1

Ponente: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

México y Perú,

Hermanos

Ponencia: ���AUDITORIA DE GESTIÓN���

García Flores & Asociados, Soc.

Civil Auditors, Advisers,

business Consultants

San Miguel de Allende, Gto.14, 15 y 16 de Agosto del 2013

2

���

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EN EL PERÚ Y LA

LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN���

Expositor: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

3

NORMATIVIDAD SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL EN EL PERÚ

Ley N° 27785 del 22-07-2002

Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría

General de la República

Control Gubernam

ental (interno y externo)

Ley N° 28716 (18-04-2006)

Ley de Control Interno de las Entidades del

Estado

Definición  de  control  interno,  

objetivos,  responsabilidades.  

Resoluciones de Contraloría R.C. N° 320-2006-CG, Aprueba Normas de Control Interno del

30-10-06 pub. 03-11-2006

R.C. N° 458-2008-CG, Aprueba Guía para la

implementación del Sistema de Control Interno de las

entidades del Estado, del 30-10-2008

Expositor: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

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ÓRGANOS DE CONTROL – OCI (738)   Unidad especializada que ejerce el  control   gubernamental   en   la  enIdad a la que pertenece  

SOCIEDADES DE AUDITORÍA (64)   Personas jurídicas calificadas y  autorizadas   por   la   Contraloría  General para ejercer   el control  

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL   LA CONTRALORÍA   GENERAL  

Ente Superior y Rector  

gubernamental   Control Gubernamental Externo   2,369 EnIdades del Sector Público  

5

5

LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA  

3  

Es el Órgano Superior y Rector del Sistema Nacional de Control

que, de acuerdo a la Constitución y la Ley Orgánica, goza de

autonomía y supervisa:

• La ejecución del presupuesto del Estado  

• Las operaciones de la deuda pública  

• Los actos de las insItuciones sujetas a control  

6

Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, respecto de: v El grado de eficiencia, eficacia, transparencia y v economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, v El cumplimiento de las normas legales v El cumplimiento de los lineamientos de política y de acción con el propósito de buscar la mejora de los sistemas administrativos, gerenciales y de control.

Expositor: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

EL CONTROL GUBERNAMENTAL�

7

CONTROL    INTEGRAL  

Control  Preventivo  

Normalización  de  las  regulaciones  

Operativos  sorpresa  

Evaluación  de  cumplimiento  de  políticas  públicas  

Control  de  gestión  

gubernamental  

Inteligencia    y  Análisis  de  Información  

Auditoria  

NUEVO  ENFOQUE  DE  CONTROL  RE

CURS

OS    PÚBL

ICOS  

SERVIC

IOS    

PÚBLIC

OS  

CONTRIBUYENDO  CON  LA  REFORMA  DEL  ESTADO  PERUANO  7

8

OBJETIVOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL�

CORRUPCIÓN  

6  

Generación   de Valor  

• Más de 2,000 enIdades del Estado  • Más de 1 millón de empleados públicos  

• Más de 100 mil millones de soles de   presupuesto  

• Más de 200 mil licitacionesy contratos   Promover la Eficiencia, Eficacia y   Economía  

INEFICIENCIA  

Logro de   ObjeIvos  Nacionales  

Lucha contra la Corrupción  

9

TIPOLOGÍA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL  

Control   Previo   Antes de ejecutar el gasto

Se ejerce por mandato legal:

• Autorizar adicionales de obra • Informar sobre el endeudamiento, fianzas y

avales • Opinar sobre compras de

Control   Concurrente   Durante la

ejecución del gasto Veedurías a las operaciones y obras

para: • Alertar sobre riesgos que afectarían las operaciones de las

entidades

Control   Posterior   Luego de ejecutado el gasto Determinar errores e

irregularidades y mejoras en la gestión

para:

• • •

Formular recomendaciones

Identificar responsabilidades Aplicar sanciones

secreto militar 7  Expositor: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

10

“La entidad perciba una mejor presencia del control que

contribuya a la toma de decisiones adecuadas, control se constituye

como una herramienta de generación de valor y de soporte y

apoyo a la mejora continua del Negocio”

Buenas Practicas de Control y tendencias internacionales

Expositor: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

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Estrategia AnIcorrupción  

128  Expositor: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

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LINEAMIENTOS ANTICORRUPCIÓN DE LA CGR  

