Marcelo ChallúDirector Public SectorLatin America Division

eGovernmentTendencias en informática aplicada a la Administración Tributaria

Quito, Ecuador – Marzo 2006

Agenda

Introducción

Análisis de tendencias

Conclusiones

• Largest Enterprise Software Vendor

• $11.8 Billion Revenue, FY05

• 275,000 Customers

• 56,000 Employees

• Operating in 145 Countries

Oracle Corporation

OracleThe Information Company

GridFusion Middleware

Information Age Applications

• Oracle E-Business Suite• PeopleSoft Enterprise• JD Edwards Enterprise One• JD Edwards World• Retek• i-flex

• Application Server• Integration / SOA• Business Intelligence• Identity Management• Data Hubs• Collaboration Services

• Database• Real Application Clusters

(RAC)• Enterprise Manager

• Communications

• T&T: Airlines

• Utilities

Asset Intensive

• Financial Services: Banking• Professional Services • Eng & Construction• Retail

Service

• Public Sector- Local & National Gov’t- Defense

• Healthcare• Education & Research

Public Services

Oracle Target Industries

• High Technology- Semiconductor- Complex Equipment- Consumer Electronics

• Industrial Manufacturing

• Automotive- Supplier- OEM

• Life Sciences- Pharma / Biotech- Medical Devices

• Consumer Goods- CPG- Non-Durable

• Chemicals

• Aerospace & Defense

Manufacturing

Oracle en el Sector Público• 1977, customer #1 was a

Government Agency• Dedicated Development

Organization in UK & US• Over 1,000 Professionals • Global Support for Oracle Public

Sector Solutions• More than 1,400 national and local

governments run Oracle applications.

• Since 1996, Oracle Federal Financials has been selected twice as much than any other vendor

• Oracle is used by 70+% of the European Governments

• 16 Latin American and Caribbean countries run Oracle applications

• “Oracle is not only the market leader in the public sector, but it is also Oracle’s largest industry. With the combined resources of Oracle, PeopleSoft, JD Edwards and Siebel, and our strong industry focus, we have a tremendous capability to serve the public sector today and into the future.”

 Charles PhillipsPresidentOracle

Agenda

Introducción

Análisis de tendencias

Conclusiones

Objetivo Estratégico de una Administración Tributaria

Aplicar eficaz y eficientemente el sistema impositivo, maximizando el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias

Mejores Prácticas• Facilitar el cumplimiento voluntario• Sancionar rápida y equitativamente a los infractores,

generando una percepción de alto riesgo a los incumplidores

• Transmitir imagen de confiabilidad, transparencia y eficiencia

• Eficiencia en la operación administrativa

Concepción y Enfoque del Proceso Tributario

Potencial TributarioPotencial Tributario

RegistradosRegistrados

CumplimientoCumplimientoGestión deFiscalización

Accionar deRecaudación

Actitud del contribuyente• Método de cumplimiento• Probabilidad de ser

sancionado• Educación • Transparencia

Contexto de una AT

JuzgadosFiscalías Cámaras

IndustrialesCámaras

Comerciales

AdministraciónTributaria

Sindicatos

AsociacionesProfesionales

InsititucionesPúblicas

Contadores

Importadores

ContribuyentesExportadores

EntidadesBancariasEntidadesBancariasEntidadesBancarias

Macroeconomía

MarcoLegal

Modelo Unico de Contribuyentes

Banco

Contribuyente

Registro de la Propiedad

Propietario

C.EléctricaC.Aguas

UsuarioEmpleado

Sergio

Maria

Esposa

Esteban

HijoFernando

Empleado

Miembrosde Familia

Contribuyente

Empleada

Empresa Contribuyente

Agente de

Retención

PersonaJurídica

EntidadesBancarias

Co

ntrib

uyen

te, Reten

ción

Info

rmació

n

ClaudiaContador

Contribuyente

Cuentas Bancarias Contador

Admin.Tributaria

InstitucionesPúblicas

Sindicatos

AdministracionesTributarias

EmpresaComercial

Javier

Empleado

Contribuyente

Contribuyente

Gestión del Riesgo

• Es una estrategia para optimizar el uso de los recursos, no es un concepto nuevo.

