Procedura Operationala Situatii Financiare

  • View
    218

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of Procedura Operationala Situatii Financiare

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    1/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina " din ""*

    E$emplar nr#! "

    "# Lista responsabililor cu elaborarea+ verificarea si aprobarea editiei sau dupa ca&+ arevi&iei in cadrul editiei procedurii operationale

    Elemente privindresponsabilii/operatiunea

    Numele siprenumele

    Functia DataSemnatura

    1 2 3 4 5"#"# Elaborat 07.01.200"#*# !eri"icat 07.01.200"#% #probat 07.01.200

    1

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    2/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina * din ""*

    E$emplar nr#! "

    *# ,ituatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor procedurii operationale

    Editia- revi&iain cadrul editiei

    Componenta revi&uita .odalitatearevi&iei

    Data de la care seaplica prevederile

    editiei saurevi&iei editiei

    1 2 3 4*#"# Editia 1 $ $ 01.01.200

    *#*# %evi&ia 1*#% %evi&ia 2

    2

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    3/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina % din ""*

    E$emplar nr#! "

    %# Lista cupri&and persoanele la care se difu&ea&a editia sau+ dupa ca&+ revi&ia din cadruleditiei procedurii operationale

    Nr#Crt

    ,copuldifu&arii

    E$em'plarnr#

    Compar'

    timent/unctia

    Nume siprenume

    Dataprimirii

    ,emnatura

    1 2 3 4 5 ' 7%#"# #plicare 1 (ontabi

    litate

    (ontabil se" 07.01.0

    %#*# #plicare 2 #dministrativ

    #dministrator 07.01.0

    %#0# #plicare 3 Secretar iat

    Secretara 07.01.0

    %#1# )n"ormare 1 (ontabilitate

    (ontabil se" 07.01.0

    %#2# Evidenta 1 (ontabilitate

    (ontabil se" 07.01.0

    %#0# #r*ivare 1 (ontabi

    litate

    (ontabil se" 07.01.0

    %#3# #ltescopuri

    + + + + + +

    3

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    4/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 1 din ""*

    E$emplar nr#! "

    4. ,COP4.1. ,rocedura are ca scop intocmirea situa-iilor "inanciare proprii trimestriale si

    anuale.4.2. ,rocedura se re"era la intreaa activitate "inanciar+contabila a .

    4

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    5/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 4 din ""*

    E$emplar nr#! "

    4# DO.ENIU5.1.,rocedura se aplica de ctre Serviciul (ontabilitate.5.2. a ,rocedura participa toate Serviciile si (ompartimentele interesate.

    5

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    6/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 0 din ""*

    E$emplar nr#! "

    0# DOCU.EN5E DE RE/ERINA'.1. S%EN )S 0012001'.2. 215 2001'.3. 2 11 actuali&ata si republicata'.4. 6F, 1172005'.5. 6F, 172 2002'.'. eea nr. 5002002'.7. 8 45 2003'.. 10 2004 de aprobare a 8 45 2003

    '.. 8 '1 2002 privind colectarea crean-elor buetare'.10. 7/2003 privind aprobarea 8 '1 2002'.11.8 11/1 privind auditul public intern si controlul "inanciar preventiv'.12.6F, 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodoloice enerale re"eritoare la

    e$ercitarea controlului "inanciar preventiv'.13.6F, 12/2004 pentru modi"icarea si completarea Normelor metodoloice enerale

    re"eritoare )a e$ercitarea controlului "inanciar preventiv aprobat prin 6F. 522/2003

    '

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    7/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 3 din ""*

    E$emplar nr#! "

    3# DE/INIII ,I PRE,CUR5RI

    3# "# DE/INIII7.1.1. #n buetar + anul "inanciar pentru care se aprob buetul anul buetar este anul

    calendaristic care 9ncepe la data de 1 ianuarie :i se 9nc*eie la data de 31 decembrie7.1.2. #na;ament buetar + orice act prin care o autoritate competent< potrivit leiialan-a de veri"icare + procedeu contabil prin care< lunar< trimestrial< semestrial sauori de cate ori este nevoie< se rupea& si se sistemati&ea& in"orma-iile inconturi< urmarindu+se respectarea dublei 9nreistrri ?ista tuturor conturilor soldate sinesoldate @

    7.1.'. (artea mare< in care sunt pre&entate< in "unc-ie de "orma< in"orma-ii privindsoldurile< rula;ele si sumele [email protected]

    7.1.7. >ilan- + document contabil de sinte&a care re"lecta activul< pasivul si capitalul

    propriu al unei rani&a-ii la 9nc*eierea e$erci-iului "inanciar< precum si in celelaltesitua-ii prev&ute de lee

    7.1.. >alan-a + Aabel statistico+economic "olosit in anali&a si plani"icare< prin care secompara si se raportea& indicatorii care urmea& a "i corela-i< ec*ilibra-i< pe oanumita perioada

    7.1.. >uet + document prin care sunt prev&ute :i aprobate 9n "iecare an veniturile :ic*eltuielile sau< dup ca&< numai c*eltuielile< 9n "unc-ie de sistemul de"inan-are a institu-iilor publice

    7.1.10. (lasi"ica-ie buetar + ruparea veniturilor :i c*eltuielilor buetare 9ntr+o ordineobliatorie :i dup criterii unitare

    7.1.11. (ontrol "inanciar preventiv + activitatea prin care se veri"ic lealitatea :ireularitatea opera-iunilor e"ectuate pe seama "ondurilor publice sau a patrimoniului

    public< 9nainte de aprobarea acestora7.1.12. (ont B procedeu contabil de urmrire permanenta si sistematica< intr+o "orma

    speciala< in e$presie valorica si uneori cantitativa< e$istenta si mi:carea mi;loacelorsi a surselor acestora< precum si procesele economice si re&ultatele acestora

    7.1.13. (rean-e + valori avansate temporar de o orani&a-ie ter-ilor ?persoane "i&ice sau;[email protected] pentru care urmea& sa primeasc un ec*ivalent ?o suma de bani sau [email protected]

    7.1.14. (redit + partea dreapta a oricrui cont + rela-ie bneasca apruta in letura cuacordarea de 9mprumuturi in bani unor persoane ?"i&ice sau ;[email protected] sau in letura

    cu am=narea pla-ii pentru mer"urile/serviciile prestate7.1.15. (redit buetar - sum aprobat prin buet< repre&ent=nd limita ma$im p=n )a carese pot ordonan-a :i e"ectua pl-i 9n cursul anului buetar pentru ana;amentele

    7

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    8/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 2 din ""*

    E$emplar nr#! "

    contractate 9n cursul e$erci-iului buetar :i/sau din e$erci-ii anterioare pentruac-iuni multianuale< respectiv se pot ana;a< ordonan-a :i e"ectua pl-i din buet pentrucelelalte ac-iuni

    7.1.1'. Desc*idere de credite buetare + aprobare comunicat Are&oreriei Statului de ctrerdonantatorul principal de credite in limita creia se pot e"ectua reparti&ri decredite< buetare si pla-i de casa din buetele locale

    7.1.17. Evidenta contabila + 9nreistrare sistematica a in"orma-iilor privind situa-iapatrimoniala si a re&ultatelor ob-inute de ctre un aent economico+social< at=tpentru necesit-ile acestuia cat si pentru rela-iile cu asocia-ii sau ac-ionarii< clien-iiURILOR

    DE [email protected] la data de ########3 (ontabilitate

    #dministrativSecretariat

    4# Ane$a 1! ,I5UAIA /LU>URILORDE [email protected] la data de ############

    3 (ontabilitate#dministrativ

    Secretariat0# Ane$a 4! CON5UL DE E>ECUIE

    A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    17/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina "3 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Nr#ane$a

    Denumireaane$ei

    Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare

    Difu&are Ar?ivare Alte

    loc perioada

    0 1 2 3 4 5 ' 7 de ############

    2# Ane$a 3! CON5UL DE E>ECUIEA :UECUIEA :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    18/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina "2 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Nr#ane$a

    Denumireaane$ei

    Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare

    Difu&are Ar?ivare Alte

    loc perioada

    0 1 2 3 4 5 ' 7 ""# Ane$a "(! CON5UL DE E>ECUIEA :UECUIEA :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    19/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina "6 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Nr#ane$a

    Denumireaane$ei

    Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare

    Difu&are Ar?ivare Alte

    loc perioada

    0 1 2 3 4 5 ' 7 "0# Ane$a "1b! DI,PONI:IL DIN.IGLOACE CU DE,5INAIE,PECIAL la data de ######

    3 (ontabilitate#dministrativ

    Secretariat"3# Ane$a "6! CON5UL DE E>ECUIE

    A ENI5URILOR ICBEL5UIELILOR EIDENIA5E;N A/ARA :UE [email protected]:ILE

    3 (ontabilitate#dministrativ

    Secretariat

    1

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    20/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina *( din ""*

