L’AGENZIA DELLE ENTRATE:

ORGANIZZAZIONE E FUNZIONAMENTO

Roma, marzo 2016

INDIRIZZO

POLITICO

Ministero

dell’Economia

e delle

Finanze

(Dipartimento

delle Finanze)

Agenzia delle

Entrate

Agenzia delle

Dogane

Agenzia del

Territorio

Agenzia del

Demanio

GESTIONE

TECNICO

OPERATIVA

L’Amministrazione finanziaria fino al 30 novembre 2012

Cosa sono le Agenzie fiscali

• Enti con personalità giuridica di diritto pubblico (dal 2003 l’Agenzia del Demanio ha la veste di ente pubblico economico)

• Istituzione: d. lgs. 30 luglio 1999, n. 300

(riforma dell’organizzazione del Governo)

• Avvio operativo: 1° gennaio 2001

Scopo dell’istituzione delle Agenzie fiscali

• Separare il momento della definizione delle linee guida politiche (Ministero) dalla gestione dei fatti amministrativi (Agenzie)

• Fornire quegli strumenti (flessibilità ed autonomia) necessari per gestire in modo efficace la modernizzazione del sistema fiscale: l’autonomia di gestione consente alle Agenzie di operare con regole più flessibili (manageriali) rispetto a quelle dei Ministeri (burocratiche)

Il sistema precedente: aspetti critici

• Scarsa flessibilità (tempi lunghi per i cambiamenti)

• Frammentazione delle competenze (difficoltà a individuare i livelli di responsabilità)

• Rigidità delle regole di contabilità pubblica

(difficoltà per acquisire e gestire le risorse)

• Impossibilità di valorizzare adeguatamente le risorse umane

L’autonomia delle Agenzie

• Le Agenzie fiscali sono regolate dal decreto istitutivo n. 300/99 e dallo Statuto; hanno propri Regolamenti di amministrazione e di contabilità

• Godono di autonomia organizzativa, gestionale, contabile e finanziaria ed operano secondo regole di gestione mutuate dal settore privato (ma la funzione svolta è pubblica)

L’autonomia delle Agenzie

• Organizzativa: le Agenzie possono modellare con flessibilità l’organizzazione dei propri uffici

• Gestionale: le Agenzie possono adottare scelte strategiche e operative che saranno valutate nell’ottica dei risultati conseguiti e non della verifica formale dei singoli atti di gestione

L’autonomia delle Agenzie

• Contabile e finanziaria: le Agenzie redigono il proprio bilancio, hanno un proprio regolamento di contabilità e non devono sottostare a controlli esterni di tipo preventivo e autorizzatorio

• Gestione delle risorse umane: il personale delle Agenzie è stato inquadrato in uno specifico comparto di contrattazione, separato da quello dei Ministeri (NOTA: il d.lgs. n. 150/2009 ha previsto la riduzione dei comparti di contrattazione: il comparto Agenzie dovrebbe pertanto venire meno)

La Convenzione

• La contropartita dell’autonomia di gestione è la responsabilizzazione delle Agenzie su obiettivi precisi, che sono oggetto di verifica ex post

• I rapporti tra Ministero e Agenzie sono regolati da specifiche convenzioni di durata triennale, con adeguamento annuale per ciascun esercizio finanziario

La Convenzione

Con la convenzione vengono fissati:

i servizi che le Agenzie devono fornire

gli obiettivi che devono raggiungere

la dotazione di risorse finanziarie

le modalità di verifica dei risultati di gestione

L’accorpamento delle agenzie fiscali

• Nell’ambito della manovra di contenimento della spesa pubblica, il decreto-legge n. 95/2012 ha disposto l’accorpamento dell’Agenzia del Territorio nell’Agenzia delle Entrate e quello dell’Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato nell’Agenzia delle Dogane

• L’accorpamento è avvenuto il 1° dicembre 2012

INDIRIZZO

POLITICO

Ministero

dell’Economia

e delle

Finanze

(Dipartimento

delle Finanze)

Agenzia delle

Entrate

Agenzia delle Dogane

e dei Monopoli

Agenzia del

Demanio

GESTIONE

TECNICO

OPERATIVA

L’Amministrazione finanziaria dal 1° dicembre 2012

I compiti dell’Agenzia delle Entrate

• L’Agenzia delle Entrate ha il compito di reperire le risorse finanziarie per il funzionamento dello Stato

• Persegue il massimo livello di adempimento degli obblighi fiscali (tax compliance), mediante l’utilizzo combinato dei servizi di assistenza e dell’attività di controllo

