MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZ, …...Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Julio Romeo Suram Chun Alcalde Municipal Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZ,DEL DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Julio Romeo Suram ChunAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Julio Romeo Suram ChunAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Julio Romeo Suram ChunAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZ, DELDEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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126.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3. 4. 5.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Julio Romeo Suram ChunAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0886-2012 de fecha 20 de noviembre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta Verapaz con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta Verapaz, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Cuentas de Balance General sin depurarCuentas bancarias no canceladasDeficiencia en uso, manejo y control de combustibleIncumplimiento a normativa en el uso del Fondo Rotativo .Deficiencias en documentación de soporte

1.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Falta de proceso de cotización

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. HenryBuldemaro Momotic Pisquiy (Coordinador) y Lic. Luis Aman Najarro Valenzuela(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. HENRY BULDEMARO MOMOTIC PISQUIY

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta VerapazPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0886-2012 de fecha 20 de noviembre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Cristóbal Verapaz,del Departamento de Alta Verapaz, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestraseleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos,Construcciones en Proceso y Activo Intangible Bruto, Prestamos Internos a LargoPlazo y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones y Bienes y Servicios

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital (SituadoConstitucional para inversión e Iva-Paz para inversión). Del área de Egresos, losProgramas siguientes: 01 Actividades Centrales, 15 Agua y Saneamiento, 18 RedVial, 99 Partidas no Asignables, considerando los eventos relevantes de acuerdo alos Grupos de Gasto siguientes: 01 Actividades Centrales se seleccionaron losGrupos de Gasto 000 y 400, Del Programa 15 Agua y Saneamiento seseleccionaron los Grupos de Gasto 300 Servicios Personales, 18 Red Vial se





seleccionó la Actividad 100 y 200 y del Programa 99 Partidas no Asignables seseleccionó la 700, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades deefectivo por un valor de Q.6,203,087.74, integrada por 28 cuenta bancarias comose resume a continuación: Cuenta Única del Tesoro Municipalidad de SanCristóbal Verapaz y 27 cuentas de diferentes proyectos, abiertas en el SistemaBancario Nacional. El saldo individual de la cuenta bancaria según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por elbanco al 31 de diciembre de 2012 correspondiente. Propiedad, Planta y Equipo Al 31 de diciembre de 2012 la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo presenta un saldode Q.1,170,097.54, Construcciones en Proceso Q.58,572,621.65. Activo Intangible Bruto Esta cuenta presenta un saldo al 31 de diciembre de 2012 de Q.15,564,654.37. Prestamos Internos de Largo Plazo El Saldo que presenta la cuenta 2232 Préstamos Internos de Largo Plazo al 31 de





diciembre de 2012 es de Q.5,030,000.01. Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Las Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas acumulan al 31 de dediciembre de 2012 el monto de Q. 82,215,387.23. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Las Transferencias Recibidas al 31 de diciembre de 2012 ascienden a la cantidadde Q.2,802,364.84. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por: remuneraciones, bienes y servicios, losque ascienden al 31 de diciembre de 2012 a la cantidad de Q.5,241,969.08 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2012 fueaprobado mediante Acuerdo Municipal de fecha 5 de diciembre de 2011, puntoOctavo del Acta No.68-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 15de febrero de 2013 Punto cuarto del acta No. 08-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la





cantidad de Q.21,568,940.00, el cual tuvo una ampliación de Q.19,573,369.04,para un presupuesto vigente de Q.41,142,309.04, ejecutándose la cantidad deQ.20,349,544.28 (49%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios por Q.662,941.21; Ingresos No Tributarios porQ.975,392.81; Venta De Bienes y Servicios de la Administración Publica porQ.287,604.25; Ingresos de Operación por Q.995,512.85; Rentas de la Propiedadpor Q.266,903.99; Transferencias Corrientes por Q.2,805,369.84; Transferenciasde Capital por Q.14,355,819.33, este último robro representa un 71% de losingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, asciende a lacantidad de Q.21,568,940.00, el cual tuvo modificaciones de Q.19,573,369.04,para un presupuesto vigente de Q.41,142,309.04, ejecutándose la cantidad deQ.21,948,590.18 a través de los programas específicos siguientes: 01 ActividadesCentrales Q.3,874,202.61, 11 Servicios Públicos Municipales Q.793,436.98, 12Ordenamiento Territorial Q.226,295.58, 13 Atención al Cumplimiento deOrdenanzas Q.534,237.19, 14 Recreación Q.262,185.80, 15 Agua y SaneamientoQ.5,341,494.15, 16 Drenaje y Alcantarillado Q.662,566.80, 17 Gestión EducativaQ.119,797.35, 18 Red Vial Q.4,214,514.47, 19 Camino al Desarrollo Urbano yRural Q.683,434.87, 20 Cultura y Deporte y Recreación Q.1,092,590.27, 21Servicios Técnicos y Profesionales Q.1,125,057.52, 22 Gente SanaQ.1,165,975.00, 23 Desastre Natural Q.6,289.00, 99 Partidas No Asignables aProgramas Q.1,846,512.59 de los cuales los programas 1, 15, 18 y 99 son los másimportantes con respecto a la ejecución y representan el 69% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ.19,573,369.04 y transferencias por un valor de Q.7,422,745.27 verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto.





