UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

Facultad de Ciencias Contables y Financieras

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : CONTABILIDAD DE GERENCIA II

DOCENTE : CPC. KELMA MAYHUA

ESTUDIANTES

o AUCCACUSI CALLAÑAUPA KARYNo CONTRERAS CIPRIAN RUTHo COLQUE MELENDEZ EDISONo HERRERA VARGAS YHONo HUALLPA HUAMAN EDISONo MAZA QUIÑONES DEYVISo PEÑA CASTRO EDER RANGITo QUISPE CUITO ADERLYo QUISPE ARCE JOSE DAVID

SEMESTRE : 2014 - I

CUSCO - PERU

PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA

“ADERLYS S.A.” La empresa de Servicios “ADERLYS S.A.” trabaja con presupuestos.

Actualmente debe preparar su presupuesto para el Semestre 2014-I. después de haber

examinado todos los factores, el Equipo de Gerencia considera que los cálculos presupuestarios

del Semestre 2013 fueron excelentes y por lo tanto tenemos mayor responsabilidad con respecto

a la realización del Presupuesto por que este tiene que cumplir los objetivos y metas de la

Empresa ADERLYS S.A.

4.- Datos reales del año 2013 son:

4.1.-Mano de obra directa:

COSTO POR HORA

paquete machupicchu S/. 30.00

paquete salkantay S/. 25.00

Los gastos de servicios se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada

paquete terminado contiene:

NUMERO DE HORAS POR PAQUETE POR MES

paquete machupicchu 60 horas

paquete salkantay 45 horas

4.2.- Datos adicionales

A. VENTA DE PAQUETES

detalle p.machupicchu p.salkantaypaquetes a vender 122 unid. 208 unid.precio de venta por unidad S/. 1,512.00 S/. 1,400.00inventario final 0 0inventario inicial 0 0

B. DATOS REALES DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

GASTOS REALES DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASAdministradora S/. 4, 000Secretaria S/. 7 50Almacenero S/. 7 50Contador S/. 300Ing. De Sistemas(publicidad) S/. 100

C. DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE A SALKANTAY

SALKANTAY (02 PAX) 4D/3N

DETALLE S/.Guía 448Cocinero 250Transporte Cusco-Mollepata 350Alimentación 250Hotel en aguas calientes 126Ingreso a Machu Picchu 128Bus (bajada) 28Tren de retorno 160Transporte Ollanta-Cusco 20Arriero – caballos 120Porteadores (1) 200TOTAL 2080

D. DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE A MACHUPICCHU

CAMINO INKA-MACHUPICCHU (02 PAX) 4D/3N

DETALLE S/.Guía 448Cocinero 250Transporte Cusco-Km 82. 250Alimentación 250Hotel en aguas calientes 126Ingreso a Machu Picchu 128Bus (bajada) 28Tren de retorno 160Transporte Ollanta-Cusco 20Porteadores (2) 400TOTAL 2060

E. COSTO UNITARIO DE CADA PAQUETE TURISTICO

DETALLE PAQUETE TURISTICO SALKANTAY(S/.)

PAQUETE TURISTICO MACHUPICCHU(S/.)

Costo por paquete 1040 1030

Con los siguientes datos elaboraremos el presupuesto maestro de la agencia de turismo “ADELY”S

S.A.

ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERAAL 31/12/2013

ACTIVO S/.Efectivo y equivalente de efectivo 30,500Cuentas por cobrar 136,080Mercaderías -Inmuebles maquinaria y equipo 300,000Depreciación acumulada (15,000)TOTAL ACTIVO 451,580

PASIVO Y PATRIMONIOCuentas por pagar 5,900Impuesto a la renta 7, 425Capital 425,000Resultados acumulados 13,255TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 451,580

PAQUETES TURISTICOS

PAQUETE NOMBREPaquete 1 "SALKANTAY"Paquete 2 "MACHUPICCHU"

PRESUPUESTO DE VENTAS

precio de venta unidades total soles precio de venta unidades total en soles precio de venta unidades total en solespaquete 1 1400 24 33600 1400 18 25200 1400 30 42000paquete 2 1512 12 18144 1512 16 24192total ventas 2912 36 51744 1400 18 25200 2912 46 66192

mes de eneroproducto

mes de febrero mes de marzopresupuesto de ventas proyeccion enero- junio

precio de venta unidades total soles precio de venta unidades total en soles precio de venta unidades total en solespaquete 1 1400 36 50400 1400 40 56000 1540 60 92400paquete 2 1512 24 36288 1512 30 45360 1663.2 40 66528total ventas 2912 60 86688 2912 70 101360 3203.2 100 158928

productomes de abril mes de mayo mes de junio

PRESUPUESTO DE INGRESOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

SALKANTAY

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOPaquetes esperados a vender 24 18 30 36 40 60IF 0 0 0 0 0 0Paquetes requeridos totales 24 18 30 36 40 60II 0 0 0 0 0 0TOTAL DE PAQUETES A PRODUCIR 24 18 30 36 40 60