    E$emplar nr#! "

    Nr#ane$a

    Denumireaane$ei

    Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare

    Difu&are Ar?ivare Alte

    loc perioada

    0 1 2 3 4 5 ' 7 **# #ne$a 35b ,I5UA5IA AC5IELOR/I>E [email protected]:ILE

    3 (ontabilitate#dministrativ

    Secretariat*%# Ane$a 1(a! ,I5UAIA AC5IELOR

    I DA5ORIILOR IN,5I5UIILORPU:LICE DIN AD.INI,5RAIACEN5RAL la data de ###########

    3 (ontabilitate#dministrativ

    Secretariat

    *1# Ane$a 1(b! ,I5UAIA AC5IELORI DA5ORIILOR IN,5I5UIILORPU:LICE DIN AD.INI,5RAIALOCAL la data de #######

    3 (ontabilitate#dministrativ

    Secretariat

    20

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    21/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina *" din ""*

    E$emplar nr#! "

    ""# Cuprins

    Numarulcomponentei

    in cadrulprocedurii

    operationale

    Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pa)ina

    Coperta1. ista responsabililor cu elaborarea< veri"icarea si aprobarea

    editiei sau< dupa ca&< a revi&iei in cadrul editiei proceduriioperationale

    2. Situatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor proceduriioperationale

    3. ista cupri&and persoanele la care se di"u&ea&a editia sau< dupaA %

    Ane$a *! CON5UL DE [email protected] PA5RI.ONIAL la data de #########

    cod 02 + lei +

    Nr.crt.

    DEN6)%E# )ND)(#A%)(odr=nd

    #npreceden

    t

    #ncurent

    # > ( 1 2

    1. !EN)A%) ,E%#L)N#E 01

    1. !enituri din impo&ite< ta$e< contribu-ii de asiurri :i alte venituri ale buetelor?ct. 730H731H732H733H734H735H73'H H73H745H74'[email protected]

    02

    2. !enituri din activit-i economice?ct. 701H702H703H704H705H70'H707H70H/[email protected]

    03

    3. Finan-ri< subven-ii< trans"eruri< aloca-ii buetare cu destina-ie special?ct. 770H771H772H773H774H77'[email protected]

    04

    4. #lte venituri opera-ionale?ct. 714H71H721 [email protected]

    05

    AA# !EN)A%) ,E%#L)N#E ?rd. [email protected] 0'

    )). (MEA)E) ,E%#L)N#E 07

    1. Salariile :i contribu-iile sociale a"erente ana;a-ilor?ct. '41H'42H'45H'4'H'[email protected]

    0

    2. Subven-ii :i trans"eruri?ct. '70H'71H'72H'73H'74H'7'H'77H '[email protected]

    0

    3. Stocuri< consumabile< lucrri :i servicii e$ecutate de ter-i?ct.'01H'02H'03H'0'H'07H'0H'0H'10H'11H'12H'13H'14H'22H'23H'24H'2'H'27H'2H'[email protected]

    10

    4. (*eltuieli de capital< amorti&ri :i provi&ioane?ct. '1H'2H'@

    11

    5. #lte c*eltuieli opera-ionale?ct. '35H'54H'[email protected]

    12

    AA# (MEA)E) ,E%#L)N#E ?rd. [email protected] 13

    ))). %EA#A D)N #(A)!)A#AE# ,E%#L)N#O 14

    + EP(EDENA ?rd. 0' + rd. [email protected] 15

    2'

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    27/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina *3 din ""*

    E$emplar nr#! "

    + DEF)()A ?rd. 13 + rd. 0'@ 1'

    )!. !EN)A%) F)N#N()#%E?ct. 7'3H7'4H7'5H7''H7'7H7'H7'H7'@

    17

    !. (MEA)E) F)N#N()#%E?ct. ''3H''4H''5H'''H''7H''H''H''@

    1

    !). %EA#A D)N #(A)!)A#AE# F)N#N()#%O 1

    + EP(EDENA ?rd. 17 + rd. [email protected] 20

    + DEF)()A ?rd. 1 + rd. [email protected] 21

    !)). %EA#A D)N #(A)!)A#AE# (%ENAO 22

    + EP(EDENA ?rd. 15H20+1'[email protected] 23

    + DEF)()A ?rd. 1'[email protected] 24

    !))).

    !EN)A%) EPA%#%D)N#%E?ct. [email protected]

    25

    )P. (MEA)E) EPA%#%D)N#%E?ct. '0H'[email protected]

    2'

    P. %EA#A D)N #(A)!)A#AE# EPA%#%D)N#%O 27

    + EP(EDENA ?rd. 25 + rd. 2'@ 2

    + DEF)()A ?rd. 2' + rd. [email protected] 2

    P). %EA#A ,#A%)6N)# # EPE%()L)) 30

    + EP(EDENA ?rd. [email protected] 31

    + DEF)()A ?rd. [email protected] 32

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    27

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    28/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina *2 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A 1

    Ane$a %! ,I5UAIA /LU>URILOR DE [email protected] la data de ########

    cod 03 + lei +

    DEN6)%E# )ND)(#A%) (od r=nd

    # > 1 2 3

    ). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# ,E%#L)N#O 01

    1. Jncasri 022. ,l-i 03

    3. Numerar net din activitatea opera-ional ?rd. 02 + rd. [email protected] 04

    )). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE )N!ESA)L)) 05

    1. Jncasri 0'

    2. ,l-i 07

    3. Numerar net din activitatea de investi-ii ?rd. 0'[email protected] 0

    ))). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE F)N#NL#%E 0

    1. Jncasri 10

    2. ,l-i 11

    3. Numerar net din activitatea de "inan-are ?rd. 10 + rd. [email protected] 12

    )!. (%EQAE%E# ?DES(%EQAE%E#@ NEAO DE N6E%#% Q)E(M)!#ENA DE N6E%#%?rd. 04Hrd. 0Hrd. [email protected]

    13

    !. N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #JN(E,A #N)

    14

    !). N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #SFR%Q)A ,E%)#DE) ?rd. 13Hrd. [email protected]< din care

    15

    Depo&ite 1'

    (onductorulinstitu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil !i&a tre&orerie

    2

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    29/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina *6 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A 4

    Ane$a 1! ,I5UAIA /LU>URILOR DE [email protected] la data de ############

    cod 04 + lei +

    DEN6)%E# )ND)(#A%) (od r=nd

    # > 1 2 3

    ). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# ,E%#L)N## 01

    1. Jncasri 02

    2. ,l-i 03

    3. Numerar net din activitatea opera-ional ?rd. 02 + rd. [email protected] 04

    )). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE )N!ESA)L)) 05

    1. Jncasri 0'

    2. ,l-i 07

    3. Numerar net din activitatea de investi-ii ?rd. 0'[email protected] 0

    ))). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE F)N#NL#%E 0

    1. Jncasri 10

    2. ,l-i 113. Numerar net din activitatea de "inan-are ?rd. 10 + rd. [email protected] 12

    )!. (%EQAE%E# ?DES(%EQAE%E#@ NEAO DEN6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#%?rd. 04Hrd. 0Hrd. [email protected]

    13

    !. N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #JN(E,A ,E%)#DE)

    14

    !). N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #SFR%Q)A #N) ?rd. 13Hrd. [email protected]< din care

    15

    1. Depo&ite 1'

    2. Disponibilit-i la bnci 9n strintate 173. Di"eren-e din reevaluare 1

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    2

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    30/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %( din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A 0

    Ane$a 4! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    31/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %" din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A 3

    Ane$a 0! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    32/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %* din ""*

    E$emplar nr#! "

    32

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    33/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %% din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A 2Ane$a 3! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    34/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %1 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    ,rima de vacan- 10.01.0

    Fond pentru posturi ocupate prin cumul 10.01.10

    Fond a"erent pl-ii cu ora 10.01.11

    )ndemni&a-ii pltite unor persoane din a"ara unit-ii 10.01.12

    )ndemni&a-ii de deleare 10.01.13

    )ndemni&a-ii de deta:are 10.01.14

    #loca-ii pentru transportul la :i de la locul de munc 10.01.15

    #loca-ii pentru locuin-e 10.01.1'

    #lte drepturi salariate 9n bani 10.01.30

    (*eltuieli salariate 9n natura ?cod 10.02.01 la [email protected] 10.02

    Aic*ete de mas 10.02.01

    Norme de *ran 10.02.02

    ni"orme :i ec*ipament obliatoriu 10.02.03

    ocuin-a de serviciu "olosit de salariat :i "amilia sa 10.02.04

    Aransportul la :i de la locul de munc 10.02.05

    #lte drepturi salariate 9n natur 10.02.30

    (ontribu-ii ?cod 10.03.01 la 10.03.0'@ 10.03

    (ontribu-ii de asiurri sociale de stat 10.03.01

    (ontribu-ii de asiurri de :oma; 10.03.02

    34

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    35/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %4 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    (ontribu-ii de asiurri sociale de sntate 10.03.03

