Embed Size (px)
Citation preview
REGÍMENES TRIBUTARIOS
PARA LAS MYPE
Intendencia Nacional de Servicios al Contribuyente
2011
Ciclo de Vida del Contribuyente
Formalización del negocio: Persona
Natural o Persona Jurídica
Elección del
Régimen Tributario
(NRUS; RER, RG)
Inscripción en el RUC
Emisión de Comp. de
Pago
Registro de Operacione
s en los Libros
Contables
Declaración
y Pago
Actualización
o modificación de datos en
el RUC
Baja de Comp. de
Pago
Baja de RUC
Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS)
Concepto Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
¿Quiénes pueden
acogerse al
Régimen?
La Persona Natural que realizará actividad empresarial con
consumidores finales y no requiere emitir facturas.
Requisitos
principales• Ingresos brutos y monto de compras anuales: No mayores a
S/360,000.
• Valor de Activos fijos: No mayor a S/ 70,000.
• Realizar actividades en un solo establecimiento o sede
productiva.
Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS)
Concepto Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
Tipo de
Comprobante de
Pago a emitir
Boletas de venta, tickets de máquina registradora sin derecho a
crédito fiscal.
Libros y /o
Registros de
Contabilidad
No están obligados.
Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS)
Concepto Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS -
Tributos que se pagan Cuota mensual de acuerdo a la siguiente tabla de categorías:
Categoría Ingresos Hasta S/.
Compras Hasta S/.
Cuota a pagar S/
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600
Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS)
Concepto Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
Declaración y
Pago (*)El pago de la cuota mensual se realiza sin utilizar formularios físicos.
La Declaración y Pago puede realizarla en las entidades bancarias o
por internet con el Form. Virtual 1611.
El pago puede efectuarlo mediante débito en cuenta o con tarjeta de
crédito o débito.
En caso tenga 01 o más trabajadores deberá presentar el PDT 601 – Planilla Electrónica
(Comprende: Contribución a EsSalud, aportes retenidos para la ONP y Rentas de 5ª
categoría) en las entidades bancarias o por internet a través de SUNAT Virtual.
Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS)
Concepto Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
Beneficios de la Ley
MYPESubsidio del 50% en el pago del SIS para trabajadores
nuevos – REMYPE.
Régimen Especial de Renta (RER)
ConceptoRégimen Especial de Renta - RER
¿Quiénes pueden
acogerse al
Régimen?
La Persona Natural y la Persona Jurídica constituida que
realizará actividades de comercio y/o industria y/o de servicio.
Requisitos - Ingresos netos o adquisiciones anuales: No mayores a S/
525,000.
- Valor de Activos Fijos: No mayor a S/ 126,000.
Régimen Especial de Renta (RER)
ConceptoRégimen Especial de Renta - RER
Tipo de
Comprobante de
Pago a emitir
Facturas, boletas de venta, tickets emitidos por máquina
registradora que dan derecho al crédito fiscal y con efectos
tributarios.
Opción: Factura Electrónica a través de SUNAT Virtual.
Libros y /o Registros
de Contabilidad - Registro de Compras.
- Registro de Ventas.
Opción: Registro de Ventas y de Compras electrónicos.
Régimen Especial de Renta (RER)
ConceptoRégimen Especial de Renta - RER
Tributos que
se pagan
Impuesto a la Renta mensual: 1.5% sobre los Ingresos Netos
IGV mensual: 18% (incluye el Imp.de Promoción Municipal) sobre los
ingresos (con derecho a deducir el crédito fiscal).
Otros Tributos y Retenciones:
- Contribuciones a EsSalud: 9% sobre las remuneraciones de los
trabajadores.
- Retenciones: Aportes del 13% a la ONP sobre las remuneraciones
(salvo afiliación AFP) y por rentas de 2ª. y 5ª Categoría, en caso
correspondan.
Régimen Especial de Renta (RER)
Concepto Régimen Especial de Renta - RER
Declaración
y Pago (*)Tiene dos opciones:
- Declaración Simplificada (F. Virtual 621) por la internet a través de
SUNAT Virtual.
- PDT 621 IGV-Renta mensual: Puede presentarlo en las entidades
bancarias y a través de SUNAT Virtual.
