Sheet1Nr.crt.ObiectiveDescrierea riscurilorCircumstante care
favorizeaz aparitia risculuiResponsabil cuRisc inerentStrategia
adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor
inerent/inerenteInstrumente de control internTermenul de punere in
operaData ultimei reviziuri si stadiul actiuniiRisc rezidual la
data ultimei revizuiriEventualele riscuri
secundareObservatiigestionarea
risculuiProbabi-litateImpactExpu-nereProbabi-litateImpactExpu-nere12345678910111213141516171.Registrul-jurnal1.
Inexistena unor proceduri scrise/ monografii privind modul de
ntocmire a Registrului-jurnalModificri legislativeContabilul
sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire
a Registrului - JurnalSupervizare/Monitorizare6/30/116/30/11SSS--2.
Neactualizarea Registrului-jurnalModificri legislativeContabilul
sefSSMicActualizarea Registrului
jurnalSupervizare/Monitorizare6/30/116/30/11SSS--3. Completarea
eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelorModificri legislativeContabilul
sefRRCompletarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul
sistemelor informatice de prelucrare automat a
datelorSupervizare/Monitorizare6/30/116/30/11SSS--MareMonitorizare2.Registrul-inventar4.
Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de
ntocmire a Registrului-inventarModificri legislativeContabilul
sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire
a Registrului -
inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare5. Nedesemnarea
persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventarModificri
legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanei responsanile cu
condcerea Registrului-inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--6.
Completarea incorect a Registrului-inventarModificri
legislativeContabilul sefRRMareCompletarea corect a
Registrului-inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare7.
Neactualizarea sistematic a Registrului-inventarModificri
legislativeContabilul sefSSMicActualizarea sistematic a
Registrului-inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare3.Registrul
Cartea Mare8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
modul de ntocmire a registrului Cartea MareModificri
legislativeContabilul sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise
privind modul de intocmire a registrului Cartea
MareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare9. Completarea
incorect a registrului Cartea MareModificri legislativeContabilul
sefMMMediuCompletarea corect a registrului Cartea
MareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare10. Nedesemnarea
persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea
MareModificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanei
responsabile cu conducerea registrului Cartea
MareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare4.Contabilitatea
imobilizrilor i investiiilor11. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i
investiiilorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind evidenta contabil a imobilizrilor i
investiiilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare12.
Procedurile/ monografia privind evidena contabil a imobilizrilor i
investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnatModificri
legislativeContabilul sefMMMediuPersonalul desemnat va instruit in
vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena
contabil a imobilizrilor i
investiiilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare13.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a imobilizrilor i investiiilorModificri
legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanelor responsabile
cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i
investiiilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare14.
Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu
achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective
(custodii, recepii pariale i finale etc.)Modificri
legislativeContabilul sefSSMicEvidenierea corecta a
plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau
construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale
etc.)Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare5.Contabilitatea
materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventar15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de
natura obiectelor de inventarModificri legislativeContabilul
sefMMMediuIntocmirea unor proceduri scrise/monografii privind
evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de
natura obiectelor de
inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare16.
Procedurile/monografia privind evidena contabil a materiilor,
materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu
este cunoscut de personalul desemnatModificri legislativeContabilul
sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privindSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare17. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile
materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventarModificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea
persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile
materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare18. Evidenierea
eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea
materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventarModificri legislativeContabilul sefMMMediuEvidenierea
corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea
materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de
inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare19. Evidenierea
eronat a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de
ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de
evaluareModificri legislativeContabilul sefSSMicEvidenierea corecta
a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin
nerespectarea principiului permanenei metodelor de
evaluareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare6.Contabilitatea
datoriilor si creanelor20. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i
creanelorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind evidena contabil a datoriilor i
creanelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare21.
Procedurile/ monografia privind evidena contabil a datoriilor i
creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea
acesteiaModificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat
va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a datoriilor i
creanelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare22.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a datoriilor i creanelorModificri legislativeContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a datoriilor i
creanelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare23.
