ODLUKU - poreskaupravars.org...2009. godine u dnevnom listu “Glas Srpske”. II Sredstva iz ta~ke I ove odluke obezbijedi}e se iz sredstava ostvarenih prodajom dr`avnog kapitala

1860Na osnovu ~lana 43. stav 3. Zakona o Vladi Republike

Srpske (“Slu`beni glasnik Republike Srpske”, broj118/08), Vlada Republike Srpske, na sjednici od 12.novembra 2009. godine, d o n i j e l a j e

O D L U K U

O ODOBREWU ISPLATE SREDSTAVA SA RAÛNAPOSEBNIH NAMJENA

IOdobravaju se sredstva sa ra~una posebnih namjena za

uplatu depozita, u iznosu od 50.000,00 KM, radi u~estvo-vawa u postupku javnog nadmetawa za kupovinu dijelaimovine “Magli}” holding a.d. - u ste~aju, Fo~a, pota~ki 2. Oglasa (Nova Energana) objavqenog 31. oktobra2009. godine u dnevnom listu “Glas Srpske”.

IISredstva iz ta~ke I ove odluke obezbijedi}e se iz

sredstava ostvarenih prodajom dràvnog kapitala isredstava sukcesije imovine biv{e SFRJ, sa ra~unaposebnih namjena (tzv. escrow ra~un).

IIIUplata sredstava, u iznosu od 50.000,00 KM,

izvr{i}e se na depozitni ra~un ste~ajnog du`nika, broj554-012-00600004-44, otvoren kod Pavlovi} Internationalbank a.d. Filijala Fo~a.

IVOvla{}uje se Ministarstvo industrije, energetike i

rudarstva da u ime Vlade Republike Srpske podnese pi-smenu ponudu za kupovinu dijela imovine preduze}a izta~ke I ove odluke.

VZa realizaciju ove odluke zaduùje se Ministarstvo

finanisja.

VIOva odluka stupa na snagu narednog dana od dana

objavqivawa u “Slu`benom glasniku Republike Srpske”.

Broj: 04/1-012-2-2079/09 Predsjednik12. novembra 2009. godine Vlade,Bawa Luka Milorad Dodik, s.r.


Srpske (“Slu`beni glasnik Republike Srpske”, broj118/08), Vlada Republike Srpske, na sjednici od 12.novembra 2009. godine, d o n i j e l a j e

O D L U K U

O ODOBREWU ISPLATE SREDSTAVA ZA SUFINANSIRAWE KONCERTA GRUPE “SIMPLE

MINDS” I FESTIVALA “HARD ROCK RADIO FEST-03”

IOdobrava se isplata sredstava, u iznosu od 50.000,00

KM, za sufinansirawe koncerta grupe “Simple minds” ifestivala “Hard Rock Radio Fest-03”, koji }e se odràti12. novembra 2009. godine u Sportskoj dvorani “Borik” uBawoj Luci.

IIUplata sredstava, u iznosu od 50.000,00 KM,

izvr{i}e se na ìro-ra~un: Front stage - Hard Rock RadioBawa Luka, broj: 567-162-11016934-56, otvoren kodVolksbank, a.d. Bawa Luka, JIB: 4402122640006, mati~nibroj: 1838318.

IIIUgovorom izme|u Ministarstva prosvjete i kulture i

Front stage - Hard Rock Radio Bawa Luka bliè }e seutvrditi prava i obaveze ugovornih strana, a za potpi-sivawe ovog ugovora ovla{}uje se Anton Kasipovi},ministar prosvjete i kulture Republike Srpske.

IVZa realizaciju ove odluke zaduùju se Ministarstvo

finansija i Ministarstvo prosvjete i kulture.

VOva odluka stupa na snagu narednog dana od dana

objavqivawa u “Slu`benom glasniku Republike Srpske”.



Srpske (“Slu`beni glasnik Republike Srpske”, broj118/08), a u vezi sa ta~kom 5. Zakqu~aka Vlade RepublikeSrpske, broj: 04/1-012-2-1752/09, od 24. septembra 2009.godine, i potrebe da se zakqu~ci entitetskih premijerau vezi sa “Elektroprenosom BiH”, sa sastanka odrànog6. novembra 2009. godine, mogu implementirati, VladaRepublike Srpske, na sjednici od 12. novembra 2009.godine, d o n i j e l a j e

Z A K Q U ^ A K1. Vlada Republike Srpske upoznala se sa

Informacijom o zakqu~cima entitetskih premijera uvezi sa “Elektroprenosom BiH”, sa sastanka odrànog 6.novembra 2009. godine, u Sarajevu, i istu prihvata.

2. Vlada Republike Srpske konstatuje da su ~lanoviSkup{tine akcionara i wihovi zastupnici (resornientitetski ministri) zapo~eli sa usagla{avawima, alida jo{ nisu uspjeli usaglasiti na~ine i pristupe zarje{avawe problema u “Elektroprenosu BiH” i od ~lanaSkup{tine akcionara iz Republike Srpske i wegovihzastupnika i daqe zahtijeva da se isti realizuju.

3. U ciqu implementacije zakqu~aka sa sastankaentitetskih premijera iz ta~ke 1. ovog zakqu~ka, VladaRepublike Srpske je saglasna da ~lanovi iz RepublikeSrpske u Upravnom odboru i ostalim organima“Elektroprenosa BiH” mogu u~estvovati u radu istih.

4. Ovaj zakqu~ak stupa na snagu narednog dana od danaobjavqivawa u “Slu`benom glasniku Republike Srpske”.


1863Na osnovu ~lana 14. stav 2, ~lana 21. stav 1. i ~lana

55. stav 1. t. b) i v) Zakona o ra~unovodstvu i reviziji Re-publike Srpske (“Slu`beni glasnik Republike Srpske”,broj 36/09) i ~lana 82. stav 2. Zakona o republi~koj upra-vi (“Slu`beni glasnik Republike Srpske”, br. 118/08 i11/09), ministar finansija d o n o s i

P R A V I L N I K

O KONTNOM OKVIRU, SADR@INI RAÛNA U KONTNOM OKVIRU I SADR@INI I FORMI

FINANSIJSKIH IZVJE[TAJA ZA INVESTICIONE FONDOVE

I - OSNOVNE ODREDBE

^lan 1.(1) Ovim pravilnikom propisuju se Kontni okvir i

sadrìna ra~una u Kontnom okviru za investicione

Petak, 13. novembar 2009. SLU@BENI GLASNIK REPUBLIKE SRPSKE Broj 101 - Strana 3

fondove (u daqem tekstu: Kontni okvir) i obrasci i sa-drìna pozicija u obrascima finansijskih izvje{taja zainvesticione fondove (u daqem tekstu: fond).

(2) Kontni okvir iz stava 1. ovog ~lana nalazi se uPrilogu broj 1 ovog pravilnika i ~ini wegov sastavnidio.

(3) Obrasce finansijskih izvje{taja iz stava 1. ovog~lana ~ine:

a) Bilans stawa fonda - Izvje{taj o finansijskompoloàju,

b) Bilans uspjeha fonda - Izvje{taj o ukupnom rezul-tatu u periodu,

v) Izvje{taj o promjenama neto imovine fonda,g) Bilans tokova gotovine - Izvje{taj o tokovima go-

tovine fonda,d) Izvje{taj o finansijskim pokazateqima po udjelu

ili akciji fonda,|) Izvje{taj o strukturi ulagawa fonda,e) Izvje{taj o strukturi ulagawa fonda po vrstama

imovine,`) Struktura obaveza fonda po vrstama instrumenata,z) Izvje{taj o realizovanim dobicima (gubicima)

fonda,i) Izvje{taj o nerealizovanim dobicima (gubicima)

fonda ij) Izvje{taj o transakcijama sa povezanim licima.(4) Obrasci finansijskih izvje{taja iz stava 3. ovog

~lana nalaze se u prilozima br. 2 do 12 ovog pravilnikai ~ine wegov sastavni dio.

^lan 2.(1) Dru{tvo za upravqawe investicionim fondovi-

ma (u daqem tekstu: dru{tvo) obavezno je da odvojeno odsvojih finansijskih izvje{taja vodi kwige i sastavqafinansijske izvje{taje za svaki fond kojim upravqa.

(2) Stawe i promjene imovine, kapitala i obaveza,prihodi i rashodi i utvr|ivawe rezultata poslovawafonda evidentira se na osnovnim, trocifrenim ra~uni-ma koji ~ine Kontni okvir, u skladu sa Me|unarodnimra~unovodstvenim standardima (u daqem tekstu: MRS),odnosno Me|unarodnim standardima finansijskogizvje{tavawa (u daqem tekstu: MSFI).

(3) Propisani trocifreni ra~uni ra{~lawuju se naanaliti~ke ra~une na na~in koji je u skladu sa ovim pra-vilnikom i op{tim aktom fonda.

(4) Ne mogu se uvoditi i koristiti drugi trocifrenira~uni, osim ra~una propisanih ovim pravilnikom.

^lan 3.U pogledu sadrìne pojedinih ra~una i grupa ra~una

ozna~enih u koloni 1 Bilansa stawa fonda (Izvje{taj ofinansijskom poloàju) i Bilansa uspjeha fonda (Izvje-{taj o ukupnom rezultatu u periodu) iz ~lana 1. ovog pra-vilnika postupa se prema odredbama ovog pravilnika.

^lan 4.(1) Prilikom popuwavawa obrazaca finansijskih

izvje{taja iz ~lana 3. ovog pravilnika podaci se unosena odre|ene pozicije ozna~ene u koloni 2, odnosno ozna-ke za AOP u koloni 3, sa ra~una i grupa ra~una ozna~e-nih u koloni 1 obrazaca.

(2) U sve obrasce upisuju se iznosi u konvertibilnimmarkama, bez decimalnih mjesta.

II - SADR@INA GRUPA RAÛNA I POJEDINIHRAÛNA

Klasa 1: Gotovina i gotovinski ekvivalenti

^lan 5.(1) Na ra~unima grupe 10 - Gotovina i gotovinski

ekvivalenti, iskazuju se neposredno unov~ive hartije odvrijednosti i gotovina na poslovnim ra~unima u doma-}oj i stranoj valuti kod banaka.

(2) Na ra~unu 100 - Poslovni ra~un - doma}a valuta,iskazuju se na posebnim analiti~kim ra~unima nov~anasredstva na poslovnim ra~unima, kao i iskori{}eniokvirni krediti. Potra`ni saldo na poslovnom ra~ununa dan bilansa iskazuje se na odgovaraju}em ra~unu u gru-pi 43 - Kratkoro~ne finansijske obaveze, bez obavezeprekwiàvawa u kwigovodstvu. U okviru ovog ra~una vo-de se i posebni prelazni analiti~ki ra~uni.

(3) Na ra~unu 101 - Poslovni ra~un - strana valuta,obuhvataju se promjene i iskazuje stawe deviznih sredsta-va fonda.

(4) Na ra~unu 102 - Gotovinski ekvivalenti, iskazujuse neposredno unov~ive hartije od vrijednosti, koje pra-ti bezna~ajan rizik smawewa vrijednosti.

Klasa 2: Ulagawa fonda

^lan 6.(1) Na ra~unima klase 2 - Ulagawa fonda, iskazuju se

ulagawa fonda u dozvoqene oblike imovine.(2) Ulagawa u hartije od vrijednosti koje se drè do

dospije}a, hartije od vrijednosti koje su raspoloìve zaprodaju i hartije od vrijednosti po fer vrijednosti krozbilans uspjeha, obuhvataju se saglasno MRS 39.

(3) Za priznavawe i procjewivawe plasmana rele-vantni su MRS 32 - Finansijski instrumenti: prezenta-cija, MRS 39 - Finansijski instrumenti: priznavawe iprocjewivawe, MSFI 7 - Finansijski instrumenti:objavqivawa, kao i drugi relevantni MRS/MSFI.

(4) Ulagawa u nekretnine, obuhvataju se saglasnoMRS 40 - Ulagawa u nekretnine i drugim relevantnimMRS/MSFI.

(5) Na posebnom analiti~kom ra~unu, odnosno ra~u-nima za svaku pojedinu vrstu unutar grupe ra~una ula-gawa, iskazuje se ispravka vrijednosti po osnovu promje-ne fer vrijednosti ulagawa.

(6) Na ra~unima grupe 20 - Ulagawa fonda u finansij-ska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, iska-zuju se hartije od vrijednosti koje je fond nakon po~etnogpriznavawa ozna~io kao hartije od vrijednosti po fervrijednosti kroz bilans uspjeha, u skladu sa MRS 39.