I compiti dell’Agenzia delle Entrate

• L’Agenzia delle Entrate svolge i servizi relativi all’amministrazione, alla riscossione e al contenzioso dei tributi

• A seguito dell’accorpamento dell’Agenzia del Territorio svolge inoltre i servizi catastali e geotopocartografici, cura la conservazione dei registri immobiliari e gestisce l'osservatorio del mercato immobiliare

Gli organi dell’Agenzia delle Entrate • Il Direttore: rappresenta l’Agenzia e la dirige (è

coadiuvato da due vicedirettori)

• Il Comitato di gestione: delibera lo Statuto, i Regolamenti, i bilanci, i piani aziendali, le spese che eccedono 2,6 milioni e gli altri atti che regolano il funzionamento dell’Agenzia. E’ composto da quattro membri (due interni e due esterni) più il Direttore che lo presiede; quando tratta materie già di competenza dell’Agenzia del Territorio è integrato da due membri nominati su designazione della Conferenza Stato-città e autonomie locali

• Il Collegio dei revisori dei conti, composto dal presidente, da due membri effettivi e due supplenti

Tutte le cariche hanno durata triennale

La struttura organizzativa dell’Agenzia delle Entrate

10 Direzioni Centrali

21 Direzioni Regionali

108 Direzioni provinciali

7 Centri di assistenza multicanale

3 Centri operativi

La struttura organizzativa • L’Agenzia si articola in Direzioni centrali e

regionali, con funzioni prevalenti di programmazione, indirizzo, coordinamento e controllo, e in uffici periferici, con funzioni operative

• Il Regolamento di Amministrazione individua le strutture di vertice a livello centrale e regionale

• L’organizzazione interna delle strutture di vertice e delle relative posizioni dirigenziali è stabilita con atto del Direttore dell’Agenzia, previo parere del Comitato di gestione

Le Direzioni Centrali Gestione tributi

Accertamento

Normativa

Affari Legali, Contenzioso e Riscossione

Tecnologie e innovazione

Personale

Amministrazione, Pianificazione e Controllo

Audit

Catasto, Cartografia e Pubblicità Immobiliare

Osservatorio Mercato Immobiliare e Servizi Estimativi

In staff al Direttore operano l’ufficio Stampa e l’ufficio Studi

Le Direzioni Centrali • Gestione tributi cura l’assistenza e l’informazione ai

contribuenti, la gestione delle dichiarazioni, la predisposizione della modulistica fiscale, i rimborsi

• Accertamento coordina l’azione di controllo fiscale e definisce le relative strategie e metodologie

• Normativa cura l’interpretazione delle norme tributarie, coordina l’attività di risposta alle istanze di interpello, fornisce supporto per la predisposizione delle norme tributarie

• Affari legali, Contenzioso e Riscossione definisce gli indirizzi del contenzioso tributario e coordina la riscossione dei tributi

Le Direzioni Centrali

• Catasto, Cartografia e Pubblicità Immobiliare definisce le metodologie, le regole e le procedure per i servizi catastali e cartografici e per quelli di pubblicità immobiliare

• Osservatorio Mercato Immobiliare e Servizi Estimativi coordina la rilevazione e l’elaborazione delle informazioni relative ai valori immobiliari, al mercato delle locazioni e ai tassi di rendita

• Tecnologie e innovazione governa il sistema informativo e gestisce i rapporti con i partner tecnologici; cura la gestione unificata delle banche dati, i servizi telematici, la sicurezza ICT e le infrastrutture

Le Direzioni Centrali

• Amministrazione, Pianificazione e Controllo cura la contabilità, gli approvvigionamenti e la logistica; i rapporti con enti e società esterne; la pianificazione e il controllo della gestione

• Personale svolge le funzioni inerenti alla gestione amministrativa e allo sviluppo professionale del personale

• Audit cura la protezione dai rischi gestionali e svolge controlli di regolarità amministrativa e contabile

Attività esternalizzate

• Riscossione delle imposte: la riscossione “spontanea” è affidata alle banche e alle poste (ma sono sempre più diffusi i sistemi di pagamento telematici); la riscossione “coattiva” è curata da Equitalia, società a capitale pubblico (Agenzia delle Entrate + INPS)

• Trasmissione telematica delle dichiarazioni: è affidata ai professionisti e ai CAF

• Gestione dell’anagrafe tributaria: è affidata alla Sogei, società per azioni a capitale pubblico (Ministero dell’Economia e delle Finanze)

Le Direzioni Regionali

• Le Direzioni Regionali hanno sede in ciascun capoluogo di regione (nelle province autonome di Trento e Bolzano operano due Direzioni Provinciali)

• Svolgono funzioni di programmazione, indirizzo, coordinamento e controllo nei confronti degli uffici periferici

