Slide 1
Ultima apariie legislativ, cu aplicare din luna aprilie 2015,
Legea nr.70/2015, cu privire la msuri pentru ntrirea disciplinei
financiare privind operaiunile de ncasri i pli n numerar, stabilete
noile plafoanele de ncasri i pli. Ca noutate a fost introdus un
plafon i pentru operaiunile ntre persoane fizice.
Operaiunile de ncasri i pli efectuatede persoane juridice,
persoane fizice autorizate, ntreprinderi individuale, ntreprinderi
familiale, liber profesioniti, persoane fizice care desfoar
activiti n mod independent, asocieri i alte entiti cu sau fr
personalitate juridic de la/ctre oricare dintre aceste categoriide
persoanese se pot efectua in numerar pana la urmatoarele limite
legale:
Noul plafon de ncasri i de pli
A. Plafon INCASARI in numerar:
a. incasari in numerar efectuate de operatorii economici de la
alti operatori economici, se efectueaza in limita unui plafon
zilnic de 5.000 lei /operator economic;
b. incasari in numerar efectuate de operatorii economici de la
persoane fizice, reprezentand cesiuni de creante, primiri de
imprumuturi sau alte finantari, precum si contravaloarea unor
livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii se efectueaza in
limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoana.
Noul plafon de ncasri i de pli
B. Plafon PLATI in numerar:
a. plati in numerar efectuate de catre operatorii economici
catre alti operatori economici - in limita unui plafon zilnic de
5.000 lei/operator economic, dar nu mai mult de un plafon total de
10.000 lei/zi;
b. plati din avansuri spre decontare - in limita unui plafon
zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana care a primit
avansuri spre decontare;
c. plati in numerar efectuate de operatorii economici catre
persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor achizitii de
bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de
creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte
finantari in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei catre o
persoana.
Noul plafon de ncasri i de pli
C. Plafon tranzactii in numerar intre persoane fizice
a. Operatiunile de incasari si plati in numerar intre persoanele
fizice, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate
asupra unor bunuri sau drepturi, a prestarii de servicii, precum si
cele reprezentand acordarea / restituirea de imprumuturi, se pot
efectua in limita unui plafon zilnic de 50.000 lei /
tranzactie.
b. Sunt interzise incasarile si platile fragmentate in numerar
pentru tranzactiile mai mari de 50.000 lei, precum si fragmentarea
unei tranzactii mai mari de 50.000 lei.
Noul plafon de ncasri i de pli
D. Plafon tranzactii in numerar magazine Cash & Carry
incasari efectuate de catre magazinele de tipul cash and carry
de la operatorii economici - in limita unui plafon zilnic de 10.000
lei de la o persoana;
plati efectuate catre magazinele de tipul cash and carry - in
limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei
Noul plafon de ncasri i de pliPlafoanele limit nu se aplic
pentru urmtoarele operaiuni:depunerea de numerar in conturile
deschise la institutiile de credit, inclusiv in automatele de
incasari in numerar;plata cheltuielilor de deplasare in interes de
serviciu;plata in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor,
amenzilor si a altor obligatii datorate bugetului general
consolidat al statului;retragerea de numerar din conturi deschise
la institutiile de credit pentru plata salariilor si a altor
drepturi de personal;depunerea de numerar in automate etc.Noul
plafon de ncasri i de pliNoul plafon de ncasri i de pliSunt
interzise ncasrile fragmentate n numerarde la beneficiari pentru
facturile a cror valoare este mai mare de 5.000 lei i, respectiv,
de 10.000 lei, n cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum
i fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare
de serviciia cror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de
10.000 lei.
Sunt interzise plile fragmentate n numerarctre furnizoriide
bunuri i serviciipentru facturile a cror valoare este mai mare de
5.000 lei i, respectiv, de 10.000 lei, ctre magazinele de tipul
cash and carry. Persoanele prevzute la art. 1 alin. (1) pot achita
facturile cu valori care depesc plafonul de 5.000 lei, ctre
furnizoriide bunuri i servicii, respectiv de 10.000 lei ctre
magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei n
numerar, suma care depete acest plafon putnd fi achitat numai prin
instrumente de plat fr numerar.La data acordriiavansurilor spre
decontare, sumele aferente intr n calculul plafonului zilnic de
5.000 lei/persoan sau 10.000 lei/zi, dup caz.
Noul plafon de ncasri i de pliSunt interzise ncasrile
fragmentate de la o persoan, pentru operaiunile de ncasri n
numerar,cu o valoare mai mare de 10.000 lei,precum i fragmentarea
tranzaciilorreprezentnd cesiuni de creane, primiri de mprumuturi
sau alte finanri, respectiv fragmentarea unei livrri de bunuri sau
a unei prestri de servicii, cu valoare mai mare de 10.000
lei.Prevederilenu se aplic n cazul livrrilor de bunuri i prestrilor
de serviciicare se efectueaz cu plata n rate, n condiiile n care
sunt ncheiate contracte de vnzare-cumprare cu plata n rate, conform
legii, cu persoanele fizice.Operaiunile de pli n numerar efectuate
ctre persoane fizice, reprezentnd contravaloarea unor achiziiide
bunuri sau a unor prestri de servicii, dividende, cesiuni de creane
sau alte drepturi i restituiri de mprumuturi sau alte finanri se
efectueaz cu ncadrarea n plafonul zilnic de 10.000 lei ctre o
persoan. Sunt interzise plile fragmentate n numerar ctre o persoan,
pentru tranzaciile mai mari de 10.000 lei.Noul plafon de ncasri i
de pliEste interzis acordarea oricror avantaje clienilor pentru
efectuarea de pli n numerar.Noul plafon de ncasri i de pliPentru
facturile stornate, aferente bunurilor returnate i/sau serviciilor
care nu au fost prestate,cu valori mai mari de 5.000 lei, respectiv
10.000 lei, n cazul magazinelor de tipul cash and carry,
restituirea sumelor aferente poate fi efectuat astfel: 5.000 lei,
respectiv 10.000 lei n numerar, sumele care depesc aceste
plafoaneputnd fi restituite numai prin instrumente de plat fr
numerar.
