LA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO E GLI OBBLIGHI PER … · 2015. 12. 4. · evoluzione normativa destinatari degli obblighi ispezioni della guardia di finanza dati statistici /55 la normativa

Cremona, 23 ottobre 2013

INTRODUZIONE ALLA NORMATIVA, CENNI SUGLI OBBLIGHI GRAVANTI SUI

PROFESSIONISTI, FOCUS SULLE ISPEZIONI ANTIRICICLAGGIO

Ten. Col. t.ST Gabriele Procucci Comandante III Gruppo Milano

Nucleo Speciale Polizia Valutaria

LA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO E GLI OBBLIGHI PER L’AVVOCATO

DESTINATARI DEGLI OBBLIGHI

ISPEZIONI DELLA GUARDIA DI FINANZA

DATI STATISTICI

EVOLUZIONE NORMATIVA





DATI STATISTICI /55


Il Nucleo Speciale Polizia Valutaria

PRIMO REPARTO SPECIALE DEL CORPO,

ISTITUITO CON LEGGE 15 MAGGIO 1976 n. 159

ROMA

PALERMO

MILANO

REGGIO C.

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DATI STATISTICI /55


Nucleo Speciale Polizia Valutaria

103 Nuclei di Polizia Tributaria

51 Gruppi

211 Compagnie

DISPOSITIVO ANTIRICICLAGGIO: REPARTI

228 Tenenze

68 Brigate

Nuovi

Reparti coinvolti

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DATI STATISTICI /55


5 EVOLUZIONE NORMATIVA

Convenzione di Vienna del 20.12.1988 sul traffico di sostanze stupefacenti, ratificata in Italia con Legge n. 328 del 5.11.1990

Convenzione del Consiglio d’Europa sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, firmata a Strasburgo nel 1990 e ratificata in Italia con la legge n. 328/1993

Convenzione di Palermo contro il crimine organizzato transnazionale del 31.5.2001, ratificata in Italia con Legge 16 marzo 2006, n. 146

Convenzione di Varsavia del 3 maggio 2005 del Consiglio d’Europa non ancora ratificata.

40 Raccomandazioni del G.A.F.I.




DATI STATISTICI /55


6 EVOLUZIONE NORMATIVA

Gruppo di Azione Finanziaria Internazionale Istituzione fondata nel luglio 1989, nel corso del Vertice dei Capi di Stato e di Governo dei sette Paesi più industrializzati (G7) a Parigi. Il Gruppo di Azione Finanziaria si occupa di fenomeni di riciclaggio e di finanziamento al terrorismo ed è un organismo intergovernativo il cui obiettivo è quello di sfruttare le potenzialità della cooperazione e di individuare misure idonee a prevenire l’utilizzazione del sistema bancario e finanziario ai fini illeciti.

Esperti dei vari Paesi: rappresentanti delle Amministrazioni fiscali, altri Dicasteri nonché esponenti delle Banche centrali (anche Ufficiali GDF). Valuta risultati ottenuti dalla collaborazione internazionale antiriciclaggio. Il principale strumento con cui esso agisce è quello delle RACCOMANDAZIONI (strumenti di “soft law”).




DATI STATISTICI /55


40 RACCOMANDANZIONI

• Campo d’applicazione del reato di riciclaggio; • Misure da adottare da parte degli istituti finanziari, degli operatori non finanziari e dei

professionisti per prevenire il riciclaggio ed il finanziamento del terrorismo; • Altre misure da adottare nei confronti dei Paesi che non hanno attuato normative

conformi alle Raccomandazioni del G.A.F.I.; • Autorità competenti ed i loro poteri; • Cooperazione internazionale.

Attuate in più di 130 Paesi,. 1^ emanazione: 1990, aggiornate nel 1996 e, da ultimo, riformate nel 2012 per tenere conto delle modifiche riscontrate nelle tipologie di riciclaggio, nelle tendenze delle organizzazioni criminali e nell’abuso di strutture societarie per l’organizzazione di operazioni di riciclaggio.


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DATI STATISTICI /55


PRIMA DIRETTIVA 91/308/CEE del Consiglio

(10 giugno 1991)

SECONDA DIRETTIVA 2001/97/CE del Parlamento Europeo e del Consiglio

TERZA DIRETTIVA 2005/60/CE del Parlamento Europeo e del Consiglio

Prevenzione del crimine affidato a banche e a intermediari finanziari attraverso l’esame delle transazioni finanziarie.

Estensione degli adempimenti della precedente Direttiva ad alcune attività non finanziarie e professionali.

Ha abrogato le due precedenti e ha introdotto nuovi e più articolati obblighi di identificazione, calibrati sul rischio di riciclaggio associato al cliente, al rapporto d’affari, al prodotto o all’operazione finanziaria.


