KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. · Komunalno društvo VODOVOD I KANALIZACIJA društvo s ograničenom odgovornošću za vodoopskrbu i odvodnju, sa sjedištem u Rijeci, ulica Dolac

IZVJEŠTAJ O OBAVLJENOJ

REVIZIJI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

ZA 2016. GODINU

KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o.

RIJEKA

Rijeka, travanj 2017. godina

HLB Inženjerski biro d.o.o. Rijeka, Strossmayerova 11 T 051 322 303 F 725 377 E [email protected] www.ibr.hr

SADRŽAJ:

Stranica

I. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA 1-5

II. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2016. GODINU 1

1. Odgovornost za financijske izvještaje 2

2. Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) na 31.12.2016. godine

3

3. Račun dobiti i gubitka za 2016. godinu 4

4. Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za 2016. godinu 5

5. Izvještaj o novčanim tokovima za 2016. godinu 6

6. Izvještaj o promjenama kapitala za 2016. godinu 7-8

7. Bilješke koje obuhvaćaju sažetak važnih računovodstvenih politika i druga objašnjenja

9-48

III. GODIŠNJE IZVJEŠĆE DRUŠTVA ZA 2016. GODINU U nastavku

1

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

NADZORNOM ODBORU I UDJELIČARIMA KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. RIJEKA

Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja

Mišljenje s rezervom

Obavili smo reviziju godišnjih financijskih izvještaja Društva KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka (Društvo), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju (bilancu) na 31. prosinca 2016., račun dobiti i gubitka, izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o novčanim tokovima, izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika.

Prema našem mišljenju, osim za učinke pitanja opisanog u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2016., njegovu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI-ima).

Osnova za mišljenje s rezervom

Obavili smo reviziju i 2015. godine te izdali izvješće s rezervom vezano uz evidentiranje komunalnih vodnih građevina – vodovodnih i kanalizacijskih cijevi. Društvo je uvažilo naše mišljenje i krenulo u razrješavanje problematike što je i objavilo u Bilješci 5. (iii). Obzirom da se radi o kompleksnoj problematici koja zahtijeva rekonstrukciju i unos velike količine podataka u bazu, te prilagodbu baze podataka i softverskih rješenja Društvo isto nije uspjelo riješiti u 2016. godini iako je uložilo značajne napore i napravilo znatne pomake u tom smjeru. Očekuje se da će u 2017. godini Društvo steći temelje da evidencije i postupanja uskladi s zahtjevima MRS-a 16 i MRS-a 36. Kao i 2015. godine, niti alternativnim metodama nismo mogli utvrditi moguće efekte vezano za ove nedostatke.

Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim

HLB Inženjerski biro d.o.o. Rijeka, Strossmayerova 11 T 051 322 303 F 725 377 E [email protected] www.ibr.hr

2

standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeksom) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom.

Isticanje pitanja

Kao što je Društvo objavilo u Bilješci 8.(i) usporedbom zemljišnih čestica iskazanih u knjigovodstvenoj evidenciji Društva sa česticama koje su identificirane u zemljišnoknjižnim evidencijama utvrđeno je da pojedine čestice nisu evidentirane u poslovnim knjigama Društva. Temeljem uočenoga Društvo kontinuirano provodi usklađivanje evidencija. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem.

Ostale informacije u godišnjem izvješću

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje i naše izvješće neovisnog revizora o njima.

Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izričito navedeno u dijelu našeg izvješća neovisnog revizora pod naslovom Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima.

U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti. Kako je opisano u odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom, Društvo još nije završilo proces evidentiranja dijela komunalnih vodnih građevina – vodovodnih i kanalizacijskih cjevovoda sukladno svim zahtjevima MRS-a 16 i MRS-a 36 te s tog temelja postoji mogućnost odstupanja od prikaza pojedinih vezanih informacija u izvješćima poslovodstva Društva.

Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje

3

financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.

Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.

ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava.

4

zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju.

ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima

1. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u priloženom izvješću poslovodstva Društva za 2016. godinu usklađene su s priloženim godišnjim financijskim izvještajima Društva za 2016. godinu.

2. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, priloženo izvješće poslovodstva Društva za 2016. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o računovodstvu.

3. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije, ustanovili smo da postoji mogućnost odstupanja određenih informacija u izvješću poslovodstva Društva kao posljedice nemogućnosti primjene MRS-a 16 i MRS-a 36 kako je opisano u odjeljku osnova za mišljenje s rezervom.

Izvješćivanje temeljem članka 207.a Zakona o vodama

Revidirani financijski izvještaji i godišnje izvješće ne sadrže izvještaje zahtjevane člankom 207.a. Zakona o vodama i s tog temelja ovo revizorsko izvješće ne sadrži mišljenje revizora

KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka Godišnji financijski izvještaji Društva za 2016. godinu

1

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. RIJEKA ZA 2016. GODINU

BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka

Godišnji financijski izvještaji Društva za 2016. godinu

9

BILJEŠKE KOJE OBUHVAĆAJU SAŽETAK VAŽNIH

RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I DRUGA OBJAŠNJENJA Bilješka 1. DJELATNOST I OPĆI PODACI U svrhu usklađenja sa Zakonom o trgovačkim društvima (NN 111/93) izvršen je upis u Sudski registar Trgovačkog suda u Rijeci dana 05. siječnja 1996. godine kojim je Društvo upisano kao Komunalno društvo VODOVOD I KANALIZACIJA društvo s ograničenom odgovornošću za vodoopskrbu i odvodnju, sa sjedištem u Rijeci, ulica Dolac 14. Skraćeni naziv tvrtke je KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. Rijeka. Prema Obavijesti o razvrstavanju poslovnog subjekta prema NKD-u, Društvo je razvrstano pod djelatnost s brojčanom oznakom razreda 3600– skupljanje, pročišćavanje i opskrba vode. Matični broj poslovnog subjekta je 3331903 i KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. u obavljanju svoje djelatnosti koristi OIB 80805858278. Predmet poslovanja Društva je sljedeći:

* javna vodoopskrba: zahvaćanje podzemnih i površinskih voda namijenjenih ljudskoj potrošnji i njihovo kondicioniranje te isporuka do krajnjeg korisnika ili drugog isporučitelja vodne usluge, ako se ti poslovi obavljaju putem građevina javne vodoopskrbe te upravljanje tim građevinama ili na drugi način (cisternama, vodonosnicima i sl.)

* ispitivanje zdravstvene ispravnosti vode za piće za vlastite potrebe * izvođenje priključka * umjeravanje vodomjera * javna odvodnja * skupljanje otpadnih voda, njihovo dovođenje do uređaja za pročišćavanje, pročišćavanje i

izravno ili neizravno ispuštanje u površinske vode, obrada mulja koji nastaje u procesu njihova pročišćavanja, ako se ti poslovi obavljaju putem građevina javne odvodnje te upravljanje tim građevinama; javna odvodnja uključuje i pražnjenje i odvoz otpadnih voda iz septičkih i sabirnih jama

* uzorkovanje i ispitivanje kakvoće vlastitih otpadnih voda * proizvodnja energije za vlastite potrebe




10

OSNIVAČ

Vrijednost uloga nakon

dokapitalizacije u kn

Učešće

Grad Rijeka 672.550.900,00 82,60%

Grad Bakar 36.612.800,00 4,50%

Općina Čavle 14.104.800,00 1,73%

Općina Jelenje 7.933.200,00 0,97%

Grad Kastav 17.092.200,00 2,10%

Općina Klana 5.424.400,00 0,67%

Općina Viškovo 15.215.800,00 1,87%

Općina Kostrena 32.677.900,00 4,01%

Grad Kraljevica 12.589.600,00 1,55%

UKUPNO 814.201.600,00 100,00%

Organi Društva su Skupština, Nadzorni odbor i Uprava. Uprava Društva: Andrej Marochini, zastupa pojedinačno i samostalno. Članovi Nadzornog odbora u 2016. godini su: - Vladimir Benac, predsjednik, - Ivica Rubeša, zamjenik predsjednika, - Nedeljko Tomić, član, - Adriana Klemen, član, - Tomislav Vukelić, član.

Društvo na dan Bilance zapošljava 308 djelatnika (prethodne godine 302).

Društvo je obveznik revizije za 2016. godinu.

Bilješka 2. INFORMACIJE O NEOGRANIČENOSTI VREMENA POSLOVANJA

Ovi financijski izvještaji sastavljeni su na temelju računovodstvenog načela vremenske neograničenosti poslovanja koja pretpostavlja da će Subjekt/Društvo nastaviti poslovati u doglednoj budućnosti i da će biti sposobno realizirati svoju imovinu te ispunjavati svoje obaveze u redovnom tijeku poslovanja. Ukoliko Subjekt ne bi mogao vremenski neograničeno poslovati, temelji izvještavanja vezano uz vrijednosti imovine bi bili drukčije iskazani.




11

Bilješka 3. PREZENTIRANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

(i) Osnova pripreme Financijski izvještaji pripremaju se po načelu povijesnog troška izuzev određenih financijskih instrumenata koji su iskazani po fer vrijednosti. (ii) Izvještajna i funkcijska valuta Ovi financijski izvještaji iskazani su u službenoj valuti Republike Hrvatske, u kunama, koja je funkcionalna valuta Subjekta, zaokruženi na cijeli broj, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Izvještajna valuta je ujedno i funkcijska tj. valuta primarnog ekonomskog okruženja u kojem Subjekt posluje. Službeni tečaj na dan 31.12.2016. godine bio je 7,557787 HRK/EUR; 7,168536 HRK/USD. (iii) Procjene neto nadoknadivog iznosa i korisnog vijeka trajanja Financijski izvještaji sastavljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja zahtijevaju od menadžmenta da vrši procjene i radi pretpostavke što može utjecati na prezentirana stanja. Prilikom određivanja procjena nadoknadivog iznosa imovine koja se koristi u poslovne svrhe, potraživanja te vijeka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme koja se amortizira, Subjekt se oslanja na pretpostavke glede industrijskih performansi i perspektiva kao i na opće poslovne i gospodarske uvjete koji prevladavaju i na one koji se očekuju da će prevladati. Pretpostavke kod procjene predmetne imovine su ograničene dostupnošću pouzdanih usporedivih podataka i neizvjesnosti u svezi predviđanja budućih događaja. Po prirodi, procjena imovine je subjektivna i ne mora nužno rezultirati preciznim određenjima. Ukoliko se temeljne pretpostavke promijene, procijenjena neto nadoknadiva vrijednost može se promijeniti. (iv) Nema značajnih procjena U tekućoj godini nema prosudbi glede procjena i računovodstvenih politika koje imaju značajan utjecaj na iznose priznate u financijskim izvještajima. (v) Procjene u poreznoj prijavi poreza na dobit Prijava poreza na dobit Društva podliježe kontroli od strane poreznih vlasti. Postoje razni nadzorni postupci poreznih vlasti koji pregledane stavke mogu izmijeniti te time izmijeniti i porezne obveze Društva. Krajnji rezultat tih stavki ne može se odrediti u ovom trenutku. Uprava/menadžment je mišljenja da su adekvatno ispunili poreznu obvezu temeljem svih trenutno dostupnih informacija. (vi) Procjene različitih stavki – popis s oznakama




12

Financijski izvještaji, pripremljeni sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, zahtijevaju od Uprave da daje procjene i pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine, obveza, prihoda i rashoda. Primjeri značajnih procjena i prosudbi uključuju:

procijenjeni korisni vijek trajanja imovine i rezultirajuća procjena troška amortizacije te fer vrijednost troškova za stavljanje imovine izvan upotrebe ako je primjenjivo;

ključne ekonomske pretpostavke korištene za određivanje budućih novčanih tokova koji se koriste u ispitivanju dugotrajne imovine na umanjenje vrijednosti;

vrijednost i sastav porezne imovine i poreznih obaveza, uključujući i iznos porezno nepriznatih troškova;

ispravak vrijednosti sumnjivih potraživanja i

rezerviranja za određene nepredviđene obaveze;

itd.

(vii) Prosudba – klasifikacija imovine i obaveza Uprava donosi odluke koje mogu utjecati na iznose priznate u financijskim izvještajima. To uključuje procjenu odgovarajuće klasifikacije za svaku skupinu imovine ili obaveza kao ili tekuća ili dugotrajna. (viii) Rezerviranja za procjene nepredviđenih gubitaka Društvo procjenjuje svoju izloženost nepredviđenim gubicima koji proizlaze iz tekućih ili predstojećih pravnih sporova i pravi odgovarajuća rezerviranja za nepredviđene slučajeve. Procjena i predviđanje ishoda tih nepredviđenih slučajeva uključuju i značajne neizvjesnosti. Prema trenutnim procjenama Uprave, nije moguće da bi mogle nastati značajne razlike u ostvarenim ishodima ili promjene u vrednovanju i predviđanju od onih danih od strane Uprave. (ix) Umanjenja potraživanja od kupaca Naplativost potraživanja od kupaca se pregledava na trajnoj osnovi. Gdje potraživanja odstupaju od normalnih poslovnih uvjeta, vjerojatnost naplate tih potraživanja procjenjuje Uprava. Kada postoje objektivni dokazi da Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu sa dogovorenim uvjetima prodaje provodi se ispravak vrijednosti istih. Uprava procjenjuje iznos za koji treba izvršiti umanjenje vrijednosti na temelju znanja o okolnostima kod pojedinih kupaca, boniteta kupaca, prošlosti naplate i tekućih ekonomskih trendova. (x) Usvojene računovodstvene politike iznesene u nastavku se dosljedno primjenjuju




13

Usvojene računovodstvene politike u pripremi financijskih izvještaja iznesene su u nastavku. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva predstavljena razdoblja, osim ako nije drugačije navedeno u sljedećim točkama i dosljedno su primjenjivane od strane Društva.

