Bea & CukaiP K PBUKTI PUNGUTANPenyerahanBKP/JKPIMPOR BKPKARENAOLEHOLEHmemungut pajak yg terutang dgn membuat bukti pungutan PPNFAKTUR PAJAKJENIS FAKTUR PAJAKFP. STANDARFP. GABUNGAN

FAKTUR PAJAK STANDARNama, alamat, NPWP yang menyerahkan BKP/JKP.Nama, alamat, NPWP pembeli BKP/JKP.Jenis barang atau jasa, Jumlah Harga Jual/Penggantian, dan potongan harga.PPN yang dipungut.PPn BM yang dipungut (kalau ada).Kode, nomor seri, dan tanggal pembuatan faktur pajak.Nama, jabatan dan tanda tangan yg berhak menandatangani Faktur Pajak.Adalah Faktur Pajak yang dibuat yg harus memenuhi ketentuan yg berlaku. Faktur Pajak Standar dibuat paling sedikit memuat keterangan -keterangan sbb Bentuk & Ukuran Faktur Pajak Disesuaikan Dengan Kepentingan PKPFaktur Pajak Dibuat Minimal Dalam Rangkap 2(dua)

FAKTUR PAJAK GABUNGANAdalah Faktur Pajak Gabungan yang memuat seluruh penyerahan BKP dan atau JKP dalam satu Masa Pajak untukPembeli BKP atau penerima JKP yang sama.

KODE DAN NOMOR SERI FAKTUR PAJAKNomor urut FPKode tahunKode cabKode transaksiKode status0 berarti FP awal1 berarti FP pengganti0 berarti FP dibuat pusat (WP tidak punya cabang1 berarti FP dibuat cabang pertama dstnya.1. Penyerahan kepada selain Pemungut PPN 2. Penyerahan kepada Pemungut PPN Bendaharawan Pemerintah3. Penyerahan kepada Pemungut PPN Lainnya4. Penyerahan dgn DPP Nilai lain selain kpd Pemungut PPN5. Penyerahan yg PM nya di deemed selain kepada pemungut PPN... dstnya

010

000

00000006

07

TATA CARA PEMBUATAN DAN PENGGUNAAN NOMOR SERI DALAM FAKTUR PAJAKNomor seri FP setiap awal tahun dimulai dari angka 1.No FP dibuat berurutan tanpa membedakan kode transaksi.Tgl dan No Seri hrs dibuat berurutan tidak boleh berloncatanTgl pembuatan FP tidak boleh dibuat mundur.Pembuatan FP dibuat boleh tidak bersamaan dgn pembuatan Invoice.Juml Rp dalam FP tidak hrs sama dgn juml Rp dlm InvoiceInvoice yg didampingi dgn FP tidak perlu mencantumkan kalimat sudah termasuk PPN

PALING LAMBAT HARUS DIBUATPada saat penyerahan BKP/JKP dalam hal pembayaran diterima Setelah akhir bulan berikutnya setelah bulan penyerahan BKP dan/atau JKP Penyerahan5 JuliInvoice12 JuliTgl 5 JuliPembayaran5 SeptFaktur Pajakdibuat paling lambat

PALING LAMBAT HARUS DIBUATPada saat penerimaan pembayaran, dalam hal penerimaan pembayaran terjadi sebelum penyerahan BKP dan/atau JKP Terima UM8 OktPenyerahan20 OktTgl 8 Okttanggal30 NopFaktur Pajakdibuat paling lambat

Tagihan dibuattgl 30 Agust 2008Termin selesaitgl 14 Juli 2008Pembayaran diterimatgl 20 Sept 2008Faktur Pajak dibuattgl 20 Sept 2008Pada saat pembayaran termijn dalam halpenyerahan sebagian tahap pekerjaanPALING LAMBAT HARUS DIBUAT

Barang diserahkantgl 10 Agustus 2008Nota tagihan dibuattgl 30 September 2008Faktur Pajak dibuatpaling lambat tgl 5 Oktober 2008Tagihan diserahkantgl 5 Oktober 2008Pada saat PKP rekanan menyampaikan Tagihan kepada Pemungut PPNPALING LAMBAT HARUS DIBUAT

Barang diserahkanTgl 5 Mei 08FP dibuat paling lambatTanggal 30 Mei 2008Barang diserahkanTgl 10 Mei 08Barang diserahkanTgl 15 Mei 08Barang diserahkanTgl 25 Mei 08Barang diserahkanTgl 30 Mei 08Pada akhir bulan setelah bulan penyerahan BKP dan/atau JKPPALING LAMBAT HARUS DIBUAT

Pemberitahuan Impor Barang untuk dipakai (PIUD/PIB) yg dilampiri SSP untuk impor Barang Kena Pajak.

Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) yg telah difiat muat oleh pejabat yg berwenang dari Dirjen Bea dan Cukai dan dilampiri invoice.

Surat Perintah Penyerahan Barang (SPPB) yg dibuat/dikeluarkan oleh BULOG/DOLOG untuk penyaluran gula pasir dan tepung terigu.

Faktur Nota Bon Penyerahan (PNBP) yang dibuat/dikeluarkan oleh PERTAMINA untuk penyerahan BBM dan/atau bukan BBM.DOKUMEN LAIN YANG DIANGGAP SAMA DENGAN FAKTUR PAJAK STANDAR

Tanda Pembayaran atau kuitansi untuk penyerahan jasa telekomunikasi.

Ticket atau tagihan Surat Muatan Udara (Airway Bill), Dilivery Bill, yg dibuat/dikeluarkan untuk penyerahan jasa angkutan udara dalam negeri.

SSP untuk pembayaran PPN atas pemanfaatan BKP tidak berwujud atau JKP dari luar Daerah Pabean.

Nota Penjualan Jasa yg dibuat/dikeluarkan untuk penyerahan jasa kepelabuhan.

Tanda Pembayaran atau kuitansi listrikDOKUMEN LAIN YANG DIANGGAP SAMA DENGAN FAKTUR PAJAK STANDAR

PKP DAPAT MEMBUAT FP SEDERHANAPada dasarnya setiap PKP harus membuat Faktur Pajak Standar tetapi untuk transaksi tertentu dapat menggunakan/membuat Faktur Pajak SederhanaPenyerahan BKP secara eceran di tempat penjualan eceran.Penyerahan BKP langsung ke konsumen akhir atau kepada pedagang pengecer langsung melalui petugas canvasing.Penyerahan JKP kepada konsumen akhir atau kepada masyarakat umumPenyerahan BKP/JKP kepada pembeli BKP/ penerima JKP yang tidak diketahui identitasnya

DIBUAT SEKURANG-KURANGNYA HARUS MEMUATNama, alamat usaha, NPWP serta nomor dan tanggal Pengukuhan PKP yang menyerahkan BKP/JKP.Macam jenis dan kuantum.Jumlah harga jual atau penggantian yang sudah termasuk pajak atau besarnya pajak dicantumkan secara terpisahTanggal pembuatan FP Sederahana

Barang diserahkantgl 8 Maret 2008Faktur Pajak dibuatpaling lambat tgl 8 Maret 2008Faktur Pajak dibuatpaling lambat tgl 20 Juli 2008Terima pembayaran tgl 20 Juli 2008catatan :saat pembuatan FP Sederhana tergantung dimana peristiwa mana yang mendahuluinyaPALING LAMBAT HARUS DIBUAT

Tanggal Membuat Faktur PajakKASUS 1PT Resa menjual barang pada tgl 5 Juni sebesar Rp 10 juta. Kapan PT Resa paling lambat harus membuat FP ?

KASUS 2PT Kawi tanggal 28 Maret menjual barang seharga Rp 20 juta, barang baru diserahkan pada tanggal 3 Mei Kapan PT Kawi paling lambat harus membuat FP ?

KASUS 3PT KPK pada tanggal 20 September menerima Uang muka sebesar Rp 200 juta dan barang diserahkan pada tanggal 5 Nopember. Kapan PT KPK paling lambat harus membuat Faktur Pajaknya ?

KASUS 4CV NUS mendapatkan kontrak membuat BKP sebesar Rp 100 jt. Sedang perincian pembayaran dan penyerahan barang adalah sbb :Tgl 5 Mei CV NUS menerima uang muka Rp 20 jtTgl 30 Mei CV NUS menyerahkan barang seharga Rp 50 jutaTgl 10 Juli mengirimkan barang seharga Rp 50 jt. Tgl 2 Agustus CV NUS menerima uang Rp 30 jt.Tgl 5 Sept CV NUS menerima sisa pembayaranAtas transaksi tersebut tanggal berapa saja PT NUS harus membuat Faktur Pajak ?Dan berapakah besarnya PPN dalam setiap FP ?Tanggal Membuat Faktur Pajak

