Raport Audit BNM

Banca Naional a Moldovei

Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

DEPARTAMENTUL AUDIT INTERN

_____________________________________________________________________________________________________________

RAPORT DE ACTIVITATE pentru anul 2012

____________________________________________________________________________________________________________________



2

CUPRINS

Capitolul I PROGRAMUL DE AUDIT INTERN REZULTATE I ANALIZE................................ 4

Capitolul II RESURSELE DE AUDIT ................................................................................................ 10

Capitolul III ASIGURAREA I CONTROLUL CALITII............................................................. 11

Capitolul IV ACIUNI ULTERIOARE.............................................................................................. 13

Anexa Nr. 1 Indicatorii de performan pentru auditul intern n 2011/2012....................................... 14



3

NOT Raportul este elaborat de ctre Departamentul Audit Intern al Bncii Naionale a Moldovei n corespundere cu cerinele Standardelor Internaionale pentru Practica Profesional a Auditorului Intern - IAS 2060 Raportarea ctre conducerea superioar i consiliu. Raportarea cuprinde aspecte aferente activitilor de audit i gradul de realizare a planului anual de audit intern. De asemenea, n raport sunt incluse i analizate informaiile cu privire la indicatorii de performan ce permit evaluarea rezultatelor i plusul de valoare pe care l aduce activitatea de audit intern.

Banca Naional a Moldovei Departamentul Audit Intern Bulevardul Grigore Vieru nr. 1, MD-2005, Chi inu tel.:(373 22) 227 988 fax: (373 22) 220 591



4

Capitolul I PROGRAMUL DE AUDIT INTERN REZULTATE I ANALIZE

1.1. Misiunea i prezentarea general a activitii de audit intern Pe 1 decembrie 2011, Consiliul de administraie al BNM a aprobat Planul anual de audit intern 2012 ca parte component a strategiei Departamentului Audit Intern pe termen mediu. Prin prisma Standardelor Internaionale pentru Practica Profesional a Auditului Intern - IAS 2200 Planificarea angajamentelor, n trimestrul IV, 2012 a fost efectuat o analiz general a proceselor i riscurilor implicate determinat de importana corelrii activitii de audit cu necesitile din punct de vedere calitativ, cantitativ i prioritile curente ale Departamentului Audit Intern i ale Bncii Naionale a Moldovei n ansamblu. Ca rezultat, Planul anual de audit intern a fost actualizat i a inclus 21 de misiuni de audit/4 misiuni Follow-up, care au presupus o serie de activiti ce in de planificarea, derularea, documentarea i raportarea rezultatelor de audit. Pornind de la misiunea Departamentului Audit Intern care const n exercitarea eficient i calitativ a funciei de audit intern n cadrul BNM, prin intermediul activitilor de audit derulate, DAI a examinat/evaluat i testat procesele de activitate ale BNM, a analizat eficiena resurselor TI utilizate, a urmrit creterea gradului de aplicare corect a legislaiei, consolidarea i creterea eficacitii controlului intern, diminuarea riscurilor, contribuind astfel la mbuntirea calitii proceselor de activitate. n domeniile care in de competena Bncii Naionale, departamentul s-a pronunat pentru dezvoltarea unei bune guvernri bazate pe responsabilitate i transparen, pentru promovarea principiului toleranei zero fa de fraud i corupie. Pe parcursul anului 2012 Departamentul Audit Intern a desfurat misiuni de audit, a efectuat controale i inventarieri inopinate, a verificat situaiile financiare i executarea bugetului BNM, a acordat consultan i a raportat Consiliului de administraie al BNM privind situaia/riscurile constatate. n conformitate cu practicile aplicate n domeniu, DAI a avut drept obiectiv s aloce n medie 70% din timpul efectiv lucrat misiunilor de audit/misiunilor Follow-up i controalelor antifraud. Pentru anul 2012 acest indicator a constituit 82% (2011: 83%), n condiiile de insuficien de personal, dar i de majorare a timpului dedicat activitilor de consultan (de la 12% n 2011 pn la 14% n anul 2012). Structura activitilor DAI pentru anul 2012 este reflectat n graficul nr.1.

