RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËS - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/ZKA_RVP_2016_Serbian... · REČNIK POJMOVA GR Generalni Revizor EU Evropska Unija ... Prvo polje

REPUBLIKA E KOSOVËS / REPUBLIKA KOSOVA / REPUBLIC OF KOSOVO

ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT

NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE / NATIONAL AUDIT OFFICE

RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËS

GODIŠNJI IZVEŠTAJ PERFORMANSE

ANNUAL PERFORMANCE REPORT

2016

Prishtinë, Prill 2017

REPUBLIKA KOSOVA

NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE


2016

Priština, April 2017


2

Tabela sadržaja

REČNIK POJMOVA .................................................................................................................................... 3

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA ............................................................................................. 4

Misija i Vizija NKR-je ................................................................................................................................... 6

Izvršni rezime ............................................................................................................................................... 7

1 Generalni Revizor i Nacionalna Kancelarija Revizije ......................................................................... 9

2 Performansa Nacionalne Kancelarije Revizije ................................................................................... 11

2.1 Nezavisnost i pravni okvir ........................................................................................................................... 11

2.2 Unutrašnje upravljanje i etika ...................................................................................................................... 12

2.2.1 Strateško planiranje ................................................................................................................................ 12

2.2.2 Sredina organizacione kontrole ............................................................................................................ 12

2.3 Pokrivanje revizije i izveštavanje ................................................................................................................. 14

2.3.1 Delokrug Nacionalne Kancelarije Revizije .......................................................................................... 14

2.3.2 Broj i vrsta izveštaja o reviziji ................................................................................................................ 15

2.3.3 Standardi revizije regularnosti i kontrola kvaliteta ........................................................................... 16

2.3.4 Uticaj revizije u upravljanju javnim finansijama ................................................................................ 18

2.3.5 Revizija performanse .............................................................................................................................. 20

2.4 Finansijsko upravljanje, Imovine i Prateće službe ..................................................................................... 21

2.4.1 Finansijski izvori ..................................................................................................................................... 21

2.4.2 Imovina .................................................................................................................................................... 26

2.5 Ljudski resursi i obuke .................................................................................................................................. 26

2.5.1 Profesionalna obuka osoblja .................................................................................................................. 29

2.6 Komunikacija i Saradnja sa Interesnim Stranama ..................................................................................... 31

3 Fokus aktivnosti NKR-a tokom 2017 godine ..................................................................................... 33

4 Odgovornost KGR-a ............................................................................................................................. 36

Dodatak 1: Organizaciona Struktura 2016/2017 ................................................................................... 37

Dodatak 2: Broj i vrste revizija.................................................................................................................. 38

Dodatak 3: Godišnji Finansijski Izveštaji za 2016 godinu i adresiranje preporuka za ........................

2015 godinu ............................................................................................................................................ 40


3

REČNIK POJMOVA

GR Generalni Revizor

EU Evropska Unija

BK Budžet Kosova

EUROSAI Evropska Organizacija Vrhovnih Institucija Revizije

INTOSAI Međunarodna Organizacija Vrhovnih Institucija Revizije

VIR Vrhovna Institucija Revizije

KNJF Komisija za Nadzor Javnih Finansija

BO Budžetske Organizacije

GFI Godišnji Finansijski Izveštaji

GIP Godišnji Izveštaj Performanse

GIR Godišnji Izveštaj Revizije

GFI/BK Godišnji Finansijski Izveštaj Budžeta Kosova

MSR Međunarodni Standardi Revizije

MSVIR Međunarodni Standardi Vrhovnih Institucija Revizije

IT Informativna Tehnologija

NKR Nacionalna Kancelarija Revizije


4

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA

Imam posebno zadovoljstvo da pred

Skupštinom Republike Kosova predstavim

Godišnji Izveštaj Performanse Nacionalne

Kancelarije Revizije (NKR) za 2016-god.

Predstavljanje ovogodišnjeg Izveštaja se poklapa

sa prvom godišnjicom moga rada kao

Generalnog Revizora.

Izveštaj performanse aktivnosti NKR-je za 2016-

god, je sada po prvi put pripremljen na osnovu

strukture Okvira za Merenje Performanse koji se

obično koristi od strane Vrhovnih Institucija

Revizije u merenju izveštavanja njihovih

rezultata pred Skupštinom i Građanima.

2016 godina je bila godina opštih promena i u

Nacionalnoj Kancelariji Revizije. Uporedo da promenama u visokom menadžmentu institucije,

izvršene su i promene na osnovnom zakonodavstvu koje reguliše delovanje NKR-je.

Moj mandat kao Generalni Revizor, započeo sam 31 marta 2016 godine, tokom najintenzivnije faze

revizorske sezone 2015/2016. Stoga, moj prvi prioritet je bio obavljanje svih revizija regularnosti

u zakonski predviđenom roku i sa odgovarajućim kvalitetom. Uporedo sa time, bilo je neizbežno

da se počne sa procesom upravljanja organizacionim promenama, pošte se nakon dugog

delovanja bez rukovodioca, institucija suočavala sa važnim promenama kako unutra tako i u

okruženju.

Pružajući ovaj jednogodišnji sažetak rada Nacionalne Kancelarije Revizije i moga rada kao

Generalnog Revizora, imam zadovoljstvo da vas obavestim da smo uspeli da ispunimo naš

zakonski mandat sa potpunim uspehom. Tokom perioda izveštavanja smo uspeli da u

predviđenom roku i sa odgovarajućim kvalitetom završimo sve izveštaje revizije regularnosti koje

su bile planirane godišnjim planom revizije za sezonu 2015/2016. Objavili smo 91 Izveštaj revizije

regularnosti, pet izveštaja revizije performanse i dva izveštaja projekata koji su finansirani od

strane donatora.

Budući da je naša vizija stalno povećanje kvaliteta našeg rada na osnovu međunarodnih standarda

revizije, Verujem da je Nacionalna Kancelarija Revizije preko revizorskih izveštaja i direktnih

saveta pružila praktičnu podršku javnim autoritetima u vezi sa akcijama koje se trebaju preduzeti

za poboljšanje upravljanja i za izgradnju efikasnog sistema za zdravo finansijsko upravljanje.

Stopa sprovođenja preporuka ipak nije zadovoljavajuća. Od oko 1,200 preporuka koliko ih je bilo

dato u izveštajima za 2015-god, u potpunosti je sprovedeno samo 30% njih. Nezavisne institucije

su prikazale bolju performansu, a sprovođenje preporuka od strane opština ostaje na niskom

nivou. U cilju povećanja stope sprovođenja preporuka, Godišnjim Izveštajem Revizije za 2015-god,

preporučio sam Skupštini da zatraži od Vlade da pripremi akcioni plan za sprovođenje preporuka

kao i da u vezi sa postignutim napretkom izveštava kod Komisije za Nadzor Javnih Finansija.

Broj revizija za revizorsku sezonu 2016/2017 je u poređenju sa prethodnom godinom povećan.

Planirane su i u toku 96 revizija regularnosti revizije regularnosti, uključujući još četiri revizije

finansijskih izveštaja javnih preduzeća. Takođe, završeno je ili su u procesu revizije još 17 revizija

performanse različitih polja: prosveta, zdravstvo, životna sredina, ekonomski razvoj, i sistemi

Informativne tehnologije.


5

Kako bi se novi Zakon o NKR-je sproveo u praksi, mi smo izradili podzakonske akte koji se već

primenjuju i kovi daju dobre rezultate, izradili smo novi Kodeks etike i ponašanja kao i ostale

administrativne akte koji su potrebni za naš rad.

U cilju što efikasnijeg korišćenja ljudskih resursa i ispunjavanja strateških ciljeva organizacije,

tokom 2016-god, izvršeno je i reorganizovanje organizacione strukture. Novom organizacionom

strukturom povećane su funkcije za Upravljanje kvalitetom u reviziji koja je odgovorna za pregled

i kontrolu kvaliteta u svim koracima revizorskog procesa kao Revizije Javnih Preduzeća. Osim

ispunjavanja zakonskih zahteva, ovo reorganizovanje je takođe uticalo na tome da se poveća

pokrivenost u reviziji, da se poveća sigurnost kao i da se umanje operativni troškovi.

Posebna pažnja je pružena ulaganjima na stručno usavršavanje ljudskih resursa. Osim stalnih

stručnih obuka, značajan broj osoblja je pratio i obuke u inostranstvo, koje su organizovane od

strane partnerskih institucija, regionalnih i međunarodnih organizacija vrhovnih institucija

revizije.

NKR-je je tokom perioda izveštavanja intenzifikovala saradnju sa interesnim stranama u zemlji.

Ojačana je saradnja sa pravosudnim institucijama i znatno je povećana komunikacija sa

organizacijama civilnog društva, sa ciljem da ovo bude redovna i stalna komunikacija preko

konsultativnog Foruma. Učestvovali smo takođe i na aktivnostima u okviru Mreže VIR-je,

Kontaktnog Komiteta (VIR-je zemalja EU-je i članovi Vrhovnog Suda Revizora), na Kongresu

Međunarodne Organizacije Vrhovnih Institucija Revizije (INTOSAI) kao i na Evropskoj

(EUROSAI).

Naš fokus će u narednim aktivnostima biti orijentisan ka povećanju kvaliteta i broja revizija

regularnosti i performanse; finalizaciji sekundarnog zakonodavstva; u stalnom povećanju i jačanju

unutrašnjih kapaciteta; u produbljivanju saradnje sa Skupštinom, civilnim društvom i u

intenzifikaciji saradnje sa ostalim VIR-je i u pripremi za proces članstva u regionalnim i

međunarodnim organizacijama VIR-je.

Ovom prilikom želim da se zahvalim partnerskim organizacijama: Nacionalnim Kancelarijama

Revizije Švedske i Velike Britanije, Visokoj Državnoj Kontroli Republike Albanije kao i donatorima

BE, USAID, GIZ, DEMOS za njihovu stalnu podršku za podizanje naših kapaciteta i integrisanja

na aktivnostima međunarodnih organizacija i vrhovnih institucija revizije.

Dozvolite mi da takođe izrazim poštovanje za osoblje NKR-je i za revidirane entitete koji su radili

zajedno za ispunjavanje revizorskih ciljeva u interesu poboljšanja upravljanja u javnim

institucijama na Kosovu.

Priština, 30 april 2017

Besnik Osmani

Generalni Revizor


6

Misija i Vizija NKR-je

Nacionalna Kancelarija Revizije (NKR-je) je nezavisna institucija u službi dobrog upravljanja i

javnosti. NKR-je je posvećena za ispunjavanje njenog ustavnog i zakonskog mandata i sa jasnom

vizijom prema budućnosti.

Misija

Da doprinesemo zdravom finansijskom upravljanju javne uprave preko obavljanja kvalitetnih

revizija u skladu sa zakonodavnim okvirom i sa međunarodno priznatim standardima revizije na

javnom sektoru, kao i primenom dobrih evropskih praksi.

Vizija

Da kao vrhovna institucija revizije pomaže Kosovskim institucijama u racionalnom korišćenju

javnog novca, u poboljšanju dobrog upravljanja i opšteg blagostanja građana.

Delokrug NKR-je:

obavlja revizije da bi obezbedili da su vlada i entiteti na javnom sektoru odgovorne za

korišćenje i upravljanje javnim fondovima;

jača odgovornost, transparentnost i integritet preko nezavisnog obavljanja revizija

aktivnosti na javnom sektoru kao i preko izveštavanja njihovih nalaza;

omogućuje službenicima koji su zaduženi za upravljanje na javnom sektoru, da ispune

njihove obaveze preko odgovaranja na revizorske nalaze, preporuke i preko preduzimanja

odgovarajućih korektivnih mera;

izveštava o rezultatima revizije, dajući tako mogućnost javnosti da vidi i da prati

odgovornost vlade i entiteta na javnom sektoru.


7

Izvršni rezime

Izveštaj performanse o aktivnostima Nacionalne Kancelarije Revizije za 2016 godinu se zasniva na

strukturi Okvira za merenje performanse Vrhovnih Institucija Revizije (VIR-je). Ovaj okvir se

koristi od strane VIR za merenje njihovih rezultata pred Skupštinom i građanima.

Prvo polje Okvira za merenje performanse VIR-je, je “Nezavisnost i Pravni Okvir”.

Novi zakon o “Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije” koji je osvojen 2016

godine, ojačao je funkcionalnu, finansijsku i operativnu nezavisnost kao preduslov za

ispunjavanje ustavnog i zakonskog mandata Generalnog Revizora i NKR-je.

Kako bi se novi Zakon o NKR-je sproveo u praksi, mi smo izradili podzakonske akte kao što su:

Pravilnik o radnom odnosu i Pravilnik o Unutrašnjem organizovanju i sistematizaciji radni mesta

u NKR-je.

Pokazatelji merenja za polje “Dobro upravljanje i Etika”, pokazuju da je za ispunjavanje vizije

NKR-je izrađen “Korporativni Akcioni Plan 2015-2020”, koji određuje stratešku orijentaciju

institucije sa ciljem postizanja institucionalne održivosti, da se dalje očuva i poveća kvalitet

korporativnog upravljanja i revizije te da se na ovaj način doprinese poboljšanju dobrog

upravljanja u zemlji. Ovaj strateški dokument će se pregledati i prilagoditi se sa novim

zakonodavstvom uzimajući u obzir i razvojne trendove spoljne revizije

NKR-je je izvršila prilagođavanje organizacione strukture zarad što efikasnijeg korišćenja svih

njenih resursa za ispunjavanje strateških ciljeva organizacije.

Na osnovu principa Etičkog Kodeksa Međunarodne Organizacije Vrhovnih Institucija Revizije

(INTOSAI) i novog Zakona je izrađen i novi Kodeks Etike i Ponašanja koji ponovo reafirmiše i

prikazuje vrednosti i odražava osnovne principe na kojim se zasniva delovanje NKR-je.

NKR-je deluje na temeljima transparentnosti i odgovornosti. Kako bi bila model organizacija,

stvorila je efektivnu unutrašnji komunikaciju kako na vertikalnom tako i na horizontalnom

pravcu.

Indikatori za merenje u polju “Pokrivanje revizija i izveštavanje” se rezultati revizije regularnosti

performanse kao i njihov uticaj koji pridodaju vrednost finansijskom upravljanju javnih institucija.

Prvu polovinu 2016 godine karakteriše intenzivan rad na završetku revizija regularnosti za 2015

godinu. Objavili smo 91 izveštaj o reviziji performanse, pet izveštaja o reviziji performanse kao i

dva izveštaja o reviziji donatorskih fondova koji su detaljnije prikazani ispod u ovom izveštaju.

