Click here to load reader

REPUBLIKA KOSOVA KANCELARIJA GENERALNOG · PDF fileNaša revizija se fokusira na: Nivo rada obavljenog od strane Kancelarije Generalnog Revizora za završavanje revizije za 2014 godinu,

  • View
    228

  • Download
    2

Embed Size (px)

Text of REPUBLIKA KOSOVA KANCELARIJA GENERALNOG · PDF fileNaša revizija se fokusira na: Nivo...

  • REPUBLIKA KOSOVA

    KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA

    Br. Dokumenta: 24.24.1-2014-08

    IZVETAJ REVIZIJE

    O FINANSIJSKIM IZVETAJIMA KOSOVSKOG INSTITUTA ZA

    PRAVOSUE

    ZA GODINU ZAVRENU SA 31 DECEMBROM 2014 GODINE

    Pritina, jun 2014

  • 2

    Kancelarija Generalnog Revizora obavlja revizije regularnosti i

    performanse. Generalni Revizor na Dunosti upravlja sa

    Kancelarijom Generalnog Revizora, koja ima oko 145 zaposlenih.

    Generalni Revizor i Kancelarija Generalnog Revizora su nezavisni i

    sertifikuju oko 90 Godinjih Finansijskih Izvetaja svake godine,

    istovremeno obavljaju i druge vrste revizija.

    Naa je misija da doprinosimo pravilnom finansijskom upravljanju

    u javnoj administraciji. Mi emo izvriti kvalitetne revizije u skladu

    sa meunarodno priznatim standardima revizije na javnom sektoru i

    najboljim evropskim praksama. Mi emo izgraditi poverenje u

    pravilno troenje javnog novca. Mi emo odigrati aktivnu ulogu na

    obezbeenju interesa poreskih obveznika i ostalih interesnih

    stranaka na poveanju javne odgovornosti.

    Izvetaji izraeni od strane Kancelarije Generalnog Revizora na

    direktan nain promoviu odgovornost poto one pruaju osnovu za

    dranje odgovornim menadere svake budetske organizacije.

    Generalni Revizor na Dunosti se odluio za miljenje revizije i

    izvetaj o Godinjim Finansijskim Izvetajima Kosovskog Instituta za

    Pravosue na osnovu savetovanja sa Pomonikom Generalnog

    Revizora, Ibrahim Gjylderen , koji je nadgledao reviziju.

    Izvetaj i izdato miljenje su rezultat revizije sprovoene pod

    upravljanjem Direktora Revizije, Valbon Bytyqi, podran od,

    Shehrije Shala-Aliu (Voa Tima), i Ajtene Llapatica (lanica tima).

    KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORAAdresa: Musine Kokollari, Br. 16, Pritina 10000, Kosovo Tel.: +381(0) 38 25 35 /121/262-FAX: +381(0) 38 2535 122 /219

    http://oag-rks.org/

    http://oag-rks.org/

  • ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

    3

    TABELA SADRAJA

    Opti saetak .............................................................................................................................. 4

    1 Delokrug revizije i metodologija ..................................................................................... 6

    2 Godinji finansijski izvetaji i ostale obaveze za spoljno izvetavanje ...................... 8

    3 Preporuke iz prethodne godine ..................................................................................... 10

    4 Upravljanje ........................................................................................................................ 11

    Dodatak I: Objanjenja razliitih vrsta miljenja revizije primenjenih od strane KGR . 18

    Dodatak II: Preporuke iz prethodne godine ........................................................................ 21

  • ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

    4

    Opti saetak

    Uvod

    Ovaj izvetaj rezimira glavna pitanja koja proistiu sa nae revizije godinjih finansijskih izvetaja

    Kosovskog Instituta za Pravosue koji odreuje Miljenje dato od strane Generalnog Revizora.

    eleo bih da se zahvalim Predsedniku Saveta, Generalnom Direktoru i njihovim osoblju za

    njihovu pomo tokom procesa revizije.

    Pregled finansijskih izvetaja za 2014 godinu je preduzet u skladu sa meunarodno priznatim

    standardima revizije na Javnom Sektoru (MSRJS). Na pristup je ukljuio testiranja i procedure za

    koje smo mislili da su potrebne da doemo do miljenja u vezi sa finansijskim izvetajima.

    Preduzeti pristup je predstavljen u Memorandumu Planiranja Revizije, od datuma 04/12/2014

    Naa revizija se fokusira na:

    Nivo rada obavljenog od strane Kancelarije Generalnog Revizora za zavravanje revizije za 2014

    godinu, direktno odraava kvalitet unutranje kontrole sprovoene od strane menadmenta.

    Miljenje

    Dodatak I objanjava razliite vrste miljenja primenjenih od strane Generalnog Revizora.

    Miljenje Generalnog Revizora je:

    Prema naem miljenju finansijski izvetaji prikazuju pravilno i istinito stanje sa svih materijalnih

    gledita (MSVIR 200/1700 Ne-modifikovano Miljenje).

    Godinji Finansijski izvetaji ukljuujui i

    zahteve za izvetavanje i znaajne rizike

    revizije

    Reagovanje na preporuke iz prole godine i onima iz

    prethodnih godina

    Pitanja upravljanja a posebno finansijsko

    upravljanje i kontrola

  • ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

    5

    Opti zakljuak

    Menadment Kosovskog Instituta za Pravosue je dizajnirao dobar sistem unutranje kontrole i

    finansijskog upravljanja. Efektivne kontrole se primeuju u svim oblastima trokova i prihoda.

