IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH ... - blberza.comblberza.com/Cms2FileCache/files/cms2/docver/50150/files/UNVZ_RI_2014.pdfIzvještaj o reviziji finansijskih izjveštaja AD "Univerzum"

Izvještaj o reviziji finansijskih izjveštaja AD "Univerzum" Banja Luka za 2014. godinu

Društvo za reviziju i poresko savjetovanje “ADITON” doo B.Luka 1

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZJVEŠTAJA

PRIVREDNOG DRUŠTVA

"UNIVERZUM" AD BANJA LUKA

ZA 2014. GODINU

- skupštini akcionara i rukovodstvu Društva

Banja Luka, jun 2015. g.

ADITON d.o.o. Banja Luka Društvo za reviziju i poresko savjetovanje



S A D R Ž A J Str MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA 3 STANDARDNE I SKRAĆENE BILANSNE ŠEME 5

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI 21

2. PODACI O DRUŠTVU 22

3. OSNOVI ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

23

4. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 26

5. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 31

6. SPOROVI I TUŽBE 35

7. NAKNADNI DOGAĐAJI 36

8. STALNOST POSLOVANJA 37

9. PORESKI RIZICI 37

Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ˝ADITON˝ doo Banja Luka - Ul. V.Pelagića 24/26 Tel./faks.:+397 51 214-670 mobilni +387 65 522-723 ■ www.aditon.rs.ba ■ e-mail: [email protected]

MBS 1-12461-00 ■ MBR 1954601 ■ JIB kod PU RS 4401613680003 ■ IB kod UIO 401613680003

Upisani i uplaćeni osnovni kapital 5.000 KM ■ Ž-R kod "NLB Razvojne banke" B.Luka br. 5620990001398361

http://www.aditon.rs.ba/

mailto:aditon.dоо@gmail.com



MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA

"UNIVERZUM“ AD BANJA LUKA Skupštini akcionara i rukovodstvu Društva

Uvod

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja "UNIVERZUM" ad Banja Luka (u daljem tekstu „Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2014. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje

Za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovorno je rukovodstvo Društva. Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija u skladu sa važećim zakonima Republike Srpske, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i blagovremeno vršenje procjena imovine i kapitala.

Odgovornost rukovodstva podrazumijeva poštovanje važećih zakonskih propisa, uključujući zakone iz oblasti računovodstva, poreske i druge zakone relevantne za poslovanje Društva.

Rukovodstvo je odogovorno i za poštovanje internih odluka donesenih u skladu sa opštim aktom Društva, što uključuje obezbjeđivanje punog integriteta imovine.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i Bosne i Hercegovine. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed neregularnosti ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija



takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Pozitivno mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji koje je sačinila Uprava Društva prikazuju imovinsko i finansijsko stanje na dan 31. decembra 2014. godine i rezultate poslovanja za godinu koja se završava na taj dan, na fer i istinit način, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Skretanje pažnje

Ne modifikujući iskazano mišljenje napominjemo sljedeće:

Kratkoročne obaveze na dan izvještavanja iznosile su 167.360 KM dok su kratkoročni izvori finansiranja iznosili 7.186 KM. Analiza dugoročne i kratkoročne finansijske ravnoteže, kao i povećanje akumuliranog gubitka, ukazuju na značajne poteškoće u ispunjenju obaveza što dovodi do visokog ukupnog poslovnog rizika.

Nastavak poslovanja će isključivo zavisiti od povjerilaca Društva.



BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2014. godine „UNIVERZUM“ ad B.Luka u KM

Grupa računa, račun

P O Z I C I J A Oznaka za AOP

Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na dan bilansa

prethodne godine

(početno stanje)

Bruto Ispravka

vrijednosti Neto (4-5)

1 2 3 4 5 6 7

AKTIVA A. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030) 001 1.349.223 199.930 1.149.293 1.174.919

1 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 671.190 671.190 671.190

10 1. Ulaganja u razvoj 003

11 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004

12 3. Goodwill 005

14 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 671.190 671.190 671.190

015 i 016

5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007

2

II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014) 008 678.033 199.930 478.103 503.729

20 1. Zemljište 009

21 2. Građevinski objekti 010 678.033 199.930 478.103 503.729

22 3. Postrojenja i oprema 011

23 4. Investicione nekretnine 012

027 i 028

5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 013

29 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 014

3 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015

30 1. Šume 016

31 2. Višegodišnji zasadi 017

32 3. Osnovno stado 018

33 4. Sredstva kulture 019

038 i 039

5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020

4 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021

040, dio 049

1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022

041, dio 049

2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023

042, dio 049

3. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024

043, dio 4. Dugoročni krediti u zemlji 025



049

044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026

045, dio 049

6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027

046, dio 049

7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća 028

048, dio 049 8.Ostali dugoročni finansijski plasmani 029

50 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030

B. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) 031 7.993 807 7.186 15.370

10 do 15

I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (033 do 038) 032 807 807 0 0

100 do 109 1. Zalihe materijala 033 807 807 0 0

110 do 112

2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 034

120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035

130 do 139 4. Zalihe robe 036

140 do 149

5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 037

150 do 159 6. Dati avansi 038

II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059) 039 7.186 7.186 15.370

20, 21, 22

1. Kratkoročna potraživanja (041 do 045) 040 4.974 4.974 13.963

200, dio 209 a) Kupci–povezana pravna lica 041 176 176

201, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 4.403 4.403 13.208

202, dio 209 v) Kupci u inostranstvu 043

210 do 219 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044

220 do 229 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 395 395 755

23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do 054) 046

230, dio 239

a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047

231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 048

232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049

233 i 234

g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana 050

235, dio 239

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju 051



236, dio 239

đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052

237

e) Okupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju 053

238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 054

24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 2.199 2.199 1.333

240 a) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 056

241 do 249 b) Gotovina 057 2.199 2.199 1.333

270 od 279 4. Porez na dodatu vrijednost 058 13 13 74

280 do 289,

osim 288 5. Aktivna vremenska razgraničenja 059

288 III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061

G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062 1.357.216 200.737 1.156.479 1.190.289