Jedan od glavnih pokazatelja merenja revizorske performanse je stopa sprovođenja preporuka. U

cilju povećanja stope sprovođenja preporuka, Generalni Revizor je u Godišnjem Izveštaju Revizije

za 2015 godinu preporučio Skupštini da zatraži od Vlade da pripremi akcioni plan za sprovođenje

preporuka kao i da u vezi sa postignutim napretkom izveštava kod Komisije za Nadzor Javnih

Finansija.


8

Na osnovu funkcionalne nezavisnosti, NKR-je početkom svake sezone revizije priprema

revizorski plan su skladu sa samo utvrđenim programom. Broj revizija za sezonu 2016/2017 je u

porastu u poređenju sa prethodnog godinom. Planirano je 96 revizije regularnosti, gde se u ovom

broju uključuju još četiri revizije finansijskih izveštaja javnih preduzeća.

Pošto, revizija performanse promoviše odgovornost pomažući osobama koji su zaduženi za

upravljanje i sa nadzorne zadatke da poboljšaju njihovu performansu, NKR-je se suočava sa

jednim izazovom da usredsredi rad kod revizija performanse. Za revizorsku sezonu 2016/2017, je

planirano 17 revizija performanse različitih polja: prosveta, zdravstvo, životna sredina, ekonomski

razvoj, i sistemi Informativne tehnologije.

Prema pokazatelju za merenja “Finansijsko upravljanje, Imovina i Službe za Podršku”, NKR-je

vodi svoje aktivnosti na ekonomičan, efikasan i efektivan način u skladu sa zakonima i

pravilnicima koji su na snazi. Finansijski izveštaji se objavljuju i oni su predmet nezavisne spoljne

revizije. NKR objavljuje i budžet u vezi sa našim finansijskim izvorima i izveštava o načinu

korišćenja ovih izvora.

“Ljudski resursi i obuke” – NKR-je je nastavila ulaganje na stručnom razvoju ljudskih resursa.

Stalno stručno usavršavanje unutra i van zemlje je viđeno kao jedan način za doprinošenje boljem

kvalitetu i efektivnijem pristupu za podizanje kapaciteta.

“Komuniciranje i saradnja sa interesnim stranama”, je jedan od strateških ciljeva NKR-je. Ova

saradnja sa interesnim stranama se vrši preko mreže VIR, Komiteta za kontakt, INTOSAI i

EUROSAI. Cilj NKR-je je članstvo sa punim pravima u ovim organizacijama i grupacijama.

Naš fokus u narednim aktivnostima će biti orijentisan ka podizanju kvaliteta i povećanju broja

revizija regularnosti i performanse; ka finalizacije sekundarnog zakonodavstva, ka podizanju i

stalnom jačanju unutrašnjih kapaciteta, u produbljivanju saradnje sa Skupštinom, civilnim

društvom, intenzifikovanju saradnje sa ostalim VIR-je i ka pripremama za proces članstva pri

regionalnim i međunarodnim organizaciji VIR.


9

1 Generalni Revizor i Nacionalna Kancelarija Revizije

Uvod

Generalni Revizor je nezavisna ustavna institucija koja direktno izveštava Skupštini. Nacionalna

Kancelarija Revizije pomaže Generalnom Revizoru, čiji su mandat i obaveze utvrđene Ustavom i

Zakonom br. 05/L-055, “O Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije Republike

Kosova”.

Očuvanje objektivnosti i nezavisnosti NKR-je od organizacija koje revidira je od presudnog

značaja. Objektivnost i nezavisnost se trebaju obezbediti pravilnim izvršenjem širokog, održivog i

zakonitog mandata; usklađenošću sa međunarodno priznatim profesionalnim standardima

revizije na javnom sektoru kao i unutrašnjim Kodeksom profesionalnog ponašanja.

Aktivnost Nacionalne Kancelarije Revizije

NKR-ja obavlja godišnje Revizije Regularnosti Budžeta Kosova i svih Budžetskih Organizacija

uključujući Skupštinu, Kancelariju Predsednika, Ured Premijera, ministarstva i izvršne agencije,

opštine, nezavisne organe i druge entitete.

NKR-je takođe obavlja revizije regularnosti u Javnim preduzećima.

NKR-je obavlja revizije performanse projekata koji su finansirani sa donatorskih fondova i

međunarodnih finansijskih institucija, kao i revizije sistema IT. Ove revizije se obavljaju kako bi se

procenilo da li se vladini programi pravilno, ekonomično i efikasno upravljaju, i da li su

postavljene mere za merenje i izveštavanje njihove efikasnosti.

U vezi sa revizijama, NKR-je izveštava kod Skupštine, odnosno Komisije za Nadzor Javnih

Finansija (KNJF). Pojedinačni revizorski izveštaji se šalju revidiranim entitetima i objavljuju se na

internet stranici NKR-je. Revizorski izveštaji sadrže preporuke sa ciljem podsticanja izmena i

primene najboljih praksi. Ovim želimo pružiti Skupštini, Vladi i poreskim platišama

profesionalnu i integrisanu uslugu revizije zasnovanu na činjenicama.

U cilju pružanja pomoći pri primeni, razvoju i održivosti Upravljanja javnim finansijama, mi ćemo

osigurati poreske obveznike i međunarodne donatore da se javni fondovi koriste ekonomično,

efektivno i efikasno. Izvršićemo to obezbeđujući da se javni fondovi izveštavaju, administriraju i

koriste na mudar i ispravan način.


10

Proces odgovornosti

Godišnji finansijski izveštaji (GFI) se pripremaju u skladu sa zakonom o Upravljanju Javnim

Finansijama i Odgovornostima. Oni treba da budu u skladu sa Međunarodnim Standardima

Računovodstva za Javni Sektor na Gotovinskoj Osnovi. Da bi nam omogućila da dokažemo našu

odgovornost i objektivnost, Skupština će svake godine imenovati jednu spoljnu nezavisnu i

međunarodno priznatu firmu da izvrši reviziju Godišnjih Finansijskih Izveštaja NKR-je.

Revizorski Izveštaj se objavljuje na internet stranici NKR-je.

Osim spoljnih revizija, i unutrašnje revizije obavljene od Jedinice za unutrašnju reviziju

osiguravaju Generalnog Revizora da NKR-je deluje u skladu sa zakonima, unutrašnjim

podzakonskim aktima i njenim politikama.

Ko će pregledati finansiranje NKR-je?

NKR-je svake godine priprema i predaje budžetske zahteve. Komisija za Nadzor Javnih Finansija

(KNJF) i Komisija za Budžet i Finansije (KBF) mogu zatražiti dodatna objašnjenja u vezi sa

budžetskim zahtevom NKR-je kao i da raspravljamo o planovima, prioritetima, ciljevima

performanse, godišnjem izveštavanju performanse kao i o našim praksama upravljanja.

Vlada uvrštava moj budžetski zahtev NKR-je na predloženi budžet Kosova i na jednom posebnom

dokumentu može priložiti i komentare. Budžet NKR-je se odobrava od strane Skupštine.


11

2 Performansa Nacionalne Kancelarije Revizije

Okvir za merenje performanse kao standardni dokument INTOSAI ima 25 pokazatelja za merenje

performanse VIR-je koji su sažeti u šest polja:

A) Nezavisnost i Pravni okvir;

B) Unutrašnje upravljanje i Etika;

C) Pokrivanje revizije i Izveštavanje;

D) Finansijsko upravljanje, Imovina i Prateće službe

E) Ljudski resursi i obuke

F) Komuniciranje i Saradnja sa interesnim stranama.

Izveštaj o performansi NKR-je za 2016 godinu je izvršen na osnovu ovog standardnog dokumenta

i odredio je 15 glavnih pokazatelja performanse gorepomenutih oblasti. Takvo merenje

performanse omogućuje identifikovanje snažnih i slabih tačaka revizorskog rada kao i upravljanja

organizacijom.

Merenje rada preko pokazatelja performanse u skladu sa Okvirom za merenje performanse, koji

sažimaju standarde MSVIR kao i dobre prakse koje su utvrđene od strane INTOSAI i daju jedan

pregled aktivnosti i rezultata polja VIR. Objektivna merenja performanse u obliku pokazatelja

merenja, omogućavaju poređenje aktivnosti jedne VIR sa ostalim srodnim Institucijama.

2.1 Nezavisnost i pravni okvir

Ovo polje pokriva Nezavisnost i Pravni okvir NKR-je. MSVIR 1 (Deklaracija iz Lime) i MSVIR 2

(Deklaracija iz Meksika i Nezavisnost VIR-je) je osnova dobre prakse u ovom polju. Pokazatelji za

merenje koje je NKR-je koristila za ovo polje su: nezavisnost i mandat NKR-je.

Nezavisnost Generalnog Revizora i Nacionalne Kancelarije Revizije

Ustav Republike Kosova određuje nadležnosti Generalnog Revizora koje su i osnova za

organizovanje, funkcionisanje i za njegov mandat u obavljanju revizija.

Stupanjem na snagu novog Zakona br. 05/L-055 “O Generalnom Revizoru i Nacionalnoj

Kancelariji Revizije” iz juna 2016 godine, konsolidovana je funkcionalna, finansijska i operativna

nezavisnost. Generalni Revizor i NKR-je imaju potpunu slobodu delovanja u izvršenju i obavljanju

njihovih funkcija i nadležnosti zarad sprovođenja njegovog mandata u skladu sa Ustavom,

Zakonom i sa Međunarodno priznatim standardima revizije na javnom sektoru. Prema

zakonodavstvu koje je na snazi, Generalni Revizor je nezavistan u organizovanju i upravljanju

NKR-je.


12

Jedan takav mandat e osnova za rad Generalnog Revizora i NKR-je, čiji je glavni princip

funkcionalna, finansijska i operativna nezavisnost. U vezi sa obavljanjem zadataka i nadležnosti

koji su utvrđeni Ustavom, zakonima i revizorskim standardima javnog sektora Generalni Revizor

odgovara samo Skupštini.

Napredak nakon usvajanja Zakona br. 05/L-055 “O Generalnom Revizoru i Nacionalnoj

Kancelariji Revizije Republike Kosova”.

Stupanjem na snagu novog Zakona, Generalni Revizor je u cilju ispunjavanja njegovih zakonskih

obaveza počeo sa izradom unutrašnjih pravilnika za utvrđivanje unutrašnjeg organizovanja i

upravljanja NKR-je. Tokom perioda izveštavanja, sastavljeni su i usvojeni: Pravilnik o Radnom

Odnosu i Pravilnik o Unutrašnjem Organizovanju i Sistematizaciji Radnih Mesta u NKR-je,

Administrativno Uputstvo o Sprovođenju Prava i Obaveza Nacionalne Kancelarije Revizije i

revidiranih entiteta, itd.

2.2 Unutrašnje upravljanje i etika

Ovo polje pokriva unutrašnje upravljanje i Etiku NKR-je. Pokazatelji za merenje koje je koristila

NKR-je su: Strateško planiranje, sredina organizacione kontrole, unutrašnja komunikacija i

planiranje revizija.

Cilj VIR-je treba da bude promovisanje transparentnosti i odgovornosti preko dobrog upravljanja

i etike zarad ispunjavanja njihovog mandata.

2.2.1 Strateško planiranje

Da bi jedna organizacija bila uspešna, potrebno je da se u okviru strateškog plana utvrde njeni

najvažniji ciljevi. Za ispunjavanje njenog cilja vizije, NKR-je izradila “Plan Korporativnog Razvoja

2015-2020”. Ovaj dokument sadrži tri stuba koji adresiraju institucionalnu održivost, doprinošenje

u jačanju dobrog upravljanja kao očuvanju i podizanju kvaliteta korporativnog upravljanja i

revizije.

2.2.2 Sredina organizacione kontrole

VIR treba da ima sistem unutrašnje kontrole koji pruža razumnu sigurnost da upravlja njenim

ekonomskim operacijama na efikasan i ekonomičan način, u skladu sa zakonima i pravilnicima

prema Standardu Upravljanja 9100 INTOSAI. Osim toga, VIR treba da ima kontrolu kvaliteta

koja obezbeđuje sigurnost celokupnog njenog rada (MSVIR 40).

U kontekstu toga su i preduzeti neki konkretni koraci:


13

Izmene organizacione strukture

Generalni Revizor je zarad ispunjavanja očekivanja od strane NKR-je, izvršio je prilagođavanje

organizacione strukture u pravcu ispunjavanja strateških ciljeva organizacije.

Za osnaživanje kvaliteta u reviziji u skladu sa standardom ISSAI 40 “Kontrola i Osiguranje

Kvaliteta”, novom organizacionom strukturom je osnovana i Divizija za Upravljanje Kvalitetom

kao posebna divizija. U isto vreme, u funkciji ispunjavanja ciljeva NKR-je osnovana su još dva

nova departman: Departman za reviziju javnih preduzeća i Departman za reviziju projekata. A

kao deo revizije performanse je uključena i revizija sistema IT.

Novi Pravilnik o unutrašnjem organizovanju i sistematizaciji radnih mesta, sadrži pravila za

organizovanje i funkcionisanje NKR-je.

Izrada novog Etičkog Kodeksa NKR-je

NKR-je na osnovu principa koje sadrži Kodeks Etike INTOSAI, izradila novi Kodeks Etike i

Ponašanja koji je usvojen od strane Generalnog Revizora u oktobru 2016 godine.

Novi Kodeks Etike i Ponašanja reafirmiše i prikazuje vrednosti i odražava osnovne principe na

kojim se zasniva naše delovanje. Ove vrednosti sa jedne strane sadrže stubove institucionalnog

poverenja, a sa druge strane su usko povezane za shvatanje NKR-je kao ustavne institucije u službi

odgovornosti, dobrog upravljanja i transparentnosti.

NKR-je, je u funkciji postizanja dovoljne sigurnosti stvorila politike i procedure, koje zahtevaju da

celo osoblje i ovlašćene osobe za obavljanje poslova za NKR-je, da se slažu sa najvažnijim etičkim

zahtevima preko potpisivanja kodeksa etike i izjave o profesionalnoj nezavisnosti.

Unutrašnja komunikacija

NKR-je je postavila efektivnu unutrašnju komunikaciju sa osobljem, pružajući mogućnost svakom

zaposlenom da se otvoreno izrazi kako na vertikalnom tako i na horizontalnom pravcu vezano za

pitanja koja se povezuju sa njihovim radom kao i o pitanjima unutar institucije. GR-or održava

redovne nedeljne sastanke sa visokim menadžmentom NKR-je kao i mesečne sastanke sa

direktorima departmana. Oni do dostavljaju nedelje izveštaje o aktivnostima njihovih

departmana. Štaviše, u okviru NKR-je funkcioniše i Intranet mreža koja olakšava komunikaciju

između departmana.