5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, Alta Verapaz reportó que al 31 dediciembre 2012 no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, Alta Verapaz no recibió durante elejercicio 2012 donaciones. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad presenta un Saldo de Q.5,030,000.01en concepto de préstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismos, durante el período 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el sistema de contabilidad integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 7, finalizados anulados2, finalizados desiertos 0 y publicaciones sin concurso 145, según reporte deGuatecompras generado al 31 de diciembre de 2012.





Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





























7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas de Balance General sin depurar CondiciónAl evaluar las cuentas del Balance General, que forman parte de la muestraestablecida, se constató que las cuentas: No.1234 Construcciones en Proceso noestá depurada, el saldo al 31 de diciembre de 2012 asciende a Q58,572,621.65,cantidad no razonable porque las obras en proceso no suman esa cantidad, enconsecuencia la cuenta 1238 Bienes de Uso Común no ha sido creada, además lacuenta 1241 Activo Intangible Bruto no ha sido depurada. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM en suSegunda Versión en el Modulo 3 Modulo de la AFIM, numeral 3.5 Organización yfunciones básicas del área de Contabilidad, establece: En el Subnumeral 3.5.2Funciones Básicas, literal h) Indica: “Administrar el sistema Contable, que permitaconocer en tiempo real la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así comolos resultados operativo, económico y financiero de la Municipalidad”. Las NormasInternacionales de Contabilidad –NIC- No. 1, indica que en las notas a los estadosfinancieros se indicará lo siguiente: revelará la información que, siendo requeridapor las NIIF, no se presente en el balance, en el estado de resultados, en elestado de cambio en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo; ysuministrará la información adicional que, no habiéndose incluido en el balance, enel estado de resultados, en el estado de cambio en el patrimonio neto o en elestado de flujo de efectivo, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental. Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables establece que:“La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Direcciónde Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, parael adecuado y oportuno registro de las operaciones contables. La Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velarporque el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido,en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que





previa verificación de las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente contodas las condiciones y cuenta con la documentación de soporte para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentación de soporte deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditoría y en general el seguimiento y evaluacióninterna de la calidad de los registros contables”. Norma 5.9 Elaboración yPresentación de Estados Financieros. Indica: “La máxima autoridad del Ministeriode Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debenormar los procedimientos para la elaboración y presentación de EstadosFinancieros. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superioresde cata entidad en su respectivo ámbito, deben velar porque los estadosfinancieros se elaboren y presenten en la forma y fechas establecidas, de acuerdocon las normas y procedimientos emitidos por el ente rector”. CausaIncumplimiento a la normativa establecida para el registro, control y regularizaciónde cuentas de Estados Financieros y presentación de resultados. EfectoNo se cuenta con información real, confiable y oportuna, relacionada con lascuentas que reporta el Balance General, incidiendo en que los reportespresentados al ente fiscalizador no son verídicos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny Director de AFIM, para que agilicen los procesos cuando se concluyan las obras,lo cual consiste en presentar las actas de liquidación de obras y depurar la cuenta1234 construcciones en proceso, que reporta el Balance Genera, de igual forma lacuenta y 1241 deben ser depuradas y presentar las respectivas Notas a losEstados Financieros. Si son proyectos realizados por corporaciones anteriorestanto el Director Municipal de Planificación como el Director de Afim deben evaluarsi los proyectos están en un 100% físicamente y financieramente para solicitar alConcejo Municipal que autorice la recepción y liquidación de los mismos paraluego realizar la depuración. Comentario de los ResponsablesEn Acta No.13-2013 de fecha 22 de abril de 2013 manifiesta el señor Enrique Tiul,Director de AFIM: “En cuanto a este hallazgo no se ha podio depurar lainformación con respecto a las cuentas 1234 que corresponde a Construccionesen Proceso y la 1241 Activo Intangible Bruto, ya que la información para poderrealizarla, hasta la fecha no se encuentra, es decir las actas de Recepción y