    (ontribu-ii de asiurri pentru accidente de munc :i bolipro"esionale

    10.03.04

    ,rime de asiurare via- pltite de ana;ator pentru ana;a-i 10.03.05

    (ontribu-ii pentru concedii :i indemni&a-ii 10.03.0'

    A)A )) >N%) Q) SE%!)()) ?cod 20.01 la [email protected] 20

    >unuri :i servicii ?cod 20.01.01 la [email protected] 20.01

    Furnituri de birou 20.01.01

    6ateriale pentru cur-enie 20.01.02

    Jncl&it< iluminat :i "or-a motric 20.01.03

    #pa< canal :i salubritate 20.01.04

    (arburan-i :i lubri"ian-i 20.01.05

    ,iese de sc*imb 20.01.0'

    Aransport 20.01.07

    ,o:t< telecomunica-ii< radio< tv< internet 20.01.0

    6ateriale : i prestri de servici i cu caracter "unc-ional 20.01.0

    #lte bunuri :i servici i pentru 9ntre- inere :i "unc-ionare 20.01.30

    %epara-ii curente 20.02

    Mrana ?cod [email protected] 20.03

    35

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    36/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %0 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Mrana pentru oameni 20.03.01

    Mrana pentru animale 20.03.02

    6edicamente :i materiale sanitare ?cod 20.04.01 la [email protected] 20.04

    6edicamente 20 0401

    6ateriale sanitare 20.04.02

    %eactivi 20.04.03

    De&in"ectan-i 20.04.04

    >unuri de natura obiectelor de inventar ?cod 20.05.01 [email protected]

    20.05

    ni"orme :i ec*ipament 20.0501

    en;erie :i accesorii de pat 20.05.03

    #lte obiecte de inventar 20.05.30

    Deplasri< deta:ri< trans"erri ?cod 20.0'.01H20.0'[email protected] 20.0'

    Deplasri interne< deta:ri< trans"erri 20 0'01

    Deplasri 9n strintate 20.0'.02

    6ateriale de laborator 20.0

    (ercetare+de&voltare 20.10

    (r-i< publica-ii :i materiale documentare 20.11

    (onsultan- :i e$perti& 20.12

    3'

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    37/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %3 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    ,retire pro"esional 20.13

    ,rotec-ia muncii 20.14

    6uni-ie< "urnituri :i armament de natura activelor "i$e pentruarmat

    20.15

    Studii :i cercetri 20.1'

    ,l- i pentru "inan-area patr imoniului enetic al animalelor 20.1

    (ontribu-ii ale administra-iei publice locale la reali&area unorlucrri :i servicii de interes public local< 9n ba&a unorconven-ii sau contracte de asociere

    20.1

    %eabilitare in"rastructur proram inunda-ii pentru autorit-ipublice locale

    20.20

    6eteoroloie 20.21

    Finan-area ac-iunilor din domeniul apelor 20.22

    ,revenirea :i combaterea inunda-iilor :i 9n*e-urilor 20.23

    (omisioane :i alte costuri a"erente 9mprumuturilor ?cod20.24.01 la [email protected]

    20.24

    (omisioane :i alte costuri a"erente 9mprumuturilor e$terne 20.24.01

    (omisioane :i alte costuri a"erente 9mprumuturilor interne 20.24.02

    Stabilirea riscului de -ar 20.24.03

    (*eltuieli ;udiciare :i e$tra;udiciare derivate din ac-iuni 9nrepre&entarea intereselor statului< potrivit dispo&i-iilor leale

    20.25

    37

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    38/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %2 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #lte c*eltuieli ?cod 20.30.01 la [email protected] 20.30

    %eclama :i publicitate 20.30.01

    ,rotocol :i repre&entare 20.30.02

    ,rime de asiurare non+via- 20.30.03

    (*irii 20.30.04

    ,restri servicii pentru transmiterea drepturilor 20.30.0'

    Fondul ,re:edintelui/Fondul conductorului institu-iei publice 20.30.07

    Fondul ,rimului ministru 20.30.0

    E$ecutarea silit a crean-elor buetare 20.30.0

    #lte c*eltuieli cu bunuri :i servicii 20.30.30

    A)A ))) D>RN) ?cod [email protected] 30

    Dob=n&i a"erente datoriei publice interne [email protected]

    30.01

    Dob=n&i a"erente datoriei publice interne directe 30.01.01

    Dob=n&i a"erente creditelor interne arantate 30.01.02

    Dob=n&i a"erente datoriei publice e$terne ?cod 30.02.01 [email protected]

    30.02

    Dob=n&i< a"erente datoriei publice e$terne directe 30.02.01

    Dob=n&i a"erente creditelor e$terne contractate de ordonatoriide credite

    30.02.02

    3

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    39/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina %6 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Dob=n&i a"erente creditelor e$terne arantate :i/sau directesub9mprumutate

    30.02.03

    Dob=n&i a"erente datoriei publice e$terne locale 30.02.05

    #lte dob=n&i ?cod 30.03.01 la [email protected] 30.03

    Dob=n&i a"erente 9mprumuturilor din "ondul de te&aur 30.03.01

    Dob=nda datorat tre&oreriei statului 30.03.02

    Dob=n&i a"erente 9mprumuturilor temporare din tre&oreriastatului

    30.03.03

    Dob=n&i la depo&ite :i disponibilit-i pstrate 9n contultre&oreriei statului

    30.03.04

    Dob=n&i la opera-iunile de leasin 30.03.05

    A)A )! S>!ENL)) ?cod 40.01 la [email protected] 40

    Subven-ii pe produse 40.01Subven-ii pe activit-i 40.02

    Subven-ii pentru acoperirea di"eren-elor de pre- :i tari" 40.03

    Subven-ii pentru sus-inerea transportului "eroviar public decltori

    40.04

    Subven-ii pentru transportul de cltori cu metroul 40.05

    #c-iuni de ecoloi&are 40.0'

    !alori"icarea cenu:ilor de pirit 40.07

    3

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    40/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 1( din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Subven-ii pentru dob=n&i la credite bancare 40.0

    ,l-i ctre ana;atori pentru "ormarea pro"esional aana;a-ilor

    40.0

    Fonduri nerambursabile pentru crearea de noi locuri de munc 40.10

    ,rime acordate productorilor aricoli 40.11

    Subven-ii pentru completarea primelor de asiurare pentru"actorii de risc din aricultur

    40.12

    Stimularea e$porturilor 40.13

    Sus-inerea in"rastructurii de transport 40.14

    Spri;inirea productorilor aricoli 40.15

    ,rorame de conservare sau de 9nc*idere a minelor 40.1'

    ,rorame de protec-ie social :i interare sociopro"esional a

    persoanelor cu *andicap

    40.17

    ,rotec-ie social 9n sectorul minier 40.1

    ,l-i pentru stimularea crerii de locuri de munc 40.1

    #lte subven-ii 40.30

    A)A ! FND%) DE %EE%!O ?cod 50.01 la [email protected] '0

    Fond de re&erv buetar la dispo&i-ia 8uvernului 50.01

    Fond de interven-ie la dispo&i-ia 8uvernului 50.02

    Fond de re&erv buetar la dispo&i-ia autorit- ilor locale 50.04

    40

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    41/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 1" din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    A)A !) A%#NSFE%%) JNA%E N)AOL) #E#D6)N)SA%#L)E) ,>)(E ?cod [email protected]

    51

    Arans"eruri curente ?cod 51.01.01 la 51.01.2'@ 51.01

    Arans"eruri ctre institu-ii publice 51.01.01

    Finan-area de ba&a a 9nv-m=ntului superior 51.01.02

    #c-iuni de sntate 51.01.03

    Finan-area drepturilor acordate persoanelor cu *andicap 51.01.04

    Finan-area aeroporturilor de interes local 51.01.05

    Arans"eruri din Fondul de interven-ie 51.01.0'

    Arans"eruri din buetul de stat ctre buetul asiurrilorsociale de stat

    51.01.07

    Arans"eruri din buetul de stat ctre buetul asiurrilor

    pentru :oma;

    51.01.0

    Arans"eruri privind contribu-ii de sntate pentru persoanecare satis"ac serviciul militar 9n termen

    51.01.0

    Arans"eruri privind contribu-ii de sntate pentru persoanecare e$ecut pedepse private de libertate sau arest preventiv

    51.01.10

    Arans"eruri din buetul de stat ctre buetul "ondului na-ionalunic de asiurri sociale de sntate

    51.01.11

    (ontribu-ia persoanelor asiurate pentru "inan-area ocrotiriisnt-ii

    51.01.12

    41

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    42/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 1* din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Arans"eruri pentru lucrrile de cadastru imobiliar 51.01.13