    Tokom 2014 godine je potroeno 97% budeta, sa poboljanjem od 14% u odnosu na 2013 godinu.

    Izvetavanje je obavljeno u potpunom skladu sa okvirom primenjivog zakonodavstva.

    Mi nismo identifikovali neko pitanje visokog prioriteta, a sa aspekta manje vanosti potreban je

    nadzor u procesima procesiranja isplata i upravljanja imovinom.

    Odgovor Menadmenta - Revizija 2014

    Detaljni nalazi i zakljuci revizije u ovom izvetaju su uzete u obzir od strane Menadmenta.

  • ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

    6

    1 Delokrug revizije i metodologija

    Odgovornost je Kosovskog Instituta za Pravosue (KIP) da pripremi Godinje Finansijske

    Izvetaje (GFI) prema Meunarodnim Standardima Revizije na Javnom Sektoru (MSRJS) o

    Finansijskom Izvetavanju na osnovu Raunovodstva Gotovog Novca i ostalim specifinim

    zahtevima. Kancelarija Generalnog Revizora (KGR) je odgovorna za obavljanje revizije

    regularnosti koja ukljuuje ispitivanje i procenu finansijskih izvetaja i drugih finansijskih

    podataka kao i davanje miljenja:

    da li finansijski izvetaji pruaju jednu pravilnu i istinitu sliku rauna i finansijskih pitanja

    za period revizije;

    da li su finansijski podaci, sistemi i transakcije u skladu sa zakonima i uredbama na snazi;

    o prikladnosti funkcija unutranje kontrole i unutranje revizije; i

    o svim pitanjima koja proistiu ili se tiu revizije.

    Mi smo razmotrili menaderske kontrole da bi utvrdili do koje se mere moemo osloniti na njim

    da bi smo odredili detaljna testiranja kontrole koja su neophodna radi obezbeivanja prikladnog

    nivoa dokaza za podrku miljenja Generalnog Revizora (GR). Aktivnosti menadmenta odreuju

    i fokus nae revizije usklaenosti kao i revizije dobrog upravljanja koja nemaju direktan uticaj na

    miljenje.

    Na revizorski pristup prema upravljanju se fokusira u proceni akcija koje su preduzete od strane

    menadmenta kako bi se obezbedilo efektivno finansijsko upravljanje i kontrola kao i u proceni

    rezultata ovih akcija u efikasnom pruanju kvalitetnih operativnih rezultata. Za pojedinane

    finansijske sisteme nivo na kojem funkcioniu adekvatne kontrole. Primer jedne aktivnosti moe

    da bude i nadzor koji je preduzet od strane menadmenta ili od niih nivoa operativnih kontrola.

    Mi razmatramo da li su kontrole dobro dizajnirane, da li su sprovedene prema planu i da li

    funkcioniu na efektivan nain. Za sve ovo potrebna je jedna procena struktura, procesa i linija

    odgovornosti koje su predstavljene od strane menadmenta ukljuujui i ulogu Unutranje

    Revizije i Komiteta za reviziju kao i unutranje kontrole sistema.

    Donje sekcije pruaju jedan detaljniji saetak naih nalaza revizije sa naglaskom na zapaanja i

    preporuke u svakoj oblasti pregleda. Jedna procena naina na kojem je Menadment adresirao

    preporuke koje su date u 2013 godini moete nai u Dodatku II.

    U vezi sa potpunou, mi smo ukljuili pitanja koja su identifikovana tokom predrevizije tamo gde

    je to bilo relevantno. U fazi pred revizije mi pruamo savete kako bi omoguili preduzimanje

    odgovarajuih akcija pre izrade GFI-a i pre finalne revizije. Nai nalazi su definisani kao:

  • ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

    7

    Visokog prioriteta Pitanja koja mogu rezultirati na materijalne slabosti u unutranjoj kontroli i

    gde preduzeta akcija e pruiti mogunost za poboljanje efikasnosti i efektivnosti unutranjih

    kontrola; i

    Srednjeg prioriteta - Pitanja koja ne mogu rezultirati na materijalne slabosti, ali gde e preduzeta

    akcija pruiti mogunost za poboljanje efikasnosti i efektivnosti unutranjih kontrola.

    Nalazi koji se smatraju niskog prioriteta e se odvojeno izvetavati finansijskom osoblju.

    Nae procedure su ukljuile jedan pregled unutranjih kontrola i sistema raunovodstva, kao i

    supstancijalna testiranja koja su propraena njima samo do te mere koja se smatra potrebnim za

    efikasno izvrenje revizije. Nalazi revizije ne treba da se smatraju kao da predstavljaju jednu

    sveobuhvatnu izjavu svih slabosti koje postoje, ili svih poboljanja koje mogu da se izvre na

    sistemima i procedurama koje su funkcionisale.

  • ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

    8

    2 Godinji finansijski izvetaji i ostale obaveze za spoljno

    izvetavanje

    Opis

    Na pregled GFI uzima u obzir usklaenost sa okvirom izvetavanja kao i kvalitet i tanost

    informacija registriranih na GFI-a. Mi takoe uzimamo u obzir datu izjavu od strane Glavnog

Search related