Presentación Taller Igualas

7/25/2019 Presentacin Taller Igualas

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Contabilidad para llevar Igualas 1

DIPLOMADOCONTABILIDAD PARA LLEVAR IGUALAS

ABRIL-JUNIO 2014

INSTRUCTOR: Lic. Bernardo EspinosaTELEFONO: 809-982-4995

OFICINA: 809-336-2446E-MAIL : [email protected]


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PERFIL DEL INSTRUCTOR

BERNARDO ESPINOSA FAMILIA, CPA

Comprobantes Fiscales ACIS 2012 2

1.- GRADUADO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD CUM LAUDE2.- CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO, CPA3.- MAESTRIA EN NEGOCIOS Y RELACIONES INTERNACIONALES4.- MAESTRIA EN AUDITORIA EXTERNA FINANCIERA5.- DIPLOMADO EN:

IMPUESTOS CORPORATIVOSNORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA-NIIFAUDITORIA EXTERNAAUDITORIA INTERNA

CONTABILIDAD DE COSTOSDIPLOMADO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA PARAPYMESNIIF-PYMES

6.- CATEDRATICO DE UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M7.- INSTRUCTOR DOCENTE DEL INFOTEP (CAMARA DE COMERCIO Y ASOCIACON DECOMERCIANTES, SANTIAGO8.- 18 AOS DE EXPERIENCIA EN EL EJERCIO DE LA CONTABILIDAD, AUDITORIA EIMPUESTOS.

9.- HA IMPARTIDO CHARLAS, CONFERENCIAS, TALLERES DE TEMAS DIVERSOS COMO:PRESUPUESTO EMPRESARIAL, GESTION DE COBROS, ISR, FLUJOS DE EFECTIVO,COMPROBANTES FISCALES, CONTABILIDAD POR IGUALAS, GESTION DE INVENTARIOS, ETC.10.- SOCIO DIRECTOR DE LA FIRMA ESPINOSA PEA & ASOCIADOS, SRL11.- VICEPRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA 2010-2012 DEL INSTITUTO DE CONTADORESPUBLICOS AUTORIZADOS FILIAL SANTIAGO12.- PRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA ACTUAL DEL INSTITUTO DE CONTADORESPUBLICOS AUTORIZADOS FILIAL SANTIAGO


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I Objetivo General

II Conceptos de Contabilidad

III Origen y Evolucin de la Contabilidad

IV Normativa y Estndares InternacionalesV Responsabilidad del Contador

VI Tipos de Contabilidad

VII Elementos bsicos que componen la Contabilidad

VIII La Contabilidad segn la naturaleza de la Empresa

IX Tipos de Estados FinancierosX El Ciclo Contable. Elementos que lo Componen

C O N T E N I D O


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XI RAZONES PARA UNA EMPRESA LLEVAR CONTABILIDAD POR IGUALAS

XII COMO OBTENER Y CONSERVAR UN CLIENTE

XIII TIPO DE SERVICIOS QUE PODEMOS OFRECER Y HONORARIOS

XIV CARTA PROPUESTA Y EL CONTRATO DE TRABAJO

XV COMO INICIAR UNA IGUALA

XVI BALANCE DE COMPROBACION O REGISTRO INICIAL

XVII CODIFICACION DE LAS ENTRADAS Y REGISTROS DIARIO

XVIII REVISION Y REGISTRO DE DOCUEMNTOS DE EFECTIVO CAJA Y BANCOS

XIX REVISION Y REGISTRO DE NOMINA

C O N T E N I D O


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XX REVISION Y REGISTRO DE DOCUMENTOS DE VENTAS

XXI REVISION Y REGISTRO DE DOCUEMNTOS DE PREVEEDORES

XXII REVISION Y PREPARACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

XXIII REVISION Y REGISTRO DE PRESTAMOS Y DOCUEMNTOS POR PAGAR

XXIV REVISION Y REGISTRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

XXV REVISION Y REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

XXVI CASO PRACTICO

a) Registro de Transacciones

b) Registros Auxiliar

C) Asientos en el Libro Mayor

d) Balance de Comprobacind) Estados Financieros (ER, BG, EC)

e) Declaracin Jurada Anual de Sociedades (IR-2)

XXVII ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

XXVIII CASO PRACTIVO

C O N T E N I D O


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Contabilidad para llevar Igualas 6DR-ACIS


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OBTETIVO GENERAL DEL CURSO

Proporcionada las Informaciones, a los/lasparticipantes, estarn en la capacidad deinterpretar, analizar y registrar

transacciones contables como base parapreparar Estados Financieros, llenardeclaraciones de Impuestos y elaborarestados de flujos de efectivo

correctamente en una Empresa comercial,industrial o de servicios.