(7) Na ra~unu 200 - Hartije od vrijednosti doma}ihemitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, iska-zuju se ulagawa u obi~ne i prioritetne akcije pravnihlica, akcije zatvorenih investicionih fondova i udjeliu otvorenim investicionim fondovima doma}ih emite-nata koji su, u skladu sa MRS 39, klasifikovani u grupuhartija od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha.

(8) Na ra~unu 201 - Hartije od vrijednosti stranihemitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, iska-zuju se ulagawa u obi~ne i prioritetne akcije stranihprivrednih subjekata, akcije stranih zatvorenih inve-sticionih fondova i udjeli u stranim otvorenim inve-sticionim fondovima koji su, u skladu sa MRS 39, kla-sifikovani u grupu hartija od vrijednosti po fer vri-jednosti kroz bilans uspjeha.

(9) Na ra~unu 202 - Ostale hartije od vrijednosti do-ma}ih emitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha,iskazuju se ulagawa u blagajni~ke zapise, trezorske zapi-se i ostale nenavedene hartije od vrijednosti doma}ihemitenata koje su, u skladu sa MRS 39, svrstane u grupuhartija od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha, a nisu obuhva}ene ra~unom 200.

(10) Na ra~unu 203 - Ostale hartije od vrijednostistranih emitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspje-ha, iskazuju se ulagawa u blagajni~ke zapise, trezorske za-pise i ostale nenavedene hartije od vrijednosti stranihemitenata koje su, u skladu sa MRS 39, svrstane u grupuhartija od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha, a nisu obuhva}ene ra~unom 201.

(11) Na ra~unu 204 - Derivati, obuhvataju se stawe ipromjene vrijednosti finansijskih derivata.

Strana 4 - Broj 101 SLU@BENI GLASNIK REPUBLIKE SRPSKE Petak, 13. novembar 2009.

(12) Na ra~unu 205 - Ostala finansijska sredstva pofer vrijednosti kroz bilans uspjeha, iskazuju se ulagawa uostala finansijska sredstva fonda klasifikovana u grupuhartija od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha koja nisu obuhva}ena drugim ra~unima ove grupe.

^lan 7.(1) Na ra~unima grupe 21 - Ulagawa fonda u finan-

sijska sredstva raspoloìva za prodaju, iskazuju se ula-gawa fonda u finansijska sredstva klasifikovana u gru-pu finansijskih sredstava raspoloìvih za prodaju, uskladu sa MRS 39.

(2) Na ra~unu 210 - Hartije od vrijednosti doma}ihemitenata raspoloìve za prodaju, iskazuju se ulagawa uobi~ne i prioritetne akcije pravnih lica, akcije zatvo-renih investicionih fondova i udjeli u otvorenim inve-sticionim fondovima doma}ih emitenata vrijednostihartija od vrijednosti, doma}ih emitenata, koji su, uskladu sa MRS 39, klasifikovani u grupu hartija od vri-jednosti raspoloìvih za prodaju.

(3) Na ra~unu 211 - Hartije od vrijednosti stranihemitenata raspoloìve za prodaju, iskazuju se ulagawa uobi~ne i prioritetne akcije stranih pravnih lica, ak-cije stranih zatvorenih investicionih fondova i udjeliu stranim otvorenim investicionim fondovima koji su,u skladu sa MRS 39, klasifikovani u grupu hartija odvrijednosti raspoloìvih za prodaju.

(4) Na ra~unu 212 - Ostale hartije od vrijednosti do-ma}ih emitenata raspoloìve za prodaju, iskazuju se ula-gawa u blagajni~ke zapise, trezorske zapise i ostale ne-navedene hartije od vrijednosti doma}ih emitenata, kojesu, u skladu sa MRS 39, klasifikovane u grupu hartija odvrijednosti raspoloìvih za prodaju, a nisu obuhva}enera~unom 210.

(5) Na ra~unu 213 - Ostale hartije od vrijednostistranih emitenata raspoloìve za prodaju, iskazuju seulagawa u blagajni~ke zapise, trezorske zapise i ostalenenavedene hartije od vrijednosti stranih emitenata,klasifikovane kao hartije od vrijednosti raspoloìveza prodaju, a nisu obuhva}ene ra~unom 211.

(6) Na ra~unu 214 - Ostala finansijska sredstva ra-spoloìva za prodaju, iskazuju se ulagawa u ostala fi-nansijska sredstva koja su klasifikovana kao raspolo-ìva za prodaju, a nisu obuhva}ena drugim ra~unima ovegrupe.

(7) Na ra~unu 215 - Otkupqene sopstvene akcije, iska-zuju se ulagawa u otkupqene sopstvene akcije zatvorenoginvesticionog fonda, po nominalnoj vrijednosti,namijewene prodaji (otu|ewu) u roku do godinu dana oddana bilansirawa ili poni{tewu, u skladu sa zakonom.

^lan 8.(1) Na ra~unima grupe 22 - Ulagawa fonda koja se dr-

è do roka dospije}a, iskazuju se ulagawa fonda sa fik-snim ili odredivim iznosima pla}awa ili fiksnom do-spjelo{}u, koje fond ima namjeru i sposobnost da drìdo roka dospije}a.

(2) Na ra~unu 220 - Kratkoro~ne hartije od vrijedno-sti koje se drè do roka dospije}a, iskazuju se kratkoro~-ne hartije od vrijednosti sa fiksnim ili odredivim izno-sima pla}awa i sa fiksnom dospjelo{}u, za koje fond imanamjeru i sposobnost da ih drì do roka dospije}a.

(3) Na ra~unu 221 - Dugoro~ne hartije od vrijednostikoje se drè do roka dospije}a, iskazuju se dugoro~ne har-tije od vrijednosti sa fiksnim ili odredivim iznosimapla}awa i sa fiksnom dospjelo{}u, za koje fond ima na-mjeru i sposobnost da ih drì do roka dospije}a.

(4) Na ra~unu 222 - Kratkoro~ni depoziti, iskazuju sekratkoro~ni depoziti fonda za koje fond ima namjeru isposobnost da ih drì do roka dospije}a.

(5) Na ra~unu 223 - Dugoro~ni depoziti, iskazuju sedugoro~ni depoziti fonda za koje fond ima namjeru isposobnost da ih drì do roka dospije}a.

(6) Na ra~unu 224 - Plasmani po osnovu obrnutih re-po poslova, iskazuje se vrijednost plasmana po osnovuobrnutih repo poslova.

(7) Na ra~unu 225 - Ostala ulagawa koja se drè do ro-ka dospije}a, iskazuje se vrijednost ostalih ulagawa za kojefond ima namjeru i sposobnost da ih drì do roka dospije-}a, a koja nisu obuhva}ena drugim ra~unima ove grupe.

^lan 9.(1) Na ra~unima grupe 23 - Ulagawa fonda u depozite

i plasmane, iskazuju se stawe i promjene visine depozitafonda kod banaka.

(2) Na ra~unu 230 - Depoziti kod doma}ih banaka,iskazuje se visina depozita fonda kod doma}ih banaka.

(3) Na ra~unu 231 - Depoziti kod stranih banaka,iskazuje se visina depozita fonda kod stranih banaka.

(4) Na ra~unu 232 - Plasmani po osnovu obrnutih re-po poslova, iskazuju se stawe i promjene vrijednosti obr-nutih repo poslova.

(5) Na ra~unu 234 - Nederivativna finansijska sred-stva sa fiksnim ili utvrdivim pla}awima kojima se netrguje na aktivnom trì{tu, iskazuju se stawe i promje-ne vrijednosti nederivativnih finansijskih sredstavasa fiksnim ili utvrdivim pla}awima kojima se ne trgujena aktivnom trì{tu.

(6) Na ra~unu 235 - Ostala finansijska sredstva kojapripadaju portfequ depozita i plasmana, iskazuju sestawe i promjene vrijednosti finansijskih sredstava ko-ja pripadaju portfequ depozita i plasmana, a koja nisuobuhva}ena drugim ra~unima ove grupe.

^lan 10.(1) Na ra~unima grupe 24 - Ulagawa fonda u nekret-

nine, iskazuju se ulagawa u nekretnine (zemqi{te ilizgrade, dio zgrade ili i jedno i drugo) koje wihov vla-snik drì radi ostvarivawa prihoda od izdavawa podzakup ili radi dugoro~nog porasta vrijednosti ili i ra-di jednog i drugog.

(2) Na ra~unu 240 - Zemqi{te, iskazuje se vrijednostulagawa fonda u zemqi{te koje se vrednuje po fer vrijed-nosti.

(3) Na ra~unu 241 - Poslovni objekti, iskazuje sevrijednost ulagawa fonda u nekretnine u vidu poslovnihobjekata.

(4) Na ra~unu 242 - Stambeni objekti, iskazuje sevrijednost ulagawa fonda u nekretnine u vidu stambenihobjekata.

(5) Na ra~unu 243 - Stambeno-poslovni objekti, iska-zuje se vrijednost ulagawa fonda u nekretnine u vidustambeno-poslovnih objekata.

(6) Na ra~unu 244 - Ostale nekretnine, iskazuje sevrijednost ulagawa fonda u nekretnine koje nisu obuhva-}ene drugim ra~unima ove grupe.

^lan 11.Na ra~unu 250 - Ostala nepomenuta ulagawa, obuhvata-

ju se stawe i promjene vrijednosti ulagawa fonda, koja ni-su obuhva}ena ra~unima grupa 20 do 24 ovog pravilnika.

Klasa 3: Potraìvawa

^lan 12.(1) Na ra~unima grupe 30 - Potraìvawa iz aktivno-

sti fonda, iskazuje se vrijednost potraìvawa po osnovuprodaje hartija od vrijednosti, potraìvawa po osnovukamata, potraìvawa po osnovu dividendi,potraìvawa po osnovu prodaje nekretnina i ostalapotraìvawa koja nastaju iz poslovawa fondova.

(2) Na ra~unu 300 - Potraìvawa po osnovu prodajehartija od vrijednosti, iskazuju se potraìvawa koja na-staju po osnovu prodaje hartija od vrijednosti.

(3) Na ra~unu 301 - Potraìvawa po osnovu prodajenekretnina, iskazuje se vrijednost potraìvawa nasta-lih prodajom nekretnina.


(4) Na ra~unu 302 - Potraìvawa po osnovu kamata,iskazuje se vrijednost potraìvawa za kamate na depozitei du`ni~ke hartije od vrijednosti koje su u portfequfonda.

(5) Na ra~unu 303 - Potraìvawa po osnovu dividen-di, iskazuje se vrijednost potraìvawa za dividende naakcije koje se nalaze u portfequ fonda.

(6) Na ra~unu 304 - Potraìvawa po osnovu datihavansa, iskazuju se potraìvawa po osnovu datih avansa.

(7) Na ra~unu 309 - Ostala potraìvawa, obuhvatajuse i iskazuju potraìvawa iz aktivnosti fonda koja ni-su obuhva}ena drugim ra~unima ove grupe, niti poti~u izodnosa fonda sa dru{tvom.

^lan 13.(1) Na ra~unima grupe 31 - Potraìvawa od dru{tva

za upravqawe, iskazuju se potraìvawa po osnovu vi{eispla}ene naknade za upravqawe, potraìvawa zarefundirawe tro{kova i ostala potraìvawa od dru-{tva za upravqawe.

(2) Na ra~unu 310 - Potraìvawa po osnovu vi{eispla}ene naknade za upravqawe, obuhvata se iznos kojipredstavqa razliku izme|u iznosa koji je dru{tvu pla}enpo osnovu naknade za upravqawe na osnovu obra~una kojinije bio ta~an i nièg ta~no obra~unatog iznosa naknade.

(3) Na ra~unu 311 - Potraìvawa za refundirawetro{kova, iskazuje se vrijednost potraìvawa od dru-{tva po osnovu refundirawa transakcionih tro{kovakoji su ispla}eni iz sredstava fonda ili obra~unati kaoobaveza, a koji padaju na teret dru{tva.

(4) Na ra~unu 312 - Ostala potraìvawa od dru{tva,iskazuje se vrijednost potraìvawa od dru{tva koja ni-su obuhva}ena drugim ra~unima ove grupe.

^lan 14.Na ra~unu 320 - Odloèna poreska sredstva, iskazuju

se iznosi poreza na dobit koji mogu da se povrate u na-rednim obra~unskim periodima po osnovu odbitnih pri-vremenih razlika, neiskori{}enih poreskih gubitaka ikredita, u skladu sa MRS 12 i relevantnom poreskom re-gulativom.