Liquidación no están en los archivos respectivos debido a que las anterioresautoridades no las realizaron es por ello que se está acumulado dicha cuenta, seempezara a tomar las medidas del caso para ir depurando la cuentas de losproyectos que esta corporación está realizando para que ya no se sigaacumulando, ya que la mayor parte que conforma esta cuenta es de proyectos devarias corporaciones. Al igual que la cuenta 1241. Porque no es responsabilidadde esta corporación que las cuentas estén o cuenten con una cantidad exorbitantepero que se buscara la manera de actualizar dichas cuentas y esperamos queesta explicación se desvanezca este hallazgo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el comentario de los responsables no lodesvanece debido a que se acepta la deficiencia encontrada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL 4,000.00Total Q. 4,000.00

Hallazgo No. 2 Cuentas bancarias no canceladas CondiciónAl verificar el área de Caja y Bancos se determinó que aún existen registradas enel sistema SICOIN GL y habilitadas en Bancos del sistema, las cuentas quepertenecen a proyectos que ya fueron finalizados, algunos conjuntamente con elConsejo Departamental de Desarrollo, CODEDE siendo estas lassiguientes:1)3059011093 Comité Pro Mejoramiento Panjux, 2)3059012175Introducción drenaje sanitario cantón Oram, 3)3059012157 Introducción DrenajeCalle Centro de Salud, 4)3059012143 Remodelación Mercado Municipal SanCristóbal, 5)3059012161, 6)3059012840 Construcción de Escuela ComunidadGuachcuz, 7)3059012836 Construcción de Escuela Comunidad Chipozo,8)3059012941 Construcción Casa de Salud Baleu, 9)3059013495 RemodelaciónMercado Municipal II fase Área Urbana, 10)3059013500 Construcción EscuelaSanta Rosa, 11)3059013500 Construcción Letrinas Mejoradas, Rexquix,12)3012129493 Construcción de Letrinas La Providencia, 13)3012134660Construcción Camino Rural Comunidad Santa Cruz, 14)3012153748 MejoramientoSistema de Agua Com. Tucanj, 15)3012153734 Rehabilitación Camino Rural Com.





Saquixim, 16)3012145372 Const. Camino Rural Comunidad Wachquiob,17)3012150911 Const. Puente Vehicular Comunidad Chepenal, 18)3012150907Instalación Aljibes Comunidad Pamboncito, 19)3012150892 Instalación de AljibesCom. Cerro Verde, 20)3012152139 Instalación Aljibes la Captación,21)3012146688 Instalación Aljibes Las Pacayas, 22)3012153752 InstalaciónAljibes Com. Guachtuhq, 23)3012152969 Mej. Sistema Potable pro GravedadCom. Aquil Grande, 24)3012155291 Man. Sistema de Alcantarillado Com.Tucanja, 25)3012155287 Construcción Rastro Municipal Área Urbana,26)3012165037 Instalación de Aljibes Aldea Panzal, 27)3012165041 Instalaciónde Aljibes Caserío Sta. María. Haciendo un total de Q.133,226.92 CriterioEl Acuerdo No.09-03 de fecha 8 de julio de 2003, Normas Generales de ControlInterno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,6 Normas Aplicables al Sistema de Tesorería. Norma 6.14 Administración deCuentas Bancarias. Indica: “El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de laTesorería Nacional y las unidades especializadas de cada ente público, sonresponsables de cumplir con las normas y procedimientos que permitan alcanzarla eficiencia, eficacia y transparencia en el manejo de las disponibilidades deefectivo, a través de cuentas bancarias. Como parte de la descentralización ydesconcentración del sistema de tesorería, la Tesorería Nacional y unidadesespecializadas, deben aperturar cuentas bancarias que operen como cuentaúnica, que provea de fondos según su destino, a las distintas cuentas bancariasque operan las unidades ejecutoras de las entidades públicas”. Norma 6.15Control de Cuentas Bancarias “El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de laTesorería Nacional como ente rector del Sistema de Tesorería, debe emitir normasy crear mecanismos, que le permitan ejercer el control sobre todas las cuentasbancarias del sector público, velaran porque las unidades ejecutoras reporten a launidad especializada en las fechas y forma establecidas en la normativa interna,las cuentas bancarias que utilizan para la administración de la disponibilidadinterna, las cuentas bancarias que utilizan para la administración de ladisponibilidad de efectivo. Además deben velar porque las unidadesespecializadas cumplan con la normativa y los procedimientos establecidos por laTesorería Nacional, en lo relativo al estatus y movimiento de las cuentas bancariasentre otros”. CausaFalta de seguimiento y control por parte del Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, en la verificación de las cuentas bancarias aperturadas anombre de la municipalidad y proyectos y cuyos saldos se encuentran a cero y lasmismas se encuentran sin movimiento, no justificando el mantenerlas habilitadas yregistradas en el sistema.