880 do 888 D. VANBILANSNA AKTIVA 063

Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 1.357.216 200.737 1.156.479 1.190.289

Grupa računa, račun P O Z I C I J A

Oznaka za AOP

Iznos na dan bilansa tekuće godine

Iznos na dan bilansa prethodne godine

(početno stanje)

1 2 3 4 5

PASIVA A. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122) 101 512.467 587.412

30 I OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 2.525.381 2.525.381

300 1. Akcijski kapital 103 2.525.381 2.525.381

302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104

303 3. Zadružni udjeli 105

304 4. Ulozi 106

305 5. Državni kapital 107

306 6. Ostali osnovni kapital 108

31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109

320 III EMISIONA PREMIJA 110

dio 32 IV REZERVE (112+113) 111

321 1. Zakonske rezerve 112

322 2. Statutarne rezerve 113

330, 331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 114



332

VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 115

333

VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 116

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do 121) 117

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118

341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119

342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120

343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121

35 IX. GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123+124) 122 2.012.914 1.937.969

350 1. Gubitak ranijih godina 123 1.937.969 1.876.906

351 2. Gubitak tekuće godine 124 74.945 61.063

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 125

400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126

401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 127

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128

403 4. Rezervisanja za troškove restrukturiranja 129

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130

405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131

V. OBAVEZE (133+142) 132 644.012 602.877

41 osim 418

I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 133 476.652 416.418

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 476.652 416.418

412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 136

413 i 414 4. Dugoročni krediti 137

415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139

418 7. Odložene poreske obaveze 140

419 8. Ostale dugoročne obaveze 141

42 do 48

II KRATKOROČNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160) 142 167.360 186.459



42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) 143

420 do 423

a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti 144

424 i 425

b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana 145

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147

43 2. Obaveze iz poslovanja (149 do 152) 148 63.145 62.535

430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149

431 b) Dobavljači–povezana pravna lica 150

432 i 433 v) Ostali dobavljači 151 63.145 62.535

439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152

440 do 449 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153

450 do 458

4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 103.055 123.439

460 do 469 5. Druge obaveze 155

470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 156 292 438

48 osim 481

7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 157 868 47

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158

49 osim 495 9. Pasivna vremenska razgraničenja 159

495 10. Odložene poreske obaveze 160

G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 1.156.479 1.190.289

890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 162

Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 1.156.479 1.190.289

Potpisano u ime Društva, Direktor Ozren Trninić, dipl.ing.



BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

za 2014. godinu „UNIVERZUM“ ad B.Luka u KM

Grupa računa, račun


I Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5

A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215) 201 30.243 30.240

60 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202

600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203

601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204

602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205

61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208

612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209

62 3.Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210

630 4. Povećenje vrijednosti zaliha učinaka 211

631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212

640 i 641 6. Povećenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 213

642 i 643 7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 214

650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 30.243 30.240

II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 68.418 68.393

500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217

510 do 513 2. Troškovi materijala 218 2.222 1.672

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221) 219 17.020 19.099

520 i 521 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 15.589 18.574

522 i 529 b) Ostali lični rashodi 221 1.431 525

530 do 539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 1.619 764

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 33.902 33.488

540 a) Troškovi amortizacije 224 33.902 33.488

541 do 549 b) Troškovi rezervisanja 225

55 osim 555 i 556 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 8.585 6.975

555 7. Troškovi poreza 227 4.974 6.395

556 8. Troškovi doprinosa 228 96

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229



V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 38.175 38.153

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI I FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 231 0 2

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232

661 2. Prihodi od kamata 233 2

662 3. Pozitivne kursne razlike 234

663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235

664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236

669 6. Ostali finansijski prihodi 237

56 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 36.770 525

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239

561 2. Rashodi kamata 240 36.770 525

562 3. Negativne kursne razlike 241

563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242

564 5. Ostali finansijski rashodi 243

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) ili (231-238-230) 244

Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) ili (238-229-231) 245 74.945 38.676

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI I OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246

670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 247

671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248

672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249

673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250

674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 251

675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252

676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253

677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254

678

9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 255

679

10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 256

57 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257

570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 258

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259

572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260

573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261



574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 262

575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263

576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264

577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265

578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266

579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267

Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268

Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269

68

I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279) 270

680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271

681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272

682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 273

683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstva za koje se obračunava amortizacija 274

684

5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju 275

685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276

686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana 277

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278

689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279

58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 280

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281

581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282

582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 283

583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstva za koja se obračunava amortizacija 284

584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 285

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286

586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287

589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288



J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280) 289

K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270) 290

690 i 691 L. Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 291

590 i 591 Lj. Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 292

M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289 +291-292-245-269-290) 293

2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291-244-268-289) 294 74.945 38.676

721 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 1. Poreski rashodi perioda 295

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296

dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297

Nj. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA 1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297) 298

2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 74.945 38.676

UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 30.243 30.242

UKUPNI RASHODI (216+238+257+280+292) 301 105.188 68.918

723 O. Međudividende i drugi vidovi raspodjele dobitka u toku perioda 302

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 303

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304

Obična zarada po akciji 305

Razrijeđena zarada po akciji 306

Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 1 1

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 1 1

Potpisano u ime Društva, Direktor

Ozren Trninić



IZVJEŠTAJ o ostalim dobicima i gubicima u periodu od 01.01. do 31.12.2014.