Planiranje revizije

Revizije su izvršene u skladu sa samo-utvrđenim programom. Na osnovu ovoga smo na početku

svake revizorske sezone pripremili Godišnji plan revizije. U pripremi ovog Plana, uzima se u obzir

ispunjavanje ustavnih i zakonskih obaveza za revizije regularnosti, što šira pokrivenost revizijama

performanse zasnovanih na važnosti i aktuelnosti određenih pitanja kao i adresiranje specifičnih

zahteva Skupštine i ostalih interesnih strana kao što su donatori, itd. Planiranje ovih revizije je

izvršeno imajući u vidu finansijske i ljudske resurse koji smo imali na raspolaganju.


14

2.3 Pokrivanje revizije i izveštavanje

Pokazatelji ovog polja se uglavnom povezuju sa delokrugom revizija prema njihovoj vrsti,

pokrivenosti revizija prema vrsti i broju, adresiranju preporuka od budžetskih organizacija,

izveštavanje rezultata revizija kao i uticaj revizija NKR-je u upravljanju javnim finansijama.

2.3.1 Delokrug Nacionalne Kancelarije Revizije

U skladu sa njenim delokrugom NKR-je obavlja dve vrste revizija:

Revizije regularnosti

o budžetskih organizacija (na osnovu računovodstva gotovog novca);

o javnih preduzeća (na osnovu akrualnog sistema);

Revizije performanse; uključujući revizije projekata koji su prema zahtevu finansirani od

donatora i od međunarodnih finansijskih institucija.

Revizije regularnosti: uključuju reviziju GFI i glavnih računa revidirane institucije, u cilju procene

da li su izveštaji verodostojni i da li računi predstavljaju rezultate izvršenja budžeta na pravilan

način; procenu da li se menadžment pridržavao primenjivih zakona i podzakonskih akata i da li

su fondovi iskorišćeni za planirane namene; kao i procenu funkcionisanja sistema finansijskog

upravljanja, funkcije unutrašnje revizije i funkcija unutrašnje kontrole. Ove revizije se obavljaju

svake godine i izveštavaju se u jednom određenom vremenskom roku. Revizije počinju u

Septembru, memorandumi revizije se dostavljaju u Decembru a izveštaji o individualnim BO-a se

objavljuju do kraja Juna meseca. Ciklus revizija se završava na kraju avgusta kada se Godišnji

Izveštaj Revizije (GIR) o Godišnjem Finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova (GFI/BK-a) dostavlja

Skupštini Kosova.

NKR-je takođe obavlja i revizije regularnosti u Javnim Preduzećima (na osnovu akrualnog

sistema).

Revizija performanse: je nezavistan, objektivan verodostojan pregled, o tome da li se vladini

angažmani, sistemi, operacije, programi, aktivnosti ili organizacije deluju u skladu sa principima

ekonomičnosti (minimiziranje izvornih troškova), efikasnosti (što veća korist od izvora koji su na

raspolaganju) i efektivnosti (ispunjavanje postavljenih ciljeva i ciljanih rezultata). Ove revizije

obuhvataju razne tema u poljima prosvete, zdravstva, nabavke, infrastrukture, socijalno

ekonomskog stanja i informativne tehnologije. Ove revizije se ne povezuju sa nekim vremenskim

okvirom. Polja, ciljevi i vreme revizije i izveštavanja se utvrđuju sa slučaja na slučaj (ne nadovezuje

se sa nekim vremenskim rokom) na osnovu važnosti, rizika, na postojećim kapacitetima i na

drugim relevantnim kriterijumima.


15

Revizije projekata koji su finansirani od donatora i međunarodnih finansijskih institucija:

Ove revizije se obavljaju na osnovu sporazuma sa donatorima i/ili njihovim korisnicima. NKR-ja

za ove revizije primenjuje jednu tarifu, a fondovi koji se prikupljanu idu na Budžet Kosova.

Preko revizija i ostalih savetodavnih aktivnosti NKR-ja podržava odgovornost i transparentnost

revidiranih organizacija u korišćenju javnog novca, usklađenost sa zakonskim zahtevima, dobro

upravljanje, postizanju vrednosti za novac kao i u pružanju kvalitetnih usluga građanima. A

revizije donatorskih projekata otvaraju put za veću direktnu budžetsku podršku.

2.3.2 Broj i vrsta izveštaja o reviziji

NKR-je je do kraja 2016 godine, završili i objavila:

Godišnji Izveštaj Revizije Budžeta Kosova (za 2015 godinu);

90 izveštaja revizije regularnosti (za 2015 godinu);

5 izveštaja revizije performanse;

Za revizorsku sezonu 2016/17, planirano je i počela je realizacija:

Godišnji Izveštaj Revizije Budžeta Kosova (za 2016 godinu)

95 revizija regularnosti za 2016 godinu su u procesu (uključujući 4 javna preduzeća).

Izveštaji će se objaviti najkasnije do 30 juna 2017 godine;

17 revizije performanse su u toku. Izveštaji će se objaviti u 2017 godini; i

2 revizije projekata koji su finansirani od donatora (završene).

Preko revizije regularnosti uspeli da pokrijemo sve obavezne revizije BO izuzev Obaveštajne

Agencije Kosova.

Broj revizija performanse i regularnosti je u porastu, međutim mi očekujemo da u budućnosti

revidiramo više projekata finansiranih od donatora i od zajmova.

Tabela 1 prikazuje opšti portfolio revizije, uključujući i broj i vrste revizija koje su prikazane na

osnovi upoređivanja za poslednje dve godine. Za više detalja o završenim revizijama i onima koje

su u toku, referišite se Dodatku 2 ovog Izveštaja.


16

Tabela 1: Broj i vrste planiranih i izvršenih revizija tokom dve poslednje revizorske sezone

Vrste revizija Revizorska sezona

Revizorska sezona

2016/2017 2015/2016

Revizije regularnosti 96 91

-Budžet Kosova 1 1

-Centralne Institucije 24 24

-Nezavisne institucije 30 28

-Opštine 38 38

-Ugovorene -11 -62

- Javna Preduzeća (akrualni sistem) 4 0

Revizije performanse i projekata 19 7

-Revizije performanse 17 5

-Revizije projekata 2 2

Ukupno 115 98

Za razliku od prethodne godine gde su ugovorena 6 entiteta, u ovoj sezonu je u procesu revizija

svi BO-ja, osim Ministarstva Administracije Lokalne Samouprave (MALS). Čija će se revizija

izvršiti od jedne privatne revizorske firme.

2.3.3 Standardi revizije regularnosti i kontrola kvaliteta

U cilju ispunjavanja glavnog cilja za obavljanje revizija u skladu sa MSVIR INTOSAI, NKR-je je

preduzela nekoliko konkretnih koraka u kompletiranju potrebne regulativne infrastrukture i u

podizanju institucionalnih kapaciteta.

Ažuriranje priručnika o reviziji regularnosti

U okviru primene MSVIR, izvršeno je i ažuriranje priručnika o reviziji regularnosti prilagođavajući

se tako promenama koje su nastale u MSVIR. Glavni cilj ovog priručnika je da svakom revizoru

pruži referentnu tačku koja će im biti od pomoći tokom celog procesa revizije regularnosti. Ovo

nema za cilj da zameni primenu profesionalnog suda koji je preduslov za uspešno obavljanje

revizije.

Naša metodologija revizije koja je razvijena, olakšava i poboljšava kvalitet revizija i projektovana

je tako da ispuni primenljive međunarodne standarde. Za obezbeđivanje visokog kvaliteta rada

pri revizijama regularnosti, priručnik pruža okvir za planiranje, izvršenje, i izveštavanje o

revizijama naglašavajući važnost fokusa na riziku kako bi se obavile efektivne i efikasne revizije i

za zaštitu i podizanje reputacije NKR-je.

1 NKR –je za 2016 godinu, ugovorila jednu privatnu revizorsku firmu za pokrivanje jednog ministarstva. 2 Na nivou lokalne samouprave, ugovorene su privatne revizorske kompanije za porivanje revizija šest

opština.


17

Ciljevi ovog ažuriranja su posebno projektovani kako bi se postigao: razvoj jedne revizorske

metodologije koja se koristi od celog našeg osoblja NKR-je prilikom obavljanja revizija

regularnosti; promovisanje stalnog obavljana visoko kvalitetnih, efektivnih i efikasnih revizija;

obezbeđivanje usaglašenosti sa Međunarodnim standardima revizije (MSR); Osnaživanje pristupa

reviziji i sredstava kako bi se prilagodili sa svim revizorskim angažovanjima.

Kontrola kvaliteta

Prema osnovnom standardu MSVIR 40 “Kontrola Kvaliteta”, Vir treba da sastavi politike i

procedure za podsticanje unutrašnje kulture, koja priznaje i uvažava da je kvalitet ključan prihvata

da ceo njen rad.

Na osnovu ovog principa, kontrola kvaliteta je bi u ostao jedan od ključnih ciljeva NKR-je, koja u

isto vreme ima za cilj da identifikuje nedostatke, poboljšanja koja se trebaju preduzeti u budućnosti

u cilju stalnog poboljšanja u primeni revizorskih standarda.

Za revizorsku sezonu 2015/2016, smo obavili:

Praćenje kvaliteta kod 17 revizija regularnosti o GFI za 2015 godinu, u svim fazama revizije:

planiranje, izvršenje i izveštavanje; i

Praćenje kvaliteta kod za 12 pilot revizije, o GFI za 2015 godinu.

GR-or je u cilju primene ovog standarda u novoj organizacionoj strukturi osnovao jedan poseban

departman za kontrolu kvaliteta sa ciljem da se pregleda ceo proces revizije u svim njegovim

fazama.

Tokom revizorske sezone 2016/2017, su završene ili smo u procesu pregleda:

79 revizorskih dosijea za fazu planiranja;

50 revizorskih dosijea za fazu izvršenja;

30 memoranduma revizije;

50 završnih revizorskih izveštaja.

Prema rezultatima sa razmotrenih dosijea. Zaključuje se da uporedo sa postignutim rezultatima u

obezbeđivanju kvaliteta primećeni su i neki napreci koji utiču na postizanje većeg kvaliteta

obezbeđivanja kvaliteta za sve faze revizije. Stoga na osnovu naučenih lekcija mi smo svake godine

izvršili pozitivne promene u načinu na kojem su obavljene revizije i kako su izveštavani rezultati.

Na ovaj način, opšti način rada i naših proizvoda je usklađen sa zahtevima MSR-je VIR i sa dobrim

evropskim praksama, iako ima još mnogo toga da se uradi.


18

2.3.4 Uticaj revizije u upravljanju javnim finansijama

Uticaj revizija se odražava na uštedama i poboljšanjima u sistemu upravljanja javnim finansijama

kao i opšte performanse u različitim nivoima upravljanja.

U revizorskim izveštajima tokom 2016 godine poseban značaj je pridat Dobrom upravljanju preko

identifikovanja dobrih praksi i njihove distribucije kod ostalih organizacija na javnom sektoru.

Tokom 2016 godine smo takođe podržali KNJF i ostale među-vladine radne grupe, sarađivali smo

sa nadzornim agencijama i pružile smo direktnu podršku revidiranim organizacijama. Sarađivali

smo takođe i sa pravosudnim institucijama

Podrška Skupštini i učestvovanje na radnim grupama

Podržali smo KNJF Skupštine Kosova u razmatranju 14 naših revizorskih izveštaja3. Ova

podrška je pružena putem pripreme sažetaka i pružanja objašnjenja na pripremnim

sastancima. Kao rezultat ovih razmatranja KNJF je u vezi sa ovim izveštajima izdala 9

specifičnih preporuka BO-ma. Naš zajednički cilj je da se preko sistema odgovornosti

potrošači budžeta održavaju odgovornim za razvoj javnih aktivnosti u skladu sa zakonom

i standardima revizije kako bi se javni novac potrošio na ekonomičan, efikasan i efektivan

način;

Učestvovali smo na konferenciji sa opštinama na temu “Finansijska performansa, usluge

koje se pružaju građanima i polaganje odgovornosti na lokalnom nivou za 2015 godinu”,

i na jednom radnom sastanku sa Centralnim opština me Prištinskog Regiona na temu

“Glavna pitanja koja su proizašla sa revizorskih izveštaja 2015 godine”. Ovi sastanci su

organizovani od OEBS-A; i

Učestvovali smo na aktivan način u radnoj grupi za “Strategiju reforme Upravljanja javnim

finansijama”.

Saradnja sa pravosudnim organima:

Generalni Revizor i Glavni Državni Tužilac su izvršili koordiniranje među institucionalnih

aktivnosti u vezi sa zakonski utvrđenim obavezama. NKR-je obaveštava Kancelariju

Državnog Tužioca u vezi sa indikativnim slučajevima sa elementima krivičnog dela koji se

susreću tokom revizorskog rada;

NKR-je sarađuje sa Agencijom Protiv Korupcije, u cilju pružanja dodatnih informacija i

objašnjenja, vezano za tretiranje nalaza na revizorskim izveštajima.

NKR-je sarađuje i sa Jedinicom Policije Kosova za Privredni Kriminal. NKR-je na zahtev

ove jedinice za slučajeve koji se tretiraju od strane istražnih organa dostavlja podatke i

relevantna dokumenta koja su nađena u revizorskim procesima;

Saradnja NKR-je sa pravnim organima i sa relevantnom Jedinicom Policije Kosova se

odvija u potpunom skladu sa međunarodnim standardima revizije i sa krivičnim

zakonodavstvom.

3 11 izveštaja revizije regularnosti, 1 izveštaj revizije performanse, Godišnji izveštaj revizije i Godišnji izveštaj performanse, sve za 2015 godinu.


19

Broj i procenat sprovedenih preporuka

Jedan od glavnih pokazatelja merenja performanse revizije je stopa sprovođenja preporuka. Na

osnovu revizorskih standarda, praćenje sprovođenja preporuka je jedan od aktivnosti NKR-je. U

revizorskim izveštajima za 2015 godinu smo izveštavali o stanju preporuka koje su date u

prethodnoj godini. U narednim tabelama smo sumirali rezultate od praćenja i analiziranja

napretka u sprovođenju preporuka.

Tabela 2: Sprovođenje preporuka koje su date u izveštajima za 2015 i 2014 godinu

Revidirani subjekti Date preporuke

Sprovedene Adresirane (u

procesu) Ne adresirane

Br Br % Br % Br %

Centralne institucije 347 133 38 118 34 96 28

Nezavisne institucije 200 94 47 57 29 49 24

Opštine 630 129 20 243 39 258 41

Ukupno 1,177 356 30 418 36 403 34

Tabela 3: Sprovođenje preporuka koje su date u izveštajima za 2014 i 2013 godinu

Revidirani subjekti Date preporuke

Sprovedene Adresirane (u

procesu) Ne adresirane

Br Br % Br % Br %

Centralne institucije 313 96 29 95 31 119 30

Nezavisne institucije 199 104 31 37 12 61 16

Opštine 521 136 40 172 57 213 54

Ukupno 1,033 336 33 304 29 393 38

Sprovođenje preporuka od strane institucija na centralnom nivou i od strane nezavisnih institucija

je veće u poređenju sa prethodnom godinom. A sprovođenje preporuka od strane Opština je niže

nego u prethodnoj godini.

