REPUBLIKA KOSOVA KANCELARIJA GENERALNOG · PDF fileNaša revizija se fokusira na: Nivo rada obavljenog od strane Kancelarije Generalnog Revizora za završavanje revizije za 2014 godinu,

REPUBLIKA KOSOVA

KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA

Br. Dokumenta: 24.24.1-2014-08

IZVETAJ REVIZIJE

O FINANSIJSKIM IZVETAJIMA KOSOVSKOG INSTITUTA ZA

PRAVOSUE

ZA GODINU ZAVRENU SA 31 DECEMBROM 2014 GODINE

Pritina, jun 2014

2

Kancelarija Generalnog Revizora obavlja revizije regularnosti i

performanse. Generalni Revizor na Dunosti upravlja sa

Kancelarijom Generalnog Revizora, koja ima oko 145 zaposlenih.

Generalni Revizor i Kancelarija Generalnog Revizora su nezavisni i

sertifikuju oko 90 Godinjih Finansijskih Izvetaja svake godine,

istovremeno obavljaju i druge vrste revizija.

Naa je misija da doprinosimo pravilnom finansijskom upravljanju

u javnoj administraciji. Mi emo izvriti kvalitetne revizije u skladu

sa meunarodno priznatim standardima revizije na javnom sektoru i

najboljim evropskim praksama. Mi emo izgraditi poverenje u

pravilno troenje javnog novca. Mi emo odigrati aktivnu ulogu na

obezbeenju interesa poreskih obveznika i ostalih interesnih

stranaka na poveanju javne odgovornosti.

Izvetaji izraeni od strane Kancelarije Generalnog Revizora na

direktan nain promoviu odgovornost poto one pruaju osnovu za

dranje odgovornim menadere svake budetske organizacije.

Generalni Revizor na Dunosti se odluio za miljenje revizije i

izvetaj o Godinjim Finansijskim Izvetajima Kosovskog Instituta za

Pravosue na osnovu savetovanja sa Pomonikom Generalnog

Revizora, Ibrahim Gjylderen , koji je nadgledao reviziju.

Izvetaj i izdato miljenje su rezultat revizije sprovoene pod

upravljanjem Direktora Revizije, Valbon Bytyqi, podran od,

Shehrije Shala-Aliu (Voa Tima), i Ajtene Llapatica (lanica tima).

KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORAAdresa: Musine Kokollari, Br. 16, Pritina 10000, Kosovo Tel.: +381(0) 38 25 35 /121/262-FAX: +381(0) 38 2535 122 /219

http://oag-rks.org/

http://oag-rks.org/

ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

3

TABELA SADRAJA

Opti saetak .............................................................................................................................. 4

1 Delokrug revizije i metodologija ..................................................................................... 6

2 Godinji finansijski izvetaji i ostale obaveze za spoljno izvetavanje ...................... 8

3 Preporuke iz prethodne godine ..................................................................................... 10

4 Upravljanje ........................................................................................................................ 11

Dodatak I: Objanjenja razliitih vrsta miljenja revizije primenjenih od strane KGR . 18

Dodatak II: Preporuke iz prethodne godine ........................................................................ 21

ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

4

Opti saetak

Uvod

Ovaj izvetaj rezimira glavna pitanja koja proistiu sa nae revizije godinjih finansijskih izvetaja

Kosovskog Instituta za Pravosue koji odreuje Miljenje dato od strane Generalnog Revizora.

eleo bih da se zahvalim Predsedniku Saveta, Generalnom Direktoru i njihovim osoblju za

njihovu pomo tokom procesa revizije.

Pregled finansijskih izvetaja za 2014 godinu je preduzet u skladu sa meunarodno priznatim

standardima revizije na Javnom Sektoru (MSRJS). Na pristup je ukljuio testiranja i procedure za

koje smo mislili da su potrebne da doemo do miljenja u vezi sa finansijskim izvetajima.

Preduzeti pristup je predstavljen u Memorandumu Planiranja Revizije, od datuma 04/12/2014

Naa revizija se fokusira na:

Nivo rada obavljenog od strane Kancelarije Generalnog Revizora za zavravanje revizije za 2014

godinu, direktno odraava kvalitet unutranje kontrole sprovoene od strane menadmenta.

Miljenje

Dodatak I objanjava razliite vrste miljenja primenjenih od strane Generalnog Revizora.

Miljenje Generalnog Revizora je:

Prema naem miljenju finansijski izvetaji prikazuju pravilno i istinito stanje sa svih materijalnih

gledita (MSVIR 200/1700 Ne-modifikovano Miljenje).

Godinji Finansijski izvetaji ukljuujui i

zahteve za izvetavanje i znaajne rizike

revizije

Reagovanje na preporuke iz prole godine i onima iz

prethodnih godina

Pitanja upravljanja a posebno finansijsko

upravljanje i kontrola

ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

5

Opti zakljuak

Menadment Kosovskog Instituta za Pravosue je dizajnirao dobar sistem unutranje kontrole i

finansijskog upravljanja. Efektivne kontrole se primeuju u svim oblastima trokova i prihoda.