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Concepto de Contabilidad

la contabilidad es una cienciade naturalezaeconmicaque tiene por objeto producir informacin

para hacer posible el conocimiento pasado, presente yfuturo de la realidad econmica en trminos

cuantitativosen todos sus niveles organizativos,mediante la utilizacin de un mtodoespecfico

apoyado en bases suficientemente contrastadas, conel fin de facilitar la adopcin de las decisiones

financieras externas y las de planificacin y controlinternas.


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Ciencia:Puesto que es un conocimiento verdadero.No es una suposicin de hechos sin relevancia

alguna, al contrario, analiza cada hecho econmico yen todos aplica un conocimiento adquirido. Es unconocimiento sistemtico, verificable y falible.


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Arte:Debido al uso de la imaginacin. La contabilidadusa la creatividad para disear formatos y mtodos decontrol e informacin.


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Tcnica:Porque trabaja en base a un conjunto deprocedimientos o sistemas para acumular, procesar einformar datos tiles referentes a la empresa. Es una

serie de pasos para realizar una tarea.


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Sistema de Informacin:Toma toda lainformacin de una empresa referente a loselementos que definen el Patrimonio, laprocesa y la resume de tal forma que cumplacon los criterios bsicos que uniforman lainterpretacin de la Informacin Financiera.


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Tecnologa social: La tecnologa se encargade conjugar saberes cientficos y tcnicospara la resolucin de problemas concretos.

As, la contabilidad aplica conocimientoscientficos y tcnicos) para poder elaborarinformacin til para la toma de decisiones.


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Orgen y Evolucin de la Contabilidad

La Contabilidad se remonta desde tiemposmuy antiguos, cuando el hombrese veobligado a llevar registrosy controles de sus

propiedades porque su memoriano bastabapara guardar la informacinrequerida. Se hademostrado a travs de diversoshistoriadores que en pocas como la egipcia

o romana, se empleaban tcnicas contablesque se derivaban del intercambio comercial.
http://www.monografias.com/trabajos15/fundamento-ontologico/fundamento-ontologico.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/memor/memor.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/memor/memor.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/fundamento-ontologico/fundamento-ontologico.shtml


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Origen y Evolucin de la Contabilidad

1494, de la famosa obra Summa de Arithmetica,Geometra, Proportioni e Proportionalitade LucaPacioliel autor, tambin conocido como Fray Lucade Borgo Sancti Sepulchri que dedic treinta y seis

captulos de su obra a ladescripcin de los mtodos

contables empleados por

los principales comerciantes

venecianos

1445-1517
http://es.wikipedia.org/wiki/Luca_Paciolihttp://es.wikipedia.org/wiki/Luca_Paciolihttp://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/2/2a/Pacioli.jpghttp://es.wikipedia.org/wiki/1445http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/2/2a/Pacioli.jpghttp://es.wikipedia.org/wiki/1517http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/2/2a/Pacioli.jpghttp://es.wikipedia.org/wiki/1517http://es.wikipedia.org/wiki/1445http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/2/2a/Pacioli.jpghttp://es.wikipedia.org/wiki/Luca_Paciolihttp://es.wikipedia.org/wiki/Luca_Pacioli


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Segn Paccioli las anotaciones en el libro Diario

constan de dos partes claramente diferenciadas:

una comenzando con la palabra por

(el Debe del asiento) y la otra conla palabra por (el haber del asiento),

antecedente del modelo de

asiento contable tradicional por

Partida Doble que se utiliza hoy da.
http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/2/2a/Pacioli.jpg


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Origen y Evolucin de laContabilidad en la

Repblica Dominicana


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La contabilidad lleg al nuevo mundo junto con sudescubrimiento por los espaoles. En Espaa se utilizabaentonces el sistema por partida simple, el cual consistaen llevar las cuentas por cobrar y por pagar.