Graficul nr.1 Structura activitilor DAI pentru anul 2012 82%

14%

3%1%

Audite/controale inopinateConsultanInstruire profesionalAlte activiti



5

Operaiuni de logistic i prestri de servicii

9%

Operaiuni cu personalul9%

Avizarea situatiilor financiare4%

Statistica11%

Organizare i guvernare7%

Supravegherea bancar10%

Servicii TI11%

Gestionarea rezervelor valutare6%

Moneda naional11%

Operaiuni de pia monetar7%

Relaiile financiare cu clientela BNM: MF, FMI i alte organizaii

financiare internaionale4%

Procese TI 11%

1.2. Rezultatele activitii Misiuni de audit Pe parcursul anului 2012, au fost derulate 25 de misiuni de audit: 21 audite planificate i 4 controale/inventarieri inopinate. Din perspectiva tipurilor de audit planificate, 16 au fost financiare, operaionale i de conformitate, 1 audit de performan, 4 - TI. Ca rezultat au fost elaborate 27 rapoarte (2011: 24), inclusiv 2 rapoarte au avut statut de analiz i consiliere.

Potrivit Matricei de evaluare a riscurilor, aria de audit a cuprins domeniile importante de activitate ale BNM. Dup timpul efectiv alocat, o atenie mai sporit a fost acordat urmtoarelor domenii: operaiuni monetare i valutare - 13 % din timpul alocat misiunilor de audit, procesele i serviciile TI, operaiuni cu numerar, domeniul de statistic cte 11%, urmate de domeniul supravegherii bancare 10%, operaiuni de logistic i prestri servicii, operaiunile cu personalul cte 9 %.

Graficul nr.2 Analiza de acoperire a ariilor de audit

Practic, n toate domeniile auditate n anul 2012 au fost identificate oportuniti de mbuntire. Distribuia timpului alocat, cu unele excepii fondate, coreleaz cu efortul depus n domeniile funcionale.



6

Tabelul nr.1 Analiza efort i timpul alocat Recomandri /Opinii Timp alocat Nr./o Indicatori

% % 1 Gestionarea rezervelor valutare 1,35 5,60 2 Moneda naional 8,11 10,53 3 Operaiuni de pia monetar 8,11 7,17 4 Relaiile financiare cu clientela BNM: MF, FMI

i alte organizaii financiare internaionale 4,05 4,11 5 Procese TI 10,81 11,05 6 Servicii TI 8,11 10,90 7 Supravegherea bancar 18,92 10,39 8 Organizare i guvernare 10,81 6,80 9 Statistica 10,81 11,95 10 Avizarea situaiilor financiare 2,70 4,03 11 Operaiuni cu personalul 8,11 8,96 12 Operaiuni de logistic i prestri servicii 8,11 8,51 Total 100 100

Recomandrile de audit naintate - 54 (2011: 85), au fost orientate spre optimizarea normelor procedurale, proceselor i activitii operaionale, structurii de organizare. Numrul de constatri/recomandri formulate s-a redus n anul 2012 comparativ cu anul 2011 de 0,4 ori, fapt determinat inclusiv de axarea auditului pe prioritile majore, lsnd rezerv de optimizri semnificative la nivelul activitilor i resurselor, ca urmare a implementrii proiectului de transformare a proceselor de activitate i modernizare a sistemului informatic bancar al Bncii Naionale Transform BNM.

Ponderea cea mai semnificativ n totalul constatrilor/recomandrilor naintate o constituie constatrile cu nivel de risc mediu (39 constatri/recomandri sau 72% din total), urmat de cele cu un nivel de risc sczut (15 constatri/recomandri sau 28% din total).

Monitorizarea implementrii recomandrilor de audit (misiuni Follow-up) Pe tot parcursul anului 2012, DAI a ntreprins aciuni de monitorizare regulat a nivelului i modului de implementare a recomandrilor de audit. Activitatea de monitorizare i analiz a fost facilitat de aplicaia de gestiune a constatrilor i recomandrilor de audit. Studiile detaliate au fost asigurate prin vizite pe teren, interviuri, examinarea suplimentar a documentaiei etc. Aferent perioadei ianuarie-decembrie 2012 au fost realizate (nsuite) 73 de recomandri de audit. Recomandrile cu termen de executare pentru perioade de dup 2012, se monitorizeaz n continuare. Valoarea adugat ca urmare a implementrii recomandrilor de audit, s-a concretizat prin:

1. Ajustarea cadrului normativ intern la standardele internaionale de domeniu i prin urmare asigurarea unei abordri mai complexe a riscului TI n BNM.

