NICC 1

NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE

CALIDAD 1

ALCANCE

Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.

AUTORIDAD DE LA NICC 1

Esta NICC es aplicable a todas las firmas de contadores públicos profesionales respecto de auditorías y revisiones de estados financieros, y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados.

OBJETIVO DE LA FIRMA

Establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:

La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales y regulatorios aplicables; y

Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.

DEFINICIONES

Fecha del Informe.

Documentación del Trabajo.

Socio Responsable.

Revisión de Control de Calidad.

Revisor de Control de Calidad.

Equipo de Trabajo.

Firma.

Inspección.

Entidad que Cotiza en Bolsa.

Monitoreo.

Persona Externa con Calificación Adecuada

APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE REQUERIMIENTOS RELEVANTES

La firma deberá cumplir con cada requisito de esta NICC a menos de que, en las circunstancias de la firma, el requerimiento no sea relevante a los servicios prestados respecto de auditorías y revisiones de estados financieros.

ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE C.C.

Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.

Requisitos éticos relevantes.

Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos.

Recursos humanos.

Desempeño del trabajo.

Monitoreo.

NIA 200

OBJETIVOS GENERALES DEL

AUDITOR INDEPENDIENTE Y

CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORIA, DE

ACUERDO CON LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE AUDITORIA

ALCANCE

Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditoría de Estados Financieros de conformidad con las NIA.

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión.

OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR

La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error.

La emisión de un informe sobre los estados financieros.

DEFINICIONES Marco de información financiera aplicable:

marco de información financiera adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de la entidad, para preparar los estados financieros.

Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.

Riesgo de auditoría: riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada.

Riesgo de detección: riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material.

Estados financieros: presentación estructurada de información financiera histórica, que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad.

Incorrección: diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada.

Juicio profesional: aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes en el contexto de las normas de auditoría.

Escepticismo profesional: actitud que implica una mentalidad inquisitiva.

Seguridad razonable: un grado de seguridad alto, aunque no absoluto.

Riesgo de incorrección material: riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales antes de la realización de la auditoría.

DIRECCIÓN O GOBIERNO Es responsable de la preparación de los

estados financieros.

Del control interno.

De proporcionar al auditor: Acceso a toda la información. Información adicional que pueda

solicitar el auditor. Acceso ilimitado a las personas de la

entidad.

REQUERIMIENTOSEscepticismo Profesional

Juicio Profesional

Evidencia Suficiente y Adecuada

Realización de la Auditoría de Conformidad con las NIA’S.