^lan 15.(1) Na ra~unima grupe 33 - Aktivna vremenska ra-

zgrani~ewa, iskazuju se unaprijed pla}eni rashodi i pri-hodi teku}eg perioda koji nisu mogli biti fakturisani,a za koje su nastali tro{kovi u teku}em periodu.

(2) Na ra~unu 330 - Unaprijed pla}eni tro{kovi,iskazuju se iznosi unaprijed pla}enih tro{kova u teku-}em obra~unskom periodu koji se odnose na naredniobra~unski period.

(3) Na ra~unu 331 - Nastali nenapla}eni prihodi,iskazuju se prihodi teku}eg perioda koji nisu mogli bi-ti fakturisani, a za koje su nastali tro{kovi u teku}emperiodu.

Klasa 4: Obaveze

^lan 16.(1) Na ra~unima grupe 40 - Obaveze po osnovu poslo-

vawa, iskazuju se obaveze fonda koje su nastale po osnovuizvr{enih transakcija sa ulagawima fonda.

(2) Na ra~unu 400 - Obaveze po osnovu ulagawa u har-tije od vrijednosti, iskazuju se obaveze po osnovukupqenih hartija od vrijednosti.

(3) Na ra~unu 401 - Ostale obaveze po osnovu ulagawau hartije od vrijednosti, obuhvataju se promjene i iska-zuje stawe obaveza po osnovu ulagawa u hartije od vrijed-nosti, osim onih iskazanih na ra~unu 400.

(4) Na ra~unu 402 - Obaveze po osnovu ulagawa u repoposlove, obuhvataju se promjene i iskazuje stawe obavezapo osnovu ulagawa u repo poslove.

(5) Na ra~unu 403 - Obaveze po osnovu ulagawa u ne-kretnine, obuhvataju se promjene i iskazuje stawe obave-za po osnovu ulagawa u nekretnine.

(6) Na ra~unu 404 - Ostale obaveze po osnovu ulagawa,obuhvataju se promjene i iskazuje stawe obaveza koje nisuobuhva}ene drugim ra~unima grupe 40.

^lan 17.(1) Na ra~unima grupe 41 - Obaveze po osnovu tro{ko-

va poslovawa, obuhvataju se promjene i iskazuje staweobaveza fonda koje su u vezi sa wegovim poslovawem,osim obaveza u vezi sa odnosima sa dru{tvom zaupravqawe.

(2) Na ra~unu 410 - Obaveze prema banci depozitaru,obuhvataju se i iskazuju obaveze po osnovu naknada bancidepozitaru.

(3) Na ra~unu 411 - Obaveze po osnovu naknada ~lano-vima nadzornog odbora, obuhvataju se i iskazuju obavezepo osnovu naknada ~lanovima nadzornog odbora fonda.

(4) Na ra~unu 412 - Obaveze po osnovu eksterne revi-zije, iskazuju se obaveze po osnovu usluga eksterne revi-zije.

(5) Na ra~unu 413 - Obaveze po osnovu otkupa udjela,iskazuju se obaveze otvorenog investicionog fonda poosnovu otkupa udjela fonda.

(6) Na ra~unu 414 - Obaveze prema investitorima zau~e{}e u dobiti, iskazuju se obaveze po osnovu raspodje-le dobitka u skladu sa op{tim aktom fonda.

(7) Na ra~unu 415 - Obaveze za porez na dobit, iskazujese obra~unati porez na dobitak po godi{wem obra~unu.

(8) Na ra~unu 419 - Ostale obaveze iz poslovawa,iskazuju se obaveze fonda po osnovu tro{kova poslo-vawa, osim obaveza prema dru{tvu za upravqawe.

^lan 18.(1) Na ra~unima grupe 42 - Obaveze prema dru{tvu za

upravqawe, obuhvataju se obaveze fonda prema dru{tvuza upravqawe koje nastaju po osnovu naknade zaupravqawe i ostale obaveze prema dru{tvu.

(2) Na ra~unu 420 - Obaveze za naknadu za upravqawe,iskazuju se obaveze fonda prema dru{tvu po osnovunaknade za upravqawe.

(3) Na ra~unu 421 - Obaveze za mawe obra~unatu iispla}enu naknadu za upravqawe, obuhvataju se obavezeprema dru{tvu po osnovu mawe ispla}ene naknade zaupravqawe, zbog pogre{no obra~unatog nièg iznosa na-knade.

(4) Na ra~unu 422 - Obaveze za ulaznu i izlaznu nakna-du, obuhvataju se promjene i iskazuje stawe obaveza premadru{tvu nastalih po osnovu obra~unatih ulaznih i izla-znih naknada pri kupovini i prodaji udjela koje, u skla-du sa prospektom fonda, terete wegovu imovinu.

(5) Na ra~unu 429 - Ostale obaveze prema dru{tvu zaupravqawe, obuhvataju se obaveze prema dru{tvu koje ni-su iskazane na ostalim ra~unima grupe 42.

^lan 19.(1) Na ra~unima grupe 43 - Kratkoro~ne finansijske

obaveze, iskazuju se obaveze po osnovu kratkoro~nih kre-dita, dio dugoro~nih obaveza koji dospijeva za pla}awedo jedne godine i ostale kratkoro~ne obaveze.

(2) Na ra~unu 430 - Kratkoro~ni krediti, iskazuju seobaveze po kratkoro~nim kreditima sa rokom dospije}ado godinu dana.

(3) Na ra~unu 431 - Dio dugoro~nih obaveza koji do-spijeva za pla}awe do jedne godine, iskazuje se iznos du-goro~nih obaveza koje dospijevaju za pla}awe u roku odgodinu dana od dana bilansa. Ovaj ra~un se ra{~lawujeanaliti~ki u skladu sa sadràjem ra~una 440-449. Na danbilansa na ovaj ra~un prenose se obaveze koje dospijevajuu roku do godinu dana od dana bilansa.

(4) Na ra~unu 439 - Ostale kratkoro~ne finansijskeobaveze, iskazuju se ostale finansijske obaveze sa rokomdospije}a do godinu dana koje nisu iskazane na drugimra~unima ove grupe.


^lan 20.(1) Na ra~unima grupe 44 - Dugoro~ne obaveze, iskazu-

ju se obaveze po osnovu dugoro~nih kredita u zemqi iinostranstvu i ostale dugoro~ne obaveze.

(2) Na ra~unu 440 - Dugoro~ni krediti u zemqi, iska-zuju se obaveze po osnovu primqenih kredita od povjeri-laca u zemqi, sa rokom otplate duìm od godinu dana.

(3) Na ra~unu 441 - Dugoro~ni krediti u inostran-stvu, iskazuju se obaveze po osnovu primqenih kredita odpovjerilaca iz inostranstva, sa rokom otplate duìm odgodinu dana.

(4) Na ra~unu 449 - Ostale dugoro~ne obaveze, iskazu-ju se ostale dugoro~ne obaveze koje nisu obuhva}ene osta-lim ra~unima grupe 44.

^lan 21.Na ra~unu 450 - Ostale obaveze, obuhvataju se obaveze

koje nisu iskazane na ostalim ra~unima obaveza grupa 40do 44.

^lan 22.Na ra~unu 460 - Odloène poreske obaveze, iskazuju se

odloène poreske obaveze koje se izmiruju u budu}imobra~unskim periodima po osnovu privremenih pore-skih razlika utvr|enih u skladu sa MRS 12 i relevant-nim poreskim propisima.

^lan 23.(1) Na ra~unima grupe 47 - Pasivna vremenska ra-

zgrani~ewa, iskazuju se unaprijed napla}eni prihodi inastali, a nepla}eni tro{kovi teku}eg perioda za kojenije primqena odgovaraju}a kwigovodstvena isprava.

(2) Na ra~unu 470 - Unaprijed obra~unati rashodi pe-rioda, iskazuju se obra~unati tro{kovi koji terete teku-}i obra~unski period, a nisu fakturisani.

(3) Na ra~unu 471 - Obra~unati prihodi budu}eg pe-rioda, iskazuju se napla}eni ili obra~unati prihodi uteku}em periodu koji se odnose na naredni obra~unskiperiod.

Klasa 5: Kapital

^lan 24.(1) Na ra~unima grupe 51 - Osnovni kapital, iskazuju

se akcijski kapital i udjeli otvorenog investicionogfonda.

(2) Na ra~unu 510 - Akcijski kapital - redovne akci-je, iskazuje se nominalna vrijednost izdatih obi~nihakcija zatvorenog investicionog fonda.

(3) Na ra~unu 512 - Udjeli, iskazuje se vrijednost emi-tovanih udjela otvorenog fonda po wihovoj vrijednostina dan obra~una.

^lan 25.(1) Na ra~unima grupe 52 - Rezerve, iskazuju se emisi-

ona premija i ostale kapitalne rezerve.(2) Na ra~unu 520 - Emisiona premija, iskazuje se po-

zitivna razlika izme|u postignute prodajne vrijednostiakcija i wihove nominalne vrijednosti.

(3) Na ra~unu 521 - Ostale kapitalne rezerve, obuhva-taju se iznosi uplata vlasnika, osim onih iskazanih nara~unima 510 i 512.

^lan 26.(1) Na ra~unima grupe 53 - Revalorizacione rezerve,

iskazuju se efekti promjene fer vrijednosti nekretnina,postrojewa, opreme, nematerijalnih ulagawa, u~e{}a ukapitalu u stranoj valuti i drugih finansijskih instru-menata ~iji se efekti promjene fer vrijednosti u skladusa MRS/MSFI iskazuju u okviru revalorizacionih re-zervi.

(2) Ra~uni ove grupe se ra{~lawuju na analiti~ke ra-~une za svaku vrstu sredstava i svako sredstvo unutar vr-ste, po osnovu ~ije promjene fer vrijednosti nastaju po-zitivni efekti.

(3) Na ra~unu 530 - Revalorizacione rezerve po osno-vu revalorizacije finansijskih sredstava raspoloìvihza prodaju, iskazuju se efekti promjene fer vrijednostifinansijskih sredstava raspoloìvih za prodaju.

(4) Na ra~unu 531 - Revalorizacione rezerve po osno-vu instrumenata za{tite, obuhvataju se promjene i iska-zuje stawe efekata promjene fer vrijednosti finansij-skih instrumenata za{tite.

(5) Na ra~unu 532 - Revalorizacione rezerve po osno-vu revalorizacije nekretnina, iskazuju se pozitivniefekti promjene fer vrijednosti ulagawa u nekretninekoje se amortizuju. Pozitivni efekti vode se analiti~kipo sredstvima od kojih poti~u. Na teret pozitivnih efe-kata kwiè se:

a) negativni efekti, tj. efekti smawewa fer vrijed-nosti do visine ranije ostvarenih pozitivnih efekata,

b) gubitak ostvaren pri prodaji ili rashodovawusredstava do visine ranije ostvarenog pozitivnog efekta,

v) prenos ranije ostvarenih pozitivnih efekata u ko-rist ra~una 550 - Neraspore|eni dobitak ranijih godi-na, ukoliko se poni{tavawe pozitivnih efekata revalo-rizacije vr{i tek u momentu kada je sredstvo od kojeg po-ti~e pozitivan efekat prodano ili rashodovano i

g) prenos ranije ostvarenih pozitivnih efekata u ko-rist ra~una 551 - Neraspore|eni dobitak teku}e godine,ukoliko se poni{tavawe pozitivnih efekata revalori-zacije za konkretno sredstvo vr{i kontinuirano, iz go-dine u godinu.

(6) Na ra~unu 533 - Ostale revalorizacione rezerve,iskazuje se stawe i obuhvataju promjene fer vrijednostiostalih sredstava koja podlijeù revalorizaciji, u skla-du sa relevantnim MRS/MSFI.

^lan 27.(1) Na ra~unima grupe 54 - Rezerve iz dobiti, obuhva-

taju se iznosi rezervi koji su u skladu sa zakonom, statu-tom fonda i odlukama skup{tine akcionara izdvojeni izdobiti.

(2) Na ra~unu 540 - Zakonske rezerve, obuhvata seiznos dobiti izdvojen u rezerve saglasno zakonu i odlu-kama skup{tine akcionara.

(3) Na ra~unu 541 - Ostale rezerve iz dobiti, obuhva-ta se iznos dobiti izdvojen u rezerve u skladu sa inter-nim aktom fonda i odlukama skup{tine.

