POSEBNI POSTUPAK OPOREZIVANJA – TURISTI ČKE AGENCIJE

Za korištenje programa u radu s posebnim postupkom oporezivanja (PPO) potrebno je najprije podesiti postavke kako bi program znao kako igdje reagirati, odnosno po kojim uvjetima izraditi takav račun. Kod Privatnog smještaja važno je u postavkama iznajmljivača (Postavke->

Iznajmljiva či->) odabrati vrstu ugovora:U SVOJE IME I ZA SVOJ RAČUN – POSEBNI POSTUPAK OPOREZIVANJAiliU SVOJE IME I ZA TUĐI RAĆUN (KOMISIJA) – POSEBAN POSTUPAKOPOREZIVANJA .Ostale, dvije, navedene vrste ugovora, koriste se pri posredništvu (U TUĐE IMEI ZA TUĐI RAČUN) ili pri izradi računa za vlastite objekte (U SVOJE IME I ZASVOJ RAČUN – VLASTITI OBJEKTI).Za poslovanje u svoje ime s PPO nema ugovora kao što je slučaj s poslovanjemu tuđe ime, no zato prodajnu cijenu moguće je prilagoditi uvjetima na tržištu.Kako se PPO primjenjuje na ostvarenu maržu agencije, a koja čini razlikuizmeđu računa za gosta i ulaznog računa za usluge smještaja ispostavljenog odstrane pružatelja usluge (iznajmljivača) u programu je omogućen upis postavkiulaznih računa pružatelja usluge. Tako će, pri izradi računa za gosta, programautomatski izraditi i ulazni račun od iznajmljivača prema agenciji.

Da bi se izradili ispravni ulazni računi u tablici Postavke ulaznihračuna omogućen je upis potrebnih parametara. Parametri koji semogu upisati su Oznaka poslovnog prostora, Oznaka naplatnoguređaja, Način plaćanja, dani Dospijeća računa, potom tko je Upisaoračun te Podnožje računa. Oznaka poslovnog prostora, naplatnoguređaja i osobe koja je izdala račun trebali bi biti podaci iz internogakta pružatelja usluge pod pretpostavkom da je isti obveznikfiskalizacije. Obzirom da će se navedeni račun ispostavljati kaobezgotovinski potrebno je, u slučaju da je iznajmljivač tvrtka, upisatipodnožje računa koje je obvezno na bezgotovinskim računimapoduzetnika.

Za svaki kapacitet iznajmljivača, kako je poznato moguće je upisati do 5različitih vrsta cijena. Za potrebe PPO osim izlaznih cijena prema gostimamoguće je upisati i Ulazne (nabavne) cijene iznajmljivača. No za upisUlaznih cijena obavezno je korištenje Vlastitih cijena iznajmljivača. Dakle,za upis prodajnih i nabavnih cijena potrebno je prvo kliknuti na dugme Nekoriste se vlastite cijene kako bi se promijenio status u Koriste se vlastitecijene. Dvoklikom na okvirprikazanim cijenama otvoriti će seokvir u kojemu je moguće uz svakuprodajnu cijenu upisati i nabavnu.Program će po izradi ulaznogračuna koristiti cijenu u kunama,no, ako je upisana cijena u eurimatada će program preračunati cijenuu eurima po tečaju NBH upisanomu tečajnici.

Osim za cijene kapaciteta omogućen je upis nabavne cijene i zaostale usluge. Dodatne usluge dodaju se dvoklikom u okviruDodatne usluge a u okviru ispod dvoklikom omogućen jeispravak perioda i cijena.Ukoliko se ne upišu nabavne cijene za kapacitete iznajmljivačatada će program izračunati maržu na osnovu upisane provizije upostavkama iznajmljivača. Pri tome, program može na dvarazličita načina izraditi ulazni račun. Prvi je da se izalazna cijenaumanji za postotak provizije dok je drugi da se na ulaznomračunu prikaže ulazna cijena jednaka izlaznoj a da se provizijaprikaže kao odobreni popust. Ukoliko će se ulazne cijenekorisititi jednake izlaznim tada je potrebno u Postavke->Postavke privatnog smještaja-> kliknuti na opciju Pri izradiračuna za smještaj proviziju računati kao popust. U istoj sekcijimoguće je postaviti opciju da se pri izradi računa automatskitiska obračun i/ili ulazni račun te broj kopija.

