Proyecto de Sistema de Informacion

5/27/2018 Proyecto de Sistema de Informacion

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UNIVERSIDAD AUTNOMAGABRIEL REN MORENO

CONTADURA PBLICA

Materia: Sistema de InformacinDocente: Lic Marco Antonio Garrido P

INTEGRANTES:Gaby Lorena Lazcano Medina

Petrona lvarez Vargas

Soanny Cuellar Chvez

Graciela Trujillo

Ariel Balderrama Maldonado

Ervin Rojas Montao

David Molina Puneira

MONTERO-SANTA CRUZ-BOLIVIA


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SISTEMAS DE INFORMACIO N

LIC. MARCO ANTONIO GARRIDO Pgin 1

PROYECTO DE SISTEMA DE INFORMACION

MUEBLERIA LOS TAJIBOS S.R.L.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

LA MUEBLERIA LOS TAJIBOS S.R.L., surgi en el ao 2013 a partir de lainiciativa de los socios Accionistas, dedicada a la produccin comercializacin de

muebles, cuya caracterstica principal, es proporcionar a la sociedad los nuevos y

exclusivos modelos de sus diferentes muebles, preparados con calidad.

Esta empresa surge de la necesidad de poder ofrecer al mercado y al entorno

publicitario muebles de alto nivel y de muy buena calidad. Debido a que es una

empresa joven, con un mercado laboral casi inexplorado; y en donde las

posibilidades de crecimiento y demanda son superiores, se da a la tarea de

incursionar, retomando aspectos del mundo y mejorando las debilidades

presentadas en otras empresas que poseen un perfil parecido.

El cual los directivos estn capacitados en diferentes reas. Como son las ciencias

econmicas, las ciencias de las finanzas administrativas y otras.

MISINNuestra misin es fabricar muebles de oficina y hogar que cumplan al 100% los

requisitos del cliente en cuanto a innovacin en el diseo, funcionalidad y confort,

a travs de tecnologa y personal calificado, brindando servicio y garanta

integrales, que nos permiten reforzar la posicin, imagen que tenemos en el

mercado, mantenindonos como una empresa seria y comprometida con nuestros

empleados, clientes y proveedores.VISIN

Ser una empresa de alto rendimiento con instalaciones propias, personal calificado

y tecnologa de punta, que a travs de innovacin y certificaciones de calidad

incremente el posicionamiento en el mercado nacional, adems de incursionar en

la internacionalizacin de nuestros muebles.


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OBJETIVO GENERAL DE LA EMPRESA:

OBJETIVOS GENERALES

Consolidarnos como los primeros en el mercado de muebles y accesoriospara oficina, y alcanzar el mayor volumen en ventas.

Integrar un equipo capaz de afrontar las adversidades y brindar la mejoratencin a nuestros clientes.

Lanzarnos al mercado Internacional en el ao 2016

OBJETIVO ESPECIFICO DE LA EMPRESA:

OBJETIVOS ESPECFICOS

Proveer de los mejores diseos de muebles, escritorios y bibliotecas paraoficinas siempre con las mejores ofertas.

Participar en la reforestacin de los bosques de donde proviene la maderausada en nuestros muebles.

Implementar un programa de asistencia tcnica y transferencia tecnolgicade punta para productos de alto valor agregado.

Reducir el tiempo de espera de nuestros clientes en mostrador o telfonoen 2 minutos, etc.

Lograr el 100% de las ventas de nuestros productos y obtener las mejoresganancias en pro y beneficio de nuestros clientes y la empresa.


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GERENTE GENERAL

DIRECTOR DE VENTA

SECRETARIA

DIRECTOR DE COMPRA CONTADOR GENERAL

PROMOTOR

1

DIRECTOR

PRODUCCI

PROMOTOR

2

PROMOTOR

3

ENCARGADO DE

ALMACEN CAJERO CARPINTER

ORGANIGRAMA MUEBLERIA LOS TAJIBOS


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NIVELES JERARQUICOS:

1) NIVEL SUPERIOR

GERENTE GENERAL

2) NIVEL MEDIODIRECTOR DE VENTADIRECTOR DE COMPRACONTADOR GENERALDIRECTOR DE PRODUCCION

3) NIVEL OPERATIVO

SECRETARIAPROMOTOR

ENCARGADO DE ALMACENCAJERACARPINTEROS

ESCALA SALARIAL:

NOMBRE Y APELLIDO NUMERO

DE C.I.

FECHA

DE

INGRESO

CARGO SUELDO

BASICO

GABY LORENA LAZCANO 9729059 SC 01/01/2013 GERENTE GENERAL 7000 Bs.

ERVIN ROJAS MONTAO 6209806 SC 01/01/2013 DIRECTOR DE VENTA 4000 Bs.-

DAVID MOLINA SOLIZ 9612312 SC 01/01/2013 DIRECTOR DE COMPRA 4000 Bs.-

PETRONA ALVAREZ VARGAS 7800174 SC 01/01/2013 DIRECTOR DEPRODUCCION

4000 Bs.-

SOANNY CUELLAR CHAVEZ 8136459 SC 01/01/2013 CONTADOR GENERAL 4000 Bs.-

GRACIELA TRUJILLO 8950198 SC 01/01/2013 SECRETARIA 2200 Bs.-

OSCAR OSINAGA ARANO 8512130 SC 01/01/2013 ENCARGADO DEALMACEN

2200 Bs.-

DANIELA SUAREZ ANTELO 7262311 SC 01/01/2013 CAJERA 2200 Bs.-

ARIEL BALDERRAMA6523114 SC 01/01/2013 PROMOTOR 1 2200 Bs.-

CRISTHIAN ZAPATA VIRUEZ 8561215 SC 01/01/2013 PROMOTOR 2 2200 Bs.-

FERNANDO SEGOVIA VELA 2146858 SC 01/01/2013 PROMOTOR 3 2200 Bs.-

DANIEL SALAMANCA 8952232 SC 01/01/2013 CARPINTERO 1 1800 Bs.-

DIEGO GUTIERREZ MEJIA 4652222 SC 01/01/2013 CARPINTERO 2 1800 Bs.-

GUSTAVO PEA SOLIZ 5562622 SC 01/01/2013 CARPINTERO 3 1800 Bs.-


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OBJETIVO DE CADA AREA O DEPARTAMENTO

DEPARTAMENTO DE VENTA

El departamento de venta tiene como objetivo de maximizar las ventas ejercidasen la gestin anterior para as poder maximizar los beneficios de la empresa en lagestin actual.

DEPARTAMENTO DE COMPRA

El departamento de compras es el encargado de realizar las adquisiciones demateria prima necesarias en el momento debido, con la cantidad y calidadrequerida y a un precio adecuado para que la empresa tenga un mximo posible acambio de su dinero.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar laspolticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar laexactitud y seguridad en la captacin y registro de las operaciones financieras,presupuestales y de consecucin de metas de la entidad.