(xi) Zakonska ograničenja na komunalnim vodnim građevinama (vrste vodnih građevina, pravni status vodnih građevina)

Člankom 22. Zakona o vodama (NN 153/09, 63/11, 130/11, 56/13, 14/14) (Zakon o vodama) vodne građevine su definirane s obzirom na njihovu namjenu kao: 1. regulacijske i zaštitne vodne građevine – nasipi, obaloutvrde, umjetna korita vodotoka, odteretni kanali, lateralni kanali, odvodni tuneli, brane s akumulacijama, ustave, retencije i druge pripadajuće im građevine, crpne stanice za obranu od poplava, vodne stepenice, slapišta, građevine za zaštitu od erozija i bujica i druge građevine pripadajuće ovim građevinama; 2. komunalne vodne građevine: 2.1. građevine za javnu vodoopskrbu – akumulacije, vodozahvati (zdenci, kaptaže i druge zahvatne građevine na vodnim tijelima), uređaji za kondicioniranje vode, vodospreme, crpne stanice, glavni dovodni cjevovodi i vodoopskrbna mreža, 2.2. građevine za javnu odvodnju – kanali za prikupljanje i odvodnju otpadnih voda, mješoviti kanali za odvodnju otpadnih i oborinskih voda, kolektori, crpne stanice, uređaji za pročišćavanje otpadnih voda, uređaji za obradu mulja nastalog u postupku pročišćavanja otpadnih voda, lagune, ispusti u prijemnik i druge građevine pripadajuće ovim građevinama, uključujućisekundarnu mrežu; 3. vodne građevine za melioracije: Člankom 23. Zakona o vodama regulacijske i zaštitne vodne građevine i građevine za osnovnu melioracijsku odvodnju u vlasništvu su Republike Hrvatske. Vodne građevine za melioracije, osim građevina iz stavka 1. ovoga članka, javna su dobra u javnoj uporabi i u vlasništvu su jedinica područne (regionalne) samouprave. Komunalne vodne građevine su javna dobra u javnoj uporabi, i u vlasništvu su javnoga isporučitelja vodne usluge. U članku 200. Zakona o vodama komunalne vodne građevine ne mogu se opteretiti založnim pravom, niti mogu biti predmetom ovrhe. Komunalne vodne građevine mogu biti u prometu samo između osoba iz članka 23. stavka 3. Zakona. Komunalne vodne građevine u vlasništvu javnog isporučitelja vodne usluge ne ulaze u stečajnu ili likvidacijsku masu te se u slučaju stečaja ili likvidacije javnog isporučitelja vodne usluge izlučuju u vlasništvo jedinice lokalne samouprave, koja je, u smislu članka 202. stavka 1. Ovoga Zakona, njihov izravni ili neizravni udjeličar, dioničar ili osnivač. Osoba privatnoga prava ne može steći većinski poslovni udio u javnom isporučitelju vodne usluge koji je ujedno vlasnik komunalne vodne građevine. (xii) Zakonska ograničenja za obavljanje djelatnosti




14

Sukladno članku 201. Zakona o vodama (NN 153/09, 63/11, 130/11, 56/13, 14/14) javni isporučitelj vodnih usluga javne vodoopskrbe ili javne odvodnje je trgovačko društvo u kojem sve udjele, odnosno dionice u temeljnom kapitalu imaju jedinice lokalne samouprave ili trgovačka društva u kojima sve udjele, odnosno dionice u temeljnom kapitalu izravno imaju jedinice lokalne samouprave, odnosno ustanova kojoj je osnivač jedinica lokalne samouprave. Javni isporučitelj vodne usluge ne može obavljati druge djelatnosti, osim javne vodoopskrbe i javne odvodnje, odnosno djelatnosti iz članka 125. stavka 3. Zakona. Bilješka 4. USKLAĐENOST SA MSFI I USVAJANJE NOVIH STANDARDA

(i) Primjenjivi standardi financijskog izvještavanja

Financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno okviru financijskog izvještavanja primjenjivim u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih papira, a temeljeno na Zakonu o računovodstvu. Sukladno ovom Zakonu, ovi financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) i tumačenjima Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (IFRIC) koji se temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. godine o primjenih međunarodnih računovodstvenih standarda, primjenjuju u tvrtkama koje izvještavaju u skladu sa MSFI unutar E.U. i koji su, nakon što su prošli postupak usvajanja kao standarda financijskog izvještavanja E.U., objavljeni u službenom glasilu E.U. Naime, izmjene i dopune postojećih standarda financijskog izvještavanja (MSFI) odnosno međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) te izmjene i dopune tumačenja istih, kao i donošenje novih MSFI-a i IFRIC-a u ingerenciji su Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i njenog Odbora za tumačenje međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRIC). Da bi postali primjenjivi u tvrtkama EU nakon izdavanja od strane navedenog neovisnog međunarodnog tijela, iste razmatra Savjetodavna skupina europskog financijskog izvještavanja (EFRAG). Nakon dobivene pozitivne ocjene od strane EFRAG-a, Europska komisija daje prijedlog Uredbe kojom se predlaže usvajanje istih od strane Europskog parlamenta i Vijeća. Prihvaćanjem od ovih tijela i objavom Uredbe u službenom glasilu EU isti stupaju na snagu na dan koji je definiran odredbama Uredbe.

(ii) Objavljeni standardi i tumačenja koji nisu stupili na snagu




15

Na dan izdavanja ovih financijskih izvještaja sljedeći standardi, njihove dopune i tumačenja bili su objavljeni od strane IASB, ali još uvijek nisu stupili na snagu.

Međunarodni standardi financijskog izvještavanja i dopune i poboljšanja istih

Očekivano prihvaćanje od EFRAG/Datum stupanja na

snagu prema IASB

MSFI 14: Regulativom propisane razgraničene stavke (izdano 30.1. 2014.) – Europska komisija je odlučila da neće pokrenuti proces podržavanja privremenog standarda te da će čekati konačan standard

- / 01.01.2016.

MSFI 16- Najmovi (izdano 13.01.2016.) Drugo polugodište 2017.

/01.01.2019.

Izmjene i dopune MSFI-a 10 Konsolidirani financijski izvještaji i MRS-a 28 – Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima (izdano 11.09.2014.)

Odgođeno.

Izmjene i dopune MRS-a 12 –Priznavanje odgođene porezne imovine za nerealizirane gubitke (izdano 29.01.2016.)

Drugi kvartal 2017./ 01.01.2017.

Izmjene i dopune MRS-a 7-Inicijativa za objavama (izdano 29.01.2016.)

Drugi kvartal 2017./ 01.01.2017.

Pojašnjenja MSFI-a 15 Prihodi od ugovora s kupcima (izdan 12.04.2016.)

Drugi kvartal 2017./01.01.2018.

Izmjene i dopune MSFI-a 2: Klasifikacija i mjerenje plaćanja temeljenih na dionicama (izdan 20.06.2016.)

Drugo polugodište 2017./01.01.2018.

Izmjene i dopune MSFI-a 4: Primjena MSFI-a 9 Financijski instrumenti zajedno sa MSFI-4 Ugovori o osiguranju (izdan 12.09.2016.)

2017./01.01.2018.

Godišnja poboljšanja MSFI-a za razdoblje 2014. -2016. (izdano 08.12.2016.)

Drugo polugodište 2017./01.01.2018./01.01.2017.

IFRIC Tumačenje 22 –Transakcije u stranim valutama i posebna razmatranja (izdano 08.12.2016.)


Izmjene i dopune MRS-a 40: Prijenosi ulaganja u nekretnine (izdan 08.12.2016.)


Društvo trenutačno procjenjuje utjecaj navedenih novih standarda te dopuna i poboljšanja postojećih na financijske izvještaje Društva KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. u razdoblju njihovog usvajanja.




16

(iii) Sve objave su pregledane i samo značajne objavljene Društvo je pregledalo sve značajne nove objave računovodstvenih standarda i zaključilo da se osim onih koji su posebno naznačeni, ne očekuje značajan utjecaj na financijske izvještaje kao rezultat budućih usvajanja. (iv) Novi i izmijenjeni računovodstveni standardi i tumačenja sa primjenom u izvještajnoj

godini i utjecaj na računovodstvene politike

Slijedeći standardi i tumačenja su izdani od strane IASB (Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde) i nakon što su prošli proceduru prihvaćanja od strane EFRAG-a objavljeni su u Službenom glasilu EU sa obveznom primjenom za financijska izvješća od 01.01.2016. godine:

OPIS –Značajni novi računovodstveni standardi i tumačenja te dopune i poboljšanja postojećih

Dan obvezne primjene

Utjecaj na računovodstvene politike i

financijske izvještaje

Izmjene i dopune MSFI-a 10, MSFI –a 12 i MRS-a 28- pod naslovom Investicijski subjekti –primjena izuzeća od konsolidacije (izdan 18.12.2014.)

01.01.2016.

Nema utjecaja na Društvo

Izmjene i dopune MRS-a 27 –Metoda udjela u odvojenim financijskim izvještajima (izdan 12.08.2014.)

01.01.2016. Nema utjecaja na Društvo

Izmjene i dopune MRS-a 1-pod naslovom Inicijativa za objavljivanje (izdan 18.12.2014.)


Godišnja poboljšanja MSFI-a za razdoblje 2012. – 2014. (izdan 25.09.2014.)


Izmjene i dopune MRS-a 16 i MRS-a 38 –Pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (izdan 12.05.2014.)

01.01.2016. Nema utjecaja na Društvo.

Izmjene i dopune MSFI-a 11 –Računovodstvo stjecanja udjela u zajedničkom upravljanju (izdan 06.05.2014.)


Izmjene i dopune MRS-a 16 i MRS-a 41- Plodonosne biljke (izdan 30.06.2014.)





17

Bilješka 5. PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA,

REKLASIFIKACIJE I ISPRAVCI PRETHODNIH RAZDOBLJA

(i) Pregled promjene računovodstvenih politika U tekućem razdoblju nije bilo promjene računovodstvenih politika. (ii) Reklasifikacije U tekućem razdoblju nisu učinjene nikakve reklasifikacije u financijskim izvještajima. (iii) Ispravci prethodnih razdoblja Društvo je revidiralo godišnje financijske izvještaje za 2015. godinu i s tog temelja ovlašteni revizori su istakli rezervu na iste financijske izvještaje. Društvo je sukladno navedenoj rezervi postupilo pri čemu je nastavilo s rješavanjem problematike evidentiranja dugotrajne materijalne imovine. Izrada GIS baze podataka za objekte vodoopskrbe i odvodnje koja bi uključivala i sve podatke koje zahtijeva i revizija, odnosno podatke koji su potrebni za cjelovitu i ispravnu primjenu standarda financijskog izvještavanja u visokom je stupnju izrade. Vezano uz objekte vodoopskrbe u GIS bazu su uneseni gotovo svi podaci potrebni za usklađenje materijalno-financijskih evidencija s GIS bazom. Tijekom 2017. godine do datuma sastavljanja financijskih izvješća započelo se s aktivnostima glede izrade podloga za povezivanje podataka iz GIS baze s knjigovodstvenom evidencijom uključujući i formiranje tima neophodnog za pripremu podloga i metodologije koja bi zadovoljavala kriterije kojima bi se omogućila cjelovita i ispravna primjena standarda financijskog izvještavanja te koji bi tim odradio i sav posao oko usklađivanja. Očekuje se da će se tijekom 2017. godine dovršiti usklađenje za objekte vodoopskrbe.

Bilješka 6. SAŽETAK VAŽNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA U nastavku je sažetak važnih računovodstvenih politika primijenjenih kod sastavljanja financijskih izvještaja koje su usuglašene sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.




18

i) NEMATERIJALNA IMOVINA Dugotrajna nematerijalna imovina je resurs kojeg kontrolira Društvo i od kojeg Društvo očekuje buduće ekonomske koristi, a koji je bez fizičkog obilježja i nefinancijski. Dugotrajna nematerijalna imovina se početno priznaje po trošku nabave, a naknadno mjeri po metodi troška- trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Amortizacija se raspoređuje na buduća razdoblja ovisno o vijeku trajanja. Pri amortizaciji i otpisu nematerijalne imovine primjenjuje se pravocrtna metoda. Nematerijalna imovina se prestaje priznavati i uklanja iz izvještaja o financijskom položaju nakon prodaje ili kada ne postoji buduća očekivana ekonomska korist. Dobici i gubici od prestanka priznavanja se mjere kao razlika između neto primitaka od prodaje, ako ih ima, i knjigovodstvene vrijednosti i priznaje se u računu dobiti i gubitka.

ii) NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Trošak nabave uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine.

Naknadni izdaci se uključuju u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se po potrebi priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano izmjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Kao svoju računovodstvenu politiku nakon početnog priznavanja kao imovine, Društvo je odabralo „Model troška“ po kojem pojedinu nekretninu, postrojenje ili opremu iskazuje po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije vrši se pravocrtnom metodom u procijenjenom vijeku upotrebe sredstva. Svota obračunate amortizacije tereti troškove poslovanja Društva. Stope amortizacije, koje su u primjeni, su: Nekretnine, postrojenja i oprema se prestaju priznavati i uklanjaju iz izvještaja o financijskom položaju nakon prodaje ili kada ne postoji buduća očekivana ekonomska korist. Dobici i gubici od prestanka priznavanja se mjere kao razlika između neto primitaka od prodaje, ako ih ima, i knjigovodstvene vrijednosti i priznaje se u računu dobiti i gubitka.

OPIS 2015. 2016. Građevinski objekti 1,00 – 9,00 % 1,00 – 9,00 % Postrojenja i oprema 4,00 – 25,00 % 4,00 – 25,00 % Nematerijalna imovina 20,00 % 20,00 %




19

iii) ULAGANJA U NEKRETNINE Ulaganje u nekretnine je nekretnina (zemljište, zgrada) koja se drži u svrhu zarade prihoda od najma ili porasta kapitalne vrijednosti imovine. Nekretnine koje se ne koriste za obavljanje djelatnosti društva (osnovne, pomoćne ili za administrativne potrebe) evidentiraju se kao ulaganja u nekretnine, a sukladno MRS-u 40, čine ih zgrade koje su u vlasništvu društva i koje se daju u najam prema jednom ili više ugovora o operativnom zakupu ili sezonski. Politika priznavanja, naknadnog mjerenja i amortiziranja nekretnina jednaka je politici koja se primjenjuje za ostalu dugotrajnu materijalnu imovinu.

iv) ZALIHE Zalihe sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, radne i zaštitne odjeće i autoguma iskazuju se po cijeni koštanja / nabave ili neto očekivanoj prodajnoj vrijednosti u ovisnosti od toga koja je niža, dok se utrošak iskazuje po prosječnim cijenama. U svim slučajevima kada je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto očekivanu prodajnu vrijednost obavlja se ispravak vrijednosti zaliha na teret Računa dobiti i gubitka. Sitan inventar, radna i zaštitna odjeća te autogume terete troškove razdoblja u cjelokupnoj vrijednosti prilikom stavljanja u upotrebu.

v) FINANCIJSKA IMOVINA Sukladno MRS-u 39 –Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje, ulaganja u ostalu financijsku imovinu razvrstavaju se kao: imovina iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka –je imovina koja se drži

radi trgovanja. Početno se evidentira po trošku stjecanja, a naknadno se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

imovina koja se drži do dospijeća – je imovina koju društvo namjerava držati do dospijeća. Ta ulaganja iskazuju se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za eventualni ispravak vrijednosti zbog umanjenja.

zajmovi i potraživanja – nederivativna financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na javnom tržištu. Ova ulaganja mjere se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

imovina raspoloživa za prodaju –je imovina koja je označena kao raspoloživa za prodaju ili nije razvrstana u ostale kategorije. Ta imovina se, nakon početnog priznavanja, ponovno mjeri po fer vrijednosti na temelju kotiranih cijena. Naknadno mjerenje ovih instrumenata po fer vrijednosti iskazuje se u glavnici, a realizirana dobit ili gubitak kod prestanka priznavanja u izvještaj o dobiti. Ukoliko ova imovina ne kontira na aktivnom tržištu i njena se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi podložna je pregledu u svrhu smanjenja vrijednosti u skladu s točkom 58. – 70. MRS-39.




