LOKALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« DOO …

Auditing and Consulting Co. »A & C Company« d.o.o. Herceg Novi Tel.: 032 - 301-106 Kancelarija Morinj Fax: 032 - 301-107 e-mail: cljiljana @ t-com.me

LOKALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« DOO

BUDVA

IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH ISKAZA

za 2014. godinu

Herceg Novi, jun 2015. godine

2

LOKALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« d.o.o.

BUDVA

IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH ISKAZA za period 01.01.- 31.12.2014.godine

SADRŢAJ I MIŠLJENJE REVIZORA.............................................................................3-4

II FINANSIJSKI ISKAZI :

BILANS USPJEHA ZA 2014.GODINU...................................................... 5 BILANS STANJA NA DAN 31.12..2014.GODINE....................................6- 8

III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE : 1. OSNOVNI PODACI .......................................................................... .... 9 2. PRIMJENJENE RAĈUNOVODSTVENE POLITIKE ........................ 10-11 3. POJEDINAĈNA OBJAVLJIVANJA – BILANS STANJA ..................... 12-20 - BILANS USPJEHA.................... 21-24 4. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA ................................................. 25

3

LOKALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« d.o.o. BUDVA

Izvještaj nezavisnog revizora 1. Predmet revizije Izvršili smo reviziju finansijskih iskaza Lokalnog javnog emitera »Radio Televizija Budva« d.o.o. Budva sastavljenih za period od 01.01.2014.godine do kraja poslovne 2014.godine, a što podrazumjeva provjeru pozicija Bilansa stanja i Bilansa uspjeha, za navedeni period poslovanja u 2014. godini. 2. Odgovornost Za pomenute finansijske iskaze odgovorno je rukovodstvo privrednog društva . Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o tim finansijskim iskazima na osnovu izvršene revizije Reviziju smo izvršili u skladu sa MeĊunarodnim standardima revizije izdatim od strane Komiteta za meĊunarodne standarde revizije. Ovi standardi zahtjevaju da reviziju planiramo i izvršimo na naĉin koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da raĉunovodstveni iskazi ne sadrţe materijalno znaĉajne netaĉne informacije. Revizija ukljuĉuje ispitivanja, putem provjere uzorka, dokaza kojima se potkrepljuje relevantnost iznosa i informacija objelodanjenih u finansijskim iskazima. Postupak revizije takoĊer ukljuĉuje i ocjenu primjenjenih raĉunovodstvenih naĉela i znaĉajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva kao i opštu ocjenu prezentacije finansijskih iskaza. Vjerujemo da smo reviziju izvršili u obimu koji obezbjeĊuje razumnu osnovu za izraţavanje nešeg mišljenja. 3. Mišljenje revizora Osnova za mišljenje s rezervom 3.1. Odlukom Skupštine Opštine Budva od 12. aprila 2012. godine gase se dva javna preduzeća: Radio i TV Budva i osniva novo društvo «Radio televizija Budva« d.o.o. Budva. U Centralnom registru privrednih subjekata Poreske uprave gasi se JP “Radio Budva” Budva 01.09.2013. godine i osniva “RTB” d.o.o. Budva sa osnivaĉkim kapitalom od 1,- € . Vrijednost upisanog kapitala, koji nije uplaćen, nije usaglašena sa stanjem u poslovnim knjigama, jer postupak prenosa cjelokupne imovine, potraţivanja i obaveza, odnosno utvrĊivanje vrijednosti kapitala novog društva nije izvršeno niti upisano u Centralnom registru Privrednih subjekata Poreske uprave.TV Budva i dalje je pravni subjekt , iako ne posluje, zbog blokade poslovnih raĉuna. 3.2. Ukazujemo na povredu odredbi Zakona o porezu na dohodak fiziĉkih lica i Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje jer RTB kao novo privredno društvo nije plaćalo obaveze za porez i doprinose iz i na zarade. Za 2014. godinu te obaveze ( sa ukljuĉenim prirezom) iznose 234.193,- €. Kumulirane preuzete obaveze »Radio Budva« d.o.o. Budva, a koje se odnose na period od aprila mjeseca 2010. godine do 01.09.2013. godine kao i obaveze za »RTB« Budva za 4 mjeseca poslovanja u 2013. godini iznose 276.763,- €. U Napomeni broj 3.1.10.je detaljno obrazloţenje.U 2015. godini trebao je biti potpisan Protokol o preuzimanju poreskog i neporeskog duga javnih preduzeća od strane lokalne uprave – Opštine Budva ali do završetka revizije nije došlo do realizacije. Prema našem mišljenju, osim za rezerve iskazane u taĉki 3.1 i 3.2., prikazani finansijski iskazi objektivno i istinito prikazuju finansijsko stanje Lokalnog javnog emitera »Radio Televizija Budva« d.o.o. Budva na dan 31.12.2014. godine i rezultate poslovanja za poslovnu

4

2014.godinu, a sastavljeni su saglasno smjernicama MeĊunarodnih raĉunovodstvenih standarda i MeĊunarodnih standarda finansijskog izvještavanja. 4. Dodatna objelodanjivanja Ne izraţavajući rezervu ukazujemo na: 4.1. Javno preduzeće JRDS »TV Budva« Budva nije ugašeno do završetka revizije , ali je blokada poslovnih raĉuna koja je iznosila 203.677,- € u mjesecu oktobru 2014. godine, smanjena u 2015.godini na manje od 1.000,- €. 4.2. RTB Budva kao pravni sljedbenik dva javna preduzeća ima obavezu da riješi pitanje pravnog osnova korišćenja imovine - nepokretnosti Radio Budve -poslovni prostor u zgradi BSP-Centar Budva i Televizije Budva -stara kamena zgrada u Starom gradu u Budvi.

»A&C Company« d.o.o. H. Novi _________________________ Herceg Novi, Milinović Ljiljana, ovlašćeni revizor 30.06.2015. godine

5

LOKALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« d.o.o. BUDVA

ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/

u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine

grupa raĉuna raĉun

Pozicija Redni broj

Napo-mena br.

Tekuća godina

Prethodna -2013.g

1. 2. 3. 4. 5. 6.

1 I. POSLOVNI PRIHODI(202do206) 201 3.2.1. 831.548 530.219

60 i 61 1.Prihodi od prodaje 202 3.2.1-1 173.548 123.045

62 2.Prihodi od aktiviranja uĉinaka i robe 203

630 3.Povećanje vrijednosti zaliha uĉinaka 204

631 4. Smanjenje vrijednosti zaliha uĉinaka 205

64 i 65 5.Ostali poslovni prihodi 206 3.2.1-2 658.000 407.174

II POSLOVNI RASHODI (208 DO 212) 207 3.2.2. (889.790) (534.495)

50 1.Nabavna vrijednost prodate robe 208

51 2.Troškovi materijala 209 3.2.2.-1 (36.384) (25.389)

52 3.Troškovi zarada, naknada zarada i ostali liĉni rashodi

210 3.2.2.-2

(712.995) (445.948)

54 4.Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 3.2.2.-3 (6.792) (4.773)

53 i 55 5.ostali poslovni rashodi 212 3.2.2.-4 (133.619) (58.385)

A.POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 (58.242) (4.276)

66 I.FINANSIJSKI PRIHODI 214 5 5

56 II.FINANSIJSKI RASHODI 215

B.FINANSIJSKI REZULTAT (214-215) 216 3.2.3. 5 5

67,68, 691i 692

I.OSTALI PRIHODI 217 4 3.240

57,58 591 i 592

II.OSTALI RASHODI 218 (4.058)

C.REZULTAT IZ OSTALIH AKTIVNOSTI (217-218)

219 3.2.4. 4 (818)

D. REZULTAT IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA (213+216+219)

220 (58.233) (5.089)