n cazul returnriide bunuri de ctre persoanele fizice i,
respectiv, neprestriide serviciictre persoanele fizice, restituirea
sumelor aferente poate fi efectuat n numerar n limita a 10.000 lei,
sumele care depesc acest plafon putnd fi restituite numai prin
instrumente de plat fr numerar.Prin excepie, n cazul n care, la
data restituirii, persoanele fizice declar pe propria rspundere c
nu mai dein cont bancar, restituirea se poate face integral n
numerar, indiferent de nivelul sumei care trebuie restituit.Noul
plafon de ncasri i de pliAmenzi:Nerespectarea prevederilor
constituie contravenii, dac nu au fost svrite n astfel de
condiiinct, potrivit legiipenale, s constituie infraciuni, i se
sancioneaz, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonana
Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu
modificrile i completrile ulterioare,cu amend de 10% din suma
ncasat/pltit care depete plafonul stabilit de prezentul capitol
pentru fiecare tip de operaiune, dar nu mai puin de 100
lei.Nerespectarea prevederilor privind acordarea oricror avantaje
clienilor pentru efectuarea de pli n numerar i eliberarea sau
fragmentarea solicitrilor de eliberare de numerar care conduce la
depirea plafonului prevzut constituie contravenie i se sancioneaz
cuamend de la 3.000 lei la 4.500 lei.Constatarea contraveniilor i
aplicarea sanciunilor se efectueaz de ctre organele Ministerului
Finanelor Publice, ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i
unitilor sale subordonate, conform competenelor.Contraveniilor
prevzute la art. 12 le sunt aplicabile dispoziiile Ordonanei
Guvernului nr. 2/2001, aprobat cu modificri i completri prin Legea
nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.Noul plafon
de ncasri i de pliExplicaiiale unor termeni:a)ncasare fragmentat
fracionarea sumei de ncasat n mai multe trane, pentru a evita
plafonul de ncasare n numerar stabilit prin lege;b)plat fragmentat
fracionarea sumei de plat n mai multe trane, pentru a evita
plafonul de plat n numerar stabilit prin lege;c)magazin de tipul
cash and carry magazin care realizeaz comer de tipul cash and
carry, astfel cum este definit la art. 4 lit. e) din Ordonana
Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor i
serviciilor de pia, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.Noul plafon de ncasri i de pliPREVEDERILE LEGII NU SE
APLICA:Trezoreriei Statului,institutiilor de credit,institutiilor
financiare nebancare,entitatilor care efectueaza operatiuni de
schimb valutar,operatorilor din domeniul jocurilor de noroc.ALTE
PREVEDERI incadrarea in plafoanele prevazute de Lege se efectueaza
in functie de cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la
data efectuarii operatiunilor de incasari sau plati; Legea 70 se
aplica si in cazul sucursalelor si a altor sedii secundare ale
persoanelor juridice care au casierie proprie si/sau cont deschis
la o institutie de credit.
Plafonul tranzactiilor in numerar nu se aplica in cazul
livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii care se efectueaz
cu plata in rate, in conditiile in care intre operatorii economici
si persoanele fizice sunt incheiate contracte de vanzare-cumparare
cu plata in rate.Noul plafon de ncasri i de pli
Noul plafon de ncasri i de pliINTREBARE:Societatea MELINDA S.A.
efectueaza in aceeasi zi urmatoarele operatiuni in numerar:achita
furnizorului SC Alfa SRL suma de3.000 lei;achita catre PFA Ionescu
M suma de4.000 lei;acorda unui salariat unavans de trezoreriein
suma de5.000 lei.
Entitatea a respectat prevederile referitoare la operatiunile
efectuate in numerar?
Noul plafon de ncasri i de pliINTREBARE:Societatea MELINDA S.A.
efectueaza in aceeasi zi urmatoarele operatiuni in numerar:achita
furnizorului SC Alfa SRL suma de3.000 lei;achita catre PFA Ionescu
M suma de4.000 lei;acorda unui salariat unavans de trezoreriein
suma de5.000 lei.Entitatea a respectat prevederile referitoare la
operatiunile efectuate in numerar? RASPUNS:NU. Toate aceste
operatiuni ar fi trebuit sa se incadreze inplafonul total de plati
de 10.000 lei/zi. Entitatea Melinda S.A. a efectuat plati la
nivelul sumei de12.000 lei, ceea ce inseamna ca va fisanctionata cu
amendala un eventual control.