20

vi) POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope umanjeno za ispravak vrijednosti. Ispravak vrijednosti potraživanja provodi se kada postoje objektivni dokazi da Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu sa dogovorenim uvjetima. Značajne financijske poteškoće dužnika, vjerojatnost dužnikovog stečaja, te neizvršenje ili propusti u plaćanjima smatraju se pokazateljima umanjenja vrijednosti potraživanja. Iznos ispravka vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti i nadoknadivog iznosa potraživanja, a predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih korištenjem efektivne kamatne stope. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja i naknadno naplaćeni iznosi iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ostalih troškova odnosno ostalih prihoda poslovanja. Društvo stvara ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca na temelju pregleda trenutnog stanja postojećeg potraživanja te procjene Uprave zasnovano na starosti potraživanja. Ispravak vrijednosti za nenaplativa potraživanja od kupaca Društva temelji se također na prethodnom iskustvu i procjeni Uprave o naplativosti postojećih računa.

vii) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente. Ovisno o dospijeću, Društvo ovu imovinu klasificira kao novac i novčani ekvivalenti, odnosno kratkotrajnu financijsku imovinu.

viii) UMANJENJE VRIJEDNOSTI IMOVINE Imovina se testira na umanjenje kada događaji ili promjene okolnosti ukazuju da se njezina knjigovodstvena vrijednost ne može u potpunosti nadoknaditi. Društvo prati nadoknadivost sredstava na temelju čimbenika kao što su trenutne tržišne vrijednosti, buduće korištenje imovine, poslovne klime i budućih diskontiranih novčanih tijekova za koje se očekuje da će rezultirati iz korištenja povezane imovine. Politika Društva je evidentirati gubitke od umanjenja vrijednosti u razdoblju u kojem je utvrđeno da se knjigovodstvena vrijednost imovine neće moći nadoknaditi. Gubitak od umanjenja vrijednosti se utvrđuje kao iznos u kojem knjigovodstvena vrijednost prelazi njen nadoknadivi iznos. Nadoknadivi iznos je viši od, iznosa fer vrijednosti imovine umanjeno za troškove prodaje odnosno vrijednosti u upotrebi.

ix) REZERVIRANJA Dugoročna rezerviranja priznaju se ako Društvo ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se preispituju na kraju svakog izvještajnog razdoblja te se usklađuju s trenutno najboljim saznanjima. Rezerviranja se poništavaju kad više nije vjerojatno da će odljev sredstava biti potreban za podmirenje obveze.




21

Rezerviranja za sudske sporove predstavljaju procijenjeno buduće smanjenje ekonomskih koristi koje će se koristiti za podmirenje obveza prema trenutnim parničnim postupcima. Procjena se izrađuje u suradnji s pravnom službom ili za složenije slučajeve pravnim savjetnicima u smislu razmatranja poduzetih akcija i vjerojatnosti ishoda.

x) NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE Nepredviđena imovina i obaveze se ne priznaju u financijskim izvještajima ali se objavljuju u slučaju da je nastanak novčanih tokova po istima vjerojatan.

xi) POREZ NA DOBIT Iznos poreza na dobit za tekuću godinu obračunava se na temelju poreznog zakona koji je na snazi u Republici Hrvatskoj. Društvo uvijek kada je potrebno procjenjuje pojedine stavke u poreznim prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenjima. Trošak poreza na dobit sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza. Porez na dobit iskazuje se u Računu dobiti i gubitka do iznosa poreza na dobit koji se odnosi na stavke unutar kapitala kada se trošak poreza na dobit priznaje unutar kapitala. Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći poreznu stopu važeću na dan izvještavanja i sva usklađenja porezne obveze iz prethodnih razdoblja. Odgođeni porez priznaje se koristeći metodu bilančne obveze te uzima u obzir privremene razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koje se koriste za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za porezne svrhe. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. (i) Ostali porezi – indirektni (PDV) Indirektni porezi se donose od strane državnih vlasti po različitim stopama ovisno o vrstama transakcija. Primjenjiv indirektan porez na Društvo je PDV – porez na dodanu vrijednost. Društvo naplaćuje PDV prilikom prodaje kupcima ukoliko je primjenjivo sukladno zakonskim odredbama i zahtijeva povrat poreza koji je zaračunan Društvu prigodom kupnje. PDV se evidentira na posebnom računu obveza i potraživanja i ne odražava se u stavkama prihoda ili rashoda u računu dobiti i gubitka. Potraživanja po PDV-u iskazuju se kao postotak od kupnje u trenutku kada se faktura od dobavljača obrađuje. PDV koji se plaća je postotak od prodaje koji se događa u vrijeme prodaje kupcu koji podliježe obvezi plaćanja PDV-a. Iznosi PDV-a se vraćaju od poreznih vlasti prema načinu prikupljanja kako je propisano važećim propisima. PDV koji se plaća može biti umanjen za PDV koji se potražuje.




22

xii) OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA Obveze prema dobavljačima su obveze plaćanja dobavljaču za preuzetu robu ili primljene usluge tijekom redovnog poslovanja. Obveze prema dobavljačima se klasificiraju kao tekuće ukoliko dospijevaju na plaćanje u roku do jedne godine, odnosno u okviru redovnog ciklusa poslovanja ukoliko je duži. U suprotnom obveze se klasificiraju kao dugoročne. Obveze prema dobavljačima se inicijalno priznaju po fer vrijednosti a naknadno se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

xiii) PRIZNAVANJE PRIHODA

(i) Prihodi iz redovitog poslovanja Svi se prihodi odnose na neprekinuto poslovanje. (ii) Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljenih naknada ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi se mjere po fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja, umanjeno za vrijednost PDV-a, procijenjene povrate, rabate i popuste. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano izmjeriti, kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u subjekt i kada su zadovoljeni posebni kriteriji vezano za određene djelatnosti Društva. (iii) Prihodi od usluga Usluge društva se općenito pružaju na temelju narudžbi ili ugovora sa svojim klijentima koji uključuju fiksne ili odredive cijene, a temeljene su na cijenama prema mjesečnoj, dnevnoj, satnoj ili poslovnoj razini. Prihodi se priznaju po metodi stupnja izvršene usluge i priznaju se tijekom trajanja ugovora, kako su usluge pružene.

(iv) Prihodi od kamata Prihodi od kamata obračunavaju se na vremenskoj osnovi, temeljeno na preostalom iznosu glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi. (v) Prihodi od prodaje dugotrajne imovine Neto dobit ili gubitak vezan uz prodaju dugotrajne imovine iskazuje se u okviru ostalih prihoda odnosno troškova na dan kada kontrola nad imovinom prelazi na kupca, obično kada je potpisan bezuvjetni kupoprodajni ugovor. Dobit ili gubitak od prodaje se izračunava kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i neto prihoda na dan prodaje.

xiv) PRIMANJA ZAPOSLENIH (i) Kratkoročna primanja zaposlenih




23

Kratkoročne obveze prema zaposlenicima prigodom mjerenja se ne diskontiraju i priznaju kao obveza i rashod, kako zaposlenici pružaju usluge. (ii) Naknade za odsustva Obveze za očekivane troškove naknada za odsustva priznaju se kada zaposlenici pružaju usuge koje povećavaju njihova prava pri čemu se naknade za vrijeme odsustva kumuliraju, ili kad se izostanci dogode, a naknade za vrijeme odsustvovanja se ne kumuliraju. (iii) Obveze za mirovine sukladno Zakonu U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno Zakonu. Obvezni doprinosi mirovinskih fondova iskazuju se kao dio troška plaće kada se obračunavaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obaveza u svezi s mirovinama zaposlenika. (iv) Otpremnine Otpremnine se priznaju kad Društvo raskine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili kada zaposlenik dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za otpremninu. Obveze za otpremnine, za koje se očekuje da će biti podmirene unutar 12 mjeseci se mjere po iznosu za kojeg se očekuje da će biti plaćen nakon što budu ostvarene. Iznosi za koje se očekuje da će biti podmireni nakon više od 12 mjeseci od datuma izvještavanja se iskazuju kao procijenjeni odljev novca diskontiran pomoću primjenjene efektivne stope.

xv) IZVJEŠTAVANJE O NOVČANOM TIJEKU

U izvještaju o novčanom tijeku prezentiraju se novčani tijekovi tijekom razdoblja, a primjenjuje se indirektna metoda za poslovne aktivnosti te direktna metoda za investicijske aktivnosti i financijske aktivnosti.

xvi) ISKAZIVANJE POVEZANIH STRANAKA Prema zahtjevima MRS-a 24 objavljuju se transakcije sa povezanim strankama u financijskim izvještajima Društva. Povezane stranke Društva čine članovi upravljačkog osoblja (uprava i nadzorni odbor) i članovi njihove uže obitelji kao i svako ovisno i povezano društvo.

xvii) VREMENSKA RAZGRANIČENJA Odgođeni prihodi budućeg razdoblja odnose se na namjenska sredstva iz cijene komunalne usluge namijenjene za investicijske aktivnosti – nabavku dugotrajne imovine i na sredstva Hrvatskih voda primljena temeljem Ugovora o sufinanciranju i Ugovora o financiranju. Odgođeni prihodi priznat će se kao prihod za iznos obračunane amortizacije na dugotrajnu imovinu nabavljenu iz tih sredstava.




24

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU (BILANCA) Bilješka 7. NEMATERIJALNA IMOVINA Ulaganja i promjene na nematerijalnoj imovini iskazane su kako slijedi:

NEMATERIJALNA ULAGANJA

Naziv Koncesije, patenti, licencije, softver i

ostalo

Ostala nematerijalna

imovina (ulaganja u tuđa OSA)

Nemat. ulaganja u pripremi

UKUPNO nemataterijalna

ulaganja

NABAVNA VRIJEDNOST Početni saldo 01.01. 12.500.397 12.772.755 25.273.152 Povećanja vrijed. (nabava) 234.358 234.358 Povećanje nabavne vrijed. i smanjenje ulaganja u pripremi 234.358 -234.358 0 Rashod, manjkovi i prodaja -74.017 -101.034 -175.051 Revalorizacija nabavne vrijednosti 0 Donosi, prijenosi, ispravci 0 STANJE 31.12. 12.660.737 12.671.721 0 25.332.459 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Početni saldo 01.01. 9.647.567 12.772.755 22.420.322 Obračunata amortizacija i vrijed. usklađenje 1.106.524 1.106.524 Ispravak vrij. rashodovanih sredstava -74.017 -101.034 -175.051 Revalorizacija ispravka vrijednosti 0 Donosi, prijenosi, ispravci 0 STANJE 31.12. 10.680.073 12.671.721 0 23.351.795

SAD. VRIJED. 01.01. 2.852.830 0 0 2.852.830

SAD. VRIJED. 31.12. 1.980.664 0 0 1.980.664

U 2016. godini Društvo je nabavilo softwarea u vrijednosti 234.358 kn te na dan 31.12.2016.g. ukupno iskazuje sadašnje vrijednosti softwarea 1.298.360 kn. Najveći dio se odnosi na licence i ortofoto planove koji se koriste ponajviše za GIS, potom nadogradnja programa za parametarsko crtanje vodovodne armature i fazonskih komada koji radi pod AutoCad grafičkim okruženjem, nadogradnja Auto Cad licenci s lokalnih na mrežne te nadogradnja Braim system za kolanje računa.




25

Bilješka 8. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

MATERIJALNA ULAGANJA

Naziv Zemljište Građevinski

objekti

Postrojenja, alati, oprema i umjet. djela

Mater. ulaganja u

tijeku

UKUPNO materijalna

ulaganja

NABAVNA VRIJEDNOST Početni saldo 01.01. 52.749.739 1.754.968.786 322.857.017 205.268.518 2.335.844.060 Povećanja vrijed. (nabava) 148.754.357 148.754.357 Povećanje nabavne vrijed. i smanjenje ulaganja u pripremi 4.673.801 24.785.900 9.019.604 -38.479.305 0 Rashod, manjkovi i prodaja -6.155.476 -6.155.476 Revalorizacija nabavne vrijednosti 0 Donosi, prijenosi, ispravci 0 STANJE 31.12. 57.423.540 1.779.754.686 325.721.144 315.543.570 2.478.442.941 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Početni saldo 01.01. 0 800.578.347 209.063.214 0 1.009.641.561 Obračunata amortizacija i vrijed. usklađenje 22.559.040 13.097.276 35.656.315 Ispravak vrij. rashodovanih sredstava -2.382.212 -2.382.212 Revalorizacija ispravka vrijednosti 0 Donosi, prijenosi, ispravci 0 STANJE 31.12. 0 823.137.387 219.778.278 0 1.042.915.665

SAD. VRIJED. 01.01. 52.749.739 954.390.439 113.793.803 205.268.518 1.326.202.500

SAD. VRIJED. 31.12. 57.423.540 956.617.300 105.942.866 315.543.570 1.435.527.276

Povećanje vrijednosti materijalne imovine od 8,3% rezultat je ulaganja u izgradnju novih objekata i uređaja komunalne infrastrukture kao i ulaganja na postojećim objektima kojima se produžava vijek trajanja ili povećava postojeći kapacitet.

(i) Analizom usklađenosti zemljišnih čestica iskazanih u knjigovodstvenoj evidenciji

Društva po pojedinim lokacijama sa česticama u vlasništvu Društva u zemljišnim knjigama, utvrđeno je da postoje razlike u evidencijama te činjenice da neke čestice nisu uknjižene u imovini Društva. Usklađivanje je otežano činjenicom da je kroz razdoblje došlo do preoblikovanja (spajanja i razdvajanja čestica) kao i preimenovanja čestica u zemljišnim knjigama. Društvo kontinuirano provodi intenzivne aktivnosti na usklađivanju svojih knjigovodstvenih evidencija sa zemljišnim knjigama, te ukoliko utvrdi da neke čestice nema u svojoj knjigovodstvenoj evidenciji, iste uknjižava po vrijednosti utvrđenim procjenama od strane ovlaštenih sudskih vještaka.