A efecto de suministrar informacin que coadyuve a la toma de decisiones, a

promover la eficiencia y eficacia del control de gestin, a la evaluacin de lasactividades y facilite la fiscalizacin de sus operaciones, cuidando que dichacontabilizacin se realice con documentos comprobatorios y justificativosoriginales, y vigilando la debida observancia de las leyes, normas y reglamentosaplicables.

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

Su funcin principal es elaborar un producto de calidad con el menor costo posibletambin debe controlar el material con el que se trabaja, planificar los pasos que

se deben seguir, las inspecciones y los mtodos el control de las herramientas,asignacin de tiempos de elaboracin y la programacin.


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ANTECEDENTES DEL MANUAL

Toda institucin busca cumplir a cabalidad con sus objetivos trazados yconsecuentemente con la misin que se impone ante la sociedad, de tal forma quepara lograr lo planeado ante el medio en que acta; es que la Empresa

MUEBLERA LOS TAJIBOS S.R.L. , como un Sociedad con fines de lucro y quetiene como objetivo fundamental la produccin y comercializacin de muebles, conel objetivo de incrementar el desarrollo de Montero; contribuyendo con la creacinde fuentes de empleo en la Ciudad de Montero, es por este motivo que se ve en lanecesidad de determinar objetivamente una estructura que le permita lograr susobjetivos con eficiencia y eficacia.

OBJETIVO

El objetivo del presente documento es determinar las competencias, funciones,

responsabilidades y las lneas de comunicacin y de jerarqua que deben

respetarse a fin de que las tareas se efecten en forma eficaz y eficiente dentro

del marco de la estructura organizacional, polticas, estrategias y procesos

establecidos por la Empresa MUEBLERIA LOS TAJIBOS S.R.L..

El Manual de funciones se constituye en una herramienta que facilita y a la vez

permitir a la organizacin:

1. Definir las competencias para los cargos crticos que afectan la calidad

del servicio de la Empresa MUEBLERIA LOS TAJIBOS S.R.L..2. Determinar y difundir las funciones especficas del personal para

asegurar que el mismo es consciente de sus actividades y de la relacin

de las mismas con los objetivos de la Empresa MUEBLERIA LOS

TAJIBOS S.R.L.

MANUAL DE

FUNCIONES


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UTILIZACIN Y DIFUSIN DEL MANUAL

La utilizacin y difusin del Manual de Funciones estar condicionada por sus

objetivos; en consecuencia, es un elemento de informacin y orientacin para los

funcionarios responsables de la EMPRESA MUEBLERIA LOS TAJIBOS S.R.L.La difusin del Manual de Funciones ser selectiva con el Gerente Administrativo

y Jefes de Departamentos, los cuales dispondrn de un ejemplar y recibirn

copias de las comunicaciones que introduzcan modificaciones al mismo.

Los Jefes de Secciones, dispondrn slo de las pginas donde se describen las

relaciones jerrquicas, funciones y requerimientos de su respectiva Unidad.

Cuando se presenten soluciones no previstas en el Manual de Descripcin de

Funciones, la Comisin de Personal asumir la responsabilidad en la forma msconveniente para los intereses de EMPRESA MUEBLERIA LOS TAJIBOS S.R.L.

Manual de Funciones GERENTE GENERAL

Unidad Mueblera Los Tajibos

Dependencia Directa Socios de la Empresa

Pertenece al Departamento Gerencia

Autoridad Superior Socios de la Empresa

Autoridad Inferior Secretaria, Director de venta, Director de

Compras, Contador General, Director de

Produccin

Nmero de Personas que desempea

el Cargo

1

Nmero de Turnos 1

Manual de Funciones elaborado por Gerente General

Aprobado por Socios de la Empresa

Cdigo del Documento MF Cont. Ver 001 14 Abril 2013


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I. Fue contratado para

1. El gerente general de la empresa tiene la mayor responsabilidad dentro de

la misma y es el encargado de tomar las decisiones ms importantes de la

misma, como avalar los proyectos, las estrategias y los cursos alternativos

de accin para el crecimiento de la empresa.

2. Controla y dirige las actividades generales de la empresa.

3. Establece objetivos, polticas y planes globales junto con los niveles

jerrquicos altos (con los jefes de cada departamento).

4. Es el representante de la empresa, es decir, vigila el buen funcionamiento.

5. Aprueba los procedimientos de las compras (es decir, la materia prima, la

calidad del producto y el precio adecuado).

6. Realiza evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funcionesde los departamentos.

7. Busca mecanismos de capitalizacin (es decir que se concreten nuestras

ganancias, compras ventas e inversiones para obtener mejor capital).

8. Aprueba proyectos, toma las decisiones ms importantes (como inversiones

o la proyeccin de un producto nuevo).

9. Busca mejoras constantes (como ser la mejor empresa, tener ms clientes,

una empresa ms grande, nuevos productos de galleta de calidad, ascomo un incremento de capital.

10.El gerente general de la empresa tiene la mayor responsabilidad dentro de

la misma y es el encargado de tomar las decisiones ms importantes de la

misma, como avalar los proyectos, las estrategias y los cursos alternativos

de accin para el crecimiento de la empresa.

11.Controla y dirige las actividades generales y medulares de la empresa.

12.Velar por el rendimiento tcnico y econmico de la gestin empresarial.

13. Velar por la buena imagen de LOS TAJIBOS SRL. mediante acciones de

apertura hacia la sociedad y los usuarios, el fortalecimiento de relaciones

con el entorno y prestacin de un buen servicio pblico de electricidad.

14.Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funciones

de los diferentes departamentos.


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15. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos.

II. Es responsable de

1. Velar por el cumplimiento de las metas y objetivos de la Empresa.

2. Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funciones

de los diferentes departamentos.

3. Mantener su lugar de trabajo limpio, organizado y debidamente ordenado.

III. Recursos asignados

1. Se le proporciona una computadora de escritorio.

2. Se le proporcionara la comodidad necesaria para su desempeo laboral.

3. Los accesorios obligados en la oficina de nivel gerencial de acuerdo con las

polticas de la empresa.

IV. Perfil Requerido

1. 8 aos en funciones de direccin.