690-590 E.NETO REZULTAT POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

221

F.REZULTAT PRIJE OPOREZIVANJA 222 (58.233) (5.089)

G.DRUGE STAVKE REZULTATA /POVEZANE SA KAPITALOM/

(224 do 228)

223

1.Promjene rev. rezervi po osnovu fin. Sredstava raspoloţivih za prodaju

224

2.Promjene rev. rezervi po osnovu nekret., postrojenja, opreme i nem. Ulaganja

225

3.Promjene rev. rezervi po osnovu uĉešća u kapitalu pridruţenih društava

226

4.Promjene rev. rezervi po osnovu aktuarskih dobitaka(gubitaka) u vezi sa definisanim planovima penz. Naknada

227

5.Promjene rev. rezervi po osnovu hedţinga tokova gotovine

228

H. PORESKI RASHOD PERIODA (230+231) 229 3.2.5. 913 (150)

721 1.Tekući porez na dobit 230

722 2.Odloţeni poreski rashodi ili prihodi perioda 231 913 (150)

I NETO REZULTAT (222+223-229) 232 3.2.5. (57.320) (5.239)

J.ZARADA PO AKCIJI

1.Osnovna zarada po akciji 233

2.Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji 234

K NETO REZULTATA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIĈNOG PRAVNOG LICA

235

L.REZULTAT KOJI PRIPADA UĈEŠĆIMA 236

Mišljenje revizora-strane 3-4 Napomene na stranama 8-25 ĉine sastavni dio ovog izvještaja.

6

LOLALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« d.o.o.

BUDVA ISKAZ O FINANSIJSKOJ POZICIJI /BILANS STANJA/

na dan 31.12.2014. godine

Grupa raĉuna, raĉun

Pozicija Redni broj

Napo-mena broj

Tekuća godina

Prethodna 2013.godina

1. 2. 3. 4. 5. 6.

AKTIVA

00(dio) A.NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 001 1 1

B. STALNA IMOVINA

(003+004+005+009) 002

27.351 26.026

012 I.GOODWILL 003

01 bez 012 II.NEMATERIJALNA ULAGANJA 004

III.NEKRETNINE, POSTROJENJA,OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (006+007+008)

005

27.351 26.026

020,022,023, 029

1.Nekretnine,postrojenja i oprema 006

3.1.1. 27.351 26.026

027dio,028 dio 029

024,027 dio 028 dio

2.Investicione nekretnine 007

021,025, 027 dio,028dio

3.Biološka sredstva 008

IV.DUGOROĈNI FINANSIJSKI PLASMANI (010+011+012)

009

030,031 dio,032

dio,039 dio

1.Uĉešća u kapitalu 010

031 dio,032 dio

2. Uĉešća u kapitalu koja se vrednuju metodom uĉešća

011

032 dio,033 do 038,039 dio

3.Ostali dugoroĉni finansijski plasmani

012

288 C.ODLOŢENA PORESKA SREDSTVA

013

04 D.STALNA SREDSTVA NAMJENJE- NA PRODAJI I SREDSTVA POSL. KOJE JE OBUSTAVLJENO

014

E.OBRTNA SREDSTVA (016+017) 015 697.955 332.120

10 do 13,15 I.ZALIHE 016

II.KRATKOROĈNA POTRAŢIVANJA PLASMANI I GOTOVINA (018 do 022)

017 697.955 332.120

20,21,22 osim 223

1.Potraţivanja 018 3.1.2.

606.145 302.816

223 2.Potraţivanja za više plaćen porez na dobit

019 .

23 minus 237 3.Kratkoroĉni finansijski plasmani 020

24 4.Gotovina i gotovinski ekvivalenti 021 3.1.3. 33.851 6.101

27,28osim288 5.Porez na dodatu vrijednost i AVR 022 3.1.4. 57.959 23.203

F.UKUPNA AKTIVA

(001+002+013+014+015) 023

725.307 358.147

PASIVA A.KAPITAL (102 do 109)

101 (179.075) (121.755)

30 I.OSNOVNI KAPITAL 102 3.1.5. 83.620 83.620

31 II.NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103 3.1.6. 1 1

32 III.REZERVE 104

330,331 i 333 IV.POZITIVNE REVALORIZACIONE REZERVEI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

105

7

SREDSTAVA RASPOLOŢIVIH ZA PRODAJU

332 i 334 V.NEGATIVNE REVALORIZACIONE REZERVEI NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŢIVIH ZA PRODAJU

106

34 VI.NERASPOREĐENA DOBIT 107

35 VII.GUBITAK 108 3.1.7. (262.696) (205.376)

237 VIII.OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJEI OTKUPLJENI SOPSTVENI UDJELI

109

B.DUGOROĈNA REZERVISANJA I DUGOROĈNE OBAVEZE (111+112)

110

40 dio I.DUGOROĈNA REZERVISANJA 111

41 II.DUGOROĈNE OBAVEZE

(113+114) 112

414,415 1.Dugoroĉni krediti 113

41 bez 414,415

2.Ostale dugoroĉne obaveze 114

498 C.ODLOŢENE PORESKE OBAVEZE 115 3.1.8. 380 1.293

D.KRATKOROĈNA REZERVIS. KRATKOROĈNE OBAVEZE

(117+124)

116 904.002 478.609

I.KRATKOROĈNE OBAVEZE(118 do123)

117 904.002 478.609

42 osim 427 1.Kratkoroĉne finansijske obaveze 118

417 2.Obaveze po osnovu sredstava namjenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje je obustavljeno

119

43 i44 3. Obaveze iz poslovanja 120 3.1.9. 94.848 46.419

45,46 i 49 osim498

4.Ostale kratkoroĉne obaveze i PVR

121 3.1.10.

802.370 419.701

47,48 osim481 5.Obaveze po osnovu PDV-a i ostalih javnih prihoda

122 3.1.11.

6.784 12.489

481 6. Obaveze po osnovu poreza na dobit

123

40 dio II.KRATKOROĈNA REZERVISANJA 124

E.UKUPNA PASIVA

(101+110+115+116)

125

725.307 358.147

*Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis primjenjenih raĉunovodstvenih politika i analitiĉko pojašnjavanje materijalno znaĉajnih bilansnih pozicija.

Mišljenje revizora-strane 3-4

Napomene na stranama 8-25 ĉine sastavni dio ovog izvještaja.

8

Obrazloţenje vezano za osnivanje Radio televizija Budva«d.o.o. Budva 1. Pravni osnov Odlukom Skupštine Opštine Budva od 12. aprila 2012. godine gase se dva javna preduzeća: Radio i TV Budva i osniva novo društvo Radio televizija Budva,kao privredno društvo sa ograniĉenom odgovornošću.Postupak gašenja javnih preduzeća nije uslijedio odmah nakon donošenja Odluke već se sve prolongiralo do septembra mjeseca 2013. godine. Preduzeća Radio Budva se gasi 01.09.2013. godine ali postupak prenosa cjelokupne imovine, potraţivanja i obaveza, odnosno utvrĊivanje vrijednosti kapitala novog društva RTB Budva nije izvršen u Centralnom registru Privrednih subjekata Poreske uprave. Jedan od razloga je što nisu nastupili uslovi za gašenje javnog preduzeća TV Budva ĉiji poslovni raĉuni su u blokadi, te dok se ne izmire obaveze prema povjeriocima u Centralnoj banci CG preduzeće se ne moţe zatvoriti.Od osnivanja RTB-a u 2013. godini do 30. juna kada se vrši revizija FI novog privrednog društva za 2014.g. nije se ništa izmijenilo te i dalje stoji konstatacija koja je navedena u reviziji finansijskih iskaza »RTB » d.o.o. Budva za period od osnivanja ( od 02.09) do kraja 2013. godine - unos imovine i obaveza u novo društvo nije izvršen saglasno Zakonu o raĉunovodstvu i reviziji, a nije ispoštovana ni Odluka o osnivanju Opštine Budva. Prema ĉlan 6 stav 1 Zakona o raĉunovodstvu i reviziji - (»Sl. list CG« br. 69/05, 80/08 i 32/11) propisano je da na dan statusne promjene u društvu - spajanja, pripajanja, promjene organizacionog oblika - treba sastaviti finansijske iskaze koji su osnov za knjiţenje poĉetnog stanja u novom društvu. U postupku prethodne revizije posmatrali smo odvojeno bilanse za entitet koji je ugašen ( Radio Budvu) i za novo društvo koje je pravni sljedbenik, ali koje je poslovalo samo 4 mjeseca u 2013. godini.