2. Lrgirea spectrului de posibiliti la nivelul sistemului informatic al BNM. Creterea credibilitii informaiei, posibilitii autentificrii avansate n cadrul proceselor.

3. Soluionarea erorilor de raportare n cadrul sistemului de eviden contabil al BNM, precum i intensificarea automatizrii proceselor manuale.

4. Consolidarea gestiunii riscului de compromitere a informaiei. Asigurarea securitii accesului la sistemele informatice pentru utilizatorii privilegiai (administratori).



7

5. Diminuarea riscului de pierdere a mesajelor i de gestionare inadecvat a procesului de arhivare i efectuare a copiilor de rezerv.

6. Asigurarea gestionrii riscului factorului uman de introducere/modificare a mesajelor SWIFT n mod accidental sau intenionat, precum i minimizarea gradului de expunere la riscul operaional al operaiunilor valutare.

7. Consolidarea gestionrii riscului de compromitere a securitii informaionale. Crearea abilitii de reacie la apariia unor incidente de securitate.

8. Dezvoltarea culturii corporative a personalului BNM, optimizarea activitilor salariailor, stabilirea practicii unice n cadrul BNM de declarare a incompatibilitii i conflictului de interese prin elaborarea formularului-model de declaraie.

9. Facilitarea supravegherii respectrii legislaiei n vigoare ntru asigurarea depunerii declaraiilor de interes personal/conflict de interese.

10. Asigurarea conformrii actelor aplicative cu politicile prudeniale ale BNM. 11. Asigurarea cadrului normativ aferent procesului de recepionare, eviden i gestiune a

apelurilor telefonice din exterior. Asigurarea transparenei procesului. 12. Consolidarea planificrii controalelor pe teren, cu stabilirea unor criterii exacte de

selectare a unitilor de schimb valutar supuse controlului i a operaiunilor pentru verificare n vederea excluderii riscului de subiectivitate la luarea deciziei.

13. Optimizarea evidenei consumabilelor utilizate la procesarea numerarului. 14. Excluderea ambiguitilor aferente identificrii i raportrii consultrilor publice. 15. Optimizarea utilizrii resurselor umane, precum i raionalizarea procesului de inere a

evidenei documentelor subdiviziunilor structurale ale BNM. 16. Asigurarea funcionalitii de acces public la domeniile cheie ce vizeaz transparena

activitii BNM. 17. Eficientizarea segregrii ntre subdiviziunile BNM a atribuiilor ce in de asigurarea i

monitorizarea securitii informaionale n BNM. 18. Consolidarea procedurilor de control prin segregarea funciilor de nregistrare i de

contabilizare a datelor. 19. Optimizarea modalitii de stocare i utilizare n activitate a specimenelor de semnturi

prezentate la BNM. Minimizarea circuitului documentelor pe suport hrtie. 20. Consolidarea procedurilor de control dedicate combaterii i identificrii fraudelor la

nivelul operaiunilor cu numerar.

Verificarea situaiilor financiare i a executrii bugetului BNM Situaiile financiare ale BNM presupun o reprezentare structurat a poziiei i performanei financiare a instituiei. Prin prisma relevanei, credibilitii, comparabilitii i inteligibilitii, DAI a verificat situaiile financiare anuale pentru exerciiul financiar 2011, situaiile financiare trimestriale aferente anului 2012 i executarea bugetului BNM pentru aceleai perioade. Verificarea situaiilor financiare i a executrii bugetului BNM a avut drept scop confirmarea datelor raportate, axndu-se pe aspecte semnificative - bilanul contabil, rezultatul global, fluxul de mijloace bneti, capitalul i rezervele, notele explicative la



8

situaiile financiare. Cheltuielile i alocaiile pentru investiii, valorificate de BNM n perioadele de gestiune, au fost analizate de DAI prin prisma ncadrrii acestora n limitele anuale aprobate de ctre Consiliul de administraie al BNM. Totodat, s-a urmrit existena unui echilibru ntre articolele de cheltuieli i necesitile din perspectiva competenelor BNM. Ca rezultat al verificrilor au fost emise avize ctre Consiliul de administraie al BNM.