^lan 28.(1) Na ra~unu grupe 55 - Neraspore|ena dobit, iskazuje

se neraspore|eni dobitak prethodnih i teku}e godine.(2) Na ra~unu 550 - Neraspore|ena dobit ranijih go-

dina, iskazuje se kumulisani neraspore|eni dobitak izranijih godina. U korist ili na teret ovog ra~unakwiì se i efekat po osnovu promjene ra~unovodstvenepolitike i ispravke materijalno zna~ajne gre{ke, u skla-du sa MRS 8 i usvojenom ra~unovodstvenom politikom.Na teret ovog ra~una kwiì se iznos raspore|ene dobi-ti u korist ra~una: 560 - Gubitak ranijih godina, 414 -Obaveze prema investitorima za u~e{}e u dobitku, odgo-varaju}ih ra~una grupe 51 - Osnovni kapital, ra~una 540- Zakonske rezerve i 541 - Ostale rezerve iz dobiti.

(3) Na teret ra~una iz stava 2. ovog ~lana u korist ra-~una 415 - Obaveze za porez na dobitak kwiì se i iznosutvr|ene obaveze za porez iz rezultata po rje{ewu pore-skog organa, iznad iznosa koji je utvrdio fond.

(4) Na ra~unu 551 - Neraspore|eni dobitak teku}e go-dine, iskazuje se neraspore|eni dobitak teku}e godine,odobrewem ovog ra~una, na teret ra~una 823 - Prenos do-bitka ili gubitka. Prilikom otvarawa poslovnih kwigana po~etku naredne poslovne godine saldo sa ovog ra~unaprenosi se na ra~un 550 - Neraspore|eni dobitak ranijihgodina.

^lan 29.(1) Na ra~unima grupe 56 - Nepokriveni gubitak, obu-

hvata se nepokriveni gubitak iz ranijih i teku}e godine.


(2) Na ra~unu 560 - Nepokriveni gubitak ranijih go-dina, iskazuje se gubitak iz ranijih godina prenosom sara~una 561 - Nepokriveni gubitak teku}e godine. U ko-rist ili na teret ovog ra~una kwiì se i efekat po osno-vu promjene ra~unovodstvene politike i ispravke mate-rijalno zna~ajne gre{ke, u skladu sa MRS 8 i usvojenomra~unovodstvenom politikom.

(3) Na ra~unu 561 - Nepokriveni gubitak teku}e godi-ne, iskazuje se gubitak utvr|en na kraju obra~unskog pe-rioda, zaduèwem ovog ra~una u korist ra~una 823 - Pre-nos dobitka ili gubitka.

(4) Gubitak teku}e godine koji je iskazan na ra~unu561- Nepokriveni gubitak teku}e godine, prilikom pre-nosa po~etnog stawa u narednom obra~unskom perioduprenosi se na ra~un 560 - Nepokriveni gubitak ranijihgodina.

(5) Pokri}e gubitka vr{i se na teret ra~una 550 - Ne-raspore|eni dobitak ranijih godina i ra~una grupa 51 -Osnovni kapital i 54 - Rezerve iz dobiti, u skladu sa za-konom i op{tim ili drugim aktom fonda.

^lan 30.(1) Na ra~unima grupe 57 - Nerealizovani dobici i

gubici po osnovu finansijskih sredstava po fer vrijed-nosti kroz bilans uspjeha, iskazuju se pozitivni i nega-tivni efekti promjene fer vrijednosti finansijskihsredstava koja se, u skladu sa MRS 39, vrednuju po fervrijednosti kroz bilans uspjeha (finansijska sredstva pofer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijewena trgo-vawu i finansijska sredstva ozna~ena po fer vrijedno-sti kroz bilans uspjeha).

(2) Na ra~unu 570 - Nerealizovani dobici po osnovufinansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha, iskazuju se pozitivni efekti promjene fer vri-jednosti finansijskih sredstava koja se, u skladu sa MRS39, vrednuju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (fi-nansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspje-ha namijewena trgovawu i finansijska sredstva ozna~enapo fer vrijednosti kroz bilans uspjeha).

(3) Na ra~unu 571 - Nerealizovani gubici po osnovufinansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha, iskazuju se negativni efekti promjene fervrijednosti finansijskih sredstava koja se, u skladu saMRS 39, vrednuju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha(finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha namijewena trgovawu i finansijska sredstvaozna~ena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha).

(4) Ukoliko je po datom finansijskom sredstvu uprethodnom periodu ostvaren pozitivan, a potom negati-van efekat, pozitivan i negativan efekat se kompenzuje ina ra~unu 570 - Nerealizovani dobici, odnosno 571 - Ne-realizovani gubici, iskazuje se samo nekompenzovanarazlika.

Klasa 6: Rashodi

^lan 31.(1) Na ra~unima grupe 60 - Poslovni rashodi, obuhva-

taju se rashodi koji su uslovqeni obavqawem poslovneaktivnosti fonda.

(2) Na ra~unu 600 - Naknada dru{tvu za upravqawe,obuhvataju se naknade koje se pla}aju dru{tvu za uslugeupravqawa fondom.

(3) Na ra~unu 601 - Tro{kovi kupovine i prodaje har-tija od vrijednosti, obuhvataju se iznosi transakcionihtro{kova.

(4) Na ra~unu 602 - Rashodi po osnovu kamata, obuhva-taju se iznosi kamata nastalih po osnovu uzetih kredita.

(5) Na ra~unu 603 - Naknada ~lanovima nadzornog od-bora, obuhvataju se iznosi po osnovu naknada ~lanovimanadzornog odbora.

(6) Na ra~unu 604 - Tro{kovi eksterne revizije, iska-zuju se fakturisani tro{kovi eksterne revizije.

(7) Na ra~unu 605 - Naknade banci depozitaru, obu-hvataju se iznosi naknade banci depozitaru.

(8) Na ra~unu 606 - Tro{kovi bankarskih usluga,iskazuju se tro{kovi bankarskih usluga.

(9) Na ra~unu 607 - Rashodi po osnovu poreza, iskazu-ju se rashodi po osnovu poreskih obaveza fonda.

(10) Na ra~unu 609 - Ostali dozvoqeni rashodi fon-da, obuhvataju se rashodi koji nisu obuhva}eni navede-nim ra~unima grupe 60.

^lan 32.(1) Na ra~unima grupe 61 - Realizovani gubici, obu-

hvataju se gubici nastali pri prodaji hartija od vrijed-nosti, promjeni kursa stranih valuta, gubici na prodajinekretnina i ostali realizovani gubici.

(2) Na ra~unu 610 - Realizovani gubici na prodajihartija od vrijednosti, obuhvataju se gubici nastali priprodaji hartija od vrijednosti po cijeni niòj odkwigovodstvene vrijednosti.

(3) Na ra~unu 611 - Realizovani gubici po osnovukursnih razlika, obuhvataju se gubici po osnovu padakursa valute u kojoj je iskazana monetarna imovina, kao ipo osnovu porasta kursa valute u kojoj su iskazane obave-ze. Monetarnom imovinom smatra se imovina iskazanana ra~unima klase 1 i utrìve du`ni~ke hartije odvrijednosti.

(4) Na ra~unu 612 - Realizovani gubici na prodaji ne-kretnina, iskazuju se gubici nastali usqed prodaje ne-kretnina po cijeni niòj od kwigovodstvene vrijednosti.

(5) Na ra~unu 619 - Ostali realizovani gubici, iska-zuju se gubici koji nisu obuhva}eni na navedenim ra~uni-ma grupe 61.

^lan 33.(1) Na ra~unima grupe 62 - Nerealizovani gubici,

iskazuju se negativni efekti vrijednosnih uskla|ivawahartija od vrijednosti, monetarnih sredstava (osim har-tija od vrijednosti), derivata, nekretnina i ostali ra-shodi po osnovu obezvrje|ewa, u skladu sa MRS 36 i dru-gim relevantnim MRS/MSFI i usvojenom ra~unovod-stvenom politikom, prema nazivima ra~una ove grupe.

(2) Na ra~unu 620 - Nerealizovani gubici na hartija-ma od vrijednosti - svo|ewe na fer vrijednost, obuhvata-ju se gubici koji su posqedica uskla|ivawa vi{ekwigovodstvene sa niòm fer vrijedno{}u hartija odvrijednosti.

(3) Na ra~unu 621 - Nerealizovani gubici na osnovukursnih razlika na monetarnim sredstvima (osim harti-ja od vrijednosti), obuhvataju se gubici po osnovu padakursa valuta u kojima je iskazana nemonetarna imovina.

(4) Na ra~unu 622 - Negativne kursne razlike po osno-vu hartija od vrijednosti, iskazuju se gubici po osnovupada kursa valuta u kojima su nominovane hartije odvrijednosti.

(5) Na ra~unu 623 - Nerealizovani gubici po osnovuderivata, iskazuju se gubici koji su posqedicauskla|ivawa vi{e kwigovodstvene sa niòm fer vrijed-no{}u finansijskih derivata.

(6) Na ra~unu 624 - Nerealizovani gubici na nekretni-nama, obuhvataju se gubici nastali uskla|ivawem vi{ekwigovodstvene sa niòm fer vrijedno{}u nekretnina.

(7) Na ra~unu 629 - Ostali nerealizovani gubici,iskazuju se nerealizovani gubici koji nisu obuhva}eninavedenim ra~unima grupe 62.

^lan 34.(1) Na ra~unima grupe 63 - Finansijski rashodi, obu-

hvataju se rashodi po osnovu kamata i ostali finansij-ski rashodi fonda, osim rashoda kamata po osnovu uzetihkredita.

(2) Na ra~unu 630 - Rashodi po osnovu kamata, iskazu-ju se rashodi fonda po osnovu kamata, osim onih iskaza-nih na ra~unu 602.

(3) Na ra~unu 631 - Ostali finansijski rashodi,iskazuju se ostali finansijski rashodi fonda koji nisuobuhva}eni ra~unom 630.


^lan 35.Na ra~unima grupe 69 - Prenos rashoda, obuhvata se

prenos rashoda wegovim odobrewem, uz zaduèwe ra~unagrupe 81 - Zakqu~ak ra~una uspjeha.

Klasa 7: Prihodi

^lan 36.(1) Na ra~unima grupe 70 - Poslovni prihodi, obu-

hvataju se prihodi koji nastaju iz poslovawa fonda.(2) Na ra~unu 700 - Prihodi od dividendi, obuhvata-

ju se prihodi po osnovu ostvarenog prava na dividendu izakcija koje fond drì u svom portfequ.

(3) Na ra~unu 701 - Prihodi od kamata, obuhvataju seprihodi od kamata koje fond ostvaruje po osnovu du-`ni~kih hartija od vrijednosti i po osnovu depozita.

(4) Na ra~unu 702 - Amortizacija premije (diskonta)po osnovu hartija od vrijednosti sa rokom dospije}a,iskazuje se amortizovani dio razlike nominalne i trì-{ne cijene hartija od vrijednosti.

(5) Na ra~unu 703 - Prihodi od zakupa, obuhvataju seprihodi od izdavawa u zakup nekretnina u svojini fonda.

(6) Na ra~unu 709 - Ostali poslovni prihodi, obuhva-taju se ostali poslovni prihodi koji nisu obuhva}eni nara~unima grupe 70.

^lan 37.(1) Na ra~unima grupe 71 - Realizovani dobici, obu-

hvataju se dobici koji nastaju pri prodaji hartija odvrijednosti, promjeni kursa stranih valuta i prodaji ne-kretnina.

(2) Na ra~unu 710 - Realizovani dobici na prodajihartija od vrijednosti, obuhvataju se dobici ostvareniprodajom hartija od vrijednosti po cijenama vi{im odwihove kwigovodstvene vrijednosti.

(3) Na ra~unu 711 - Realizovane pozitivne kursne ra-zlike, iskazuju se dobici po osnovu rasta kursa valute ukojoj je iskazana monetarna imovina, kao i po osnovu pa-da valute u kojoj su iskazane obaveze.

(4) Na ra~unu 712 - Realizovani dobici na prodaji ne-kretnina, obuhvataju se dobici nastali prodajom nekret-nina po cijeni vi{oj od kwigovodstvene vrijednosti.

(5) Na ra~unu 719 - Ostali realizovani dobici, obu-hvataju se dobici koji nisu iskazani na navedenim ra~u-nima grupe 71.

^lan 38.(1) Na ra~unima grupe 72 - Nerealizovani dobici,

iskazuju se pozitivni efekti promjene fer vrijednostihartija od vrijednosti, nekretnina, finansijskih deri-vata, do visine prethodno iskazanih rashoda za ta sred-stva po osnovu vrijednosnog uskla|ivawa, kao i drugihukidawa ispravki vrijednosti po osnovu vrijednosnoguskla|ivawa u skladu sa MRS 16, MRS 38, MRS 36 i dru-gim relevantnim MRS/MSFI i usvojenom ra~unovod-stvenom politikom.

