Način uporabe SURS podatkov pri izračunu finančnih in drugih učinkov spremembe DDV stopenj

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE

1

Mag. Marko Potočnik, MF,Ljubljana, 23. 11. 2012

Način uporabe SURS podatkov pri izračunu finančnih in drugih

učinkov spremembe DDV stopenj


2


Namen predstavitve

• Predstaviti uporabo statističnih podatkov pri izračunu učinkov davčnih sprememb

• Prikazati kombiniranje različnih virov podatkov pri izračunu

• Orisati logiko predpostavk pri izračunih


3


Vozni red

• Predstavitev dela na MF• Značilnosti DDV sistema• Sprememba DDV stopenj• Uporabljeni viri


4


Predstavitev dela na MF

Učinki sprememb davčne zakonodaje na:-prihodke-zavezance oz. ostale subjekte na katere se davek prevali-makroekonomske kazalnike (omejeno)


5


Značilnosti DDV sistema

• dodana vrednost• kreditna metoda obračunavanja (angl. invoice-

based)• obračuni DDV• različni stopnji DDV (splošna, nižja), oproščeni


6


Dodana vrednost


7


Kreditna metoda pobiranja

• Vstopni in izstopni DDV• Prevalitev davka na končnega potrošnika, oz.

gosp. subjekt, ki nima pravice vračila DDV• Gospodinjstva, država, oproščeni uporabniki• Zamik denarnega toka pri plačilih…


8


Obračun DDV (1)


9


Obračun DDV (2)


10


Dve stopnji, oproščeni

• Splošna (20 %) in nižja (8,5 %) DDV stopnja• Oproščena dobava blaga in storitev s pravico

odbitka DDV (uvoz)• Oproščena dobava blaga in storitev brez

pravice odbitka


11


Sprememba DDV stopenj

• nabor 20 skupin izdelkov in storitev trenutno obdavčenih po nižji stopnji

• za vsako od skupin oceniti davčno osnovo in• vpliv ukrepa na makroekonomske indikatorje• vpliv ukrepa prihodke, na zavezance in

potrošnike, cene,…


12


Sprememba DDV stopenj - izzivi

• Obračuni DDV so praktično neuporaben vir• Nacionalni računi so premalo podrobni• Anketa o porabi gospodinjstev ima določene

omejitve (potrošnja v tujini, potrošnja tujcev)• Zelo omejen čas za izračune


13


Izračun učinkov

ICŽPNatančna struktura

potrošnje gospodinjstev

Število gospodinjstev po

kvintilih in njihova poraba

DDV osnova iz potrošnje gospodinjstev po proizvodih

Učinek sprememb na gospodinjstva po kvintilih


14


Izračun učinkov0% 8,50% 20%0 1 2

1100000000 GOSTINSKE IN NASTANITVENE S 520

1110000000 GOSTINSKE STORITVE 380

1111000000 GOSTINSKI LOKALI 330 2 1

Šifra PostavkaUtež 2011

Nova stopnja DDV

Številka ukrepa


15


Izračun učinkov

SKUPAJ 1. kvintil

2. kvintil

3. kvintil

4. kvintil

5. kvintil

SKUPAJ 1. kvintil

2. kvintil

3. kvintil

4. kvintil

5. kvintil

.00 PORABLJ ENA SREDSTVA I zdatki za življenjske potrebščine2.092 917 1.437 1.932 2.580 3.595 98 46 69 90 116 168

.001 I zdatki za življenjske .01 Hrana in brezalkoholna HRANA I N BREZALK. PI J AČE217 140 187 218 251 289 0 0 0 0 0 0

.02 Alkoholna pijača in ALKOHOLNE PI J AČE I N TOBAK61 44 59 59 70 75 0 0 0 0 0 0

.03 Obleka in obutev Obleka in obutev221 62 112 196 285 449 0 0 0 0 0 0

.04 Stanovanje, voda, elektrika, plin in drugo gorivo

STANOVANJ E329 234 301 345 362 402 30 22 28 32 33 37

.05 Pohištvo, gospodinjska oprema

STANOVANJ SKA OPREMA225 88 164 220 285 368 1 0 1 1 1 2

.06 Zdravje Zdravje19 11 16 19 21 27 0 0 0 0 0 0

.07 Transport PREVOZ379 79 184 289 513 829 0 0 0 0 0 0

.08 Komunikacije Komunikacije148 78 113 148 183 218 0 0 0 0 0 0

.09 Rekreacija in kultura Rekreacija in kultura 288 99 170 244 352 575 57 20 33 48 69 113

.10 I zbraževanje I ZOBRAŽEVANJ E1 0 0 1 1 2 0 0 0 0 0 0

.11 Hoteli, kavarne in GOSTI NSKE I N NASTANI TVENE S54 15 26 46 70 113 0 0 0 0 0 0

.12 Različne dobrine in storitve

RAZNOVRSTNO BLAGO, STORI TVE151 65 105 146 188 249 10 4 7 9 12 16

.201 I zdatki za stanovanje, I zdatki za stanovanje, hišo - .202 Drugi izdatk i Drugi izdatkiOSTALODDV plačan posredno (prek Neposredni učinek v mio EUR za vsa gospodinjstva skupaj 76 36 54 70 90 131Učinek, ki ga pokrijejo nakupi tujcev pri nas 1

OSTALO 0 0 0 0 0 0Posredni učinek v mio EUR za vsa gospodinjstva skupaj 0 0 0 0 0 0

SKUPAJ 77 36 54 70 90 131Druga konča potrošnja

DDV po gospodinjstvih (EUR) Razlika (EUR)

Povprečna porabljena sredstva gospodinjstev, po kvintilih, Slovenija, letno


16


Izračun učinkovv mio EUR

Poraba z DDV

KATEGORIJA (Priloga I k ZDDV-1)gospo-

dinjstvadržava

NPISH, FC in ostali

PodjetjaTujci

(turisti)SKUPAJ

1 Priprava jedi in hrana za male živali * * * * * 517

2 Dobava vode * * * * * 203

v mio EURFinančni učinek (več pobranega DDV)

KATEGORIJA (Priloga I k ZDDV-1)gospo-

dinjstvadržava

NPISH, FC in ostali

podjetja tujci SKUPAJ

1 Priprava jedi in hrana za male živali * * * * * 54,8

2 Dobava vode * * * * * 21,5


17


Izračun učinkov in kontrola izračunov (1)

DDV osnova

DDV WAR 8,50% 20%DDV ob

sprem.

WAR, nov

8,50% 20%

Gospodinjstva 12.337 1.930 15,6% 397 1.532 2.000 16,2% 346 1.654Država 3.201 529 16,5% 82 447 536 16,7% 77 458NPISH 175 28 16,0% 5 23 31 17,8% 3 28Ostali 2.741 423 15,4% 92 331 427 15,6% 90 337Avtomobili 450 90 20,0% 0 90 90 20,0% 0 90SKUPAJ 18.863 3.000 15,9% 577 2.423 3.083 16,3% 516 2.567


18


Kontrola izračunov (2)

• Frizerska dejavnost• Povprečna DDV stopnja (WAR)• Tisk


19


Uporabljeni viri

• ICŽP – struktura/ ponderji• DDV poročilo, nacionalni računi• Strukture porabljenih sredstev gospodinjstev• Prihodki državnega proračuna• DDV obračuni

Documents

Način uporabe SURS podatkov pri izračunu finančnih in drugih učinkov spremembe DDV stopenj