Consultan n anul 2012 DAI a acordat consiliere managementului privind avizarea proiectelor de modificri, completri, aprobri n redacie nou a actelor normative, concepii, politici, sisteme de control intern etc. Activitatea de consultan a fost desfurat de asemenea din perspectiva corelrii atribuiilor subdiviziunilor la funciile ce rezult din cadrul normativ curent, neadmiterii conflictului de interese, excluderii dublrii activitilor, coordonnd regulamentele de organizare i funcionare a subdiviziunilor BNM.

n calitate de observator i/sau consultant, personalul DAI a conlucrat pe parcursul perioadei de analiz n cadrul a mai multor activiti, inclusiv proiecte majore:

Inventarierea anual a numerarului i altor valori deinute de BNM; Inventarierea anual a patrimoniului BNM, creanelor i datoriilor BNM; Tocarea bancnotelor improprii circulaiei; Predarea-primirea activelor materiale stocate la depozit; Proiectul Planificarea strategic a BNM; Proiectul Modernizarea paginii-web oficiale a BNM; Proiectul Transformarea proceselor de activitate i modernizare a sistemului informatic bancar

al Bncii Naionale, Transform BNM. Alte activiti Monitorizarea incidentelor. BNM are implementat un Registru Electronic de Eviden i Gestiune a Incidentelor, care permite managementului superior, dar i responsabililor de la diferite nivele s aib acces la o eviden unitar, uor de utilizat, n care incidentele sunt clasificate conform nivelului de risc i tipul fiecruia n parte. Natura i statutul incidentelor, precum i aciunile ntreprinse de responsabili ntru remedierea/prentmpinarea lor au fost analizate de responsabilii DAI pe tot parcursul anului, inclusiv la etapele de planificare strategic i anual a activitii de audit intern. Meninerea i dezvoltarea cartografiei riscurilor. Prin prisma atribuiilor exercitate, DAI menine cartografia riscurilor la nivelul BNM. n anul 2012, cartografia a fost dezvoltat att prin revizuirea metodelor de evaluare i ordonare a riscurilor, ct i prin considerarea noilor msuri de protecie/de control al riscurilor inerente. Informarea managementului superior despre riscurile BNM a fost asigurat n cadrul procesului de planificare strategic i anual a activitii de audit intern noiembrie 2012. Administrarea sistemului de control intern. Pe parcursul anului, DAI a exercitat funcia de administrare a sistemului de control intern al BNM. La situaia din 31 decembrie 2012, sistemul de control intern al Bncii Naionale ngloba 529 procese/subprocese de activitate schematic descrise i Matrice de evaluare a riscurilor, dintre care 203 procese/subprocese sau 38% din total au fost aprobate/actualizate n anul 2012. Analiza relev c, top trei subdiviziuni (DOVRE/DOP i DBFC) avnd funcii de Front-office, Middle-office i Back-office, au implementat i actualizat n 2012 sisteme de control intern - 76% din total.



9

Evidena declaraiilor privind mprumuturile. Potrivit prevederilor art.34(5) din Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei, orice salariat al BNM care a beneficiat de mprumuturi contractate de la alte instituii financiare, cu excepia celor primite de la BNM, prezint o declaraie organului de audit intern care ine evidena acestora. n anul 2012, DAI a nregistrat i stocat 22 (2011: 16) declaraii prezentate de salariaii BNM beneficiari de mprumuturi. Creditele beneficiate de personalul BNM n anul 2012 de la bncile liceniate sunt acordate cu rate ale dobnzii n limita ratelor de dobnd nregistrate pe pia.