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DATI STATISTICI /55



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DATI STATISTICI /55



D.Lgs. n. 56/2004, in attuazione della Direttiva n. 2001/97/CE:

Estensione degli obblighi antiriciclaggio ad alcune categorie professionali 2004

D.Lgs. n. 109/2007 e 231/2007, in attuazione della Dir. n. 2005/60/CE: Misure per prevenire, contrastare e reprimere il finanziamento del terrorismo e l’attività dei Paesi che minacciano la pace e la sicurezza internazionale Introduzione del concetto di “adeguata verifica della clientela”

2007

2010 D.L. n. 78/2010 (“manovra d’estate”) convertito nella legge n. 122/2010: Riduzione

delle soglie da 12.500 a 5.000 Euro per “limitazione all’uso del contante e di titoli al

portatore”

2011 D.L. n. 138/2011: Riduzione delle soglie da a 5.000 Euro a 2.500;

D.L. n. 201/2011: Riduzione delle soglie da a 2.500 Euro a 1.000.

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DATI STATISTICI /55


SISTEMI DI CONTRASTO DEL RICICLAGGIO

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Indagini di polizia giudiziaria finalizzate al contrasto dei reati a scopo di profitto ed applicazione delle misure di prevenzione antimafia

sequestro e confisca dei beni di illecita provenienza

Prevenzione e repressione dell’immissione di denaro sporco nei circuiti legali dell’economia

Approfondimento delle segnalazioni di operazioni sospette

Ispezioni/controlli antiriciclaggio

Controlli transfrontalieri di valuta





DATI STATISTICI /55


DESTINATARI DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO

Art. 11 D. Lgs. 231/2007 (Intermediari finanziari e altri soggetti esercenti attività finanziaria): banche, poste, SIM, SGR, SICAV, impese di assicurazione, fiduciarie, promotori finanziari, mediatori creditizi, etc Artt. 10 e 14 (Operatori non finanziari): case da gioco, recupero crediti, custodia e trasporto denaro contante, agenzie mediazione immobiliare, offerte giochi e scommesse via internet, commercio cose antiche, esercizio di case d’asta, commercio oro e oggetti preziosi, ecc; Artt. 12 e 13 (Professionisti e revisori contabili): dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, notai, AVVOCATI (trasferimento diritti reali, gestione denaro, apertura conti bancari). ESENZIONE PER «CONSULENZA DIFENSIVA» (RINVIO).

12 DESTINATARI DEGLI OBBLIGHI




DATI STATISTICI /55


Competenza esclusiva

Competenza concorrente

Art. 53, comma 2, D.Lgs 231/2007: operatori non finanziari e professionisti non iscritti all’albo: (commercio oro e preziosi, commercio cose antiche, esercizio case d’asta o gallerie d’arte, uffici della P.A., fiduciarie, cambiavalute, mediatori creditizi, agenti in attività finanziaria, PROFESSIONISTI ex lett. b) e d) dell’art. 12, revisori contabili.

Art. 53, commi 1 e 3 D.Lgs 231/2007: con Ordini professionali (professionisti iscritti all’albo); con Banca d’Italia (intermediari finanziari e istituti di pagamento); con Consob (società di revisione).

COMPETENZE GUARDIA DI FINANZA


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DATI STATISTICI /55


Attività di polizia amministrativa

Procedure di servizio modulate da esperienza

di servizio in attività di verifica fiscale

ISPEZIONE ANTIRICICLAGGIO


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DATI STATISTICI /55


verificare la corretta e puntuale osservanza degli obblighi previsti dalla

disciplina antiriciclaggio;

contrastare il riciclaggio dei proventi illeciti nella sua fase prodromica

evitando l’utilizzo illecito del sistema finanziario per la commissione dei

reati di cui agli artt. 648 bis e ter del codice penale;

prevenire, ricercare e reprimere le violazioni amministrative e penali previste

dalla normativa di settore, ivi compreso il contrasto ai fenomeni

dell’abusivismo finanziario e dell’usura.

ISPEZIONE ANTIRICICLAGGIO: FINALITA’


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DATI STATISTICI /55


MODULI ISPETTIVI

Ispezione Controllo

Modulo ispettivo flessibile, ma più esteso,

in quanto finalizzato a verificare due o

più step di controllo.

Modulo mirato allo svolgimento di singoli

accertamenti (es. verifica istituzione

archivio unico, contestazione di un’omessa

segnalazione o di un’altra violazione

amministrativa antiriciclaggio emersa in

altri contesti).


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DATI STATISTICI /55


ISPEZIONI ANTIRICICLAGGIO

Soggetto ispezionato Anno

Totale %

media 2010 2011 2012 2013*

PROFESSIONISTI 26 87 103 70 286 16,5

ALTRE CATEGORIE 507 430 402 221 1560 83,5

Totale 533 517 505 291 1846

* Dato aggiornato al mese di settembre





DATI STATISTICI /55


SELEZIONE TARGET

FASE PREPARATORIA

INTERVENTO

ESECUZIONE

ATTIVITA’ ISPETTIVE PROGRAMMAZIONE

FASI DELLE ATTIVITA’ ISPETTIVE


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DATI STATISTICI /55


La fase della selezione dei soggetti da sottoporre ad ispezione rappresenta il

momento centrale dell’attività ispettiva.

Attività condotta in via permanente durante tutto l’anno, valorizzando al

meglio ogni genere di input, di fonte interna ed esterna, acquisito da ciascun

componente del Corpo durante la propria azione di servizio e/o di comando.