Program omogućuje da poslujete s iznajmljivačima kao posrednici (u tuđe ime iza tuđi račun) i povreno po PPO. Stav Porezne uprave je da takvo poslovanjenije ispravno , no program će ipak dozvoliti da to koristite obzirom naproblematiku u radu s stranim agencijama.Za svaku agenciju moguće je staviti opciju na koji će se način njihovi računiizrađivati. Predložen način rada je da se računi iznajmljivača u tuđe ime izrađujupo Redovnom postupku oporezivanja (RPO), no omogućen je izbor i sPosebnim postupkom oporezivanja. U slučaju odabira izrade računa za agencijus PPO program će pri izradi računa u kojem se koriste usluge iznajmljivača skojim postoji ugovor U tuđe ime i za tuđi račun zanemariti taj ugovor i napravitiračun sa PPO koristeći cijene agencije ili cijene iznajmljivača. Cijene agencije,poput onih za iznajmljivače također je moguće upisati izlazne i ulazne.

Izrada računa za smještaj

Račun za smještaj s PPO se izrađuje na isti način poput svakog drugog računa za smještaj. Ukoliko nisu upisane nabavne cijene uslugaprogram će pri izradi računa javiti poruku da nisu upisane cijene te da će se iste izračunati na osnovu provizije iznajmljivača. Pri izradi računa

iz uputnice prije zaključenja računa po sredini okvira desno prikazat će seiznos za PPO te iznos nabavne vrijednosti URA. Razlika između ta dvaiznosa čini MARŽU. Kako je već prethodno opisano iznos URA će seizračunati na osnovu upisane nabavne cijene usluge ili primjenomprovizije iznajmljivača. Svaka usluga na koju se primjenjuje PPO u okvirus prikazanim uslugama biti će posebno označena. Naime, u jednomračunu moguće je koristiti usluge po PPO i usluge po RPO. Tako npr, nauslugu smještaja biti će primjenjen PPO dok će na uslugu prijave, obziromda tu uslugu izravno pruža agencija, biti primijenjen RPO.Program neće dozvoliti izradu računa ukoliko su uključene usluge po PPOa nije upisana nabavna cijena usluge.Program će upozoriti ako je ukupna nabavna vrijednost usluge veća odukupne vrijednosti usluga po PPO, no, omogućen je nastavak izraderačuna. U Tom slučaju izračunata marža ne može biti negativna nego ćenjena vrijednost biti nula.

Po izradi računa tiskati će se račun nakojem će se ispred naziva usluga za kojese primjenjuje PPO prikazati asteriks (*), au nastavku reda neće biti prikazana nistopa ni iznod pdv-a. Na kraju računa ćese prikazati propisana napomena:* Posebni postupak oporezivanja –Turisti čke agencije . Ukoliko je na istomračunu bilo usluga po RPO tada će se, zate usluge, prikazati obračun pdv-a. Dakle,

ukoliko se na računu nalaze samo usluge za koje se primjenjuje PPO neće biti prikazanarekapitulacija pdv-a. Uz svaki račun moguće je tiskati i obračun. Obračun je mogućeautomatski tiskati po izradi računa, kao i ulazni račun, ovisno o opcijama postavljenim u Postavke-> Postavke privatnog smještaja-> . Naobračunu će biti prikazan sveukupni iznos računa, tržišne vrijednosti vlastitih usluga, tržišna vrijednost nabavljenih usluga – PPO, trošaknabavljenih usluga te iznos marže. U slijedećem okviru prikazat će se obračun pdv-a po RPO i PPO, te na koncu, u posebnom okviru osnovnipodaci o ulaznom(im) računu(ima) koji su vezani uz izlazni račun za gosta.