La dominacin haitiana no modific el sistemas decontrol econmico.

Entre los tenedores de libros se encontraba, Juan PabloDuarte

El Repunte de la Industria azucarera en 1868 seestablecen controles y la partida doble en los ingeniosazucareros.



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Establecimiento de la primera institucin bancariaen la R.D.

En el gobierno de Horacio Vsquez se solicita unprstamo de 10 millones de dlares paraconstrucciones pblicas en 1924

El 16 de Junio del 1944 fue promulgada la ley

633 y publicada en la G.O No. 6095, en la queoficialmente naca la Profesin Contable



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Los primeros contadores dominicanos en obtener

sus exequtur fueron Tirso E. Rivera y CelsoCarlo, en el ao 1944. Luego en el 1945 loconseguira: Fidel Mndez Nez. Tres aos mstarde Joaqun Lembert, Joaqun Fernndez,

Virgilio lvarez Snchez y Salvador Ortiz.



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Normativa ContableEstndares Internacionales

Las normativas que rigen la Profesin de laContadura Publica tanto a nivel internacionalcon en la Republica Dominicana, son los

Siguientes:Las NIFF.- Normas Internacionales deInformacin Financiera, tambin conocidasen ingls como International FinancialReporting Standard (IFRS)


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Son los Estndares Internacionales o normasinternacionales en el desarrollo de la actividad contable.Constituye el manual del Contador, ya que en taldocumento se establecen los lineamientos para llevar laContabilidad de la forma como es aceptableen el mundo.

Las NIFF son de alcance Universal

y vienen a sustituir toda la

normativa Anterior existente


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NIC.- Normas Internacionales de Contabilidad

son un conjunto de normas o leyes que establecen la informacinque deben presentarse en los estados financieros y la forma en queesa informacin debe aparecer, en dichos estados cuyo objetivo esreflejar la esencia econmica de las operaciones del negocio, ypresentar una imagen fiel de la situacin financiera de una empresa.

Hasta la fecha, se han emitido 41 normas,

de las que 36 actualidad, junto con 33

interpretaciones.

Son de Caracter Universal.


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Normativa ContableEstndares que rigen en la

Repblica Dominicana


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Ley 633 El 16 de junio de 1944, se promulga la Ley No. 633 sobrecontadores pblicos autorizados y sobre la escuela de peritoscontadores. El desarrollo de la contabilidad ha seguido su augeconvirtindose en la actualidad en una de las profesiones massolicitadas en las universidades y centros de educacin superior.

La Ley de Exequtur No. 111 Establece lanecesidad de obteneresta condicin para el ejercicio en el pas de todas las profesionesque exijan ttulos universitarios. El exequtur en los profesionales dela contabilidad los habilita para certificar estados financieros.

Icpard Creado por La Ley 633

Ley 11-92y sus modificaciones.- Cdigo Tributario de la RepublicaDominicana.


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Responsabilidad del Contador y desafos

Dentro del nuevo escenario, los valores necesarios para elejercicio de la profesin de contador en el mercado son:

Confianza

Talento humano Tecnologa

Informacin

Eficiencia

Calidad

ServicioTrabajo en equipo


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Contador y nuevos desafos

Orden normativo:

Como consecuencia de estos hechos se han dado muchoscambios a nivel normativo:

Homologacin de las normas internacionales de auditoria (NIAs) ylas normas internacionales de contabilidad (NICs y NIIFs).

A partir de enero de 2008 se aplica el nuevo Plan General deContabilidad como consecuencia de la adopcin por la parte de la

Unin Europea de las NIC/ NIIF, cuyo borrador ya se ha aprobados. Su objetivo es fundamentalmente la armonizacin universal de

los registros contable y se trata de una norma obligatoria paratodas las empresas.


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Las penas para ejecutivos que incumplan la

ley llegan a un mximo de 20 aos deprisin y 5 millonesde dlares en multas.

Otras sanciones indican penas para otrosque participen o ayuden a preparar reportesfinancieros fraudulentos.