SELEZIONE DEI TARGET


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DATI STATISTICI /55


Input informativi:

segnalazioni da Autorità di vigilanza di settore o da Unità di

Informazione Finanziaria;

risultanze di pregresse indagini di polizia giudiziaria o di polizia

economica e finanziaria riferite a qualsiasi settore economico e

finanziario;

precedenti penali e di polizia, controllo economico del territorio, analisi

ed incrocio delle informazioni su banche dati in uso

SELEZIONE DEI TARGET


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DATI STATISTICI /55


DIPENDE DA

DIVERSE

FATTORI

Tipologia

operatore

Risultanze

emerse in sede

accesso

Natura

dei controlli

da svolgere

Tipologia

di modulo ispettivo

ispezione/controllo

DURATA INTERVENTO


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DATI STATISTICI /55


Tendenzialmente presso sede OPERATORE, soprattutto in caso di soggetti più ‘’complessi’’

LUOGO ESECUZIONE DELL’INTERVENTO


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DATI STATISTICI /55


Statuto dei diritti del contribuente non applicabile in sede di ispezioni

antiriciclaggio: sono PRINCIPI GENERALI dell’ORDINAMENTO TRIBUTARIO

Resta fermo il rispetto dei generali canoni di legalità, trasparenza,

efficacia ed efficienza dell’azione amministrativa.

DIRITTI DEL SOGGETTO ISPEZIONATO


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DATI STATISTICI /55


DIRITTI DEL SOGGETTO ISPEZIONATO

Le istruzioni di servizio prevedono un’impostazione dei controlli in un’ottica

di COLLABORAZIONE: contraddittorio e confronto con operatore ispezionato

con acquisizione di documentazione ed informazioni a supporto delle

motivazioni della parte


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DATI STATISTICI /55


ANNUALITÀ CHIUSA ANNUALITÀ IN CORSO

POSSIBILE ESTENSIONE ARCO

TEMPORALE IN CASO DI REITERATE

INFRAZIONI

PERIODI TEMPORALI OGGETTO DI CONTROLLO


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DATI STATISTICI /55


ACCESSO

ISPEZIONE DOCUMENTALE

RICERCA E ACQUISIZIONE

DOCUMENTI

EVENTUALI INFRAZIONI

FASE ESECUZIONE - CICLO DELLE ATTIVITA’


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DATI STATISTICI /55


FASE ESECUZIONE - POTESTA’

Potestà di polizia economica e finanziaria ex decreto legislativo n. 68 del 2001:

accessi, ispezioni, verificazioni e rilevazioni

Potestà di polizia valutaria ex DPR n. 148/1988: indagini finanziarie più

speditive; assunzioni di informazioni

Accesso all’archivio dei rapporti finanziari ex art. 37, comma 4, decreto legge n.

223/2006


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DATI STATISTICI /55


EQUILIBRIO

TRA

OBBLIGO DI

COLLABORAZIONE dei

destinatari delle

disposizioni

antiriciclaggio (art. 7,

comma 1).

DOVERE DI

APPLICARE le misure

previste dalla

disciplina

antiriciclaggio in

maniera

PROPORZIONATA alla

peculiarità delle

varie professioni e

alle dimensioni dei

destinatari (art. 7,

comma 4).


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DATI STATISTICI /55



TIPOLOGIA DI CONTROLLI

ISTITUZIONE DELL’A.U.I.

O REGISTRO CLIENTELA

ADEGUATA VERIFICA CLIENTELA E TITOLARE EFFETTIVO

REGISTRAZIONE E

CONSERVAZIONE INFORMAZIONI

SOS EFFETTUATE SU AR E FT

COMUNICAZIONI SU USO CONTANTE

VERIFICA OBBLIGHI

COMUNICAZIONE EX ART 52,COMMA 2

, DLGS 231/07

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DATI STATISTICI /55


ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA

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Art. 18 D. Lgs. 231/2007

a) identificazione del cliente e dell’eventuale titolare effettivo sulla base di documenti, dati o informazioni ottenuti da una fonte affidabile e indipendente; b) acquisizione di informazioni sullo scopo e sulla natura della prestazione professionale; c) esercizio di un controllo costante nel corso del rapporto continuativo.





DATI STATISTICI /55


ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA

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ALCUNI CASI IN CUI NON SCATTA L’OBBLIGO DI ADEGUATA VERIFICA

Adempimenti in materia di amministrazione del personale e mera

redazione e/o trasmissione di dichiarazioni fiscali (art. 12, comma 3); docenze a corsi, convegni e simili (Risp. U.I.C. n. 23 del 21.06.2006); incarico di curatore fallimentare e altre attività svolte su incarico

dell’Autorità giudiziaria (Risp. U.I.C. n. 15 del 21.06.2006); incarico di recupero crediti (Risp. U.I.C. n. 22 del 21.06.2006); componente organi di controllo di società destinatarie degli obblighi

antiriciclaggio (qualora non incaricati di obblighi contabili) – art. 12, comma 3-bis.