Osim pomenutih preporuka, preko memoranduma revizije (tokom pred revizije) smo dali savete

za poboljšanje unutrašnjih kontrola i finansijskog izveštavanja. Kao rezultat toga GFI-i BO-a su bili

boljeg kvaliteta u poređenju sa devetomesečnim finansijskim izveštajima.

Mi smo takođe ocenili i sprovođenje preporuka GIR-e koje su date Skupštini Kosova, Vladi i

Skupštinama opština. Od ukupno 57 datih preporuka, samo 10 ih je u potpunosti sprovedeno, 24

su u procesu sprovođenja a preostale 23 još uvek nisu adresirane (za više referišite se Godišnjem

Izveštaju Revizije za 2015 godinu, dodatak III).

Obzirom na visoku stopi ne adresiranih preporuka sa GIR za 2015 godinu, Generalni Revizor je

preporučio Skupštini da zatraži od Vlade povratni izveštaj u vezi sa preporukama koje su date u


20

GIR 2014 godine, kao i da pripremi akcioni plan za sprovođenje preporuka koje su date 2015

godine kao i izveštaje u vezi sa napretkom ovog plana na tromesečnoj osnovi.

Kao rezultat preporuka GR-a, Skupština Kosova je nakon razmatranja preporuka KNJF u vezi sa

Godišnjim Izveštaju Revizije NKR-je za 2015 godinu, u decembru 2016 godine usvojila preporuke

da Vlada: pripremi povratni izveštaj u vezi sa preporukama GR-a o GIR za 2014 godinu; da

pripremi akcioni plan za sprovođenje preporuka sa GIR za 2015 godinu kao i da u vezi sa

postignutim napretkom izveštava KNJF na tromesečnoj osnovi; da sve BO-je na tromesečnoj

osnovi izveštavaju Ministarstvo Finansija i KNJF u vezi sa sistematskim procesom sprovođenja

preporuka.

2.3.5 Revizija performanse

Tokom 2016 godine su objavljena 5 revizorskih izveštaja performanse u različitim oblastima od

ekonomskog i društvenog interesa, sa aspekta pokrivanja važnih pitanja koja se povezuju sa

zdravstvom, prosvetom, životnom sredinom, infrastrukturom i sistemima IT-je.

Trend revizije performanse je u porastu sa godine u godini. Godišnjim planom revizija za sezonu

2016/2017, planirano je 17 revizija performanse koje su već u procesu a objaviće se tokom 2017

godine. U okviru ovih revizija, 5 su revizije sistema IT-je i 4 revizije projekata: Sporazumi o

posebnim uslugama; Razvojni fond; sporazumi o su-finansiranju; i Kapitalne investicije u javnim

preduzećima.

Na revizorskim izveštajima performanse, adresirane su glavne revizorske poruke, kao u nastavku:

Revizorska poruka u Izveštaju “Održivost nacionalnih mera za zaštitu životne sredine”, je da

“Vlada Republike Kosova uprkos postojanju skoro konsolidovanog zakonskog okvira, još uvek

nije pridodala dovoljnu pažnju merama za zaštitu životne sredine, i njihovog održivog razvoja.

Aktuelno tretiranje izazova životne sredine je još uvek daleko od ciljanih objektiva ali uprkos

ovome, velike prepreke ostaju na efektivnom tretmanu životne sredine”.

Revizorska poruka u Izveštaju “Bezbednost na poslu, radnika u građevinskom sektoru”, je da

“Izvršno telo Inspektorata rada još uvek nije razvilo adekvatne procedure za sprečavanje i dobro

upravljanja hitnim situacijama na radnom mestu. To dokazuju i statistički podaci koji daju do

znanja da i u ovom sektoru kao i u ostalim sektorima ima velikog broja smrtnih slučajeva i povreda

radnika. Kao posledica toga stanje zaštite i zdravlja na radnom mestu u našoj zemlji još uvek nije

na prihvatljivom nivou”.

Revizorska poruka u Izveštaju “Sprovođenje ugovora za sistem elektronske nabavke”, je da

“Veliki deo sistema e-nabavke još uvek nije u potpunosti sproveden. Mnogobrojni rezultati

projekta nisu realizovani usled nedostatka menadžerskih, ljudskih i tehničkih kapaciteta u

odgovornim vladinim agencijama. Potencijal koristi od razvijenog softvera i sprovedenog

hardvera ostaje veoma pot-korišćen i nije sigurno da će se ovo poboljšati u budućnosti”.

Revizorska poruka u Izveštaju “Upravljanje procesom opremanja učenika školskim

udžbenicima”, je da “Uprkos naporima koji su sačinjeni od Ministarstva Obrazovanja Nauke i

Tehnologije za prebrojavanje zaliha i njihovo integrisanje na zahtevima za nove udžbenike, opštine


21

i škole nastavljaju da imaju značajan broj zaliha. Vraćanje školskih udžbenika nastavlja da bude

na niskom nivou, rezultirajući tako visokim troškovima za naručivanje školskih udžbenika”.

Revizorska poruka u Izveštaju “Sprovođenje preporuka o Sporazumu javno privatnog

partnerstva sa MAP– Adem Jašari”, je da “Od 8 (osam) glavnih preporuka, 4 (četiri) preporuke su

u adresirane, 3 (tri) su delimično adresirane i jedna (1) preporuka nije još uvek adresirana. Sačinjen

je napredak u kontekstu pravilnika i legalizacije zgrade novog terminala, ali ipak ima zastoja u

završetku preostalih radova koji se povezuju sa prisustvom KFOR-a unutra imovine MAP-AJ”.

Pošto postizanje i održavanje visokog kvaliteta tokom revizorskog procesa ostaje među našim

glavnim prioritetima, zbog toga smo zatražili podršku Nacionalne Kancelarije Švedske u vezi sa

podizanjem kvaliteta kod revizija performanse. Trenutno imamo četiri revizije performanse koje

su pod njihovim nadzorom.

Posebna pažnja je posvećena i ažuriranju Priručnika o Revizijama Performanse koji je razmotren

po svim aspektima a posebno poglavlje koje opisuje aspekte i metodologiju koji se tiču

obezbeđivanja kontrole kvaliteta revizija performanse. Dodatno poglavlje ovog Priručnika je i

vrednost za novac kod javnih nabavki. Uzimajući u obzir promene u revizorskim standardima,

priručnik je predmet stalnog ažuriranja.

2.4 Finansijsko upravljanje, Imovine i Prateće službe

Izvor finansiranja aktivnosti NKR-je je Budžet Kosova. NKR-je je tokom 2016 godine dobila

donacije i od međunarodnih partnera koji su podržali njenu razvojnu strategiju.

2.4.1 Finansijski izvori

Na osnovu Zakona o Budžetu Br. 05/L-071 za 2016 godinu, početni usvojeni budžet je bio u iznosu

od 2,308,893€. Nad početni usvojenim budžetom za 2016 godinu su se tokom godine desile neke

promene po svim ekonomskim, kao u nastavku:

Plate i dnevnice: Zakonom o Budžetu Br. 05/L-071, o Budžetu Republike Kosova, našoj instituciji

je na početku godine za ovu ekonomsku kategoriju odobreno budžetsko izdvajanje u iznosu od

1,674,604 €. Odlukom Vlade Kosova Br. 07/112 dana 18.10.2016, za ovu kategoriju nam je odobren

dodatan budžet u iznosu od 30,000 €. Izvršeni budžet na kraju godine je bio u iznosu od 1,690,150€,

ili izraženo u procentima na stopi od 99%.


22

Robe i usluge: Početnim budžetom nam je odobreni budžet za ovu kategoriju bio 551,289€.

Promene na početnom budžetu koje su nastale tokom godine su bile sledeće:

o Odlukom Vlade Kosova Br. 01/123 dana 28.12.2016, budžetsko izdvajanje u ovoj

ekonomskoj kategoriji je smanjeno za 85,473 € na ime štednje; i

o U ovoj ekonomskoj kategoriji su tokom 2016 godine alocirane i donacije u iznosu od

64,211€.

Izvršeni budžet za ovu kategoriju na kraju godine je bio u iznosu od 507,048,€, ili u procentima

97%.

Komunalije: Odobreni budžet za ovu kategoriju je početnim budžetom bio 34,000€. Odlukom

Vlade Kosova Br. 01/123 dana 28.12.2016, budžetsko izdvajanje u ovoj ekonomskoj kategoriji je

smanjeno za 8,293 € na ime štednje. Izvršeni budžet za ovu kategoriju na kraju godine je bio u

iznosu od 24,668€, ili u procentima 96%.

Kapitalne investicije: Početni budžet za ovu kategoriju je odobren u iznosu od 50,000€. Promene

koje su nastale ovom budžet tokom godine su sledeće:

o Zakonom br. 05/L-106 o izmenama i dopunama Zakona Br. 05/L-071 o budžetu

Republike Kosova za 2016 godinu, budžetsko izdvajanje je smanjeno za iznos od 21,700

€; i

o Odlukom Vlade Kosova Br. 11/120 dana 14.12.2016, izvršeno je budžetsko smanjenje

za 15,319€.

Stopa izvršenja za ovu ekonomsku kategoriju je bila 12,981€, ili izraženo u procentima 100%.

Donacije koje su primljene od partnera NKR-je tokom 2016 godine

a) Evropska unija je dodelila donaciju od 9,901€, za su-finansiranje VIII godišnje konferencije

koja se organizuje od strane NKR, na kojoj je učestvovalo osoblje NKR-e kao i naši domaći

i međunarodni partneri;

b) Švajcarska Vlada – (Projekat DEMOS), je dodelila donaciju u iznosu od 42,000€ za

finansiranje projekta “U podršci Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije u

poboljšanju institucionalne efikasnosti”.

c) Svetska Banka je dodelila donaciju – nadoknadu 12,310€ za troškove koji su sačinjeni tokom

2015 godine.

Struktura budžeta na osnovu početnog budžeta, promene koje su nastale tokom godine kao i

troškovi koji su izvršeni, predstavljaju se u nastavku:


23

Tabela 4: Struktura budžeta i izvršenje u 000€

Budžetski Izveštaj Početni Budžet Završni Budžet Potrošeni budžet %

2016

Opšti Budžet 2,309 2,264 2,235 99.3%

Plate i dnevnice 1,674 1,704 1,690 99.2%

Robe u usluge 551 521 507 97.3%

Komunalije 34 26 25 96.0%

Kapitalne investicije 50 13 13 100.0%

2015

Opšti Budžet 2,213 2,234 2,203 98.6%

Plate i dnevnice 1,574 1,613 1,613 100.0%

Robe u usluge 605 594 564 94.9%


Kapitalne investicije 0.0%

2014

Opšti Budžet 2,131 2,210 2,169 98.1%

Plate i dnevnice 1,349 1,480 1,480 100.0%

Robe u usluge 712 666 644 96.7%


Kapitalne investicije 30 30 18 59.3%


24

Grafikon br. 1: Troškovi po ekonomskim kategorijama

Grafikon br. 2: Troškovi za robe i usluge

77.1%

21.2%

1.1% 0.6%

Plate i dnevnice

Robe i usluge

Komunalije

Kapitalni troškovi

20%

2%

4%

4%

11%

4%18%

31%

6%

Troškovi putovanja unutar i van zemlje

Usluge članstva i obuka

Revizija Opština

Ostale ugovorene usluge

Održavanje i obezbeđenje

Snabdevanje naftnim derivatima

Snabdevanje opremom i kancelarijskimmaterijalom

Troškovi zakupa

Ostalo


25

Sa grafikona br. 2 primećujemo da kao i prethodnih godina troškovi zakupa ostaju najveći trošak

tokom 2016 godine u kategoriji roba i usluga, izraženo u procentima 31%. Uprkos obvezivanju

Vlade za nalaženje rešenja za smeštaj NKR-je u nekom javnom objektu, NKR-je još uvek nastavlja

da obavlja svoje aktivnosti u privatnim objektima

Ostali troškovi:

20 % troškova se tiču isplata za putovanja unutar i van zemlje. Ovi troškovi su nastali kao

rezultat povećanja broja revizija performanse po Opštinama koje su udaljenije više od

50km od Prištine (6 od ovih opština su prošle godine revidirane os strane revizorskih firmi

koje su ugovorene od strane NKR-je), pojačavanja saradnje NKR-je na međunarodnom

nivou i učešća osoblja po radionicama i konferencijama izvan Kosova;

18% troškova se tiču isplata za kupovinu opreme IT-je i kancelarijskog materijala.

Grafikon br. 3: Troškovi po kategorijama, u poređenju sa potrošenim budžetom

Sa grafikona br. 3 se može primetiti da su troškovi u kategoriji Plata i dnevnica naznačili povećanje

usled uvrštenje GR-e na Platnom spisku NKR-je4, i angažovanja dva privremena radnika. A

troškovi u kategoriji roba i usluga su sa godine u godini naznačili pad, kao rezultata stalnog

smanjenja operativnih troškova.

4 Generalni revizor je do 2015 godine bio stranac i plaćen je sa donatorskih fondova.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Plate i dnevnice Robe i usluge Komunalije Kapitalnitroškovi

77.1%

21.2%

1.1% 0.6%

73.2%

25.6%

1.2% 0.0%

68.2%

29.7%

1.3% 0.8%

Trend troškova po godinama

2016

2015

2014


26

2.4.2 Imovina

Nove kupovine tokom 2016 godine su kao u nastavku:

Kapitalne investicije (oprema iznad 1,000€), u iznosu od 12,981€, je kupovina VIP sistema

fiksne telefonije, zamenjujući tako stari analogni sistem koji je bio donacija iz 2003 godine;

Ne kapitalne imovine (oprema ispod 1,000€), u iznosu od 63,127€, koji uglavnom

predstavlja iznos za kupovinu 70 laptop računara i 70 monitora naprednije performanse.

Ova nova oprema IT se očekuje da doprinese u podizanju efikasnosti revizorskih timova.

Sva službena vozila NKR-je još od 2013 godine imaju nulto vrednost na računovodstvenom

registru i ISFUK. Njihova starost je između 9 do 11 godina.