(2) Na ra~unu 720 - Nerealizovani dobici na hartija-ma od vrijednosti, obuhvataju se dobici koji su posqedi-ca uskla|ivawa niè kwigovodstvene sa vi{om fer vri-jedno{}u hartija.

(3) Na ra~unu 721 - Nerealizovani dobici po osnovukursnih razlika na monetarnim pozicijama, osim na har-tijama od vrijednosti, obuhvataju se dobici po osnovurasta kursa valuta u kojima je iskazana nemonetarna imo-vina.

(4) Na ra~unu 722 - Nerealizovani dobici na osnovukursnih razlika na hartije od vrijednosti, iskazuju sedobici po osnovu rasta kursa valuta u kojima su nomino-vane hartije od vrijednosti.

(5) Na ra~unu 723 - Nerealizovani dobici na deriva-tima, instrumentima za{tite, iskazuju se dobici koji suposqedica uskla|ivawa niè kwigovodstvene sa vi{omfer vrijedno{}u ovih instrumenta.

(6) Na ra~unu 724 - Nerealizovani dobici na nekret-ninama, obuhvataju se dobici nastali uskla|ivawem nièkwigovodstvene sa vi{om fer vrijedno{}u nekretnina.

(7) Na ra~unu 729 - Ostali nerealizovani dobici,iskazuju se nerealizovani dobici koji nisu obuhva}eninavedenim ra~unima grupe 72.

^lan 39.(1) Na ra~unima grupe 73 - Finansijski prihodi, obu-

hvataju se prihodi od kamata i ostali finansijski pri-hodi, osim kamata i dividendi, jer one za investicionefondove predstavqaju poslovne prihode.

(2) Na ra~unu 730 - Prihodi od kamata, iskazuju seprihodi od kamata po osnovu depozita po vi|ewu.

(3) Na ra~unu 731 - Ostali finansijski prihodi, obu-hvataju se prihodi od iskori{}enog kasa-skonta i osta-li finansijski prihodi, osim gore navedenih.

^lan 40.Na ra~unu 790 - Prenos prihoda, obuhvata se prenos

prihoda sa grupa ra~una 70 do 73, odobrewem ovog ra~u-na, na teret ra~una 810 - Ra~un rashoda i prihoda.

Klasa 8: Otvarawe i zakqu~ak ra~una

^lan 41.(1) Na ra~unima grupe 80 - Otvarawe glavne kwige,

obuhvataju se po~etna stawa pozicija aktive i pasive izbilansa osnivawa na po~etku rada fonda i po~etnog bi-lansa stawa na po~etku svake godine.

(2) Na ra~unu 800 - Ra~un otvarawa, obuhvataju seodobrewem po~etna stawa pozicija aktive uz zaduèweodgovaraju}ih ra~una klasa 1 i 2. Za po~etna stawa pa-sivnih pozicija zaduùje se Ra~un otvarawa, a odobrava-ju se odgovaraju}i ra~uni iz klasa 4 i 5.

^lan 42.(1) Na ra~unima grupe 81 - Zakqu~ak ra~una uspjeha,

iskazuje se zakqu~ak ra~una rashoda i prihoda.(2) Na ra~unu 810 - Ra~un rashoda i prihoda, vr{i se

zakqu~ak ra~una rashoda i prihoda. Ra~uni rashodazakqu~uju se zaduèwem ovog ra~una uz odobrewe ra~unagrupe 69 - Prenos rashoda. Za iznos prihoda zaduùje sera~un grupe 79 - Prenos prihoda, a odobrava se ovaj ra-~un. Iskazivawe se vr{i po pozicijama bilansa uspjeha.

(3) Na ra~unu 811 - Prenos ukupnog rezultata, obuhva-ta se prenos dobitka zaduèwem ovog ra~una iodobrewem ra~una 820 - Ra~un dobitka ili gubitka, od-nosno prenos gubitka odobrewem ovog ra~una uzzaduèwe 820 - Ra~un dobitka ili gubitka na kraju obra-~unskog perioda.

^lan 43.(1) Na ra~unima grupe 82 - Ra~un dobitka ili gubit-

ka, obuhvataju se ostvareni dobitak, odnosno gubitak nakraju obra~unskog perioda.

(2) Na ra~unu 820 - Ra~un dobitka ili gubitka, obu-hvata se dobitak, odnosno gubitak obra~unskog perioda,i to zaduèwem ovog ra~una i odobrewem ra~una 823 -Prenos dobitka ili gubitka, kada je rije~ o dobitku, od-nosno odobrewem ovog ra~una, a zaduèwem ra~una 823 -Prenos dobitka ili gubitka.

(3) Na ra~unu 821 - Porez na dobit, obuhvataju se ra-shodi po osnovu poreza na dobit, i to zaduèwem ovog ra-~una uz odobrewe ra~una: 415 - Obaveze za porez na dobitza iznos teku}e poreske obaveze, 460 - Odloène poreskeobaveze za iznos pove}awa odloènih poreskih obaveza i320 - Odloèna poreska sredstva za iznos smawewa odlo-ènih poreskih sredstava. U slu~aju pove}awa odloè-nih poreskih sredstava, odnosno smawewa odloènih po-reskih obaveza, ra~un 821 - Porezi iz dobitka }e potra-ìvati, a dugova}e 320 - Odloèna poreska sredstva, od-nosno 460 - Odloène poreske obaveze.

(4) Na ra~unu 822 - Odloèni poreski rashodi i pri-hodi perioda, iskazuju se odloèni poreski rashodi iprihodi obra~unati u skladu sa MRS 12. Odloèni pore-


ski rashodi kwiè se na teret ovog ra~una u korist odgo-varaju}eg ra~una odloènih poreskih obaveza. Odloèniporeski prihodi kwiè se u korist ovog ra~una, na teretodgovaraju}eg ra~una odloènih poreskih sredstava.

(5) Na ra~unu 823 - Prenos dobitka ili gubitka, obu-hvata se ostvareni dobitak, odnosno gubitak obra~un-skog perioda, i to zaduèwem ovog ra~una uz odobrewera~una 820 i 821, odnosno odobrewem ra~una 820 i 821, azaduèwem ovog ra~una.

(6) Dio dobitka koji nije raspore|en iskazuje seodobrewem ra~una 551 - Neraspore|ena dobit teku}e godi-ne, a dio gubitka koji nije pokriven iskazuje se zaduèwemra~una 561 - Nepokriveni gubitak teku}e godine.

^lan 44.(1) Na ra~unu grupe 83 - Zakqu~ak ra~una stawa, iska-

zuje se zakqu~ak ra~una stawa aktive i pasive fonda nadan bilansa.

(2) Na ra~unu 830 - Ra~un izravnawa, iskazuje sezakqu~ak ra~una stawa, i to zaduèwem ovog ra~una iodobrewem ra~una aktive i odobrewem ovog ra~una izaduèwem ra~una pasive.

Klasa 9: Vanbilansna evidencija

^lan 45.Na ra~unima grupe 98 - Vanbilansna aktiva, obuhva-

taju se sredstva uzeta u operativni zakup i druga sredstvakoja nisu u vlasni{tvu fonda, osim sredstava uzetih ufinansijski zakup.

^lan 46.Na ra~unima grupe 99 - Vanbilansna pasiva, obuhva-

taju se obaveze po osnovu sredstava koja su iskazana na ra-~unima grupe 98.

III - PRELAZNE I ZAVR[NE ODREDBE

^lan 47.Stupawem na snagu ovog pravilnika prestaje da vaì

Pravilnik o sadrìni ra~una u Kontnom okviru za in-vesticione fondove (“Slu`beni glasnik Republike Srp-ske”, broj 55/08), Pravilnik o primjeni Kontnog okviraza investicione fondove (“Slu`beni glasnik RepublikeSrpske”, br. 9/08 i 55/08) i Pravilnik o sadràju i for-mi finansijskih izvje{taja za investicione fondove(“Slu`beni glasnik Republike Srpske”, broj 9/08).

^lan 48.Ovaj pravilnik objavi}e se u “Slu`benom glasniku Re-

publike Srpske”, a stupa na snagu 1. januara 2010. godine.

Broj: 06.15/020-1110/0928. oktobra 2009. godine Ministar,Bawa Luka Aleksandar Xombi}, s.r.

Prilog broj 1

KONTNI OKVIR ZA INVESTICIONE FONDOVEKlasa 1: GOTOVINA I GOTOVINSKI

EKVIVALENTI10 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti

100 - Poslovni ra~un - doma}a valuta101 - Poslovni ra~un - strana valuta102 - Gotovinski ekvivalenti

Klasa 2: ULAGAWA FONDA20 - Ulagawa fonda u finansijska sredstva po fer

vrijednosti kroz bilans uspjeha200 - Hartije od vrijednosti doma}ih emitenata po

fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (obi~ne i povla{}ene akcije privrednih subjekata, akcije zatvorenih investicionih fondova)

201 - Hartije od vrijednosti stranih emitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (obi~ne i povla{}ene akcije privrednih subjekata, akcije zatvorenih investicionih fondova)

202 - Ostale hartije od vrijednosti doma}ih emitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (blagajni~ki zapisi, trezorski zapisi, udjeli u otvorenim investicionim fondovima, ostale nenavedene HOV)

203 - Ostale hartije od vrijednosti stranih emitenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (blagajni~ki zapisi, trezorski zapisi, udjeli u otvorenim investicionim fondovima, ostale nenavedene HOV)

204 - Derivati205 - Ostala finansijska sredstva po fer

vrijednosti kroz bilans uspjeha21 - Ulagawa fonda u finansijska sredstva

raspoloìva za prodaju210 - Hartije od vrijednosti doma}ih emitenata

raspoloìve za prodaju (obi~ne i povla{}ene akcije privrednih subjekata, akcije zatvorenih investicionih fondova)

211 - Hartije od vrijednosti stranih emitenata raspoloìve za prodaju (obi~ne i povla{}ene akcije privrednih subjekata, akcije zatvorenih investicionih fondova)

212 - Ostale hartije od vrijednosti doma}ih emite-nata raspoloìve za prodaju (blagajni~ki zapisi, trezorski zapisi, udjeli u otvorenim investicionim fondovima, ostale nenavedene HOV)

213 - Ostale hartije od vrijednosti stranih emitenata raspoloìve za prodaju (blagajni~ki zapisi, trezorski zapisi, udjeli u otvorenim investicionim fondovima, ostale nenavedene HOV)

214 - Ostala finansijska sredstva raspoloìva za prodaju

215 - Otkupqene sopstvene akcije22 - Ulagawa fonda koja se drè do roka dospije}a

220 - Kratkoro~ne hartije od vrijednosti koje se drè do roka dospije}a

221 - Dugoro~ne hartije od vrijednosti koje se drè do roka dospije}a

222 - Kratkoro~ni depoziti223 - Dugoro~ni depoziti224 - Plasmani po osnovu obrnutih repo poslova225 - Ostala ulagawa koja se drè do roka dospije}a

23 - Ulagawa fonda u depozite i plasmane230 - Depoziti kod doma}ih banaka231 - Depoziti kod stranih banaka232 - Plasmani po osnovu obrnutih repo poslova234 - Nederivativna finansijska sredstva sa

fiksnim ili utvrdivim pla}awima kojima se ne trguje na aktivnom trì{tu

235 - Ostala finansijska sredstva koja pripadaju portfequ depozita i plasmana

24 - Ulagawa fonda u nekretnine240 - Zemqi{te241 - Poslovni objekti242 - Stambeni objekti243 - Stambeno-poslovni objekti244 - Ostale nekretnine

25 - Ostala ulagawa250 - Ostala nepomenuta ulagawa

Klasa 3: POTRA@IVAWA30 - Potraìvawa iz aktivnosti fonda

300 - Potraìvawa po osnovu prodaje hartija od vrijednosti

301 - Potraìvawa po osnovu prodaje nekretnina


302 - Potraìvawa po osnovu kamata303 - Potraìvawa po osnovu dividendi304 - Potraìvawa po osnovu datih avansa309 - Ostala potraìvawa

31 - Potraìvawa od dru{tva za upravqawe310 - Potraìvawa po osnovu vi{e pla}ene naknade

za upravqawe311 - Potraìvawa za refundirawe tro{kova312 - Ostala potraìvawa od dru{tva za upravqawe

32 - Odloèna poreska sredstva320 - Odloèna poreska sredstva

33 - Aktivna vremenska razgrani~ewa330 - Unaprijed pla}eni tro{kovi331 - Nastali nenapla}eni prihodi