2. Maestra o especializacin en direccin de empresas o similar por unperiodo lectivo no menor a 12 meses.

3. Manejo y conocimiento avanzado de computacin; Excel, Word, Access,Internet y programas contables.

4. Excelente relacin laboral.

5. Mayor organizacin que el promedio personal.

6. Conducta correcta, honesta, cumplida y responsable.

7. Respetuoso trato con superiores y subalternos.

8. Capacidad de llevar adelante las funciones en un ambiente deresponsabilidad compartida y de forma automotivada


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Manual de Funciones CONTADOR GENERAL


Dependencia Directa Gerente General

Pertenece al Departamento Contabilidad

Autoridad Superior Gerente General

Autoridad Inferior Cajero (a)


el Cargo

1

Nmero de Turnos 1




I. Fue contratado para

1. Presentar los Estados Financieros, solicitudes, ejecuciones del

presupuesto u otros informes segn fechas establecidas en el Manual

de Procedimientos Administrativos y Contables o a requerimiento de

la Administracin o Direccin.

2. Presentar informes de la ejecucin de gastos, control presupuestario,

disponibilidades de fondos, estado de cuentas, conciliaciones

bancarias y registro de activos fijos, segn fechas establecidas en el

Manual de Procedimientos Administrativos y Contables o a

requerimiento de la Administracin o Direccin.

3. Registrar diariamente el movimiento contable de la mueblera,

aplicando las normas y principios contables establecidos o por

establecer.


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4. Controlar, hacer seguimiento y pagar impuestos y obligaciones

tributarias, fiscales y laborales.

5. Preparar la documentacin para pagar sueldos, bonos y beneficios

sociales y otros pagos laborales.

6. Cumplir y hacer cumplir las normas establecidas para los

procedimientos de compras, ventas, rendicin de gastos, caja chica y

otras segn el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables.

7. Planificar y ejecutar conciliaciones de cuentas y confirmar saldos

8. Realizar arqueos de caja, muestreos de inventario y otros controles

para salvaguardar los intereses y el patrimonio de la mueblera.

9. Realizar frecuentemente el control contable de las actividades de la

mueblera.

10. Verificar que los niveles de inventario fsico cuadren con los kardex del

sistema.

11. Detectar problemas o necesidades relacionados a aspectos contables

e identificar posibles soluciones, presentndolas a la Administraciny/o Direccin.

12. Generar cada mes una copia de seguridad de los datos contables en

CD/DVD u otro formato elegido por la Fundacin

13. En casos urgentes y en ausencia del Administrador, Director Tcnico y

Director, resolver dificultades contables previa consulta por telfono

con el Administrador/Director.

14. Comunicar oportunamente observaciones, preocupaciones y

sugerencias suyas al Administrador

15. Llevar adelante otras actividades, segn asignacin del Administrador

y/o Director.


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II. Es responsable de

1. Mantener su lugar de trabajo limpio, organizado y debidamente ordenado

2. Prever la disponibilidad de materiales, formularios y otros recursos para

cumplir a cabalidad sus actividades

3. Mantenerse actualizado a travs de la participacin activa de los cursos,

seminarios y talleres as como la lectura de los manuales de funciones,

procedimientos, instructivos de trabajo, entre otros.

III. Recursos asignados

1. Equipos de computacin, impresora, calculadora, etc.

2. Informacin e informes contables generados y guardados en los equipos de

computacin y archivos tangibles e intangibles (Confidencial)

3. El archivo de la informacin contable y propia de la mueblera los tajibos.

IV. Perfil Requerido

Auditor(a) y/o contador(a)mnimamente a nivel de Licenciatura

3 aos de experiencia laboral

Manejo y conocimiento avanzado de computacin; Excel, Word,

Access, Internet y programas contables

Excelente relacin laboral


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Manual de Funciones CAJERO(A)


Dependencia Directa Del Contador General

Pertenece al Departamento Contabilidad

Autoridad Superior Contador General

Autoridad Inferior


el Cargo

1

Nmero de Turnos 1




Fue contratado para:

1. Recibir los pagos de los clientes

2. Mantener un registro de estos pagos

3. Preparar el reporte de caja diariamente.

4. Saludar siempre a los clientes con una sonrisa amistosa.

5. Atender a los clientes va telfono.

Es responsable de:

1. Saludar a los clientes


3. Procesar los pagos con las tarjetas de dbito/crdito apropiadamente

4. Entregar el cambio correcto cuando sea necesario

5. Hacer la conciliacin del total de los pagos con el total de las ventas

6. Contestar el telfono


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7. Hacer conocer a los clientes las especialidades del restaurante y las

promociones

8. Coordinar con el personal de servicio y sus ayudantes para garantizar que el

cliente reciba el ms alto nivel de servicio posible.

9. Ayudar a los meseros con sus responsabilidades si es necesario

10.Responsabilidades adicionales asignadas o solicitadas por el gerente

Es responsable de:

1. Como cajero ser responsable de:


3. Mantener un registro de estos pagos

4. Preparar el reporte de caja diariamente.5. Saludar siempre a los clientes con una sonrisa amistosa.

6. Atender a los clientes va telfono.

Perfil Requerido

1. Experiencia en el negocio de hospitalidad y/o restauracin o equivalentes en

donde el enfoque sea la entrega de servicio al cliente.

2. Excelente habilidad para hablar y escuchar3. Una personalidad amigable, clida y extrovertida

4. Discreto

5. Destrezas para contestar el telfono, hablar claro y entender lo que le dicen.

6. Capacidad para estar de pie por largos periodos de tiempo

7. Habilidad para operar computador o POS

8. Excelente organizacin y habilidad con el manejo del tiempo

9. Habilidad excepcional en matemticas

10.Habilidad para aprender rpido y seguir la secuencia de instrucciones

exactas


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GERENTE GENERAL

1. PERFIL

DEPENDENCIA

Socios de la Empresa

TTULO DEL CARGO G. OCUPACIONAL -CATEGORA

GERENTE GENERAL JEFES - I

I. DESCRIPCION GENERAL

Edad: Mayor de 30 aos

Nacionalidad: Boliviana

Sexo: No determinado

Estado Civil: No determinado

II. RESPONSABILIDADES GENERALES

El Gerente General es responsable por lograr la ptima administracin de tos sistemas yrecursos que conforman la infraestructura tcnica y estructura orgnica y operativa de l ae m p r e s a .