• Consiste en un proceso formal para determinar sistemáticamente factores de riesgo en un contexto determinado. Implica identificar, analizar, determinar, priorizar y mantener

• Son procesos proactivos que utilizando información tratan de predecir comportamientos futuros.

• El trio compuesto por ‘el religioso, el comerciante y el soldado’ muestran los motivos más importantes para cumplir con la ley.

Elaboración propia más ideas y conceptos de The priest, the merchant and the soldier, the concept behind the risk management process in the Netherlands Henk van Mierlo, Policy Advice Division of the Inland Revenue Department - Options for dealing with industry-wide tax evasion, Hon David Cunliffe

Impulsores del cambio

• Búsqueda del equilibrio fiscal• Mayor eficiencia y eficacia

• En la recaudación• En el control• En la gestión

• Nuevos servicios a la ciudadanía• Transparencia • Descentralización operativa

Diseño Conceptual

Análisis y selección de casos de auditoría

Gestión de casos de revisión

Determinación y cierre

Workflow, Collaboration & Int.Services

Interacción Contribuyentes y Entes Externos

Sistemas para la Toma de Decisión e Información GerencialSistemas para la Toma de Decisión e Información Gerencial

E. R. P.E. R. P. RR. HH.RR. HH.

Sis

tem

as

de C

on

trol In

tern

o

Diseño propio y elementos consultados en The World Bank: Policy Research WP 2237, nov-97

Registro de Sujetos PasivosControl Obligaciones

Recepción/captura informaciónCuenta CorrienteDeterminación de estado de cumplimiento

Reclamo administrativoReclamo judicialCobranza bancaria

Compras

Activo FijoRevalúosActualizaciones

Información de Gestión

RecursosHumanos

Presupuesto

FormulaciónActualiza-ción

Consultas

Bancos

ContribuyentesCiudadanosContadores

ProveedoresRequeri

m.Recepció

nAsistenci

a

Declaracio-nes y Pagos

ControlObligaciones

PagosDevoluc.Declarac.Contabilida

d

Principales Flujos

Fiscalización

Cta.Cte.Recaudac.

Contribuyentes y Estrategia

Small Taxpayers

Taxpayers

Big Taxpayers

VITaxpayers

% Total Revenue

70-85%

25-15%

5-10%

839,0011.000Uruguay

915,80350Gabón

502,0052.000Francia

601,671.000Paraguay

661,351.350Bolivia

500,50300Hungría

650,414.922Colombia

920,3330.000Brasil

510,252.450Argentina

580,141.600Perú

% total Recaud

% Reg. Contrib

Cantidad

País

Datos: FMI wp/97/30 Designing a Tax Administration Reform Strategy

Contribuyentes y Estrategia

Contribuyentes Pequeños

Contribuyentes

Grandes Contribuyentes

% Total Recaudación

70-85%

25-15%

5-10%

• Personalizada, transaccional por Internet, atención telefónica y en oficinas

• Pocas personas Físicas o Jurídicas con gran cantidad de información; tiempo real

PrincipalesContribuyentes

• Atención mediante múltiples canales

• Alto Volumen

Modelo de Operación

Modelo Departamental

Control Dep.1para Imp.A

Nuevo Modelo Centrado en los Ciudadanos y los Procesos

Centro InteracciónIngreso Dep.2para Imp. B

Req.Dep.12para Imp. Z

Ingreso Dep.1para Imp.AJ.Perez #A021

J. Perez #Bx45

J. Perez #Z337

J.Perez

Análisis yProcesamiento

Recepción

Control yVerificación

Reclamo ySeguimiento

BaseÚnica

Modelo de Control

Costo Cumplimiento

Cantidad Contribuyentes

Alto

Bajo

Decidió Incumplir

Indeciso

Intenta cumplir

Aplicar legislación con rigor

Sancionar para provocarcambio actitud. Informa-ción personalizada

Brindar herramientaspara favorecer cumpli-miento. Campañas.