Univerzum AD U KM

Oznka pozicije


I Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5

A NETO DOBITAK ILI GUBITAK PERIODA (298 ili 299) 400 -74.945 -38.676

I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 do 407) 401

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju

402

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju

403

3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja

404

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405

5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 406

6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407

II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 do 413) 408

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju

409

2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja

410

3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411

4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 412

5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413

B OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401)

414

V POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE

415

G NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414±415)

416

D I

UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400±416)

417

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400±416)

418 74.945 38.676


Ozren Trninić



BILANS TOKOVA GOTOVINE (Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01.2014. do 31.12.2014. godine

„UNIVERZUM” AD Banja Luka -u konvertibilnim markama

POZICIJA Oznaka AOP-a

Iznos

Tekuća godina Prethodna

godina

2 3 4 5

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304) 501 38.413 38.158

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 502 38.413 38.158

2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 503

3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 504

II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 505 69.950 45.581

1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 506 16.735 15.217

2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 507 50.452 19.099

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 508 525

4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 509

5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 510 2.763 10.740

III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 511

IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 512 31.537 7.423

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319) 513 32.403 4.547

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 514

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 515

3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava 516

4. Prilivi po osnovu kamata 517 3 2

5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 518

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 519 32.400 4.545

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 520

1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 521

2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 522

3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava 523

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 524

III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 525 32.403 4.547

IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 526

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331) 527 2.500

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 528

2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 529

3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 530 2.500



4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 531

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 532

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 533

2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 534

3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 535

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 536

5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 537

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 538

III. Neto priliv gotovine iz aktivnost finansiranja (327-332) 539 2.500

IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 540

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 541 70.816 45.205

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 542 69.950 45.581

Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 543 866

E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 544 376

Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 545 1.333 1.709

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 546

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 547

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 548 2.199 1.333


Ozren Trninić



IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU Za period koji se završava sa 31.12.2014. godine

„UNIVERZUM” AD Banja Luka -u konvertibilnim markama

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA

VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

VRSTA PROMJENE U KAPITALU

Oznaka A

PD

Akcio

nars

ki i u

dje

li u d

ruštv

u s

a

ogra

nič

eno

m o

dgovorn

ošću

Revalo

rizacio

ne

rezerv

e (

MR

S 1

6,

MR

S 2

1 i

MR

S 3

8)

Nera

spore

đen

i d

obic

i / g

ub

ici

po o

sn

ovu fin

ansijs

kih

sre

dsta

va r

aspolo

živ

ih z

a

pro

da

juu

Osta

le r

ezerv

e (

em

isio

na

pre

mija

, zakonske i s

tatu

tarn

e

rezerv

e, zaštita

goto

vin

skih

to

kova)

Akum

ulis

ani nera

sp

ore

đe

ni

dob

itak / n

ep

okriveni guvita

k

UK

UP

NO

MA

NJIN

SK

I IN

TE

RE

SI

UK

UP

NI

KA

PIT

AL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stanje na dan 31.12.2012. god. 901 2.525.381 0 0 0 -1.876.906 648.475 648.475

2. Efekti promjena u računovod.polit. 902 0 0

3. Efekti ispravke grešaka 903 0 0

Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2012. odnosno 01.01.2013.g. (901 ± 902 ± 903)

904 2.525.381 0 0 0 -1.876.906 648.475 648.475

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905 0 0

5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

906 0 0

6. Kursne razlike nastale po osnovu preračunafinansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907 0 0

7. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 -38.676 -38.676 -38.676

8. Neto dobitak / gubitak perioda priznati direktno u kapitalu 909 0 0

9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka

910 0 0



10. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911 0 0

11. Stanje na dan 31.12.2013. g. (904 ± 905 ± 906 ± 907± 908 ± 909-910 + 911)

912 2.525.381 0 0 0 -1.915.582 609.799 609.799

12. Efekti promjena u računov. politikama 913 0 0

13. Efekti ispravke grešaka 914 -22.387 -22.387 -22.387

14. Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2013. /01.01.2014. god. (912 ±913 ±914)

915 2.525.381 -1.937.969 587.412 587.412

15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916

16. Nerealizovani dobici / gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917 0 0

17. Kursne razlike nastale po osnovu preračunafinansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918 0 0

18. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 919 -74.945 -74.945 -74.945

19. Neto dobitak / gubitak perioda priznati direktno u kapitalu 920 0 0

20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka

921 0 0

21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 0 0

Stanje na dan 31.12.2014.g. (915 ± 916 ± 917 ± 918± 919 ± 920 - 921 + 922)

923 2.525.381 0 0 0 -2.012.914 512.467 512.467


Ozren Trninić, dipl.ing.

Napomena revizora: U obrascu koji je dostavljen APIF-u iznos od 39.676 KM je umjesto na AOP poziciji 908 prikazan na AOP poziciji 909. Zbog korektnosti Izvještaja o promjenama na kapitalu, pomenuti iznos je navedena na ispravnoj poziciji AOP 908 - Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha.



BILANS STANJA - skraćena šema -

Na dan 31.12.2014. godine u KM

POZICIJA Broj note

Iznos tekuće godine Iznos preth. god.(poč.st.) Bruto Ispravka Neto

1. 2. 3. 4. 5. 6

A. SREDSTVA 1.357.216 200.737 1.156.479 1.190.289

I STALNA SREDSTVA 1.349.223 199.930 1.149.293 1.174.919

Nekretnine, postrojenja i oprema 2 678.033 199.930 478.103 503.729

Bilološka imovina

Goodwill

Ostala nematerijalna sredstva (istraživanje i razvoj, patenti, licencije, avansi i dr.)