26

(ii) Na dan 31.12.2016. godine stanje materijalne imovine u pripremi iznosi 315.543.570 kn. Povećanje sredstava u pripremi u 2016. godini odnosi se najvećim dijelom na ulaganja u sljedeće investicije:

- Izrada studijske i projektne dokumentacije za EU fondove aglomeracije Rijeka (Rijeka,

Kastav, Viškovo, Čavle, Jelenje) (5.954.297 kn), - Priprema za gradnju/rekonstrukciju sanitarne kanalizacije i pratećih vodovoda

aglomeracije Rijeka (Rijeka, Čavle,Kastav, Viškovo Jelenje) i aglomeracija Kraljevica (5.399.725 kn)

- Izgradnja vodovoda Glavani-Ledine-Šubati-Raspelje (4.716.760 kn), - Izgradnja kanalizacije i vodovoda Martinkovac (4.586.101 kn), - Rekonstrukcija i građenje vodovodnih i tlačnih cjevovoda na području Martiščice, Mažera

i Glavana (5.976.120 kn) - Sanacija kanaliz. Vodocrpil. Zvir (1.539.681 kn) - Izrada idejnog rješenja za Uređaj za pročišćavanje otpadnih voda Grada Rijeke (3.383.570

kn) - Rekonstrukcija CS i VS Kukuljanovo (5.676.693 kn) - Izrada idejne tehničke dokumentacije za dogradnju vodoopskrbnog podsustava na

području Grobinštine i gradnju podsustava za transport vode na Platak, a sve u funkciji vodoopskrbe S.R.C.Platak (796.591 kn)

- Izgradnja-rekonstrukcija sanitarne kanalizacije i pratećih vodovoda područja Donja Drenova: južni dio (9.703.057 kn)

- Izgradnja-rekonstrukcija sanitarne kanalizacije i pratećih vodovoda područja Donja Drenova: sjeverni dio (9.779.013 kn)

- Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija pratećih vodovoda područja Tibljaši – Škurinje I faza (2.967.780 kn)

- Izgradnja-rekonstrukcija sanitarne kanalizacije i pratećih vodovoda područja Brašćine - Lukovići (4.352.358 kn)

- Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje Pehlin - Marinići, zona P1 (10.922.006 kn)



- Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje Srdoči – sjever (5.392.888 kn)

- Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje G. Zamet Zona Z1 (9.257.192 kn)

- Izgradnja/rekonstrukcija sanitarne kanalizacije i vodovoda područje G. Zamet Zona Z2 (3.349.175 kn)

- Izgradnja/rekonstrukcija sanitarne kanalizacije područje G. Zamet Zona Z3




27

(1.727.251 kn) - Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje Pulac

(5.547.056 kn) - Izgradnja dijela vodoopskrbnog sustava područja Streljana – Kastav – Klana na području

gradnje ceste D-427 i izgradnja sanitarnog kolektora (1.951.363 kn) - Uređenje hidrotehničkog tunela Drastin (959.124 kn) - Izgradnja tlačnog cjevovoda VS Klana- VS Lisac (1.121.857 kn) - Zamjena vodovodnog ogranka u Hegedušićevoj ulici (853.467 kn) - Nabavu opreme (3.203.060 kn), - Nabavu materijala za investicije (1.508.012 kn) itd.

Od većih investicija aktivirano je tijekom 2016. godine sljedeće:

- Vodovod Grobnik W2-W7 (18.591.793 kn), - CS i kolektor Tutnovo W-8 (1.059.662 kn) - Vodovodni ogranak Kosi (1.384.327 kn), - Vodovodni ogranak Fara k.br.1,2,3 (922.283 kn), - Vodovodni ogranak Hegedušićeva ul. (873.267 kn), - Vodovodni ogranak i reducir stanica Šmrika (637.574 kn).

Tijekom 2016. godine na dijelu investicija u tijeku, a koje su iskazane u ukupnom iznosu od 36.512.600 kn, nije bilo novih ulaganja. Najvećim dijelom te investicije odnose se na projektnu dokumentaciju sustava kanalizacije i vodovoda čija će se izgradnja realizirati u narednim godinama te investicije vodoopskrbe i odvodnje koje zbog imovinsko-pravnih odnosa nisu preuzete u vlasništvo Društva. (iii) Ukupna sadašnja vrijednost založene imovine iznosi 8.729.578 kn, a odnosi se na zgradu

Uprave u ulici Dolac 14, Rijeka (z.k.ul. 1241, k.o. Rijeka, k.č. 940). Založno pravo je upisano temeljem ugovora o kreditima Erste&Steiermarkische Bank d.d. za Marišćinu i izgradnju vodovodne i kanalizacijske mreže Grada Rijeke, Bilješka 18 (iii).

(iv) Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu na dan 31.12.2016. godine iznose 1.481.210 kuna i odnose se na predujmove za naknade za priključenje budućih i postojećih vodosprema i crpnih stanica na elektroenergetsku mrežu te za povećanje priključne snage.




28

Bilješka 9. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

OPIS 01.01.2016.

(kn) Povećanje Smanjenje

31.12.2016. (kn)

Ulaganja u vrijednosne papire 398.480 9.400 389.080Ostala dugotrajna fin. imovina 33.110 33.110

UKUPNO 431.590 422.190

(i) Ulaganja u vrijednosne papire iskazana su kako slijedi:

Naziv društva 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Udio u vlasništvu

Kvarner Wienner S. 383.250 383.250 neznatnoPevec d.d. 9.400 9.400 0 neznatnoMagma d.d. 5.830 5.830 neznatno

UKUPNO 398.480 389.080

Ulaganja u vrijednosne papire iskazana su po trošku ulaganja u trenutku stjecanja ili po fer vrijednosti u skladu sa izvješćem Središnjeg klirinško depozitarnog društva. Smanjenje vrijednosnih papira odnosi se na prodaju 94 dionice koje je Društvo steklo u stečajnom postupku Peveca d.d. po vrijednosti od 100 kn po dionici i koje je prema ponudi SKDD d.d. za kupnju dionica prodalo po vrijednosti od 105,80 kn po dionici.

(ii) Ostalu dugotrajnu financijsku imovinu čine sredstva Udruge hrvatske grupacije vodovoda i kanalizacije u iznosu 33.110 kn.

Bilješka 10. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA

OPIS 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Ostala potraživanja 166.786 166.786 0UKUPNO 166.786 166.786 0




29

Dugotrajna potraživanja odnose se na jamčevinu za leasing koji je s obzirom da ističe u svibnju 2017. godine prebačen na kratkotrajna potraživanja.

Bilješka 11. ZALIHE Na dan 31.12.2016. godine vrijednost zaliha na skladištu iznosi 5.265.421 kn i manje su u odnosu na 31.12.2015. godinu za 0,9 %.

OPIS 31.12.2015.

(kn) 31.12.2016.

(kn)

Sirovine i materijal 5.151.622 5.210.139Materijal u doradi 66.509 44.943Rezervni dijelovi Sitan inventor,radna I zašt.odjeća na zalihi

96.818 0

0 10.338

UKUPNO 5.314.949 5.265.421 Zalihe obuhvaćaju sirovine i materijal u skladištu; materijal u doradi, obradi i manipulaciji; sitan inventar, radna i zaštitna odjeća na zalihi; sitan inventar uporabi, radnu i zaštitnu odjeću u uporabi te auto-gume u uporabi. Bilješka 12. KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA Potraživanja na dan 31.12.2016. godine iznose 48.893.616 kn i čine ih:

OPIS 31.12.2015.

(kn) 31.12.2016.

(kn)

Potraživanja od kupaca (Ispravak vrijednosti potraž.od kupaca)

50.847.535 (7.043.681)

51.641.948 (7.904.996)

Ukupno potraživanja od kupaca 43.803.854 43.736.952 Potraživanja od zaposlenih 830 0Potraživanja od države i dr. institucija 4.088.170 4.972.385Ostala potraživanja 100.329 184.279Ukupno ostala potraživanja 4.189.329 5.156.664

UKUPNO KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA 47.993.183 48.893.616




30

(i) Potraživanja od države i drugih institucija prikazana su u iznosu od 4.972.385 kn i odnose

se na potraživanje s osnova zahtjeva od Hrvatskih voda u iznosu od 4.396.926 kn, potraživanje za PDV u iznosu od 479.788 kn koji je iskorišten početkom 2017. godine te ostala potraživanja u iznosu od 95.671 kn.

(ii) Ostala potraživanja u iznosu od 184.279 kuna najvećim dijelom odnose se na

potraživanja od odštetnih zahtjeva od osiguranja. Bilješka 13. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Kratkotrajna financijska imovina iskazana na dan Bilance odnosi se na:

OPIS 31.12.2015.

(kn) 31.12.2016.

(kn)

Dani zajmovi u zemlji 4.988.681 5.015.258(Ispravak vrijed. kr. financijske imovine) (200.000) (200.000)

UKUPNO 4.788.681 4.815.258 (i) U 2016. godini sklopljen je Dodatak I Ugovora o obročnoj otplati duga po osnovi

pozajmice u iznosu od 4.669.284 kn trgovačkom društvu TD Energo d.o.o. kojim je produžen (reprogramiran) rok vraćanja pozajmice i pripadajućih kamata do kraja 2017. godine.

(ii) Pozajmica RK Zamet u iznosu od 200.000 kn vrijednosno je usklađena zbog procjene Uprave o teškoj naplativosti dane pozajmice.

(iii) U 2016. sklopljen je Ugovor i Dodatak I Ugovora o kratkoročnoj pozajmici Kanalu-Ri u

iznosu od 300.000 kn. Saldo duga na 31.12.2016. godine iznosi 128.041 kn. Bilješka 14. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

Društvo na poziciji novčanih sredstva i ekvivalenata iskazuje 42.482.901 kn. Društvo ima otvorene redovne žiro-račune kod Erste & Steiermarkische Bank d.d. Rijeka, Privredna banka d.d. Rijeka, Zagrebačka banka d.d. Rijeka, BSK Bank d.d. (ex. Kvarner banka d.d. Rijeka) i razvojni žiro-račun otvoren kod Erste & Steiermarkische Bank d.d. Rijeka, te pričuvni račun otvoren kod Erste & Steiermarkische Bank d.d.Rijeka za potrebe kredita od EBRD. Za potrebe realizacije i uplata sredstava iz fondova EU Društvo ima otvoren poseban namjenski račun u Addiko banci (ex, Hypo banka) i Erste banci.




31

Bilješka 15. PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA

OPIS 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Unaprijed plaćeni troškovi 340.473 1.284.595 1.101.536 523.532Ostala razgraničenja 0 0 0 0

UKUPNO 340.473 1.284.595 1.101.536 523.532 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja u iznosu od 523.532 kune odnose se na unaprijed plaćene troškove osiguranja, naknade za uporabu radijske frekvencije i sl., te plaćenu jamčevinu za operativni lizing koji ističe 2017. godine.

Bilješka 16. KAPITAL I REZERVE

OPIS 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Temeljni (upisani) kapital 814.201.600 0 0 814.201.600Kapitalne rezerve 2.382.562 603.883 603.883 2.382.562Zakonske rezerve 0 0 0 0Revalorizacijske rezerve 0 0 0 0Preneseni gubitak (27.756.188) 419.402 0 (27.336.786)Dobit (gubitak) tekuće godine 419.402 382.223 419.402 382.223

UKUPNO 789.247.376 1.405.508 1.023.285 789.629.599

i) Temeljni (upisani) kapital

Na datum izvještavanja kapital Društva iznosi 814.201.600 kn što čini 52,8% ukupne pasive. Tijekom 2016. godine nije bilo promjena na upisanom kapitalu.

ii) Kapitalne rezerve

Kapitalne rezerve Društva na dan 31.12.2016. godine iznose 2.382.562 kn (2015. iznosile su 2.382.562 kn). Promjene u tijeku godine, povećanje u iznosu od 603.883 kn odnosi se na uplate općine Viškovo, koji iznos je ujedno i smanjenje prema Općini Viškovo jer je izvršen povrat sredstva sukladno sklopljenim Ugovorima o sufinanciranju.




32

iii) Preneseni gubitak

Preneseni gubitak na dan 31.12.2016. godine iskazan je u iznosu 27.336.786 kn. (2015. iznosio je 27.756.188 kn). Preneseni gubitak umanjen je temeljem Odluke Skupštine Društva za dobitak 2015.g. u iznosu 419.402 kn.

iv) Dobit tekuće godine

Rezultat poslovanja izvještajnog razdoblja je dobitak u iznosu 382.223 kuna. Bilješka 17. REZERVIRANJA

OPIS 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Rezerviranja za otpremnine 1.832.284 1.138.735 243.346 2.727.673Rezerviranja za jubil.nagrade 974.442 256.552 218.107 1.012.887Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore

1.146.423 1.380.150 1.146.423 1.380.150

UKUPNO 3.953.149 2.775.437 1.607.876 5.120.710Rezerviranja za sudske sporove 424.875 424.875SVEUKUPNO 3.953.149 3.200.312 1.607.876 5.545.585

(i) Društvo primjenjuje politiku vezanu uz primanja zaposlenih na osnovi korištenja

godišnjih odmora, prava na jubilarne nagrade i otpremnine za odlazak u mirovinu temeljem zahtjeva MRS-a 19 (Primanja zaposlenih), te sukladnoj istoj na datum izvještavanja iskazuje 5.120.710 kn dugoročnih rezerviranja za otpremnine, jubilarne nagrade i neiskorištene dane godišnjih odmora za 2016.g.

(ii) U 2016. godini ukupno je ukinuto 1.607.876 kn rezerviranja u korist prihoda.

(iii) U 2016. godini rezerviran je iznos od 424.875 kn za započete sudske sporove.




33

Bilješka 18. DUGOROČNE OBVEZE

OPIS 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Dospijeva u 2017.g.

Dospijeva nakon 2017.g

Hrvatske vode- Jadranski projekt I.faza

5.544.202 0 1.714.682 3.829.520 1.714.682 2.114.838

Hrvatske vode- Jadranski projekt II.faza

39.312.855 112.256 4.962.726 34.462.385 4.962.726 29.499.659

Erste - Marišćina 3.142.903 0 3.142.903 0 0 0 Erste- infrastruktura 19.145.097 0 5.247.429 13.897.668 5.053.698 8.843.970

EBRD 32.130.103 59.759.737 6.061.286 85.828.554 11.755.810 74.072.744 UKUPNO 99.275.160 59.871.993 21.129.026 138.018.127 23.486.916 114.531.212

- Tekuće dospijeće -20.564.858 -23.486.915

UKUPNO 78.710.302 114.531.212

(i) Po kreditu Svjetske banke u sustavu Jadranskog projekta –Podsustava Grobnik za I. fazu

Projekta u 2016. godini uplaćene su dvije rate kredita u ukupnom iznosu od 1.714.682 kn od kojih je KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. iz sredstva cijene za razvoj osigurao 1.131.690 kn.