KASUS 5PT STANIA mendapatkan kontrak membuat BKP sebesar Rp 400 jt. Sedang perincian pembayaran dan penyerahan barang adalah sbb :Tgl 5 Juni menyerahkan barang Rp 40 jtTgl 20 Juni menerima uang muka Rp 20 jutaTgl 30 Juni mengirimkan barang seharga Rp 60 jt. Tgl 2 Juli menerima uang Rp 60 jt.Tgl 5 Juli menyerahkan barang Rp 100 jtTgl 25 Juli menyerahkan barang seharga Rp 100 jtTgl 31 Juli menerima uang sebesar Rp 100 jtTgl 5 Agust menyerahkan sisa barang sesuai kontrakTgl 6 Nopember menerima sisa pembayaran Atas transaksi tsb, tgl berapa saja PT STANIA harus membuat Faktur Pajak ? Dan berapakah besarnya PPN dalam setiap FP ?Tanggal Membuat Faktur Pajak

KASUS 6PT STIENUS mendapatkan kontrak membuat BKP sebesar Rp 600 jt. Sedang perincian pembayaran dan penyerahan barang adalah sbb :Tgl 4 Mei menerima uang Rp 50 jtTgl 24 Mei menyerahkan barang Rp 100 jutaTgl 31 Mei mengirimkan barang seharga Rp 100 jt. Tgl 2 Juni menerima uang Rp 100 jt.Tgl 15 Juni menyerahkan barang Rp 200 jtTgl 30 Juni menerima uang Rp 100 jtTgl 13 Juli menerima uang sebesar Rp 100 jtTgl 15 Juli menyerahkan sisa barang sesuai kontrakTgl 3 Agustus menerima sisa pembayaran Atas transaksi tsb, tgl berapa saja PT STIENUS harus membuat Faktur Pajak ? Dan berapakah besarnya PPN dalam setiap FP ?Tanggal Membuat Faktur Pajak

KASUS 7PT ABC mempunyai transaksi bulan Juni sbb :Tgl 4 Juni menjual Beras seharga Rp 20 jutaTgl 5 Juni menjual Lemari Rp 100 jutaTgl 10 Juni mengirim garam seharga Rp 10 jt. Tgl 12 Juni menjual kursi plastik Rp 20 jt.Tgl 15 Juni menjual karung plastik Rp 30 jtTgl 18 Juni mengekspor kursi plastik Rp 100 jtTgl 23 Juni menerima uang muka Rp 100 jtTgl 25 Juni menyerahkan roda plastik Rp 40 jutaTgl 30 Juni menjual tunai minyak goreng Rp 15 juta Jika semua FP dibuat pada bulan Juni juga, Berapakah PPN yang dipungut PT ABC bulan untuk bulan Juni ? Berapakah total penjualan PT ABC untuk bulan Juni ?Tanggal Membuat Faktur Pajak

KASUS 8Dibawah ini adalah transaksi-transaksi yang dilakukan oleh PT ABC pada bulan Agustus dan September :Tgl 10 Agust menjual komputer seharga Rp 20 jutaTgl 15 Agust menjual garam tunai seharga Rp 5 jutaTgl 20 Agust menerima UM penjualan meja Rp 10 jutaTgl 30 Agust mengekspor baju seharga Rp 100 jutaTgl 6 Sept menerima UM penjualan almari Rp 20 jutaTgl 10 Sept mengirim meja seharga Rp 40 juta dimana uang mukanya telah diterima tgl 20 AgustTgl 16 Sept menjual komputer tunai sebesar Rp 10 jutaTgl 29 Sept mengekspor almari sebesar Rp 200 jutaBerapakah PPN yang harus dipungut oleh PT ABC (semua belum termasuk PPN) untuk bulan Agustus dan bulan September, jika PT ABC membuat Faktur Pajak sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku ?Tanggal Membuat Faktur Pajak

BAGAIMANA KALAUSAYA MENJUAL DENGANDOLLAR, RUPEE, RIYAL, YEN BAGAIMANAKAH SAYA HARUS MENGHITUNG BESARNYA PPN ?