Neactualizarea sumelor datorate sau de ncasatModificri
legislativeContabilul sefRRMareActualizarea sumelor datorate sau de
ncasatSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare24. nregistrarea
eronat n alte conturi dect cele aferente naturii acestor
operaiuniModificri legislativeContabilul sefSSMicnregistrarea
corecta in conturile aferente naturii acestor
operaiuniSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare7Contabilitatea
trezoreriei25. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
activitatea de organizare i funcionare a casierieiLipsa
personaluluiContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise
privind activitatea de organizare i funcionare a
casierieiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare26. Inexistena
unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a
operaiunilor de cas i de bancLipsa personaluluiContabilul
sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a
operaiunilor de cas i de
bancSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare27. Procedurile/
monografia privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc
nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteiaLipsa
personaluluiContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in
vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena
contabil a operaiunilor de cas i de
bancSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare28. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a
operaiunilor de cas i de bancLipsa personaluluiContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a operaiunilor de cas i de
bancSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare29. nregistrarea
eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau
casierieLipsa personaluluiContabilul sefMMMediunregistrarea corecta
in conturile aferente a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau
casierieSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare30. Lipsa
actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila
registrului de casLipsa personaluluiContabilul sefSSMicCompletarea
actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila
registrului de cas care
lipsescSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare31. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de
casierieLipsa personaluluiContabilul sefRRMareDesemnarea
persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de
casierieSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare32. Neasigurarea
securitii spaiului destinat casierieiLipsa personaluluiContabilul
sefRRMareAsigurarea securitii spaiului destinat
casierieiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare8.Contabilitatea
cheltuielilor cu personalul33. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor de
personalModificri legislativeContabilul sefRRIntocmirea
procedurilor scrise privind evidena contabil a cheltuielilor cu
personalulSupervizare/6/30/116/30/11SSS--MareMonitorizare34.
Procedurile/ monografia privind evidena contabil a cheltuielilor cu
personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea
acesteiaModificri legislativeContabilul sefRRMarePersonalul
desemnat va instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a cheltuielilor
cu personalulSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare35.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a cheltuielilor cu personalulModificri
legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile
cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu
personalulSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare36.
nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu
personalulModificri legislativeContabilul sefRRnregistrarea corecta
n contabilitate a cheltuielilor cu
personalulSupervizare/6/30/116/30/11SSS--MareMonitorizare9.Contabilitatea
subveniilor37. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
evidena contabil a subveniilorModificri legislativeContabilul
sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a
subveniilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare38.
Procedurile/ monografia privind evidena contabil a subveniilor nu
este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteiaModificri
legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in
vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena
contabil a
subveniilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare39.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a subveniilorModificri legislativeContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a
subveniilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare40.
nregistrarea eronat a subveniei primiteModificri
legislativeContabilul sefSSMicnregistrarea corecta a subveniei
primiteSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare41. Lipsa
documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a
subveniilorModificri legislativeContabilul sefSSMicCompletrea
documentelor justificative lipsa la nregistrarea n contabilitate a
subveniilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare10Contabilitatea
transferurilor42. Inexistena unor proceduri scrise/monografii
privind evidena contabil a transferurilorModificri
legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise
privind evidena contabil a
transferurilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare43.
Procedurile/ monografia privind evidena contabil a transferurilor
nu este cunoscut de personalul desemnatModificri
legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in
vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena
contabil a
transferurilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare44.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a transferurilorModificri legislativeContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a
transferurilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare45.
nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele
transferate i cele evideniateModificri legislativeContabilul
sefMMMediunregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre
sumele transferate i cele
evideniateSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare46. Lipsa
documentelor justificative privind transferurileContabilul
sefSSMicCompletarea documentelor justificative lipsa privind
transferurileSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare11Contabilitatea
rezultatelor inventarierii47. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor
inventarieriiModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind evidena contabil a rezultatelor
inventarieriiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare48.