Klasa 4: OBAVEZE40 - Obaveze po osnovu poslovawa

400 - Obaveze po osnovu ulagawa u hartije od vrijednosti (obaveze po osnovu kupovine hartija od vrijednosti)

401 - Ostale obaveze po osnovu ulagawa u hartije od vrijednosti

402 - Obaveze po osnovu ulagawa u repo poslove403 - Obaveze po osnovu ulagawa u nekretnine404 - Ostale obaveze po osnovu ulagawa

41 - Obaveze po osnovu tro{kova poslovawa410 - Obaveze prema banci depozitaru411 - Obaveze po osnovu naknada ~lanovima

nadzornog odbora412 - Obaveze po osnovu eksterne revizije413 - Obaveze po osnovu otkupa udjela414 - Obaveze prema investitorima za u~e{}e u

dobitku415 - Obaveze za porez na dobit419 - Ostale obaveze iz poslovawa

42 - Obaveze prema dru{tvu za upravqawe420 - Obaveze za naknadu za upravqawe421 - Obaveze za mawe obra~unatu i ispla}enu

naknadu za upravqawe422 - Obaveze za ulaznu i izlaznu naknadu429 - Ostale obaveze prema dru{tvu za upravqawe

43 - Kratkoro~ne finansijske obaveze430 - Kratkoro~ni krediti431 - Dio dugoro~nih obaveza dospio za pla}awe439 - Ostale kratkoro~ne finansijske obaveze

44 - Dugoro~ne obaveze440 - Dugoro~ni krediti u zemqi441 - Dugoro~ni krediti u inostranstvu449 - Ostale dugoro~ne obaveze

45 - Ostale obaveze450 - Ostale obaveze

46 - Odloène poreske obaveze460 - Odloène poreske obaveze

47 - Pasivna vremenska razgrani~ewa470 - Unaprijed obra~unati rashodi perioda471 - Obra~unati prihodi budu}eg perioda

Klasa 5: KAPITAL51 - Osnovni kapital

510 - Akcijski kapital - redovne akcije512 - Udjeli

52 - Rezerve520 - Emisiona premija

521 - Ostale kapitalne rezerve53 - Revalorizacione rezerve

530 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije finansijskih sredstava raspoloìvih za prodaju

531 - Revalorizacione rezerve po osnovu instrumenata za{tite

532 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nekretnina

533 - Ostale revalorizacione rezerve54 - Rezerve iz dobiti

540 - Zakonske rezerve541 - Ostale rezerve iz dobiti

55 - Neraspore|ena dobit550 - Neraspore|eni dobitak ranijih godina551 - Neraspore|eni dobitak teku}e godine

56 - Nepokriveni gubitak560 - Nepokriveni gubitak ranijih godina561 - Nepokriveni gubitak teku}e godine

57 - Nerealizovani dobici i gubici po osnovu finansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

570 - Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

571 - Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Klasa 6: RASHODI60 - Poslovni rashodi

600 - Naknada dru{tvu za upravqawe601 - Tro{kovi kupovine i prodaje hartija od

vrijednosti602 - Rashodi po osnovu kamata603 - Naknada ~lanovima nadzornog odbora604 - Tro{kovi eksterne revizije605 - Naknade banci depozitaru606 - Tro{kovi bankarskih usluga607 - Rashodi po osnovu poreza609 - Ostali dozvoqeni rashodi fonda

61 - Realizovani gubici610 - Realizovani gubici na prodaji hartija od

vrijednosti611 - Realizovani gubici po osnovu kursnih razlika612 - Realizovani gubici na prodaji nekretnina619 - Ostali realizovani gubici

62 - Nerealizovani gubici620 - Nerealizovani gubici na hartijama od

vrijednosti621 - Nerealizovani gubici na osnovu kursnih

razlika na monetarnim sredstvima (osim hartija od vrijednosti)

622 - Negativne kursne razlike po osnovu hartija od vrijednosti

623 - Nerealizovani gubici po osnovu derivata624 - Nerealizovani gubici na nekretnine629 - Ostali nerealizovani gubici

63 - Finansijski rashodi630 - Rashodi po osnovu kamata631 - Ostali finansijski rashodi

69 - Prenos rashoda690 - Prenos rashoda

Klasa 7: PRIHODI70 - Poslovni prihodi

700 - Prihodi od dividendi



Prilog broj 2 Naziv fonda: ________________________________________________________________ Registarski broj fonda: ______________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: _________________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: __________________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: ___________________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: _________________________________________

BILANS STAWA INVESTICIONOG FONDA

(Izvje{taj o finansijskom poloàju) na dan _____ 20__. godine

(iznos u KM) Grupa

ra~una / ra~un

POZICIJA AOP Teku}a godina

Pret-hodna godina

1 2 3 4 5 A. UKUPNA IMOVINA (002+003+010+018+019) 001

100 do 102 I - Gotovina 002

II - Ulagawa fonda (004 do 009) 003 200 do

205

1. Ulagawa fonda u finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 004

210 do 215 2. Ulagawa fonda u finansijska sredstva raspoloìva za prodaju 005

220 do 225 3. Ulagawa fonda u finansijska sredstva koja se drè do roka dospije}a 006

230 do 235 4. Depoziti i plasmani 007

240 do 249 5. Ulagawa u nekretnine 008

250 6. Ostala ulagawa 009

III - Potraìvawa (011 do 017) 010

300 1. Potraìvawa po osnovu prodaje hartija od vrijednosti 011

301 2. Potraìvawa po osnovu prodaje nekretnina 012

302 3. Potraìvawa po osnovu kamata 013

303 4. Potraìvawa po osnovu dividendi 014

304 5. Potraìvawa po osnovu datih avansa 015

309 6. Ostala potraìvawa 016 310 do

312 7. Potraìvawa od dru{tva za upravqawe 017

701 - Prihodi od kamata702 - Amortizacija premije /diskonta/ po osnovu

hartija od vrijednosti sa rokom dospije}a703 - Prihodi od zakupa709 - Ostali poslovni prihodi

71 - Realizovani dobici710 - Realizovani dobici na prodaji hartija od

vrijednosti711 - Realizovane pozitivne kursne razlike712 - Realizovani dobici na prodaji nekretnina719 - Ostali realizovani dobici

72 - Nerealizovani dobici720 - Nerealizovani dobici na hartijama od

vrijednosti721 - Nerealizovani dobici na osnovu kursnih

razlika na monetarnim pozicijama, osim na hartije od vrijednosti

722 - Nerealizovani dobici na osnovu kursnih razlika na hartije od vrijednosti

723 - Nerealizovani dobici na derivatima, instrumentima za{tite

724 - Nerealizovani dobici na nekretninama729 - Ostali nerealizovani dobici

73 - Finansijski prihodi730 - Prihodi od kamata731 - Ostali finansijski prihodi

79 - Prenos prihoda790 - Prenos prihoda

Klasa 8: OTVARAWE I ZAKQUÂK RAÛNA80 - Otvarawe glavne kwige

800 - Ra~un otvarawa81 - Zakqu~ak ra~una uspjeha

810 - Ra~un rashoda i prihoda811 - Prenos ukupnog rezultata

82 - Ra~un dobitka ili gubitka820 - Ra~un dobitka ili gubitka821 - Poreski rashod perioda822 - Odloèni poreski rashodi i prihodi perioda823 - Prenos dobitka ili gubitka

83 - Zakqu~ak ra~una stawa830 - Ra~un izravnawa

Klasa 9: VANBILANSNA EVIDENCIJA98 - Vanbilansna aktiva99 - Vanbilansna pasiva


1 2 3 4 5 320 IV - Odloèna poreska sredstva 018

33 V - AVR 019

B. OBAVEZE (021+025+030+031+034+037+038+039) 020

40 I - Obaveze iz poslovawa fonda (022 do 024) 021

400, 401 1. Obaveze po osnovu ulagawa u hartije u vrijednosti 022

403 2. Obaveze po osnovu ulagawa u nekretnine 023

404 3. Ostale obaveze iz poslovawa 024

41 II - Obaveze po osnovu tro{kova poslovawa (026 do 030) 025

410 1. Obaveze prema banci depozitaru 026

414 2. Obaveze za u~e{}e u dobitku 027

415 3. Obaveze za porez na dobit 028 411, 412, 413, 419 4. Ostale obaveze iz poslovawa 029

420 do 429 III - Obaveze prema dru{tvu za upravqawe 030

43 IV - Kratkoro~ne finansijske obaveze (032+033) 031

430 1. Kratkoro~ni krediti 032

431, 439 2. Ostale kratkoro~ne finansijske obaveze 033

44 V - Dugoro~ne obaveze (035+036) 034

440, 441 1. Dugoro~ni krediti 035

449 2. Ostale dugoro~ne obaveze 036

450 VI - Ostale obaveze fonda 037

460 VII - Odloène poreske obaveze 038

47 VIII - PVR 039

V. NETO IMOVINA FONDA (001-020) 040

G. KAPITAL (042+045+048+053+054-057±060) 041

51 I - Osnovni kapital (043+044) 042

510 1. Akcijski kapital – redovne akcije 043

512 2. Udjeli 044

52 II - Kapitalne rezerve (046+047) 045

520 1. Emisiona premija 046

521 2. Ostale kapitalne rezerve 047

53 III - Revalorizacione rezerve (049 do 052) 048

530 1. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije finansijskih sredstava raspoloìvih za prodaju 049

531 2. Revalorizacione rezerve po osnovu instrumenata za{tite 050

532 3. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nekretnina 051

533 4. Ostale revalorizacione rezerve 052

54 IV - Rezerve iz dobiti 053

55 V - Neraspore|ena dobit (055+056) 054

550 1. Neraspore|eni dobitak ranijih godina 055

551 2. Neraspore|eni dobitak teku}e godine 056

56 VI - Nepokriveni gubitak (058+059) 057

560 1. Nepokriveni gubitak ranijih godina 058

561 2. Nepokriveni gubitak teku}e godine 059

57 VII - Nerealizovani dobitak/gubitak (061+062) 060

570 1. Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 061

571 2. Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih sredstava po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 062

D. BROJ EMITOVANIH AKCIJA/UDJELA 063

\. NETO IMOVINA PO UDJELU/AKCIJI (040/063) 064

E. VANBILANSNE EVIDENCIJE1. Vanbilansna aktiva 065

2. Vanbilansna pasiva 066

U ___________________ Lice sa licencom (M.P.) Zakonski zastupnik dru{tva za upravqawe fondom

Dana, ________________ ____________________ ______________________



BILANS USPJEHA INVESTICIONOG FONDA (Izvje{taj o ukupnom rezultatu u periodu)

od ____ do ____ 20__. godine (iznos u KM)

Grupa ra~una /

ra~un POZICIJA AOP Teku}a

godina Prethodna

godina

1 2 3 4 5 A. REALIZOVANI PRIHODI I RASHODI 201

I - Poslovni prihodi (203 do 206) 202

700 1. Prihodi od dividendi 203

701, 702 2. Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) po osnovu HOV sa fiksnim rokom dospije}a 204

703 3. Prihodi od zakupa 205

709 4. Ostali poslovni prihodi 206

II - Realizovani dobitak (208 do 211) 207

710 1. Realizovani dobici po osnovu prodaje hartija od vrijednosti 208

711 2. Realizovani dobitak po osnovu kursnih razlika 209

712 3. Realizovani dobici po osnovu prodaje nekretnina 210

719 4. Ostali realizovani dobici 211

73 III - Poslovni rashodi (213 do 219) 212

600 1. Naknada dru{tvu za upravqawe 213

601 2. Tro{kovi kupovine i prodaje ulagawa 214

602 3. Rashodi po osnovu kamata 215

603 4. Naknada ~lanovima nadzornog odbora 216

605 5. Naknada banci depozitaru 217

607 6. Rashodi po osnovu poreza 218 604, 606,

609 7. Ostali poslovni rashodi fonda 219

IV - Realizovani gubitak (221 do 224) 220

610 1. Realizovani gubici na prodaji hartija od vrijednosti 221

611 2. Realizovani gubitak po osnovu kursnih razlika 222

612 3. Realizovani gubici po osnovu prodaje nekretnina 223

619 6. Ostali realizovani gubici 224

V - REALIZOVANI DOBITAK I GUBITAK1. Realizovani dobitak (202+207-212-220) 225

2. Realizovani gubitak (212+220-202-207) 226

VI - Finansijski prihodi (228+229) 227

730 1. Prihodi od kamata 228

731 2. Ostali finansijski prihodi 229

VII - Finansijski rashodi (231+232) 230

630 1. Rashodi po osnovu kamata 231

631 2. Ostali finansijski rashodi 232

B. REALIZOVANI DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVAWA 1. Realizovani dobitak prije oporezivawa (225+227-230)