Contador y nuevos desafos


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Tipos de Contabilidad

Sistemas automatizadosModernos

Contabilidad Fiscal(Estado Dom)

Contabilidad de Gestin

(interna)

Contabilidad Financiera(Externa)

Segn los Tipos de Usuarios son

Tanto la informacin para terceroscomo la informacin para la toma dedecisiones internas de la empresasalen de un sistema contable nico eintegrado.

Debe registrarse en base a especificacionesde la ley 11-92 en RD o la legislacinvigente en cada pas

surge como rama de la contabilidad

para preparar anlisis que ayuden ala gerencia a tomar decisiones

Estados contables para terceros Enbase a las NIIf


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Elementos que componen la Contabilidad

Activos Pasivos Patrimonio

Son cinco elementos Bsicos que componen la contabilidad

Costos yGastos

Ingresos

Definiciones


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Definiciones

Un act ivo es un recurso

con tro lado po r la emp resa

com o resul tado deacontec imientos pasados y

del cual se espera que la

emp resa reciba benef ic ios

econmicos futuros.

Unpasivo es una obligacin actual dela empresa que surge a raz deacontecimientos pasados, cuyaliquidacin se espera que resulte enun egreso de la empresa de recursosque pueden proveer beneficios

econmicos.

El patrimonio es el intersresidual en los activos deuna empresa luego dededucir todos los pasivos

Ganancias o Perdidas son losaumentos (disminuciones) enbeneficios econmicos durante el

perodo contable, que aparecencomo entradas o aumentos deactivos o como reducciones de

pasivos, y que resultan enincrementos (disminucin) en elpatrimonio. Es el Resultado de losingresos menos los costos y gastos.


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Tipos de Estados Financieros

Estado de Situacion o Balance General

Estados de Ganancias y /o Perdidas o de Resultados

Estados de Cambios en el Patrimonio

Estados de Flujos de Efectivo Estados de Utilidades Retenidas

Otros Estados y material Explicativo

Hablaremos de los Estados Basicos que son:


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Estados Financieros Bsicos

Estadosde Flujos de Efectivo


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EL CICLO CONTABLEELEMENTOS

QUE LO COMPONEN


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Proceso contable

TRANSACCIONES

MAYORES

BALANZA DECOMPROBACIN

ESTADOSFINANCIEROS


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Comentarios


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COMPROBANTES FISCALES Y SUIMPORTANCIA PARA LLEVARCONTABILIDAD POR IGUALAS


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TABLA DE CLASIFICACIN DE COSTOS Y GASTOS

CODIGO TIPO

01 GASTOS DE PERSONAL

02 GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS

03 ARRENDAMIENTOS

04 GASTOS DE ACTIVOS FIJOS05 GASTOS DE REPRESENTACIN

06 OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS

07 GASTOS FINANCIEROS

08 GASTOS EXTRAORDINARIOS

09 COMPRAS Y GASTOS QUE FORMAN PARTE DEL COSTO DEVENTA

10 ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS

11 GASTOS DE SEGUROS


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FORMULARIOS UTILIZADOS PARA EL ENVIO DELOS NCF SEGN LA NORMA GENERAL 01-07

606 Compra de Bienes y Servicios (Artculo 2) Envo mensual 607 Ventas de Bienes y Servicios (Artculo 4) Envo anual 60 das despus del

cierre 608 NCF Anulados (Artculo 5) Envo anual 60 das despus del cierre 609 Pagos al Exterior (Artculo 5 Prrafo II) Envo anual 60 das despus del

cierre. 610 Compra de Bienes y Servicios (Fecha de cierre diferente al 31 de

diciembre) Envo anual. 611Ventas de Bienes y Servicios (Fecha de cierre diferente al 31 de diciembre)Envo anual.

612 Compra de Divisas Envo anual 60 das despus del cierre 613 Venta de Divisas Envo anual 60 das despus del cierre 615 Reembolsos o Pagos de Reclamaciones de las Aseguradoras y ARS

Envo mensual 25 de cada mes.