PENGHASILAN YG DITERIMADALAM MATA UANG ASINGDASAR PENGENAAN PAJAK DIKONVERSIKAN DENGANNILAI RUPIAHBERDASARKAN KURS YANGDITETAPKAN OLEHMENTERI KEUANGANPADA SAAT FAKTUR PAJAK DIBUATPENGHITUNGAN PPN/PPn BM

KASUS 1CV DKW menyerahkan BKP tgl 10 Juni USD 1,000.Nilai kurs berdasarkan KMK pada tgl 10 Juni sebesar Rp 9.000,-/USD Berapakah PPN yg terutang atas transaksi tsb. Faktur Pajak dibuat sesuai peraturan perpajakan.Pembuatan FP jika harga BKP/JKP menggunakan Mata Uang AsingKASUS 2CV KDK pada tgl 20 Juli menerima uang muka sebesar USD 2,000. Tgl 20 Agust menyerahkan BKP seharga USD 14.500Nilai kurs berdasarkan KMK pada tgl 20 Juli sebesar Rp 9.150,-/USD tgl 20 Agust Rp 9.190,-/USD Berapakah total PPN yg terutang atas transaksi tsb.

KASUS 3PT RKM mendapatkan kontrak BKP sebesar USD 20,000 pada tgl 5 Maret. Tgl 10 Maret menerima uang muka sebesar USD 2,000 Tgl 5 April menyerahkan barang tahap 1 sebesar USD 12,000 dan tgl 5 Mei menyerahkan BKP sisanya. Jika diketahui Nilai kurs per USD berdasarkan KMK tgl 5 Maret Rp 9.000,- tgl 10 Mrt Rp 9.050,- tgl 30 Maret Rp 9.100,- tgl 5 April Rp 9.125,- tgl 30 April Rp 9.110,- tgl 5 Mei Rp 9.090,- tgl 30 Mei Rp 9.060,-Tanggal berapa saja Faktur Pajak harus dibuat oleh PT RKM dan berapakah besarnya PPN per Faktur Pajak ?Pembuatan FP jika harga BKP/JKP menggunakan Mata Uang Asing

KASUS 4PT JKM mendapatkan kontrak BKP sebesar USD 50,000 Tgl 10 Maret menerima uang muka sebesar USD 20,000 Tgl 5 April menyerahkan barang tahap 1 sebesar USD 10,000 dan tgl 5 Mei menyerahkan BKP sebesar USD 30,000 dan terakhir tgl 30 Juni menyerahkan sisanya. Jika diketahui Nilai kurs per USD berdasarkan KMK tgl 5 Maret Rp 9.000,- tgl 10 Mrt Rp 9.050,- tgl 30 Maret Rp 9.100,- tgl 5 April Rp 9.125,- tgl 30 April Rp 9.110,- tgl 5 Mei Rp 9.090,- tgl 30 Juni Rp 9.060,-Tanggal berapa saja Faktur Pajak harus dibuat oleh PT JKM dan berapakah besarnya PPN per Faktur Pajak ?Pembuatan FP jika harga BKP/JKP menggunakan Mata Uang Asing

MENGISI FP BARU DENGAN KETERANGAN YANG BENARNO SERI FP MENGGUNAKAN NOMOR SERI YANG BERBEDA DENGAN NO FP YANG BERBEDATANGGAL FP BARU SAMA DNG TANGGAL FP YANG LAMAFP YANG BARU (PENGGANTI) DIBUBUHI CAP YG MENYEBUTKAN NO. SERI DAN TGL FP STANDAR YG DIGANTIFP STANDAR YG DIGANTI DILAMPIRKAN FP STANDAR PENGGANTIPEMBUATAN FP STANDAR PENGGANTI MENGAKIBATKAN PKP HARUS MELAKUKAN PEMBETULAN SPT MASA PPN

FPCOPYMengajukan permohonanPKP pembuatFaktur PajakUntuk dibuatkan FP penggantiKANTOR PAJAKTembusan surat dikirim ke 1. Kantor Pajak dimana PKP terdaftar2. Kantor Pajak dimana pemohon terdaftarFPCOPYPEMOHONFPCOPYdiserahkanke pemohonArsip pajak

UNTUK BKP YG DIKEMBALIKANNota Retur dibuat oleh pembeli BKPNota Retur minimal harus memuat keterangan2 sbb :Nomor UrutNo dan Tgl Faktur Pajak dari BKP yg dikembalikanNama, alamat dan NPWP pembeli (yg membuat Nota ReturNama, alamat, NPWP dan tgl pengukuhan PKP yg menerbitkan Faktur Pajak.Macam, jenis, kuantum, harga jual BKP yang dikembalikanPPN/PPn BM atas BKP yang dikembalikanTgl pembuatan Nota ReturTanda tangan pembeli (pembuat nota retur)