Na računu koji sadrži stavke za PPO uvijek se prikazuje obračun marže.Dakle, u donjem okviru računa, bez obzira radi li se o gotovinskom ilibezgotovinskom računu prikazuje se Iznos računa za PPO, zbroj ulaznihračuna ili srazmjernog dijela ulaznog računa koji pripada računu za gostaURA, te kao razlika između ta dva iznosa Marža. Iz marže se izbija pdv testoga u slijedećim poljima prikazuju se Osnovica, stopa pdv-a %, te iznosPdv-a.Kako je prethodno navedeno pri izradi računa za smještaj automatski ćese izraditi i ulazni račun prema agenciji. Taj ulazni račun je mogućekorigirati po potrebi u slučaju da se dogodi bilo kakva promjena poulaznom računu. Isto tako računu za gosta je moguće dodati još nekiulazni račun, ili pak skinuti poveznicu između računa za gosta i ulaznogračuna. Svaka promjena u ulaznom računu ili bilo kakva promjena udodavanju i uklanjanju ulaznih računa automatski će obračunati novi iznos

marže, stoga automatski i promijeniti osnovicu i pdv. U ovome treba biti oprezan da se eventualni ispravci ne primjenjuju na račune koji suprošli kroz poreznu prijavu. Klikom na dugme ULAZNI RAČUNI otvoriti će se okvir u kojemu se prikazuju pridruženi ulazni računi i obračun

marže. Ukoliko nema pridruženih računa prikazati će se PREDVIĐENIIZNOS ULAZNIH RAČUNA. Taj iznos se prikazuje u slučaju kada seobračun usluga za PPO bazira samo na pretpostavljenom iznosu marže,najčešće kod primljenih predujmova.Za jedan izlazni račun moguće jepridružiti jedan ili više ulaznih računa.Ulazne račune moguće je povezatiklikom na dugme POVEZIVANJEULAZNOG RAČUNA. Otvoriti će senovi okvir u kojem će se prikazati sviulazni računi koju nisu pridruženinekom izlaznom računu u cjelosti ilidjelomično. Po odabiru ulaznogračuna dvoklikom će se otvoriti okvir ukojemu će se prikazati raspoloživiiznos ulaznog računa. Naime, kako jejedan ulazni račun moguće djelomično

pridružiti na više izlaznih računa ponuditi će samo raspoloživi iznos ulaznog računa, tj. samo onaj diokoji prethodno nije raspoređen. Iznos ulaznog računa ne može biti veći od iznosa za PPO koji proizlazi izizlaznog računa prema gostu. Dakle, marža ne može biti manja od nule. Po upisu iznosa program ćeautomatski izračunati novu maržu po izlaznom računu, tj. računu prema gostu.

Ukoliko se ukaže potreba za uklanjanjem poveznice između ulaznog i izlaznog računa potrebno je u popisupridruženih računa odabrati račun te kliknuti na dugme SKIDANJE POVEZNICE S ULAZNIM RAČUNOM.Program će, po potvrdnom odgovoru na upit ukloniti poveznicu između ulaznog i izlaznog računa teponovno izračunati maržu po novimuvjetima.Iz ovoga okvira za povezivanje, klikom nadugme ULAZNI RAČUNI moguće jeotvoriti i okvir s popisom ulaznih računa.Isti popis moguće je otvoriti iz izbornikaRecepcija-> Ulazni ra čuni-> .U popisu ulaznih računa prikazuju se sviulazni računi koji su ili će biti povezani sizlaznim računima. Klikom na dugme Novi

upis otvoriti će se mogućnost upisa novog ulaznog računa dok će sedvoklikom na jednu od prikazanih stavki u popisu računa omogućiti ispravakulaznog računa.