(ii) Po kreditu Svjetske banke za II. fazu Projekta Grobnik u 2016. godini u iznosu od 112.256

kn izvršeno je završetkom radova i posljednje povlačenje kredita tako da ukupan povučeni iznos kredita iznosi 46.904.441 kn. Istovremeno sa povlačenjem kredita od 2014.g. započela je i otplata kredita pa su s tog osnova u 2016. godini uplaćene dvije rate u iznosu od 4.962.726 kn od kojih je KD VIK osigurao 2.481.363 kn. Stanje kredita na dan 31.12.2016. godine je 34.462.385 kn. U 2017. godini dospijevaju 2 rate u iznosu od 4.962.726 kn, te je taj iznos iskazan u kratkoročnim obvezama, Bilješka 19.

(iii) Prema otplatnom planu po kreditu Erste& Steiermarkische Bank d.d. za izgradnju CZGO

Marišćina u 2016. godini uplaćene su iz sredstava naknade za razvoj 4 rate u ukupnom iznosu od 3.142.903 kuna. Uplatom u prosincu ovaj kredit koji je iznosio 2.881.490,99 EUR-a u cijelosti je otplaćen. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora 2008. godine upisala založno pravo na zgradi Društva, Dolac 14, Bilješka 8 (iii).

(iv) Po dugoročnom kreditu sa Erste&Steiermarkische Bank d.d. koji je korišten za izgradnju

vodovodne i kanalizacijske mreže Grada Rijeke, u 2016. godini uplaćen je iznos od 5.034.118 kn. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora upisala založno pravo drugog reda na zgradi Društva, Dolac 14, Bilješka 8 (iii).




34

(v) Ugovor o dugoročnom kreditu sa EBRD koji je sklopljen u svibnju 2013. godine za financiranje izgradnje vodovodne i kanalizacijske mreže na području Grada Rijeke i Grada Kastva u iznosu od 13.000.000 EUR realiziran je sukladno zaprimljenim okončanim situacijama izvoditelja radova u ukupnom 12.155.833 EUR-a. Realizacija i povlačenje kredita započeto je u travnju 2015. godine tijekom koje godine je bilo povučeno 4.252.326,70 EUR-a dok je u 2016. završetkom radova povučeno preostalih 7.903.506,50 EUR-a ( 59.348.236 kn) , odnosno prema tečaju na dan bilance 59.759.737 kn. Sukladno dinamici otplate i stanju povučenih sredstava u 2016.godini je izvršena uplata 2. i 3.rate u protuvrijednosti od 755.437,96 EUR-a, odnosno uplaćeno je 6.061.286 kn. Stanje kredita na dan 31.12.2016. godine 11.356.307,88 EUR-a, odnosno prema tečaju NBH 85.828.553 kn.

(vi) Tekuće dospijeće dugoročnih kredita iskazano je u Bilanci u okviru kratkoročnih obveza,

Bilješka 19. Tijekom 2016. godine Društvo je uredno podmirivalo dospjele kreditne obveze po ugovorima o kreditu iz ranijih razdoblja.

(vii) Po navedenim kreditima upisano je založno pravo na nekretnini Društva: upravna zgrada u ulici Dolac 14 z.k.ul. 1241, k.o. Rijeka, k.č. 940 (Bilješka 8 (iii)), osim po kreditu Hrvatske vode – Jadranski projekt i po kreditu EBRD kod kojih su primijenjeni financijski instrumenti osiguranja otplate kredita.

Bilješka 19. KRATKOROČNE OBVEZE

OPIS 31.12.2015.

(kn) 31.12.2016.

(kn)

Obveze prema bankama i dr.fin. inst. (kratkoročno dospijeće kredita Banke) 20.564.858 23.486.915 Obveze za predujmove 171.496 22.692 Obveze prema dobavljačima 29.130.484 21.394.428 Obveze prema zaposlenicima 1.877.683 1.851.074 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 1.066.835 1.226.101 Ostale kratkoročne obveze 61.749.461 63.563.607 Odgođeno plaćanje troškova 0 0

UKUPNO 114.560.817 111.544.817 (i) U okviru obveza za predujmove iskazan su primljeni predujmovi u iznosu od 22.692 kn

temeljem primljenih sredstava za izgradnju vodovodnih i kanalizacijskih priključaka.

(ii) Obveze prema dobavljačima iznose 21.394.428 kn i smanjile su se za 26,6% te se podmiruju u ugovorenim rokovima.




35

(iii) Obveze prema zaposlenicima se najvećim dijelom odnose na obveze po obračunu plaće za prosinac 2016.g., isplaćene u siječnju 2017. godine.

(iv) Obveze za poreze, doprinose i slična davanja iskazana su u iznosu 1.226.101 kn i najvećim

se dijelom odnose na poreze i doprinose po obračunu plaće za prosinac 2016.g. isplaćenu u siječnju 2017. godine.

(v) Od 2007. godine sukladno Zakonu o komunalnoj djelatnosti i Odluci Skupštine Društva te

Sporazumu i Dodatku Sporazuma, Pravilniku o financiranju komunalne djelatnosti evidencija namjenskog dijela cijene za razvoj iskazana je u knjigovodstvenim evidencijama po jedinicama lokalne samouprave i prema namjeni sredstava za razvoj. Pravilnikom o financiranju razvoja komunalne djelatnosti za 2010. godinu sredstva iz cijene komunalne usluge za razvoj vodoopskrbe i odvodnje, izuzev sredstava za izgradnju kanalizacijskog sustava Grobnik i Klana, predstavljaju jedinstvena sredstva namijenjena razvoju vodoopskrbe i odvodnje. Sukladno odredbi Pravilnika i cjenika koji su u primjeni od 01.srpnja 2009. godine objedinjena su sredstva za razvoj vodoopskrbe i odvodnje po jedinicama lokalne samouprave.

(vi) Ostale kratkoročne obveze iznose 63.563.607 kn i veće su za 2,9% u odnosu na 2015.

godinu. Ovaj iznos obuhvaća obveze prema Hrvatskim vodama-naknada za korištenje i zaštitu voda; naknade za razvoj vodnih građevina.

OPIS 31.12.2015.

(kn) 31.12.2016.

(kn) Obveze naknade za korištenje i zaštitu voda 17.495.661 16.339.478Obveze naknade za razvoj 44.038.527 47.144.159Ostale obveze 215.273 79.970 UKUPNO 61.749.461 63.563.607

U iskazanim obvezama naknada za razvoj čini 42,3 % kratkoročnih obveza. Naknada za razvoj sastoji se od obračunatih i nenaplaćenih naknada u iznosu od 13.564.399 kn te naplaćenih i neutrošenih naknada za razvoj u iznosu od 29.681.592 kn te kamata ostvarenih na oročeni depozit u iznosu od 3.898.168 kn. Obveza Društva je da naknade iskazuje po jedinicama lokalne samouprave, suvlasnicima Društva te da ih koristi sukladno Odluci o naknadi za razvoj i Planovima gradnje jedinica lokalne samouprave.




36

Bilješka 20. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG

RAZDOBLJA Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja iznosi 520.140.855 kn ili 33,7 % ukupne pasive. Prihod budućeg razdoblja u odnosu na prethodnu godinu veći je za 59.746.157 kn, a najvećim dijelom rezultat je ulaganja u objekte komunalne infrastrukture sukladno MRS -20 i to iz sredstava naknade za razvoj, sredstava Hrvatskih voda te sredstava Državnog proračuna.

OPIS 01.01.2016.


31.12.2016. (kn)

Namjenska sred.iz cijene za razvoj 224.595.394 20.390.236 4.649.045 240.336.585 Ulaganja Hrvatskih voda 199.664.101 46.992.266 3.905.101 242.751.266

Ostali odgođeni prihodi 36.135.203 1.836.299 918.498 37.053.004 UKUPNO 460.394.698 69.218.801 9.472.644 520.140.855

(i) Odgođeni prihodi po osnovi namjenskih sredstva iz naknade za razvoj Odgođeni prihodi po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata vodoopskrbe i odvodnje otpadnih voda koja su uložena od 2007.-2016. godine iznose 240.336.585 kn.

U kn

OPIS

Iz cijene za razvoj-objekti vodoopskrbe i

odvodnje

Iz cijene za razvoj -

Grobnik i Klana

Ukupna sredstva

Odgođeni prihodi 01.01.2016. 182.588.754 42.006.639 224.595.394

Povećanje – ulaganja 2016. 16.584.400 3.805.837 20.390.236

Smanjenje 2016. (3.283.473) (1.365.572) (4.649.045)

Odgođeni prihodi 31.12.2016. 195.889.681 44.446.904 240.336.585




37

(ii) Odgođeni prihodi po osnovi ulaganja Hrvatskih voda

U kn

OPIS HV za objekte vodoopskrbe I

odvodnje

Jadranski projekt

Hrvatske vode

Jadranski projekat-Državni Proračun

Ukupna sredstva

Odgođeni prihodi 01.01.2016. 147.244.690 23.989.632 28.429.779 199.664.101

Povećanje – ulaganja 2015. 43.840.013 3.098.369 53.884 46.992.266

Smanjenje 2015. (2.324.630) (977.580) (602.891) (3.905.101

Odgođeni prihodi 31.12.2016. 188.760.073 26.110.421 27.880.772 242.751.266

Odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda u izgradnju kapitalnih objekata sukladno Zakonu o financiranju vodnog gospodarstva te sredstava Državnog Proračuna temeljem Ugovora o podzajmu za potprojekat Rijeka–Grobnik (Jadranski projekat) iznose 242.751.266 kn. (iii) Ostali odgođeni prihodi odnose se na:

- sredstva dobivena za adaptaciju upravne zgrade Dolac 14 od KD Čistoće i KD Energa tijekom 1997. godine, a koja na dan 31.12.2016. godine iznose 1.275.636 kn;

- odgođeni prihod po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata vodoopskrbe i odvodnje otpadnih voda iz 1998. i 1999. godine u iznosu od 7.122.874 kn

- odgođeni prihod za cjevovod u sklopu gradnje državne ceste D-427 čvor Marčelji u iznosu od 811.015 kn

- odgođeni prihodi u ukupnom iznosu od 27.073.412 kn a odnose se na: sredstva Županijske uprave za ceste za sanaciju kolnika na cesti 5017 (vezano za izgradnju cjevovoda za Marišćinu);na priključke i vodomjere te cjevovod unutar Zapadnog trgovačkog centra

- odgođeni prihodi za zemljišta u iznosu od 734.058 kn - ostali odgođeni prihodi u iznosu od 36.009 kn. (iv) Sredstva naknade za razvoj vodoopskrbe, odvodnje i pročišćavanja otpadnih voda sukladno

Pravilniku o financiranju komunalne djelatnosti te od 01.01.2012. godine i Odluci o cijeni naknade za razvoj ova sredstva su bespovratna i predstavljaju prihode komunalnog društva koji se priznaju u prihode društva u razdobljima uporabe objekata, uređaja i opreme i to na iznos obračunate amortizacije.

Iz sredstava naknade tijekom 2016. godine (sukladno Odluci o cijeni) isplaćeni su troškovi s osnova kredita korištenih za izgradnju objekata vodoopskrbe i odvodnje (kamate, bankarske naknade i provizije) u iznosu od 386.937 kuna. U istom iznosu priznati su prihodi Društva.




38

(v) Na temelju Zakona o financiranju vodnog gospodarstva i Ugovora o podzajmu za

potprojekat Jadran ulaganja Hrvatskih voda i ulaganja iz Državnog Proračuna u razvojne zahvate su bespovratna i predstavljaju odgođene prihode komunalnog društva koji se priznaju u prihode društva u razdobljima uporabe objekata,uređaja i opreme na iznos obračunate amortizacije.

(vi) S odgođenih prihoda po osnovi naknada za razvoj i ulaganja Hrvatskih voda u 2016.

godini u prihode Društva prenijeto je ukupno 9.719.374 kn, a za pokriće troškova obračunate amortizacije, Bilješka 21 (ii).

RAČUN DOBITI I GUBITKA Bilješka 21. POSLOVNI PRIHODI U strukturi ostvarenih poslovnih prihoda, prodaja vode i otpadne vode, kao osnovne djelatnosti, te vanjske usluge kao sporedne djelatnosti, sudjeluju sa 83,9%, prihodi od državnih potpora sa 8,6 % i ostali prihodi sa 7,5%.

OPIS 2015. 2016.(kn) (kn)

Prihodi iz redovnih djelatnosti na domaćem tržištu 99.630.027 98.629.603Prihodi od državnih potpora, refundacija, dotacija i subvencija 9.608.973 10.106.311Ostali poslovni prihodi 3.459.036 8.811.077 UKUPNO 112.698.036 117.546.991

(i) Prihodi od prodaje u zemlji čine prihodi od osnovne i sporedne djelatnosti. Prihod od

osnovne djelatnosti - prodaje vode i zbrinjavanja otpadne vode u 2016. godini ostvaren je u iznosu od 90.986.312 kuna (u 2015. godini 92.815.912 kuna) i sporedne djelatnosti u iznosu od 7.643.291 kuna (u 2015. godini 6.814.115 kuna) što ukupno iznosi 98.629.603 kuna (u 2015. godini 99.630.027 kuna). Prihodi od prodaje u zemlji manji su za 1,0%, odnosno za 1.000.424 kuna u odnosu na prethodnu godinu.

Odlukom o izmjenama i dopunama Odluke o cijeni vodnih usluga od 01. veljače 2014. godine u primjeni je fiksna cijena skupljanja i pročišćavanja otpadnih voda po kojoj osnovi se i ostvaruje prihod od veljače 2014. godine. Prihodi temeljem upotrebe vlastitih usluga u iznosu od 6.590 kn (u 2015. godini 73.899 kn)




39

(i) Prihodi od državnih potpora u iznosu od 10.106.311 kn (u 2015. godini 9.608.973 kn)

proizlaze iz primjene Zakona o financiranju vodnog gospodarstva i Pravilnika o financiranju komunalne djelatnosti, Bilješka 20 (vi).

(ii) Ostali poslovni prihodi u 2016. godini odnose na prihode od naplaćenih potraživanja iz prethodnih godina u iznosu od 618.234 kn (u 2015. godini 588.395 kn), prihodi po procjeni vrijednosti zemljišta u iznosu od 4.149.743 kn, prodaji materijalne imovine u iznosu od 118.016 kn (u 2015. godini 7.480 kn), prihode od naknada šteta u iznosu od 1.040.646 kn (u 2015. godini 581.343 kn), prihode od najma poslovnog prostora u iznosu od 668.232 kn (u 2015. godini 586.075 kn), prihodi po sudskim troškovima i kamatama koje naplaćuje RI-STAN u iznosu od 294.219 kn (u 2015. godini 251.109 kn), prihodi od ukidanja rezerviranja u iznosu od 1.607.876 kn (u 2015. godini 375.251 kn), te ostale nespomenute prihode u iznosu od 307.521 kn.