Novo društvo Javni lokalni emiter »Radio Televizija Budva« d.o.o. Budva, skraćenog naziva »RTB« Budva, osnovano je sa jednim eurom osnivaĉkog kapitala, koji nije uplaćen i zato figurira u Bilansu stanja kao upisani neuplaćeni kapital. Osnivanje je izvršeno 02.09.2013. godine pod registarskim brojem 5-0670809/01. Danom osnivanja u Poreskoj upravi se gasi JPJLRDS »Radio Budva«, a RTB postaje pravni sljedbenik Radio Budve. 2.Organizacija »RTB Budva« d.o.o. Budva, koja preuzima zaposlene iz »TV Budva« i formira dvije poslovne jedinice: - PJ Radio - PJ Televizija pri ĉemu koristi komplet opremu i inventar TV Budva, pravnog lica koje nije ugašeno. 3. Sastavljanje i predaja finansijskih iskaza Za novo privredno društvo “RTB” d.o.o. Budva za prethodnu 2013. godinu sastavljeni su,a shodno pomenutim odredbama Zakona o raĉunovodstvu i reviziji propisani obrasci finansijskih iskaza – Bilans stanja za period 02.09. - 31.12.2013.g. i Bilans uspjeha na dan 31.12.2013.g, a koji su obuhvatili period poslovanja od 4 mjeseca. Oni su bili predmet revizije.Budući da Poreska uprava nije prihvatila te finansijske iskaze, već je zahtjevala kumulativne finansijske iskaze za cijelu poslovnu 2013.godinu, u bilansima za 2014. godinu u koloni –prethodna godina navedeni su kumulativni podaci za tu godinu ( iz glavne knjige Radio Budva i RTB-a za 4 mjeseca poslovanja u toj godini).

9

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE

Osnov za obavljanje revizije i prezentaciju finansijskih iskaza

Revizija finansijskih iskaza “RTB” d.o.o. Budva se obavlja na zahtjev Savjeta privrednog društva. Prethodne revizije: Privredno društvo je osnovano 02.09. 2013. godine.

S1 T 138 1. OSNOVNI PODACI

S1 T 138 (a) S1 T 51(c) S 1 T 138(b) S1T51(d, e) S1 T 138 (c) S1T 51(b)

Puni naziv firme: društvo sa ograniĉenom odgovornošću javni lokalni emiter “Radio Televizija Budva “ Budva Skraćeni naziv firme : JLE “RTB“ d.o.o. Budva Adresa: Ulica 13.jula b.b, zgrada BSP-a i zgrada u Starom gradu Mjesto: Budva Registrovano kod: Centralnog registra privrednih subjekata Poreske uprave u Podgorici Broj potvrde o registraciji: 5-0670809/001od 02.09.2013.g. ( nema više obavezu produţenja registracije) Mat. broj: 02005492 Rješenje o registraciji za PDV: 81/31-00228-8 Period izvještavanja: 01.01. - 31.12.2014.godine Šifra i naziv djelatnosti: 6020 - Pruţanje AMV usluga, proizvodnja, prenos i emitovanje radijskog i televizijskog programa. Valuta za prezentaciju: monetarne vrijednosti iskazane u eurima, zaokruţene na cijeli broj Fin. iskazi obuhvaćaju samo privredno društvo. Objekti - radne jedinice u sastavu društva: dvije – PJ Radio PJ Televizija Organi upravljanja: Savjet i izvršni direktor Osnivaĉ: Opština Budva Broj radnika 31.12.2013. 49 Broj radnika 31.12.2014. 49 Finansijski iskazi su autorizovani od strane direktora 31.03.15.godine. Razmatranje i usvajanje finansijskih iskaza od strane Savjeta bilo je 03.04,2015. godine, kada je izvršena i predaja Poreskoj upravi . Poslovni raĉuni : 1. Broj 525 – 1579 – 60 kod Komercijalne banke AD Budva 2. Broj 505 – 3917 – 57 kod Atlas banke AD Podgorica

10

2. PRIMJENJENE RAĈUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. Osnov prikazivanja

S1 T117

Finansijski iskazi su pripremljeni u skladu sa MeĊunarodnim raĉunovodstvenim S1 T122

standardima /MRS/ 7,8,10,12,16,18,19,32,36

Iznosi u finansijskim izvještajima iskazani su u u eurima u cijelim iznosima bez S1 T53

decimala. (d) i (e)

2.2. Pravila procijenjivanja

Osnovno pravilo procjenjivanja bilansnih pozicija je primjena istorijskog troška S1 T117

/nabavna cijena i cijena koštanja/. (a)

2.3. Period izvještavanja S1 T51

Finansijski iskazi se sastavljaju jednom godišnje na dan 31. decembra. (c)

2.4. Klasifikacija imovine na stalnu i obrtnu S1 T60

Obrtna imovina se drţi prvenstveno radi prodaje i oĉekuje se da će biti

realizovana u okviru dvanaest mjeseci od dana bilansiranja.

2.5. Nekretnine,postrojenja i oprema S1 T 54

(a)

Nekretnine, postrojenja i oprema se poĉetno iskazuju po nabavnoj vrijednosti S16T73

i otpisuju se proporcionalnom metodom prema procijenjenom vijeku trajanja . (a) i (b)

Stope amortizacije su zasnovane na procjenjenom vijeku upotrebe sredstava za:

- transportna sredstva 7 godina S16

- PTT oprema i kancelarijski namještaj 1- 5 godina T60(c)

-predajnici i audio oprema 1- 5 godina

Rezidualna vrijednost je posebno utvrĊena za svako sredstvo.

2.6. Primanja zaposlenih

Primanja zaposlenih iskazuju se kao obaveze i rashodi perioda na koji se odnose. S19 T10

Primjenjuje se zakonska regulativa i ne vrši se rezervisanje shodno MRS 19 za

isplate po prestanku zaposlenja- otpremnine i jubilarne nagrade.

2.7. Kratkoroĉna potraţivanja i priznavanje prihoda

S1T54

Kratkoroĉna potraţivanja od kupaca i druga potraţivanja se vrednuju po nabavnoj (h)

cijeni minus gubici od umanjenja vrijednosti. Pri poĉetnom priznavanju S1T82(a)

potraţivanje za izvršene usluge se vrednuje prema stepenu dovršenosti usluge

uvećano za obraĉunati porez na dodatu vrijednost.Osnovni uslov da se prihod S32 S 36

moţe priznati je da se moţe pouzdano izmjeriti.

Ukoliko je prihod od prodaje priznat po fakturisanoj realizaciji, a naknadno S18 T1

se pojavi rizik naplate, potraţivanje se indirektno koriguje na teret rashoda (a)

11

poslovanja. Direktno se koriguje na teret rashoda poslovanja samo ako je

nemogućnost naplate izvjesna i ako se moţe dokumentovati.

2.8. Gotovina i gotovinski ekvivalenti S1 T54

(i)

U bilansu tokova gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima, S7T18

podrazumjeva se gotovina u blagajni i salda na raĉunima kod banaka . (a)

2.9. Procjenjivanje i priznavanje prihoda i rashoda S1 T 82

(a)

Prihod se mjeri po fer vrijednosti primljene naknade ili potraţivanja.