EfectoCostos de inversión de tiempo y recursos municipales al mantener activas cuentasbancarias que no tienen movimiento y no serán utilizadas, no se ha evaluado elriesgo de tener activas las cuentas, las cuales aún tienen registradas firmas de exfuncionarios municipales y por consiguiente pueden tener acceso a informaciónsobre las mismas y se podrían dar movimientos sin que se den cuenta. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Afim para que realicelas gestiones necesarias ante las instituciones bancarias, para la cancelación delas cuentas bancarias, descritas en la condición del presente hallazgo, previaevaluación y autorización de las autoridades municipales correspondientes. Comentario de los ResponsablesEn Acta No.13-2013 de fecha 22 de abril de 2013 manifiesta el señor Enrique Tiul,Director de AFIM: “Con relación al presente hallazgo se ha estado averiguando laforma de poder cancelarlas y en varias oportunidades que han venido a realizarauditorías siempre se ha pedido que dejen nota de auditoría en donde nosindiquen que es procedente cancelar los mismos, pero lamentablemente se cae enlo manifestado en el hallazgo número 1, en donde nos encontramos con lalimitante de no contar con los documentos en los expedientes de las Actas finalesde cada uno de los proyectos que son los requisitos indispensables para podercancelar las cuentas además de que las firmas que aparecen en los bancos es delas anteriores autoridades, se estará averiguando en el banco si es procedenteque el Señor Alcalde Municipal actual puede realizar las gestiones previo a reunirlos documentos que respalden realizar dichas operaciones y de no tener losdocumentos se estará solicitando la colaboración del Director de Planificación queevalué cada uno de los proyectos si es que realmente están terminados al 100% yrendirnos un informe de lo actuado al Honorable Concejo Municipal para continuarcon las recepciones y liquidaciones correspondientes y de esa manera proceder acancelar las cuentas dadas a conocer en el hallazgo y esperando que con estaexplicación se desvanezca el hallazgo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el comentario de los responsables no lodesvanece debido a que se acepta la deficiencia encontrada y por medio de Notade Auditoria No. DAM-SCV-02-0886-2012 de fecha 11 de abril de 2013 estacomisión de auditoria sugiere el procedimiento pertinente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,





Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL 4,000.00Total Q. 4,000.00

Hallazgo No. 3 Deficiencia en uso, manejo y control de combustible CondiciónEn la revisión del renglón 262 Combustibles y Lubricantes, se comprobó que lasautoridades municipales no implementaron un control adecuado para el control ydistribución del combustible utilizado en la Municipalidad. CriterioLas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por mediodel Acuerdo Interno No. 09-03, del Contralor General de Cuentas, de fecha 8 dejulio de 2003, numeral 1.6, indican: TIPOS DE CONTROLES. “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar conclaridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemasadministrativos y financieros”. El numeral 2.4, indica: AUTORIZACIÓN YREGISTRO DE OPERACIONES. “Cada entidad pública debe establecer porescrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno detodas las operaciones”. CausaFalta de un control interno adecuado para suministrar el combustible de uso en lamaquinaria Municipal, incumpliendo con la normativa legal vigente. EfectoRiesgo que se pierda o no se le de el uso adecuado al combustible, provocandoperjuicio al erario municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que loantes posible se implementen controles adecuados y eficientes en el consumo decombustible utilizado por la maquinaria municipal, de esta manera se garantizan lacalidad y transparencia del gasto. Comentario de los ResponsablesEn Acta No.13-2013 de fecha 22 de abril de 2013 manifiesta el señor Julio Romeo