1 671.190 671.190 671.190

Ulaganja u pridružena pravna lica

Ostali dugoročni plasmani

Odložena poreska sredstva

II TEKUĆA SREDSTVA 3 7.993 807 7.186 15.370

Zalihe 807 807 0 0

Dati avansi

Potraživanja od prodaje 4.579 4.579 13.208

Druga potraživanja 408 408 829

Kratkoročni finansijski plasmani

Gotovina i ekvivalenti gotovine 2.199 2.199 1.333

Aktivna vremenska razgraničenja

B IZVORI SREDSTAVA 1.156.479 1.190.289

I. KAPITAL KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA

4 512.467 587.412

Osnovni kapital 2.525.381 2.525.381

Upisani a neuplaćeni kapital

Ostali kapital (emisiona premija)

Rezerve (ukupno)

Dobit(ukupno)

Gubitak (ukupno) 2.012.914 1.937.969

II. MANJINSKI INTERESI

III. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE 5 476.652 416.418

Dugoročna rezervisanja

Dugoročni krediti i dugoroč.lizing

Odložene poreske obaveze

Ostale dugoročne obaveze

IV. KRATKOROČNE OBAVEZE 167.360 186.459

Kratkoročni krediti i druge kratkoročne fin.obaveze

Obaveze prema dobavljačima 6 63.145 62.535

Obaveze za zarade 7 103.055 123.439

Obaveze za PDV 8 292 438

Obaveze za ostale poreze i doprinose 868 46

Pasivna vremenska razgraničenja

Odložene poreske obaveze

Ostale kratkoročne obaveze



BILANS USPJEHA

- skraćena šema -

Za 2014.godinu

u KM

P O Z I C I J A Broj note

I Z N O S

Tekuća godina Prethodna god.

1 2 3 4

POSLOVNI PRIHODI 9 30.243 30.240

Prihodi od prodaje 0 0

Ostali poslovni prihodi 30.243 30.240

Aktiviranje učinaka i promjena vrijednosti zaliha učinaka 0

POSLOVNI RASHODI 10 68.418 68.393

Nabavna vrijednost prodane robe 0 0

Troškovi materijala 2.222 1.672

Troškovi zarada naknada zarada i ostali lični rashodi 17.020 19.099

Troškovi proizvodnih usluga 1.619 764

Troškovi amortizacije 33.902 33.488

Nematerijalni troškovi 8.585 6.975

Troškovi poreza i doprinosa 5.070 6.395

Ostali poslovni rashodi

POSLOVNI DOBITAK

POSLOVNI GUBITAK 38.175 38.153

Finansijski prihodi 11 0 2

Finansijski rashodi 11 36.770 525

DOBITAK REDOVNE AKRTIVNOSTI

GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 74.945 38.676

Ostali prihodi

Ostali rashodi

Prihodi od usklađivanja vrij.inovine

Rashodi od usklađivanja vrij.inovine

Prihodi po osnovu promjenea rač.politika i ispravke poč.greške

Rashodi po osnovu promjenea rač.politika i ispravke poč.greške

DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA

GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 12 74.945 38.676

Porez na dobit 13

NETO DOBIT PERIODA

GUBITAK PERIODA 74.945 38.676



1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI

1.1. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Društvo se smatra malim preduzećem.

1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su: 1. Ozren Trninić, direktor 2. Bogdanka Šorak, sertifikovani računovođa 1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha, Bilans novčanih tokova, Izvještaj o promjenama na kapitalu) kao i Bruto bilans, popisne liste, Odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o kontroli, pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje.

1.4. Dokumentaciju i podatke nam je prezentovala Bogdanka Šorak, računovođa sa licencom.

1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko softvera za obradu podataka koji obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. Obrada podataka, evidentiranje poslovnih događaja i sačinjavanje finansijskih izvještaja se vrši po načelima urednog knjigovodstva, a povjereno je knjigovodstvenoj agenciji “Zora”.

1.6. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta.

1.7. Revizorski tim: 1. Milivoje Đurić, ovlašćeni revizor

2. Danka Panić Ašanin, mlađi revizor

1.8. Vrijeme trajanja revizije kod klijenta: - jun 2015. godine.

1.9. Računovodstvena evidencija bazirana je na sljedećim računovodstvenim propisima:

- Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Sl.gl.RS 36/09), - Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima

finansijskog izvještavanja, - Pravilniku o primjeni kontnog okvira za preduzeća, zadruge, druga pravna lica

i preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo (Sl.gl.RS 79/09), - Pravilniku o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna

Društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo(Sl.gl.RS 84/09) i

- Pravilniku o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu (Sl.gl.RS 84/09)

Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji preduzeća i zadruge primjenjuju Međunarodne računovodstvene standarde i Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja.



2. PODACI O DRUŠTVU

Privredno društvo "Univerzum" kao ODP formirano je 2000. godine poslije Odluke Vlade Republike Srpske da se preduzeće "Incel holding" AD B. Luka reorganizuje u više samostalnih preduzeća, od kojih je jedno nastalo od bivše RJ Incela koja se bavila organizacijom transporta i transportnom djelatnošću. U vrijeme kada je "Incel" obavljao osnovnu djelatnost (proizvodnja celuloze, papira, celuloznih vlakana i dr.) ova poslovna jedinica je obavljala organizovanje prevoza željeznicom i drumskim saobraćajem, a u okviru RJ postojao je i vozni park teretnih motornih vozila i autobusa kojima se vršio prevoz robe i radnika.

Kako Društvo više ne posjeduje upotrebljiva transportna sredstva, a usluge organizovanja prevoza više nisu potrebne preduzećima nastalim iz sistema Incela, to faktički već godinama Društvo ne obavlja osnovnu dijelatnost, već prihode ostvaruje isključivo pružanjem usluga iznajmljivanja poslovnog prostora.

Kao akcionarsko društvo preduzeće posluje od 29.10.2001. godine kada je u Osnovnom sudu u B. Luci izvršen upis promjene pravne forme preduzeća.