    Arans"eruri din buetele consiliilor ;ude-ene pentru "inan-areacentrelor de &i pentru protec-ia copilului

    51.01.14

    Arans"eruri din buetele locale pentru institu-iile de asisten-asocial pentru persoanele cu *andicap

    51.01.15

    Arans"eruri din buetul asiurrilor sociale de stat ctrebuetul "ondului na-ional unic de asiurri sociale de sntate

    51.01.1'

    Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctre buetulasiurrilor sociale de stat

    51.01.17

    Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctrebuetele locale pentru "inan-area proramelor pentru ocupareatemporar a "or-ei de munc

    51.01.1

    Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctre buetul"ondului na-ional unic de asiurri sociale de sntate

    51.01.1

    Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctre buetulasiurrilor sociale de stat repre&ent=nd asiurare pentruaccidente de munca :i boli pro"esionale pentru :omeri pedurata practicii pro"esionale

    51.01.20

    Arans"eruri din buetul asiurrilor sociale de stat ctrebuetul "ondului na-ional unic de asiurri sociale de sntaterepre&ent=nd contribu-ia persoanelor a"late 9n concediumedical din cau& de accident de munc sau boalpro"esional

    51.01.21 +

    42

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    43/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 1% din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Arans"eruri repre&ent=nd cota+parte din tari"ele de utili&are aspectrului

    51.01.22

    !rsminte e"ectuate ctre buetul Fondului na-ional unic deasiurri sociale de sntate din valori"icarea crean-elorbuetare

    51.01.23

    Arans"eruri din buetele consiliilor locale :i ;ude-ene pentruacordarea unor a;utoare ctre unit-ile administrativ+teritoriale9n situa-ii de e$trem di"icultate

    51.01.24

    ,rorame pentru sntate 51.01.25

    Arans"eruri privind contribu-ia de asiurri sociale de sntatepentru persoanele a"late 9n concediu pentru cre:terea copilului

    51.01.2'

    Arans"eruri de capital ?cod 51.02.01 la [email protected] 51.02

    Finan-area str&ilor care se vor amena;a 9n perimetreledestinate construc-iilor de cvartale de locuin-e noi

    51.02.01

    Finan-area investi-iilor "inan-ate par-ial din 9mprumuturie$terne

    51.02.02

    ,roramul pentru pietruirea drumurilor :i alimentarea cu ap asatelor

    5102.03

    ,roramul pentru construc-ii ele locuin-e :i sli de sport 51.02.04

    Finan-area elaborrii :i/sau actuali&rii planurilor urbanisticeenerale :i a reulamentelor locale de urbanism

    51.02.05

    %ete*noloi&area centralelor termice :i electrice de 51.02.0'

    43

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    44/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 11 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    termo"icare

    Finan-area studiilor de "e&abilitate a"erente proiectelorS#,#%D

    51.02.07

    #paratura medicala :i ec*ipamente de comunica-ii 9n urenta 51.02.0

    Finan-area ac-iunilor privind reducerea riscului seismic alconstruc-iilor e$istente cu destina-ie de locuin-a

    51.02.0

    ,l-i din contul creditelor arantate :i/sau sub9mprumutate 51.02.10

    Arans"eruri pentru repara-ii capitale la spitale 51.02.11

    A)A !)) #AE A%#NSFE%%) [email protected]

    55

    #. Arans"eruri interne ?cod 55.01.01 la [email protected] 55.01

    %estructurarea industriei de aprare 55.01.01

    Spri;in "inanciar pentru activitatea (omitetului limpic%om=n 55.01.02

    ,rorame cu "inan-are rambursabila 55.01.03

    Fondul de arantare a 9mprumuturilor acordate9ntreprinderilor mici :i mi;locii

    55.01.04

    ,roramul de reali&are a sistemului na-ional antirindin 55.01.05

    Spri;inirea proprietarilor de pduri 55.01.0'

    ,rorame comunitare 55.01.07

    44

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    45/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 14 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    ,rorame ,M#%E :i alte prorame cu "inan-arenerambursabil

    55.01.0

    ,rorame )S,# 55.01.0

    ,rorame S#,#%D 55.01.10

    (o"inan-area asistentei "inanciare nerambursabile post aderarede la (omunitatea European

    55.01.11

    )nvesti-ii ale reiilor autonome :i societ-ilor comerciale cucapital de stat

    55.01.12

    ,rorame de de&voltare 55.01. Arans"eruri curente 9n strintate ?ctre orani&[email protected] ?cod 55.02.01 la [email protected]

    55.02

    (ontribu-ii :i coti&a-ii la oranisme interna-ionale 55.02.01

    (ooperare economica interna-ionala 55.02.02

    #lte trans"eruri curente 9n strintate 55.02.04

    45

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    46/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 10 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    (ontribu-ia %om=niei la buetul .E.?cod 55.03.01 [email protected]

    55.03

    (ontribu-ii din ta$e vamale 55.03.01

    (ontribu-ii din resursa ba&ata pe A!# 55.03.02

    (ontribu-ii din resursa ba&ata pe !N> 55.03.03

    #lte contribu-ii 55.03.10

    A)A !))) #S)SAENL# S()#O ?cod [email protected] 57

    #siurri sociale 57.01

    #;utoare sociale ?cod [email protected] 57.02

    #;utoare sociale 9n numerar 57.02.01

    #;utoare sociale 9n natura 57.02.02

    A)A )P #AE (MEA)E) ?cod 5.01 la [email protected] 5

    >urse 5.01

    #;utoare pentru daune provocate de calamit- ile naturale 5.02

    Finan-area partidelor politice 5.03

    Spri;inirea orani&a-iilor cet-enilor apar-in=nd minorit-ilorna-ionale altele dec=t cele care primesc subven-ii de la buetulde stat potrivit leii

    5.04

    Finan-area unor prorame :i proiecte interetnice :i combaterea intoleran-ei

    5.05

    4'

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    47/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 13 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    ,roducerea :i distribuirea "ilmelor 5.0'

    Spri;inirea activit-ii rom=nilor de pretutindeni :i aorani&a-iilor repre&entative ale acestora

    5.07

    ,rorame pentru tineret 5.0

    Despubiri acordate productorilor aricoli 9n ca& decalamit-i naturale 9n aricultur

    5.0

    Fond la dispo&i-ia primului+ministru pentru spri;inireacomunit-ilor rom=ne:ti de pretutindeni

    5.10

    #socia-ii :i "unda-ii 5isericii rtodo$e%om=ne din a"ara rani-elor

    5.13

    (ontribu-ia statutul la salari&area personalului de cult 5.14

    (ontribu-ii la salari&area personalului neclerical 5.15

    ,romovarea imaini i : i intereselor rom=ne:ti peste *otare 5.1'

    Despubiri civile 5.17

    Despubiri pentru animale sacri"icate )n vederea prevenirii :icombaterii epi&ootiilor

    5.1

    )ndemni&a-ia de merit 5.1

    Sume destinate "inan-rii proramelor sportive reali&ate destructurile sportive de drept privat

    5.20

    47

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    48/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 12 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    (omen&i de stat pentru c=rti :i publica-ii 5.21

    #c-iuni c; caracter :tiin-i"ic :i social+cultural 5.22

    Finan-area #nsamblului 6emorialul victimelorcomunismului :i al re&isten-ei Si*et

    5.23

    Finan-area ansamblului 6emorialul revolu-iei + Decembrie1 din municipiul Aimi:oara

    5.24

    (MEA)E) DE (#,)A# ??cod [email protected] 70

    A)A P #(A)!E NEF)N#N()#%E ?cod [email protected] 71

    #ctive "i$e ?inclusiv repara-ii [email protected] ?cod 71.01.01 [email protected]

    71.01

    (onstruc-ii 71.01.01

    6a:ini< ec*ipamente :i mi;loace de transport 71.01.02

    6obilier< aparatura birotica :i alte active corporale 71.01.03#lte active "i$e ?inclusiv repara-ii [email protected] 71.01.30

    Stocuri ?cod [email protected] 71.02

    %e&erve de stat :i de mobili&are 71.02.01

    A)A P) #(A)!E F)N#N()#%E ?cod [email protected] 72

    #ctive "inanciare ?cod [email protected] 72.01

    ,art ic ipare la capitalul social a l societ- ilor comerciale 72.01.01

    ,E%#L)N) F)N#N()#%E ?cod [email protected] 7

    4

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    49/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 16 din ""*

    E$emplar nr#! "

    DEN6)%E# )ND)(#A%)%[email protected](od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;amente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    A)A P)) J6,%6A%) ?cod 0.01 la [email protected] 0

    Jmprumuturi acordate pentru obiective aprobate prin conven-iibilaterale :i interuvernamentale

    0.01

    Jmprumuturi pentru persoane cu statut de re"uiat 0.02

    Jmprumuturi pentru institu-ii :i servicii publice sau activit-i"inan-ate interal din venituri proprii