2.5 Ljudski resursi i obuke

Ljudski resursi su glavni stub NKR-je, jer se preko njih realizuju svi strateški ciljevi institucije. U

cilju povećanja kvaliteta na radu, i obavljanja što više revizija, stvorili smo jedan novi pristup

upravljanje Ljudskih resursa. Naš fokus je usredsređen na profesionalnom razvoju ljudskih

kapaciteta, gde preko stalnog stručnog usavršavanja osoblja i izgradnje karijere u NKR-je ciljamo

da ojačamo kompetencije u našem stručnom radu.

Analiza strukture ljudskih resursa

Dozvoljena granica broja zaposlenih za 2016, prema Zakonu o Budžetu je 146 zaposlenih. U

odnosu na 2015 godinu, nije bilo nekog znatnog povećanje opšteg broja zaposlenih, na kraju 2016

godine smo imali ukupno 153 angažovana članova osoblja, uključujući i Generalnog Revizora,

visoki upravni nivo, revizore i ostalo stručno i administrativno osoblje. U ovom broju zaposlenih

se uključuju i privremeno angažovane osobe u svojstvu zamena, koji su zamenili osoblje koje je na

porodiljskom odsustvu.

Statistike o osoblju po godinama date su u narednoj tabeli:


27

Tabela 5: Osoblje tokom godina

God Dozvoljeni limit

osoblja

Broj osoblja iz zajednice

Procenat žena

Prosečna starost

Broj vođe tima

% Pomeranje

osoblja

Iskustvo u kancelariji duže od dve godine

2014 146 6 48.9% 38.1 43 1.36 137

2015 146 5 49.3% 37.9 42 1.36 138

2016 146 5 49.7% 39.0 33 0.00 143

Broj osoblja iz ostalih zajednica nije promenjen od prošle godine.

Statistika rodne jednakosti prema podacima iz gornje tabele, podeljena na 50.3% muškaraca i

49.7% žena. Pored toga, i broj žena na rukovodećim pozicijama u svim nivoima je sasvim znatan.

Starosna struktura zaposlenih u NKR je relativno mlada, gde 59% zaposlenih su ispod 40 godina

starosti, ali i prosečna starost osoblja je ispod 40 godina starosti. Ovo je pokazatelj da je NKR mlada

institucija i sa potencijalom za razvoj. Naredna tabela pokazuje starosnu strukturu podeljenu po

kategorijama.

Tabela 6: Struktura prema starosti

Kategorije zaposlenih 22 – 30 31 – 40 41 – 50 51 – 60 61 – 65

Upravljački nivo 1 9 13 2 0

Revizori 23 49 19 13 2

Pomoćni radnici 0 9 7 6 0

Total 24 67 39 21 2

Broj vođe revizorskih tima je manji od prethodnih godina zbog angažovanja više revizorskih

projekata za jedan revizorski tim. Ova promena proizilazi iz detaljnog pregleda revizorskog

procesa, u cilju iskorišćenja i maksimiziranja ljudskih resursa koji su na raspolaganju NKR-je.

Pokretljivost zaposlenih godinama je relativno nizak. Tokom 2016 godine, nije bilo nijednog

slučaja uklanjanja ili ostavka sa posla.

Preko 93% zaposlenih imaju više od dve godine radnog iskustva sa nacionalnom NKR, što

dokazuje da su naši radnici opremljeni neophodnim znanjem i iskustvom za radnu okruženju

revizije.

Tokom 2016 godine, potrudili smo da imamo zdravu, sposobnu i kompetentnu strukturu u

izvršenju upravljačkih zadataka. Izvršili smo detaljnu institucionalnu procenu, gde kroz šireg

uključenja svih zaposlenih izvršili smo reorganizaciju prilagođenu nad realnim institucionalnim

potrebama, osnivane i na spoljne zahteve za revizorski rad.


28

Tabela ispod predstavlja pregled rukovodećih položaja u našoj kancelariji. Ovde se uključuju,

visoki rukovodeći nivoi, srednji rukovodeći nivo, položaje vođa revizorskih timova kao i

rukovodioce stručnih administrativnih odeljenja.

Tabela 7: Rukovodeći položaji na svim funkcijama prema polovima

God Broj

direktora (žena)

Procenat %

Broj direktora

(muškaraca)

Procenat %

Ukupan broj žena na

rukovodećim položajima

Procenat %

Ukupan broj muškaraca na rukovodećim položajima

Procenat %

2014 7 43.8 9 56.2 26 40 39 60

2015 7 41.2 10 58.8 28 43.1 37 56.9

2016 7 36.8 12 63.2 25 41.7 35 58.3

Nakon usvajanja Zakona Br. 05/L-055 o Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije,

počeli smo rad na pripremu internih propisa za što boljoj institucionalnoj funkcionisanju i

organizovanju. Za tu svrhu osnivali smo radne grupe koje su u sveobuhvatnom institucionalnom

sastavu.

Na kraju 2016 godine, NKR je imala 128 revizora, uključujući i menadžere višeg upravljačkog

nivoa (koji se tretiraju prema zakonu o radu), kao i 25 civilnih službenika.

Tabela 8: Kategorije Osoblja

Kategorija 2016 20155 2014

Sadašnji broj

Dozvoljene pozicije

Sadašnji broj

Dozvoljene pozicije

Sadašnji broj

Dozvoljene pozicije

Viši nivo upravljanja & Revizori

128 123 120

Civilni službenici 25 27 27

Ukupno 1536 146 150 146 147 140

5 Do stupanja na snagu Novog Zakona o NKR-je , juna 2016 godine, svi zaposleni u NKR-je su tretirani kao civilni službenici.

6 Aktuelni broj revizora je veći od dozvoljene granice zbog privremenog angažovanja dodatnog osoblja za zamenu osoblja na porodiljskom odsustvu.


29

Proces regrutovanja

Tokom 2016 godine, realizovali smo regrutovanje dva privremenih radnika, koji su angažovani na

zamenu zaposlenih na porodiljskom odsustvu. Pored toga organizovali smo dva procesa

regrutovanja za privremene prevodilaca koji su uključeni na period od tri meseci za prevod

revizorskih izveštaja. Ovo angažovanje je realizovano tokom meseci April-Juni 2016.

Kroz podršku projekta DEMOS – Helvetas Swiss, angažovali smo još dva savetnika za pružanje

podršku Generalnom Revizoru. Oblasti angažovanja su podrška za institucionalnu podršku i

revizije informativne tehnologije.

2.5.1 Profesionalna obuka osoblja

Razvoj ljudskih resursa, ostaje permanentan prioritet NKR-a, jer verujemo da razvojem ovih

kapaciteta doprinesimo na bolji kvalitet rada, visoki profesionalizam i organizovaniji pristup

prema radu. Naš fokus na kontinuiranoj profesionalnoj obuci, gde kroz interne obuke razvijamo

poznanstvo i nadležnost svakog zaposlenog u NKR. Osim ostalog, nastavili smo da investiramo i

na razvoj upravljačkih kapaciteta za menadžerski nivo NKR-a.

Kontinuirana profesionalna obuka

Plan obuke za 2016 godinu sadrži produženje obuke tokom cele godine. Postignuti rezultati

pokazuju uspešan nastup procesu obuke tokom cele godine.

Tokom 2016 godine je održan niz obuka i internih i spoljnih seminara. Organizovano je 26 internih

obuka sa različitim temama kao i za razvoj stručnih veština, takođe i mekih veština. Ukupno, 118

zaposlenih su imali korist od ovih obuka.

Od spoljnih obuka i seminara pruženih od unutrašnjih i spoljnih institucija preko 60 zaposlenih su

imali korist. Ovde se uključuju i misije za paralelne revizije izvršene u saradnji sa zemljama

regiona, i sa mentorstvom stručnjaka Švedske Nacionalne Kancelarije Revizije. Takođe smo imali

korist od programa za Javne Politike i Liderstvo od strane Američkog Univerziteta na Kosovu

(AUK), gde tri službenika uspešno su završili pomenuti program.

Sertifikacija revizora

U 2016 godini smo organizovali ceremoniju sertifikacije revizora na javnom sektoru. Na ovoj

ceremoniji su učestvovali predstavnici domaćih i međunarodnih institucija, vrhovnih institucija

revizije iz regiona, civilnog društva i sveta. Ova aktivnost rezultirala sa sertifikacijom 100 revizora

NKR-a. Pored toga, u okviru ove ceremonije organizovan je i okrugli sto sa srodnim institucijama

sa temom "Izazovi u institucionalnom razvoju i ljudskih resursa u Vrhovnim Revizorskim

Institucijama".

Naredna tabela prikazuje stanje revizorskog osoblja u skladu sa funkcionalnim naslovima na

osnovu sertifikacije..


30

Tabela 9: Profesionalna zvanja

Funkcionalno zvanje 2016 2015 2014

Certifikovani Revizor Javnog Sektora 57 48 27

Revizor Javnog Sektora 35 36 31

Asistent Revizor Javnog Sektora 11 12 28

Revizor na obuci 6 11 20

Revizor Performanse 8 9 12

Unutrašnji Revizor 7 1 1

Ukupno 124 117 119

Foto 1: Ceremonija sertifikacije revizora javnog sektora

Sindikat radnika

Sindikat radnika je normalno razvijala sindikalne aktivnosti. Menadžment NKR-a omogućio

vreme i uslove za sindikalne aktivnosti. Štaviše, sindikata je angažovana po različitim procesima

institucije, uključujući nadgledanje radnih procesa, savetovanje u radnim grupama i organizacija

zajedničkih aktivnosti koji su imali za cilj organizovanje zaposlenih ili proslavu nekog određenog

datuma. Sindikata ima pristup u celom sistemu Intraneta NKR-a, i ostavljen prostor namenjen za

potrebe komunikacije sa svojim članovima.


31

2.6 Komunikacija i Saradnja sa Interesnim Stranama

Komunikacija i saradnja sa interesnim stranama je jedan od strateških ciljeva NKR-a, kako bi

povećala znanja zainteresovanih strana, da bi oni shvatili ulogu i odgovornost NKR-a, kao

nezavisna institucija javnog sektora.

Prisustvo u medijama

Tokom 2016 godine, primeti se znatno povećanje prisustva NKR-a u medijama tokom cele godine

a ne samo u periodu objavljivanja izveštaja. Identifikovali smo oko 365 članaka sa subjektom t

NKR-a ili revizorske izveštaje, u odnosu na 170 koliko su bili u 2015 godini.

Štaviše, revizorski izveštaji nekoliko puta su uzeti u obzir od strane nacionalnih televizijskih

stanica, koji su korišćeni kao pouzdani i faktični dokumenti.

NKR izražava zahvalnost prema štampanim i elektronskim medijima, koje su pokrivale rad i

aktivnosti NKR-a tokom 2016 godine. One su objavile različite članke u vezi sa revizorskim

izveštajima, nalazima i datim preporukama u tim izveštajima, zatim njihovo razmatranje u

Skupštini i KNJN i različite aktivnosti, konferencija i radionica NKR-a.

Saradnja sa partnerskim VIR-ima

U skladu sa principom “Izgradnja kapaciteta kroz promocije učenja i razmenu znanja”, NKR

održava kontakte i razvijala dobre odnose sa Vrhovnim Institucijama Revizije posebno sa onima

iz evropskih zemalja i šire.

Ova saradnja pruža mogućnost za razmenu mišljenja i iskustva sa ostalim zemljama u korišćenju

međunarodnih standarda revizije javnog sektora. Saradnja sa drugim VIR-ovima uglavnom se

razvija kroz bilateralne saradnje, Mreže Predsednika VIR-a Regiona, Komiteta za Kontakt,

INTOSAI i EUROSAI.

Iako smo aktivni deo ovih organizacija i grupacija, NKR u međunarodnim aktivnostima je

zastupljena u svojstvu posmatrača, tako da primarni cilj u oblasti međunarodne saradnje je

članstvo sa jednakim pravama u adekvatnim organizacijama.

Naredne aktivnosti su u sprovođenju ovog principa:

Učestvovanje po prvi put na Kongresu INCOSAI – Generalni Revizor, učestvovao na

radu 22 Kongresa MOVIR-a koji je održan u Abu Dhabi Arapskih Ujedinjenih Emirata od

7-11 Decembra 2016. Tema ovog Kongresa je bila: “Kako Međunarodna Organizacija

Vrhovnih Institucija Revizije može doprineti na agendu OUN-a 2030 za održivi

razvoj, dobro upravljanje i ojačanje borbe protiv korupcije?”;

Radna poseta u Nacionalnoj Kancelariji Revizije Velike Britanije, s ciljem približnog

upoznavanja sa dobrim praksama i podršku koju generalni Revizor daje Skupštini i Vlade

u poboljšanju dobrog upravljanja i kontrole u potrošnju javnog novca;

Učestvovanje u Regionalnu Konferenciju “Razvoj efektivnih odnosa rada između

Vrhovnih Institucija Revizije Skupština”, održanog u Ankari Turske;


32

Učešće na radnom sastanku za projekat “Paralelne Revizije Performanse II”, koji je održan

u Evropskom Revizorskom Sudu, u Luksemburgu, za definisanje teme revizije, od

zajedničkog interesa za zemlje regiona;

Sastanak Službenika za Vezu Mreže Vrhovnih Institucija Revizije (VIR) zemalja kandidata

i mogućih kandidata za EU, održana u Sarajevu, za utvrđenje Radnog Plana Mreže;

Učestvovanje u regionalnoj konferenciji sa temom “Jačanje performanse nezavisnih

institucija: Uloga Skupštine na Regionu Zapadnog Balkana”, u organizaciji misije OSCE-a

na Kosovu;

Poslovna poseta u Švedskoj Nacionalnoj Kancelariji Revizije u cilju saradnje za daljni

razvoj kapaciteta NKR-a i u sferi revizije regularnosti i performanse;

Učešće u Godišnjem Sastanku Radne Grupe EUROSAI, u organizaciji Vrhovne Institucije

Revizije Makedonije, sa temom kontrola održivog razvoja koji uključuje ekonomski,

socijalni i aspekat životne sredine;

Učešće na sastanku sa predstavnicima VIR-a regiona, održanog u Sarajevu, sa temom

“Nezavisnost Vrhovnih Institucija Revizije”;

Organizovanje regionalne radionice sa temom “Paralelna revizija performanse u oblasti

javne nabavke”;

Učešće na regionalnoj radionici “Formiranje Revizorskih Mišljenja i tretiranje

materijalnosti”

Radni sastanak sa Misijom Organizacije za Evropsku Sigurnost i Saradnju (OSCE) na

Kosovu, sa temom “Procena finansijske performanse u pružanju usluga i odgovornosti na

lokalnom nivou”; Radni sastanak sa rukovodiocima Centra o Moćima u Porastu

Univerziteta u Kembridžu, sa temom “Dizajniranje jednog izvršnog programa obrazovanja

za javne politike i jedne šeme sertifikacije za revizore performansi”;

U okviru bilateralne saradnje Generalni Revizor očekivao na zvaničnu posetu delegaciju Državne

Institucije revizije Crne Gore, i delegaciju Državne Vrhovne Kontrole Republike Albanije.