233

2. Realizovani gubitak prije oporezivawa (226+230-227) 234

V. TEKU]I I ODLO@ENI POREZ NA DOBIT 235

821 1. Poreski rashod perioda 236

822 dio 2. Odloèni poreski rashod perioda 237

822 dio 3. Odloèni poreski prihod perioda 238

G. REALIZOVANI DOBITAK I GUBITAK POSLIJE OPOREZIVAWA 1. Realizovani dobitak poslije oporezivawa (233-234-236-237+238)

239

2. Realizovani gubitak poslije oporezivawa (234-233+236+237-238) 240


1 2 3 4 5

D. NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICII - Nerealizovani dobici (242 do 247) 241

720 1. Nerealizovani dobici na hartijama od vrijednosti 242

721 2. Nerealizovani dobici po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, osim na hartijama od vrijednosti 243

722 3. Nerealizovani dobici po osnovu kursnih razlika na hartijama od vrijednosti 244

723 4. Nerealizovani dobici po osnovu derivatnih instrumenata za{tite na nekretninama 245

724 5. Nerealizovani dobici na nekretninama 246

729 6. Ostali nerealizovani dobici 247

II - Nerealizovani gubici (249 do 254) 248

620 1. Nerealizovani gubici na hartijama od vrijednosti 249

621 2. Nerealizovani gubici po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, osim na hartijama od vrijednosti 250

622 3. Nerealizovani gubici po osnovu kursnih razlika na hartijama od vrijednosti 251

623 4. Nerealizovani gubici po osnovu derivata 252

624 5. Nerealizovani gubici na nekretninama 253

629 6. Ostali nerealizovani gubici 254 \. UKUPNI NEREALIZOVANI DOBICI (GUBICI) FONDA

1. Ukupni nerealizovani dobitak (241-248) 255

2. Ukupni nerealizovani gubitak (248-241) 256 E. POVE]AWE (SMAWEWE) NETO IMOVINE OD

POSLOVAWA FONDA 1. Pove}awe neto imovine fonda (239-240+255-256)

257

2. Smawewe neto imovine fonda (240-239+256-255) 258 Obi~na zarada po akciji 259 Razrije|ena zarada po akciji 260


Dana, ________________ ____________________ ______________________

Prilog broj 4 Naziv fonda: _________________________________________________________________ Registarski broj fonda: _______________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: __________________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: ___________________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: ____________________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: __________________________________________

IZVJE[TAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE INVESTICIONOG FONDA za period _____________. god.

(iznos u KM) Redni broj POZICIJA AOP Teku}a

godina Prethodna

godina1 2 3 4 51. Pove}awe (smawewe) neto imovine od poslovawa fonda (302 do 306) 301 2. Realizovani dobitak (gubitak) od ulagawa 302 3. Ukupni nerealizovani dobici (gubici) od ulagawa 303

4. Revalorizacione rezerve po osnovu finansijskih ulagawa raspoloìvih za prodaju 304

5. Revalorizacione rezerve po osnovu derivata 305 6. Revalorizacione rezerve po osnovu nekretnina 306

7. Pove}awe neto imovine po osnovu transakcija sa udjelima/akcijama fonda (308-309) 307

8. Pove}awe po osnovu izdatih udjela/akcija fonda 308 9. Smawewe po osnovu povla~ewa udjela/akcija fonda 309 10. Ukupno pove}awe (smawewe) neto imovine fonda (301+308-309) 310 11. Neto imovina 311 12. Na po~etku perioda 312 13. Na kraju perioda 313 14. Broj udjela/akcija fonda u periodu 314 15. Broj udjela/akcija na po~etku perioda 315 16. Izdati udjeli/akcije u toku perioda 316


1 2 3 4 517. Povu~eni udjeli/akcije u toku perioda 317 18. Broj udjela/akcija na kraju perioda 318


Dana, ________________ ____________________ ______________________


BILANS TOKOVA GOTOVINE (Izvje{taj o tokovima gotovine)

za period od ____ do ____ 20___. godine

O P I S AOP I z n o s

Indeks Teku}a godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 A. Nov~ani tokovi iz poslovnih aktivnostiI - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (402 do 406) 401

1. Prilivi po osnovu prodaje ulagawa 402

2. Prilivi po osnovu dividendi 403

3. Prilivi po osnovu kamata 404

4. Prilivi po osnovu refundirawa rashoda 405

5. Ostali prilivi od operativnih aktivnosti 406

II - Odlivi gotovine iz operativnih aktivnosti (408 do 418 ) 407

1. Odlivi po osnovu kupovine ulagawa 408

2. Odlivi po osnovu ulagawa u hartije od vrijednosti 409

3. Odlivi po osnovu ostalih ulagawa 410

4. Odlivi po osnovu naknada dru{tvu za upravqawe 411

5. Odlivi po osnovu rashoda za kamate 412 6. Odlivi po osnovu tro{kova kupovine i prodaje hartija od vrijednosti 413

7. Odlivi po osnovu naknade eksternom revizoru 414

8. Odlivi po osnovu tro{kova banke depozitara 415

9. Odlivi po osnovu ostalih rashoda iz operativne aktivnosti 416

10. Odlivi po osnovu poreza na dobit 417

11. Odlivi po osnovu ostalih rashoda 418

III - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (401-407) 419

IV - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (407-401) 420 B. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansirawaI - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansirawa (422 +423) 421

1. Priliv po osnovu izdavawa udjela/misije akcija 422

2. Prilivi po osnovu zaduìvawa 423

II - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansirawa (425 do 428) 424

1. Odlivi po osnovu razduìvawa 425

2. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija 426

3. Odlivi po osnovu dividendi 427

4. Odlivi po osnovu u~e{}a u dobitku 428

III - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansirawa (421-424) 429

IV - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansirawa (424-421) 430

V. Ukupni prilivi gotovine (401+421) 431

G. Ukupni odlivi gotovine (407+424) 432

D. NETO PRILIV GOTOVINE (431-432) 433

\. NETO ODLIV GOTOVINE (432-431) 434

E. Gotovina na po~etku perioda 435


1 2 3 4 5 @. Pozitivne kursne razlike po osnovu prera~una gotovine 436

Z. Negativne kursne razlike po osnovu prera~una gotovine 437 I. GOTOVINA NA KRAJU OBRAÛNSKOG PERIODA (435+433-434+436-437) 438


Dana, ________________ ____________________ ______________________

Prilog broj 6 Naziv fonda: _____________________________________________________ Registarski broj fonda: ___________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: ______________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: _______________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: ________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: _____________________________

IZVJE[TAJ O FINANSIJSKIM POKAZATEQIMA FONDA

za period _______________________

(iznos u KM) Redni broj Pozicija imovine AOP Teku}a

godina Prethodna

godina1 2 3 4 5I Vrijednost neto imovine po udjelu/akciji fonda na po~etku perioda 501 1. Neto imovina fonda na po~etku perioda 502 2. Broj udjela/akcija na po~etku perioda 503 3. Vrijednost udjela na po~etku perioda 504 II Vrijednost neto imovine po udjelu/akciji fonda na kraju perioda 505 1. Neto imovina fonda na kraju perioda 506 2. Broj udjela/akcija na kraju perioda 507 3. Vrijednost udjela/akcije na kraju perioda 508 III Finansijski pokazateqi 509 1. Odnos rashoda i prosje~ne neto imovine 510 2. Odnos realizovane dobiti od ulagawa i prosje~ne neto imovine 511 3. Ispla}eni iznos investitorima u toku godine 512 4. Stopa prinosa na neto imovinu fonda 513


Dana, ________________ ____________________ ______________________

Prilog broj 7 Naziv fonda: ________________________________________________________________________ Registarski broj fonda: ______________________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: _________________________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: __________________________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: ___________________________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: _________________________________________________

IZVJE[TAJ O STRUKTURI ULAGAWA INVESTICIONOG FONDA

na dan _______________________ I - AKCIJE

Opis

AO

P

Bro

j akc

ija

AO

P

Nab

avna

vri

jedn

ost

po a

kcij

i

AO

P

Uku

pna

naba

vna

vrij

edno

st (

2x3)

AO

P

Vri

jedn

ost

po a

kcij

i na

dan

izv

je{

tava

wa

AO

P

Uku

pna

vrij

edno

st

na d

an i

zvje

{ta

vaw

a

AO

P

U~e

{}e

u v

lasn

i{tv

u iz

dava

oca

(%)

AO

P

U~e

{}e

u v

rije

dnos

ti

imov

ine

fon

da (

%)

Naz

iv e

mit

enta

Ozn

aka

HO

V

1 2 3 4 5 6 7 8I - Akcije doma}ih izdavalaca

601

612 623 634 645 656 667

1. Redovne akcije 602 613 624 635 646 657 668


2. Prioritetne akcije 603 614 625 636 647 658 6693. Akcije zatvorenih investicionih fondova

604

615 626 637 648 659 670

4. Ukupna ulagawa u akcije doma}ih izdavalaca

605

616 627 638 649 660 671

II - Akcije stranih izdavalaca

606

617 628 639 650 661 672

1. Redovne akcije 607 618 629 640 651 662 6732. Prioritetne akcije 608 619 630 641 652 663 6743. Akcije zatvorenih investicionih fondova

609

620 631 642 653 664 675

4. Ukupna ulagawa u akcije stranih izdavalaca

610

621 632 643 654 665 676

III - Ukupna ulagawa u akcije

611

622 633 644 655 666 677

II - OBVEZNICE

Opis A

OP

Uku

pna

no

min

alna

vr

ijed

nost

AO

P

Uku

pna

naba

vna

vrij

edno

st

AO

P

Uku

pna

vrij

ed-

nost

na

dan

izvj

e{ta

vaw

a

AO

P

U~e

{}e

u

vrij

edno

sti

emis

ije

(%)

AO

P

U~e

{}e

u

vrij

edno

sti

imov

ine

fon

da

(%)

Naz

iv

emit

enta

Ozn

aka

HO

V

1 2 3 4 5 6

I - Obveznice doma}ih izdavalaca: 678 689 700 711 722

1. Dràvne obveznice 679 690 701 712 723 2. Obveznice jedinica lokalne samouprave i obveznice drugih pravnih lica izdate uz garanciju Vlade Republike Srpske

680 691 702 713 724

3. Obveznice doma}ih pravnih lica 681 692 703 714 725 4. Ukupna ulagawa u obveznice doma}ih izdavalaca

682 693 704 715 726

II - Obveznice stranih izdavalaca: 683 694 705 716 727 1. Obveznice me|unarodnih finansijskih institucija

684 695 706 717 728

2. Obveznice stranih dràva 685 696 707 718 729

3. Obveznice stranih pravnih lica 686 697 708 719 730 4. Ukupna ulagawa u obveznice stranih izdavalaca

687 698 709 720 731

III - Ukupna ulagawa u obveznice 688 699 710 721 732

III - DRUGE HARTIJE OD VRIJEDNOSTI

R. b

r.