Suram Chun, Alcalde Municipal y Enrique Tiul, Director de AFIM: “Con respecto alpresente hallazgo es oportuno aclararle que en ningún momento se autorizancombustibles que no se has utilizados adecuadamente ya que actualmente en losvales de combustibles se especifica el uso que se le da al mismo es decir quecuando los camiones municipales acarrean la basura se les autoriza combustible,así como también el Pick Up Municipal cuando se necesita hacer diligencias, ocomisiones a diferentes comunidades y otras diligencias a la ciudad capitaltambién es indispensable el consumo del mismo, además del uso que se le da porla Maquinaria Acuática y Lancha respectivamente, que se está al servicio de laMunicipalidad para la extracción de la Ninfa de la Laguna Chichoj, de igual maneraen el apoyo en ocasiones al Cuerpo de Bomberos Voluntarios por su escasopresupuesto que cuenta, así como en el manejo de las bombas de los tanques dedistribución del agua potable y en ocasiones apoyo en el mantenimiento de lacarretera donde se encuentra el derrumbe del Cerro Los Chorros, consideramosque en los vales se encuentran implícitos la razón por la que se autorizan elconsumo de combustible que a nuestro juicio es suficiente evidencia paradesvanecer este hallazgo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el comentario de los responsables no lodesvanece debido a que el control que se lleva es únicamente por vales y esnecesario utilizar una bitácora en la cual se anote información como (fecha deutilización del combustible, si son vehículos los kilómetros que se van a recorreren la comisión, si son bombas de agua las horas de trabajo, la personaresponsable) y otra información que se considere necesaria para un mejor control. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 4,000.00DIRECTOR DE AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 4 Incumplimiento a normativa en el uso del Fondo Rotativo . CondiciónSe estableció que durante el período 2012 en la Municipalidad no se utilizó el





fondo rotativo para realizar gastos menores. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal en su segundaversión establece en el Módulo de Tesorería en el numeral 6.6.3 Característicasdel Fondo Rotativo. “El fondo rotativo es un anticipo destinado a la ejecución degastos utilizado como un procedimiento de excepción para agilizar los pagosurgentes o de poca cuantía. Y no constituye un incremento a las asignacionespresupuestarias. Su liquidación se realizara al final de cada año.Estos fondos no podrán exceder de un monto de QUINCE MIL QUETZALES(Q.15,000.00), con el cual se podrán adquirir bienes o contratar servicios hasta porun valor de UN MIL QUINIENTOS QUETZALES (Q.1,500.00), debiendo para elefecto, cumplir con los requisitos que establece la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento y demás leyes y disposiciones aplicables. Las comprasmayores a esta cantidad, se realizarán a través de orden de compra.” CausaIncumplimiento en la aplicación de la normativa legal vigente en la constitución defondo rotativo. EfectoLa falta de constitución de fondo rotativo ocasiona que la municipalidad no tengaliquidez para realizar gastos menores o de poca cuantía. RecomendaciónEl Director de Afim debe presentar al Concejo Municipal la solicitud para constituirel fondo rotativo y con ello realizar sus gastos menores o de poca cuantía en losucesivo. Comentario de los ResponsablesEn Acta No.13-2013 de fecha 22 de abril de 2013 manifiesta el señor Enrique Tiul,Director de AFIM: “Del presente hallazgo hemos analizado que lo mejor es realizartodas las compras por medio de órdenes de compra, ya que establecer el FondoRotativo implica más trabajo para alguna de las personas que laboran en laUnidad Financiera y por otro lado también se ha analizado que las personas quelaboran actualmente están por contrato menor a un año y ello ha sido a nuestroparecer una limitante en no nombrar a alguno de ellos como encargado del FondoRotativo pero en lo sucesivo se estará analizando si es conveniente crear el FondoRotativo y nombrar a la persona adecuada para el manejo del mismo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el comentario de los responsables no lo