Godišnja Konferencija

U Julu 2016 godine, održana je osma godišnja konferencija NKR-a sa temom “Uloga Generalnog

Revizora i Nacionalne Kancelarije Revizije na poboljšanju upravljanja i povećanju odgovornosti

na Kosovu”. Konferencija imala za cilj da privuče preporuke sa naučenih lekcija iz iskustva i

izazova od završene sezone i da se vrše pripreme za novu revizorsku sezonu. Konferenciji su

prisustvovali svi radnici NKR-a, i predstavnici Skupštine, Vlade, civilnog društva, kao i

donatorskih organizacija.

Da bi dalje razvijali održivu saradnju i da bi razmenili gledišta o iskustvima, izazovima i pristupa

u budućem, NKR pozvala u VIII-oj Godišnjoj Konferenciji partnere iz VRI zemalja u regionu.


33

3 Fokus aktivnosti NKR-a tokom 2017 godine

2017 godina će biti godina izazova za NKR, koji se odnose na strateškim aspektima upravljanja i

jačanja institucionalnih kapaciteta organizacije. Delovanje NKR tokom 2017 godine će fokusirati u

narednim oblastima:

Revizorske aktivnosti

Uključenje svih budžetskih organizacija u obaveznim revizijama regularnosti;

Dupliranje broja revizije Javnih Preduzeća;

Povećanje broja revizija performanse;

Prve revizije projekata koji se finansiraju od strane javnog zaduživanja (projekti finansirani

od strane Svetske Banke);

Revizija projekata koji se finansiraju od strane donatora (po zahtevu).

Pravni okvir, standardi i profesionalni razvoj

Finalizacija sekundarnog zakonodavstva u skladu sa Novim Zakonom o Nacionalnoj

Kancelariji Revizije i implementiranje internih smernica koje proističu iz novog zakona;

Kontinuirana izgradnja i jačanja internih administrativnih kapaciteta i efikasno upravljanje

promena;

Pored proširenja game proizvoda, NKR treba da poveća ljudske resurse i da dalje razvija

profesionalne kapacitete. Kontinuirana profesionalna edukacija kroz specifične obuke i

primene profesionalnih šema sertifikacije revizora. Osim interne obuke osoblje NKR-a će

pohađati obuke i profesionalne aktivnosti koje se organizuju od strane međunarodnih

institucija revizije i partnerskih organizacija, kao: EUROSAI, Evropski Sud Revizora,

Vrhovna Institucija Revizije Švedske. Namerava se učešće u aktivnostima Vrhovne

Institucije Revizije Sjedinjenih Američkih Država.

Praćenje novih standarda u cilju održavanja doslednosti i razvoja revizije u skladu sa

Međunarodnim Standardima Revizije u Javnom Sektoru. Pregled priručnika za revizije

regularnosti i performanse i paketa radnih papira;

Daljno poboljšanje kvaliteta, kroz pojačanih kontrola prilikom izrade revizorskih planova

i programa i razmatranja individualnih izveštaja revizije i Godišnjeg Izveštaja Revizije

Budžeta Kosova. Povezivanje kvaliteta rada sa vrednovanjem performanse revizora i

samim tim kategorizaciju revizora prema nivoima senior, revizor, junior, tehničar revizije,

itd.


34

Saradnja i negovanje odnosa sa zainteresovanim stranama na kosovu i međunarodnim

organizacijama

I dalje će se produbiti saradnja sa Skupštinom u cilju povećanja odgovornosti u javnim

institucijama i implementiranje datih preporuka u revizorskim izveštajima

o Će se nastaviti pripremom sažetaka pojedinačnih izveštaja revizije za potrebe

skupštinskih komisija;

o Će se intenzifikovati učešće u sastancima Komisije za Nadzor Javnih Finansija i

pružanje potrebnih saveta i objašnjenja za članove Skupštinskih komisija o

izveštavanim pitanjima u revizorskim izveštajima ;

Produbljenje saradnje sa civilnom društvom (CD). Namerava se osnivanje jednog

konsultativnog Foruma sa civilnom društvom koji bi uključio, javni univerzitet, privatni

koledži, profesionalna revizorska udruženja, NVO oblasti, medije, itd., i će služiti za

razmenu ideja i za podizanje inicijativa od strane CD i će služiti za razmenu ideja i

pokretanje inicijative od strane CD za daljne poboljšanje spoljne revizije na Kosovu i za

podršku NKR-a a posebno za revizije performanse;

Produbljenje saradnje sa donatorskim organizacijama:

o Planira se početak sprovo]enja projekta bratimljenja koji se finansira od strane

Evropske Unije sa fokusom na poboljšanje paketa radnih papira i izgradnju kapaciteta

za reviziju javnih preduzeća;

o Saradnja sa USAID-om, u okviru projekta protiv korupcije, podrška za integrisanje

NKR-a u međunarodnim komisijama VIR-a, itd.;

o Početak sprovođenja projekta finansiranog od strane Svetske Banke za ojačanje

kapaciteta NKR-a za reviziju nabavke;

o Saradnja sa GIZ za podršku parlamentarnih komisija; i

o Saradnja sa DEMOS (projekat Švajcarske Ambasade na Kosovu za podršku 17

kosovskih Opština) za povećanje broja revizije informativne tehnologije, itd.

Intenzifikacija bilateralne saradnje sa vrhovnim institucijama revizije:

o Potpisivanje Sporazuma o saradnji sa Vrhovnom Institucijom Revizije Švedske (SNAO)

za narednih 5 godina koja će uključiti saradnju na nekoliko stubova, kao: revizije

regularnosti sa fokusom pripreme za davanje mišljenja o usaglašenosti, revizije

performansi, strateško planiranje, liderstvo i menadžment, i podrška za učešće i

integrisanje NKR-a u mehanizmima i važnim vrhovnim međunarodnim institucijama

revizije;

o Potpisivanje Sporazuma o saradnji sa Kancelarijom Revizije Velsa;

o Potpisivanje Sporazuma o saradnji sa Državnom Institucijom Revizije Crne Gore;

o Sprovođenje Programa aktivnosti u okviru Sporazuma o saradnji sa Visokom

Državnom Kontrolom Albanije.


35

Učešće u svojstvu posmatrača na 10-om Kongresu Evropske Organizacije Vrhovnih

Institucija Revizije (EUROSAI) koji je najviši organ vrhovnih institucija revizije evropskih

zemalja;

Pripreme za proces članstva NKR-a u Međunarodnoj Organizaciji Vrhovnih Institucija

Revizije (ONISA).


36

4 Odgovornost KGR-a

Osiguranje integriteta

Ovim garantujem da su informacije u Godišnjem Izveštaju Performanse za godinu završenu sa 31.

decembrom 2016, uključujući finansijske izveštaje, tačne, pouzdane i objektivne.

Izjava Transparentnosti

Ovim garantujemo da je naša aktivnost tokom 2016 obavljena u skladu sa Poveljom Javne Službe

kao i Kodeksom Ponašanja KGR-a

Besnik Osmani,

Generalni Revizor


37

Dodatak 1: Organizaciona Struktura 2016/2017

Jedinica za Projekte i Međunarodnu Saradnju

DIVIZIJA

Revizija Performanse i

Javnih Preduzeća

Opšte Administrativne

Usluge

Zamenik Generalnog Revizora

Jedinica za Komuniciranje sa Javnošću i Prevode

DIVIZIJA

Revizija Centralnih Institucija

DIVIZIJA

Upravljanje Kvalitetom u Reviziji

DIVIZIJA

Revizija Institucija Lokalne

Samouprave

Kabinet GR GENERALNI REVIZOR

Pomoćnik Generalnog Revizora

DEPARTMAN Metodologija,

Standardi i Razvoj

DEPARTMAN Kontrola Kvaliteta

u Reviziji

DEPARTMAN Pravni za Reviziju

DEPARTMAN Analize i

Reviziju Budžeta Kosova

DEPARTMAN Ekonomija i Finansije

DEPARTMAN Pravda i Bezbednost

DEPARTMAN Prosveta i Blagostanje

DEPARTMAN Poljoprivrede i

Infrastrukture

DEPARTMAN Centar

DEPARTMAN Sever

DEPARTMAN Revizija

Performanse i Sistema IT

DEPARTMAN Revizija Nabavke i

Projekata

DEPARTMAN Revizija

Javnih Preduzeća

DEPARTMAN

Budžet i Ljudske Resurse

DIVIZIJA

Budžet i Finansije

DIVIZIJA

Ljudski Resursi

DEPARTMAN

Zajedničke Usluge

Jedinica

Nabavka

DEPARTMAN Jug

DIVIZIJA

Logistika

DIVIZIJA

Upravljanje Dokumentima

DEPARTMAN

Informativne Tehnologije

DEPARTMAN Nezavisne Institucije

DEPARTMAN Istok

DEPARTMAN Zapad

Unutrašnji

Revizor




Generalni Administrativni Direktor


38

Dodatak 2: Broj i vrste revizija

Na kraju sezone revizije 2015/2016 objavili smo 99 izveštaja revizije, uključujući

Godišnji Izveštaj Revizije o Godišnjem finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova za 2015 godinu;

89 izveštaja revizije regularnosti:

Skupštinu Kosova, Kancelariju Predsednika i Kancelariju Premijera,

19 Ministarstva,

38 Opštine,

28 Nezavisnih Institucija, kao i

Carinu Kosova i Poresku Administraciju Kosova, (dve izvršne agencije u okviru

Ministarstva Finansija7)

5 izveštaja revizije performanse

Održivost nacionalnih mera za zaštitu životne sredine;

Bezbednost na radu radnika na sektoru građevinarstva;

Implementiranje ugovora za sistem elektronske nabavke;

Upravljanje procesa opreme učenika sa udžbenicima;

Implementiranje preporuka o Sporazumu javno privatnog partnerstva za MAP – Adem

Jashari;

2 izveštaja revizije donatorskih fondova

Ujedinjeni Fond za Sektor Obrazovanja

Finansijski Izveštaji Kancelarije TAMAD-a za 2015 godinu

Sezona revizije 2016/17 je počela u septembru 2016 godine i planiramo da završimo 114 izveštaja

revizije:

Godišnji Izveštaj Revizije o Godišnjem finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova za 2016 godinu

7 Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova su izvršne agencije Ministarstva Finansija. Njihove GFI se integrišu unutar GFI MF-a. Međutim, pošto više od 80% prihoda BK se prikupljaju od njih, mi smo obavili njihovu reviziju odvojeno od GFI MF-a.


39

96 revizije regularnosti u procesu

Skupštinu Kosova, Kancelariju Predsednika, Kancelariju Premijera,

19 Ministarstva,

38 Opštine,

30 Nezavisnih Institucija, i

Carinu Kosova i Poresku Administraciju Kosova, (dve izvršne agencije u okviru

Ministarstva Finansija 8); kao i

4 Javna Preduzeća

17 revizije performanse u procesu

Sistem upravljanja performanse u opštinama;

PPA2 Efikasnost Radnih ugovora u izgradnji;

Akreditacija studijskih programa javnih univerziteta;

Efikasnost upravljanja predmeta u sudovima;

Kvalitet vazduha (paralelna revizija);

Porez na imovinu;

Zdravstveni Informativni Sistem;

Procena IT Sistema;

E-imovina;

Program za tretiranje van JZI;

Mehanizmi kontrole kvaliteta u pripremi udžbenika;

Follow – up – Implementiranje preporuka za sistem e-nabavke;

Vrednost za novac u ugovoru za održavanje puteva;

Sporazumi o posebnim uslugama;

Razvojni Fond;

Sporazumi o su finansiranju; i

Kapitalne Investicije u JP;

2 izveštaja revizije donatorskih fondova

Zajednički Fond za Sektor Obrazovanja;

Podrška za poboljšanje izrade (razvoja) politike na Kosovu

8 Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova su izvršne agencije Ministarstva Finansija. Njihove GFI se integrišu unutar GFI MF-a. Međutim, pošto više od 80% prihoda BK se prikupljaju od njih, mi smo obavili njihovu reviziju odvojeno od GFI MF-a.


40

Dodatak 3: Godišnji Finansijski Izveštaji za 2016 godinu i

adresiranje preporuka za 2015 godinu

Finansijski izveštaj 1

Finansijski izveštaj 2

Jedinstveni

Račun Trezora

Isplate od trečih

strana

Jedinstveni Račun

Trezora

Isplate od trečih

strana

Jedinstveni Račun

Trezora

Isplate od trečih

strana

GV GV GV Beleške

€ '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

IZVORI FONDOVA

Grant Vlade 2,194 2,140 2,112

Određeni grantovi donatora 41 63 57

Ukupno primanja 2,235 - 2,203 - 2,169 -

KORIŠĆENJE FONDOVA

Operacije

Plate i Dnevnice 2 1,690 1,613 1,480

Roba i usluge 3 507 564 644

Komunalije 4 25 26 27

2,222 - 2,203 - 2,151 -

Kapitalni Troškovi 5 13 18

13 - - - 18 -

Ukupno isplate: 2,235 - 2,203 - 2,169 -

20142016 2015

Izveštaj primanja i isplata gotovog novca za Nacionalnu Kancelariju Revizije za godinu završenu sa 31 Decembrom 2016

Izveštaj upoređivanja sadašnjih budžetskih iznosa za Nacionalnu Kancelariju Revizije za godinu završenu sa 31 Decembrom 2016

2015 2014

Početni budžet

(Izdvajanja)

Završni Budžet

(ISFUK) Izvršenje Varianca Izvršenje Izvršenje

A B C D=C-B E F

Beleške € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

Ulaz gotovog novca na račun Trezora

Donacije 6 - 64 64 - 90 18

Ostali prihodi 7 1 11 4

Ukupna primanja prikupljena za FKK - 64 65 - 101 22

Izlivi gotovog novca sa računa Trezora

Plate i Dnevnice 2 1,674 1,704 1,690 (13) 1,613 1,480

Robe i Usluge 3 551 521 507 (14) 564 644

Komunalije 4 34 26 25 (1) 26 27

Kapitalni troškovi 5 50 13 13 - 0 18

Ukupne isplate izvršene sa BK kroz JRT 2,309 2,264 2,235 (29) 2,203 2,169

2016

Izveštaj izvršenja budžeta


41

Član 15Beleške objašnjenja o finansijskim izveštajima

Beleška objašnjenja 2. Plate i Dnevnice

2015 2014

Završni budžet GV Ukupno isplate

Upoređenje

% GV GV

Opis Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

Isplate sa BK

Neto plate kroz platnog spiska 1,424 1,413 1,413 99 1,349 1,240

Porez na lične dohotke 114 113 113 99 106 96

Isplata penzijskog fonda od poslodavca 81 80 80 99 77 70

Isplata penzijskog fonda od zaposlenog 81 80 80 99 77 70

Isplata za Sindikat 4 4 4 99 4 4

Ukupno 1,704 1,690 1,690 99 1,613 1,480

b.2) izmena statusa jednog dela osoblja, na osnovu novog zakona - za menadžersko osoblje i revizorsko osoblje ne sprovodi se Zakonodavstvo o civilnim

službenicima.