Do 22.11.2004. godine većinski paket akcija preduzeća "Univerzum" bio je u državnom vlasništvu, računajući dio akcija koji je ostao u vlasništvu države po izvršenoj vaučer ponudi, dio koji je u vlasništvu Penzionog fonda i Fonda restitucije. Navedenog dana paket akcija u državnom vlasništvu je ponuđen na berzi i kupljen od sadašnjeg većinskog vlasnika preduzeća "Eco trade" Gradiška.

Prodaja preostalog dijela državnog kapitala registrovana je rješenjem Suda br. U/I 1610/05 od 11.11.2005. godine.

U godini koja je predmet revizije, nije bilo trgovanja niti promjena u vlasničkoj strukturi Društva.

Prema podacima Banjalučke berze, prvih deset najvećih akcionara Društva, na posljednji dan 2014. godine bili su:

Naziv % učešća % učešća sa pravom

glasa

1.”ECO TRADE” DOO GRADIŠKA 74,239966 74,239966

2. ŠMITRAN PETAR 13,167835 13,167835

3. FOND ZA RESTITUCIJU RS AD BANJA LUKA 4,999998 4,999998

4. TELETINA LJILJANA 0,766736 0,766736

5. ĐOKIĆ ŽELJKO 0,629806 0,629806

6. ĆULUM MILAN 0,629806 0,629806

7. PILJAGIĆ DARKO 0,581892 0,581892

8. SAMAC PERICA 0,479215 0,479215

9. PROŠEN DARKO 0,458664 0,458664

10. LAZIĆ ĐOKO 0,451813 0,451813

Ukupno (1-10) 96,405731 96,405731

Preostalih 33 akcionara 3,594269 3,594269

UKUPNO SVIH 43 akcionara: 100,0 100,0



Prema rješenju Osnovnog suda u Banjoj Luci br. 071-0-REG-07-000222 od 01.03.2007. godine, lice odgovorno za pravilnost i zakonitost poslovanja bio je:

- Ozren Trninić, dip.ing., direktor bez ograničenja,

Sjedište Preduzeća je u B.Luci, Ul. Veljka Mlađenovića bb. Vođenje računovodstvenih evidencija bilo je povjereno Agenciji „Zora” Gradiška, vl. Bogdanke Šorak sa važećom licencom ovlašćenog računovođe br. SR-1355/11, koja je odgovorna za vođenje poslovnih evidencija.

Osnovna šifra djelatnosti je 49.41 - prevoz robe u drumskom saobraćaju, a matični broj je 1929640. Kod poreskog organa Republike Srpske Društvo je registrovano sa JIB 4400934190001. Društvo je od 01.03.2011. godine u sistemu PDV – a, a PDV broj Društva je 400934190001. Društvo ima otvoren poslovni račun kod Intessa Sanpaolo banka DD Sarajevo, pod brojem 15499950001633134.

3. OSNOVI ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Osnovi za sastavljanje i prezentaciju

Finansijski izvještaji Društva za period 01.01.2014.-31.12.2014. godinu su sastavljeni u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju godišnje finansijske izvještaje Društva. Finansijski izvještaji su sastavljeni po načelu nabavne vrijednosti. Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 79/09), Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 84/09), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 84/09). Iznosi u finansijskim izvještajima u prilogu su izraženi u Konvertibilnim markama (KM). Konvertibilna marka predstavljaja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini. Društvo je prilikom sastavljanja izvještaja o tokovima gotovine za period 01.01.2012.-31.12.2012. godinu koristilo direktni metod izvještavanja o tokovima gotovine. Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske. Priloženi finansijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS), odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su u primjeni počevši od 1. januara 2009. godine i na njima zasnovanim propisima o računovodstvu Republike Srpske. Naime, na osnovu odredbi važećeg Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 36/09), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da u potpunosti primjenjuju MRS, odnosno MSFI, kao i Međunarodne standarde revizije (MSRev), Kodeks etike za profesionalne računovođe, kao i prateća



uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa, na finansijske izvještaje za periode koji počinju 1. januara 2010. godine ili kasnije. Pored navedenog, dana 15. jula 2010. godine Upravni odbor Saveza računovođa i revizora Republike Srpske (‘‘Savez RR RS”) je donio ‘‘Odluku o početku obavezne primjene izdanja MRS/MSFI (objavljenih do 1. januara 2009. godine)”, a na osnovu ‘‘Odluke o ovlašćenjima za prevod i objavljivanje” nadležne Komisije za računovodstvo i reviziju Bosne i Hercegovina od 10. marta 2006. godine (Službeni glasnik BiH, broj 81/06), kojom se takva ovlašćenja daju Savezu RR RS. Navedeno izdanje MRS/MSFI je odobreno od strane Fondacije odbora za Međunarodne računovodstvene standarde kao zvanični prevod na srpski jezik za Bosnu i Hercegovinu (Republiku Srpsku), Srbiju i Crnu Goru. Prema navedenoj Odluci MRS/MSFI objavljeni do 1. januara 2009. godine obavezno se primjenjuju na finansijske izvještaje sačinjene i prezentovane u Republici Srpskoj za obračunske periode koji počinju 1. januara 2010. godine ili kasnije. Međutim, promjene u važećim standardima i tumačenjima, kao i novousvojeni standardi i tumačenja, izdati nakon 1. januara 2009. godine, nisu objavljeni i zvanično usvojeni u Republici Srpskoj. Na dan objavljivanja ovih finansijskih izvještaja, dole navedeni standardi i izmjene standarda kao i tumačenja su bili izdati od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde odnosno Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izvještavanja, ali nisu zvanično usvojena u Republici Srpskoj za godišnje periode koji počinju na dan 1. januara 2012. godine i poslije :

MSFI 1 (revidirani) ‘‘Prva primjena MSFI” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

MSFI 3 (revidirani) ‘‘Poslovne kombinacije” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