Bilješka 22. POSLOVNI RASHODI

OPIS 2015. 2016.(kn) (kn)

Materijalni troškovi 15.033.695 13.431.569Troškovi prodane robe 35.644 2.149Troškovi vanjskih usluga 21.729.077 25.103.440Troškovi osoblja 30.783.917 32.042.599Amortizacija 36.069.558 36.762.996Ostali troškovi poslovanja 6.380.864 6.231.017Vrijednosno usklađenje 802.782 1.389.220Rezerviranja 1.283.703 3.200.312Ostali poslovni rashodi 1.181.200 1.018.197UKUPNO 113.300.440 119.181.499

(i) Troškovi sirovina i materijala Troškovi sirovina i materijala odnose se na utrošene sirovine i materijal 4.858.067 kn (u 2015. godini 5.393.651 kn), troškove energije 8.282.468 kn (u 2015.godini 9.265.368 kn) te troškove sitnog inventara u iznosu 291.034 kn (u 2015.godini 374.676 kn). (ii) Troškovi vanjskih usluga Troškovi vanjskih usluga sastoje se od sljedećih troškova: troškovi usluga održavanja u iznosu 16.941.306 kn (u 2015. godini 13.932.200 kn), troškovi objedinjene naplate u iznosu od 2.008.705 kn (u 2015. godini 2.039.234 kn), usluge za treća lica u iznosu od 942.688 kn (u 2015. godini 764.417 kn), troškovi poštanskog prometa, telefonskih usluga i interneta u iznosu od 1.071.789 kn (u 2015. godini 1.046.579 kn), usluge revizije 55.000 kn (u 2015. godini 38.500 kn), geodetske usluge 193.715 kuna (u 2015. godini 318.212 kn), ostale intelektualne




40

usluge u iznosu od 408.898 kn (u 2015. godini 398.620 kn), troškovi zakupa u iznosu od 404.691 kn (u 2015. godini 437.782 kn), troškovi komunalne usluge u iznosu od 1.498.958 kn (u 2015. godini 1.258.825 kn), troškovi prijenosa računa 50.986 kn (u 2015. godini 62.146 kuna), usluge student servisa 366.243 kn (u 2015. godini 337.289 kn) troškovi registracije vozila 129.474 kn (u 2015. godini 141.568 kn) troškovi analize vode 108.487 kn (u 2015. godini 157.352 kn), bilježničke i odvjetničke usluge 414.231 kn (u 2015. godini 365.394 kn) te ostali materijalni troškovi u iznosu od 508.269 kn. (iii) Troškovi osoblja Troškovi osoblja u iznosu od 32.049.599 kn (u 2015. godini 30.783.917 kn) učestvuju u poslovnim rashodima Društva sa 26,9 % i veći su od ostvarenih troškova u 2015. godini za 4,1 %. Plaće se obračunavaju sukladno odredbama Pravilnika o radu i Kolektivnog ugovora. (iv) Amortizacija Obračunata amortizacija u iznosu 36.762.996 kn (u 2015. godini 36.069.558 kn) veća je u odnosu na prošlu godinu za 693.438 kn, odnosno za 1,9 %. (v) Ostali troškovi Među ostalim troškovima najznačajniji su troškovi naknada zaposlenima kao što su prijevoz na posao i s posla, primanja u naravi i sl. u ukupnom iznosu od 2.142.356 kn (u 2015. godini 2.026.465 kn), regres za godišnji odmor u iznosu od 753.417 kn (u 2015. godini 773.750 kn), zatim rashodi temeljem premija osiguranja u iznosu od 1.033.626 kn (u 2015. godini 1.074.318 kn), komunalna naknada u iznosu od 712.128 kn (u 2015. godini 707.932 kn), bankovne usluge i trošak pl. prometa u iznosu od 628.669 kn (u 2015. godini 520.010 kn), doprinosi, članarine, porezi i druga davanja u iznosu od 217.356 kn (u 2015. godini 247.605 kn), stučno obrazovanje i literature u iznosu od 125.016 kn (u 2015. godini 225.085 kn), te ostali troškovi u iznosu od 618.449 kn (u 2015. godini 805.699 kn). (vi) Vrijednosno usklađenje Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine odnosi se na ovršne postupke koje je Društvo pokrenulo tijekom godine za naplatu potraživanja od kupaca u ukupnom iznosu od 1.389.220 kn (u 2015. godini 802.782 kn). U odnosu na prethodnu godinu veće je za 73,1%. (vii) Rezerviranja Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze u 2016. godini ukupno isnose 2.775.437 kn ( u 2015. godini 1.283.703 kn) a odnose se na rezerviranja za neiskorištene dane godišnjih odmora u iznosu od 1.380.150 kn (u 2015 godini 1.146.423 kn), za otpremnine u iznosu od 1.138.735 kn, te za jubilarne nagrade u iznosu od 256.552 (u 2015. godini 137.280 kn), veza Bilješka 17. U 2016.godini izvršeno je rezreviranje troškova za započete sudske sporove u iznosu od 424.875 kn. Sveukupno je u 2016.godini rezervirano troškova u iznosu od 3.200.312 kn.




41

(viii) Ostali poslovni rashodi Među ostalim poslovnim rashodima najznačajniji su rashodi materijalne i nematerijalne imovine u iznosu od 159.345 kn (u 2015. godini 213.789 kn), naknadno utvrđeni rashodi prošlih godina u iznosu od 98.263 kn (u 2015. godini 136.742 kn), otpisi nenaplaćenih potraživanja 202.719 kn (u 2015. godini 118.923 kn), subvencionirana voda u iznosu od 490.414 kn (u 2015. godini 496.072 kn), donacije za humanitarne svrhe, sport i kulturu u iznosu od 50.230 (u 2015. godini 107.396 kn), te ostali troškovi u iznosu od 17.226 kn (u 2015. godini 108.278 kn). Bilješka 23. FINANCIJSKI PRIHODI Financijske prihode čine u glavnini kamate i tečajne razlike i iznose 3.551.304 kn.

OPIS 2015.(kn)

2016.(kn)

Pozitivne tečajne razlike 471.891 1.294.150Prihodi od kamata 2.028.529 2.227.558Prihodi od dividendi 27.813 29.003Prihodi od ostalih dugotrajnih financijskih ulaganja i zajmova 0 593

UKUPNO 2.528.233 3.551.304 (i) Prihodi nastali temeljem obračuna pozitivnih tečajnih razlika iznose 1.294.150 kuna, a

posljedica su promjene tečaja kune u odnosu na EUR u kojem su iskazane kreditne obveze Društva.

(ii) Prihodi od kamata u iznosu 2.227.558 kn najvećim se dijelom odnose na zatezne kamate koje naplaćuje i doznačava Ri-stana d.o.o. u iznosu 1.120.365 kn.




42

Bilješka 24. FINANCIJSKI RASHODI

OPIS 2015.(kn)

2016.(kn)

Rashodi od kamata 817.049 459.385

Negativna tečajna razlika 489.378 1.075.188

Ostali financijski rashodi 200.000 0

UKUPNO 1.506.427 1.534.573 (i) Rashodi od kamata se odnose na kamate po dugotrajnim kreditnim obvezama u iznosu

386.937 kn te rashodi od zateznih kamata u visini 72.448 kn. (ii) Rashodi nastali temeljem obračuna negativnih tečajnih razlika iznose 1.075.188 kuna, a

posljedica su promjene tečaja kune u odnosu na EUR u kojem su iskazane kreditne obveze Društva.

Bilješka 25. DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA, POREZ NA DOBIT I NETO

DOBIT Dobit prije oporezivanja iskazana je kao razlika između prihoda i rashoda iz poslovnih i financijskih djelatnosti Društva i iznosi 382.223 kn (u 2015. godini 419.402 kn). Dobit koja nastaje kao razlika između prihoda i rashoda, odnosno računovodstvena dobit utvrđena prema Zakonu o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja korigira se, tj. uvećava ili umanjuje po poreznim propisima što se iskazuje u poreznoj Bilanci i čini osnovicu za oporezivanje. Iskazana osnovica za oporezivanje oporezuje se stopom od 20%. Prema poreznoj prijavi Društvo nije iskazalo poreznu obvezu obzirom da Društvo koristi pravo na smanjenje porezne osnovce za porezne gubitke ostvarane prethodnih godina. Neto dobit Društva iznosi 382.223 kn i ona je predmet raspodjele Glavne skupštine.




43

Bilješka 26. POSLOVNI SEGMENTI Društvo svoje poslovanje ostvaruje kroz sljedeće organizacijske jedinice koje udovoljavaju kriterijima poslovnih segmenata koji iskazuju sljedeće prihode:

(i) Poslovni prihodi po organizacijskim jedinicama

Organizacijske

jedinice Opis Interni

prihodi Eksterni prihodi

UKUPNO

PRJ Vodovod Djelatnost vodoopskrbe 6.590 85.997.414 86.004.004

PRJ Kanalizacija Djelatnost odvodnje 0 31.542.987 31.542.987

UKUPNO 6.590 117.540.401 117.546.991

(ii) Poslovni rashodi po organizacijskim jedinicama su sljedeći:

Organizacijske

jedinice Opis UKUPNO

(kn)

PRJ Vodovod Djelatnost vodoopskrbe 84.896.727

PRJ Kanalizacija Djelatnost odvodnje 34.284.772UKUPNO 119.181.499




44

Bilješka 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Financijski instrument je svaki ugovor uslijed kojeg nastaje financijska imovina jednog subjekta i financijska obveza ili vlasnički instrument drugog subjekta. Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici Društvo objavljuje sljedeće kategorije financijskih instrumenata:

OPIS 31.12.2016. (u mil. Kn)

% Imov./ Obveze

Financijska imovina 5,2 0,34%Potraživanja 48,9 3,17%UKUPNO 54,1 3,51% Financijske obveze po amortiziranom trošku 138,0 8,95%Ostale kratkoročne obveze 88,1 5,71%UKUPNO 226,1 14,66%

U nastavku su objavljeni svi značajniji rizici vezani uz navedene financijske instrumente, kao i način upravljanja svim značajnijim rizicima. a) Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik da jedna strana koja sudjeluju u financijskom instrumentu neće ispuniti svoje obveze i time uzrokovati gubitak drugoj strani. U nastavku su iskazani financijski instrumenti kod kojih je moguća pojava kreditnog rizika:

OPIS UKUPNO (u mil. kn)

Potraživanja po dospjelosti u kn po danima 0-30 do 60 do 365 preko 365

Financijska imovina 5,2 0 0 4,8 0,4

Potraž. od kupaca 43,8 19,6 2,7 10,9 10,6

Potraživanja od države i dr.inst. 5,0 4,4 0,5 0,1 0

Ostala potraživanja 0,2 0 0 0,2 0

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 0,5 0 0 0,5 0

UKUPNO 54,7 24,0 3,2 16,5 11,0




45

Postojeća potraživanja i zajmovi prate se od strane Uprave te se procjenjuje ispravak vrijednosti za nenaplativa potraživanja prema pojedinačnoj analizi svakog kupca. Upravljanje kreditnim rizikom svodi se na usklađenje priljeva sredstava iz naknade za razvoj komunalne djelatnosti, obzirom da su financijski krediti korišteni za razvoj komunalne djelanosti. Temeljem navedenog Društvo procjenjuje kreditni rizik kao nizak. b) Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik od poteškoća s kojima se Društvo može susresti u prikupljanju sredstava za podmirivanje obveza povezanih s financijskim instrumentima. U tabelama u nastavku daje se usporedni pregled kratkoročnih potraživanja i obveza te pregled dospjelih i nedospjelih dugoročnih i kratkoročnih obveza:

OPIS 31.12.2015. (u mil. kn)

31.12.2016. (u mil. kn)

Kratkotrajna potraživanja 48,0 48,9Kratkotrajna financijska imovina 4,8 4,8Novac na računima i u blagajni 52,9 42,5UKUPNO 105,7 96,2Kratkoročne obveze 114,6 -111,5

NETO KRATKOTRAJNA LIKVIDNA IMOVINA -8,9 -15,3KOEFICIJENT UBRZANE LIKVIDNOSTI 0,92 0,86

Iz tabela je vidljivo da je koeficijent likvidnosti neznatno pao u odnosu na 2015. godinu i iznosi 0,86. Društvo nema većih problema s likvidnošću niti se isti očekuju u narednom razdoblju. Temeljem navedenoga, rizik likvidnosti se ocjenjuje kao srednji. c) Tržišni rizik Tržišni rizik obuhvaća valutni (tečajni) rizik, kamatni rizik i ostale cjenovne rizike.




46

Valutni rizik Analizom osjetljivosti prema navedenim varijablama pod pretpostavkom promjene tečaja +/- 5% iskazuju se slijedeći efekti:

OPIS Efekt promjene tečaja

+5% u mil. kn

Efekt promjene tečaja -5%

u mil. kn

Efekt promjena na pozicijama aktive 413.238 (413.238)

Efekt promjena na pozicijama pasive 4.986.311 (4.986.311)

Neto efekt u Bilanci (4.573.073) 4.573.073

Temeljem navedenog, Društvo procjenjuje valutni rizik kao srednji, u slučaju da dođe do jačanja kune u odnosu na inozemne valute iz razloga što nema značajnije imovine iskazane u inozemnoj valuti ili vezan uz valutnu klauzulu na strani aktive. Promjena u valuti na strani pasive mogla bi se značajnije odraziti samo na obveze za kredite koji su valutno vezani za EUR. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađivanje priljeva iz naknade za razvoj komunalne djelanosti, obzirom da su financijski krediti korišteni za razvoj komunalne djelatnosti. Kamatni rizik Rizik kamatnih stopa je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Ostali cjenovni rizici U ostale rizike spadaju rizici fluktuacije fer vrijednost ili budućih novčanih tijekova po financijskim instrumentima zbog promjene tržišnih cijena. Budući da Društvo posluje na tržištu na kojem su cijene vode fiksno definirne Društvo nije značajnije izloženo ovom riziku. Ukoliko dođe do smanjenja volumena aktivnosti, a time i prihoda, Društvo je u mogućnosti upravljati tim rizikom smanjenjem varijabilnih troškova.




47

Bilješka 28. INFORMACIJE O KLJUČNIM PRETPOSTAVKAMA U VEZI S

BUDUĆNOŠĆU POSLOVANJA TE PROCJENA NEIZVJESNOSTI KOJE NA DATUM BILANCE STVARAJU RIZIK

(i) Nepredviđene obveze

Protiv Društva vode se sudski sporovi radi naplate po odštetnim zahtjevima i radni sporovi za koje je Društvo ocijenilo da u narednom razdoblju neće imati utjecaja na poslovanje. Društvo je na dan 31.12.2016. godine izvršilo rezervaciju troškova po sudskim sporovima u iznosu od 424.875 kn, a po kojima očekuje isplatu u narednom razdoblju. (ii) Procjena neizvjesnosti neograničenosti vremena poslovanja

Društvo ove financijske izvještaje izrađuje i daljnje poslovanje temelji na pretpostavci neograničenosti vremena poslovanja. Procjena Društva je da ne postoji niti jedan faktor koji bi ukazivao na moguću neizvjesnost vezano uz pretpostavku neograničenosti vremena poslovanja. (iii) Obveze po izdanim garancijama, dana jamstva, hipoteke i sl.