Procedurile/ monografia privind evidena contabil a rezultatelor
inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnatModificri
legislativeContabilul sefRRMarePersonalul desemnat va instruit in
vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena
contabil a rezultatelor
inventarieriiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare49.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
contabile a rezultatelor inventarieriiModificri
legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile
cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor
inventarieriiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare50.
Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a
soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar,Modificri
legislativeContabilul sefSSMicEvidenierea corecta a diferenelor
rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n
Registrul-inventar,Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare51.
Stabilirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n
Registrul-inventarModificri legislativeContabilul
sefMMMediuStabilirea corecta a soldurilor conturilor inventariate n
Registrul-inventarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare52.
Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele
datorate etc.Modificri legislativeContabilul sefRRMareTransmiterea
ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate
etc.Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare12ntocmirea
balanelor de verificare53. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind ntocmirea balanelor de
verificareModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind ntocmirea balanelor de
verificareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare54.
Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii
balanelor de verificare nu este cunoscut de personalul
desemnatModificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat
va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor
privind ntocmirii balanelor de
verificareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare55.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de
verificareModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea
persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de
verificareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare56. Preluarea
eronat a datelor cuprinse n fiele conturilorModificri
legislativeContabilul sefRRMarePreluarea corecta a datelor cuprinse
n fiele conturilorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare57.
Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime
obligatoriiContabilul sefSSMicBalanele de verificare vor fi
modificate pentru a cuprinde rubricile minime
obligatoriiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare13.Evidena
tehnic-operativ58. Inexistena unui sistem privind evidena
tehnic-operativModificri legislativeContabilul sefMMMediuIntocmirea
procedurilor scrise privind evidena
tehnic-operativSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare59.
Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei
tehnic-operativeModificri legislativeContabilul
sefMMMediuDesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei
tehnic-operativeSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare60.
nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena
pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).Modificri
legislativeContabilul sefMMMediunregistrarea corecta n sistemul de
eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor
cu regim special
etc.).Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare14.Activitatea de
plat/ncasare a datoriilor, respectiv creanelor61. Inexistena unor
proceduri scrise/monografii privind activitatea de plat/ncasare a
datoriilor respectiv creanelorModificri legislativeContabilul
sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind activitatea de
plat/ncasare a datoriilor respectiv
creanelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare62.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmrirea operativ a
datoriilor i creanelorModificri legislativeContabilul
sefRRMareDesemnarea persoanelor responsabile cu urmrirea operativ a
datoriilor i
creanelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare63. Situaia
analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu cea sintetic a
acestoraModificri legislativeContabilul sefMMMediuVerificarea
concordantei dintre situaia analitic a creditorilor i debitorilor
cu cea sintetic a
acestoraSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare64.
Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele
datorate n vederea evitrii prescrierii sumelorModificri
legislativeContabilul sefSSMicTransmiterea ctre debitori a
ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii
prescrierii sumelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare65.
Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor
rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv
creanelorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind sistemul de valorificare operativ a
situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor
respectiv
creanelorSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare15.Activitatea
de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate
statului66. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind
activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor
datorate statuluiModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind activitatea de stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor datorate
statuluiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare67. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor datorate statuluiModificri
legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile
cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor
datorate statuluiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare68.
Calculul eronat al sumelor datorate statuluiModificri
legislativeContabilul sefSSMicCalculul corect al sumelor datorate
statuluiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare69. ntrzieri n
plata impozitelor i taxelor datorate statuluiModificri
legislativeContabilul sefSSMarePlata la termen a impozitelor i
taxelor datorate
statuluiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare16.Activitatea
de realizare a veniturilor extrabugetare70. Inexistena unor
proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a
veniturilor extrabugetareModificri legislativeContabilul
sefSSIntocmirea procedurilor scrise privind activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--MicMonitorizare71.
Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetareModificri
legislativeContabilul sefSSEvidenei realizrii veniturilor
extrabugetareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--MicMonitorizare17.nchiderea
execuiei bugetare anuale72. Nenchiderea conturilor care nu care
trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n
lei/valut, cheltuieli, venituri)Modificri legislativeContabilul
sefSSMicInchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la
sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli,
venituri)Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare73.