Prihodi se priznaju ako istovremeno porastu sredstva ili se smanje obaveze. S18 T9

Prihodi od usluga priznaju se prema stepenu dovršenosti na dan bilansa.

Rashodi se priznaju u obraĉunskom periodu na koji se odnose i istovremeno

utiĉu na smanjenje sredstava ili povećanje obaveza. Priznati rashodi direktno se

povezuju sa prihodima u poslovnom rezultatu obraĉunskog perioda.

Politikom priznavanja rashoda je propisano da se poštuju sljedeći kriterijumi:

Rashodi imaju za posljedicu smanjenje sredstava ili povećanje prihoda,

Povezanost rashoda i pojedinih stavki prihoda

Kada se oĉekuje ostvarenje prihoda u više narednih obraĉunskih perioda,

priznavanje rashoda se vrši sukcesivno postupkom razumne alokacije na

obraĉunske periode,

Rashod se priznaje odmah u obraĉunskom periodu i onda kada je nastala

obaveza, a nema uslova da se prizna kao bilansna pozicija imovine.

Rashodi se rašĉlanjavaju koristeći klasifikaciju zasnovanu na prirodi samog S1T99

troška.

2.10. Porez na dobit S1 T54

(n)i (o)

Obaveze za porez na dobit (profit) obuhvataju tekući i odloţeni porez.

Tekući porez predstavlja obavezu plaćanja po osnovu oporezive dobiti i S 12

obraĉunat je u skladu sa poreskim propisima na dan obraĉuna. T12 i 15

Odloţeni porez utvrĊen je kao privremena razlika proizašla iz razliĉitog obraĉuna

amortizacije u raĉunovodstvene i poreske svrhe.

2.11. Popis

Redovni popis imovine, obaveza i potraţivanja obavlja se sa stanjem na dan

31. decembra tekuće godine. Popisom rukovodi izvršni direktor, koji donosi

Odluku o popisu i Rješenja o zaduţenju ĉlanova komisija u skladu sa zakonskim

propisima.

12

3. POJEDINAĈNA OBJAVLJIVANJA Na osnovu objelodanjenih finansijskih iskaza, dajemo izvještaj o pojedinaĉnim objavljivanjima materijalno znaĉajnih pozicija Bilansa stanja. Izvršena je revizija svih materijalno znaĉajnih pozicija Bilansa stanja na osnovu koje su izvedene odreĊene konstatacije i zakljuĉci. Smatramo da će se na ovaj naĉin steći jasna predstava o bilansnim pozicijama preduzeća.

Materijalna imovina

U Bilansu stanja na dan 31.12.2014. godine objavljena je materijalna imovina u iznosu od 26.026,- € U sljedećem pregledu je prikazana struktura materijalne imovine:

3.1.1. Nekretnine, postrojenja i oprema - redni broj 6 Bilansa stanja

Oznaka MRS Opis Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12.2013

S1 T54 (a)

Oprema:

S16 T73 Nabavna vrijednost 139.228 129.996

(a,b i c) Ispravka vrijednosti 111.877 103.970

Sadašnja vrijednost 27.351 26.026

Struktura opreme:

1.Oprema za vršenje djelatnosti

Nabavna vrijednost 72.797 68.860

Ispravka vrijednosti 55.892 52.978


2. Raĉunarska i dr. kancelarijska oprema




3. PTT oprema i mobilna fonija



Sadašnja vrijednost 406 487

4. Transportna sredstva

Nabavna rijednost 14.333 14.333


Sadašnja vrijednost 597 2.389

5. Umjetniĉka dijela

Nabavna vrijednost 400 400

Ukupno : 27.351 26.026

13

Izvršena je revizija svake od navedenih pozicija s aspekta osnovnih tvrdnji menadţmenta - provjere postojanja, vlasništva, sveobuhvatnosti, prava i obaveza, mjerenja, vrednovanja i objelodanjivanja. Posebno je usmjerena paţnja na strukturu i promjene u odnosu na prethodnu godinu . Oprema, koja je prikazana u pregledu obuhvaćena je popisom, evidentirana u popisnim listama i u vlasništvu je Društva. Nabavke u 2014. godini:

Grupa Iznos

0230 3.937

0231 3.615

Ukupno : 7.552

Povećanje neto knjigovodstvene vrijednosti opreme za 5,1 % u odnosu na poĉetne podatke je rezultat novih nabavki u tekućoj godini. Oprema je tehnološki zastarjela na što ukazuje podatak o otpisanosti opreme od 80 %. Ukupna amortizacija opreme za 2014. godinu iznosi 6.227,- € i proknjiţena je nalogom za knjiţenje broj 17 od 31.12.2014.g. na troškove. Amortizacija po grupama

Grupa Iznos 2014.g. Iznos 2013.g.

0230 2.914 916

0231 1.440 454

0232 81 28

147 1.792 598

Ukupno : 6.227 1.996

Podaci za prethodnu godinu su dati za RTB za 4 mjeseca poslovanja. U mišljenju revizora za JPJLRDS “Radio Budva” d.o.o. Budva za 2013.godinu izrazili smo rezervu u taĉnost finansijskih iskaza u dijelu stalne imovine. Ova rezerva prenosi se godinama, ukazujući poslovodstvu preduzeća i osnivaĉu na neophodnost definisanja statusa stalne imovine - nekretnina s aspekta obima prava koje daje korisniku- RTB Budva. Radi se o dva poslovna objekta:

a) poslovni prostor u zgradi BSP-Centar Budva. Osnivaĉ Opština Budva je objekat BSP-a po završetku gradnje 2004. godine dala na korišćenje Radio Budvi, ali obzirom da nema dokumenta o primopredaji, Radio Budva koristi objekat s tim što ga nije evidentirala u svojim poslovnim knjigama i za koji ne obraĉunava amortizaciju;

b) stara kamena zgrada u Starom gradu u Budvi koju je na osnovu dokumenata o prenosu prava korišćenja javno preduzeće evidentiralo u svojim poslovnim knjigama, ali iako je stalno ukazivano u prethodnim revizijama poslovodstvu da završi postupak uknjiţbe to nije uraĊeno.

Dakle osnivaĉ – Opština Budva treba da jasno odredi da li će se poslovni prostori dati na korišćenje Društvu u vidu zakupodavnog-ugovornog odnosa ( sa ili bez nadoknade) ili unosom u Društvo povećati osnivaĉki ulog.

U sluĉaju povećanja osnivaĉkog uloga treba izvršiti procjenu vrijednosti objekata. RTB Budva, kao pravni sljedbenik oba entiteta, ima obavezu da riješi pitanje nekretnina Radio Budve kao i Televizije Budva koju RTB preuzima ( ne pravno) i koristi od 2013.godine. Pored ove nepravilnosti ukazujemo i na propust u evidentiranju emisionih objekata (na brdu Spas i Velji grad) u Bilansu stanja. Ĉinjenica da su oba objekta dobijena od strane Opštine na zajedniĉko korišćenje (Radio Budva i TV Budva) podrazumijeva da su i evidentirana u

14

knjigovodstvu pravnog sljedbenika RTB Budva. Ovo sve treba posmatrati u kontekstu obavezne procjene kapitala koju treba izvršiti i upisati u Centralni registar,a što je navedeno u mišljenju kao rezerva - veza Napomena broj 3.1.6. 3.1.2. Potraţivanja - redni broj 18 Bilansa stanja Revizija ove pozicije iz Bilansa stanja izvršena je sa aspekta postojanja, prava i obaveza taĉnosti vrednovanja, naplativosti i objelodanjivanja. Ukupna kratkoroĉna potraţivanja iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2014. godine iznose 606.145,- € U narednom prikazu data je struktura potraţivanja uz analitiĉki prikaz potraţivanja od kupaca sa najvećim saldom.