Izmjene MSFI 1 ‘‘Prva primjena MSFI” - Dodatni izuzeci za one koji prvi put usvajaju MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),

Izmjene MSFI 2 ‘‘Isplate po osnovu akcija” – Transakcije grupnih isplata u novcu po osnovu akcija (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),

Izmjene MRS 27 ‘‘Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

Izmjene MRS 39 ‘‘Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje” – Prihvatljive hedžing stavke (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

Izmjene različitih standarda i tumačenja koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljenog 16. aprila 2009. godine (MSFI 2, MSFI 5, MSFI 8, MRS 1, MRS 7, MRS 17, MRS 18, MRS 36, MRS 38, MRS 39, IFRIC 9, IFRIC 16) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena biće na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),

IFRIC 17 ‘‘Prijenos nenovčanih sredstava vlasnicima Društva” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine), i



IFRIC 18 ‘‘Prijenos sredstava komitentima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine).

‘‘Sveobuhvatni okvir za finansijsko izvještavanje 2010. godine’‘ što predstavljaja izmjenu ‘‘Okvira za pripremanje i prikazivanje finansijskih izvještaja’‘ (na snazi od datuma objavljivanja, odnosno od septembra 2010. godine),

Izmjene MSFI 1 ‘‘Prva primjena MSFI” - Ograničeni izuzeci za uporedna objelodanjivanja u skladu sa MSFI 7 za one koji prvi put usvajaju MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2010. godine),

Izmjene MSFI 1 ‘‘Prva primjena MSFI” – Velika hiperinflacija i uklanjanje fiksnih datuma za one koji prvi put primjenjuju MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011. godine),

Izmjene MSFI 7 ‘‘Finansijski instrumenti: Objelodanjivanja” – Transfer finansijske imovine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011. godine),

Izmjene MRS 12 ‘‘Porez na dobit” – Odloženi porezi: Pokriće osnovne imovine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2012. godine),

Izmjene MRS 24 ‘‘Objelodanjivanja o povezanim stranama” - Pojednostavljivanje zahtjevanih objelodanjivanja za entitete u državnom vlasništvu i pojašnjenje definicije povezanih strana (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine),

Izmjene MRS 32 ‘‘Finansijski instrumenti: Prikazivanje” – Računovodstveno obuhvatanje prava (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. februara 2010. godine),

Izmjene različitih standarda i tumačenja koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljenog 6. maja 2010. godine (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 7, MRS 1, MRS 27, MRS 34, IFRIC 13) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena biće na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine),

Izmjene IFRIC 14 ‘‘MRS 19 - Granica definisanih primanja zaposlenih, minimum zahtjeva fonda i njihova interakcija” - Pretplata minimalnih zahtjeva fonda (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine), i

IFRIC 19 ‘‘Ukidanje obaveza instrumentima kapitala” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2010. godine).

Uporedni podaci

Društvo je kao uporedne podatke prikazalo bilans uspjeha, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na dan 31.12.2013. godine kao i bilans stanja na dan 31.12.2013. godine.

Stalnost poslovanja

Društvo sastavlja svoje finansijske izvještaje u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.



4. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 4.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sljedećih načela:

4.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja, kao i obaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima primjena načela impariteta. 4.1.2. NAČELO DOSLJEDNOSTI koje podrazumjeva da se način procjenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat promjene i obrazlože razlog promjene. 4.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo realizovani (tržišno potvrđeni) dobici. 4.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahtjeva bilansiranje imovine po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti, što ima za posledicu odmjeravanja rashoda na više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvrijeđenja (depresijacije) i rezervisanja nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak. 4.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda. 4.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog procjenjivanja. 4.1.7. NAČELO INDETITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu. 4.5. PROCJENJIVANJE IMOVINE 4.5.1. GOODWILL I NEMATERIJALNA ULAGANJA se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva, a obuhvataju ulaganja u razvoj, koncesije, patente, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu, kao i kupovinom stečeni goodwill. 5.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i oprema, investicione nekretnine, nekretnine, postrojenja, oprema i investicione



nekretnine u pripremi, avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i investicione nekretnine i ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi. U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj cijeni. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitka po osnovu obezvrijeđenja). Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva. Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod obezvrijeđenjem imovine u bilansu uspjeha.

4.5.3. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA

Potraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja iz specifičnih poslova, druga kratkoročna potraživanja i porez na dodatu vrijednost. Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Potraživanja u stranoj valuti vriednuju se po srednjem kursu na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u korist finansijskih prihoda a negativne na teret finansijskih rashoda. Definitivno nenaplativa potraživanja direktno se otpisuju na teret ostalih rashoda. Potraživanja od dužnika u stečaju i potraživanja koja nisu naplaćena za 365 dana od dana dospijeća, indirektno se otpisuju na teret ostalih rashoda. Porez na dodatu vrijednost obuhvata plaćeni porez na dodatnu vrijednost koji nije konpenziran sa naplaćenim porezom na dodatu vrijednost. 4.5.4. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE

U gotovinu i ekvivalente gotovine spadaju: gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti, poslovni računi, izdvojena sredstva, akreditivi, blagajna ostala novčana sredstva i novčana sredstva čije je korišćenje ograničeno ili vrijednost umanjena. Hartije od vrijednosti koje su neposredno unovčljive i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima. Hartije od vrijednosti procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti a plemeniti metali procjenjuju se po vrijednosti izvedenoj iz cijena plemenitih metala na svjetskom tržištu. Hartije od vrijednosti, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u korist finansijskih prihoda a negativne na teret finansijskih rashoda. 4.6. PROCJENJIVANJE PASIVE

4.6.1. KAPITAL

U kapital spadaju: osnovni kapital umanjen za upisani neuplaćeni kapital, rezerve (emisiona premija, zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i



nerealizovani dobici i gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, neraspoređeni dobitak i gubitak do visine kapitala. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.