Compromiso al más alto nivel   Legislación 360°  

GesIón Pública: PolíIca de Estado   Educación y Valores   Sector Privado Decidido  

Comunicación y Transparencia  

ObjeIvos, Medición y Seguimiento  

1   2   3   4   5   6  7  

13

CIUDADAN

OS  

ESTA

DO  

PERU

ANO  

ASEGURANDO LA GENERACIÓN DE VALOR PARA LA SOCIEDAD  

GesIón de Recursos Humanos   Clima Laboral  

GesIón de Proyectos   Reingeniería de Procesos  

GesIón de Tecnologías   Nueva Imagen  

MODERNIZACIÓN  DEL SNC  

Estructura  Organizacional  

Alianzas   Estratégicas  

GesIón por   Resultados  

GesIón del  Conocimiento  

Desconcentración y   Descentralización  

Nueva  Cultura  

CONSTRUYENDO LA ESTRATEGIA   Nuevo Enfoque   de Control  

14

DESARROLLO

Y  BIEN

ESTAR  RECU

RSOS  

PÚBLICOS  

CONTROL  INTEGRAL  

Enfoque  Producto / Cliente  

Auditorías   Especializadas   Evaluación de  

cumplimiento de  políIcas públicas  

Inteligencia y   Análisis de   Información  

Auditorías de   desempeño  

Sanciones  AdministraIvas  

NUEVO ENFOQUE DE CONTROL   Control PrevenIvo  

CONTRIBUYENDO CON LA REFORMA DEL ESTADO   131  

15

ESTADO M

ODERN

O Y  

EFICIENTE  

GESTIÓN

PÚBLICA  

Difusión de   Valores  

GesIón de   procesos  

GesIón por   Resultados  

Transparente  Administración   de Recursos  

Rendición de   Cuentas de  Funcionarios  

Sanción  AdministraIva   EfecIva  

EnIdades   Públicas  

FACTORES CRÍTICOS EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN  

16

ObjeI

vos d

e  Visión

 ObjeI

vos d

e Misión  

Habilitad

ores  

E. Establecer un nuevo Modelo de Gestión del Talento Humano.

F. Diseñar e implantar Políticas, Procesos y Normativa que respondan al Nuevo Enfoque de Control.

G. Tener una Tecnología y Sistemas de Información para

soportar los nuevos procesos. 133  

H.Asegurar una Infraestructura

adecuada y un esquema de soporte

administrativo eficiente.

MAPA DE OBJETIVOS ESTRATÉGICOS   Ser reconocida como una institución de excelencia que crea

valor y contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos. A. Lograr un alto nivel de confianza y el apoyo de la ciudadanía. Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio de todos los peruanos. B. Definir, diseñar e implantar el Nuevo Enfoque de Control y de lucha contra la Corrupción. C. Definir los Clientes, Productos y Servicios. D. Reorganizar, descentralizar e integrar la CGR.

17

IDEN

TIFICA

CIÓN

DE  

RESPONSA

BILIDA

DES  

PROCE

SO SAN

CIONAD

OR  

ADMINISTR

ATIVO  

DEMAN

DA  

BACK

OFFICE  

CLIENTES   PRODUCTOS  

REINGENIERÍA DE PROCESOS: NUEVO MODELO   DENUNCIAS  

MP   PJ  

Control Previo  Auditoria   Forense  

PREVENCIÓN   Veedurías   Auditorias de Cumplimiento,   Financieras y de Desempeño  

18

Legislación AnIcorrupción  

135  

19

LEYES APROBADAS  

136  

• Protección al denunciante de casos de corrupción, a cargo de la Contraloría  

Ley N° 29542  

• Ley de incorporación de las plazas y presupuesto de los Jefes y personal de  los OCI a la Contraloría  

Ley N° 29555  

• Facultad Sancionadora de la Contraloría por responsabilidad administraIva  funcional por infracciones graves y muy graves  

