Presupuesto maestro diana ana

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

«En Todo asunto de sabiduría e inteligencia… los halló diez veces mejores» (Daniel 1:20)

TÍTULO

«El Presupuesto Maestro en las Empresas de Confecciones de la Ciudad de Juliaca»



Justificación

• Se reconoce a Juliaca como Ciudad «Calcetera», desde sus orígenes, actualmente la producción de confección se ha transformado hasta llegar a un nivel industrial, siendo una actividad importante en el desarrollo económico de la región.

• Siendo que las confecciones se desarrollan en un entorno altamente competitivo, es necesario contar con indicadores de gestión que permitan al empresario tomar decisiones.



Objetivos OBJETIVO GENERAL:

Determinar que el Presupuesto Maestro es aplicable, como herramienta de gestión operativa, en la Industria de la confección.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

• Identificar de manera anticipada el resultado operativo.

• Establecer indicadores de gestión operativa, para el control y seguimiento de la gestión.



Marco Teórico

Presupuesto Maestro (PM): Un Presupuesto Maestro, es considerado como “el presupuesto de los presupuestos”. Se divide en dos: Presupuesto Operativo y Presupuesto Financiero. El PM refleja en lo operativo, los pronósticos de productos o servicios ofertados, en virtud a la optimización de la capacidad instalada o dispuesta; así mismo permite planificar la producción o la entrega del servicio. El PM refleja en lo financiero, los saldos periódicos de tesorería, identificando la necesidad de inversiones y/o colocaciones de los déficits o superávits respectivamente.



Marco Teórico

Resultado Operativo: Ventas Netas

(-) Costos de Ventas (-) Gastos Administrativos

(-) Gastos de Venta UTILIDAD OPERATIVA



Marco Teórico

Indicadores de Gestión: Se conoce como indicador de gestión a aquel dato que refleja cuáles fueron las consecuencias de acciones tomadas en el pasado en el marco de una organización. La idea es que estos indicadores sienten las bases para acciones a tomar en el presente y en el futuro.



Marco Teórico

Herramienta de Gestión Operativa: Instrumento, técnica, metodología que permite al Gestor Empresarial, obtener, procesar e interpretar información operativa empresarial, para la toma de decisiones.



Metodología

Tipo de Investigación: Investigación aplicada. Según Alvares (2003: 217), la Investigación aplicada, «Se preocupa de utilizar las formulaciones teóricas elaboradas por la investigación pura para resolver problemas prácticos».



Metodología

Población y Muestra: Población.- Empresas de confección de Chompas de Lana de Alpaca de la ciudad de Juliaca (30). Muestra.- Empresa de Confecciones «Coila». Recolección de datos: • Revisión de documentos disponibles. • Entrevista semi-estructurada. • La observación directa.



Metodología

Procedimiento:

a. Revisión bibliográfica.- Teoría de Presupuesto Maestro. b. Visita de campo – Preliminar.- Entrevista y autorización. c. Toma de registro fotográfico.- Información para elaborar flujo

gramas operativo. d. Determinación del Pronostico de Ventas e Identificación de la

Unidad de Costeo. e. Elaboración de Flujo grama Productivo. f. Trabajo de gabinete: Análisis y Diseño del Presupuesto

Maestro



Resultados

PRONOSTICO DE VENTAS TRIMESTRES TRIMESTRES TRIMESTRES TRIMESTRES

1 2 3 4 Total

TOTAL UNIDADES 1200 1650 1230 1290 5370

CHOMPAS OLEADAS

Unidades de venta 600 825 615 645 2.685

x Precio unitario 22,00S/. 22,00S/. 22,00S/. 22,00S/.

= Presupuesto venta 13.200,00S/. 18.150,00S/. 13.530,00S/. 14.190,00S/. 59.070,00S/.

CHOMPAS SHAQUIRAS

Unidades de venta 600 825 615 645 2.685

x Precio unitario 20,00S/. 20,00S/. 20,00S/. 20,00S/.

= Presupuesto venta 12.000,00S/. 16.500,00S/. 12.300,00S/. 12.900,00S/. 53.700,00S/.

Presupuesto total 25.200,00S/. 34.650,00S/. 25.830,00S/. 27.090,00S/. 112.770,00S/.



Resultados

UNIDAD DE COSTEO CHOMPAS OLEADAS CHOMPAS SHAQUIRAS

1. Costos Unitarios por Producto

Costos Directos CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL

Materiales Directos - Lana 1 1,00 6,00S/. 6,00S/. 1,0 4,50S/. 4,50S/.

Materiales Directos - Lana 2 1,00 4,00S/. 4,00S/. 1,0 4,00S/. 4,00S/.

Materiales Directos - Cierre 1,00 0,20S/. 0,20S/. -S/.

Mano de Obra Directa 1,50 4,53S/. 6,80S/. 1,0 4,53S/. 4,53S/.

Carga Fabril

Variable - MPI 1,00 0,51S/. 0,51S/. 1,0 0,43S/. 0,43S/.

Variable - MOI 1,00 0,23S/. 0,23S/. 1,0 0,23S/. 0,23S/.

Fija 1,00 0,47S/. 0,47S/. 1,0 0,47S/. 0,47S/.

COSTO UNITARIO INDUSTRIAL 18,20S/. 14,15S/.



Resultados

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

Chompas Oleadas Chompas Shakiras TOTAL

Ventas (C. 1) S/. 59.070,00 S/. 53.700,00 S/. 112.770,00

Costo de Ventas (C. 6) -S/. 35.811,60 -S/. 23.552,91 -S/. 59.364,50

Utilidad Bruta S/. 23.258,40 S/. 30.147,09 S/. 53.405,50

Gastos Ventas (C. 7) S/. 4.511,55

Gastos Administr. S/. 12.085,00

Utilidad Operativa >>>>> S/. 36.808,95



Resultados

INDICADORES DE GESTIÓN OPERATIVA

1. Unidades pronosticadas para la venta. 2. Unidades a producir. 3. Costos Unitario de Producción. 4. Número de Hora hombre aplicada. 5. Cantidad requerida de materiales. 6. Variación entre presupuesto y ejecución.



Conclusiones

• El Presupuesto Maestro como herramienta de gestión operativa es aplicable a la Industria de la confección.

• El Presupuesto Maestro permite determinar los resultados

de operación de manera anticipada.

• El Presupuesto Maestro como herramienta de gestión permite identificar indicadores de gestión operativa.

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