5.6.2. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

U kratkoročne finansijske obaveze spadaju: kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim licima, obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti, kratkoročni krediti u zemlji, kratkoročni krediti u inostranstvu, dio dugoročnih kredita i dugoročnih obaveza po finansijskom lizingu koje dospjevaju za plaćanje do jedne godine, kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale kratkoročne finansijske obaveze. Kratkoročne finansijske obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti, a u stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa ili po kursu ugovorenom sa kreditorom. Kratkoročne finansijske obaveze sa valutnom klauzulom vrednuju se takođe po srednjem kursu na dan bilansa valute utvrđene valutnom klauzulom.

4.6.3. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE

U obaveze prema dobavljačima i druge obaveze spadaju: obaveze iz poslovanja, obaveze iz specifičnih poslova, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, osim obaveze za učešće u dobitku i obaveze za porez na dodatu vrijednost. Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu, a u stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu na dan bilansa. Obaveze za porez na dodatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu.

4.7. SREDNJI KURS VALUTA I KOEFICIJENT REVALORIZACIJE

Srednji kurs važnijih stranih valuta je:

31.12.2014. 31.12.2013. Indeks

1 EUR 1,95583 1,95583 100

4.8. PRIHODI I RASHODI

4.8.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

4.8.1.1. Poslovne prihode čine: - prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima, u zemlji i inostranstvu, - prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima, u zemlji i inostranstvu, - prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju se po cijeni koštanja, - prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj cijeni, a prihodi

od prirasta osnovnog stada priznaju se po tržišnoj cijeni, - promjena vrijednosti investicionih nekretnina



- promjena vrijednosti biološke imovine, - prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i

drugih namjenjenih izvora i drugi slični prihodi, - prihodi od zakupnina, članarina, tantijema, prihodi iz namijenskih izvora

finansiranja i ostali poslovni prihodi. Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za smanjenje vrijednosti zaliha učinaka. 4.8.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.

4.8.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

4.8.2.1. Finansijske prihode čine: finansijski prihodi od povezanih pravnih lica, prihodi od kamata, prihodi od pozitivnih kursnih razlika, prihodi po osnovu efekata valutne klauzule, prihodi od učešća u dobitku od zajedničkih ulaganja i ostali finansijskih prihodi. 4.8.2.2. Finansijske rashode čine: finansijski rashodi po osnovu odnosa sa povezanim pravnim licima, rashodi po osnovu kamata, rashodi po osnovu negativnih kursnih razlika, rashodi po osnovu efekata valutne klauzule i ostali finansijski rashodi. 4.8.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI

8.3.1. Ostale prihode čine: prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine, prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i ostali prihodi. 4.8.3.1. Ostale rashode čine: rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine, rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i rashodi prihodi. 4.8.4. DOBICI I GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U REZULTATU

8.4.1. Dobici utvrđeni direktno u kapitalu su: dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju, dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju, dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja, aktuarski dobici od planova definisanih primanja, efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova i ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu. 4.8.4.2. Gubici utvrđeni direktno u kapitalu su: gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju, gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja, aktuarski gubici od planova definisanih primanja, efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova i ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu.



4.8.5. POREZ NA DOBITAK

Porez nа dobit se utvrđuje u sklаdu sа vаžećim propisimа u iznosu i rokovimа koji su propisаni Zаkonom o porezu nа dobit prаvnih licа, а priznаvаnje privremenih rаzlikа, odloženih poreskih sredstаvа i odloženih poreskih obаvezа vrši se sklаdu sа MRS12.



5. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

5.1. - Nematerijalna ulaganja

Ostala nematerijalna ulaganja

Ukupno

Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 671.190 671.190 Nove nabavke Stanje na kraju godine 671.190 671.190 Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 0 0 Amortizacija 0 0 Stanje na kraju godine 0 0 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2014. godine 671.190 671.190 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2013. godine 671.190 671.190

Nematerijalna ulaganja u iznosu od 671.190 KM se odnose na pravo korištenja zemljišta. Naime, kada je u pitanju pozicija zemljišta, još nisu pribavljeni odgovarajući dokazi o upisu pripadajućeg zemljišta iz kruga "Incela" u vlasništvo Preduzeća. U posjedu Preduzeća još uvijek nije izvod iz zemljišnih knjiga koji bi potvrđivao upis zemljišta na ime Društva.

Ovaj postupak je u toku i za sada je neizvjesno vrijeme u kojem će postupak biti okončan. Jedan od značajnih problema može biti postupak diobe zemljišta između preduzeća nastalih na prostoru "Incela". Međutim, u skladu sa pozitivnim zakonskim propisima (Zakon o stvarnim pravima), zemljište koje je po početnom bilansu upisano u poslovnim evidencijama, kao trajno pravo korištenja pripada Društvu, o čemu je potvrdu dao i pravni zastupnik, koji se izjasnio da je Prijedlog za upis prava vlasništva podnesen Osnovnom sudu u Banjoj Luci još 12.09.2009. godine.

U skladu sa principom da se vlasništvo nad nekom stvari ili nekretninom u poslovnim evidencijama priznaje samo onda kada postoji nedvosmisleni dokaz o tome, pozicija zemljišta je preknjižena na k. 140, kao pravo korištenja, a do momenta dobijanja odgovarajućih pisanih dokaza o upisu vlasništva u odgovarjuće zemljišne knjige.