Društvo nije davalo jamstva i garancije drugim poslovnim subjektima u 2016.g. Društvo je kao povrat osiguranja kredita založilo imovinu (zgrada uprave, Dolac 14) sadašnje vrijednosti 8.729.578 kn, Bilješka 8 (iii).

Bilješka 29. ISPLATE UPRAVLJAČKIM TIJELIMA

Ukupno isplaćene naknade svim članovima Uprave i Nadzornog odbora u tijeku godine:

- po osnovu bruto plaće iznose 272.592 kn, - naknade isplaćene temeljem članstva u Nadzornom odboru iznose 67.434 kn. Članovi

Nadzornog odbora nisu zaposlenici Društva; - ostale naknade 30.656 kn.

Bilješka 30. IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI Tijekom 2016. godine u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti nisu evidentirane promjene.

1

GODIŠNJE IZVJEŠĆE 1.1.2016. – 31.12.2016.

Rijeka, travanj 2017.

2

1. UVOD

Sukladno zakonskim propisima KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. (u daljnjem tekstu Društvo ) sastavilo je godišnje izvješće za period 01.01.2016. do 31.12.2016. godine. U izradi financijskih izvještaja Društvo primjenjuje Računovodstvene politike Društva koje su u skladu sa odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. U svrhu usklađenja sa Zakonom o trgovačkim društvima (NN 111/93) izvršen je upis u Sudski registar Trgovačkog suda u Rijeci dana 05. siječnja 1996. godine kojim je Društvo upisano kao Komunalno društvo VODOVOD I KANALIZACIJA društvo s ograničenom odgovornošću za vodoopskrbu i odvodnju sa sjedištem u Rijeci, ulica Dolac 14. Djelatnost Društva je skupljanje, pročišćavanje i distribucija vode, tehničko ispitivanje i analiza, uklanjanje otpadnih voda, odvoz smeća i slične djelatnosti , uporaba opasnih kemikalija i skladištenje opasnih kemikalija. Društvo obavlja i druge djelatnosti koje služe navedenoj djelatnosti , a obavljaju se uobičajeno i u manjem opsegu uz upisanu djelatnost. Prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti koju je izdao Državni zavod za statistiku Društvo ima brojčanu oznaku razreda 3600‐djelatnost skupljanje, pročišćavanje i opskrba vodom, matični broj poslovnog subjekta je 3331903 i OIB 80805858278. Tablica br.1: ČLANOVI DRUŠTVA I UDJELI U KAPITALU

Osnivač Vrijednostuloga u kn

Učešće

1 2 3

Grad Rijeka 672.550.900,00 82,60%

Grad Bakar 36.612.800,00 4,50%

Općina Čavle 14.104.800,00 1,73%

Općina Jelenje 7.933.200,00 0,97%

Grad Kastav 17.092.200,00 2,10%

Općina Klana 5.424.400,00 0,67%

Općina Viškovo 15.215.800,00 1,87%

Općina Kostrena 32.677.900,00 4,01%

Grad Kraljevica 12.589.600,00 1,55%

U k u p n o 814.201.600,00 100,00%

3

Temeljem Zakona o trgovačkim društvima usvojen je dana 05.prosinca 1995.godine na Skupštini Društva Društveni ugovor kao temeljni akt Društva. Organi Društva su Skupština, Nadzorni odbor i Uprava. Društvo obavlja svoju djelatnost preko organizacijsko obračunskih jedinica: uslužna jedinica, pomoćno uslužna jedinica i režijska jedinica. Na dan 31.12.2016.godine bilo je 303 zaposlenih i 5 osoba na osposobljavanju za rad bez zasnivanja radnog odnosa. Društvo je prema Zakonu o računovodstvu svrstano u velike poduzetnike i to po osnovi računovodstvenih kriterija: ukupne aktive i broja zaposlenih. KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. je u 2016.godini iskazalo je imovinu u vrijednosti od 1.541.392.068,00 kn te ostvarilo slijedeće rezultate:

ukupan prihod 121.098.295,00 kn

ukupne rashode 120.716.072,00 kn

dobitak razdoblja 382.223,00 kn

2. BILJEŠKE UZ BILANCU

2.1. POJAŠNJENJA UZ POZICIJU AKTIVE

Tablica br.2: AKTIVA - svote u kunama

Opis 2015. 2016. Indeks 3/2

1 2 3 4

DUGOTRAJNA IMOVINA 1.335.482.910,00 1.439.411.340,00 107,8

Nematerijalna imovina 2.852.830,00 1.980.664,00 69,4Materijalna imovina 1.332.031.704,00 1.437.008.486,00 107,9Financijska imovina 431.590,00 422.190,00 97,8Dugotrajna potraživanja 166.786,00 0,00 ‐ KRATKOTRAJNA IMOVINA 111.042.959,00 101.457.196,00 91,4

Zalihe materijala 5.314.949,00 5.265.421,00 99,1Potraživanja 47.993.183,00 48.893.616,00 101,9Kratkotrajna financijska imovina 4.788.681,00 4.815.258,00 100,6Novac u banci i blagajni 52.946.146,00 42.482.901,00 80,2PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI

340.473,00 523.532,00 153,8

UKUPNO 1.446.866.342,00 1.541.392.068,00 106,5

4

2.1.1. DUGOTRAJNA IMOVINA

U strukturi aktive najznačajniju stavku predstavlja dugotrajna imovina sa učešćem u ukupnoj aktivi od 93,4%. Dugotrajnom nematerijalnom i materijalnom imovinom Društvo se koristi više godina, a unosi se u poslovne knjige prema trošku nabave (MSFI 16). Otpisuje se tijekom svoga vijeka trajanja pojedinačno u okviru skupine i dijelova skupine po pravocrtnoj metodi. Za obračun amortizacije primjenjuju se stope koje su niže od porezno dopuštenih. Unutar materijalne imovine najznačajnija stavka su građevinski objekti u iznosu od 956.617.300,00 kn ili 66,6 % ukupne materijalne imovine. Materijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) iznosi 315.543.570 kn ili 22,0% ukupne materijalne imovine. Od značajnijih investicijskih aktivnosti u 2016. godini završena je gradnja kanalizacijske mreže sa pratećim zamjenama/prelaganjima vodoopskrbnih cjevovoda na Podprojektima W5 do W8 u sklopu II faze Kanalizacijskog sustava Rijeka‐Grobnik u sklopu Projekta Jadran. Nastavljena je izrada studijske i projektne dokumentacije za EU fondove aglomeracije Rijeka. Završena je gradnja sanitarne kanalizacije i gradnja/rekonstrukcija vodovoda financiranih putem Europske banke za obnovu i razvoj na području : Donja Drenova – južni dio, Brašćine – Lukovići, Pulac, Tibljaši – Škurinje I faza, Srdoči ‐ sjever, Gornji Zamet – Z1, Pehlin‐Marinići zona P1. Gradila se i rekonstruirala sanitarna kanalizacija i vodovod putem EIB‐CEB programa Hrvatskih voda najvećim dijelom na područjima Gornji Zamet ZONA Z‐2 i Z‐3 u gradu Rijeci, te vodosprema s hidroforskom stanicom Solin 2 u općini Kostrena. Vrijednost dugotrajne financijske imovine na dan 31.12.2016.godine iznosi 422.190,00 kn ili 0,03 % dugotrajne imovine. Dugotrajna potraživanja na dan 31.12.2016.godine u iznosu od 166.786,00 kn prebačena su na kratkotrajna potraživanja budući da jamčevina za leasing istječe 2017.godine.

2.1.2. KRATKOTRAJNA IMOVINA

U strukturi aktive kratkotrajna imovina iznosi 101.457.196,00 kn ili 6,6 % ukupne aktive.

ZALIHE

5

Zalihe obuhvaćaju sirovine i materijal u skladištu, materijal u doradi, obradi i manipulaciji, rezervne dijelove u skladištu, sitan inventar u skladištu i uporabi, radnu i zaštitnu odjeću u uporabi te auto‐gume u uporabi. Vrednovanje i prezentiranje zaliha u skladu je sa MRS‐2‐zalihe. Praćenje sirovina, materijala i rezervnih dijelova vrši se po metodi prosječnih cijena. Razvrstavanje nabavljenih sredstava u sitni inventar vrši se prema Zakonu o porezu na dobit (NN 177/2004, 90/05., 57/06, 146/08, 80/10, 22/12, 148/13, 143/14).Takvi predmeti uključuju se u troškove u cijelosti prilikom stavljanja u uporabu. Sitni inventar i auto‐gume vode se u evidenciji tako dugo dok su u uporabi. Na dan 31.12.2016. godine vrijednost robe na skladištu iznosila je 5.265.421 ,00 kn.

POTRAŽIVANJA

Potraživanja ukupno iznose 48.893.616,00 kn i čine 48,2 % kratkotrajne imovine Društva. Na potraživanja od kupaca odnosi se 89,5%, potraživanja od države i drugih institucija 10,1% te ostala kratkotrajna potraživanja 0,4 %.

FINANCIJSKA IMOVINA I NOVAC U BANCI I BLAGAJNI

U ukupnoj kratkotrajnoj imovini financijska imovina i novčana sredstva sudjeluju sa 41,9%. Vrijednost novčanih sredstava depozita u banci, na žiro računima za redovno poslovanje te žiro računu za posebne namjene (naknada za razvoj) i u blagajni iznosi 42.482.901,00 kn i manja je za 19,8 % u odnosu na 31.12.2015.godine.

6

2.2. POJAŠNJENJA UZ POZICIJU PASIVE Tablica br.3: PASIVA - svote u kunama

Opis 2015. 2016. Indeks 3/2

1 2 3 4

KAPITAL I REZERVE 789.247.376,00 789.629.599,00 100,1

Upisani kapital 814.201.600,00 814.201.600,00 100Kapitalne rezerve 2.382.562,00 2.382.562,00 100Zadržana dobit 0,00 0,00 ‐ Preneseni gubitak 27.756.188,00 27.336.786,00 ‐ Gubitak poslovne godine 0,00 0,00 ‐ Dobitak poslovne godine 419.402,00 382.223,00 ‐ REZERVIRANJA 3.953.149,00 5.545.585,00 140,3DUGOROČNE OBVEZE 78.710.302,00 114.531.212,00 145,5KRATKOROČNE OBVEZE 114.560.817,00 111.544.817,00 97,4

Obveze prema bankama 20.564.858,00 23.486.915,00 114,2Obveze za predujmove 171.496,00 22.692,00 13,2Obveze prema dobavljačima 29.130.484,00 21.394.428,00 73,4Obveze prema zaposlenima 1.877.683,00 1.851.074,00 98,6Obveze za poreze ,doprinose 1.066.835,00 1.226.101,00 114,9Ostale kratkoročne obveze 61.749.461,00 63.563.607,00 102,9ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA

460.394.698,00 520.140.855,00 113

UKUPNO 1.446.866.342,00 1.541.392.068,00 106,5

2.2.1. KAPITAL I REZERVE

UPISANI KAPITAL

Temeljni ( upisani ) kapital Društva iznosi 814.201.600,00 kn ili 52,8% ukupne pasive.

KAPITALNE REZERVE

Kapitalne rezerve Društva na dan 31.12.2016.godine iznose 2.382.562 kn.

PRENESENI GUBITAK I GUBITAK TEKUĆE GODINE

Preneseni gubitak na dan 31.12.2016. godine iskazan je u iznosu 27.336.786 kn. (2015. iznosio je 27.756.188 kn). Preneseni gubitak umanjen je temeljem Odluke Skupštine Društva za dobitak 2015.g. u iznosu 419.402 kn te povećan za iznose koji se odnose na prepravke proizašle iz evidentiranja rezerviranja prema odredbama MRS‐a 19. Dobitak u poslovanju za 2016. godinu iznosi 382.223,00 kn.

7

2.2.2. REZERVIRANJA

Primjenom politike vezane za iskazivanje primanja zaposlenih na osnovi korištenja godišnjih odmora, prava na jubilarne nagrade i otpremnine za odlazak u mirovinu temeljem zahtjeva MRS‐a 19 (Primanja zaposlenih), te sukladnoj istoj na datum izvještavanja visina dugoročnih rezerviranja za otpremnine, jubilarne nagrade i neiskorištene dane godišnjih odmora za 2016.g iznosi 5.120.710,00 kn. U 2016.godini prvi put su izvršena rezrviranja za započete sudske sporove te iznose 424.875,00 kn. Ukupno je 5.454.585,00 kn rezervirano u 2016.godini. U 2016. godini ukupno je ukinuto 1.607.876,00 kn rezerviranja u korist prihoda.

2.2.3. DUGOROČNE OBVEZE

Tablica br. 4: DUGOROČNE OBVEZE - svote u kunama

Opis 2015.

2016.

Indeks 3/2

1 2 3 4

Svjetska banka‐Jadranski projekat 38.601.747,00 31.614.497,00 81,9Erste banka (za objekat Marišćina) 0,00 0 ‐Erste banka (za infrastrukturu Grada Rijeke) 14.039.738,00 8.843.971,00 63EBRD 26.068.817,00 74.072.744,00 284,2

Ukupno 78.710.302,00 114.531.212,00 145,5

Temeljem Računovodstvenih politika Društva, dio dugoročnih obveza u iznosu od 23.486.915,00 kn koje se trebaju podmiriti u slijedećih 12 mjeseci, iskazan je u kratkoročnim obvezama. Kratkoročni dio dugoročne obveze i dugoročna obveza na dan 31.12.2015 godine iznose 138.018.127 kn. Po kreditu Svjetske banke u sustavu Jadranskog projekta –Podsustava Grobnik za I fazu Projekta u 2016.godini uplaćene su dvije rate kredita u ukupnom iznosu od 1.714.682,00 kn . Kredit Svjetske banke za II fazu Projekta Grobnik koji je u korištenju, povučen je u 2016.godini u iznosu od 112.256,00 kn kojim iznosom je i završeno povlaćenje kredita. Istovremeno sa povlačenjem kredita uplaćene su i dvije rate u iznosu od 4.962.726,00 kn od kojih je KD VIK osigurao 50% iznosa iz naknade za razvoj. Stanje kredita na dan 31.12.2016.godine je 34.462.385,00 kn. U 2017.godini dospijevaju 2 rate u iznosu od 4.962.726,00 kn, te je taj iznos iskazan u kratkoročnim obvezama.