DATI STATISTICI /55


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quando la prestazione professionale ha ad oggetto mezzi di pagamento, beni od utilità

di valore pari o superiore a 15.000 euro; quando si eseguono prestazioni professionali occasionali che comportino la trasmissione

o la movimentazione di mezzi di pagamento di importo pari o superiore a 15.000 euro, indipendentemente dal fatto che siano effettuate con una operazione unica o con più operazioni che appaiono tra di loro collegate per realizzare un'operazione frazionata;

tutte le volte che l'operazione sia di valore indeterminato o non determinabile. Ai fini dell'obbligo di adeguata verifica della clientela, la costituzione, gestione o amministrazione di società, enti, trust o soggetti giuridici analoghi integra in ogni caso un'operazione di valore non determinabile;

quando vi è sospetto di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo, indipendentemente da qualsiasi deroga, esenzione o soglia applicabile;

quando vi sono dubbi sulla veridicità o sull'adeguatezza dei dati precedentemente ottenuti ai fini dell'identificazione di un cliente.

ISPEZIONI DELLA

GUARDIA DI FINANZA

CASI IN CUI SCATTA L’OBBLIGO DI ADEGUATA VERIFICA (ART. 16)




DATI STATISTICI /55


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L’identificazione e la verifica dell’identità del cliente (e del titolare effettivo) è svolta al

momento in cui è conferito l’incarico di svolgere una prestazione professionale o

dell’esecuzione dell’operazione.

(Clientela già acquisita): al primo contatto utile, fatta salva la valutazione del rischio

presente” (art. 22).

Nozione di “primo contatto utile”: deve essere interpretato nel senso di “incontro” con

il cliente, a prescindere dal fatto che venga modificata la situazione in essere

(conferimento incarico o modifica di uno precedente).

Qualora, invece, la situazione in essere subisca modificazioni ovvero il professionista

venga a conoscenza dell’esistenza di situazioni di rischio, l’adeguata verifica deve essere

anticipata senza attendere il “primo contatto utile”.


TEMPI DI ESECUZIONE DELL’ADEGUATA VERIFICA




DATI STATISTICI /55


Identificazione del cliente

Documenti di riconoscimento, d’identità e

d’identità elettronico

[art. 1, lett. c), d) ed e) D.P.R. 445/2000]

Documento d’identità non scaduto

(art. 19, comma 1, D.Lgs. 231/07)

Art. 7, D.L. 9/2/2012 n. 5 (conv. L. 4/4/2012 n. 35)

«I documenti di identità e di riconoscimento di cui all’articolo 1, comma 1, lettere c), d) ed

e), del D.P.R. 445/2000, sono rilasciati o rinnovati con validità fino alla data, corrispondente

al giorno e mese di nascita del titolare, immediatamente successiva alla scadenza che

sarebbe altrimenti prevista per il documento medesimo»

Documenti rilasciati dal 10 febbraio 2012

34 ISPEZIONI DELLA GUARDIA DI FINANZA




DATI STATISTICI /55


35

Di norma si procede attraverso la richiesta di: • di un elenco anagrafico dei clienti (c.d. “schermata anagrafica

clienti”), verificando, qualora possibile, la data di conferimento dell’incarico professionale;

• di un elenco delle operazioni e delle prestazioni professionali, distinte per rilevanza di importi;

• dei fascicoli dei clienti (studi di piccole dimensioni).


ADEGUATA VERIFICA: SELEZIONE DEL CAMPIONE




DATI STATISTICI /55


36

Il campione sarà composto dai clienti: • maggiormente ricorrenti nell’attività svolta; • non residenti o non operanti nella zona di competenza del professionista, soprattutto se

gli stessi hanno la sede dei propri affari in aree geografiche più soggette ad infiltrazioni criminali;

• che hanno richiesto l’esecuzione di operazioni ovvero prestazioni professionali di importo significativo;

• che ricorrono frequentemente al denaro contante, a libretti di deposito al portatore ovvero ad altri titoli al portatore, nonché a valuta estera e all’oro;

• che eseguono conferimenti o apporti di capitale in società o altri enti mediante beni in natura per importi palesemente sproporzionati a quelli di mercato;

• nei confronti dei quali siano state rese prestazioni professionali aventi ad oggetto finanza strutturata a rilevanza transnazionale, in particolare con Paesi a fiscalità privilegiata, ovvero non rientranti nella lista dei cosiddetti “Paesi terzi equivalenti” ai fini antiriciclaggio…..SEGUE….






DATI STATISTICI /55


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…SEGUE… clienti che presentano, da preliminari esami:

• precedenti penali, fiscali o di polizia, in particolare per reati a scopo di profitto;

• profili di incongruenza tra l’importo dell’operazione posta in essere e la propria capacità reddituale e patrimoniale;

• catalogati quali “persone politicamente esposte”, ai sensi dell’art. 1, comma 1, lett. o), del decreto legislativo n. 231/2007.

Particolare attenzione andrà riservata altresì alle prestazioni professionali attinenti alla consulenza, organizzazione o gestione di società fiduciarie, trust o strutture analoghe.






