PENGUJIAN KASAKUN KAS1. Kas di Bank Indonesia2. Kas di KPPN3. Kas di Bendahara Pengeluaran4. Kas di Bendahara PenerimaanPENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS SALDO KASProsedur Pemeriksaan SaldoTujuan Pemeriksaan

Bandingkan akun kas / setara kas dengan buku besarCompleteness

To Recalculate saldo akhir buku besarDetail tie inAccuracy

To Trace pendebetan / pengkreditan kas ke masing-masing jurnalClassificationExistencyAccuracy

Hitung fisik kas (cash opname) dan bandingkan dengan buku besar pada periode berjalanDetail Tie InCut Off

Konfirmasi saldo kas di bankAccuracy

Konfirmasi perjanjian / kontrak lain di bankExistencyAccuracy

Melakukan rekonsiliasi bank / verifikasi saldo bank yang dibuat PPKDAccuracyRights and Obligation

Proof of CashExistencyAccuracyCompletenessRights and Obligation

Prosedur Pemeriksaan Kepatuhan

Penghitungan kas secara mendadakKepatuhan

Membandingkan penerimaan / pengeluaran kas dengan rincian harian setoran/pengeluaran di bankKepatuhan

Penyusunan sesuai dengan SAPKepatuhan

Konfirmasi piutang Kepatuhan

Penelaahan aktifitas buku besar dalam akun kas atas transaksi yang tidak lazimKepatuhan

PENGUJIAN NON KASPengakuan Piutang DAU/DAKProsedur Pemeriksaan

To trace nilai piutang di Neraca pada jurnal

Bandingkan saldo neraca piutang dengan pendapatan di Laporan operasional dikurangi DAU/DAK yang diterima

Cocokkan pendapatan LO dengan jumlah yang seharusnya diterima sesuai PMK

KoreksiProsedur Pemeriksaan

Recount akun-akun terkait

Trace dokumen sumber

Inspeksi pencatatan jurnal dengan sumber terkait

Reklasifikas Utang / PiutangProsedur Pemeriksaan

Inspeksi dokumen kontrak

Hitung sisa ( total dikurangi dibayar/diterima)

Teusuri jurnal

Jurnal PenutupProsedur Pemeriksaan

Bandingkan ekuitas di neraca tahun berjalan dengan ekuitas neraca tahun lalu ditambah/dikurangi deficit/surplus