Act

itu

dA

ccion

es

Diseño propio con referencias del modelo australiano de control de cumplimiento

Proceso de selección-Segmento del

contribuyente-Impuesto, concepto,

período-Monto adeudado

Análisis de Gestión

• Objetivos• Hechos• Excepciones

E-Government, el resultado de una evolución

• Tecnologías y su integración• Sociedad y sus requerimientos• Gestión del sector público

El Gobierno Electrónico es mucho más queuna página WEB o un portal

Evolución

Grado de madurez y utilización

Referencias: UN Global E-government Readiness Report 2005

Grupo de Servicio 2001 2002 2003 2004Grupo de Servicio 2001 2002 2003 2004

Permisos y LicenciasPermisos y Licencias 3333 4444 4949 5555

ServiciosServicios 4040 5353 6262 6868

RegistrosRegistros 4444 5858 6161 6666

Gestión de IngresosGestión de Ingresos 6262 8282 9292 9797

PromedioPromedio 4545 5959 6666 7272

Referencia: Online availabilitiy of public services: How does Europe progress? Cap Gemini Ernst & Young ´s (2004,2005)

Evolución por tipo de servicio

Referencia: Online availabilitiy of public services: How does Europe progress? – Cap Gemini Ernst & Young ´s (2004,2005)

Sofisticación(97%)

Disponibilidad en Línea(92%)

En detalle

Referencia: Beyond e-Government – Booz, Allen, Hamilton (2005)

Experiencia en Latinoamérica

• Foco general en gestión, impuestos, transparencia y compra electrónica

• Variabilidad en la madurez entre los países

• Iniciativas impulsadas departamentalmente con poca coordinación central

• Pobre desarrollo de las capacidades internas

Referencia: E-Government in LAC (World Bank, 2005)

Actualidad Latinoamericana

País Nombre completo Siglas Dirección en InternetConsulta de información

Presenta-ción de

formularios

Pago de obligacio-

nes

Facturación electrónica

Operaciones del Comercio

Exterior (2)

Argentina Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP www.afip.gov.ar 4 2 1 0 0Bolivia Servicio de Impuestos Nacionales SIN www.impuestos.gov.bo 3 2 0 0 0Brasil Receita Federal SRF www.receita.fazenda.gov.br 3 3 2 0 1

Canadá Canada Revenue Agency CRA www.cra-arc.gc.ca 3 5 2 0 0Chile Servicio de impuestos internos SII www.sii.cl 3 5 1 3 0

Colombia Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN www.dian.gov.co 1 2 0 0 0Costa Rica Ministerio de Hacienda MH www1.hacienda.go.cr 4 3 3 0 4

Ecuador Servicio de Rentas Internas SRI www.sri.gov.ec 4 2 1 0 0El Salvador Ministerio de Hacienda MH www.mh.gob.sv 0 4 0 0 0

Estados Unidos Internal Revenue Service IRS www.irs.gov 1 5 4 0 0Guatemala Superintendencia de Administración Tributaria SAT www.sat.gob.gt 3 2 1 0 2

Mexico Servicio de Administración Tributaria SAT www.sat.gob.mx 4 5 1 2 0Panamá Dirección General de Ingresos DGI www.dgi.gob.pa 2 1 0 0 0

Paraguay Sub Secretaría de Estado de Tributación SSET www.hacienda.gov.py/sset 1 0 0 0 0Perú Superintendencia Nacional de Administración Tributaria SUNAT www.sunat.gob.pe 3 1 1 0 4

Uruguay Dirección General Impositiva DGI www2.dgi.gub.uy 0 2 1 0 1Venezuela Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera yTributaria SENIAT www.seniat.gov.ve 0 1 1 0 2

Identificación del Organismo Cantidad de funciones dentro de los Principales servicios

País Nombre completo Siglas Dirección en InternetConsulta de información

Presenta-ción de

formularios

Pago de obligacio-

nes

Facturación electrónica

Operaciones del Comercio

Exterior (2)

Argentina Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP www.afip.gov.ar 4 2 1 0 0Bolivia Servicio de Impuestos Nacionales SIN www.impuestos.gov.bo 3 2 0 0 0Brasil Receita Federal SRF www.receita.fazenda.gov.br 3 3 2 0 1

Canadá Canada Revenue Agency CRA www.cra-arc.gc.ca 3 5 2 0 0Chile Servicio de impuestos internos SII www.sii.cl 3 5 1 3 0

Colombia Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN www.dian.gov.co 1 2 0 0 0Costa Rica Ministerio de Hacienda MH www1.hacienda.go.cr 4 3 3 0 4