8

Prema otplatnom planu po kreditu Erste& Steiermarkische Bank d.d. za izgradnju CZGO Marišćina u 2016. godini uplaćene su iz sredstava naknade za razvoj 4 rate u ukupnom iznosu od 3.142.903,00 kn kojim uplatama je glavnica kredita u cijelosti otplaćena. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora 2008. godine upisala založno pravo na zgradi Društva, Dolac 14. Po dugoročnom kreditu sa Erste& Steiermarkische Bank d.d. koji je korišten za izgradnju vodovodne i kanalizacijske mreže Grada Rijeke, u 2016.godini uplaćen je iznos od 5.034.118 kn. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora upisala založno pravo drugog reda na zgradi Društva, Dolac 14. Ugovor o dugoročnom kreditu koji je sa EBRD sklopljen u svibnju 2013.godine za financiranje izgradnje vodovodne i kanalizacijske mreže na području Grada Rijeke i Grada Kastva u predviđenom iznosu do 13.000.000 EUR realiziran je u cijelosti za izvedene radove u ukupnoj visini od 12.155.833 EUR‐a. Sukladno dinamici otplate i stanju povučenih sredstava stanje kredita na dan 31.12.2016. iznosi 11.356.307 EUR‐a , odnosno prema tečaju HNB 85.828.553 kn. ZALOŽNO PRAVO Za kreditne obveze upisano je založno pravo na slijedećoj dugotrajnoj imovini :

Upravna zgrada u ulici Dolac 14 z.k.ul. 1241,k.o. Rijeka,k.č. 940

2.2.4. KRATKOROČNE OBVEZE

Kratkoročne obveze iznose 111.544.817,00 kn i čine 7,2 % pasive. Obveze prema dobavljačima iznose 21.394.428,00 kn i manje su u odnosu na 2015.godinu za 26,6 %. Društvo ih podmiruje u ugovorenim rokovima. Obveze za primljene predujmove smanjile su se za 86,8% i iznose 22.692,00 kn, a odnose se na primljene predujmove za izvođenje priključaka za vodne usluge. Obveze prema zaposlenima i obveze za poreze doprinose i slična davanja u ukupnom iznosu od 1.851.074,00 dio je kratkoročnih obveza po osnovi obračunate plaće za prosinac 2016.godine. Ostale kratkoročne obveze iznose 63.563.607,00 kn i veće su za 2,9% u odnosu na 2016.godinu. Ovaj iznos obuhvaća obveze prema Hrvatskim vodama‐naknada za korištenje i zaštitu voda; naknade za razvoj vodnih građevina.

9

Stanje obračunate, a nenaplaćene naknade za razvoj na dan 31.12.2016. godine iznosi 13.564.399,00 kn kojem iznosu kada dodamo ukupan iznos naplaćenih neutrošenih sredstava od 29.681.592,00 kn iskazana ukupna naknada za razvoj iznosi 47.144.159,00 kn. U iznosu neutrošenih sredstava evidentirana su i sredstva ostvarena po osnovi kamata na oročena sredstva od 3.898.168,00 kn.

2.2.5. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA

Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja iznosi 520.140.855,00 kn ili 33,7 % ukupne pasive. Odnosi se na:

- sredstva dobivena za adaptaciju upravne zgrade Dolac 14 od KD ČISTOĆE d.o.o.

i TD ENERGA d.o.o. tijekom 1997. godine, a koja na dan 31.12. 2015. godine

iznose 1.275.636,00 kn.

- sredstva dobivena od Županijske uprave za ceste za sanaciju kolnika na cesti

5017, odgođeni prihodi po osnovi unosa u vlasništvo Društva priključaka i

vodomjera, odgođeni prihodi zbog unosa novog cjevovoda unutar Zapadnog

trgovačkog centra te odgođeni prihod za cjevovod u sklopu gradnje državne

ceste D‐427 čvor Marčelji koji ukupno na dan 31.12.2016. iznose

27.073.412,00 kn

- odgođeni prihod po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata

vodoopskrbe i odvodnje otpadnih voda iz 1998. i 1999. godine u iznosu od

7.122.874,00 kn.

- odgođeni prihodi po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata

vodoopskrbe i odvodnje otpadnih voda koja su uložena tijekom 2007. do 2016.

godine u iznosu od 240.336.585,00 kn.

- odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda u izgradnju kapitalnih

objekata sukladno Zakonu o financiranju vodnog gospodarstva te sredstava

Državnog Proračuna u ukupnom iznosu od 234.100.930,00 kn

- odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda temeljem ugovora o

sufinanciranju kreditnih obveza prema EBRD‐u a za izgradnju objekata

vodoopskrbe i odvodnje u iznosu od 8.650.336,00 kn.

- odgođeni prihodi za zemljišta u iznosu od 734.058 kn,

- ostali odgođeni prihodi u iznosu od 847.024,00 kn.

10

2.3. UPRAVLJANJE RIZICIMA VALUTNI RIZIK

Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tečaja. Društvo je izloženo promjenama vrijednosti EUR‐a, jer su obveze za financijske kredite denominirane u EUR‐e, što Društvo izlaže valutnom riziku. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađivanje priljeva iz naknade za razvoj s odljevima za podmirenje obveza po financijskom kreditu budući da su financijski krediti korišteni za investicijske aktivnosti te da se sredstva osiguravaju iz naknade za razvoj . KAMATNI RIZIK

Kamatni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Društvo ima dugoročne obveze po financijskim kreditima uz promjenjivu kamatnu stopu, te kao posljedicu toga izloženost riziku promjene kamatne stope. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađenje priljeva sredstava iz naknade za razvoj obzirom da su financijski krediti i korišteni za gradnju komunalnih vodnih građevina. KREDITNI RIZIK

Kreditni rizik je rizik da jedna strana u financijskom instrumentu neće ispuniti svoje obveze te da će time prouzročiti nastanak financijskog gubitka drugoj strani. Kreditni rizik vezan je za dugoročne obveze Društva koje na dan 31. prosinca 2016. godine iznose 114.531.212 kuna. Financijske institucije uz koje je vezan kreditni rizik su Erste banka,Svjetska banka i Evropska banka za obnovu i razvoj. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađenje priljeva sredstava iz naknade za razvoj i sredstava naknada za korištenje i zaštitu voda budući da se sredstva za povrat kreditnih obveza osiguravaju upravo iz navedenih naknada. RIZIK LIKVIDNOSTI

Rizik likvidnosti, koji se također naziva rizikom financiranja, je rizik suočavanja Društva s teškoćama u pribavljanju sredstava za podmirenje obveza po financijskim instrumentima. S obzirom na fizički obim usluge očekuje se stabilnost priljeva sredstava koje uz plansko upravljanje odljevima osigurava potrebnu likvidnost Društva. FER VRIJEDNOST

11

Fer vrijednost financijske imovine te financijskih obveza se na dan 31.12.2016. nije značajnije razlikovala od njihove knjigovodstvene vrijednosti. Iskazane vrijednosti povijesnog troška potraživanja i obveza približne su njihovim fer vrijednostima.

3. BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

Tablica br.5: RAČUN DOBITI I GUBITKA

Opis 2015. 2016. Indeks 3/2

1 2 3 4

POSLOVNI PRIHODI 112.698.036,00 117.546.991,00 104,3

POSLOVNI RASHODI 113.300.440,00 119.181.499,00 105,2

FINANCIJSKI PRIHODI 2.528.233,00 3.551.304,00 140,5

FINANCIJSKI RASHODI 1.506.427,00 1.534.573,00 101,9

UKUPNI PRIHODI 115.226.269,00 121.098.295,00 105,1

UKUPNI RASHODI 114.806.867,00 120.716.072,00 105,1

GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA ‐

GUBITAK RAZDOBLJA ‐

DOBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 419.402,00 382.223,00

DOBITAK RAZDOBLJA 419.402,00 382.223,00

3.1. POJAŠNJENJA UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

PRIHODI

U strukturi ukupnih prihoda prodaja vode i otpadne vode, kao osnovne djelatnosti, te vanjske usluge kao sporedne djelatnosti, sudjeluju sa 81,4 %, ostali prihodi sa 15,7% i financijski prihodi sa 2,9 %. Ostale poslovne prihode predstavljaju prihodi od državnih potpora, prihodi od procjene zemljišta, prihod od poslovnog najma, prihodi od prodaje materijalne imovine, prihodi od naplaćenih potraživanja iz prethodnog razdoblja, prihodi od naknade šteta i naplaćenih penala, prihodi od ostvarenih internih usluga te prihodi od ukidanja rezerviranja.

Financijske prihode predstavljaju prihodi od kamata na deponirana sredstva, obračunate zatezne kamate i pozitivne tečajne razlike, te prihodi od dividende od Kvarner Vienna Insurance Group d.d.

12

RASHODI

Ukupni rashodi sastoje se od slijedećih grupa troškova: ‐ Materijalnih troškova poslovanja u iznosu od 38.537.158,00 kn i učestvuju u

ukupnim rashodima sa 31,9%. Najznačajnija stavka unutar ovih troškova poslovanja je trošak električne energije i troškovi redovnog i investicijskog održavanja opreme i objekata vodoopskrbe i odvodnje.

‐ Troškovi osoblja iznose 32.042.599 kn ili 26,5 % ukupnih rashoda.

‐ Obračunata amortizacija za 2016. godinu iznosi 36.762.996,00 kn ili 30,5% ukupnih rashoda. Obračun amortizacije obavlja se pojedinačno za svako sredstvo razvrstano po amortizacionim grupama po linearnoj metodi po stopama koje su utvrđene temeljem procijenjenog vijeka trajanja imovine. Amortizacija opterećuje troškove poslovanja, a koristi se za ulaganja u rekonstrukcije i zamjene u cilju osiguravanja nesmetanog odvijanja poslovnih aktivnosti.

‐ Ostali troškovi iznose 6.231.017,00 kn ili 5,2% ukupnih rashoda, sastoje se od troškova premija osiguranja imovine, naknade troškova zaposlenima, usluga platnog prometa, raznih doprinosa i članarina.

‐ Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine iznosi 1.389.220,00 ili 1,2% ukupnih

rashoda i odnosi se na otpis potraživanja od kupaca i na ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca za koje su pokrenuti ovršni postupci.

‐ Rezerviranja u 2016. godini ukupno iznose 3.200.312,00 kn ili 2,7 % ukupnih rashoda, a odnose se na rezerviranja za neiskorištene dane godišnjih odmora u iznosu od 1.380.150,00 kn, jubilarne nagrade u iznosu od 256.552,00 kn, otpremnine 1.138.735,00 kn i rezerviranja za sudske sporove 424.875,00 kn.

‐ Ostali poslovni rashodi iznose 1.018.197,00 ili 0,8 % ukupnih rashoda. Odnose se na troškove rashoda imovine, rashode po otpisu nenaplaćenih potraživanja, troškove subvencionirane vode i otpadne vode.

Financijski rashodi iznose 1.534.573,00 kn ili 1,3% ukupnih rashoda.

13

U strukturi financijskih rashoda troškovi kamata po dugotrajnim kreditnim obvezama iznose 386.937,00 kn. Ovi troškovi pokriveni su prihodima iz naknade za razvoj komunalne djelatnosti. U ovu grupu troškova uključene su i obračunate negativne tečajne razlike u iznosu od 1.075.188,00 kn po dugoročnim kreditima i obračunate zatezne kamate u iznosu od 72.448,00 kn.

REZULTAT POSLOVANJA

Račun dobiti i gubitka pokazuje rezultat poslovanja izvještajnog razdoblja. Društvo je ostvarilo u razdoblju 01‐12/2016.godine 121.098.295,00 kn ukupnog prihoda, što je za 5,1 % više od ostvarenog u istom razdoblju prošle godine. Također je ostvareno 120.716.072,00 kn ukupnih rashoda što je za 5,1 % više nego u istom razdoblju prošle godine. Ostvareni prihodi veći su od ostvarenih rashoda, pa je iskazan dobitak u poslovanju u iznosu od 382.223,00 kn. U izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti nema dodatnih iznosa koji mijenjaju rezultat tako da je sveobuhvatna dobit u 2016.godini 382.223,00 kn.

4. IZVJEŠĆE O NOVČANIM TIJEKOVIMA

Izvještaj o novčanom tijeku pruža informaciju o priljevima i odljevima novca tijekom obračunskog razdoblja. U izradi izvješća korištena je direktna metoda. Izvještaj o novčanom tijeku za 2016.godinu iskazuje slijedeće:

Ukupni novčani primici poslovnih aktivnosti iznose 168.861.634,00 kn

Ukupni novčani izdaci od poslovnih aktivnosti iznose 140.636.341,00 kn

Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti iznosi 28.225.293 kn

Ukupni novčani primici iz investicijskih aktivnosti iznose 47.315.438,00 kn

Ukupni novčani izdaci od investicijskih aktivnosti iznose 131.240.392,00 kn

Neto novčani tijek iz investicijskih aktivnosti iznosi – 83.924.954,00 kn

Ukupni novčani primici iz financijskih aktivnosti iznose 59.348.236,00 kn

14

Ukupni novčani izdaci iz financijskih aktivnosti iznosi 14.111.820,00 kn

Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti iznosi 45.236.416,00 kn Rezultat navedenih aktivnosti je smanjenje novca i novčanih ekvivalenata za 10.463.245,00 kn.

Primici iz poslovnih i financijskih aktivnosti tekuće godine i salda primitaka iz prethodne godine korišteni su za namirenje nedostatka financijskih sredstava u kategoriji investicijskih aktivnosti.

5. IZVJEŠĆE O PROMJENAMA GLAVNICE

Iz Izvješća o promjenama glavnice vide se promjene na glavnici‐kapitalu u obračunskom razdoblju. U usporedbi s prethodnom godinom, vrijednost kapitala veća je za 382.223,00 kn, odnosno za 0,1 %. Vrijednost kapitala upisanog na Trgovačkom sudu iznosi 814.201.600,00 kn. Rezerve Društva na dan 31.12.2016. iznose 2.382.562,00 kn. Preneseni gubitak na dan 31.12.2016. godine iskazan je u iznosu 27.336.786,00 kn. Preneseni gubitak umanjen je temeljem Odluke Skupštine Društva za dobitak 2015.g. u iznosu 419.402 kn . Dobitak u poslovanju za 2016. godinu iznosi 382.223,00 kn. Kapital KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. na dan 31.12.2016.godine iznosi 789.629.599,00 kn.

6. ZNAČAJNIJI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON SASTAVLJANJA BILANCE

Od kraja poslovne godine do dana sastavljanja ovog izvješća nije se dogodio ni jedan značajniji poslovni događaj.

Documents

KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. · Komunalno društvo VODOVOD I KANALIZACIJA društvo s ograničenom odgovornošću za vodoopskrbu i odvodnju, sa sjedištem u Rijeci, ulica Dolac