Nerespectarea principiului independenei exerciiului (momentul
recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)Modificri
legislativeContabilul sefSSMicRespectarea principiului independenei
exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i
cheltuielilor)Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare74.
Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a provizioanelor
(deprecierea reversibil)Modificri legislativeContabilul
sefSSMicCalcularea i nregistrarea n contabilitate a provizioanelor
(deprecierea
reversibil)Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare75.
Nerealizarea decontrilor interneContabilul sefSSMicRealizarea
decontrilor
interneSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare18.Regularizarea
cu bugetul statului76. Neregularizarea excedentelor rezultate din
execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la
sfritul anuluiModificri legislativeContabilul sefSSMicRegularizarea
excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice
cu bugetul statului la sfritul
anuluiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare19.Elaborarea i
verificarea bilanului contabil77. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind elaborarea bilanului contabilModificri
legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise
privind elaborarea bilanului
contabilSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare78.
Nerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului
contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea
procedurilor de ntocmire a bilanului
contabilSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare79. Raportarea
unor date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul
contabilModificri legislativeContabilul sefMMMediuRaportarea unor
date corecte n situaiile financiare anexe la bilanul
contabilSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare80. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului
contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea
persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului
contabilSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare81.
Nerespectarea corelaiilor bilaniereModificri legislativeContabilul
sefMMMediuRespectarea corelaiilor
bilaniereSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare20.Preluarea
plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar82. Lipsa
documentelor justificative pentru rectificarea bugetarModificri
legislativeContabilul sefSSMicCompletarea documentelor
justificative lipsa pentru rectificarea
bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare83. Nestabilirea
influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte
normative, pe structura clasificaiei bugetareModificri
legislativeContabilul sefSSMicStabilirea influenelor financiare
asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura
clasificaiei
bugetareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare21.Preluarea
plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar84.
Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea
contului de execuie bugetarModificri legislativeContabilul
sefSSIntocmirea procedurilor scrise privind elaborarea contului de
execuie bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--MicMonitorizare85.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a
contului de execuie bugetarModificri legislativeContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
elaborare a contului de execuie
bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare86. Preluarea
eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie
bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicPreluarea corecta a
sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie
bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare22.Elaborarea
anexelor la contul de execuie bugetar87. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind elaborarea anexelor la contul de execuie
bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea
procedurilor scrise privind elaborarea anexelor la contul de
execuie bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare88.
Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i
anexeModificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea
corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i
anexeSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare89. Nerespectarea
procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie
bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea
procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie
bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare23.Sistemul
raportrilor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a
contului de execuie bugetar90. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind organizarea sistemului de raportare a
datelor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a
contului de execuie bugetarModificri legislativeContabilul
sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind organizarea
sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepia
bilanului contabil i a contului de execuie
bugetarSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare91. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor
financiar-contabileModificri legislativeContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
elaborare a raportrilor
financiar-contabileSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare92.
Lipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiar-contabile
ctre managementModificri legislativeContabilul sefSSMicRaportrile
sistematice a informaiilor financiar-contabile ctre management se
vor face
periodic.Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare24.Asigurarea
exactitii sistemului de raportare financiar-contabil93.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a
informaiilor financiar-contabileModificri legislativeContabilul
sefMMMediuDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
analiz a informaiilor
financiar-contabileSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare94.
Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvateModificri
legislativeContabilul sefSSMicComunicarea unor informaii corecte
sau adecvateSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare25.Cadrul de
reglementare al CFP95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului
metodologic de aplicare a CFPModificri legislativeContabilul
sefMMMareIntocmirea procedurilor scrise privind cadrul metodologic
de aplicare a CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare96.
Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPModificri
legislativeContabilul sefSSMicActualizarea cadrului metodologic de
aplicare a CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare97.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea
cadrului metodologic de aplicare a CFPModificri
legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile
cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare26.Nominalizarea/
retragerea i evaluarea persoanelor care acord viza CFP98.
Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord viza
CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea ordinului de
numire a persoanelor care acord viza
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare99. Desemnarea unor
persoane incompatibile pentru acordarea vizei CFPModificri
legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea unor persoane compatibile
pentru acordarea vizei
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare100. Nerealizarea
evalurii persoanelor care acord viza CFPModificri
legislativeContabilul sefSSMicRealizarea evalurii persoanelor care
acord viza
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare27.Exercitarea
acordrii/refuzului vizei CFP101. Lipsa vizelor CFP pe
documenteModificri legislativeContabilul sefSSMicAplicarea vizelor
CFP pe documenteSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare102.
Acordarea nejustificat a vizei CFPModificri legislativeContabilul
sefSSMicAcordarea justificat a vizei
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare28.Conducerea
Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP103.
Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile
prezentate la viza CFPModificri legislativeContabilul
sefSSMicExistena si completarea Registrului privind operaiunile
prezentate la viza
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare104. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind
operaiunile prezentate la viza CFPModificri legislativeContabilul
sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu completarea
Registrului privind operaiunile prezentate la viza
CFPSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare29.Raportarea
trimestrial i anual a activitii CFP105. Raportarea unor date
incomplete sau nerealeModificri legislativeContabilul
sefSSMicRaportarea unor date complete si
realeSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare106. Nerespectarea
termenelor de raportareModificri legislativeContabilul
sefSSMicRespectarea termenelor de
raportareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare30.Manualul de
utilizare a sistemului informatic financiar-contabil107. Inexistena
unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului
informatic financiar-contabilModificri legislativeContabilul
sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind funcionalitatea
sistemului informatic
financiar-contabilSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare108.
Lipsa aprobrii manualului de utilizareModificri
legislativeContabilul sefSSAprobrii manualului de utilizare a
sistemului
informaticSupervizare/6/30/116/30/11SSS--MicMonitorizare31.Atribuirea
responsabilitii persoanelor care au acces la sistemul
informatic109. Neatribuirea responsabilitilor persoanelor care au
drept de operare i consultare a sistemului informatic;Lips personal
specializatContabilul sefRRMareAtribuirea responsabilitilor
persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului
informatic;Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare110.
Neasigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane
neautorizate prin sistem de paroleLips personal
specializatContabilul sefSSMicAsigurarea proteciei mpotriva
accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de
paroleSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare111. Separarea
atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de
execuieLips personal specializatContabilul sefSSMicSepararea
atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de
execuieSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare32.Pregtirea
profesional a personalului implicat n utilizarea sistemului
informatic112. Neinstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului
informaticLips personal specializatContabilul sefSSMicInstruirea
sistematic a utilizatorilor sistemului
informaticSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare113.
Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra
modificrilor survenite n sistemul informaticLips personal
specializatContabilul sefMMMediuInformarea periodic sau ori de cte
ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul
informaticSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare33.Procesarea
datelor n cadrul sistemului informatic114. Utilizarea unor
proceduri automate neautorizateLips personal specializatContabilul
sefSSMicUtilizarea unor proceduri automate
autorizateSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare115.
Utilizarea unor proceduri automate incorecteLips personal
specializatContabilul sefSSMicUtilizarea unor proceduri automate
corecteSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare34.Sistemul de
prevenire/detectare a accesrilor i modificrilor neautorizate ale
bazelor de date (parole, programe antivirus .a.)116. Acces
neautorizat la informaiile financiar-contabile din baza de dateLips
personal specializatContabilul sefMMMediuAcces autorizat la
informaiile financiar-contabile din baza de
dateSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare117. Nerespectarea
calendarului privind modificarea periodica a parolelor de accesLips
personal specializatContabilul sefRRMareRespectarea calendarului
privind modificarea periodica a parolelor de
accesSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare118. Nedesemnarea
personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor
de accesLips personal specializatContabilul sefSSMicDesemnarea
personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor
de accesSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare35.Cadrul
normativ i procedural privind arhivarea documentelor rezultate din
activitatea financiar-contabil119. Inexistena procedurilor privind
arhivarea dosarelor financiar-contabileLipsa personaluluiContabilul
sefMMMediuIntocmirea procedurilor scrise privind arhivarea
dosarelor
financiar-contabileSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare36.Desemnarea
personalului responsabil privind arhivarea documentelor120.
Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor
pe suport de hrtie i/sau pe suport informaticLipsa
personaluluiContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor cu atribuii
privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport
informaticSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare121.
Neinstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivareLipsa
personaluluiContabilul sefSSMicInstruirea persoanelor cu atribuii n
activitatea de
arhivareSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare37.Sistemul de
pstrare al documentelor pn la predarea la arhiv122. Inexistena unor
proceduri scrise privind pstrarea documentelor n timpul anuluiLipsa
personaluluiContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise
privind pstrarea documentelor n timpul
anuluiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare38.Locaiile de
depozitare provizorii i definitive a documentelor
financiar-contabile123. Neasigurarea unui spaiu corespunztor
arhivriiLipsa personaluluiContabilul sefRRMareAsigurarea unui spaiu
corespunztor
arhivriiSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare39.Activitatea
de arhivare124. Pregtirea necorespunztoare a dosarelor
financiar-contabile n vederea arhivrii.Lipsa personaluluiContabilul
sefSSMicPregtirea corespunztoare a dosarelor financiar-contabile n
vederea arhivrii.Supervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare125.
Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legaleLipsa
personaluluiContabilul sefSSMicPredarea dosarelor
financiar-contabile la termenele
legaleSupervizare/6/30/116/30/11SSS--Monitorizare
Sheet2REGISTRU DE RISC STRUCTURAT PE OBIECTIVELE SOCITATII -
CASERIENr. crt.ObiectiveDescrierea riscurilorCircumstante care
favorizeaz aparitia risculuiResponsabil cu gestionarea risculuiRisc
inerentStrategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a
riscului/riscurilor inerent/inerenteInstrumente de control
internTermenul de punere in operaData ultimei reviziuri si stadiul
actiuniiRisc rezidual la data ultimei revizuiriEventualele riscuri
secundareObservatiiProbabi-litateImpactExpu-nereProbabi-litateImpactExpu-nere12345678910111213141516171.Imbunatatirea
activitatii contabilitatii de trezorerieNedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas
i de bancLipsa personaluluiContabilul sefSSMicDesemnarea
persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a
operaiunilor de cas i de bancSupervizare/
Monotorizare4/30/134/30/13SSS--nregistrarea eronat n alte conturi a
sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierieLipsa
personaluluiContabilul sefMMMediunregistrarea corecta in conturile
aferente a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau
casierieSupervizare/ Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Lipsa actelor
justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului
de casLipsa personaluluiContabilul sefSSMicCompletarea actelor
justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului
de cas care lipsescSupervizare/
Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Imbunatatirea activitatii
contabilitatii de trezorerieNedesemnarea persoanelor responsabile
cu controlul sistematic al activitii de casierieLipsa
personaluluiContabilul sefRRMareDesemnarea persoanelor responsabile
cu controlul sistematic al activitii de casierieSupervizare/
Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Neasigurarea securitii spaiului
destinat casierieiLipsa personaluluiContabilul sefRRMareAsigurarea
securitii spaiului destinat casierieiSupervizare/
Monitorizare4/30/134/30/13SSS-Trebuie adoptat un regulament de
securitate
Sheet4REGISTRUL RISCURILOR PENTRU ACTIVITATEA DE INTOCMIRE A
SITUATIILOR FINANCIARENr. crt.ObiectiveDescrierea
riscurilorCircumstante care favorizeaza aparitia
risculuiResponsabil cu gestionarea risculuiRisc inerent:
Probabili-tateRisc inerent: ImpactRisc inerent: Expune-reStrategia
adoptata pentru risc/Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor
inerent/inerenteInstrumente de control internTermenul de punere in
opera1234567889101.Elaborarea si verificarea bilantului
contabilRaportarea unor date eronate in situatiile financiare enexe
la bilantul contabilModificari legislativeContabilul
sefMMMediuRaportarea unor date corecte in situatiile financiare
anexe la bilantul
contabilSupervizare/Monitorizare20.05.15Nerespectarea procedurilor
de intocmire a bilantului contabilModificari legislativeContabilul
sefSSMicRespectarea procedurilor de intocmire a bilantului