MACHUPICCHU

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOPaquetes esperados a vender 12 0 16 24 30 40IF 0 0 0 0 0 0Paquetes requeridos totales 12 0 16 24 30 40II 0 0 0 0 0 0TOTAL DE PAQUETES A PRODUCIR 12 0 16 24 30 40

PRESUPUESTO DE INGRESOS DE ENERO- JUNIOMES INGRESOS

ENERO S/. 51,744.00FEBRERO S/. 25,200.00MARZO S/. 66,192.00ABRIL S/. 86,688.00MAYO S/. 100,800.00JUNIO S/. 158,928.00TOTAL S/. 489,552.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE

PAQUETE TURISTICO SALKANTAY(S/.)

PAQUETE TURISTICO MACHUPICCHU(S/.) TOTALES

UNIDADES REQUERIDAS

PRECIO UNITARIO IMPORTE UNIDADES

REQUERIDASPRECIO

UNITARIO IMPORTE UNIDADES IMPORTE

Guía 1 448 448 1 448 448 2 896Cocinero 1 250 250 1 250 250 2 500Transporte Cusco-Mollepata 2 175 350 2 125 250 4 600

Alimentación 2 125 250 2 125 250 4 500Hotel en aguas calientes 2 63 126 2 63 126 4 252Ingreso a Machu Picchu 2 64 128 2 64 128 4 256Bus (bajada) 2 14 28 2 14 28 4 56Tren de retorno 2 80 160 2 80 160 4 320Transporte Ollanta-Cusco 2 10 20 2 10 20 4 40Arriero – caballos 1 120 120 - - 1 120Porteadores 1 200 200 2 200 400 3 600TOTAL 18 1599 2080 18 1429 2060 36 4140

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SALKANTAY

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOPaquetes por hacer 24 18 30 36 40 60Horas de mano de obra * servicio 2 2 2 2 2 2Total horas 48 36 60 72 80 120Tarifa por hora 25 25 25 25 25 25COSTO TOTAL MANO DE OBRA S/. 1,200.00 S/. 900.00 S/. 1,500.00 S/. 1,800.00 S/. 2,000.00 S/. 3,000.00

MACHUPICCHU

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOPaquetes por hacer 12 - 16 24 30 40Horas de mano de obra * servicio 3 3 3 3 3Total horas 36 48 72 90 120Tarifa por hora 30 30 30 30 30COSTO TOTAL MANO DE OBRA S/. 1,080.00 S/. 1,440.00 S/. 2,160.00 S/. 2,700.00 S/. 3,600.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

SALKANTAY

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOMano de obra indirecta 10776 8082 13470 16164 17960 26940Alimentación 3000 2250 3750 4500 5000 7500Hospedaje 1512 1134 1890 2268 2520 3780Transportes 6696 5022 8370 10044 11160 16740Otros gastos 2976 2232 3720 4464 4960 7740TOTAL 24960 18720 31200 37440 41600 62700

MACHUPICCHU

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOMano de obra indirecta 6588 0 8784 13176 16470 21960Alimentación 1500 0 2000 3000 3750 5000Hospedaje 3024 0 1008 1512 1890 1260Transportes 2748 0 3664 5496 6870 4580Otros gastos 768 0 1024 1536 1920 2560TOTAL 14628 0 16480 24720 30900 35360

COSTOS GENERALES PARA AMBOS PAQUETES

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOAlquiler 2200 2200 2200 2200 2200 2200Servicios 500 500 500 500 500 500Depreciación 200 200 200 200 200 200TOTAL 2900 2900 2900 2900 2900 2900

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS MENSUAL

ESTADO DE COSTOS DE SERVICIO Y DE VENTAS PRESUPUESTADO PARA EL AÑO 2014PAQUETE A SALKANTAY

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOmano de obra directa S/. 1,200.00 S/. 900.00 S/. 1,500.00 S/. 1,800.00 S/. 2,000.00 S/. 3,000.00Mano de obra indirecta S/. 10,776.00 S/. 8,082.00 S/. 13,470.00 S/. 16,164.00 S/. 17,960.00 S/. 26,940.00Costos indirectos de servicios variable S/. 14,184.00 S/. 10,638.00 S/. 17,730.00 S/. 21,276.00 S/. 23,640.00 S/. 35,760.00

Costos indirectos de servicios fijos S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00total costo de producción procesada S/. 29,060.00 S/. 22,520.00 S/. 35,600.00 S/. 42,140.00 S/. 46,500.00 S/. 68,600.00