    0.03

    Jmprumuturi din buetul asiurrilor pentru :oma; 0.04

    Jmprumuturi acordate pentru construirea< cumprarea 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    ?cod 33.15.05 la [email protected]

    Aa$e :i alte venituri 9n 9nv-m=nt 33.15.05

    !enituri din prestri de servicii 33.15.0

    (ontribu-ia de 9ntre-inere a persoanelor asistate 33.15.13

    (ontribu-ia elevilor :i studen-ilor pentruinternate< cmine :i cantine

    33.15.14

    !enituri din valori"icarea produselor ob-inute dinactivitatea proprie sau ane$a

    33.15.1'

    !enituri din orani&area de cursuri de cali"icare:i conversie pro"esional< speciali&are :iper"ec-ionare

    33.15.17

    !enituri din serbri :i spectacole< mani"estriculturale< artistice :i sportive

    33.15.1

    !enituri din contractele 9nc*eiate cu casele deasiurri sociale de sntate

    33.15.21

    #lte venituri din prestri de servicii :i alteactivit-i

    33.15.50

    !enituri din ta$e administrative< eliberripermise ?cod [email protected]

    34.15

    #lte venituri din ta$e administrative< eliberripermise

    34.15.50

    52

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    53/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 4% din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte cidec=t

    Drepturi constatatede 9ncasatAotal< din

    caredin anii

    preceden-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    #men&i< penalit-i :i con"iscri ?cod [email protected] 35.15

    #lte amen&i< penalit-i :i con"iscri 35.15.50

    Diverse venituri ?cod 3'[email protected] 3'.15

    #lte venituri 3'.15.50

    Arans"eruri voluntare< altele dec=t subven-iile?cod [email protected]

    37.15

    Dona-ii :i sponsori&ri 37.15.01

    #lte trans"eruri voluntare 37.15.50

    )). !EN)A%) D)N (#,)A# ?cod [email protected]

    !enituri din valori"icarea unor bunuri ?cod3.15.01H [email protected]

    3.15

    !enituri din valori"icarea unor bunuri ale

    institu-iilor publice

    3.15.01

    #lte venituri din valoarea unor bunuri 3.15.50

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    53

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    54/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 41 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A "(

    Ane$a 6! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    55/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 44 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pe alteci dec=t9ncasri

    Drepturi constatatede 9ncasatAotal< din

    caredin anii

    preceden-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    ?cod 33.10.05 la [email protected]

    Aa$e :i alte venituri 9n 9nv-m=nt 33.10.05

    !enituri din prestri de servicii 33.10.0

    (ontribu-ia de 9ntre-inere a persoanelor asistate 33.10.13

    (ontribu-ia elevilor :i studen-ilor pentruinternate< cmine :i cantine.

    33.10.14

    !enituri din valori"icarea produselor ob-inutedin activitatea proprie sau ane$a

    33.10.1'

    !enituri din orani&area de cursuri de cali"icare:i conversie pro"esional< speciali&are :iper"ec-ionare

    33.10.17

    !enituri din serbri :i spectacole< mani"estriculturale< artistice :i sportive

    33.10.1

    !enituri din contractele 9nc*eiate cu casele deasiurri sociale de sntate

    33.10.21

    #lte venituri din prestri de servicii :i alteactivit-i

    33.10.50

    !enituri din ta$e administrative< eliberripermise ?cod [email protected]

    34.10

    #lte venituri din ta$e administrative< eliberripermise

    34.10.50

    55

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    56/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 40 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pe alteci dec=t9ncasri

    Drepturi constatatede 9ncasatAotal< din

    caredin anii

    preceden-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    #men&i< penalit-i :i con"iscri ?cod [email protected] 35.10

    #lte amen&i< penalit-i :i con"iscri 35.10.50

    Diverse venituri ?cod 3'[email protected] 3'.10

    #lte venituri 3'.10.50

    Arans"eruri voluntare< altele dec=t subven-iile?cod [email protected]

    37.10

    Dona-ii :i sponsori&ri 37.10.01

    #lte trans"eruri voluntare 37.10.50

    )). !EN)A%) D)N (#,)A# ?cod [email protected]

    !enituri din valori"icarea unor bunuri [email protected]

    3.10

    !enituri din valori"icarea unor bunuri ale

    institu-iilor publice

    3.10.01

    #lte venituri din valoarea unor bunuri 3.10.50

    )!. S>!ENL)) ?cod [email protected]

    S>!ENL)) DE # #AE #D6)N)SA%#L))?cod [email protected]

    43.10

    Subven-ii pentru institu-ii publice 43.10.0

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    5'

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    57/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 43 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A ""

    Ane$a "(! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    58/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 42 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i e"ectuate

    #na;a+menteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Jnv-m=nt pre:colar :i primar ?cod '5.15.03.01H'[email protected] '5.15.03

    Jnv-m=nt pre:colar '5.15.03.01

    Jnv-m=nt primar '5.15.03.02

    Jnv-m=nt secundar ?cod '5.15.04.01 la '[email protected] '5.15.04

    Jnv-m=nt secundar in"erior '5.15.04.01

    Jnv-m=nt secundar superior '5.15.04.02

    Jnv-m=nt pro"esional '5.15.04.03

    Jnv-m=nt postliceal '5.15.05

    Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '[email protected] '5.15.07

    Jnv-m=nt special '5.15.07.04

    Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod '5.15.11.03H'[email protected] '5.15.11

    )nternate :i cantine pentru elevi '5.15.11.03

    #lte servicii au$iliare '5.15.11.30

    #lte c*eltuieli 9n domeniul 9nv-m=ntului '5.15.50

    Sntate ?cod ''[email protected] ''.15

    #lte c*eltuieli 9n domeniul snt-ii ?cod ''[email protected] ''.15.50

    #lte institu-ii :i ac-iuni sanitare ''.15.50.50

    (ultura< recreere :i re liie ?cod '7.15.03H'7.15.05H'[email protected] '7.15

    Servicii culturale ?cod '7.15.03.03 la '[email protected] '7.15.03

    5

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    59/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 46 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i e"ectuate

    #na;a+menteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    6u&ee '7.15.03.03

    )nstitu-ii publice de spectacole :i concerte '7.15.03.04

    Qcoli populare de art :i meserii '7.15.03.05

    (ase de cultura '7.15.03.0'

    (mine culturale '7.15.03.07

    niversit-i populare '7.15.03.0

    ,resa '7.15.03.10

    Edituri '7.15.03.11

    #lte servicii culturale '7.15.03.30

    Servicii recreative :i sportive ?cod '[email protected] '7.15.05

    Sport '7.15.05.01

    #lte servicii 9n domeniile culturii< recreerii :i reliiei '7.15.50

    #siurri :i asisten-a social ?cod '.15.04H'.15.05H'[email protected] '.15

    #sisten-a acordat persoanelor 9n v=rsta '.15.04

    #sisten-a social 9n ca& de boli :i invalidit-i ?cod '[email protected] '.15.05

    #sisten-a social 9n ca& de invaliditate '.15.05.02

    #lte c*eltuieli 9n domeniul asiurrilor :i asistentei sociale '.15.50

    ocuin-e< servicii :i de&voltare public [email protected]

    70.15

    5

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    60/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 0( din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i e"ectuate

    #na;a+menteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    ocuin-e ?cod [email protected] 70.15.03

    De&voltarea sistemului de locuin-e 70.15.03.01

    Servicii :i de&voltare public 70.15.04

    #lte servicii 9n domeniul locuin-elor< serviciilor :i de&voltriicomunale

    70.15.50

    #c-iuni enerale economice< comerciale :i de munca [email protected]

    0.15

    #c-iuni enerale economice :i comerciale ?cod [email protected] 0.15.01

    #lte c*eltuieli pentru ac-iuni enerale economice :i comerciale 0.15.01.30

    #ricultura< silvicultura< piscicultura :i v=ntoare ?cod [email protected] 3.15

    #lte c*eltuieli 9n domeniul ariculturii 3.15.03.30

    Aransporturi ?cod [email protected] 4.15

    #lte c*eltuieli 9n domeniul transporturilor 4.15.50#lte ac-iuni economice ?cod [email protected] 7.15

    Aurism 7.15.04

    #lte ac-iuni economice 7.15.50

    E$cedent .15

    De"icit

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    61/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 0" din ""*

    E$emplar nr#! "

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    ANE>A "*

    Ane$a ""! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    62/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 0* din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor 54.10.10

    rdine publica :i siuran-a na-ionala ?cod '[email protected] '1.10

    rdine publica ?cod '[email protected] '1.10.03

    ,olitia comunitara '1.10.03.04

    Jnv-m=nt ?cod'5.10.03H'5.10.04H'5.10.05H'5.10.07H'5.10.11H'[email protected]

    '5.10

    Jnv-m=nt pre:colar :i primar ?cod'5.10.03.01H'[email protected]

    '5.10.03

    Jnv-m=nt pre:colar '5.10.03.01

    Jnv-m=nt primar '5.10.03.