contabilSupervizare/Monitorizare20.05.15
Sheet3REGISTRU DE RISC STRUCTURAT PE OBIECTIVELE SOCITATII -
SITUATII FINANCIARENr. crt.ObiectiveDescrierea
riscurilorCircumstante care favorizeaz aparitia risculuiResponsabil
cu gestionarea risculuiRisc inerentStrategia adoptata pentru risc/
Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor
inerent/inerenteInstrumente de control internTermenul de punere in
operaData ultimei reviziuri si stadiul actiuniiRisc rezidual la
data ultimei revizuiriEventualele riscuri
secundareObservatiiProbabi-litateImpactExpunereProbabi-litateImpactExpunere12345678910111213141516171.ntocmirea
balanelor de verificareInexistena unor proceduri scrise/monografii
privind ntocmirea balanelor de verificareModificri
legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise
privind ntocmirea balanelor de
verificareSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Procedurile/monografia
privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu
este cunoscut de personalul desemnatModificri legislativeContabilul
sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor privind ntocmirii balanelor de
verificareSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de
verificareModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea
persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de
verificareSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Preluarea
eronat a datelor cuprinse n fiele conturilorModificri
legislativeContabilul sefRRMarePreluarea corecta a datelor cuprinse
n fiele
conturilorSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Balanele de
verificare nu cuprind rubricile minime obligatoriiContabilul
sefSSMicBalanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde
rubricile minime
obligatoriiSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--2.Elaborarea
i verificarea bilanului contabilInexistena unor proceduri
scrise/monografii privind elaborarea bilanului contabilModificri
legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise
privind elaborarea bilanului
contabilSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Nerespectarea
procedurilor de ntocmire a bilanului contabilModificri
legislativeContabilul sefSSMicRespectarea procedurilor de ntocmire
a bilanului
contabilSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Raportarea unor
date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul
contabilModificri legislativeContabilul sefMMMediuRaportarea unor
date corecte n situaiile financiare anexe la bilanul
contabilSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului
contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea
persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului
contabilSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--Nerespectarea
corelaiilor bilaniereModificri legislativeContabilul
sefMMMediuRespectarea corelaiilor
bilaniereSupervizare/Monitorizare4/30/134/30/13SSS--
Sheet5IDENTIFICAREA RISCURILOR PENTRU SITUATIILE
FINANCIARENr.crt.ObiectiveActivitatiRiscuri01231.ntocmirea
balanelor de verificareIntocmirea procedurilor scrise privind
ntocmirea balanelor de verificare si instruirea personalului pentru
unoasterii procedurilorInexistena unor proceduri scrise/monografii
privind ntocmirea balanelor de verificareProcedurile/monografia
privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu
este cunoscut de personalul desemnatDesemnarea persoanelor
responsabile cu ntocmirea balanelor de verificareNedesemnarea
persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de
verificarePreluarea corecta a datelor cuprinse n fiele conturilor
si modificarea balantelor de verificare pentru a cuprinde rubricile
minime obligatoriiPreluarea eronat a datelor cuprinse n fiele
conturilorBalanele de verificare nu cuprind rubricile minime
obligatorii2.Elaborarea i verificarea bilanului contabilIntocmirea
procedurilor scrise privind elaborarea bilanului contabil si
respectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabilInexistena
unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanului
contabilNerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului
contabilRaportarea unor date corecte n situaiile financiare anexe
la bilanul contabil si respectarea corelaiilor bilaniereRaportarea
unor date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul
contabilNerespectarea corelaiilor bilaniereDesemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului
contabilNedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
elaborare a bilanului contabil