Oznaka MRS

Opis Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12.2013

Kupci u zemlji -vodeći 26.204 22.101

T54 (h) “Montri”d.o.o. Igalo 1.587 1.587

“Parma” d.o.o. Budva 2.904 1.946

S1T 82 (a) “Aquarius Restaurant” Budva 524 524

S 32 “Pantomarket” d.o.o. Igalo 1.249 1.249

“Megapromet” d.o.o. Budva 0 3.044

“Orbis” d.o.o. Budva 1.428 1.428

“Cungu & Company” d.o.o. Ulcinj 661 508

“MC CNN” Podgorica 167 167

“Montenegro Stars Hotel Group” d.o.o. Budva 0 1.428

“Lir” d.o.o. Budva 1.017 391

Radio antena-M Podgorica 5.805 5.805

“Klikovac”d.o.o. Podgorica 14 14

“Metrico Mont Centar” d.o.o. Kotor 683 1.095

“Sava Montenegro” AD Podgorica 2.446 1.672

“Namos Dajkovic Co. Vel. “ d.o.o. Podg. 493 1.092

“Jumedia Mont “ d.o.o. Podgorica 5.651 123

“ Marija Trade” d.o.o. Budva 1.575 28

Ostali kupci 45.007 38.608

Ukupno kupci 71.211 60.709

Ostala potraţivanja 534.933 242.107

Potraţivanja od osnivaĉa 292.827 0

Avansi po Ugovoru o djelu za saradnike TV 41.753 41.753

Avansi za neto zarade zaposlenih u TV 200.354 200.354

Ukupna potraţivanja : 606.145 302.816

Potraţivanja od kupaca su povećana za 17 %. Prethodnu godinu moramo uzeti s rezervom jer dok su u 2014. godini ukljuĉena potraţivanja i za PJ TV Budva, u 2013. godini nisu ukljuĉena poĉetna salda potraţivanja koja su još uvijek evidentirana u knjigovodstvu TV Budva- do gašenja tog entiteta.Kretanje nenaplaćenih potraţivanja po godinama iznosi: Nenaplaćena potraţivanja Period kreditiranja kupaca - u 2011. godini 31.697,- € - u 2012. godini 33.721,- € - u 2013. godini 60.709,- € 177 dana - u 2014. godini 71.211,- € 150 dana U narednoj tabeli prikazana je starosna struktura potraţivanja.

15

Period Iznos potraţivanja 31.12.2014.g.

Uplaćeno do 25.06.2015.

Iznos potraţivanja 31.12.2013.g.

Potraţivanja duţa od 1 god. 28.773 1.538 18.573

-II- van valute - 9-12 mj 1.815 1.007 1.016

-II- 6-9 mj 3.495 1.197 1.250

-II- 3-6 mj 7.300 2.733 9.252

-II- do 3mj 26.989 13.492 27.537

Nedospjela potraţivanja 2.839 1.752 1.821

Ukupno: 71.211 21.719 60.709

Iz tabele se vidi da su povećana potraţivanja starija od godinu dana, koja ĉine 40 % ukupnih potraţivanja. Porast potraţivanja od 2,7 puta je u periodu od 6-9 mjeseci kašnjenja. Do završetka revizije naplaćeno je 30 % od ukupnog duga na dan bilansa. Period kreditiranja kupaca u odnosu na prethodnu godinu smanjen je za 27 dana ali je još uvijek 5 mjeseci. Ukupne obaveze prenešene iz 2013.godine od 240.000,- € Potraţivanja od Opštine Budţetom Opštine za 2014. godinu predviĊen je iznos od 620.000,- € koji nije prenešen te je navedeno potraţivanje obaveza Osnivaĉa na dan bilansa, za dio od 206.826,-€ prenešen iz 2013.g. i za 2014. godinu 86.000,- €. U 2013. godini u RTB-u nije iskazano potraţivanje od Opštine iako nisu prenešena sva sredstva odreĊena ugovorom o finansiranju programskih sadrţaja zakljuĉenim s Opštinom Budva 28.11.2013.godine. PredviĊeni iznos za finansiranje što programskih sadrţaja, zarada i materijalnih troškova je 650.000,- €. Za 2013. godinu doznaĉeno je 200.000,- € Radiju do 01.09.2013.g. i RTB-u 210.000,- te ostaje dug od 240.000,- € iz Budţeta za 2013.g. kao i 4.826,-€ obaveze iz 2012.godine (prema Radio Budva).dakle ukupni iznos duga Opštine od 244.826,-€ trebao je biti ukalkulisan i iskazana potencijalna imovina, shodno odredbama odredbe MRS 20-Drţavna davanja i MRS 37-.Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina. U 2014. godini napravljena je korekcija poĉetnim nalogom, a kako je 38.000,- € Opština uplatila , preostao je dug od 206.826,- € koji stoji kao odloţeni prihod. Smjernice MRS 20 zahtjevaju evidentiranje onih drţavnih davanja kao prihode koji su u istom vremenskom periodu uzrokovali stvaranje troškova. Pošto dio sredstava namjenjen budţetom je za pokriće troškova poslovanja TV Budva, a koja je, napominjemo, poslovala i iskazivala troškove poslovanja u 2013.godini, realno je do fuzioniranja ova neisplaćena sredstva tretirati u RTB-u kao odloţeni prihod. Veza Napomena 3.1.10. Na avansima su iskazana potraţivanja iz 2013.godine za: -isplaćene neto zarade zaposlenima –TV Budva 200.354,- €; -isplate saradnicima po Ugovoru o djelu u TV Budva 41.753,- €. Do gašenja TV Budve ove pozicije moraju biti iskazane u RTB-u kao potraţivanja, jer su paralelno, troškovi i obaveze za primljene avanse od Radio Budva, odnosno RTB -a po tom osnovu iskazani u knjigovodstvu TV Budva.

16

3.1.3. Gotovina i gotovinski ekvivalenti - redni broj 21 Bilansa stanja

Iskazani podaci se odnose na stanje novĉanih sredstava koja se nalaze na poslovnim raĉunima na dan 31.12.2014. godine i sredstva u blagajni. Ova pozicija je iskazana u nominalnim vrijednostima.

Oznaka MRS Gotovina se odnosi na stanje sljedećih raĉuna:

Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12.2013

S1 T54 (i) Poslovni raĉuni u € 33.722 5.150

- Komercijalna banka AD Budva 28.553 3.774

- Atlas banka AD Podgorica 5.067 1.376

Visa Business kartica 105 0

S7T18(a) Blagajna 126 951

Ukupno : 33.851 6.101

UporeĊenjem sa kretanjem gotovine u prethodnom periodu vidimo povećanje od 5,5 puta.Tekući i brzi racio su nepovoljni jer su ispod 1, za 2014. godinu iznose 0,77, dok su u 2013. godini iznosili 0,70. Nelikvidnost se premošćava prolongiranjem u izmirenju obaveza dobavljaĉima i neplaćanju obaveza po osnovu javnih prihoda –porez i doprinosi na zarade zaposlenih kao i PDV. 3.1.4. Porez na dodatu vrijednost i AVR – redni broj 22 Bilansa stanja

Oznaka MRS Opis Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12. 2013

S1 T54 (n) 1.Unaprijed plaćeni troškovi 9.537 4.143

2.Plaćene naknade za Savjet-po sudskom nalogu i blokadi za raĉun TV

47.494 18.931

3.Deposit za Visa business karticu 0 129

4. Ostala aktivna vrem. razgraniĉenja 928 0

Ukupno : 97.959 23.203

1. Na aktivnim vremenskim razgraniĉenjima evidentirani iznos od 9.537,- € odnosi se na plaćene fakture dobavljaĉa za TV Budva. One su knjiţene u TV Budva, a zbog blokade poslovnog raĉuna platio ih je RTB. Pošto nema dokumenta nisu se mogli teretiti troškovi u ovom pravnom licu, već su na razgraniĉenjima dok se ne objedine dva knjigovodstva. Pregled plaćenih obaveza za TV Budvu