616 Pagos de la comisin de las Aseguradoras y ARS Envo mensual 25 decada mes. 623Retenciones del Estado Envo Antes de presentar la declaracin jurada

anual IR-2 629 Decomiso de chatarras de las compaas de seguros


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Hay dos razones fundamentales:

Responsabilidad-empleado Economa

Responsabilidad: cuando una empresa tiene un empleado fijo,requiere una serie de compromisos legales y laborales, que notiene al contratar un profesional independiente (prestacioneslaborales, bonificacin, regala, vacaciones, AFP, SFS,INFOTEP, licencias por enfermedad y cualquier otro beneficio).

Economa: Normalmente el costo de una iguala esta por debajodel salario que la empresa pagara a un contador (a) a tiempocompleto.

Razones para una empresa decidir teneruna contabilidad por igualas


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Despus de conocer las razones fundamentales que sirven demotivacin para que una empresa tome la decisin de tener unacontabilidad por iguala, debemos traducir dichas razn anmeros: es decir $.

El cliente debe ver que realmente hay ventajas.

Calcular el monto anual que pagara a un contador(a) comoempleado fijo y cuanto seria el servicio de iguala.(sueldo x 12+regalia+vacaciones+bonificaciones+AFP+INFOTEP)

adems de las ventajas puramente econmicas, el clientedebe saber que usted puede ofrecerles servicios extras, comoson: asesora fiscal, laboral y seguridad social.

Como conseguir y conservar un cliente


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La base final y fundamental es la preparacindel profesional independiente: por lo quedebe mantenerse siempre en un proceso de

aprendizaje y actualizacin, sobre todoimpositivo y laboral.

Entrar al contacto de los ltimos cambios y

requerimientos de la DGII, SET y la TSS.

Como conseguir y conservar un cliente


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Una vez la empresa tome la decisin delservicio de iguala, debe existir un contrato,que defina de manera clara y precisa lascondiciones de trabajo, donde se inician y se

terminan las responsabilidades de las partes:es decir, el cliente y el contador profesionalindependiente.

Esto es sumamente importante y evitaramalos entendidos y conflictos

Despus de conseguir el cliente


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Antes de redactar el contrato debemos definircon el cliente, el servicio a ofrecer, es decir:

Los documentos se trabajaran en nuestra

oficina. Haremos visitas peridicas a la empresa.

Sistema de cmputos.

Tipos de servicios


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Aspecto importantes que deben especificar:

1- Cliente

Suministrara todas las informaciones ydocumentos necesarios, que abalen lasactividades realizadas por la empresa.

Llevara y/o traer los documento hasta

nuestra oficina Se compromete a pagar los das xx de cada

mes la suma de RD$XX

Contrato de trabajo


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2- Profesional Independiente:

Debe detallar el trabajo a realizar, por ejemplo: Revisin, clasificacin, registro y archivo de los documentos. Conciliaciones bancarias. Impuestos mensuales:IT-1, IR-17, IR-3, TSS (novedades) ,

reportes 606, etc. Impuestos y/o respuestas anuales: IR-13, reportes 607 y 608,

planilla de personal fijo. Control y solicitud de comprobantes fiscales. Asesora financiera y administrativa. Declaracin jurdica ISR(incluir o ser un extra)

Contrato de trabajo


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Generalidades que no deben faltar paraevitar conflictos:

1- Fecha especifica de inicio de la iguala yfecha de pago.

2- El precio de la iguala no incluye trabajosno indicados en el contrato.

3- definir lo relacionado con la declaracinjurada de ISR.

Contrato de Trabajo

Como Iniciar una Iguala Contable


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Como Iniciar una Iguala Contable

Podemos tener dos escenarios:

1- Empresa con contabilidad organizada.

2- Empresa sin contabilidad organizada.


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Si la contabilidad esta organizada, tenemosparte del trabajo de inicio organizada.Obtenemos un balance general y hacemosuna verificacin de las cuentas antes de

registrarlo.

Si la contabilidad no esta organizada,debemos realizar lo que se llama unlevantamiento de informacin y con estopreparamos el balance general inicial.

Como Iniciar La Iguala


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No es mas que la realizacin de un inventarioa todo lo que posea y adeude la empresa.

Balances en caja y/o Bancos (Estados)

Arqueo de cuentas por cobrar. Inversiones en acciones y certificados.