El pago lo podrá efectuar con débito en cuenta o con tarjeta de crédito o débito
por internet.
(*) En caso tenga 01 o más trabajadores deberá presentar el PDT 601 – Planilla Electrónica (Comprende: Contribución a EsSalud,
aportes retenidos para la ONP y Rentas de 5ª categoría) en las entidades bancarias o por internet a través de SUNAT Virtual.
En caso pague rentas de 2ª Categoría. Deberá presentar el PDT 617 Otras Retenciones en las entidades bancarias o por internet a
través de SUNAT Virtual.
Régimen Especial de Renta (RER)
ConceptoRégimen Especial de Renta - RER
Beneficios de la
Ley MYPESubsidio del 50% en el pago del SIS para trabajadores nuevos
– REMYPE.
Régimen General de Renta
Concepto Régimen General de Renta
¿Quiénes pueden
acogerse al
Régimen?
La Persona Natural y la Persona Jurídica constituida que
realizará actividades de comercio y/o industria y/o de servicio.
Requisitos Para la Microempresa, el límite es S/ 525,000 en compras
y/o ventas y hasta 10 trabajadores.
Para la Pequeña Empresa, el límite ingresos netos al año es
de 1,700 UIT y hasta 100 trabajadores.
Régimen General de Renta
Concepto Régimen General de Renta
Tipo de Comprobante
de Pago a emitirFacturas, boletas de venta, tickets emitidos por máquina
registradora que dan derecho al crédito fiscal y con efectos
tributarios.
Opción: Factura Electrónica a través de SUNAT Virtual.
Libros y /o Registros
de Contabilidad - Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos anuales: Registro de Compras,
Registro de Ventas y Libro Diario de Formato Simplificado.
- Ingresos Brutos anuales mayores a 150 UIT: Contabilidad
Completa.
Opción: Registro de Ventas y de Compras electrónicos.
Régimen General de Renta
ConceptoRégimen General de Renta
Tributos
que se
pagan
Impuesto a la Renta:
- 30% de la Renta Neta Imponible (Pagos a cuenta mensuales y Declaración Anual).
Pagos a cuenta mensuales:
o Sistema de Coeficientes: Se aplica dividiendo el impuesto calculado sobre los Ingresos
Netos del mes; o
o Sistema de Porcentajes: Aplicando el 2% de los ingresos netos del mes.
IGV mensual:
18% (incluye el Imp.de Promoción Municipal) sobre los ingresos (con derecho a deducir el
crédito fiscal).
Otros tributos y Retenciones:
- Contribuciones a EsSalud: 9% sobre las remuneraciones de los trabajadores.
- Retenciones: Aportes de 13% a la ONP sobre las remuneraciones (salvo afiliación AFP).
- Por rentas de 2ª, 4ª y 5ª. Categoría, en caso correspondan.
Régimen General de Renta
Concepto Régimen General de Renta
Declaración y
Pago (*)PDT 621 IGV - Renta mensual: Puede presentarlo en las entidades
bancarias y a través de SUNAT Virtual.
PDT Renta Anual.
El pago lo podrá efectuar con débito en cuenta o con tarjeta de crédito o
débito por internet.
(*) En caso tenga 01 o más trabajadores deberá presentar el PDT 601 - Planilla Electrónica (Comprende:
Contribución a EsSalud, aportes retenidos para la ONP y Rentas de 5ª categoría) en las entidades bancarias o
por internet a través de SUNAT Virtual.
En caso pague rentas de 2ª Categoría. Deberá presentar el PDT 617 Otras Retenciones en las entidades
bancarias o por internet a través de SUNAT Virtual.
Régimen General de Renta
Concepto Régimen General de Renta
Beneficios de la
Ley MYPE- Subsidio del 50% en pago del SIS para trabajadores nuevos -
REMYPE.
- Depreciación acelerada en 3 años para Maquinarias y equipos
nuevos.
Comunidad MYPE
Más información:SUNAT Virtual:
http://www.sunat.gob.pe
Central de Consultas:
0-801-12-100 (Lima y provincias) / 315-0730 (Solo
Lima).
Centros de Servicios al Contribuyente.
Módulos de atención en Municipios e Instituciones.
Gracias
Intendencia Nacional de Servicios al Contribuyente
2011