Colaborarea cu structurile/organismele de profil Colaborarea cu asociaiile de specialitate din RM - Asociaia Contabililor i Auditorilor Profesioniti din RM (ACAP RM) i Asociaia Auditorilor i Societilor de Audit din RM - este bazat pe schimbul de opinii la nsuirea bunelor practici profesionale n dezvoltarea domeniilor prioritare ale contabilitii i auditului. n anul 2012 responsabili din cadrul BNM au participat la conferina dedicat Zilei profesionale a contabilului cu genericul Contabil o profesie deschis i dinamic. Colaborarea cu auditorii externi. n contextul desfurrii auditului extern al situaiilor financiare ale Bncii Naionale a Moldovei pentru anii 2011 i 2012, DAI a colaborat cu echipa companiei de audit KPMG Moldova S.R.L. DAI a prezentat auditului extern informaii relevante, la solicitarea acestuia. Au avut loc ntruniri de lucru, axate pe sistemele de control implementate i procedurile de evaluare aplicate de DAI asupra proceselor de activitate. Colaborarea cu structurile de audit intern din cadrul altor bnci centrale a fost dezvoltat prin participarea salariailor DAI la seminare, cursuri organizate de alte bnci centrale, edine cu membri ai

Graficul nr. 4 Procese/subprocese de activitate aprobate/actualizate n anul 2012

Graficul nr. 3 Distribuirea SCI implementate pe subdiviziunile structurale ale BNM



10

instituiilor internaionale, viznd chestiuni ce in de competena departamentului, precum i corespondena profesional cu colegi din sistemul bncilor centrale n contexte legate de utilizarea i aplicarea practicilor n domeniu. Colaborarea cu Institutul Auditorilor Interni. Pe parcursul anului 2012 au fost n continuare studiate i aplicate standardele profesionale i practicile recomandate de Institutul Auditorilor Interni. Colaborarea cu Asociaia Global a Profesionitilor n domeniul riscului. n anul 2012, Grant Thornton Moldova n colaborare cu Asociaia Global a Profesionitilor n domeniul riscului a organizat un Program de cursuri Gestionarea riscului operaional, la care au participat i responsabili din cadrul BNM. Programul a prezentat metode moderne de gestionare a riscului operaional i cele mai bune practici n domeniu. Colaborarea cu Asociaia Evaluatorilor Certificai Antifraud din Romnia. n anul 2012, BNM a lansat evenimentul Sptmna antifraud. Evenimentul a fost deschis n cadrul Conferinei cu tema Frauda nu are frontiere. Programe, metode i tehnologii antifraud, cu participarea specialitilor din cadrul Asociaiei Evaluatorilor Certificai Antifraud din Romnia. Capitolul II RESURSELE DE AUDIT

Resurse umane. Managementul resurselor umane reprezint ansamblul de activiti generale i specifice privitoare la asigurarea, meninerea i folosirea eficient a personalului n scopul atingerii obiectivelor stabilite. Principalele procese din acest domeniu vizeaz respectiv: metodologia adoptat, organizarea activitii, evaluarea performanelor profesionale individuale i pregtirea profesional continu. Pe parcursul anului 2012 structura Departamentului Audit Intern a fost dezvoltat. La 1 ianuarie 2013, conform structurii organizaionale, statele de personal ale DAI includeau 11 uniti, inclusiv 4 uniti pentru auditul financiar i operaional, 3 uniti pentru auditul tehnologiilor informaionale, 3 uniti pentru metodologie, sintez i analiz, o funcie de conducere. Angajaii DAI au studii superioare n domeniile: economie/finane/contabilitate i audit, tehnologii informaionale, juridic. Experiena profesional a personalului DAI (experien n audit, contabilitate i TI) constituie n medie 6,3 ani iar media de activitate n cadrul BNM 7,4 ani.

Instrumente utilizate: Personalul DAI este ghidat de un Manual de audit care ncorporeaz aspecte de planificare, evaluare

risc, tehnici i proceduri de audit necesare pentru derularea eficient a misiunilor de audit intern n cadrul BNM, de codul eticii profesionale.

La nivelul departamentului este utilizat pe larg sistemul informatic AutoAudit- produs al companiei Paisley Consulting (SUA). Utilizarea softului asigur gestionarea adecvat a misiunilor de audit i crearea bazei de date pentru auditul intern. Totodat, aplicaia permite monitorizarea stadiului misiunii n scopul gestionrii adecvate a resurselor i timpului alocat activitilor de audit.