Tokom 2014 godine je potroeno 97% budeta, sa poboljanjem od 14% u odnosu na 2013 godinu.

Izvetavanje je obavljeno u potpunom skladu sa okvirom primenjivog zakonodavstva.

Mi nismo identifikovali neko pitanje visokog prioriteta, a sa aspekta manje vanosti potreban je

nadzor u procesima procesiranja isplata i upravljanja imovinom.

Odgovor Menadmenta - Revizija 2014

Detaljni nalazi i zakljuci revizije u ovom izvetaju su uzete u obzir od strane Menadmenta.

ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

6

1 Delokrug revizije i metodologija

Odgovornost je Kosovskog Instituta za Pravosue (KIP) da pripremi Godinje Finansijske

Izvetaje (GFI) prema Meunarodnim Standardima Revizije na Javnom Sektoru (MSRJS) o

Finansijskom Izvetavanju na osnovu Raunovodstva Gotovog Novca i ostalim specifinim

zahtevima. Kancelarija Generalnog Revizora (KGR) je odgovorna za obavljanje revizije

regularnosti koja ukljuuje ispitivanje i procenu finansijskih izvetaja i drugih finansijskih

podataka kao i davanje miljenja:

da li finansijski izvetaji pruaju jednu pravilnu i istinitu sliku rauna i finansijskih pitanja

za period revizije;

da li su finansijski podaci, sistemi i transakcije u skladu sa zakonima i uredbama na snazi;

o prikladnosti funkcija unutranje kontrole i unutranje revizije; i

o svim pitanjima koja proistiu ili se tiu revizije.

Mi smo razmotrili menaderske kontrole da bi utvrdili do koje se mere moemo osloniti na njim

da bi smo odredili detaljna testiranja kontrole koja su neophodna radi obezbeivanja prikladnog

nivoa dokaza za podrku miljenja Generalnog Revizora (GR). Aktivnosti menadmenta odreuju

i fokus nae revizije usklaenosti kao i revizije dobrog upravljanja koja nemaju direktan uticaj na

miljenje.

Na revizorski pristup prema upravljanju se fokusira u proceni akcija koje su preduzete od strane

menadmenta kako bi se obezbedilo efektivno finansijsko upravljanje i kontrola kao i u proceni

rezultata ovih akcija u efikasnom pruanju kvalitetnih operativnih rezultata. Za pojedinane

finansijske sisteme nivo na kojem funkcioniu adekvatne kontrole. Primer jedne aktivnosti moe

da bude i nadzor koji je preduzet od strane menadmenta ili od niih nivoa operativnih kontrola.

Mi razmatramo da li su kontrole dobro dizajnirane, da li su sprovedene prema planu i da li

funkcioniu na efektivan nain. Za sve ovo potrebna je jedna procena struktura, procesa i linija

odgovornosti koje su predstavljene od strane menadmenta ukljuujui i ulogu Unutranje

Revizije i Komiteta za reviziju kao i unutranje kontrole sistema.

Donje sekcije pruaju jedan detaljniji saetak naih nalaza revizije sa naglaskom na zapaanja i

preporuke u svakoj oblasti pregleda. Jedna procena naina na kojem je Menadment adresirao

preporuke koje su date u 2013 godini moete nai u Dodatku II.

U vezi sa potpunou, mi smo ukljuili pitanja koja su identifikovana tokom predrevizije tamo gde

je to bilo relevantno. U fazi pred revizije mi pruamo savete kako bi omoguili preduzimanje

odgovarajuih akcija pre izrade GFI-a i pre finalne revizije. Nai nalazi su definisani kao:

ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

7

Visokog prioriteta Pitanja koja mogu rezultirati na materijalne slabosti u unutranjoj kontroli i

gde preduzeta akcija e pruiti mogunost za poboljanje efikasnosti i efektivnosti unutranjih

kontrola; i

Srednjeg prioriteta - Pitanja koja ne mogu rezultirati na materijalne slabosti, ali gde e preduzeta

akcija pruiti mogunost za poboljanje efikasnosti i efektivnosti unutranjih kontrola.

Nalazi koji se smatraju niskog prioriteta e se odvojeno izvetavati finansijskom osoblju.

Nae procedure su ukljuile jedan pregled unutranjih kontrola i sistema raunovodstva, kao i

supstancijalna testiranja koja su propraena njima samo do te mere koja se smatra potrebnim za

efikasno izvrenje revizije. Nalazi revizije ne treba da se smatraju kao da predstavljaju jednu

sveobuhvatnu izjavu svih slabosti koje postoje, ili svih poboljanja koje mogu da se izvre na

sistemima i procedurama koje su funkcionisale.

ZYRA E AUDITORIT T PRGJITHSHM KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

8

2 Godinji finansijski izvetaji i ostale obaveze za spoljno

izvetavanje

Opis

Na pregled GFI uzima u obzir usklaenost sa okvirom izvetavanja kao i kvalitet i tanost

informacija registriranih na GFI-a. Mi takoe uzimamo u obzir datu izjavu od strane Glavnog