    02

    Jnv-m=nt secundar ?cod '5.10.04.01 la '[email protected] '5.10.04

    Jnv-m=nt secundar in"erior '5.10.04.01

    Jnv-m=nt secundar superior '5.10.04.02

    Jnv-m=nt pro"esional '5.10.04.03

    '2

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    63/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 0% din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Jnv-m=nt postliceal '5.10.05

    Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '5[email protected] '5.10.07

    Jnv-m=nt special '5.10.07.04

    Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod'5.10.11.03H'[email protected]

    '5.10.11

    )nternate :i cantine pentru elevi '5.10.11.03

    #lte servicii au$iliare '5.10.11.30

    #lte c*eltuieli 9n domeniul 9nv-m=ntului '5.10.50

    Sntate ?cod ''[email protected] ''.10

    #lte c*eltuieli 9n domeniul snt-ii ?cod ''.10

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    64/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 01 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    04

    Qcoli populare de art :i meserii '7.10.03.05

    (ase de cultura '7.10.03.0'

    (mine culturale '7.10.03.07

    (entre pentru conservarea :i promovarea culturiitradi-ionale

    '7.10.03.0

    niversit-i populare '7.10.03.0

    ,resa '7.10.03.10

    Edituri '7.10.03.11

    #lte servicii culturale '7.10.03.30

    Servicii recreative :i sportive ?cod '[email protected] '7.10.05

    Sport '7.10.05.01

    #lte servicii 9n domeniile culturii< recreerii :i reliiei '7.10.50

    '4

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    65/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 04 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #siurri :i asisten-a social ?cod'.10.04H'.10.05H'[email protected]

    '.10

    #sisten-a acordat persoanelor 9n v=rst '.10.04

    #sisten-a social 9n ca& de boli :i invalidit-i ?cod'[email protected]

    '.10.05

    #sisten-a social 9n ca& de invaliditate '.10.05.02

    #lte c*eltuieli 9n domeniul asiurrilor :i asisten-eisociale

    '.10.50

    ocuin-e< servicii :i de&voltare public [email protected]

    70.10

    ocuin-e ?cod 70

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    66/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 00 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare#na;amente

    buetare#na;a+mente

    leale,l-i

    e"ectuate

    #na;amenteleale de

    pltit

    (*eltuielie"ectiveini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #lte c*eltuieli pentru ac-iuni enerale economice :icomerciale

    0.10.01.30

    #ricultura< silvicultura< piscicultura :i v=ntoare [email protected]

    3.10

    #lte c*eltuieli 9n domeniul ariculturii 3.10.03.30

    Aransporturi ?cod [email protected] 4.10

    #lte c*eltuieli 9n domeniul transporturilor 4.10.50

    #lte ac-iuni economice ?cod [email protected] 7.10 I

    Aurism 7.10.04

    #lte ac-iuni economice 7.10.50

    E$cedent .10

    De"icit .10Not Se detalia& pe structura clasi"ica-iei economice ?#ne$a [email protected](onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    ANE>A "%

    ''

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    67/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 03 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Ane$a "*! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    68/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 02 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte ci dec=t

    9ncasri

    Drepturiconstatate de

    9ncasatAotal< din

    caredin anii

    prece+den-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    Sume alocate de consiliul ;ude-ean pentruec*ilibrarea buetelor locale

    04.02.04

    #AE )6,)AE ,E !EN)A< ,%F)A Q)(RQA)8%) D)N (#,)A#?cod [email protected]

    #lte impo&ite pe venit< pro"it :i c=:tiuri dincapital de la persoane "i&ice ?cod [email protected]

    05.02

    #lte impo&ite pe venit< pro"it :i c=:tiuri dincapital

    05.02.50

    #2. )6,)A ,E S##%)) + AA# ?cod0'[email protected]

    )mpo&it pe salarii ?cod 0'[email protected] 0'.02

    (ote de"alcate din impo&itul pe salarii 0'.02.02

    #3. )6,)AE Q) A#PE ,E ,%,%)EA#AE

    ?cod [email protected]

    )mpo&ite :i ta$e pe proprietate [email protected]

    07.02

    )mpo&itul pe cldiri [email protected]

    07.02.01

    )mpo&itul pe cldiri de la persoane "i&ice 07.02.01.01

    )mpo&itul pe cldiri de la persoane ;uridice 07.02.01.02

    )mpo&it pe terenuri ?cod 07.02.02.01 la 07.02.02

    '

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    69/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 06 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte ci dec=t

    9ncasri

    Drepturiconstatate de

    9ncasatAotal< din

    caredin anii

    prece+den-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    [email protected]

    )mpo&itul pe terenuri de la persoane "i&ice 07.02.02.01

    )mpo&itul pe terenuri de la persoane ;uridice 07.02.02.02

    )mpo&itul pe terenul e$travilan 07.02N%) Q)SE%!)()) ?cod [email protected]

    Sume de"alcate din A!# ?cod 11.02.01 la11.02.0'@

    11.02

    Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru "inan-area c*eltuielilor descentrali&ate la

    nivelul ;ude-elor :i 6unicipiului >ucure:ti

    11.02.01

    Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru "inan-area c*eltuielilor descentrali&ate lanivelul comunelor< ora:elor< municipiilor :isectoarelor 6unicipiului >ucure:ti

    11.02.02

    Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru subven-ionarea eneriei termice livratepopula-iei

    11.02.03

    Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduata 11.02.04

    '

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    70/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 3( din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte ci dec=t

    9ncasri

    Drepturiconstatate de

    9ncasatAotal< din

    caredin anii

    prece+den-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    pentru sistemele centrali&ate de producere :idistribu-ie a eneriei termice

    Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru drumuri

    11.02.05

    Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru ec*ilibrarea buetelor locale

    11.02.0'

    #lte impo&ite :i ta$e enerale pe bunuri :iservicii ?cod [email protected]

    12.02

    Aa$e *oteliere 12.02.07

    Aa$e pe servicii speci"ice [email protected]

    15.02

    )mpo&it pe spectacole 15.02.01

    #lte ta$e pe servicii speci"ice 15.02.50

    Aa$e pe utili&area bunurilor< autori&areautili&rii bunurilor sau pe des":urarea deactivit-i ?cod 1'.02.02H1'.02.03H1'[email protected]

    1'.02

    Aa$a asupra mi;loacelor de transport ?cod1'.02.02.01H1'[email protected]

    1'.02.02

    Aa$a asupra mi;loacelor de transport de-inute depersoane "i&[email protected]

    1'.02.02.01

    Aa$a asupra mi;loacelor de transport de-inute depersoane ;[email protected]

    1'.02.02.02

    70

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    71/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 3" din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte ci dec=t

    9ncasri

    Drepturiconstatate de

    9ncasatAotal< din

    caredin anii

    prece+den-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    Aa$e :i tari"e pentru eliberarea de licen-e :iautori&a-ii de "unc-ionare

    1'.02.03

    #lte ta$e pe utili&area bunurilor< autori&areautili&rii bunurilor sau pe des":urare deactivit-i

    1'.02.50

    #'. #AE )6,)AE Q) A#PE F)S(#E

    #lte impo&ite :i ta$e "iscale ?cod [email protected] 1.02

    #lte impo&ite :i ta$e 1.02.50

    (. !EN)A%) NEF)S(#E

    (1. !EN)A%) D)N ,%,%)EA#AE [email protected]

    !enituri din proprietate ?cod 30.02.01 [email protected]

    30.02

    !rsminte din pro"itul net al reiilorautonome< societ-ilor :i companiilor na-ionale

    30.02.01

    %estituiri de "onduri din "inan-area buetar aanilor preceden-i

    30.02.03

    !enituri din concesiuni :i 9nc*ideri 30.02.05

    !enituri din dividende 30.02.0

    #lte venituri din proprietate 30.02.50

    !enituri din dob=n&i ?cod [email protected] 31.02

    71

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    72/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 3* din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte ci dec=t

    9ncasri

    Drepturiconstatate de

    9ncasatAotal< din

    caredin anii

    prece+den-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    #lte venituri din dob=n&i 31.02.03

    (2. !RNO%) DE >N%) Q) SE%!)()) ?cod33.02H34.02H35.02H3'[email protected]

    !enituri din prestri de servicii :i alte activit-i?cod 33.02.0 la [email protected]

    33.02

    !enituri din prestri de servicii 33.02.0

    (ontribu-ia prin-ilor sau sus-intorilor lealipentru 9ntre-inerea copiilor 9n cre:e