DATI STATISTICI /55


38

Rispetto al campione selezionato, l’unità operativa: • acquisisce tutta la documentazione conservata dal professionista

ispezionato ai sensi della normativa antiriciclaggio e quella detenuta ad altro titolo ritenuta rilevante;

• potrà effettuare altri incroci e riscontri attraverso l’esame degli strumenti informatici in uso al professionista oggetto del controllo;

• potrà verificare se siano stati ricondotti correttamente alle fattispecie che impongono l’applicazione degli obblighi “ordinari” di adeguata verifica della clientela, oppure in quelli di verifica “semplificata”, “indiretta” o “rafforzata”.






DATI STATISTICI /55


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L’unità operativa verifica se:

• il cliente e il titolare effettivo siano stati identificati prima del conferimento dell’incarico professionale o dell’esecuzione dell’operazione;

• il titolare effettivo sia stato identificato contestualmente al cliente, ed in caso di persone giuridiche, trust e soggetti giuridici analoghi (fiduciarie), se siano state adottate misure adeguate e commisurate alla situazione di rischio per comprendere la struttura di proprietà e di controllo del cliente;

Modalità di esecuzione: verifica della validità dei documenti (non scaduti) all’epoca dell’adeguata verifica e, qualora il cliente sia una società o un ente, sarà verificato se l’operatore abbia accertato anche l’effettiva esistenza del potere di rappresentanza, acquisendo le informazioni necessarie per individuare e constatare l’identità dei rappresentanti delegati alla firma per l’operazione da svolgere. …SEGUE…


ADEGUATA VERIFICA: VERIFICA «ORDINARIA»




DATI STATISTICI /55


40

• Acquisizione delle informazioni sullo scopo e la natura dell’operazione o della prestazione professionale (richieste dalla legge o fornite dal cliente);

• controllo costante nel corso della prestazione professionale: si può verificare, ad esempio, soprattutto se l’incarico professionale non è stato conferito di recente, se esista ulteriore documentazione nel fascicolo del cliente attestante il monitoraggio periodico eseguito);

• astensione, laddove previsto, da parte del professionista dall’esecuzione di un’operazione o dalla prestazione (qualora emerga che il soggetto non sia stato in grado di adempiere agli obblighi d’identificazione o di acquisizione delle informazioni sullo scopo e la natura dell’operazione/prestazione professionale, è necessario verificare se il professionista stesso non abbia effettivamente svolto l’attività istituzionale richiesta dal cliente.


ADEGUATA VERIFICA: VERIFICA «ORDINARIA»




DATI STATISTICI /55


ISTITUZIONE A.U.I. O REGISTRO DELLA CLIENTELA (Art. 38)

Archivio formato e gestito a mezzo di strumenti informatici: con registrazioni tempestive e comunque entro trenta giorni dall'accettazione dell'incarico professionale, dall'eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni o dal termine della prestazione professionale, i dati indicati dall'articolo 36, comma 2 ferma l'ordinaria validità dei documenti d'identità.

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Registro della clientela: sono conservati i dati identificativi del cliente. La documentazione, nonché gli ulteriori dati e informazioni sono conservati nel fascicolo relativo a ciascun cliente. Il registro va tenuto in maniera ordinata, senza spazi bianchi e abrasioni e deve essere numerato progressivamente e siglato in ogni pagina dall’obbligato o da un suo collaboratore (delega scritta), con l'indicazione, alla fine dell'ultimo foglio, del numero delle pagine e la relativa sottoscrizione. I dati e le informazioni sono resi disponibili entro tre giorni dalla richiesta. Attività svolta in più sedi: facoltà di istituire più registri. (CRITICITA’)





DATI STATISTICI /55


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Per l’esecuzione del controllo, l’unità operativa può avvalersi del campione già oggetto di selezione in materia di adeguata verifica della clientela, per verificare se i dati e le informazioni raccolte sulle operazioni/prestazioni professionali siano state correttamente registrate ed i documenti conservati; ovvero, se ritenuto opportuno, potrà individuare un nuovo campione di operazioni e/o incarichi professionali. L’esame delle registrazioni viene eseguito attraverso il registro della clientela o l’archivio informatizzato, o ancora effettuando dei riscontri sulle evidenze documentali acquisite preliminarmente all’intervento o nel corso dell’accesso.


CONSERVAZIONE DEI DATI




DATI STATISTICI /55


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In tema di CONSERVAZIONE dei dati e delle informazioni, la pattuglia operante accerta che: • per l’assolvimento dell’obbligo di adeguata verifica del cliente e del

titolare effettivo, sia stata conservata la copia o i riferimenti dei documenti richiesti, per un periodo di dieci anni dalla fine della prestazione professionale;

• per le operazioni e le prestazioni professionali, siano state conservate le scritture e le registrazioni, consistenti nei documenti originali o nelle copie aventi analoga efficacia probatoria nei procedimenti giudiziari, per un periodo di dieci anni dall’esecuzione dell’operazione o dalla cessazione del rapporto professionale.


CONSERVAZIONE DEI DATI




DATI STATISTICI /55


Identificazione del cliente CONSERVAZIONE DEI DATI

La concreta attuazione del regime di conservazione presuppone l’istituzione, per ogni cliente, di appositi fascicoli (art. 38, comma 2: «la documentazione nonché gli ulteriori dati sono conservati nel fascicolo relativo a ciascun cliente»). Dal punto di vista pratico, sarebbe preferibile la creazione di fascicoli della clientela ad hoc piuttosto che l’integrazione dei fascicoli già esistenti con la documentazione prevista dalla normativa antiriciclaggio.