III. COMPETENCIA

Generales Especfica

El cargo exige ser bachiller en una carreraprofesional, Grado de Maestra, unaespecializacin as, una especializacin ascomo experiencia en lnea de carreraprogresiva y ascendente en funcionesaplicables al tipo de responsabilidad previstoen el cargo

FormacinProfesional:Bachiller en Economa. Ingeniera. Administracin o

carreras afinesGrado de MaestraAdministracin o Gestin Publica afines

Especializacin:Finanzas o Gestin de Proyectos

Experiencia:No menos de 7 aos los cuales deben incluir no menos 2 aosen roles de direccin o gerencia

Otros:Manejo de office (Word, Excel, Power Point)Funciones bsicas de internet y computacinHabilidades tcnicas en lo que son equipos para computadora

Deseable conocimiento de inglesIV. OTRAS OMPETENCIAS

1. Liderazgo para el cambio2. Pensamiento Estratgico3. Trabajo en equipo4. Compromiso y tica

5. Capacidad de planificacin y organizacin.6. Capacidad de anlisis y solucin de problemas.7. Habilidades Gerenciales

PERFIL DE CARGO


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CONTADOR GENERAL

1. PERFIL

DEPENDENCIA

GERENTE GENERAL


CONTADOR GENERAL JEFES - I


Edad: Mayor de 30 aos





Elaborar y mantener actualizado los registros presupuestarios y contables de la empresa.Efectuar anlisis de cuentas, emitir informes que incluye entregar reportes mensuales,trimestrales, semestrales y anuales a fin de dar cumplimiento a solicitudes de los OrganismosCentrales

III. COMPETENCIA TCNICA

Generales Especficas

El cargo exige ser bachiller en una carreraprofesional afines al cargo, unaespecializacin as como experiencia enlnea de carrera progresiva y ascendente en

funciones aplicables al tipo deresponsabilidad previsto en el cargo.

FormacinProfesional:Bachiller en Contadura Pblica a nivel licenciatura

Especializacin:Finanzas o Gestin de Proyectos

Experiencia:Experiencia mnima 8 aos 5 como contador general de unaempresa comercial

Otros: Manejo Avanzado del Sistema Operativo Windows y de

herramientas como Word, Excel y Power Point. Indispensable conocimiento y experiencia comprobada en

labores de auditoria, legislacin relacionada, sistemabancario nacional e internacional y gestin contableadministrativa general

Conocimientos de manejo de persona

IV. OTRAS COMPETENCIAS

1. Probidad y transparencia 2. Capacidad de trabajo en equipo y bajo

presin3. Responsable, metdico y ordenado

4. Capacidad de anlisis y solucin de problemas.5. Capacidad y Criterio en toma de decisiones.6. Habilidad numrica


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CAJERO (A)

1. PERFIL

DEPENDENCIA

Contador General


CAJERO JEFES - I


Edad: 21 a 40 aos





Garantizar las operaciones de una unidad de caja, efectuando actividades de recepcin, entrega ycustodia de dinero en efectivo, cheques, giros y dems documentos de valor, a fin de lograr larecaudacin de ingresos a la institucin y la cancelacin de los pagos que correspondan a travs decaja

III. COMPETENCIA TCNICA

Generales Especficas

El cargo exige ser Bachiller, msconocimiento en contabilidadgeneral, debe tener un buen manejode las relaciones interpersonales altaflexibilidad, simpata

El nivel mnimo aceptable es:Bachillerato o Carrera Tcnica terminada.

FormacinProfesional:

Estudiante o Pasante de Nivel Profesional (estudios noconcluidos)

Experiencia:No menos de 7 aos los cuales deben incluir no menos 2 aosen roles de direccin o gerencia

Otros: Requerido para el manejo y/o interpretacin de textos y

manuales. Comunicacin verbal informal Manejo de office, funciones bsicas de internet y

computacin Tcnicas para el manejo de mquina registradora,

sumadora, calculadora. Procedimientos de caja, programade computacin aplicable en caja

IV. OTRAS COMPETENCIAS

1. Probidad y transparencia 2. Capacidad de trabajo en equipo y bajo

presin3. Tratar en forma amable y efectiva con el

pblico en general

4. El conteo y cambio de dinero con exactitud y rapidez. Elmanejo de microcomputador, registradora, calculadora.5. Capacidad de anlisis y solucin de problemas.6. Relaciones interpersonales


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DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES

RESPONSABLE ACCIN

DIRECTOR DE

PRODUCCIN

1) Recibe orden de trabajo por parte del gerente.

2) Otorga trabajo al carpintero.

3) Realiza orden de produccin.

CARPINTERO 4) Recibe orden de produccin.

5) Determina herramientas y materiales a utilizar en la

fabricacin de muebles.

6) Solicita verbalmente al almacenista herramientas y

equipos de gran tamao.

ALMACENISTA 7) Recibe solicitud verbal de herramienta y equipos.

8) Encuentros herramientas.

8.1) De no existir herramienta

MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS Y

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO: SOLICITUD DE MATERIAPRIMA MATERIALES Y HERRAMIENTAS


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8.1.1) Reportar la inexistencia de la herramienta.

8.2) De existir herramienta.

8.2.1) Verifica de lo que se entrega con lo descrito en

las rdenes.8.2.2) Entrega materia y herramienta.

9) Entrega ordenes de control de salida de material

del almacn y control de salida de herramienta del

almacn firmado por el carpintero.

CARPINTERO 10) Llena las ordenes de control de salidas de

materiales del almacn y el control salida de

herramientas del almacn.

11) Recibe materiales y herramientas.

12) Verifica las condiciones de los materiales y las

herramientas.

12.1) Si las Herramientas estn en buenas

condiciones.

12.1.1 Traslada las herramientas a su rea detrabajo asignado.

12.1.2) Distribuye segn su trabajo.

12.1.3) Realiza muebles.

12.2) De lo contrario devuelve herramienta.

12.3) Espera respuesta.


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FLUJOGRAMA


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DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES

RESPONSABLE ACCIN

CARPINTERO 1) Termina el mueble.

2) Organiza rea de trabajo y

herramientas.

3) Entrega herramientas al

almacenista.

ALMACENISTA 4) Recibe herramientas.

5) Verifica estado de

herramientas.

6) Coloca las herramientas en surespectiva seccin.

7) Organiza por tipo de

herramientas.

CARPINTERO 8) Firma orden de entrega.

PROCEDIMIENTO: CONTROL Y DEVOLUCI N DE

HERRAMIENTAS


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FLUJOGRMA


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INICIO DEL PROCESO

1.-se inicia el procedimiento de venta mediante el pedido

2.-verificacion de la mercadera

3.-venta de la mercadera y se extiende la factura

4.-se produce la entrega de la mercadera y se lleva de entrega.

5.-la cancelacin a caja por la cantidad de mercadera adquirida.

6.-se procede a la entrega de la mercadera y se llena la nota de entrega

7.-Inmediatamente se procede a registrar en el libro de ventas IVA

8.-Concluye el procedimiento.