Más o Menos

Inventario Inicial S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00Inventario Final S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00Costo de Ventas Presupuestado S/.29,060 S/. 22,520 S/. 35,600.00 S/. 42,140.00 S/. 46,500.00 S/. 68,600.00

PAQUETE MACHUPICCHU

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOmano de obra directa S/. 1,080.00 S/. 1,440.00 S/. 2,160.00 S/. 2,700.00 S/. 3,600.00mano de obra indirecta S/. 6,588.00 S/. 0.00 S/. 8,784.00 S/. 13,176.00 S/. 16,470.00 S/. 21,960.00Costos indirectos de servicio variables S/. 8,040.00 S/. 0.00 S/. 7,696.00 S/. 11,544.00 S/. 14,430.00 S/. 13,400.00

Costos indirectos de servicios fijos S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00S/. 18,608.00 S/. 2,900.00 S/. 20,820.00 S/. 29,780.00 S/. 36,500.00 S/. 41,860.00

Más o Menos

inventario inicial S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00inventario final S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00costo de Ventas Presupuestado S/. 18,608.00 S/. 2,900.00 S/. 20,820.00 S/. 29,780.00 S/. 36,500.00 S/. 41,860.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASAdministradora S/. 4, 000Secretaria S/. 7 50Almacenero S/. 7 50Contador S/. 300Ing. De Sistemas(publicidad) S/. 100TOTAL S/.5,900

PRESUPUESTO DE COBROS

DETALLE ENERO FEFRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CUENTAS POR COBROR DE 31/12/14

136,080

ENERO 51,744 187,824FEBRERO 25,200 25,200MARZO 66,192 66,192ABRIL 86,688 86,688MAYO 100,800 100,800JUNIO 158,928 158,928

TOTAL 187,824 25,200 66,192 86,688 100,800 158,928 625,632

PRESUPUESTO DE PAGOS

DETALLE ENERO FEFRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOCUENTAS POR PAGAR E IMPUESTOS 31/12/14 13325ENERO S/.44,968FEBRERO 22720MARZO 53720ABRIL 69220MAYO 80300JUNIO 107760

TOTAL 58293 22720 53720 69220 80300 107760

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOSALDO DE EFECTIVO INICIAL 30500 S/.173,356 S/.175,836 S/.188,308 S/.205,776 S/.226,276MAS:COBROSA CLIENTES 187824 25200 66192 86688 100800 158928EFECTIVO DISPONIBLE 218324 198556 242028 274996 306576 385204MENOS:pagosmano de obra directasalkantay 1200 900 1500 1800 2000 3000machupichu 1080 1440 2160 2700 3600Mano de obra indirecta 10776 8082 13470 16164 17960 26940Alimentación 3000 2250 3750 4500 5000 7500Hospedaje 1512 1134 1890 2268 2520 3780Transportes 6696 5022 8370 10044 11160 16740Otros gastos 2976 2232 3720 4464 4960 7740Mano de obra indirecta 6588 0 8784 13176 16470 21960Alimentación 1500 0 2000 3000 3750 5000Hospedaje 3024 0 1008 1512 1890 1260Transportes 2748 0 3664 5496 6870 4580Otros gastos 768 0 1024 1536 1920 2560Alquiler 2200 2200 2200 2200 2200 2200Servicios 500 500 500 500 500 500Administradora S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000 S/. 4, 000Secretaria S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50Almacenero S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50 S/. 7 50Contador S/.300 S/.300 S/.300 S/.300 S/.300 S/.300Ing. De Sistemas(publicidad)

S/.100 S/.100 S/.100 S/.100 S/.100 S/.100

total pagos S/.44,968 22720 53720 69220 80300 107760saldo final S/.173,356 S/.175,836 S/.188,308 S/.205,776 S/.226,276 S/.277,444

PRESUPUESTO DE ESTADODE RESULTADOS

VENTAS 489552COSTO DE VENTAS 394888

UTILIDAD BRUTA 94664GASTOS DE

ADMINISTRACION Y VENTAS5900

UTILIDAD OPERATIVA 88764

+/- OTROSUTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS88764

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 26629.2

UTILIDAD NETA 62134.8

PRESUPUESTO DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO S/.Efectivo y equivalente de efectivo 264,119Cuentas por cobrar 0Mercaderías 0Inmuebles maquinaria y equipo 300,000Depreciación acumulada 37,100TOTAL ACTIVO 527,019

PASIVO Y PATRIMONIOCuentas por pagar 0Impuesto a la renta 26629.2Capital 425,000Resultados acumulados 75,390TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 527,019

INFORME PRESUPUESTARIO A LA GERENCIA

Dirigido a: Presidencia del directorio y Gerencia general.

Objetivo: Análisis del estado de situación financiera, estado de ganancias y pérdidas y el estado de flujo de efectivo de los periodos 2010 – 2011.