DATI STATISTICI /55


45

Si ha cura di verificare che le registrazioni: • siano state effettuate tempestivamente e, comunque, non oltre il trentesimo giorno

successivo al compimento dell’operazione ovvero dall’accettazione dell’incarico professionale, dall’eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni o al termine della prestazione professionale. Tenuto conto dell’incertezza normativa esistente sul punto, tale step di controllo sarà svolto con l’ausilio del professionista, acquisendo specifiche dichiarazione sui criteri utilizzati ai fini della registrazione e valutando l’uniformità di applicazione degli stessi nell’esercizio dell’intera attività istituzionale;

• contengano le informazioni richieste dalla legge, ossia dall’art. 36, comma 2, del decreto 231/2007 e dall’art. 1 del Provvedimento dell’allora UIC del 24 febbraio 2006, ivi compresa la descrizione sintetica della tipologia di prestazione professionale fornita ed il valore oggetto della stessa prestazione, se conosciuto.

• siano state regolarmente effettuate anche con riferimento alle operazioni frazionate: in questo caso, i dati più significativi sono quelli relativi alla data, la causale, l’importo e la tipologia di operazione.


REGISTRAZIONE DEI DATI




DATI STATISTICI /55


Ai fini del corretto adempimento degli obblighi di registrazione è opportuno poi ricordare le seguenti prescrizioni, contenute nel Provvedimento UIC del 24 febbraio 2006 e richiamate anche nelle istruzioni della Guardia di Finanza: • i professionisti che svolgono l’attività professionale in forma associativa o

societaria possono tenere l’archivio in forma accentrata nel proprio studio, anche se è fatta salva la facoltà per ogni componente l’associazione o la società di formare un proprio archivio;

• ove l’incarico sia conferito congiuntamente da più clienti, gli obblighi di registrazione (e conservazione) dei dati devono essere assolti nei confronti di ciascuno di essi;

• qualora della prestazione professionale siano stati incaricati congiuntamente più professionisti, anche del medesimo studio, ciascuno deve procedere alla registrazione.


REGISTRAZIONE DEI DATI

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DATI STATISTICI /55


Anche sulla base delle indicazioni fornite dal Provvedimento della Banca d’Italia in data 3 aprile 2013, per il cliente-società, il titolare effettivo rappresenta: • la/le persona/e fisica/he che, in ultima istanza, possiedono o controllano un’entità

giuridica, attraverso il possesso o il controllo diretto o indiretto di una percentuale sufficiente delle partecipazioni al capitale sociale o dei diritti di voto in seno a tale entità giuridica, anche tramite azioni al portatore. Vi è una presunzione di controllo ove la percentuale di possesso/controllo corrisponda al 25 per cento più uno di partecipazione al capitale sociale;

• la persona fisica o le persone fisiche che esercitano in altro modo il controllo sulla direzione di un’entità giuridica. Si tratta di un’opzione assolutamente residuale, che non deve servire ad aggirare strumentalmente la norma.

Quando non ricorre alcuna delle condizioni in tema di partecipazione di controllo, il titolare effettivo può rinvenirsi in uno o più amministratori della società, in considerazione dell’eventuale influenza da questi esercitata sulle decisioni riservate ai soci.


IDENTIFICAZIONE DEL BENEFICIARIO EFFETTIVO-PERSONA GIURIDICA

47




DATI STATISTICI /55


Quando cliente sia una fondazione o un istituto giuridico quale un trust, per titolare effettivo si intendono: • se già determinati, la/e persona/e fisica/he beneficiarie del 25

per cento o più del patrimonio dell’entità giuridica; • se i beneficiari non sono ancora stati determinati, la categoria di

persone nel cui interesse principale è istituita o agisce l’entità giuridica;

• la/e persona/e fisica/he che esercitano un controllo sul 25 per

cento o più del patrimonio dell’entità giuridica.


IDENTIFICAZIONE DEL BENEFICIARIO EFFETTIVO-PERSONA GIURIDICA

48




DATI STATISTICI /55


7.506

7.113

11.493

11.793

13.377

18.839

26.962

29.982

61.859 60.909

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

(al 30.09.2013)

TREND SS.OO.SS.

DATI STATISTICI 49




DATI STATISTICI /55


TERRITORIALIZZAZIONE DELLE SS.OO.SS TERRITORIALIZZAZIONE DELLE SS.OO.SS.