SOLICITUDDE CLIENTE

VERIFICACION DEMARCADERIA

ENTREGA DEMERCADERIA

FACTURA

LIBRO DEVENTAS

VENTA

CAJA

PROCEDIMIENTO DE UNA VENTA


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PROTOCOLO


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28/



FORMULARIO


29/



1.0.0.00.000 ACTIVO1.1.0.00.000 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1.00.000 ACTIVO DISPONIBLE

1.1.1.01.000 CAJA

1.1.1.01.001 Caja Moneda Nacional

1.1.1.01.002 Caja Moneda Extranjera

1.1.1.02.000 CAJA CHICA

1.1.1.02.001 Caja Chica Administracin

1.1.1.02.002 Caja Chica Comercializacin

1.1.1.03.000 BANCOS

1.1.1.03.001 Banco Santa Cruz Cta. Cte. M/N1.1.1.03.002 Banco Nacional de Bolivia Cta. Cte. M/E

1.1.2.00.000 ACTIVO EXIGIBLE

1.1.2.01.000 CUENTAS POR COBRAR

1.1.2.01.001 Cuentas por cobrar cliente mayorista

1.1.2.01.002 Cuentas por cobrar cliente minoristas

1.1.2.02.000 DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.2.02.001 Cliente mayoristas

1.1.2.02.002 Cliente minoristas

1.1.2.03.000 (-) PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

1.1.2.03.001 Previsin para cuentas incobrables1.1.2.04.000 CREDITO FISCAL

1.1.2.04.001 Crdito fiscal

1.1.2.05.000 ANTICIPOS

1.1.2.05.001 Anticipos al personal

1.1.2.05.002 Anticipo a Proveedores

1.1.3.00.000 ACTIVO REALIZABLE

1.1.3.01.000 INVENTARIO DE PRODUCTO

1.1.3.01.001 Inventario deSilla

1.1.3.01.002 Inventario de

Mesa1.1.3.01.003 Inventario de

Escritorio1.1.3.02.000 MATERIAL DE ESCRITORIO

1.1.3.02.001 material de escritorio

1.2.0.00.000 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1.00.000 ACTIVO FIJO

PLAN DE CUENTAS


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1.2.1.01.000 TERRENOS

1.2.1.01.001 Terrenos

1.2.1.02.000 EDIFICIOS

1.2.1.02.001 valor de origen edificios

1.2.1.02.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS

1.2.1.03.000 MUEBLES Y ENSERES1.2.1.03.001 valor de origen muebles y enseres

1.2.1.03.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.04.000 MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.1.04.001 valor de origen maquinaria y equipo

1.2.1.04.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.1.05.000 VEHICULOS

1.2.1.05.001 valor de origen vehculos

1.2.1.05.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

1.2.1.06.000 EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.1.06.001 valor de origen equipo de computacin1.2.1.06.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE

COMPUTACION1.2.1.07.000 EQUIPO DE COMUNICACIN

1.2.1.07.001 valor de origen equipo de comunicacin

1.2.1.07.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DECOMUNICACIN

1.2.1.08.000 EQUIPOS E INSTALACIONES

1.2.1.08.001 valor de origen equipos e instalaciones

1.2.1.08.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO E INSTALACIONES

1.2.1.09.000 VIVIENDA PARA EL PERSONAL

1.2.1.09.001 valor origen de vivienda del personal1.2.1.09.002 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VIVIENDA DEL PERSONAL

1.2.2.00.000 OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO

1.2.2.01.000 ACTIVO DIFERIDO

1.2.2.01.001 Gastos de organizacin

1.2.2.01.002 Gastos de Instalacin

1.2.2.02.000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1.2.2.02.001 Seguros Pagados por Anticipado

2.0.0.00.000 PASIVO

2.1.0.00.000 PASIVO CORRIENTE

2.1.1.00.000 CUENTAS POR PAGAR2.1.1.01.000 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

MAYORISTAS2.1.1.01.001 Proveedores mayoristas

2.1.2.00.000 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.2.01.000 DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES MINORISTAS

2.1.2.01.001 Proveedores minoristas

2.1.3.00.000 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL


31



2.1.3.01.000 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL

2.1.3.01.001 Sueldos y Salarios por pagar

2.1.3.01.002 Finiquito por pagar

2.1.3.01.003 Vacaciones por pagar

2.1.4.00.000 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR

2.1.4.01.000 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR2.1.4.01.001 Administracin de Fondos de Pensiones

2.1.4.01.002 Caja Nacional de Salud

2.1.5.00.000 IMPUESTOS POR PAGAR

2.1.5.01.000 IMPUESTOS POR PAGAR

2.1.5.01.001 RC-IVA a Terceros

2.1.5.01.002 IVA a Terceros

2.1.5.01.003 IT a Terceros

2.1.5.01.004 IUE a Terceros

2.1.5.02.000 DEBITO FISCAL

2.1.5.02.001 debito fiscal2.1.6.00.000 ANTICIPO DE CLIENTES

2.1.6.01.000 Anticipo de clientes

2.1.6.01.001 Cliente mayoristas

2.2.0.00.000 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1.00.000 OBLIGACIONES BANCARIAS