Pliza de seguros (fecha de cobertura)

Cuotas o suscripciones (cobertura)Activos fijos (terrenos, edificaciones,

mobiliarios y equipos de oficina, vehculos)

Levantamiento de La Informacin


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Arqueo de cuenta por pagar a suplidores. Prestamos por pagar a personas fsicas,

cooperativas e instituciones bancarias,

solicitar certificaciones y tabla deamortizacin, para saber, monto adeudado,tiempo y taza, cuota mensual, porcincorriente y porcin a largo plazo.

Determinacin de controles internos (puedeofrecerlos como un servicio adicional)



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1- Catalogo de Cuentas:

Si la empresa lo tiene debemos verificar que

este completo y acorde con las actividadesque realiza.

Si la empresa no lo tiene debemoselaborarlo.



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Hacer una entrada de diario con los balancesiniciales, producto del levantamiento deinformacin.

Para registrar las entradas de diario se lesasigna un numero fijo que identifiquen de porvida en los registros de contabilidad. Para

tales fines, hacemos uso de la siguienteclasificacin:

Registro Inicial


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1- Los Recibos de Ingresos se Codifican deacuerdo al concepto que indiquen (pago defactura, cheque, etc.). El concepto debe serpreciso y claro.

2- Verificar que tengan un orden numrico,que estn firmados y sellados por quienrecibe.

3- Verificar que el total de recibos de ingresosy facturas de contado estn totalmentedepositados en el banco.

Revisin de Documentos Recibos de Ingresos yDepsitos Bancarios


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4- Para fines de control debemosestablecer una secuencia numrica para losdepsitos por ejemplo: BHD#1, BHD#0101-08; POP#1, POP#01-01-08.

5- Verificar que los depsitos se hagandiariamente y que no pase mas de un dapara depositarlo. Debe recomendar queutilicen los servicios de depsitos nocturnos,si lo considera necesario.


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Revision de Cheques

1- Los Cheques deben ordenarse en formaascendente, incluyendo los nulos, paraguardar la secuencia numrica.

2- Deben tener adjunto todos los documentosque sirvan de soporte tanto al desembolso,como a una correcta codificacin.

3- Los Pagos mas comunes son lossiguientes:


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3.1- Pagos a Proveedores, deben ser siempre confacturas originales; ya que las copias se utilizan pararegistrar las compras a crdito.

3.2- Segn el volumen de operaciones, podemossugerir la creacin para un fondo de caja chica paralos gastos de menor cuanta.

3.3- Nominas: Debemos preparar un modelo pararegistrar todos los movimientos relacionados con elpago de los empleados. El cheque debe tener desoporte una copia de la misma. Veremos detallesmas adelante, incluyendo las deducciones de la TSS.

Revision de Cheques


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3.4- Reposicin de Caja Chica: debemos tener un formulariopara resumir todas las informaciones de los recibos de egresos.Tambin debemos implementar controles internos necesariospara el manejo de la Caja Chica.

Establecer el mximo a desembolsar por cada egreso. Las facturas deben tener NCF validado para crdito fiscal NCF

de gastos menores para aquellos donde el suplidor no emitecomprobantes fiscales.

NCF de Proveedores Informales para gastos que originen algntipo de retencin de impuestos. Deben estar debidamentefirmado.

La reposicin debe estar revisada y aprobada por una personade mayor jerarqua al custodio

Revision de Cheques


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Se recomienda una reposicin de caja chica,al final del mes, con la finalidad de que loscomprobantes sean correctamente

reportados en le reporte de envo 606, al cualcorresponda.

Si hacemos reposiciones muy frecuente

dentro del mismo mes, debemos evaluar lanecesidad de aumente el fondo.

Revision de Cheques


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3.5- Los abonos a cuentas deben hacersecon una fotocopia de la factura originaldespus de haber indicado el abono en lamisma; as estaremos seguro, que en la

factura original tiene rebajado el abono,identificndolo con la fecha y el No. Decheque.

Una ves saldada la factura se le anexara laoriginal al cheque

Revision de Cheques

R i i d D t


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Las facturas deben estar configuradas, deacuerdo a los requerimientos de la DGII.