Pentru monitorizarea i evaluarea progresului nregistrat n ndeplinirea recomandrilor, departamentul utilizeaz Aplicaia de gestiune a constatrilor i recomandrilor de audit. Aplicaia faciliteaz accesul subdiviziunilor BNM la constatrile i recomandrile expuse n rapoartele de audit intern/extern, precum i posibilitatea de a oferi informaie suplimentar privind situaia curent aferent constatrilor i recomandrilor de audit, pe msura ntreprinderii aciunilor de mbuntire a activitii.



11

Gestionarea documentaiei aferente sistemului de control intern al BNM se asigur prin intermediul Sistemului informatic de gestiune i documentare al SCI al BNM, dat n exploatare n luna martie 2010.

Pentru circuitul electronic al documentelor la nivelul BNM se utilizeaz Sistemul de gestiune electronic a documentelor al BNM, sistem care funcioneaz ntr-o manier transparent, centralizat i securizat.

ntru eficientizarea procesului i rezultatelor de audit, n cadrul DAI sunt identificate din start i utilizate, dup caz: aplicaiile program ce stau la baza derulrii activitilor supuse auditului, evidena incidentelor nregistrate n sistemul informaional al BNM, rapoarte/tabele perfectate inclusiv n Word/Excel, informaii sintetizate privind procesele-verbale ale edinelor Consiliului de administraie, Comitetului Monetar, Comitetului de Investiii, informaia publicat pe pagina Web intern i extern a BNM, baza de date MoldLex care cuprinde legislaia Republicii Moldova etc.

Formarea profesional. Standardul de dezvoltare profesional continu are drept scop instruirea personalului de audit pentru a spori cunotinele i a dobndi noi competene. Pentru desfurarea obiectiv i calitativ a activitii de audit, personalul DAI i dezvolt n permanen profesionalismul i competenele prin autoinstruire i participare la cursuri organizate de instituiile de domeniu. n anul 2012, colaboratorii DAI au participat la 4 seminare i cursuri organizate de alte bnci centrale i organizaii internaionale, 3 traininguri desfurate la nivel de ar, 3 instruiri organizate la nivelul BNM. Preponderent, seminarele au fost axate pe teme ce in de programul audit intern, managementul riscurilor, frauda i tehnologiile informaionale. n anul 2012 raportul dintre numrul de zile continue de perfecionare i numrul de personal DAI este de 8 zile/angajat. Capitolul III ASIGURAREA I CONTROLUL CALITII

Asigurarea calitii. Un sistem de asigurare a calitii n audit implementat i aplicat adecvat este unul din instrumentele cele mai importante ale managementului activitii. Aplicnd Standardele Internaionale pentru Practica Profesional a Auditului Intern - IAS 1300 Programul de asigurare i mbuntire a calitii, DAI a elaborat i implementat un program de asigurare i mbuntire a calitii care acoper toate aspectele activitii de audit intern, iar eficacitatea acestora este permanent monitorizat de ctre directorul Departamentului Audit Intern. Eficiena activitii este asigurat prin dezvoltarea continu a bazei metodologice i aplicarea noilor instrumente de audit.

n anul 2012 au fost utilizate mai multe forme ntru asigurarea i controlul calitii: Asigurarea calitii prin dezvoltarea metodologiei i a instrumentarului de audit (instrumente

utilizate, cap. II Resursele de audit); Asigurarea calitii prin monitorizare i control. Calitatea a fost asigurat prin monitorizarea

sistemic a misiunilor n desfurare, precum i controlul final al documentaiei de audit; Asigurarea calitii prin metode statistice orientare spre proces. S-a urmrit identificarea

punctelor slabe n activitate i determinarea cauzelor existenei vulnerabilitilor, pentru remedierea/prevenirea acestora i mbuntirea calitii; Asigurarea calitii prin motivarea personalului orientare spre personal. A fost implementat

programul O stea semn de apreciere i recunoatere a rezultatelor muncii individuale care a promovat autocontrolul, fiind utilizate mijloace de stimulare (materiale i morale) pentru personalul eficient.