Ecuador Servicio de Rentas Internas SRI www.sri.gov.ec 4 2 1 0 0El Salvador Ministerio de Hacienda MH www.mh.gob.sv 0 4 0 0 0

Estados Unidos Internal Revenue Service IRS www.irs.gov 1 5 4 0 0Guatemala Superintendencia de Administración Tributaria SAT www.sat.gob.gt 3 2 1 0 2

Mexico Servicio de Administración Tributaria SAT www.sat.gob.mx 4 5 1 2 0Panamá Dirección General de Ingresos DGI www.dgi.gob.pa 2 1 0 0 0

Paraguay Sub Secretaría de Estado de Tributación SSET www.hacienda.gov.py/sset 1 0 0 0 0Perú Superintendencia Nacional de Administración Tributaria SUNAT www.sunat.gob.pe 3 1 1 0 4

Uruguay Dirección General Impositiva DGI www2.dgi.gub.uy 0 2 1 0 1Venezuela Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera yTributaria SENIAT www.seniat.gov.ve 0 1 1 0 2

Identificación del Organismo Cantidad de funciones dentro de los Principales servicios

Fuente: Elaboración propia, actualizado a Enero 2005

Estrategias Aplicadas

Referencia: Banco Mundial/eGovernment Unit , DG Information Society European Commission ; Survey on Quality and Usage of Public eServices by Cap Gemini– nov2003 y dic/2004

Agenda

Introducción

Análisis de tendencias

Conclusiones

Las Administraciones Tributarias y la tecnología

Una administración tributaria o aduanera moderna depende de la tecnología de la información (*)

Mejor tecnología habilita a mejores procesos de recaudación y reducen la corrupción a la vez que mejoran los servicios, revolucionando las comunicaciones entre el sector público y privado (*)

Dato e información•Validez/confiabilidad•Oportunidad•Disponibilidad•Confidencialidad•Relevancia/exactitud

1. e-Government / Transformación

2. Plataforma Informática

Referencia: World Bank, PREMnotes 21600 – Computerizing Tax and Customs Administrations; PREMnotes number 44, oct-2000; Policy Research WP 2237, nov-97

Nuestras experiencias

• Gran coincidencia en los procesos pero amplia disparidad en los sistemas en funcionamiento

• Todavía, uso de la tecnología de información no es homogénea en las distintas áreas

• La confidencialidad de los datos, las vulnerabilidades en los sistemas y los registros de auditoría son aspectos que habitualmente presentan problemas

• Las normas y procesos administrativos en numerosos casos no son consistentes con los procedimientos automatizados

Tendencias operativas

• Más y mejores servicios, impulsando la simplificación normativa y la autogestión del contribuyente.

• Supresión del papel• Disponibilidad, exactitud, costos y velocidad• Facilitar servicios a los contribuyentes promoviendo el cumplimiento voluntario• Múltiples canales...internet, teléfono, presencial, autoatención

• Tiempo real, control contínuo• Completo alcance del accionar: todos los contribuyentes, todos los tributos,

todo el período fiscal exigible• Segmentación, utilización de perfiles• Consolidación, centralización (eficiencia administrativa y transparencia)• Enfoque a procesos completos e integrados• Gestión mediante indicadores• Evolución desde el uso de herramientas hacia la explotación por medio de

máquinas (aplicaciones)

Plataforma de Servicios

Eficiencia

ServicioCiudadanoContribuyente

Plataforma deInformación

Infraestructura deOperación

GestiónEstratégica

Relationship

Own Product

Tenaga

Customer of

Customer of

Employee of

John

Spouse of

Sarah

Member of

Household

William

Son of

Partner Product

Insurance CompanyHealth FundsLifeGeneral

1 month old

http://www.oracle.com/global/lad/customers/index.html

Múltiples casos de estudio

http://www.oracle.com/industries/government/index.html

Más información de Oracle en el Sector Público

Experiencias, estudios y material...

• www.oracle.com• www.un.org • www.worldbank.org/publicse

ctor/egov• www.iadb.org• www.oecd.org

• www.wcoomd.org • www.imf.org • www.europa.eu.int• www.firstgov.gov• www.asycuda.org• www.politicadigital.com.mx

Principales sitios consultados

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