Debemos hacer una relacin de ventas acrdito y al contado que incluya los detallesde las facturas o hacer registros directos enun sistema computarizado.

Revisin de DocumentosVentas a Crdito y al Contado

Re isin de Doc mentos


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las facturas se agrupan por proveedor, seordenan por fecha y luego se ordenan losproveedores por orden alfabtico. Luego se

codifican y hacemos una relacin o seregistran de forma directa. Si es un sistemacomputarizado


Revisin de Documentos


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Los contribuyentes estn obligados a validar loscomprobantes fiscales que sustentan crdito fiscalespara el ITBIS y/o Costos y gastos del ISR. Dichavalidacin deber ser realizada por una de lassiguientes vas:

A travs de la Pagina web: , en la OFV, digitado elRNC y NCF que figura en las facturas validas paracrdito fiscal.

Va telefnica (IVR) al 809-730-2445, digitado el

RNC y NCF que figura en las facturas. Mediante una solicitud masiva de rango de NCF

autorizados para los principales proveedores de cadacontribuyente




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Las compras de contado tenemos dos formasde registrarlas:

1- Creando el pasivo y luego aplicando elpago

2- Registrando directamente a traves delcheque afectando la compra (Cuenta deCostos)

Revisin de DocumentosCompras a Crdito y al Contado



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Creando el pasivo, se percibe como que estamosduplicando el trabajo: pero realmente existe laventaja de que todas las compras pasan por unaentrada de diario, la cual sirve de control para saber

el total de compras del mes, para la declaracin ypago de ITBIS, y al mismo tiempo nos queda elhistorial de las compras realizada a un proveedor enespecifico.

Con el registro directo se hace mas difcil sulocalizacin

Revisin de DocumentosCompras a Crdito y al Contado



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Debemos realizarla mensualmente. Si el estado nollega a tiempo se debe solicitar un corte al banco.

Debemos revisar siempre la fecha de los depsitos y

cheques en transito.

Revisar los cargos bancarios

Si la empresa tiene prstamo, debemos revisar yrecalcular el cargo por este concepto

Revisin de DocumentosConciliacin Bancaria


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CASO PRACTICO No. 1

1.- REGISTRO DE TRANSACCIONES DIARIA2.- REGISTRO DE LIBROS AUXILIARES3.- BALANCE DE COMPROBACION4.- ESTADOS DE RESULTADOS

5.- ESTADO DE SITUACION O BALANCE GENERAL


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ELABORACION DEL ESTADO

FLUJO DE EFECTIVO


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CONCEPTOS

El f lujo de Efect ivoes un

estado financ iero bsic o

que muestra el efect ivo

generado y ut i l izado en lasact iv idadesde operacin,

inversin y financiacin dela empresa.

El flujo de efectivo es uno delos estados financieros mscomplejos de realizar y que

exige un conocimientoprofundo de la contabilidadde la empresa para poderlo

desarrollarlo.

OBJETIVOS DEL FLUJO DE


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OBJETIVOS DEL FLUJO DEEFECTIVO

El objetivo del Flujo de Efectivo esbsicamente determinar la capacidad

de la empresa para generar efectivo,con el cual pueda cumplir con susobligaciones y con sus proyectos deinversin y expansin.
http://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html


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ELEMENTOS BASICOS

Actividades de Operacin

Actividades de Inversin

Actividades de Financiamiento

Hacen referencia bsicamente a las


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Actividades deOperacin

Hacen referencia bsicamente a lasactividades relacionadas con eldesarrollo del objeto social de laempresa

Entre los elementos a considerartenemos la venta y compra demercancas, los pagos de serviciospblicos, nmina, impuestos, etc.

Actividades deInversin

Actividades deFinanciamiento

hacen referencia a las inversiones de laempresa en activos fijos, en compra deacciones en otras empresas, ttulosvalores, etc. .

hacen referencia a la adquisicin derecursos para la empresa, que bienpuede ser de terceros [prstamos] ode sus socios [patrimonio].

BASES DE PREPARACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO ORGANIGRAMA


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CASO PRACTICO No. 2

1.- PREPARACION DE LA HOJA DE TRAJADO PARA ESTADOS DEFLUJOS DE EFECTIVO2.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO3.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO INDIRECTO


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