2016

Knjige i beleške NKR-a se vode na Euro, službena valuta u teritoriji Republike Kosova.

3.3. Nabavka

Ugovoreni sporazumi za kupovinu robe ili usluga, uključujući stručne usluge, potpisuju se u ime NKR-a, samo od strane ovlašćenih službenika. Aktivnosti za

kupovinu osim potpisivanja ugovora, uključuju poziv za tendere, kotiranja na osnovu detaljnih specifikacija kao što se odredi Zakonomo javnom Nabavku Republike

Kosova.

3.5. Budžet

Završni budžet je uključen u Informativnom Sistemu Finansijskog Upravljanja Kosova i takože objavljen kao deo finansijskih Izveštaja Vlade Kosova.

3.4. Obavezivanja

Obavezivanja, kao što su obelodanivane u finansijskim izveštajima, registruju se prilikom naručivanja neke kupovine koja se odnosi na tekučoj budžetskoj godini.

Beleška 1

Informacije o budžetskoj organizaciji (aktivnosti, zakonodavstvo, itd) i politike računovodstva

1. Uvod

Skupština Kosova dana 18.05.2016 usvojila novi Zakon Br. 05/L-055 o Generalnom Revizoru i Nacionalnu kancelariji Revizora. Dana 10 Juna 2016 ovaj zakon je

objavljen u Službeni List a stupio na snagu dana 26 Juni 2016.

3.2 Valuta izveštavanja

Kancelarija Generalnog Revizora (KGR) je osnivana u 2003 godini uredbom UNMIK-a 2002/18, datuma 4 Oktobar 2002. Nakon proglasa nezavisnosti Republike

Kosova mandat i uloga Generalnog Revizora je specificiran zakonom br. 03/L-075 o Generalnom Revizoru i Nacionalne Kancelarije za Reviziju, usvojen dana 05 Juni

2008. NKR je nezavisna ustavna institucija i izveštava Skupštini. Njene aktivnosti NKR će ispuniti u skladu sa Ustavom, Zakonom i Međunarodnim Standardima

Revizije javnog sektora. Misija Kancelarije je da doprinese zdravog finansijskog upravljanja javne administracije uz kvalitetnih revizija u skladu zakonskim okvirom i

međunarodno priznatim revizorskim standardima i dobrom praksom u Evropi.

Aktivnost Kancelarije je revizija godišnjih finansijskih izveštaja svih budžetskih organizacija radi određivanja da li one pružaju ispravan i realan prikaz i da li je

javni novac potrošen za svrhe za koje je odobren, i izvršenje revizije performansi s ciljem poboljšanja usluga i njihovog kost-efektivnog pružanja.

Nakon isteka mandata Generalnog Revizora – Septembar 2014, zamenik Generalnog Revizora je vršio dužnost Generalnog Revizora.

Nakon drugog procesa razvijenog od strane kancelarije Predsednice za imenovanje Generalnog revizora, Predsednica Kosova na osnovu celog procesa, predložila

Skupštini kandidat za položaj Generalnog Revizora Kosova. Predloženi kandidat nakon glasanja u Skupštini je izabran za generalni Revizor sa mandatom od pet (5)

godina dana 30 Marta 2016. Od osnivanja ove Institucije, je prvi put da se ova institucija upravlja od strane domaćeg generalnog Revizora.

Prema zakonu o Upravljanju Javnih Finansija i Odgovornosti Br. 03/L-048 i Zakona Br. 04/L-194 o Izmeni i Dopuni Zakona B. 03/L-048 o Upravljanju Javnih

Finansija i Odgovornosti prethodno amandamentiranjem od Zakona Br. 03/L-221 i Br. 04/L-116, Nacionalnoj Kancelariji Revizije se traži da priprema i dostavlja

Godišnje Finansijske Izveštaje u skladu sa finansijskim i izveštavanim zahtevima Međunarodnih Standarda Revizije Računovodstva na Javnom Sektoru ("MSRJS") u

skladu sa osnovom računovodstva gotovim novcem.

Za više, ovi finansijski izveštaji uključuju zahtevana obelodanjivanja Finansijskopm Uredbom Br. 01/2017 O Godišnjem Finansijskom Izveštavanjem Budžetskih

Organizacija .

2. Datum ovlašćenja

Godišnji Finansijski Izveštaji su ovlašćeni od strane besnika Osmanija, generalni Revizor i Fatmir Uka, glavni finansijski službenik dana 30 Januara 2017 .

3. Osnova pripreme finansijskih izveštaja i konvente računovodstva

3.1 Osnove pripreme

Značajne izmene u ovom zakonu su:

b.1) izmena imenovanja Institucije u nacionalnu kancelariju Revizije, i


42

Beleška objašnjenja 3.Robe i Usluge

2015 2014

Opis Završni budžet GQ GPD Ukupno isplate

Krahasim

GQ GQ

Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 % € '000 € '000Troškovi putovanja unutar zemlje 4.1 43 52 0 52 123 46 35 Troškovi putovanja van zemlje 4.2 43 42 2 45 105 37 35 Internet 2 2 2 100 1 1 Ostali telefonski troškovi /z.mobile4.3 17 16 16 97 21 22 Poštanski troškovi 0 0 0 99 1 1 Usluge obrazovanja i obuke 4.4 10 9 9 89 42 98 Razne zdravstvene usluge 0 0 Intelektualne i savetodavne usluge4.5 22 18 18 84 75 66 Ostale ugovorne usluge 4.6 49 21 27 48 98 33 22 Tehničke usluge 1 1 1 74 1 1 Troškovi za članarinu - - 2 Nameštaj i oprema (manje od 1000 €) 4 4 4 80 2 9 Telefoni (manje od 1000€) 2 2 2 82 0 0 Racunari(manje od 1,000€) 4.7 46 46 46 100 6 34 Hardwer za IT<1000 4.8 12 11 11 94 6 - Ostala oprema<1000€ 2 2 2 83 4 2 Snabdevanje za kancelariju 4.9 10 10 10 98 16 5 Snabdevanje hranom i pićem 4.10. 30 11 11 21 70 18 20 Snabdevanje čišćenja 0 - - 0 0 Snabdevanje odećom - 1 - Smeštaj 4.11 1 1 1 58 8 23 Ulje za loženje 13 12 12 91 11 8 Gorivo za generator 0 0 0 56 0 1 Gorivo za vozila 6 4 4 80 6 8 Registracija vozila 1 1 1 65 0 1 Osiguranje vozila 3 2 2 74 2 2 Opštinska taksa 0 0 0 70 0 0 Osiguranje zgrada i ostalo 11 11 11 99 11 14 Održavanje i popravka vozila 8 6 6 85 6 9 Održavanje zgrada 4.12 16 16 16 100 12 14 Održavanje informativne opreme 12 12 12 97 12 10 Održavanje nameštaja i opreme 2 1 1 66 1 1 Kirija za zgrade 4.13 126 126 126 100 154 168 Kirija-opreme 4.14 18 17 17 97 20 24 Kirija-ostale upotrebe prostorija 2 1 1 2 85 0 1 Reklame i konkursi 1 1 1 100 1 1 Usluge štampe -ne marketing 4.15 6 6 6 100 9 5 Javno informisanje - - - - Službeni ručkovi 2 2 2 93 1 1 Troškovi -sudske odluke - 0 0

Ukupno: 521 466 41 507 97 564 644

2016

4.1 Ovi troškovi izražavaju rad revizorskih timova na terenu – smeštaj u hotelima u Opštinama koje su 45 km daleko iz Prištine. Troškovi ove godine su veći u odnosu na dve prethodne godine zbog

povećanja broja revizorskih timova na terenu. Na revizorskom planu za sezonu 2016/2017 dodate su još 6 kosovske Opštine (koje u revizorskom sezonu 2015/2016 bile ugovorene) i 4 javna

preduzeća koja su u toku revizije od strane našeg osoblja. Ova činjenica uticala na povećanju troškova na ovom kodu.

4.2 Saradnja na međunarodnom nivou je deo našeg portfolia. Potrošena sredstva se povezuje sa učešćem našeg osoblja na radionicama i konferencijama van Kosova.( radionice u

Sarajevu,Luxemburgu, Nizozemsku, Crnu Goru, Latviju, Skoplje i Švedsku). U ovim troškovima se uključuju i troškovi za reviziju dva diplomatskih misija Kosova u Švajcarskoj i za učešće

delegacije NKR u konferenciju INTOSAI u Arapskim Emiratima.

Iznos od 2,720€ od Švajcarske donacije - DEMOS se povezuje sa radionicom održanoom u Skadar, gde tema diskusije bila finalizacija plana za početak nove sezone revizije 2016/2017.

4.3 Niži troškovi u 2016 godini u odnosu sa prethodnim godinama izražavaju nisku korišćenju ugovorenih usluga zbog korišćenja drugih formi telekomunikacije.

4.4 Ovaj iznos predstavlja troškove za isplatu ispita i godišnje članarine za revizorsko osoblje. Niži troškovi u 2016 u odnosu na dve prethodne godine su jer Revizori regularnosti prošle godine

završili predavanja javne šeme sertifikacije, dok šema sertifikacije za revizore performansi još nije počela da se implementira.

4.13 Troškovi ove godine su niži u odnosu na 2015 kao rezultat cene mesečne kirije za istu zgradu.

4.14 Troškovi ove godine niži u odnosu na 2015 zbog niskih cena ponuđenih od strane ekonomskog operatera ugovorenog za opremu fotokopiranja.

4.15. Kao uzorak nižih cena ponuđenih od strane ekonomskog operatera ugovorenog za štampu GIP i GIR - 2015, troškovi 2016 godine su niži u odnosu na 2015 godinu.

4.12 Veći troškovi tokom 2016 godine u odnosu na 2015 su rezultat troškova za renoviranje prostorija na podrumu zgrade adaptiran za potrebe bifea.

Isplate sa BK

Beleška:

4.10. Ovaj iznos uglavnom predstavlja troškove za organizovanje osme godišnje konferencije, troškove bufea i troškove za snabdevanje vodom za piće. Troškovi za organizovanje osme godišnje

konferencije su donacija iz Evropske Unije.

4.11.Potrebe za troškove na ovom kodu tokom 2016 godine bile mnogo niže u odnosu na prethodnoj godini.

4.5 Ovaj iznos predstavlja troškove privatne revizorske kompanije - Grant Thorton, ugovorena za reviziju GFI -2015 6 Opština Republike Kosova i privetne revizorske kompanije - Deloitte Kosova,

ugovorena za reviziju GFI -2015 MALU.

Razlika troškova u odnosu na prošlu godinu je rezultat donacija koje NKR prošle godine primila od: a) Ambasade Velike Britanije i Norveške Ambasade za ( 19,974€) za savetnika v.d. Generalnog

Revizora; b) Svetske Banke ( 37,000€) za finansiranje angažovanih stručnjaka u projektu "Razvoj stručne sposobnosti osoblja u reviziji sistema nabavke na javnom sektoru"; i c) Ambasade Velike

Britanije na Kosovu (5,815 €) za savetnika Divizije revizije regularnosti.

predrevizija svih kosovskih Opština tokom revizorske sezone 2016/2017 izvršena od strane naših revizorskih timova, bez potrebe ugovorenja sa spolja.

4.6. Povećani troškovi u odnosu na 2015 godinu su rezultat angažovanja dva savetnika u projektu: "Podrška GR i NKR za poboljšanje Institucionalne Efikasnosti" - finansiran od strane Švajcarske

Vlade.

4.7 Ovaj iznos predstavlja troškove za snabdevanje osoblja sa IT opremom ( Laptop). Ukupno je kupljeno 70 laptopa za potrebe revizorskog osoblja, dok prošle godine nije bilo potrebe za nove

laptope.

4.8 Ovaj iznos osim drugog predstavlja i troškove za kupovinu 70 monitora sa unapređenim performansama, za revizorsko osoblje.

4.9. Ova pod-kategorija predstavlja troškove snabdevanja službenim materijalom i dnevne novine. Unutar ovog perioda izveštavanja je kupljena mala količina službenog materijala jer potrebe su

pokrivene od zaliha 2015. godine.


43

Beleška objašnjenja 4 : Komunalije

2015 2014

Završni

budžet GV GPD

Ukupno

isplate

Upoređenje

GV GV

Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 % € '000 € '000

Struja 18 17 17 97 21 19

Voda 2 2 2 100 1 1

Otpaci 1 1 1 54 1 1

PTK-fiksna 5 5 5 98 3 6

Ukupno 26 25 0 25 96 26 27

Beleška:

Beleška objašnjenja 5: Kapitalni troškovi

2015 2014

Završni

budžet GV GPD

Ukupno

isplate

Upoređenje

GV GV

Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 % € '000 € '000

Softuer za intranet 0 3

Softver za upravljanje ljudskim resursima 0 8

Softver za registraciju vremena 0 7

Kupovina telefonske centrale 5.1 13 13 13 100

Ukupno 13 13 13 100 0 18

2016 2015 2014

€ '000 € '000 € '000

0

7

1

10

64

10

6

10

10

41

12

64 90 18

Beleška objašnjenja 7: Ostali prihodi

5.1 Ovaj iznos predstavlja troškove za snabdevanje novom centralom fiksne telefonije za 160 zaposlenih u NKR

Savetnik v.d. Generalnog Revizora za finalizaciju revizorske

sezone 2014/2015 i za planiranje naredne sezone 2015/2016

Ime Donatora

Švedska Vlada

Švedska Vlada

Svetska Banka

Evropska Unija 94952

Projekat za "Razvoj stručne sposobnosti u reviziji sistema nabavke"

Projekat za finansijsku podršku osme godišnje konferencije NKR-a

Projekat "Na podršku GR i NKR za poboljšanje institucionalne

efikasnosti"

Svetska Banka

Ambasada Švajcarske 92003

94134

Beleška objašnjenja 6: Donacije

94436

94436

95738Ambasada Norveške

94134

96207

96208

94916

Ambasada Velike Britanije

Ambasada Velike Britanije

94134Svetska Banka

Evropska Unija/Projekat Bratimljenja

S obzirom da EO "A&B Group", sh.p.k nije uspeo u realizaciju ugovora potpisivan sa NKR za održavanje naše zgrade, istoj je oduzet osiguranje izvršenja ugovora.