2.2.1.01.000 OBLIGACIONES BANCARIAS

2.2.1.01.001 otras obligaciones por Pagar

2.2.2.00.000 PREVISIONES

2.2.2.01.000 PREVISIONES

2.2.2.01.001 Previsin de Indemnizacin2.2.2.01.002 Previsin por Cuentas Incobrables

3.0.0.00.000 PATRIMONIO

3.1.0.00.000 PATRIMONIO

3.1.1.00.000 CAPITAL

3.1.1.01.000 FONDO SOCIAL

3.1.1.01.001 Fondo Social

3.2.0.00.000 RESERVAS

3.2.1.00.000 RESERVA LEGAL

3.2.1.01.000 Reserva legal

3.2.1.01.001 Reserva Legal

3.3.0.00.000 AJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIO

3.3.1.00.000 AJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIO

3.3.1.01.000 Ajuste Global al Patrimonio

3.3.1.01.001 Ajuste Global al Patrimonio

3.4.0.00.000 RESULTADOS

3.4.1.00.000 UTILIDAD DE LA GESTION

3.4.1.01.000 Utilidad de la Gestin


32



3.4.1.01.001 Utilidad de la Gestin

4.0.0.00.000 INGRESOS

4.1.0.00.000 INGRESOS OPERATIVOS

4.1.1.00.000 INGRESOS OPERATIVOS

4.1.1.01.000 INGRESOS POR VENTA

DE MUEBLES4.1.1.01.001 Escritorio

4.1.1.02.002 Sillas

4.1.1.02.003 Mesas

4.1.1.02.004 Muebles de Oficina

4.1.1.04.000 DEVOLUCION EN COMPRAS

4.1.1.04.001 Devolucin en compras

4.2.0.00.000 INGRESOS NO OPERATIVOS

4.2.1.00.000 INGRESOS NO OPERATIVOS

4.2.1.01.000 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS

4.2.1.01.001 Venta de Activos Fijos

4.2.1.02.000 PERDIDAS Y GANANCIAS

4.2.1.02.001 Prdidas y Ganancias

4.2.1.03.000 AJUSTE POR INFLACION Y TENDENCIA DEBIENES

4.2.1.03.001 Ajuste por inflacin y tendencia de bienes

4.2.1.04.000 INTERESES PERCIBIDOS

4.2.1.04.001 Intereses Percibidos

4.2.1.05.000 MULTAS DE SOCIOS

4.2.1.05.001 Proveedores mayoristas

4.3.0.00.000 OTROS INGRESOS

4.3.1.00.000 VENTA DE DESPERDICIOS4.3.1.01.000 VENTA DE DESPERDICIOS

4.3.1.01.001 Venta de desperdicios

4.3.2.00.000 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION

4.3.2.01.000 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION

4.3.2.01.001 Resultado por exposicin a la inflacin

5.0.0.00.000 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA



5.1.1.01.000 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

5.1.1.01.001 productos lcteos6.0.0.00.000 EGRESOS

6.1.0.00.000 EGRESOS OPERATIVOS

6.1.1.00.000 COSTO EN VENTAS

6.1.1.01.000 COMPRAS

6.1.1.01.001. materiales y suministros

6.1.1.02.000 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA


33



6.1.1.02.001 Inventario de mercadera

6.1.1.03.000 RECARGO EN COMPRAS

6.1.1.03.001 Recargo en compras

6.1.1.04.000 DESCUENTO EN COMPRAS

6.1.1.04.001 Descuento en compras

6.1.1.05.000 DEVOLUCION EN VENTA6.1.1.05.001 Devolucin en venta

6.1.2.00.000 GASTOS ORDINARIOS

6.1.2.01.000 GASTOS ORDINARIOS DE LA GESTION

6.1.2.01.001 Alimentacin al Personal

6.1.2.01.002 Alquileres

6.1.2.01.003 Aseo y Limpieza

6.1.2.01.004 Agua y Alcantarillado

6.1.2.01.005 Combustibles y Lubricantes

6.1.2.01.006 Energa Elctrica

6.1.2.01.007 Fotocopias, Rep. Comprob. Y Formularios6.1.2.01.008 Gastos de Comunicacin

6.1.2.01.009 Gastos Generales

6.1.2.01.010 Gastos Judiciales y Legales

6.1.2.01.011 Honorarios Profesionales

6.1.2.01.012 Imp. A la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehculos

6.1.2.01.013 Imp. Municipal a las Transferencias

6.1.2.01.014 Mantenimiento de Vehculos

6.1.2.01.015 Mermas y Fallas en Inventarios

6.1.2.01.016 Pasajes y Viticos

6.1.2.01.017 Rep. y Mantenimiento Equipo de Computacin6.1.2.01.018 Servicio de T y Refrigerio

6.1.2.01.019 Tasas y Patentes Municipales

6.1.2.01.020 Depreciacin Muebles y Enseres

6.1.2.01.021 Depreciacin Vehculos

6.1.2.01.022 Depreciacin Maquinaria y Equipo

6.1.2.01.023 Depreciacin Equipo de Computacin

6.1.2.01.024 Depreciacin muebles y enseres en vivienda delpersonal

6.1.2.01.025 Depreciacin de viviendas del personal

6.1.2.01.026 Depreciacin de equipos e instalaciones

6.1.2.00.000 IMPUESTOS

6.1.2.01.000 IMPUESTOS

6.1.2.01.001 Impuesto a las transacciones

6.1.2.01.002 Otros impuestos

6.2.0.00.000 EGRESOS NO OPERATIVOS

6.2.1.00.000 GASTOS EXTRAORDINARIOS

6.2.1.01.000 GASTOS EXTRAORDINARIOS DE GESTION


34



6.2.1.01.001 Perdidas por Venta de Activos

6.2.1.01.002 Otras Perdidas Extraordinarias

7.0.0.00.000 COSTOS

7.0.0.01.000 MATERIA PRIMA

7.0.0.01.001 Clavos

7.0.0.01.002 Madera7.0.0.01.003 Pegamento

7.0.0.01.004 Pintura

7.0.0.01.005 Barniz

7.0.0.02.000 MANO DE OBRA

7.0.0.02.001 Sueldos y Salarios Carpintero

7.0.0.02.002 Beneficios Sociales

1. ACTIVOEs el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que tienepropiedad la empresa. Los activos incluyen todos los bienes tangibles ointangibles que pueden ser valorados en unidades monetarias.

1.1. ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTERepresenta al conjunto de cuentas que se presume se convertirn en efectivoo en gasto en el plazo mximo de un ao, en el desarrollo normal de lasactividades de la empresa.

El activo corriente o circulante comprende los subgrupos del disponible, exigibley realizable; es decir el conjunto de elementos del activo que estn encontinua rotacin o cambio.

1.1.1. DISPONIBLEEste subgrupo se refiere a todo recurso monetario que ingresa a la empresay que pueda disponerse en cualquier momento para cubrir obligaciones onecesidades resultantes de sus operaciones corrientes.

1.1.1.1. CAJARegistra y controla el movimiento de las entradas y salidas de dinero en

efectivo, ya sean en monedas, billetes o cheques de circulacin nacional.SE DEBITA:

Por los saldos iniciales del periodo Por ingreso de efectivo y cheques

SE ACREDITA:

Por deposito en las diferentes cuentas bancarias

MANUAL DE CUENTAS


35



Por algn pago realizado en efectivoSALDO:

Deudor o saldo cero, y representa el dinero existente en caja1.1.1.2. CAJA CHICA.

Registra y controla los recursos monetarios que sern entregados a unencargado especficamente designado para su custodia y utilizacin en gastomenores que requieran disposicin inmediata.

SE DEBITA:

Por apertura de caja chica Por incremento de fondo de caja chica

SE ACREDITA:

Por el cierre de caja chica Por la utilizacin de fondos

SALDO:

Deudor o saldo cero y representa el dinero existente en caja chica1.1.1.3. BANCOS.

Representa el valor del dinero a favor de la empresa en diferentesentidades financieras, bajo la modalidad de cuentas corrientes.

SE DEBITA:

Por los depsitos Por traspaso de fondos

Por notas de crdito Por cualquier otro documento que incremente el dinero en cuentas

corrientes.SE ACREDITA:

Por la emisin de cheques Por la emisin de giros Por comisiones y gastos bancarios Por cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de

dicha cuenta.

SALDO:

Su saldo es deudor o cero y representa el dinero existente encuentas corrientes bancarias.

1.1.1.4. CAJA DE AHORRORepresenta el valor del dinero a favor de la empresa en diferentesentidades financieras, en caja de ahorros.


36



SE DEBITA:

Por depsito inicial para apertura de cuenta de ahorro Por deposito efectuados Notas de abono por: Traspaso, giros para abonar en cuenta de

ahorros, por inters mensuales y por actualizaciones de valor.SE ACREDITA:

Por retiro de fondos Notas de cargo: Amortizacin parcial o total de prstamos, giros al

interior o exterior, traspasos a cuentas corrientes, por deduccin deimpuestos.