    33.02.10

    (ontribu-ia persoanelor bene"iciare alecantinelor de a;utor social

    33.02.12

    Aa$e din activit-i cadastrale :i aricultura 33.02.24

    (ontribu-ia lunara a prin-ilor pentru9ntre-inerea copiilor 9n unit-ile de protec-ie

    social

    33.02.27

    !enituri din recuperarea c*eltuielilor de;udecat< imputa-ii :i despubiri

    33.02.2

    #lte venituri din prestri de servicii :i alteactivit-i

    33.02.50

    !enituri din ta$e administrative< eliberripermise ?cod [email protected]

    34.02

    Aa$e e$tra;udiciare de timbru 34.02.02

    72

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    73/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 3% din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    ,revederibuetare

    ini-iale

    ,revederibuetare

    trimestriale/

    Drepturi constatateJncasrireali&ate

    Stineri pealte ci dec=t

    9ncasri

    Drepturiconstatate de

    9ncasatAotal< din

    caredin anii

    prece+den-idin anulcurent

    # > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    #lte venituri din ta$e administrative< eliberripermise

    34.02.50

    #men&i< penalit-i :i con"iscri ?cod 35.02.01 [email protected]

    35.02

    !enituri din amen&i :i alte sanc-iuni aplicatepotrivit dispo&i-iilor leale

    35.02.01

    ,enalit-i pentru nedepunerea sau depunerea cu9nt=r&iere declara-iei de impo&ite :i ta$e

    35.02.02

    Jncasri din valori"icarea bunurilor con"iscate 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7

    Finan-area ac-iunilor privind reducerea risculuiseismic al construc-iilor e$istente cu destina-iede locuin-a

    42.02.10

    >. (%ENAE ?cod 42.02.21 la [email protected]

    Finan-area drepturilor acordate persoanelor cu*andicap

    42.02.21

    Subven-ii primite din Fondul de )nterven-ie 42.02.2

    Finan-area lucrrilor de cadastru imobiliar 42.02.2

    Subven-ii de la alte administra-ii ?cod 43.02.01la [email protected]

    43.02

    Subven-ii primite de la buetele consiliilor;ude-ene pentru protec-ia copilului

    43.02.01

    Subven-ii de la buetul asiurrilor pentru

    :oma; ctre buetele locale< pentru "inan-areaproramelor pentru ocuparea temporar a "or-eide munca

    43.02.04

    Subven-ii primite de la alte buete locale pentruinstitu-iile de asisten-a social pentru persoanelecu *andicap

    43.02.07

    Subven-ii primite de la buetele consiliilorlocale :i ;ude-ene pentru a;utoare 9n situa-ii dee$trem di"icultate

    43.02.0

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    7'

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    77/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 33 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A "1

    Ane$a "%! CON5UL DE E>ECUIE A :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    78/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 32 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare #na;a+mente

    buetare

    #na;a+menteleale

    ,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #lte servici i publice enerale ?cod 54.02.05 la [email protected] 54.02

    Fondul de re&erva buetara la dispo&i-ia autorit-ilor locale 54.02.05

    Fond pentru arantarea 9mprumuturilor e$terne< 54.02.0'

    Fond pentru arantarea 9mprumuturilor e$terne 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    ,rotec-ie civil :i protec-ia contra incendiilor ?protec-ie [email protected]

    '1.02.05

    #lte c*eltuieli 9n domeniul ordinii publice :i siuran-eina-ionale

    '1.02.50

    Jnv-m=nt ?cod '5.02.03H'5.02.04H'5.02.05H'5.02.07H'5.02.11H'[email protected]

    '5.02

    Jnv-m=nt pre:colar :i primar ?cod'5.02.03.01H'[email protected]

    '5.02.03

    Jnv-m=nt pre:colar '5.02.03.01

    Jnv-m=nt primar '5.02.03.02

    Jnv-m=nt secundar ?cod '5.02.04.01 la '[email protected] '5.02.04

    Jnv-m=nt secundar in"erior '5.02.04.01

    Jnv-m=nt secundar superior '5.02.04.02

    Jnv-m=nt pro"esional '5.02.04.03

    Jnv-m=nt postliceal '5.02.05

    Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '[email protected] '5.02.07

    Jnv-m=nt special '5.02.07.04

    Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod '5.02.11.03 la'[email protected]

    '5.02.11

    )nternate :i cantine pentru elevi '5.02.11.03

    7

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    80/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 2( din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare #na;a+mente

    buetare

    #na;a+menteleale

    ,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #lte servicii au$iliare '5.02.1130

    #lte c*eltuieli 9n domeniul 9nv-m=ntului '5.02.50

    Sntate ?cod ''.02.0'H''[email protected] ''.02

    Servicii medicale 9n unit-i sanitare cu paturi ?cod''.02.0'[email protected]

    ''.02.0'

    Spitale enerale ''.02.0'.01

    #lte c*eltuieli 9n domeniul snt-ii ?cod ''[email protected] ''.02.50

    #lte institu-ii :i ac-iuni sanitare ''.02.50.50

    (ultura< recreere :i reliie ?cod'7.02.03H'7.02.05H'7.02.0'H'[email protected]

    '7.02

    Servicii culturale ?cod '7.02.03.02 la '[email protected] '7.02.03

    >iblioteci publice comunale< or:ene:ti< municipale '7.02.03.02

    6u&ee '7.02.03.03)nstitu-ii publice de spectacole :i concerte '7.02.03.04

    Qcoli populare de art :i meserii '7.02.03.05

    (ase de cultur '7.02.03.0'

    (mine culturale '7.02.03.07

    (entre de conservarea :i promovarea culturii tradi-ionale '7.02.03.0

    (onsolidarea :i restaurarea monumentelor is torice '7.02.03.12

    0

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    81/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 2" din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare #na;a+mente

    buetare

    #na;a+menteleale

    ,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #lte servicii culturale '7.02.03.30

    Servicii recreative :i sportive ?cod '7.02.05.01 la'[email protected]

    '7.02.05

    Sport '7.02.05.01

    Aineret '7.02.05.02

    Jntre-inere rdini publice< parcuri< &one ver&i< ba&e sportive:i de arement

    '7.02.05.03

    Servicii reliioase '7.02.0'

    #lte servici i 9n domeniile cul turi i< recreeri i : i rel iiei '7.02.50

    #siurri :i asisten-a social ?cod'.02.04H'.02.05H'.02.0' H'.02.10H'.02.11H'.02.15H'[email protected]

    '.02

    #sisten-a acordat persoanelor 9n v=rsta '.02.04

    #sisten-a social 9n ca& de boli :i invalidit-i ?cod'[email protected]

    '.02.05

    #sisten-a social 9n ca& de invaliditate '.02.05.02

    #sisten-a social pentru "amilie :i copii '.02.0'

    #;utoare pentru locuin-e '.02.10

    (re:e '.02.11

    ,revenirea e$cluderii sociale ?cod '.02.15.01H'[email protected] '.02.15

    1

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    82/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 2* din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare #na;a+mente

    buetare

    #na;a+menteleale

    ,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    #;utor social '.02.15.01

    (antine de a;utor social '.02.15.02

    #lte c*eltuieli 9n domeniul asiurrilor :i asistentei sociale '.02.50

    ocuin-e< servicii :i de&voltare public ?cod70.02.03H70.02.05H70.02.0'[email protected]

    70.02

    ocuin-e ?cod [email protected] 70.02.03

    De&voltarea sistemului de locuin-e 70.02.03.01

    #lte c*eltuieli 9n domeniul locuin-elor 70.02.03.30

    #limentri cu ap :i amena;ri *idrote*nice [email protected]

    70.02.05

    #limentare cu ap 70.02.05.01

    #mena;ri *idrote*nice 70.02.05.02

    )luminat public :i electri"icri rurale 70.02.0'#limentare cu a&e naturale 9n localit-i 70.02.07

    #lte servicii 9n domeniul locuin-elor< serviciilor :i de&voltriicomunale

    70.02.50

    ,rotec-ia mediului ?cod 74.02.05H74.02.0'@ 74.02

    Salubritate :i estiunea de:eurilor [email protected]

    74.02.05

    Salubritate 74.02.05.01

    2

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    83/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 2% din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare #na;a+mente

    buetare

    #na;a+menteleale

    ,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    (olectarea< tratarea :i distruerea de:eurilor 74.02.05.02

    (anali&area :i tratarea apelor re&iduale 74.02.0'

    #c-iuni enerale economice< comerciale :i de munc [email protected]

    0.02

    #c-iuni enerale economice :i comerciale ?cod 0.02.01.0' [email protected]

    0.02.01

    ,revenire :i combatere inunda-ii :i *e-uri 0.02.01.0'

    Stimulare 9ntreprinderi mici :i mi;locii 0.02.01.0

    ,rorame de de&voltare reionala :i social 0.02.01.10

    #lte c*eltuieli pentru ac-iuni economice :i comerciale 0.02.01.30

    (ombustibili :i enerie ?cod 1.02.0' la [email protected] 1.02

    Enerie termic 1.02.0'