Redni broj ulaznog računa počinje s brojem jedan tijekom godine i služi zainternu upotrebu. Broj računa je broj koji se prepisuje s ulaznog računadobavljača. Ukoliko su u postavkama iznajmljivača upisane postavkeulaznog računa program će automatski upisati broj računa koji bi trebaoodgovarati izvornom računu, naravno pod uvjetom da iznajmljivač umeđuvremenu nije imao drugih računa. Datum računa je obavezanpodataka noVrijeme i

Dospijećepotrebno jeupisati samou slučajukad agencija

izrađuje i tiska račune za iznajmljivača. Dobavljač može biti Agencija iliiznajmljivač, tj. pružatelj Smještaja. Obzirom da se ti podaci koriste u programuizborom jednog od tih podataka automatski će se podaci prebaciti u poljeDobavljač i Adresa. Klikom na dugme Upis nove stavke moguće je upisatinovu stavku računa, te po već uobičajenim postupcima dvoklikom je mogućeispraviti stavku kao i obrisati pritiskom na tipku Delete. Samo kod ulaznogračuna kojeg će agencija ujedno i tiskati za svoju evidenciju umjestoiznajmljivača potrebno je upisati pojedinačne stavke računa. U drugom slučajudovoljno je upisati Naziv usluge, koji može biti općeniti, poput smještaj i sl., teKoličinu jedan (1) i na koncu u polje Cijena ukupni iznos ulaznog računa. Poupisu stavki prikazati će se ukupni iznos računa a u okviru PPO prikazati ćeiznos URA koliko je od toga Raspoređeno odnosno Neraspoređeno.

Dakle, kako je prethodno navedeno svaki ulazni račun moguće je raspodjeliti na više izlaznih računa. Stoga, da bi ulazni račun bio ispravnoraspoređen polje Neraspoređeno mora biti po raspoređivanju jednak nuli.

Prethodno je opisano pridruživanje izlaznog računa s ulaznim, no ovimputem omogućeno je suprotno, dakle, povezivanje ulaznog računa s jednimili više izlaznih računa. U desno pozicioniranom okviru POVEZANI IZLAZNIRAČUNI prikazuju se svi izlazni računi povezani s ulaznim računom.Dvoklikom na taj okvir omogućiti će se povezivanje novih računa ili pakskidanje poveznice s izlaznim računom. Klikom na dugme POVEZIVANJE

IZLAZNOG RAČUNA prikazati će sepopis nepovezanih izlaznih računa.Odabirom računa te dvoklikom naistog otvoriti će se okvir u kojemu ćese prikazati podaci o odabranomizlaznom računu te ponuditineraspoređeni iznos sa ulaznogračuna. U donjem dijelu prikazuje seiznos marže koji ne može bitinegativan. Za skidanje poveznice sizlaznim računom potrebno jeodabrati račun u popisu pridruženihračuna te kliknuti na dugmeSKIDANJE POVEZNICE SIZLAZNIM RAČUNOM.

Ukoliko je ulazni račun vezan sasmještajem i agencija ga izrađuje itiska za iznajmljivača tada jemoguće tiskati klikom na dugmeTiskanje ulazni račun sa svimelementima kao da ga je izradioiznajmljivač.

Uz tiskanje Ulaznog računa moguće je tiskati Obračun u kojem se prikazuju osnovni podaci ulaznog računa te pridruženi izlazni računi spridruženim iznosima te izračunom marže za pojedini račun.