SALDO:

Deudor o cero y representa el dinero existente en caja de ahorro.1.1.2. EXIGIBLE.

Este subgrupo, incluye todos los derechos de cobro de la empresa contra susdeudores, principalmente por entrega de bienes o servicios prestados y quecorresponden al giro normal de la empresa, con vencimiento en el cortoplazo(no mayor a un ao).

1.1.2.1. IVA- CREDITO FISCAL.Representa el derecho adquirido por la empresa, por la alcuota del 13% alvalor agregado sobre compras y gastos efectuados con facturas o notasfiscales.

SE DEBITA:

Por el 13% de las facturas que se obtiene por las compras, gastos,servicios y otros.

Por los descuentos en ventas. Por los recargos en compras Por la actualizacin de su saldo en base a las Unidades de Fomento

a la Vivienda.SE ACREDITA:

Por la compensacin con el saldo del IVA- Dedito Fiscal Por ajuste de errores u omisiones.

SALDO:

Es deudor o cero, representa el saldo del IVA a favor de laempresa.

1.1.2.2. CUENTAS POR COBRAR.Registra todas las deudas por ventas al crdito a aquellas personas oentidades que deben a la empresas, y a quienes no se les exige especialgaranta documental.


37



SE DEBITA:

Por la contabilizacin de importes a cobrar Por otros cargos originados por ventas, como ser recargos,

intereses y actualizaciones por diferencia de cambio.

SE ACREDITA: Por pagos parciales o totales efectuados por los clientes en

efectivo o cheque Por devolucin de productos efectuados por los clientes Por traspaso a cuentas incobrables

SALDO:

Su saldo es deudor o cero, representa los derechos pendientes decobro de la empresa.

1.1.2.3. DOCUMENTOS POR COBRAR.

Esta cuenta representa el derecho de cobro a favor de la empresa,respaldados con documentos que ofrecen garantas para su cobro, estosdocumentos pueden ser: letras de cambio, pagares, etc.

SE DEBITA:

Por el valor total de la venta de mercaderas a crdito respaldadoscon documentos aceptados por la empresa y firmados con losdeudores.

Por la actualizacin de valor Por la renovacin

SE ACREDITA:

Por el cobro parcial o total de las deudas Por traspaso a documentos incobrables por el incumplimiento al

vencimiento.SALDO:

Su saldo es deudor o cero y representa una deuda pendiente decobro, respaldado por documentos mercantiles

1.1.2.4. COMISIONES POR COBRAR.

Representa las comisiones ganadas pendientes de cobro sobre ventas demercaderas en consignacin

SE DEBITA:

Por el importe de las comisiones ganadas pero no cobradasSE ACREDITA:

Por el cobro total o parcial de comisiones


38/



SALDO:

Su saldo es deudor o cero, y representa la deuda pendiente decobro por concepto de comisiones.

1.1.2.5. INTERESES POR COBRAR.

Registra todas aquellas partidas exigibles provenientes de la generacin deintereses originados por depsito a plazo fijo, de caja de ahorros, prstamosotorgados y otros

SE DEBITA:

Por el registro de intereses ganados pero no cobrados Por actualizacin de valor y ajuste por errores u omisiones

SE ACREDITA:

Por cobro de intereses Por la devolucin del importe al vencimiento del tiempo pactado

SALDO:

Es deudor o cero y representa el dinero en depsito a plazo fijo afavor de la empresa

1.1.2.6. ANTICIPO A PROVEEDORES:

Entregas hechas a proveedores generalmente en efectivo a cuenta de suministrosfuturos.

1.1.2.7 CUENTA CORRIENTE SOCIOS.

Registra los prstamos efectuados por la empresa a los socios.SE DEBITA:

Por el prstamo concedidoSE ACREDITA:

Por el cobro parcial o total de la deuda a los sociosSALDO:

Es deudor a cero, y representa el importe pendiente de cobro a lossocios de la empresa.

1.1.2.8. ENTREGAS CON CARGO A RENDICION DE CUENTAS.

Registra y controla los fondos entregados a un responsable para que realicetransacciones y tramites, sobre los cuales est en la obligacin de rendircuentas con documentacin de respaldo.

SE DEBITA:

Por los fondos entregados


39/



SE ACREDITA:

Por la rendicin de cuentas, respaldadas con documentos. Por la devolucin del saldo segn rendicin de cuentas.

SALDO:

Es deudor o cero, y representa los fondos pendientes de descargo.1.1.2.9. CUENTAS INCOBRABLES

Registra todas las cuentas a crdito que no han sido canceladas en la fechaprevista y el movimiento de los deudores morosos, considerados incobrables.

SE DEBITA:

Por la incobrabilidad de cuentas y documentos por cobrarSE ACREDITA:

Por el cobro parcial o total de las deudas consideradas comoincobrables o perdidas

SALDO:

Deudor o cero, y representa a las cuentas y documentos por cobrar queingresaron en morosidad o declarados perdidos.

1.1.2.10. PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES.

Representa las reservas que se destinan para aquellas cuentas consideradaspor los ejecutivos de la empresa como totalmente incobrables o declaradosperdidos, segn un anlisis efectuado por los mismos.

SE DEBITA:

Po ajuste contables o regularizaciones, conforme a la previsin dequebrantos determinados al final de gestin.

SE ACREDITA:

Por la previsin necesaria con cargo a Castigo Cuentas Incobrables, de

las deudas incobrables efectivamente comprobadas.SALDO:

Su saldo es acreedor y representa el monto acumulado como reservade cuentas incobrables.

1.1.3. REALIZABLEEste subgrupo, incluye las cuentas que el movimiento de activos derealizacin, como ser: mercaderas y material de escritorio.


40



1.1.3.1. INVENTARIO FINAL DE MERCADERIASRepresenta las existencias de mercaderas al finalizar un periodo fiscal.

SE DEBITA:

Por la determinacin del inventario final de mercaderas, a fin de gestin

SE ACREDITA:

Por el cierre de libros al finalizar la gestin, para constituirse luego en elinventario inicial de mercaderas de la prxima gestin.

SALDO:

Es deudor o cero, y representa el valor de las existencias demercaderas a fin de gestin

1.1.3.2. MATERIAL DE ESCRITORIO.Representa la existencia de papelera y tiles de oficina de propiedad de la

empresa.SE DEBITA:

Por el costo del material de escritorio adquirido Por la actualizacin de valor de acuerdo a disposiciones legales en

vigencia.

SE ACREDITA:

Por el consumo o utilizacin paulatina del material de escritorio

SALDO:

Es deudor o cero, y representa el costo de la papelera y utiles deoficina no utilizados.