    #l-i combustibili 1.02.07#lte c*eltuieli privind combustibili :i eneria 1.02.50

    #ricultura< silvicultura< piscicultura :i v=ntoarea [email protected]

    3.02

    #ricultura ?cod [email protected] 3.02.03

    ,rotec-ia plantelor :i carantina "itosanitar 3.02.03.03

    #lte c*eltuieli 9n domeniul ariculturii 3.02.03.30

    Aransporturi ?cod 4.02.03H4.02.0'[email protected] 4.02

    3

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    84/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 21 din ""*

    E$emplar nr#! "

    Denumirea indicatorilor(od

    indicator

    (redite buetare #na;a+mente

    buetare

    #na;a+menteleale

    ,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale

    trimestriale/de"initive

    # > 1 2 3 4 5 'K4+5 7

    Aransport rutier ?cod 4.02.03.01 la [email protected] 4.02.03

    Drumuri :i poduri 4.02.03.01

    Aransport 9n comun 4.02.03.02

    Str&i 4.02.03.03

    Aransport aerian ?cod 4.02.0'[email protected] 4.02.0'

    #via-ia civil 4.02.0'.02

    #lte c*eltuieli 9n domeniul transporturilor 4.02.50

    #lte ac-iuni economice ?cod 7.02.01 la [email protected] 7.02

    Fondul %om=n de De&voltare Social 7.02.01

    one libere 7.02.03

    Aurism 7

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    85/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 24 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A "4

    Ane$a "1a! DI,PONI:IL DIN .IGLOACE CU DE,5INAIE ,PECIALla data de ######

    + lei + cod 05

    DEN6)%E# )ND)(#A%)% Nr. r=ndDisponibilla 9nceputul

    anuluiJncasri ,l-i

    Disponibilla s"=r:itulperioadei

    # > 1 2 3 4K1H2+3AA# ?rd. 02 la 1'H17H24 la [email protected]< din care 01

    + Sume primite din "ondul de interven-ie ?ct. 550/[email protected]

    02

    + Fondul pentru stimularea personalului potrivit dispo&i-iilorleale

    03

    + Sume 9ncasate din debite preluate din bilan-urile delic*idare a patrimoniului "ostelor (#, ?ct. 550/[email protected]

    04

    + 8aran-ii materiale re-inute estionarilor con"orm eii nr.22/1' ?ct. 550/analitic [email protected]

    05

    + Sume primite ca dona-ii :i sponsori&ri ?ct. 550/[email protected]

    0'

    + Sume primite din "ondurile de contrapartid constituitepotrivit leii ?ct. 550/analitic [email protected]

    07

    + Fondul de re&erv antiepidemic ?ct. 550/analitic [email protected] 0

    + Fondul de interven-ie ?ct. 550/analitic [email protected] 0

    + Fondul de prote;are a asiura-ilor ?ct. 550/analitic [email protected] 10

    + Sume primite din "ondul pentru prote;area asiura-ilor ?ct.550/analitic [email protected]

    11

    + #lte "onduri cu destina-ie special ?ct. 550/analitic [email protected]

    [email protected]

    12

    + Sume primite pentru amena;area :i dotarea (entrului%eional pentru (ombaterea )n"rac-ionalit-iiArans"rontaliere ?ct. 550/anatitic [email protected]

    13

    + Fondul special pentru produse petroliere ?ct. 550/[email protected]

    14

    + Fondul de protec-ie a v=natului ?ct. 550/analitic [email protected] 15

    + Fondul de ameliorare a "ondului "unciar ?ct. 550/[email protected]

    1'

    + Fondul Na-ional de De&voltare %eional ?ct. 550/[email protected] ?rd. [email protected]

    17

    + Sume alocate de la buetul statului ?ct. 550/[email protected] "rd. 1H201

    1

    + Sume primite 9n cadrul proramului de de&voltare ?ct. 1

    5

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    86/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 20 din ""*

    E$emplar nr#! "

    550/analitic [email protected]

    + Sume primite din Fondul Na-ional de preaderare ?ct.550/analitic [email protected]

    20

    + Sume primite din contribu-ia "inanciar a (omunit-iiEuropene ?ct. [email protected]

    21

    + Sume provenite din "ondurile de tip structural asiurate deniunea European ?ct. [email protected]

    22

    + #lte resurse "inanciare din "ondurile a"late la dispo&i-ia8uvernului ?ct. 550/analitic distinct [email protected]

    23

    + Sume primite din contribu-ia "inanciar a (omunit-iiEuropene ?ct. [email protected]

    24

    + Disponibil pentru "inan-area proiectelor S#,#%D ?ct. [email protected] 25

    + Disponibil din recuperarea debitelor de la bene"iciari [email protected]

    2'

    + Disponibil pentru co"inan-area de la buetul de stat pentruderularea proiectelor )S,#?ct. [email protected]

    27

    + Disponibil din sume primite din "ondul de rulment ?ct.550/analitic [email protected]

    2

    + #lte disponibilit-i cu destina-ie speciala ?ct.550/[email protected]

    2

    + Disponibil privind re&ervele speciale ?ct. 550/[email protected]

    30

    AA# ?rd. [email protected] 31

    [email protected] Se detalia& pe "onduri 9n raportul de anali& pe ba& de bilan-.

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil

    '

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    87/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 23 din ""*

    E$emplar nr#! "

    ANE>A "0

    Ane$a "1b! DI,PONI:IL DIN .IGLOACE CU DE,5INAIE ,PECIALla data de ######

    + lei +cod 05

    DEN6)%E# )ND)(#A%)% Nr. r=ndDisponibil la

    9nceputulanului

    Jncasri ,l-iDisponibil la

    s"=r:itulperioadei

    > 1 2 3 4

    AA# ?rd. 02 la [email protected] 01

    + Sume primite ca dona-ii :i sponsori&ri ?ct. 550/[email protected]

    02

    + 8aran-ii materiale re-inute estionarilor con"orm eii nr.22/1' ?ct. 550/analitic [email protected]

    03

    + Sume primite din "ondurile de contrapartida constituitepotrivit leii ?ct. 550/analitic [email protected]

    04

    + ,a&a ob:teasca comunala ?ct. 550/analitic [email protected] 05+ Disponibil din "onduri cu destina-ie speciala repre&ent=ndaloca-ia pentru nou+nscu-i con"orm eii 41'/2001 ?ct.550/analitic [email protected]

    0'

    + Disponibil din "onduri cu destina-ie speciala repre&ent=ndspri;in productorilor aricoli con"orm ..8. nr. 72/2003?ct. 550/analitic [email protected]

    07

    + Sume primite din credite e$terne contractate de stat pentru"inan-area ,roramului de pietruire a drumurilor comunale?ct. 550/analitic [email protected]

    0

    + Sume primite din "ondul de te&aur ?ct. 550/analitic [email protected] 0

    + Sume primite din "ondul de rulment ?ct. 550/[email protected] 10

    #lte disponibilit-i cu destina-ie speciala ?ct. 550/[email protected]

    11

    (onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabilA "2

    Ane$a *(! CON5UL DE E>ECUIE A ENI5URILOR I CBEL5UIELILOR EIDENIA5E ;N A/ARA

    :U

  • 8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare

    90/117

    Unitatea de invatamant

    Departament Contabilitate

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare

    Ediia! "Nr#de e$#! %

    Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '

    Cod! P#O# "(Pa)ina 6( din ""*

    E$emplar nr#! "

    Jnv-m=nt pre:colar '5.11.03.01

    Jnv-m=nt primar '5.11.03.02

    Jnv-m=nt secundar ?cod '5.11.04.01 la '[email protected] '5.11.04Jnv-m=nt secundar in"erior '5.11.04.01

    Jnv-m=nt secundar superior '5.11.04.02

    Jnv-m=nt pro"esional '5.11.04.03

    Jnv-m=nt postliceal '5.11.05

    Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '[email protected] '5.11.07

    Jnv-m=nt special '5.11.07.04

    Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod'5.11.11.03H'[email protected]

    '5.11.11

    )nternate :i cantine pentru elevi '5.11.11.03

    #lte servicii au$iliare '5.11.11.30

    Sntate ?cod ''.11.0'H''.1[email protected] ''.11

    Servicii medicale 9n unit-i sanitare cu paturi ?cod ''.11.0'[email protected] ''.11.0'

    Spitale enerale ''.11.0'.01

    #lte c*eltuieli 9n domeniu snt-ii ?cod ''[email protected] ''.11.50

    #lte institu-ii :i ac-iuni sanitare ''.11.50.50

    (ultura< recreere :i reliie ?cod '7.11.03H'7.11.05HH'7.11.0'H'[email protected]

    '7.11

    Servicii culturale ?cod '7.11.03.02 la '[email protected] '7.11.03

    >iblioteci public