DA* dati

aggiornati al

30/09/2013

DATI STATISTICI 50




DATI STATISTICI /55


Categoria segnalante Anno

Totale 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013*

BANCHE 10.265 11.541 15.802 20.961 25.301 53.947 53.528 191.345

ALTRI INTERMEDIARI

FINANZIARI 1.209 1.713 2.875 5.846 4.527 6.696 6.143 29.009

PROFESSIONISTI 293 104 146 110 86 871 838 2.448

OPERATORI NON

FINANZIARI 23 17 11 35 43 305 400 834

NON DEFINITO 3 2 5 10 25 40 0 87

Totale 11.793 13.377 18.839 26.962 29.982 61.859 60.909 223.721

* dati aggiornati al 30/09/2013

DATI STATISTICI 51




DATI STATISTICI /55


BANCHE 25.301

ALTRI INTERMEDIARI

FINANZIARI 4.527

PROFESSIONISTI 86

OPERATORI NON FINANZIARI 43

NON DEFINITO 25

ANNO 2011

BANCHE 53.947

ALTRI INTERMEDIARI

FINANZIARI 6.696

PROFESSIONISTI 871


NON DEFINITO 40

ANNO 2012

BANCHE 53.528

ALTRI INTERMEDIARI

FINANZIARI 6.143

PROFESSIONISTI 838


NON DEFINITO 0

ANNO 2013*

CATEGORIE DEI SEGNALANTI

* dati aggiornati al 30/09/2013

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0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

2008 2009 2010 2011 2012 2013

13273 18693

26852 29896

60988 60071

97 143

98 86

871 1295

Altre categorie obbligate Professionisti *dati aggiornati al 30/09/2013

INCIDENZA PROFESSIONISTI SU TOTALE SEGNALANTI

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0

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012 2013

93 138 89 81

855

1272

4 5 9 5

16

23

Professionisti Avvocati *dati aggiornati al 30/09/2013

INCIDENZA AVVOCATI SU TOTALE PROFESSIONISTI

DATI STATISTICI 54




DATI STATISTICI /55


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DATI STATISTICI /55


Art. 36. Obblighi di registrazione 1. I soggetti indicati negli articoli 11, 12, 13 e 14 conservano i documenti e registrano le informazioni che hanno acquisito per assolvere gli obblighi di ADEGUATA VERIFICA della clientela affinché possano essere utilizzati per qualsiasi indagine su eventuali operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo o per corrispondenti analisi effettuate dalla UIF o da qualsiasi altra Autorità competente. In particolare: a) per quanto riguarda gli obblighi di ADEGUATA VERIFICA del cliente e del titolare effettivo, conservano la copia o i riferimenti dei documenti richiesti, per un periodo di dieci anni dalla fine del rapporto continuativo o della prestazione professionale; b) per quanto riguarda le OPERAZIONI, I RAPPORTI CONTINUATIVI E LE PRESTAZIONI PROFESSIONALI, conservano le scritture e le registrazioni, consistenti nei documenti originali o nelle copie aventi analoga efficacia probatoria nei procedimenti giudiziari, per un periodo di dieci anni dall'esecuzione dell'operazione o dalla cessazione del rapporto continuativo o della prestazione professionale. 2. I soggetti indicati negli articoli 11, 12, 13 e 14, registrano, con le modalità indicate nel presente Capo, e conservano per un periodo di dieci anni, le seguenti informazioni: a) con riferimento ai rapporti continuativi ed alla prestazione professionale: la data di instaurazione, i dati identificativi del cliente e del titolare effettivo, unitamente alle generalità dei delegati a operare per conto del titolare del rapporto e il codice del rapporto ove previsto; b) con riferimento a tutte le operazioni di importo pari o superiore a 15.000 euro, indipendentemente dal fatto che si tratti di un'operazione unica o di più operazioni che appaiono tra di loro collegate per realizzare un'operazione frazionata: la data, la causale, l'importo, la tipologia dell'operazione, i mezzi di pagamento e i dati identificativi del soggetto che effettua l'operazione e del soggetto per conto del quale eventualmente opera.





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Dal disposto dell’art. 16, comma 12, del d.l. 29 novembre 2008 n. 185, nel quale viene asserita la validità legale ai fini civilistici dei documenti informatici, sembrerebbe desumersi che il fascicolo della clientela possa essere tenuto anche secondo modalità informatiche, ad es. mediante cartelle informatiche intestate a ciascun cliente nelle quali dovranno essere archiviati tutti i documenti. Resta inteso che se il documento è già formalizzato non sarà necessaria alcuna ulteriore operazione, mentre se è in forma cartacea allora bisognerà procedere alla sua scannerizzazione.

È altrettanto evidente che se il documento conservato mediante modalità informatiche deve avere validità probatoria ai fini dei procedimenti giudiziari, il professionista dovrà procedere all’apposizione della firma digitale e, ove sia necessaria la data certa, anche della marca temporale.


FASCICOLO ELETTRONICO




DATI STATISTICI /55


OBBLIGHI DI REGISTRAZIONE

Riguardo all’accertamento della tempestività delle registrazioni va evidenziato che l’art. 38, comma 1-bis, del D.Lgs. 231/2007 prevede un termine che decorre dall’accettazione dell’incarico professionale, dall’eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni o dal termine della prestazione professionale. Sul punto, la GdF ritiene che la disposizione conferisca al professionista – sul piano applicativo dell’adempimento – un’autonoma decisione basata su «parametri ampiamente discrezionali». Secondo altre interpretazioni, il professionista dovrebbe provvedere entro trenta giorni dal verificarsi di una delle situazioni indicate: la registrazione deve essere tempestiva e, nella formulazione attuale, la previsione normativa precisa con chiarezza il termine e la circostanza a decorrere dalla quale hanno inizio i trenta giorni. Volendo esemplificare, nel caso di assunzione, da parte di un professionista, di un incarico professionale consistente nella tenuta della contabilità, i trenta giorni decorrono dall’accettazione dell’incarico.