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE.Los activos no corrientes son aquellos que exceden el termino para surealizacin de los 12 meses a partir de la fecha de cierre del BalanceGeneral, tambin incluye los bienes muebles e inmuebles que no estndestinados a su realizacin, por lo que no pueden considerarse corrientes.

1.2.1. ACTIVO FIJO.

Agrupa las cuentas que debe utilizarse para registrar y controlar los bienesmuebles e inmuebles , que posee la empresa, sujetos a depreciacin, conexcepcin de los terrenos.

1.2.1.1. TERRENOSEsta cuenta registrara el valor de los terrenos de propiedad de la empresa, enlos que se hallan construidos sus edificios, depsitos y galpones.

SE DEBITA:


41



Por el costo de adquisicin del terreno Por revalorizaciones Por actualizaciones de valor y/ o ajustes contables

SE ACREDITA:

Por ventas o transferencias realizadas del inmuebleSALDO:

Es deudor y representa el valor de los terrenos actualizados, que poseela empresa.

1.2.1.2. EDIFICIOSEsta cuenta registra el valor invertido por la empresa en la construccin ocompra de su edificio.

SE DEBITA:

Por la compra o incorporacin de edificios Por mantenimiento y reparaciones de importes considerables Por revalorizaciones Por actualizaciones de valor y / o ajustes contables

SE ACREDITA:

Por ventas o transferencias ocasionales de este activoSALDO:

El saldo de esta cuenta es deudor, representa el valor actualizado de lasedificaciones de propiedad de la empresa al cierre de gestin.

1.2.1.3. MUEBLES Y ENSERES.En esta cuenta se incluir el mobiliario de la empresa, tales como escritorios,estantes, mquinas de escribir, mquinas de calcular y otros referentes al uso enoficinas.

SE DEBITA:

Por el valor de compra o adquisicin Por revalorizaciones

Por actualizaciones de valor y / o ajustes contables Por reparaciones o mejoras que sean significativasSE ACREDITA:

Por ventas ocasionales Por donaciones, por permutas o bajas motivadas por diversas

circunstanciasSALDO:


42



Deudor y representa el valor de los muebles y enseres actualizados alcierre de gestin

1.2.1.4. VEHICULOSSe refiere a los equipos de transporte que una empresa posee y utiliza ensus diferentes actividades, registrados a su costo de adquisicin

SE DEBITA:

Por compras o adquisiciones Por incrementos de valor debido a mejoras y reparaciones significativas Por revalorizaciones Por actualizaciones de valor y /o ajustes contables

SE ACREDITA:

Por las bajas debido a deterioros, obsolescencia y transferencias Por venta o remate de los bienes

SALDO:

Deudor y representa el valor de los vehculos actualizados a fin degestin

1.2.1.5. MAQUINARIAS Y EQUIPOSEsta cuenta registra la diferentes maquinarias y equipos utilizados por laempresa en la produccin de bienes destinados a la venta.

SE DEBITA:

Por compras y gastos inherentes a su adquisicin, su costo total

incluye el precio de la compra del equipo, los fletes , los costosaduaneros y los gastos de instalacin

Por reparaciones, mantenimiento o mejoras que sean significativas Por revalos tcnicos de acuerdo a las disposiciones legales Por actualizaciones de valor y / o ajustes contables

SE ACREDITA:

Por ventas ocasionales Por permutas y donaciones Por bajas debido a deterioros, obsolescencia o inutilidad

SALDO:

El saldo es deudor y representa las maquinarias y equipos actualizados,al finalizar una gestin.

1.2.1.6. HERRAMIENTASSon bienes utilizados generalmente como apoyo a las labores productivas yde asistencia de una empresa. Estas se clasifican en mecnicas y manuales.


43



SE DEBITA:

Por la adquisicin o compras de nuevas herramientas Por revalorizaciones Por actualizaciones de valor y / o ajustes contables

Por reparaciones o mejoras que sean significativasSE ACREDITA:

Por ventas ocasionales Por bajas debido a deterioros, obsolescencia o inutilidad

SALDO:

Su saldo es deudor y representa el valor actualizado de las herramientasal cierre de gestin

1.2.1.7. EQUIPOS DE COMPUTACIONEsta cuenta registrara los equipos tecnolgicos que coadyuvan en el proceso

administrativo y contable de la empresa, es decir que facilitan las diferentestareas de control de operaciones, de contabilidad, almacenes, ventas, personal yotros.

SE DEBITA:

Por el valor de la compra del bien Por actualizaciones de valor y / o ajustes contables Por revalorizaciones Por reparaciones o mejoras significativas

SE ACREDITA:

Por la venta o retiro del bien Por donaciones, concesiones y permutas Por bajas debido a deterioros, obsolescencia o inutilidad

SALDO:

Es deudor y representa el valor actualizado de los equipos decomputacin a la fecha de cierre de gestin

1.2.1.8. EQUIPOS DE COMUNICACIN

Es el equipo del cual dispone la empresa para facilitar la comunicacin entre losfuncionarios de la empresa como celulares, radios y otros.

SE DEBITO:

Por el valor de la compra del bien Por actualizaciones de valor y / o ajustes contables Por revalorizaciones


44



Por reparaciones o mejoras significativasSE ACREDITA:

Por la venta o retiro del bien Por donaciones, concesiones y permutas

Por bajas debido a deterioros, obsolescencia o inutilidadSALDO:

Es deudor y representa el valor actualizado de los equipos decomunicacin a la fecha de cierre de gestin

1.2.2. DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO

1.2.2.1. DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS

1.2.2.2. DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1.2.2.3. DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

1.2.2.4. DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS Y EQUIPOS

1.2.2.5. DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS

1.2.2.6. DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.2.7. DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMUNICACION

Estas cuentas registraran las depreciaciones acumuladas correspondientes agestiones anteriores, las que anualmente debern ser incrementadas deacuerdo al porcentaje de depreciaciones vigentes. Son tcnicamente cuentas depasivo y solo para fines de presentacin del Balance General, se las incluyededuciendo al valor del activo fijo.

SE DEBITA:

Por la venta, baja o permuta de los activos fijos Por ajustes contables

SE ACREDITA:

Por el incremento de la depreciacin de los activos fijos durante lagestin

Por actualizacin de valor y / o ajustes contablesSALDO:

Es acreedor y representa el desgaste, deterioro o prdida de valor de losactivos fijos a lo largo de su vida til.


45



MAPA DE PROCESOS


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47



LO QUE OFRECEMOS EN MUEBLERA LOS TAJIBOS

ESCRITORIOS


48/



MODULARES Y ESTANTES


49/



NUESTRA FBRICA UBICADA EN EL PARQUE INDUSTRIAL


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Documents

Proyecto de Sistema de Informacion