Antecedentes:

Constitución:

“ADERLYS S.A.” fue constituida en Perú, el 16 de julio de 1998 e inició operaciones en agosto del mismo año. El domicilio legal de la Compañía es Av. La Cultura N° 4793 Wanchaq - Cusco, Perú.

Actividad económica:

Su actividad económica consiste en brindar servicios de paquetes turísticos al complejo arqueológico de Machu Picchu y al nevado de Salkantay; cuya misión principal es la satisfacción del cliente que arriban a la ciudad del Cusco, principalmente llegan turistas de países como Estados Unidos ,China ,Alemania , Francia, Japón y entre otros países que tienen un alto poder adquisitivo así como como turistas nacionales, ya que el complejo arqueológico de Machu Picchu es una de las siete maravillas del mundo es un destino turístico muy importante en el mundo. El monto de las ventas de los paquetes turísticos se incrementará en el mes de junio en un 63.78% con respecto al mes de mayo puesto que en ese mes se desarrollaran las festividades de la ciudad del Cusco.

Estado de situación financiera:

La empresa “ADERLYS S.A.” al 30 de junio del último periodo posee una inversión de total de neta de soles s/ 527019, el cual está conformado por los activos corrientes y los activos no corrientes en un 50.12% y 49.88% respectivamente, financiada con recursos propios . Los rubros que tienen mayor representatividad en el activo corriente son el efectivo y equivalentes de efectivo con soles 264119, mientras que en el activo no corriente la mayor representación lo tiene el rubro de inmueble, maquinaria y equipo con soles 300000 seguidamente el rubro de depreciación acumulada con soles 37100.

El pasivo al igual que el activo, presenta variaciones en su estructura, el rubro de pago de impuesto a la renta se incrementó en soles 19204.20 con respecto al periodo anterior que era de soles 7425. En el rubro de resultados acumulados se incrementó en soles 62135 con respecto al periodo anterior que era de soles 13255.

Estado de ganancias y pérdidas:

A) La empresa “ADERLYS S.A.” el rubro de costo de ventas representa el 80.66%de las ventas ,también podemos decir los gastos administrativos y de ventas representa el 1.21% de las ventas y por consiguiente podemos que la utilidad neta es el 12.69% de las ventas que realiza la empresa .

B) En este informe podemos decir que la empresa incurre en excesivo costo de ventas ya que absorbe el 80.66 % de las ventas y lo cual solo nos genera un 12.69%de utilidad neta de las ventas.

Estado de flujo de efectivo:

A) La empresa “ADERLYS S.A.” durante el último periodo obtuvo ingresos por soles 277444 que es mayor sustancialmente frente a los tres primeros meses del periodo es decir hay un crecimiento puesto que en el mes junio se incrementaran los turistas tanto internacionales como nacionales por las festividades de la ciudad del Cusco.

Capital de trabajo:

El capital de trabajo en el año 2014 alcanzo a soles 237489.20 superior en un porcentaje de 54.96% (84234.80) frente al periodo 2013 en cuyo año el monto de capital de trabajo fue de soles 153255.

Conclusiones

1. De la estructura financiera de la empresa “ADERLYS S.A.” podemos concluir de que es satisfactorio, por el mismo hecho de que existe un capital de trabajo positivo en soles( 84234.80), originado principalmente por el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo.

2. En cuanto a la capacidad de endeudamiento de la empresa puedo concluir de que no es alta ya que la empresa no necesito de otras fuentes externas para poder financiar sus operaciones. Los recursos propios (patrimonio) han sido casi suficientes para poder desarrollar sus operaciones, llegando a ocupar el 66.34% del total de activo, pasivo y patrimonio.

3. La disminución de los resultados antes del impuesto a las ganancias se debe principalmente al rubro de costo de ventas.

Recomendaciones

La situación de la empresa “ADERLYS S.A.” en el presente es buena pero podría mejorarse algunos aspectos, los cuales podrían quizá ayudar a obtener mayores beneficios tanto para la empresa como para los clientes, para los cuales se recomienda las siguientes acciones:

1. Aprovechar la temporada donde hay mayor cantidad de turistas que requieran de nuestro servicio ya hay temporadas donde hay escasez de turistas lo cual generaría menores ingresos para nuestra empresa y por consiguiente menor rentabilidad.

2. Asimismo en cuanto los costos de ventas la empresa debe disminuir puesto que es muy alto lo cual disminuye la rentabilidad dela empresa.

3. La empresa cada vez debe tratar de ampliar sus servicios mediante la publicidad, la calidad de sus servicios las cuales se reflejaran en la satisfacción del cliente lo cual será un efecto multiplicador ya dicho cliente hará conocer de la calidad de nuestros servicios a los demás que querrán visitar nuestros paquetes turísticos.