12

Estimarea activitii. Activitatea Departamentului Audit Intern este estimat din punt de vedere cantitativ i calitativ, inclusiv pe baza unui set de indicatori-cheie de performan - Anexa nr. 1. Frecvena de monitorizare i analiz a indicatorilor de activitate este anual. n mod special, au fost nregistrate urmtoarele mbuntiri:

(i) dezvoltarea de programe orientate spre audit de performan i controale antifraud, n completarea auditelor financiare i de conformitate;

(ii) stabilirea expres a tipurilor de asisten consultativ i punerea n aplicare a auditului de consiliere;

(iii) evaluarea culturii organizaionale n cadrul instituiei i a factorilor de influen; (iv) elaborarea i punerea n aplicare a Planului de aciuni al BNM pentru prevenirea i combaterea

fraudei i a corupiei; (v) lansarea evenimentului Sptmna antifraud, pe care intenionam s l desfurm anual; (vi) implementarea iniiativei de utilizare n procesul de audit a unei aplicaii software specializate; (vii) dezvoltarea Planului strategic i anual de audit intern, formularea i stabilirea elementelor

fundamentale ce in de misiunea, viziunea i valorile Departamentului Audit Intern;

PROGRAM de ASIGURARE i MBUNTIRE a CALITII

PLAN STRATEGIC i

ANUAL de AUDIT NTERN

INSTRUMENTE i RESURSE de

AUDIT

ETAPE PROCEDURI DOCUMENTARE

CONDUCTORUL DEPARTAMENTULUI AUDIT INTERN Asigurare Metodologie, Planificare Strategic i Anual, Monitorizare i Control al Calitii, Revizuire i Aprobare

Rapoarte de Audit, Evaluarea Performanei, Asigurarea periodic a Evalurii Interne i Externe a Funciei de Audit Intern, Raportarea ctre Consiliul de administraie al BNM

Mo

nitorizare

Rap

ortare



13

(viii) dezvoltarea procesului de evaluare: elaborarea i utilizarea chestionarului de evaluare a performanei pe parcursul misiunii de audit.

Capitolul IV ACIUNI ULTERIOARE

ncepnd cu luna ianuarie 2013, Departamentul Audit Intern urmeaz s utilizeze n activitate aplicaia software IDEA (Interactive Data Extraction & Analysis Analiza i extragerea interactiv a datelor). IDEA dispune de o serie de funcii i funcionaliti care vor putea fi aplicate conform schemelor proprii de audit i control, conferind astfel flexibilitate maxim de lucru. Produsul va permite analiza datelor n mai multe moduri, oferind faciliti de extragere, eantionare i procesare a datelor pentru identificarea anumitor tranzacii, evoluii i tendine. IDEA va fi utilizat eficient n cazul auditului TI, auditului financiar, n investigarea fenomenelor de fraud i gestiunea contabil inadecvat.



14

Anexa Nr. 1 la Raportul de activitate pentru anul 2012

Indicatorii de performan pentru Auditul Intern n 2011/2012

Performana Nr. Indicator inta 2011 2012 1. Gradul de cuprindere n activitatea de audit intern a

domeniilor de activitate ale BNM. cel puin 90%*

Reieind din principiul orientrii pe risc, calificarea i numrul resurselor de personal disponibil n DAI

98% 98%

2. Gradul de realizare a planului anual de audit.

100% 100% 100%

3. Gradul de utilizare a timpului disponibil. 91%*

*Reieind din timpul maximal disponibil n 2012

87% 94%

4. Gradul de ncadrare a personalului DAI n activiti de audit.

87% *Reieind din timpul maximal disponibil pentru activiti de audit n 2012

95% 96%

5. Raportul (procentual) dintre numrul total de rapoarte emise n termen i numrul total de rapoarte.

100% 100% 100%

6. Raportul (procentual) dintre numrul de recomandri acceptate de management/ implementate i numrul de recomandri naintate.

100% 100% 100%

7. Raportul dintre numrul de zile continue de perfecionare i numrul de personal DAI.

cel puin 5 zile un angajat

*Conform minimului recomandat pe plan internaional

14 zile un angajat

8 zile un angajat

8. Raportul (procentual) dintre numrul efectiv de personal i numrul personalului scriptic al DAI.

100%

99%

88%

n paralel cu indicatorii cantitativi, Departamentul Audit Intern urmrete i analizeaz o serie de indicatori calitativi. Ultimii se refer la metodologia aplicat, strategia i planul anual de audit bazate pe risc, nivelul de dotare tehnic, accesul comun la instrumentele de audit intern, performana personalului.

Documents

Raport Audit BNM