Računi za ostale usluge s posebnim postupkom oporeziva nja

Osim računa za smještaj s PPO, programom je moguće izraditi račun i za ostale usluge s PPO i to gotovinski ili bezgotovinski. Kao i kodračuna za smještaj i ovaj račun moguće je izraditi s kombinacijom usluga koje se obračunavaju po PPO i po RPO. Prije upisa stavki koje se

obračunavaju po PPO potrebno je kliknuti na dugme REDOVNIPOSTUPAK OPOREZIVANJA kojem će se promijeniti naziv uPOSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA. Tada, po upisu nove stavkemoguće je odrediti, ponovno klikom na isto naslovljeno dugme je listavka koja se upisuje po PPO ili po RPO. Po upisu stavke po PPOstopa pdv-a biti će nula, a u računu se ona neće ni prikazivati.Po upisu stavki automatski će se u donjem okviru prikazivati izračunatamarža. Ukoliko za račun postoji ulazni račun tada treba kliknuti nadugme ULAZNI RAČUNI te povezati jedan ili više ulaznih računa. No, uslučaju da nema ulaznih računa, tj. nisu još stigli, obavezno trebaupisati Predviđeni iznos ulaznih računa. Naime, u takvim slučajevimamaržu treba odrediti na osnovu prethodnih vrijednosti i iskustava. Kodtakvih slučaja potrebno je naknadno povezati ulazni račun s izlaznimkako bi se izračunala ispravna marža. Dakle, program neće dozvolitiizradu računa s PPO ako marža nije pozitivna i ako nije upisana ilistvarna ili predviđena vrijednost ulaznih računa.

Pri izradi gotovinskih računa nije naknadno moguće promijeniti status izRPO u PPO i obratno.

Kod bezgovinskih postupak upisa usluga je istovjetan kao za gotovinskeračune kao i postupak povezivanja i skidanja poveznica. Kod bezgovinskihračuna je omogućena promjena statusa računa iz RPO u PPO i obratno. Popromjeni na računu obračunati će se svaki puta nova marža.

Prodaja hotelskog smještaja i smještaja u ostalim ob jektima s posebnim postupkom oporezivanja

Za razliku od privatnog smještaja gdje je moguće koristiti proviziju zaizračun nabavne cijene, pri radu s ostalim objektima obavezno trebaupisati ulazne (nabavne) cijene za sve usluge na koje će se primjenjivatiPPO. To znači da, ukoliko neka usluga nije upisana u cjenik objekta aupisana je u račun na tu uslugu neće biti primijenjen PPO već se seusluga oporezovati po RPO. Ulazne (nabavne) cijene se upisuju uObjektima, klikom na okvir cijena nakon što je prethodno odabranausluga.Prilikom izradi računa program će automatski obračunati maržu koja morabiti pozitivna, u protivnom neće biti moguće zaključiti račun.Prilikom izrade računa za ostale objekte neće se automatski izraditi ulazniračun na osnovu upisanih ulaznih cijena, pa će račun za ostale objektenaknadno trebati povezati sa ulaznim računom, odnosno računima.

Prodaja izleta s posebnim postupkom oporezivanja

Prodaja izleta koji nisu u vlastitoj organizaciji može se izvoditi na dva različitanačina, u tuđe ime i za tuđi račun što zahtjeva poslovni certifikat organizatoraizleta ili po posebnom postupku oporezivanja. Da bi program znao kakopostupiti pri prodaji izleta u postavkama izleta potrebno je odabrati Vrsturačuna. Ukoliko je izbor vrste U SVOJE IME I ZA SVOJ RAČUN – POSEBNIPOSTUPAK OPOREZIVANJA tadatreba obavezno za izlet upisati iNabavnu vrijednost izleta. Maržu,dakle, čini razlika između prodajnei nabavne vrijednosti izleta.Prilikom prodaje, po odabiru Izletau gornjem dijelu okvira prikazati ćese da li se izlet prodaje po PPO iliRPO. Kako je vidljivo tu nemapovezivanja s ulaznim računomprilikom prodaje već je to potrebnoučiniti kasnije, naročito ukoliko ćeračun za određeni izlet doći krajemmjeseca za sve prodane izlete

tijekom mjeseca. Računi se povezuju na prethodno opisan način povezivanja jednog ulaznog računa s više izlaznih računa.