desvanece debido a que el responsable acepta la deficiencia y porque esnecesario hacer uso del mismo para poder realizar compras menores. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 5 Deficiencias en documentación de soporte CondiciónLos documentos de soporte del registro de cada expediente contable se archivanen diferentes lugares, bajo la custodia de varias personas, debiéndose tener deuna manera ordenada y de fácil acceso para su fiscalización. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Norma1 Normas de Aplicación General. Norma 1.2 Estructura de Control Interno. Indica:"Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada dependencia diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio". Norma 2. Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General. Numeral 2.4 Autorización y Registro de Operaciones indica: “Cada entidad públicadebe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodiay control oportuno de las operaciones. Los procedimientos de registro,autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u





operativas, de tal forma que cada servidor público cuenta con la definición de sucampo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de lasresponsabilidades inherentes a su cargo”. CausaIncumplimiento a la normativa legal, ya que no cuentan con un control internoeficiente para archivar los documentos. EfectoRiesgo de pérdida de los documentos por resguardarse en diferentes lugares ybajo la custodia de varias personas, además de pérdida de tiempo al querer ubicarun documento. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de la AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -DAFIM-, para que implemente controles internoseficientes, en todas las áreas administrativas y operacionales de la DirecciónFinanciera Municipal, especialmente para resguardo de los documentos, utilizandolos procedimientos y normas, del Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal -MAFIM-. Comentario de los ResponsablesEn Acta No.13-2013 de fecha 22 de abril de 2013 manifiesta el señor Enrique Tiul,Director de AFIM: “Con relación al presento hallazgo manifestamos que ladocumentación esta resguardada a nuestro juicio correctamente ya que todos losdocumentos se encuentra en sus respectivos Leitz y ordenados cronológicamentedentro de los mismos aparte de eso cada Leitz están identificados por mes para sumejor ubicación y está bajo la responsabilidades del Encargado de la Unidad dePresupuesto y al momento de requerirle la información de algún documento querespaldan nuestras compras o gastos se ubican inmediatamente por lo queconsideramos que es la forma correcta y adecuada de resguardar los mismos, noes además indicarle que contamos con personas responsables y de confianza enel área financiera, por la explicación dada consideramos que es suficiente paradesvanecer el presente hallazgo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el comentario de los responsables no lodesvanece debido a que al momento de la Auditoria se encontraban losdocumentos en un leitz como lo menciona el responsable en su comentario peroúnicamente la factura y voucher del cheque y no así como se debería realizar. Elsistema Sicoin gl utilizado en la municipalidad al momento de ingresar undocumento de egreso le crea un expediente en el cual se debe adjuntar todo lo





relacionado con esta compra (Factura, Solicitud de quien o quienes requieren elbien o servicio, orden de compra si fuere necesario, ingreso y egreso de almacén,voucher del cheque, documento que respalde la recepción del bien o servicio, etc.) Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL 4,000.00Total Q. 4,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de proceso de cotización CondiciónAl momento de la revisión del renglón 181 Estudios, Investigaciones y Proyectosde Factibilidad, se pudo determinar que la municipalidad realizo contratación deservicios por la cantidad de Q760,700.00 Con Iva incluido, sin tomar en cuenta elproceso debido los cuales se detallan a continuación: 1)Construcción de Centro deConvergencia Comunidad Navidad Q17,000.00; 2)Construcción de Carreterapavimentada Periférico Garita Municipal 1 hacia Estadio Marte Q40,000.00;3)Construcción de Carretera Pavimentada de la 0 calle hacia la 3ª. Calle de la 3ª.Avenida Zona 1 Q70,000.00; 4)Rehabilitación Camino Rural Aquil GrandeQ49,500.00; 5)Construcción de Muro de Contención de la 4ª. Calle Sobre el RioChijulja Q38,000.00; 6)Ampliación y Mejoramiento Sistema de Agua Potable SantaInés Chicar Q80,000.00; 7)Rehabilitación Camino Rural Chepenal Hacia NavidadQ85,000.00; 8)Construcción Camino Rural Caserío Chisiguan Q48,000.00;9)Línea de Conducción y Red de Distribución Panquinich y Pampur, PantocanQ40,000.00; 10)Remodelación del Campo de Futbol No. 2 Q35,000.00. todoshacen un total con Iva incluido de Q.502,500.00. CriterioEl Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, en su artículo 44 numeral 2.2 establece: Casos de Excepción. Se