Le Direzioni Regionali

• Le Direzioni Regionali svolgono anche attività operative di particolare rilevanza in materia di gestione dei tributi, accertamento, contenzioso e riscossione

• Nell’ambito delle suddette attività, dal 1° gennaio 2009 le Direzioni regionali curano i controlli sui contribuenti di grandi dimensioni (quelli con volume di affari, ricavi o compensi da 100 milioni di euro in su); il relativo contenzioso di 1° grado è curato dalla Commissione tributaria provinciale del capoluogo di regione

Le strutture periferiche

Direzioni provinciali (108)

Centri di assistenza multicanale (7)

Centri operativi (3)

Gli uffici locali • Tra il 1997 e il 2002 erano stati istituiti 384

uffici locali, a competenza sub provinciale, deputati a curare in modo unificato tutte le problematiche fiscali; era stata così superata la precedente frammentazione per tipologia d’imposta

• Il numero e la distribuzione territoriale degli uffici assicuravano la presenza capillare dell’Agenzia sul territorio, ma ai fini del controllo comportavano la dispersione delle professionalità più qualificate

Le direzioni provinciali • Nel biennio 2009-2010 agli uffici locali sono

subentrate nuove strutture di livello provinciale (direzioni provinciali - DP) che ne hanno assorbito le competenze

• Nelle grandi aree metropolitane sono state istituite più DP: tre a Roma, due a Milano, Torino e Napoli

• In Valle d’Aosta e in Trentino-Alto Adige le funzioni operative delle DP sono state direttamente incardinate nelle strutture di direzione

Le direzioni provinciali

La direzione provinciale è strutturata in:

uno o più uffici territoriali

un ufficio controlli

un ufficio legale

un ufficio provinciale-Territorio

un’area di staff

Il direttore provinciale

• Ripartisce le risorse tra le strutture interne e ne programma le attività

• Monitora le attività e ha la responsabilità dei risultati complessivi della struttura

• Firma gli atti di accertamento (può delegare la firma al direttore dell’ufficio controlli o ad altri dirigenti o funzionari)

• Appone il visto sui ruoli emessi

• Propone le valutazioni dei dirigenti della direzione provinciale

Gli uffici territoriali • Gli uffici territoriali curano le seguenti attività:

- assistenza ai contribuenti

- gestione delle imposte dichiarate

- rimborsi

- attività di controllo individuate con atto del Direttore dell’Agenzia (controlli formali, controlli parziali automatizzati, obblighi strumentali, …)

• Per l’erogazione dei servizi possono avvalersi di sportelli decentrati

L’ufficio controlli

• L’ufficio controlli è dedicato alle attività di controllo e accertamento diverse da quelle affidate agli uffici territoriali

• Può essere articolato in aree, individuate in base alle diverse tipologie di contribuenti (soggetti di medie dimensioni, piccole imprese e professionisti, persone fisiche ed enti non commerciali)

L’ufficio legale

• L’ufficio legale cura tutto il contenzioso della direzione provinciale, comprese le attività legate al reclamo e alla mediazione introdotte dal 1° aprile 2012

• Opera, in posizione di terzietà, alle dirette dipendenze del direttore provinciale

Gli uffici provinciali-Territorio

• Gli uffici provinciali-Territorio curano i servizi all’utenza, la gestione delle banche dati, i servizi tecnici e i servizi di pubblicità immobiliare

• Nelle quattro grandi aree metropolitane costituiscono strutture autonome, non incardinate all’interno della DP

I Centri di assistenza multicanale

• I Centri di assistenza multicanale (CAM) forniscono servizi ai contribuenti tramite il telefono e altri strumenti resi disponibili dall’evoluzione delle tecnologie

• I CAM danno informazioni su scadenze ed obblighi fiscali, annullano gli atti di cui accertano l’illegittimità, curano l’assistenza specialistica all’utenza professionale

I Centri operativi

• I Centri operativi svolgono in modo accentrato attività specialistiche e a carattere seriale, tra cui controlli e accertamenti realizzabili con modalità automatizzate

• Attualmente operano tre centri, a Pescara, Venezia e Cagliari

I Centri operativi

Pescara: cura gli accertamenti automatizzati, tratta specifiche tipologie di rimborso (in particolare quelli richiesti dai soggetti non residenti), controlla le agevolazioni fiscali e i crediti di imposta. E’ posto alle dirette dipendenze della Direzione Centrale Accertamento

Venezia svolge controlli preventivi sull’esito della liquidazione centralizzata delle dichiarazioni e sulle compensazioni

Cagliari svolge attività connesse alla gestione delle imposte dichiarate