Iznos od 980 € zapljena ovim slučajem prikazuje se kao prihod NKR-a tokom 2016 godine.

Ukupno:

2016

2016

Razvoj stručnih sposobnosti u revizijama sistema nabavke

Savetnik v.d. Generalnog Revizora za finalizaciju revizorske

sezone 2014/2015 i za planiranje naredne sezone 2015/2016

Savetnik za diviziju revizije regularnosti

Kirija za radnu prostoriju

Sufinansiranje VI-e godišnje konferencije

Naziv projekta

Opis

Opis

Razvoj stručnih sposobnosti u revizijama sistema nabavke

Sufinansiranje VI-e godišnje konferencije

Beleška


44

Član 14.6Obelodanjivanje početnih i završnih izdvajanja budžeta

Početno

Budžetsko

Izdvajanje

(Zakon o

Izmena prema

Članu 29, Zakon

Br.03/L-048

Izmena prema

Članu 30, Zakon

Br.03/L-048

Izmena o ostalim

izvorima

finansiranja

Izmene o

određenim

donatorskim

fondovima

Završna

budžetska

izdvajanja ISFUK

Razlike početnog

budžeta

Kategorija izdvajanja

Belešk

a € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

a b c e f (f-a)/a

Unosi

Donacije 14.6.1 64 64

Ostali prihodi 14.6.2 - 1

- 64 64 100.0%

Izlivi (budžet)

Plate i Dnevnice 14.6.3 1,674 30 1,704 1.8%

Roba i Usluge 14.6.4 551 0 -85 55 521 -5.5%Javne usluge 14.6.5 34 0 -8 0 26 -24.4%

Kapitalni Troškovi 14.6.6 50 -21.7 -15 0 13 -74.0%

Ostalo 0

Ukupno 2,309 8 -109 0 55 2,264 -2.0%

Beleška:

Usklađivanja ovlašćena od strane ZUJFO

14.6.6Zakonom Br. 05/L-071, o Budžetu Republike Kosovo, našoj Instituciji u početku godine na ovoj ekonomskoj kategoriji Kapitalni troškova odobren budžet u iznosu od 50,000 €.

Zakonom br. 05/L-106 o dopuni i izmeni Zakona br. 05/L-071 o Budžetu Republike Kosovo za 2016 godinu, našoj Instituciji u ovoj kategoriji je uskraćena budžetska podela u iznosu od

21,700 € od odobrenog iznosa Zakonom o Budžetu na početku godine.

Odlukom Vlade Kosova Br.11/120 od dana 14.12.2016, ova budžetska podela u ovoj budžetskoj kategoriji je uskraćena za 15,319 € u ime štednje.

14.6.5 Zakonom Br. 05/L-071, o Budžetu Republike Kosovo, našoj Instituciji u početku godine na ovoj ekonomskoj kategoriji Komunalije odobren budžet u iznosu od 34,000€. Odlukom

Vlade Kosova Br.01/123 od dana 28.12.2016, budžet u ovoj ekonomskoj kategoriji je uskraćen za 8,293 € u ime štednje.

14.6.1. vidi obrazloženje 6

14.6.2. vidi obrazloženje 7

14.6.3 Zakonom Br. 05/L-071, o Budžetu Republike Kosovo, našoj Instituciji u početku godine na ovoj ekonomskoj kategoriji Plate i dnevnice odobren budžet u iznosu od 1,673,604 €.

Odlukom Vlade Kosova,Br 07/112 našoj Instituciji u ovoj kategoriji odobrava se dodatan budžet u iznosu od 30,000 €.

14.6.4. Zakonom Br. 05/L-071, o Budžetu Republike Kosovo, našoj Instituciji u početku godine na ovoj ekonomskoj kategoriji Robe i Usluge odobren budžet u iznosu od 551,289€.

Odlukom Vlade Kosova Br.01/123 od dana 28.12.2016, budžet u ovoj ekonomskoj kategoriji je uskraćen za 85,473 € u ime štednje.

U toku2016 godine, u ovoj ekonomskoj kategoriji su dodeljena donacije u iznosu od 55,405 €. €.


45

Član 17 Izveštaj o neizmirenim obavezama (fakturama)

2016 2015 2014Ekonomski

kod. Ekonomska kategorija € '000 € '000 € '000

11 Plate i dnevnice

13 Robe i usluga 14 8 8

14 Komunalije

20 Transferi i subvencije

30 kapitalni troškovi

Ukupno 14 8 8

Detalji fakture

2016

Datum računa Rok isplate Razlog ne plaćanja Iznos

30.12.2016 30 dana KEDS 1,769

04.01.2017 30 dana MSS 1,038

05.01.2017 30 dana Rrota 80

04.01.2017 AH0005 30 dana Art House 380

19.01.2017 30 dana Vala 2,062

19.01.2017 30 dana Vala 529

30.12.2016 30 dana Delta Security 949

31.12.2016 30 dana Petroll Company 247

4.01.2017 30 dana Pastrimi 257

13.01.2017 30 dana PK.SH.A 418

17.01.2017 30 dana Hib 373

12.01.2017 30 dana Zyra e Kryeministrit 26

16.12.2016 30 dana Zeri 60

05.12.2016 30 dana Petroll Company 816

12.12.2016 30 dana PK.SH.A 13

05.12.2016 30 dana Vala 2,079

23.12.2016 30 dana Restoran Perla Istek roka za plaćanje 2,420

13,516 €`

Član 18 Kontingentne obaveze2016 2015 2014

Priroda kontingentnih obaveza Razlog za obaveze € '000 € '000 € '000

Kirija 18.1 10 10 10

Plata 18.2 13 11

Ispunjenje ugovora 18.3 6

Ukupno 29 21 10

Beleška:

Mobilna telefonija

12/2016-zap

046/2017

Mobilna telefonija

Fiksna telefonija

161101068729/1727

18411729

Broj računa

16-210-001-1252

Ove fakture odražavaju obaveze za

usluge pružene od strane

relevantnih dobavljaća u

decembru 2016.

Istek roka za obavetivanje

Ukupno:

19854274

3896/16

Kooo18

Nafta za automobile

Struja

Publikacija

Gorivo za vozila

2017/0007

k00018

Nafta za automobile

16008035

OpisSnabdevač

Održavanje zgrade/Otpad

Obezbeđivanje zgrade

Kirija za fotokopje

Održavanje IT

Održavanje zgrade

fdt16-8-005313

11/2016-Z.A.P

F12836

4309/16

Poštanske usluge

18.1 Predstavljen iznos je obračun eventualne naknade za popravke naše bivše kancelarije koje se mogu tražiti od strane vlasnika na osnovu tužbe.

18..2 Predstavljen iznos je obračun eventualne naknade za platu.

18.3. Predstavljen iznos prikazuje vrednost potpisivanog ugovora za snabdevanje kancelarijskim materijalom.

Novogodišnja večera

Poštanske usluge

Službeni list

161101068729/1721


46

Član 19 Izveštaj o ne finansiskoj imovini

19.3.1) Kapitalne imovine (u vrednosti od preko 1000€)

Klasifikacija imovine Neto vrednost - 2016 Neto vrednost - 2015 Neto vrednost - 2014

Beleška € '000 € '000 € '000

Vozila 19.3.1.1 15 - -

Oprema IT-a 0 1 8

Softver 18 23 28

Ostala imovina 3 4 7

Nematerijalna fiksna imovina 9 12 26

Fiksna telefonija 12

Ukupno 19.3.1.2

Beleška: 57 40 69

19.3.2) Kapitalne imovine (vrednosti ispod 1000€) Neto vrednost

2016

Neto vrednost

2015

Neto vrednost

2014

Beleška € '000 € '000 € '000

Imovina ispod 1000€ 106 76 97

19.3.2.1 106 76 97

Ukupno

Beleška:16b.1

19.3.3 Zalihi Vlera historike

2016

Vlera historike

2015

Vlera historike

2014

Beleška € '000 € '000 € '000

Klasifikacija imovine

Potrošnji materijal 17 15 12

Gorivo za centralno grejanje i agregat 7 1 4

Ukupno: 24 15 15

Član 24 Izveštaj o nepotrošenim fondovima donatora 2016 2015 2014

Shënim € '000 € '000 € '000

Preneseni prihodi iz donacija 4 4 Prihodi iz ovogodišnjih donacija 64 62 18

Ukupno na raspolaganju za dodelu u tekućoj godini 68 66 18

Potrošeni iznos u tekućoj godini 41 63 18

Transferisani iznos u BK 12

Preostali iznos za transfer 24.1 14 4 0

Beleška:

Beleška 24.1

Ovde se uključuje iznos od 10,540€ sredstva iz Švajcarske Donacije i iznos od 3,504€ sredstva iz Donacije Svetske Banke koja je prenesena iz 2015 kao

19.3.2.1. Nove kupovine u 2016 godini postižu vrednost 63,127€. (Laptop, inventar, monitori, tastature i 3 telefonskih aparata). Iznos 32,578 € predstavlja

amortizaciju 2016 godine.

19.1.1 ovaj iznos predstavlja preostalu neto vrednost vozila KIA Sportage, koja je primljena od strane MSPP nakon razmene vozila između NKR-a i MSPP;

19..1.2 Ovaj iznos predstavlja kupovnu vrednost nove centrale fiksne telefonije.


47

Br zaposlenih

Zakonom o budžetu

05/L-071

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

146 153 0 150 0 147 0

146 153 0 150 0 147 0

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

2 0 0 0 0 0

2 0 0 0 0 0

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim

radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

6 0 12 0 10 0

6 0 12 0 10 0

UKUPNO

Osoblje (Revizor & Pomočno)

Tekuči broj radnika na

kraju 2016 godine


kraju 2015 godine


kraju 2014 godineDepartaman

UKUPNO


U 2016 godini, NKR imala ukupno 6 radnika sa ugovorom o posebnim uslugama, na ovom broju uključuju:

četiri (4) privremenih prevodioca koji su angažovani tokom perioda pripreme revizorskih izveštaja,(April-Juni,2016)

jedan stručnjak za informativnu tehnologiju, angažovan da pomaže u reviziju sistema informativne tehnologije, (Januar-April,2016) i

angažovanje V.D. Generalnog Direktora,(januar-Juni,2016)

Beleška objašnjenja:

Član 25. Izveštaj o broju radnika na osnovu platnog spiska

Član 26. Izveštaj o broju radnika van platnog spiska

Član 27. Izveštaj o broju radnika sa ugovorom o posebnim uslugama

Broj zaposlenih punim radnim vremenom je veči zbog angažovanja sedam (7) zamenika koji su primljeni za zamenu redovnih radnika koji nalaze na porodiljskom

odsustvu i na bezplatnom odsustvu.


Tokom 2016 godine, kroz podršku projekta DEMOS-a, KGR je angažovao dva (2) savetnika da pomažu Generalnog Revizora u oblasti institucionalne performanse, i

Informativne Tehnologije(Maj-Decembar,2016)



kraju 2016 godine


kraju 2015 godine


kraju 2014 godineDepartaman

Tekuči broj radnika na kraju 2015

godine


godineDepartaman


UKUPNO


godine


48

Br. Preporuka ili nalaz Preduzete ili predložene mere Rok za primenu Uticaj

1

Tokom testiranja procesa regrutovanja

identifikovane su nesaglasnosti sa

pravilom br. 02/2010 “O procedurama

regrutovanja u civilnoj službi ”.

U procesu

2

Tokom testiranja LR, identifikovano da se

dosije osoblja ne održavaju pravilno u

skladu sa Pravilom.Br 03/2011 “O

dosijeima i centralnom registru za civilne

službenike”.

Finalizirana

3

Tokom revizije je ustanovljeno da u tri

slučajeva Aktovi Imenovanja izdati od

strane Nacionalne Kancelarije Revizije ne

drže činove zaposlenih, to nije u skladu sa

pravilom br. 07/2010 “O imenovanju

Civilnih Službenika ” koja zahteva da

Aktovi Imenovanja imaju i čin radnog

položaja.

U procesu

4

GjatëTokom revizije su identifikovane tri

fakture koje su bile obaveza za tekuću

godinu ali nisu prikazane u belešku

15 - "Obelodanjivanje obaveza".

Data preporuka je uzeta u obzir. Finalizirana Bolje administrativno tretiranje

5

Tokom revizije je identifikovan jedan slučaj

gde je nedostajao izveštaj o tehničkom

prijemu. Prijem snabdevanja je izvršeno

samo od strane šefa Logistike.

Data preporuka je uzeta u obzir. Preduzeti su

koraci za ojačanje oblast kvalitetnog upravljanja

imovine Institucije

Finalizirana Bolje administrativno tretiranje

6

Tokom revizije, informacija spiska zaliha

pružena od strane klijenta, ograničena

samo na količinu ali ne i na finansijsku

vrednost

Izveštaj u vezi sa zalihama se proizvodi od

sistema E-Imovina koji se administrira i

upravlja od strane MJA. Ova preporuka je

adresirana kod službenika MJA-a, i nalazimo u

procesu pronalaženja jednog rešenja.

U procesu Bolje administrativno tretiranje

Izveštaj o preduzetim i predloženim merama o nalazima i preporukama nezavisnog Revizora

(Član 28)

GFI-2015 NKR -a su revidirane iz privatne revizorske kompanije Grant Thorton (imenovana od strane Skupštine). Dato je nekvalifikovano mišljenje. U

pismu menadžmenta su date preporuke preporuke u vezi sa nekim nedostacima MFK-a, kao u nastavku:

Stupanjem na snazi novog zakona Br. 05/L-055

o Generalnom Revizora i Nacionalnoj

Kancelariji Revizije, sva ova identifikovana

pitanja, u jednoj ili drugoj formi naći drugačije

tretiranje u odnosu na prošloj godini. Generalni

Revizor, izdao sekundarne aktove koji regulišu

sve procedure, počevši od radnog odnosa,

unutrašnja organizacija, klasifikacija radnih

mesta, njihova sistematizacija, i ostala pravila

koja su potrebna za efektivno funkcionisanje

NKR-a.

Adekvatno upravljanje osobljom

Për informata të mëtutjeshme, ju lutem kontaktoni:

Za vise informacija molimo vas kontaktiranje:

For further information, please contact:

Qëndresa Mulaj

[email protected]

+381 (38) 60 60 04 10 12

Zyra Kombëtare e Auditimit

Rr. “Musine Kokalari” nr. 87

10 1000 Prishtinë, Kosovë

www.zka-rks.org

mailto:[email protected]

http://www.zka-rks.org/

Documents

RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËS - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/ZKA_RVP_2016_Serbian... · REČNIK POJMOVA GR Generalni Revizor EU Evropska Unija ... Prvo polje