Dobavljaĉ Iznos Datum plaćanja

Iznos Datum plaćanja

2012-2013 2014

T-Com CG AD Podgorica 2.811,52 19.09. i 22.10.13

483,29 02.01.14

Ultra Colour d.o.o. Budva 292,14 25.11.12 - -

Arnica Montana d.o.o.Budva 38,97 05.09.13 - -

Cobra System d.o.o. Podgorica 1.000,00 25.09.13 2.238,59 22.07.14

Cabling D.o.o. Budva - - 2.672,00 25.08.14

Ukupno : 4.142,63 5.393.88

17

2. Na osnovu izvršnog sudskog rješenja Osnovnog suda u Kotoru isplaćeno je ĉlanovima Savjeta TV Budva, (u starom sazivu) ukalkulisana obaveza koja se odnosila na taj pravni subject. Dio od 18.932,- € je naplaćen u periodu od 06. do 20.11.2013. godine kada su poslovni raĉuni RTB bili u blokadi po tom osnovu. U 2014. godini 31.01. 14. je konaĉno skinuta blokada naplatom dodatnih 28.561,- € ĉime je izmirena obaveza za TV Budvu za ĉlanove Savjeta. Ova pozicija dijeli istu sudbinu kao i zarade i naknade saradnicima koje takoĊer nisu teretile troškove (za period od 8 mjeseci 2013.godine tj. do preuzimanja radnika 02.09.2013.g.) pošto su evidentirane na troškovima u TV Budva. 3. Ostala aktivna vremenska razgraniĉenja se odnose na isplaćene ugovore o djelu koji nisu bili ukljuĉeni u obrazac IOPPD , te je u 2015. ispravljena greška. Na iznos od 928,- €, su obraĉunati i plaćeni porez i prirez. 3.1.5. - 3.1.7. Osnivaĉki kapital - redni broj 102,103 i 108 Bilansa stanja

S 1T54 (r) S1T106

Struktura kapitala

Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12. 2013

3.1.5. Osnovni kapital 83.620 83.620

3.1.6. Upisani neuplaćeni kapital 1 1

Preneseni gubitak iz prethodne godine (205.375) (175.496)

Gubitak tekuće godine (57.320) (29.880)

3.1.7. Kumulirani gubitak (262.696) (205.375)

Ukupno : (179.075) (121.755)

3.1.5. Osnivaĉki kapital (fiksni) Opštine Budva kao osnivaĉa je u knjigovodstvu preuzet iz poslovnih knjiga Radio Budva na dan 01.09.2013.godine. Ova vrijednost -novĉani ulog je nepromjenjen od osnivanja tog javnog preduzeća - 16.03.1998.g. pa sve do gašenja. 3.1.6.Prema upisu u Centralni registar privrednih subjekata Poreske uprave, novo društvo “RTB” d.o.o. Budva na dan osnivanja ima upisani kapital od jedan (1,-) € , koji stoji na poziciji - Upisani neuplaćeni kapital u Bilansu stanja, jer nije uplaćen na poslovni raĉun. Već smo naveli u uvodnom dijelu izvještaja da procedura gašenja javnih preduzeća i osnivanja novog nije izvršena u skladu sa Zakonom o privrednim društvima i Zakonom o raĉunovodstvu i reviziji, te je u tom dijelu izraţena rezerva u mišljenju zbog neslaganja upisanog i stvarnog kapitala novog društva. Da bi se ispoštovale zakonske odredbe neophodno je izvršiti procjenu kapitala društva, a što podrazumijeva procjenu imovine u vlasništvu društva (nekretnine, opreme, potraţivanja i gotovine) te obaveza dugoroĉnih i kratkoroĉnih, kao i potencijalnih obaveza i na taj naĉin utvrditi realnu vrijednost kapitala koja će se upisati u Centralni registar, a koja je 100 % u vlasništvu osnivaĉa Opštine Budva. UtvrĊivanje realne vrijednosti kapitala je neophodno iz razloga što je “RTB” Budva osnovano kao privredno društvo sa ograniĉenom odgovornošću koje za svoje obaveze shodno Zakonu o privrednim društvima, odgovara cjelokupnom svojom imovinom, a ne više osnivaĉ, što je sluĉaj kod javnih preduzeća. 3.1.7. Za poslovnu 2014. godinu ostvaren je negativni rezultat od 57.320,- € . Veliki kumulirani gubitak od 262.696,- € smanjio je vrijednost osnovnog kapitala koji je u minusu -179.075,- €. Smanjenje ukupnog kapitala od 47 % je posljedica što prenešeni osnivaĉki kapital ima malu vrijednost . Ovo je još jedan jaki argument za rješavanje pitanja stalne imovine i procjene kapitala.

18

3.1.8. Odloţene poreske obaveze - redni broj 115 Bilansa stanja

Oznaka MRS Odloţeni porez Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12. 2013

S1T 60 Odloţeni porez-obraĉun imovina (913) (8)

S 12 Kumulirani prenos 1.293 1.301

Ukupno : 380 1.293

U 2014.godini utvrĊen je odloţeni porez kao imovina od 913,- €, što utiĉe na smanjenje prenesene obaveze iz.2013.godine. Saldo na dugoroĉnim obavezama,poslije ove korekcije i knjiţenja obraĉunatog odloţenog poreza na dan 31.decembra 2014.godine iznosi 380,- €. 3.1.9. - 3.1.11. Kratkoroĉna rezervisanja i kratkoroĉne obaveze - redni broj 118 - 123 Bilansa stanja U narednom tabelarnom prikazu dati su podaci o kratkoroĉnim finansijskim obavezama, obavezama iz poslovanja uz analitiĉki prikaz obaveza prema dobavljaĉima na dan 31.12.2014. godine kao i ostalim kratkoroĉnim obavezama. Ukupne kratkoroĉne obaveze iznose 904.002,- €. Revizijom su obuhvaćene sve znaĉajnije stavke obaveza kao i dobavljaĉi sa najvećim prometom i saldom. Kratkoroĉne obaveze su povećane za 89 % u odnosu na prethodnu godinu, što je rezultat odlaganja u izmirenju obaveza prema povjeriocima kao i kumuliranja obaveza po osnovu javnih prihoda.

S1 T54(k) Struktura kratkoroĉnih obaveza Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12.2013

Dobavljaĉi u zemlji 84.071 37.485

Najznaĉajniji su: 62.950 25.345

“Jumedia Mont“ d.o.o. Podgorica 3.417 0

“PAM CG” Podgorica 9.329 4.353

“Pantomarket” d.o.o. H.Novi 408 408

“Telekom” CG Podgorica 1.134 118

“Telenor” d.o.o. Podgorica 2.118 14

JP “ Vodovod I kanalizacija”Budva 1.019 134

Elektrodistribucija Budva 31.020 9.710

“Svicom” Budva 614 851

“MIN@Infomont d.o.o. 657 1.057

“Megapromet “ d.o.o. Budva 2.095 2.413

“Montri” d.o.o. Igalo 349 349

Agencija za elektronske medije Podgorica 3.735 5.027

Sava Montenegro AD Podgorica 1.582 34

JP Komunalno Budva 2.356 877

“Terrae- Car “d.o.o. Budva 3.117 0

Ostali dobavljaĉi 21.121 6.929

Ostale obaveze- uplaćeni avans 9.701 8.737

Ino -dobavljaĉi 1.077 197

Orbit Telecom 20 20

Novosadski sajam Novi Sad Srbija 177 177

Media Masters Novi Sad 190 0

Weather 2 Umbrella Panĉevo 100 0

Digital view Dujabeograd 90 0

JP Nov. agencija Tanjug Beograd 500 0

19

Ukupni dobavljaĉi 85.148 37.682

Primljeni avansi 9.700 8.737

3.1.9. Kratkoroĉne obaveze iz poslovanja 94.848 46.419

3.1.10. Ostale kratkoroĉne obaveze i PVR 802.370 419.701

3.1.11. Obaveze za PDV i ostale javne prihode 6.784 12.489

Ukupno : 904.002 478.609

3.1.9. Kratkoroĉne obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljaĉima su povećane u odnosu na poĉetno stanje 2,3 puta. Starosna struktura duga je slijedeća:

Period duga Iznos 31.12.2014.g.