Ley N° 29622  

• ReacIvación de la implementación de Ley de Control Interno en las  enIdades  

Ley N° 29743  

20 0097/2011-­‐CGR  

AGENDA PENDIENTE – PROYECTOS DE LEY Control Previo en Contratos y Adendas de Proyectos de Inversión   Privada   • Informe previo de la operación principal y de las adendas que afectan la capacidad financiera   del Estado. Proyecto de Ley N° 0094/2011-­‐CGR   Control de Recursos Públicos Administrados por Organismos   Internacionales   • Acceso irrestricto a la información referida a los convenios de administración de recursos que  

se suscriben con Organismos Internacionales para la ejecución de obras. Proyecto de Ley N°   0095/2011-­‐CGR  

                                         Pérdida de Dominio para Casos de Delitos de Corrupción   • Incorporar los delitos de concusión, colusión, peculado, cohecho propio e impropio en los que   se hubiere afectado el patrimonio del Estado y enriquecimiento ilícito, como supuestos   habilitantes para el inicio del procedimiento de pérdida de dominio. Proyecto de Ley N°  

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AGENDA PENDIENTE – PROYECTOS DE LEY

• Incorporación de nuevos obligados: todos los alcaldes y regidores, Parlamentaros Andinos,   entre otros funcionarios. Simplificación del procedimiento de presentación. Proyecto de Ley  

N° 0096/2011-­‐ CGR  

Mejorar el Marco Legal de las Declaraciones Juradas de Ingresos y  de Bienes y Rentas  

• Fortalecer los mecanismos de defensa de los auditores ante acciones legales como represalias   que obstruyan el ejercicio de sus funciones y los resultados del control. Proyecto de Ley N°  

0098/2011-­‐ CGR  

GaranIzar los Resultados del Control  

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Jurado Nacional de Elecciones   Ministerio de Educación  

ALIANZAS ESTRATÉGICAS   Defensoría del Pueblo  

Prevención   de la  

corrupción  

23

Ministerio Público   Consejo Nacional de la  

Magistratura  

ALIANZAS ESTRATÉGICAS   Poder Judicial  

InvesIgación,  Sanción de  corrupción  

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ALIANZAS ESTRATÉGICAS   Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) – Unidad  

de Inteligencia Financiera (UIF)   Organismo Superior de las Contrataciones del  

Estado -­‐ OSCE   Superintendencia Nacional de los Registros  

EDITORA PERÚ  

Acceso a   Base Datos,  Información  

Públicos -­‐ SUNARP   RENIEC  

Ministerio de Economía y Finanzas   Organismo de Evaluación y Fiscalización Ambiental –  

OEFA   Ministerio de la Mujer  

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PROGRAMAS DE PREVENCIÓN Y VALORES  

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NORMATIVIDAD SOBRE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

…. Continuación B. ENTIDADES BAJO EL ÁMBITO DE

F O N A F E ( F o n d o N a c i o n a l d e Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado):

1.  Código Marco de Buen Gobierno Corporativo de Empresas del Estado.

2.  Código Marco de Control Interno de las Empresas del Estado

3.  Lineamientos para el desempeño del Estado como propietario, publicado por FONAFE.

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NORMATIVIDAD SOBRE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

…. Continuación C . E N T I D A D E S B A J O E L Á M B I T O D E

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS – SBS:���

1.  La Resolución SBS N° 37-2008 del 10-01-2008, que aprueba el Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos. Aplicable a las: Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC), la Caja Municipal de Crédito Popular, el Fondo de Garantía para Préstamos a la Pequeña Industria (FOGAPI), el Banco de la Nación, el Banco Agropecuario, la Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE), el Fondo MIVIVIENDA S.A., las Derramas y Cajas de Beneficios bajo control de la Superintendencia, la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FEPCMAC) y el Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FOCMAC).

2. Resolución SBS N° 13278-2009 del 22-09-2009, aplicables a las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del público .

28

NORMATIVIDAD SOBRE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

…. Continuación D. EMPRESAS PRIVADAS EN

GENERAL BAJO EL ÁMBITO D E L A C O M I S I Ó N NACIONAL DE EMPRESAS Y VALORES - CONSAEV:���

���1.  P r i n c i p i o s d e B u e n

G o b i e r n o P a r a l a s Soc iedades Peruanas (Julio del 2002).

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GRACIAS HERMANOS DE MÉXICO, POR VUESTRA

AMABLE ATENCIÓN !DIOS LOS BENDIGA!

Hasta Siempre Vuestro Amigo: Mg. CPCC. Jorge E. García Vicente

Email: granjogavi @hotmail.com