PENGUJIAN KASAKUN KAS1. Kas di Bank Indonesia2. Kas di KPPN3. Kas di Bendahara Pengeluaran4. Kas di Bendahara PenerimaanPENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS SALDO KASProsedur Pemeriksaan SaldoTujuan Pemeriksaan
Bandingkan akun kas / setara kas dengan buku besarCompleteness
To Recalculate saldo akhir buku besarDetail tie inAccuracy
To Trace pendebetan / pengkreditan kas ke masing-masing jurnalClassificationExistencyAccuracy
Hitung fisik kas (cash opname) dan bandingkan dengan buku besar pada periode berjalanDetail Tie InCut Off
Konfirmasi saldo kas di bankAccuracy
Konfirmasi perjanjian / kontrak lain di bankExistencyAccuracy
Melakukan rekonsiliasi bank / verifikasi saldo bank yang dibuat PPKDAccuracyRights and Obligation
Proof of CashExistencyAccuracyCompletenessRights and Obligation
Prosedur Pemeriksaan Kepatuhan
Penghitungan kas secara mendadakKepatuhan
Membandingkan penerimaan / pengeluaran kas dengan rincian harian setoran/pengeluaran di bankKepatuhan
Penyusunan sesuai dengan SAPKepatuhan
Konfirmasi piutang Kepatuhan
Penelaahan aktifitas buku besar dalam akun kas atas transaksi yang tidak lazimKepatuhan
PENGUJIAN NON KASPengakuan Piutang DAU/DAKProsedur Pemeriksaan
To trace nilai piutang di Neraca pada jurnal
Bandingkan saldo neraca piutang dengan pendapatan di Laporan operasional dikurangi DAU/DAK yang diterima
Cocokkan pendapatan LO dengan jumlah yang seharusnya diterima sesuai PMK
KoreksiProsedur Pemeriksaan
Recount akun-akun terkait
Trace dokumen sumber
Inspeksi pencatatan jurnal dengan sumber terkait
Reklasifikas Utang / PiutangProsedur Pemeriksaan
Inspeksi dokumen kontrak
Hitung sisa ( total dikurangi dibayar/diterima)
Teusuri jurnal
Jurnal PenutupProsedur Pemeriksaan
Bandingkan ekuitas di neraca tahun berjalan dengan ekuitas neraca tahun lalu ditambah/dikurangi deficit/surplus