Opis

AO

P

Uku

pna

nom

inal

na

vrij

edno

st

AO

P

Uku

pna

naba

vna

vrij

edno

st

AO

P

Uku

pna

vrij

edno

st

na d

an

izvj

e{ta

vaw

a

AO

P

U~e

{}e

u e

mis

iji

(%)

AO

P

U~e

{}e

u

vrij

edno

sti

imov

ine

fon

da (

%)

Naz

iv e

mit

enta

Ozn

aka

HO

V

1 2 3 4 5 6 7

I I - Druge hartije od vrijednosti doma}ih izdavalaca:

733 750 767 784 801

1. 1. Depozitne potvrde 734 751 768 785 8022. 2. Trezorski zapisi 735 752 769 786 8033. 3. Blagajni~ki zapisi 736 753 770 787 8044. 4. Komercijalni zapisi 737 754 771 788 8055. 5. Udjeli otvorenih investicionih fondova 738 755 772 789 8066. 6. Ostale hartije od vrijednosti 739 756 773 790 807

7. 7. Ukupna ulagawa u druge hartije od vrijednosti doma}ih izdavalaca

740 757 774 791 808

II II - Druge hartije od vrijednosti stranih izdavalaca:

741 758 775 792 809

1. 1. Depozitne potvrde 742 759 776 793 8102. 2. Trezorski zapisi 743 760 777 794 8113. 3. Blagajni~ki zapisi 744 761 778 795 8124. 4. Komercijalni zapisi 745 762 779 796 8135. 5. Udjeli otvorenih investicionih fondova 746 763 780 797 8146. 6. Ostale hartije od vrijednosti 747 764 781 798 815


7. 7. Ukupna ulagawa u druge hartije od vrijednosti stranih izdavalaca

748 765 782 799 816

III III - Ukupna ulagawa u druge HOV 749 766 783 800 817

IV - DEPOZITI

Redni broj

Opis

AOP

Ukupna nabavna

vrijednost AOP

Ukupna vrijednost na

dan izvje{tavawa

AOP

U~e{}e u imovini

fonda (%)

Naziv emitenta

Oznaka HOV

1 2 3 4 5

1. Kratkoro~ni depoziti 818 822 826

2. Dugoro~ni depoziti 819 823 827 3. Ostali plasmani 820 824 828 Ukupni depoziti 821 825 829

V - DERIVATI

POZICIJA Nabavna vrijednost

Pozitivna vrijednost na dan bilansa

Negativna vrijednost na dan

bilansa

U~e{}e u imovini

fonda (u %)

U~e{}e u obavezama

fonda (u %) UKUPNO DERIVATIVNI INSTRUMENTI

VI - REPO POSLOVI (AKTIVA)

Pozicija Kolateral ISIN

Nabavna vrijednost

Vrijednost na dan bilansa

U~e{}e u ukupnoj imovini fonda (%)

Nominalna vrijednost kolaterala

Ukupno repo poslovi

VII - NEKRETNINE

R. br. Pozicija Ukupna nabavna vrijednost

Ukupna vrijednost na dan izvje{tavawa

U~e{}e u vrijednosti fonda

(%) 1 2 3 4 Ulagawa u nekretnine:

1. Zemqi{te 2. Poslovni objekti 3. Stambeni objekti 4. Stambeno-poslovni objekti 5. Ostale nekretnine 6. Ukupna ulagawa u nekretnine


Dana, ________________ ____________________ ______________________

Prilog broj 8 Naziv fonda: ______________________________________________________________ Registarski broj fonda: ____________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: _______________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: ________________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: _________________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: _______________________________________

IZVJE[TAJ O STRUKTURI ULAGAWA INVESTICIONOG FONDA PO VRSTAMA IMOVINE

na dan _______________________

Redni broj Opis Ukupna vrijednost na dan

izvje{tavawaU~e{}e u vrijednosti

imovine fonda (%)1 2 3 4 1. Akcije 2. Obveznice 3. Ostale hartije od vrijednosti 4. Depoziti i plasmani


5. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 6. Nekretnine Ukupno


Dana, ________________ ____________________ ______________________


STRUKTURA OBAVEZA

FONDA PO VRSTAMA INSTRUMENATA

I - REPO POSLOVI (PASIVA)

Pozicija Kolate-ral ISIN

Nabavna vrijednost

Vrijednost na dan

bilansa

U~e{}e u ukupnoj imovini

fonda (u%)

U~e{}e u obavezama

fonda (u%)

Nominalna vrijednost kolaterala

Ukupno repo poslovi

II - GARANTNI ULOG

Pozicija Nabavna vrijednost

Vrijednost na dan bilansa

U~e{}e u ukupnoj imovini fonda (u %)

U~e{}e u obavezama fonda (u %)


Dana, ________________ ____________________ ______________________

Prilog broj 10 Naziv fonda: ______________________________________________________________ Registarski broj fonda: ____________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: _______________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: _______________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: _________________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: _______________________________________

IZVJE[TAJ

O REALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) INVESTICIONOG FONDA na dan _____________________

I - PRODATE I AMORTIZOVANE HARTIJE OD VRIJEDNOSTI

Datum tran-

sakcije Prodane i amortizovane hartije od vrijednosti Broj

hartija

Ukupna nabavna

vrijednost

Ukupna prodajna

vrijednost

Realizo-vani

dobitak (gubitak)

(5-4)1 2 3 4 5 6

A. AKCIJE I - Akcije doma}ih izdavalaca 1. Redovne akcije 2. Prioritetne akcije 3. Akcije investicionih fondova II - Akcije stranih izdavalaca 1. Redovne akcije 2. Prioritetne akcije 3. Akcije investicionih fondova


B. OBVEZNICE I DRUGE DU@NI^KE HARTIJE OD VRIJEDNOSTI

Obveznice i druge du`ni~ke hartije od vrijednosti doma}ih izdavalaca

Dràvne obveznice Obveznice jedinica teritorijalne autonomije i

lokalne samouprave i obveznice drugih pravnih lica izdate uz garanciju Vlade Republike Srpske

Depozitne potvrde, komercijalni zapisi, obveznice i druge du`ni~ke HOV

Obveznice ostalih pravnih lica Komercijalni zapisi ostalih pravnih lica Obveznice i druge du`ni~ke hartije od vrijednosti

stranih izdavalaca

Obveznice i ostale du`ni~ke hartije od vrijednosti stranih dràva i centralnih banaka

Obveznice i druge du`ni~ke hartije od vrijednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica

Udjeli investicionih fondova Druge HOV doma}ih izdavalaca Druge HOV stranih izdavalaca Amortizovane obveznice i druge du`ni~ke hartije

od vrijednosti

V. UKUPNO REALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA HARTIJAMA OD VRIJEDNOSTI

II - OTU\EWE HARTIJA OD VRIJEDNOSTI PO DRUGOM OSNOVU, OSIM PRODAJE

Datum transakcije

Otu|ewe HOV iz portfeqa po drugom osnovu, osim prodaje

Broj hartija

Ukupna nabavna

vrijednost

Ukupna prodajna

vrijednost

Realizovani dobitak

(gubitak) (5-4)1 2 3 4 5 6

AKCIJE I - Akcije doma}ih izdavalaca 1. Redovne akcije 2. Prioritetne akcije II - Akcije stranih izdavalaca 1. Redovne akcije 2. Prioritetne akcije III - UKUPNO

REALIZOVANI DOBICI (GUBICI) PO OSNOVU OTU\EWA

III - PRODAJA NEKRETNINA

Redni broj Prodate nekretnine Nabavna vrijednost Prodajna vrijednost Realizovani

dobitak (gubitak) (4-3)

1 2 3 4 5 1. Zemqi{te 2. Poslovni objekti 3. Stambeni objekti 4. Stambeno-poslovni objekti 5. Ostale nekretnine

6. UKUPNO REALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA NEKRETNINAMA


Dana, ________________ ____________________ ______________________


Prilog broj 11 Naziv fonda: ___________________________________________________________________________ Registarski broj fonda: _________________________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: ____________________________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: _____________________________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: ______________________________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: ____________________________________________________

IZVJE[TAJ

O NEREALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) INVESTICIONOG FONDA na dan _______________________

Dat

um z

adw

e pr

ocje

ne

Ula

gaw

a po

em

iten

tu

(naz

iv i

ozn

aka

HO

V)

Nab

avna

vri

jedn

ost

Fer

vri

jedn

ost

Rev

alor

izac

ija

fin

. sr

edst

ava

rasp

olo`

ivih

za

prod

aju

Rev

alor

. po

osn

ovu

inst

rum

enat

a za

{ti

te

Rev

alor

. po

osno

vu

nekr

etni

na

Ner

eali

zova

ni D

/G

priz

nat

kroz

rez

ulta

t pe

riod

a

Net

o ku

rsne

raz

like

na

HO

V

Am

orti

zaci

ja d

isko

nta

(pre

mij

e) f

in.

sred

stav

a k

oja

se d

rè

do

roka

dos

pije

}a

Ner

eali

z. d

obit

/gub

itak

te

ku}e

g pe

riod

a

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Redovne akcije Prioritetne akcije Akcije ZIF Obveznice Ostali du`ni~ki instrumenti Udjeli otvorenih IF Ostale HOV (i derivati) Nekretnine Ukupno


Dana, ________________ ____________________ ______________________

Prilog broj 12 Registarski broj fonda: __________________________________________________ Naziv dru{tva za upravqawe fondom: _____________________________________ Mati~ni broj dru{tva za upravqawe fondom: ______________________________ JIB dru{tva za upravqawe fondom: _______________________________________ JIB zatvorenog investicionog fonda: _____________________________________

IZVJE[TAJ

O TRANSAKCIJAMA SA POVEZANIM LICIMA

I - ULAGAWA U POVEZANA LICA na dan _________________ R. br. Naziv povezanog lica Broj akcija Nabavna

vrijednost akcijaFer vrijednost na dan bilansa

Nerealizovanidobitak /gubitak/

1 2 3 4 5 6 1. 2. 3.

Ukupno

II - PRIHODI OD POVEZANIH LICA za period od _______ do ________ I - Prihodi po osnovu dividendi od ulagawa u povezana lica

R. br. Naziv povezanog lica Broj drànih akcija Dividenda/Akcije

Prihod oddividendi

1 2 3 4 5 1. 2.


3. 4. Ukupno prihod od dividendi

II - Prihodi po osnovu kamata od ulagawa u povezana lica

R. br. Naziv povezanog lica Nominalna vrijednost obveznica

Period dràwa Prihod od kamate

1. 2. 3. 4. Ukupno prihodi od kamata

III - Ukupni prihodi

III - DOBICI (GUBICI) OD PRODAJE POVEZANIM LICIMA za period od ______ do _____

Naziv povezanog lica Datum prodaje

Broj akcija ili nominalna vrijednost obveznica

Nabavna vrijednost

Prihod od prodaje

Dobitak /gubitak/ od

prodaje

I - Prodaja akcija 1. 2. 3. Ukupno: II - Prodaja obveznica 1. 2. 3. Ukupno: III - Prodaja nekretnina

Naziv povezanog lica Kwigovodstvena vrijednost

Prihod od prodaje

Dobitak/gubitak/

1. 2. 3. 4. Ukupno:

IV - ISPLATE POVEZANIM LICIMA za period od ________ do ___________

Prezime i ime povezanog lica Iznos isplate Svrha isplate1. 2. 3. Ukupno


Dana, ________________ ____________________ ______________________ 1864

Na osnovu ~lana 10. stav 2. Zakona o uslovima i po-stupku za prekid trudno}e (“Slu`beni glasnik Republi-ke Srpske”, broj 34/08) i ~lana 82. stav 2. Zakona o repu-bli~koj upravi (“Slu`beni glasnik Republike Srpske”,br. 118/08 i 11/09), ministar zdravqa i socijalne za{ti-te d o n o s i

P R A V I L N I K

O SASTAVU I NAÎNU RADA PRVOSTEPENE I DRUGOSTEPENE KOMISIJE ZA PREKID TRUDNO]E

^lan 1.Ovim pravilnikom ure|uju se sastav i na~in rada

prvostepene i drugostepene komisije za prekid trudno}ei druga pitawa od zna~aja za utvr|ivawe medicinskih~iwenica od kojih zavisi ostvarivawe prava za prekidtrudno}e.

^lan 2.(1) Prvostepenu, odnosno drugostepenu komisiju za

prekid trudno}e imenuje direktor bolnice, na period od~etiri godine.

(2) Prvostepenu, odnosno drugostepenu komisiju zaprekid trudno}e iz stava 1. ovog ~lana ~ine predsjednik,~etiri ~lana i dva zamjenika ~lana.

(3) Prvostepenu, odnosno drugostepenu komisiju zaprekid trudno}e saziva predsjednik, a u slu~aju wegovesprije~enosti da u~estvuje u radu komisije, predsjednikazamjewuje jedan od ~lanova koga on odredi.

^lan 3.(1) Prvostepenu, odnosno drugostepenu komisiju za

prekid trudno}e ~ine dva doktora medicine specijali-sta ginekologije i aku{erstva (od kojih se jedan imenujeza predsjednika), diplomirani pravnik, doktor medici-ne specijalista psihijatrije i socijalni radnik.

(2) Dva zamjenika ~lana prvostepene, odnosno drugo-stepene komisije za prekid trudno}e ~ine doktori speci-jalisti ginekologije i aku{erstva.

(3) Zamjenik ~lana prvostepene, odnosno drugostepenekomisije za prekid trudno}e (u daqem tekstu: zamjenik~lana) zamjewuje ~lana prvostepene, odnosno drugostepe-ne komisije za prekid trudno}e u slu~aju wegove sprije-~enosti da u~estvuje u radu komisije.

(4) Prvostepena, odnosno drugostepena komisija zaprekid trudno}e odlu~uje konsenzusom svih ~lanova.

Documents

ODLUKU - poreskaupravars.org...2009. godine u dnevnom listu “Glas Srpske”. II Sredstva iz ta~ke I ove odluke obezbijedi}e se iz sredstava ostvarenih prodajom dr`avnog kapitala