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DATI STATISTICI /55


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Proprio con riferimento al titolare effettivo, varrà rilevare come nello schema delle prestazioni da registrare la GdF inserisce i dati identificativi del cliente «e del titolare effettivo», in tal modo discostandosi da quanto in precedenza affermato dal Ministero dell’economia e delle finanze. Sullo specifico punto il MEF aveva chiarito che, mancando le disposizioni applicative in materia di registrazione dei dati – da emanarsi ai sensi dell’art. 38, comma 7, del D.Lgs. 231/2007 – continuano a trovare applicazione le disposizioni contenute nel D.M. 141/2006, in quanto compatibili. Ne deriva che il professionista è comunque tenuto ad identificare l’eventuale titolare effettivo e a verificarne l’identità, ma tali informazioni non devono essere registrate nell’archivio informatico, bensì semplicemente conservate nel fascicolo del cliente.


REGISTRAZIONE DEI DATI: TITOLARE EFFETTIVO




DATI STATISTICI /55


SANZIONI PENALI

Violazione Norma sanzionatoria Entità sanzione

Inosservanza dell’obbligo di identificazione

della clientela Art. 55, c. 1. Multa da 2.600 a 13.000 euro

Omessa o falsa indicazione delle generalità

del soggetto per conto del quale è

eseguita l’operazione

Art. 55, c. 2. Reclusione da 6 mesi a 1 anno e multa

da 500 a 5.000 euro

Omesse o false informazioni sullo scopo e

sulla natura della prestazione professionale Art. 55, c. 3.

Arresto da 6 mesi a 3 anni e ammenda

da 500 a 5.000 euro

Omessa, tardiva o incompleta registrazione

delle informazioni prescritte dall’art. 36 Art. 55, c. 4. Multa da 2.600 a 13.000 euro

Omesse comunicazioni da parte degli

organi di controllo Art. 55, c. 5

Reclusione fino ad un anno e multa da

100 a 1.000 euro

Violazione del divieto di comunicazione al

soggetto interessato o a terzi dell’avvenuta

segnalazione di operazione sospetta

Art. 55, c. 8 Arresto da 6 mesi a 1 anno o ammenda

da 5.000 a 50.000 euro

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DATI STATISTICI /55


PRINCIPALI SANZIONI AMMINISTRATIVE


Limitazione all’uso del contante / assegni /

libretti al portatore Art. 58, c. 1

Dal 1% al 40% dell’importo trasferito e

comunque non inferiore nel minimo a

3.000 euro. Previste aggravanti per

violazioni importo superiore a 50.000 euro

Obbligo di comunicazione al MEF delle

infrazioni alle disposizioni di cui agli artt.

49 c. 1 e 50

Art. 58, c. 7

Dal 3% al 30% importo operazione, del

saldo del libretto ovvero del conto e

comunque non inferiore a 3.000 euro

Obbligo di segnalazione sospetta Art. 57, c. 4 Dal 1% al 40% importo dell’operazione

non segnalata

Irregolare tenuta libretti al portatore Art. 58, c. 2 e 3

Dal 30% al 40% del saldo e comunque

non inferiore nel minimo a 3.000 euro.

Previste aggravanti per violazioni importo

superiore al 50.000 euro

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DATI STATISTICI /55




Omessa istituzione del registro della

clientela Art. 57, c. 3 Da 5.000 a 50.000 euro

Obblighi informativi verso la UIF Art. 57, c. 5 Da 5.000 a 50.000 euro

Mancato rispetto provvedimento di

sospensione dell’operazione da parte

dell’UIF

Art. 57, c. 1 Da 5.000 a 200.000 euro

Gli intermediari finanziari non possono

aprire o mantenere anche indirettamente

conti di corrispondenza con una banca di

comodo

Art. 57, c. 1bis Da 10.000 a 200.000 euro

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DATI STATISTICI /55



Mancata astensione dall’instaurazione o

cessazione di un rapporto continuativo,

esecuzione di operazioni o prestazioni

professionali, di cui siano direttamente o

indirettamente parte società fiduciarie,

trust, società anonime o controllate

attraverso azioni al portatore aventi sede

in paesi inseriti nella lista individuata dal

Ministro dell’Economia e Finanze, in ragione

del rischio di riciclaggio o finanziamento

del terrorismo degli stessi (manca

Regolamento attuativo)

Art. 57, c. 1ter

Sanzione di euro 5.000 per un’operazione

di importo non superiore a 50.000 euro;

dal 10% al 40% dell’importo per

un’operazione superiore a 50.000 euro;

sanzione da 25.000 a 250.000 euro se

l’importo dell’operazione


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Documents

LA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO E GLI OBBLIGHI PER … · 2015. 12. 4. · evoluzione normativa destinatari degli obblighi ispezioni della guardia di finanza dati statistici /55 la normativa