Naplaćeno do 30.06.2015

Iznos 31.12.2013.g.

Duţe od 1 godine 21.147 1.580 5.227

-II- 9-12 mjeseci 10.931 1.677 4.121

-II- 6-9 mjeseci 7.873 486 4.173

-II- 3-6 mjeseci 15.701 1.460 6.111

do 3 mjeseca 18.817 8.491 14.324

U valuti 10.339 5.575 3.724

Ukupno 85.148 19.269 37.680

Napomena: Iskazane su ukupne obaveze prema dobavljaĉima ( u zemlji i inostranstvu). Od ukupnih obaveza prema dobavljaĉima obaveze van valute ĉine 88 % , a preko godinu dana dug iznosi 24 % . Obaveze za primljene avanse u iznosu od 9.701,- € odnose se na uplate kupaca za TV Budvu ( ukupno 22 kupca). 3.1.10. Ostale kratkoroĉne obaveze 1.Obaveze prema radnicima 27.343,- € - obaveze za neto zarade u iznosu od 27.294,- (neisplaćena decembarska plata) -obaveze za neuplaćenu sindikalnu ĉlanarinu za mjesec maj 2014. 49,- 2. Obaveze po osnovu ugovora o djelu 18.668,-€ - preostali iznos neto naknada za decembar mj.2014.g. 8.418,- - porez po poĉetnom stanju iznosi 6.423,-€ od ĉega je plaćeno 5.741, te ostaje 682,-€ i 8.075,-€ obaveze za 2014 8.757,- -prirez po poĉetnom stanju iznosi 686,-€ uvećano za 807,-€ u 2014 1.493,- 3.Bruto obaveze prema ĉlanovima UO i Savjeta 18.952,-€ -neisplaćene naknade ĉlanovima Upravnog odbora 15.922,- po bilansu -neisplaćene naknade ĉlanovima Savjeta (novi saziv) 2.100,- po bilansu -obaveze za porez i doprinose na naknade org.upravljanja 930,- po bilansu umanjeno za isplatu od 4.259,-€,-ugovori iz 2014 4. Obaveze po osnovu javnih prihoda – porezi i doprinosi na zarade 4.1.obaveze po osnovu poreza na liĉna primanja 97.123,-€ - obaveze za 8 mjeseci iz poĉetnog salda 39.608,-

20

- iz poslovanja za 4 mj.2013 17.512,- - za 2014.godinu 52.539,-€(-isplata od 12.536) 40.003,- 4.2.prirez poreza na zarade 11.194,- € - poĉetno stanje 4.198,- - iz poslovanja za 4 mj. 2013 1.751,- - za 2014. godinu 5.245,- 4.3. doprinosi na teret radnika i poslodavca 411.385,-€ - poĉetno stanje 218.154,- - iz poslovanja za 4 mj. 2013 59.479,- - za 2014. godinu 176.409,- €(isplata 42.657) 133.752,- 5. Obaveze po osnovu ĉlanskih doprinosa na zarade 6.176,- €

- Sindikat 2.309,- - doprinos za solidarnu stambenu izgradnju 3.867,-

Ukalkulisane bruto zarade i troškovi zarada su u 2014.godini taĉno iskazani, kao i obaveze po osnovu poreza i doprinosa. Za ovu poziciju iskazana je rezerva u mišljenju zbog povrede zakonskih odredbi - Zakona o porezu na dohodak fiziĉkih lica i Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje jer se ukalkulisane obaveze ne plaćaju od aprila mjeseca 2010. godine. U 2014. godini plaćene su obaveze na zarade za 8,9 i 10 mjesec , kao i obaveze za porez i doprinose organima upravljanja i dio prenešene obaveze po bilansu za neisplaćene poreze na ugovore o djelu, u ukupnom iznosu od 10.000,- €. Od 2013. godine oĉekuje se da se izvrši reprogram duga javnih preduzeća po osnovu poreza i doprinosa i da iste preuzme Opština Budva. U nacrtu je Protokol u kome je naznaĉeno ukupno stanje poreskog i neporeskog duga javnih preduzeća zakljuĉno sa 31.12.2014.godine, meĊu kojima su RTB i TV Budva. Nacrt je saĉinjen u 2015. godini ali nije potpisan.Ova konstatacija je navedena u Dodatnim objelodanjivanjima, ali samo kao informacija jer na bilanse za 2014. godinu neme efekta. Razgraniĉeni prihodi na kraju 2014.godine iznose 4.702,- € Prihodi koji se odnose na naredni obraĉunski period, a fakturisani su u decembru mjesecu 2014.godine. Odloţeni prihodi 206.826,- € Ova stavka se odnosi na doznaku Opštine TV Budvi za pokriće plata radnika tog javnog preduzeća. Isplate zarada su išle preko raĉuna Radio Budve i zato ovaj iznos je odloţeni prihod do gašenja i fuzioniranja s RTB. U TV Budva iskazani su veliki troškovi, a ovi prihodi se odnose na isti period ( 2013. godinu) i istu namjenu- pokriće troška zarada.Vidi Napomenu broj 3.1.2. Ukupno obaveze po taĉki 3.1.10. 802.370,-€ 3.1.11. Obaveza za PDV iznosi 6.784,- € Ova obaveza odnosi se na: - na neizmirene obaveze iz 2013. godine u iznosu od 3.187,- - neizmirene obavezeza 2014: za dio aprilske obaveze u iznosu od 925,- € i obavezu po decembarskoj prijavi od 2.672,- € 3.597,-

21

3.2. BILANS USPJEHA

3.2.1. Poslovni prihodi S1 T82(a),S 18

Revizijom Bilansa uspjeha za period od 01.01. - 31.12.2014. godine obuhvaćene su sve materijalno znaĉajne pozicije prihoda i rashoda. Izvršen je uvid u dokumentaciju i evidencije preduzeća po sistemu sluĉajnog uzorka, uz to je sagledana dokumentovanost poslovnih promjena. Prihod je mjeren po bruto fer vrijednosti. Primljene naknade su u obliku novca, te se prihod moţe pouzdano izmjeriti. Ispunjeni su uslovi za priznavanje prihoda u Bilansu uspjeha, po MRS 18. Ostvareni nivo poslovnih prihoda od 831.548,- € je 57 % je veći u odnosu na 2013. godinu e U narednoj tabeli prikazana je struktura prihoda: STRUKTURA PRIHODA

Oznaka MRS

Vrsta prihoda Iznos u € 2014.

Iznos u € 2013.

S1 T82 (a) S18 T9,20

Struktura poslovnih prihoda

3.2.1.-1 Prihodi od prodaje 173.548 123.045

Prihodi od reklame-fakture-Radio

50.162 117.425

-II- -gotovina 1.982 1.606

-II- -uplate fiz.lica 513 451

Prihodi od reklame-fakture-TV

59.952

Prihodi od izvršenih usluga RTB

53.682

Razgraniĉeni prihodi iz 2013.g.