establecen los siguientes casos de excepción: No será obligatoria la licitación,pero se sujetan a cotización o al procedimiento determinado en esta ley o en sureglamento, los casos siguientes: La contratación de estudios, diseños,supervisión de obras y la contratación de servicios técnicos, conforme elprocedimiento establecido en el reglamento de esta ley. CausaIncumplimiento al procedimiento establecido en la ley, por parte de las autoridadesmunicipales. EfectoNo existe confiabilidad en la contratación de los servicios técnicos y la calidad de los trabajos realizados por estas personas u empresas, puede no ser el deseadopor las autoridades municipales. Riesgo de realizar pagos innecesarios, lo cualresulta en decremento del erario municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Director AFIMy Director Municipal de Planificación, para que realicen y respeten los procesosestablecidos en la ley. Comentario de los ResponsablesEn Acta No.13-2013 de fecha 22 de abril de 2013 manifiesta el señor Julio RomeroSuram Chun y Enrique Tiul, Director de AFIM: “Con relación al presente hallazgoconsideramos que no existe incumplimiento de la Ley ya que nos apegamos a loestablecido en el Artículo 43 de la Ley de Contrataciones del Estados y susreformas Decreto 57-92 reformado por el Artículo 11 del Decreto 27-2009. CompraDirecta. Derivado que los estudios realizados no sobrepasan los Q. 90,000.00 ypor aparte apegándonos a esta normativa siempre se han realizado cotizacionesen papel para contratar los servicios favorables a la municipalidad y que losestudios realizados son sumamente necesarios para cumplir con los requisitos deejecución de obras, estudios que no se pueden obviar y que son tambiénrequisitos ante el Consejo Departamental de Desarrollo de Alta Verapaz-CODEDEAV-. Adjuntamos documentación donde constan las cotizacionesrealizadas en papel. Por la explicación dada a conocer es un argumento suficientepara desvanecer el hallazgo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo parcialmente en virtud que el comentario de losresponsables no lo desvanece en su totalidad debido a que presentaron algunosexpedientes de proceso de cotización mas no de los que se mencionan en lacondición del hallazgo y porque no se está cuestionando el monto de los servicios





contratados sino el incumplimiento de realizar el proceso que está establecido enla normativa legal vigente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 4,486.61DIRECTOR DE AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL 4,486.61Total Q. 8,973.22

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 LEOPOLDO ICAL JUL ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 RONALDO CAL AMALEM SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 OSWALDO SURAM AMALEM SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 OVIDIO CHOC POP CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 GUILLERMO CAL RAX CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 ABELINO LAJ SURAM CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 JOEL HUMBERTO PEREZ VELIZ CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 LUIS AMALEM CAL CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20129 FRANCISCO JAVIER CAL LEM SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201210 ENRIQUE TIUL DIRECTOR AFIM 01/01/2012 - 14/01/201211 ALFONSO MARDOQUEO CAL GUALIN DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 14/01/201212 ROMEO CUL XUC AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 14/01/201213 JULIO ROMEO SURAM CHUN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201214 AMALIA LEM COY DE SIERRA SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201215 ELDER DAGOBERTO GIL MORAN CHIQUIN SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201216 EDGAR RUBEN GONZALEZ CALAT CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201217 JOEL HUMBERTO PEREZ VELIZ CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201218 HUGO RENE CAL LEM CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201219 MIGUEL CHUN COJOC CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201220 OVIDIO CHOC POP CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201221 HECTOR MIGUEL ANGEL VALDEZ SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201222 ENRIQUE TIUL DIRECTOR DE AFIM 15/01/2012 - 31/12/201223 OSCAR ADRIAN BA TIUL DIRECTOR DE DMP 15/01/2012 - 31/12/201224 ROMEO CUL XUC AUDITOR INTERNO 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. HENRY BULDEMARO MOMOTIC PISQUIY

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una municipalidad democrática que promueve los valores y fortalece laorganización y desarrollo de las comunidades urbanas y rurales, en la línea degestión y autogestión, incidiendo en las decisiones políticas, económicas, socialesy culturales a nivel local y nacional, para mejorar la calidad de vida de lapoblación. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser un gobierno municipal moderno, transparente, eficiente, auto sostenible,democrático, representativo de los intereses de la población del municipio, concapacidad técnica, administrativa y financiera para promover la participacióncomunitaria de forma organizada e integral. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;Salud y asistencia social;Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;De finanzas;De probidad;De los derechos humanos y de la paz;De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social.





El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

Dirección Municipal de PlanificaciónOficina Municipal de la MujerAdministración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)









11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)









11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)









11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZ, …...Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Julio Romeo Suram Chun Alcalde Municipal Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, del Departamento