7.257 3.563

3.2.1.-2 Ostali poslovni prihodi 658.000 407.174

Doznaka SO Budva za programske sadrţaje

658.000 407.174

Ukupni poslovni prihodi 831.548 530.219

Poslovni prihodi od reklama ostvareni su u iznosu od 173.548,- € i povećani za 41 % u odnosu na prethodnu godinu.Pošto za prethodnu godinu nemamo analitiku uporeĊujemo iznos od 163.796,- € sa iznosom od 117.425,- € za prethodnu godinu i tada je indeks rasta 139,49 . U strukturi ukupnih poslovnih prihoda najznaĉajniji su prihodi od dotacije Opštine (uĉešće u poslovnim prihodima 79 %).

3.2.2. Poslovni rashodi S1 T 82

U narednom tabelarnom pregledu prikazana je struktura rashoda. Obzirom da Bilans uspjeha sadrţi sintetiĉki iskazane podatke o rashodima naredni strukturni prikaz rashoda omogućava da se analitiĉki sagledaju rashodi poslovanja nastali u posmatranom periodu. Izvršen je uvid

22

u dokumentaciju i evidencije Društva po sistemu sluĉajnog uzorka, uz to je sagledana dokumentovanost poslovnih promjena. Revizijom Bilansa uspjeha za period 01.01. - 31.12.2014. godine obuhvaćene su sve materijalno znaĉajne pozicije rashoda. Ukupni poslovni rashodi iznose 889.790,- € za 66 % su veći u odnosu na troškove ostvarene u 2013. godini. Uporedni pokazatelji za dva posmatrana perioda pokazuju slijedeće promjene na pojedinim grupama troškova:

- povećanje troškova materijala za 43 % - povećanje troškova zarada za 60 % - povećanje troška amortizacije za 42 % - povećanje ostalih poslovnih rashoda 2,3 puta

STRUKTURA RASHODA: 889.790,- € Tabela po podacima iskazanim u glavnoj knjizi: 3.2.2-1 Troškovi materijala - redni broj 209 Bilansa uspjeha

Vrsta troška Iznos u € 2014

Iznos u € 2013

Troškovi kancelarijskog materijala 1.917 1.819

Troškovi ostalog potrošnog materijala 3.363 3.629

Troškovi materijala za odrţavanje OS 2.877 1.720

Troškovi inventara 2.893 3.956

Troškovi el.energije 17.907 8.272

Troškovi goriva i maziva 4.585 3.885

Troškovi vode i kom . usluga 2.842 1.466

Troškovi rez. dijelova 0 642

U k u p n o : 36.384 25.389

Troškovi elektriĉne enrgije kao i vode su znatno povećani jer se radi o troškovima dvije poslovne jedinice. 3.2.2.-2 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali liĉni rashodi - redni broj 210 Bilansa uspjeha


Iznos u € 2013

Troškovi neto zarada 337.170 193.771

Troškovi ĉlanova Savjeta 13.530 12.877

Troškovi poreza i prireza na zarade i naknade 57.784 33.488

Troškovi doprinosa na zarade 177.520 102.039

Troškovi naknada 4.192 10.824

Ugovori o povremenim poslovima saradnicima 107.326 51.692

Troškovi otpremnina 12.732 34.587

Troškovi sluţbenog puta 2.741 2.470

U k u p n o : 712.995 445.948

Povećanje ukupnih troškova zarada je za 60 %, što je posljedica preuzimanja zaposlenih iz TV Budva, kao i povećanih troškova ugovora o povremenim poslovima jer se u 2014.godini ukalkulisavaju svi saradnici u RTB-u.

23

3.2.2.- 3 Troškovi amortizacije i rezervisanja - redni broj 211 Bilansa uspjeha

Vrsta troška Iznos u € 2014.

Iznos u € 2013.

Troškovi amortizacije opreme 6.792 4.773

U k u p n o : 6.792 4.773

Trošak amortizacije je veći u odnosu na prethodnu godinu zbog nabavki opreme. 3.2.2.- 4 Ostali poslovni rashodi - redni broj 212 Bilansa uspjeha


Iznos u € 2013

PTT usluge 13.972 11.197

Troškovi odrţavanja opreme i software 9.403 1.981

Neproizvodne usluge 17.842 6.354

Intelektualne usluge-usluge na proizv. programa, revizije 40.087 12.310

Agencija za el. medije 6.570 5.306

Troškovi izbora sportiste godine 1.053 2.086

Troškovi agencijskih vijesti 4.074 800

Troškovi platnog prometa i provizija 2.048 1.507

Sponzorstva,donacije 190 100

Troškovi reprezentacije 7.697 10.011

Agencija za zaštitu autorskih prava 4.479 2.150

Ostali nematerijalni troškovi 12 174

Troškovi reklame i propagande 6.582 531

Troškovi struĉnog usavršavanja 0 105

Troškovi osiguranja zaposlenih 2.940 960

Doprinos privrednoj komori i clanarine 370 2.152

Administrativne i sudske takse 146 65

Kazne 1.029 118

Naknada štete zaposlenima 15.125 0

Pretplate na sl. novine 0 478

U k u p n o : 133.619 58.385

Ostali poslovni rashodi su znatno povećani . Razlog je preuzimanje poslova TV u potpunosti što je izazvalo dodatne troškove – plaćanje Agenciji za el. medije i povećanje troškova neproizvodnih usluga – frizera. U okviru neproizvodnih usluga velika stavka su troškovi taksija ostavreni u ljetnom periodu 2014. godine u iznosu od 6.188,-€. 3.2.3. Finansijski rezultat - redni broj 216 Bilansa uspjeha

S1 T 82 (b) Finansijski prihodi i rashodi Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12.2013

Finansijski prihodi 5 5

Prihodi od kamata a' vista 5 5

Finansijski rashodi 0 0

Rashodi kamata 0 0

Finansijski rezultat 5 5

Prihodi od kamata odnose se na obraĉunatu kamatu a'vista.

24

3.2.4. Rezultat ostalih aktivnosti - redni broj 219 Bilansa uspjeha

S1 T 87 i 88 Ostale aktivnosti Iznos u € 31.12.2014

Iznos u € 31.12.2013

Ostali prihodi 4 3.239

- otpis obaveza 3.239

Ostali rashodi 0 (4.057)

-otpis potraţivanja (4.057)

Rezultat iz ostalih aktivnosti 4 (818)

3.2.4. Porez na dobit - redni broj 12 Bilansa uspjeha

S1 T82 (d) Tekući i odloţeni porez

Tekući porez

Porez na dobit obraĉunava se na osnovu odredbi Zakona o porezu na dobit pravnih lica. Po poreskom bilansu utvrĊen je poreski gubitak od 57.134,- €, te društvo nije imalo obavezu obraĉuna i plaćanja tekućeg poreza.

Odloţeni porez

Zbog razliĉitih metoda obraĉuna amortizacije (privremene vremen-ske razlike) izmeĊu raĉunovodstvenog i poreskog bilansa, obraĉunat je odloţeni porez u iznosu od 913,- € kao imovina.

3.2.5. Neto profit/gubitak obraĉunskog perioda

S1 T82(f ) Poslovni rezultat

Za poslovnu 2014.godinu ostvaren je gubitak od 57.320,- €.

25

4. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA

S 10 T18 Dodatna objelodanjivanja

4.1. Javno preduzeće JRDS »TV Budva« Budva nije ugašeno do završetka revizije , ali je blokada poslovnih raĉuna koja je iznosila 203.677,- € u mjesecu oktobru 2014. godine, smanjena u 2015.godini na manje od 1.000,- €. 4.2. RTB Budva kao pravni sljedbenik dva javna preduzeća ima obavezu da riješi pitanje pravnog osnova korišćenja imovine - nepokretnosti Radio Budve -poslovni prostor u zgradi BSP-Centar Budva i Televizije Budva -stara kamena zgrada u Starom gradu u Budvi.

“A & C Company” d.o.o. H.Novi ________________________

Milinović Ljiljana, ovlašćeni revizor U Herceg Novom, 30.06.2015.godine

Documents

LOKALNI JAVNI EMITER »RADIO TELEVIZIJA BUDVA« DOO …