5.2. - Nekretnine, postrojenja i oprema

Za pozicije stalne imovine (građevinski objekti, oprema i inventar) na početku perioda, promjenama u toku obračunskog perioda i stanja na kraju godine, daje se sljedeći pregled:

Građevinski objekti Ukupno

Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 669.758 669.758



Nove nabavke 8.725 8.725 Stanje na kraju godine 678.033 678.033

Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 166.029 166.029 Amortizacija 33.902 33.902 Stanje na kraju godine 199.931 199.931

Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2014. godine 478.102 478.102

Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2013. godine 503.729 503.729

U toku 2014. godine je došlo do povećanja nabavne vrijednosti građevinskih objekata za 8.725 KM, a po osnovu ulaganja koja je na zakupljenoj nekretnini izvršio zakupac. Do ovog povećanja je došlo na osnovu Sporazuma o vansudskom poravnanju, koji je sklopljen između Univerzum ad i bivšeg zakupca Light Electric doo, koji je u navedenom iznosu ostao dužan zakupnine. U pomenutom Sporazumu, Univerzum ad je bivšem zakupcu priznao ulaganja na nekretninama, a u visini potraživanja za zakupnine.

Amortizacija se obračunava u skladu sa Standardom 16, što podrazumijeva da se ispravka vrijednosti vrši u skladu sa procijenjenim korisnim vijekom svakog pojedinog sredstva ili grupe istovrsnih sredstava, što se u slučaju preduzeća "Univerzum" odnosi samo na poziciju građevinskih objekata.

Treba napomenuti da kada se posmatra stepen otpisanosti građevinskih objekata (samo oko 29,48 %) moglo bi se zaključiti da su građevinski objekti Društva relativno novi. Međutim, to nije stvarno stanje i građevinski objekti su značajno stariji. Naime, iznos nabavne vrijednosti nepokretnosti uvećan je po osnovu procjene, dok se ispravka vrijednosti počela obračunavati tek kada je uspostavljena odgovarajuća računovodstvena evidencija od strane profesionalne Agencije.

5.3. - Tekuća sredstva - potraživanja od prodaje, druga potraživanja i gotovina

Stavke tekuće imovine čine:

OPIS 2014. g. 2013. g.

1 Kupci povezana lica 176 0

2 Ostali kupci u zemlji 4.403 13.208

3 Druga kratkoročna potraživanja 395 755

4 Novčana sredstva 2.199 1.333

5. Porez na dodatu vrijednost 0 74

Ukupno: 7.173 15.370

U strukturi tekuće imovine najznačajniju stavku čine potraživanja od ostalih kupaca u zemlji (4.403) po osnovu izdavanja poslovnih prostorija pod zakup.



Druga kratkoročna potraživanja se odnose na više plaćenu komunalnu taksu (395 KM).

Iznos gotovine na žiro – računu iznosi 2.199 KM. Društvo ne posjeduje gotovinu u blagajni, jer ne vrši blagajničko poslovanje.

5.4. - Kapital

Promjena u osnovnom kapitalu Društva u 2014. godini nije bilo te je vrijednost akcijskog kapitala identična kao na početku obračunskog perioda, ali i prethodnih godina i iznosi 2.525.381 KM.

Izvještaqj u promjenamma na kapitalu sadrži i informaciju o ispravci početne greške na dan 01.01.2014. godine u iznosu od 22.387, a vezano za obračun kamata na pozajmljena sredstva većinskog akcionara za 2013. godinu.

U koloni 7 Izvještaja o promjenama na kapitalu na AOP poziciji 919 iskazan je gubitak perioda utvrđen u bilansu uspjeha u iznosu od 74.945 KM, što sa gubitkom ranijih godina u iznosu od 1.937.969 KM čini gubitak do visine kapitala u iznosu od 2.012.914 KM.

5.5. – Dugoročne obaveze prema povezanim pravnim licima

Ovu stavku čini obaveza prema povezanom licu za uzete zajmove koji su služili za izmirenje tekućih obaveza. Pozicija dugoročnih finansijskih obaveza prema povezanim pravnim licima iskazana u iznosu od 476.652 KM se sastoji iz pozajmljenih sredstava i plaćenih obaveza od strane povezanog pravnog lica, a u ime Društva od 2005 - 2014. godine u iznosu od 332.709 KM i obračunatih kamata po kamatnoj stopi od 7% na pozajmljena sredstva za čitav period dugovanja u iznosu od 143.942 KM. Obaveze za kamate su nastale potpisivanjem Aneksa osnovnog Ugovora o poslovno – tehničkoj saradnji 01.07.2010. godine. U toku 2014. godine saldo obaveza je povećan za dodatnih 60.233 KM, od čega se 36.500 KM odnosi na dodatna pozajmljivanja u toku 2014., a 23.733 KM na kamate za 2014. godinu.

5.6. - Obaveze prema dobavljačima, poreske i ostale obaveze

Kratkoročne obaveze čine:

OPIS Iznos u KM

2014. g. 2013. g.

Obaveze prema dobavljačima 63.145 62.535

UKUPNO: 63.145 62.535

Stavku tekućih obaveza čine obaveze prema dobavljačima i drugim povjeriocima. Najznačajniju stavku ipak čini obaveza prema Gradu Banja Luka za građevinsku i komunalnu naknadu. Naime, Grad Banja Luka je, nakon preuzimanja poslova ZIBL-a i nakon sudske odluke kojom je obračun komunalne naknade od strane ZIBL-a proglašen protivzakonitim, ispravio svoje potraživanje prema “UNIVERZUM” ad i



poslao IOS koji glasi na iznos od 58.671 KM. Advokat – pravni zastupnik Društva UNIVERZUM je utužio i ovaj iznos zbog zastare, ali do okončanja spora Društvo je odlučilo da obavezu prema Gradu Banjaluka evidentira u iznosu od 58.671 KM.

Ostale obaveze prema dobavljačima se uglavnom odnose na neplaćene decembarske račune.

5.7. - Obaveze za zarade i naknade zarada U okviru pozicije 450 - Obaveze za neto zarade, nakande zarada i ostale lične rashode, evidentirana je obaveza za procijenjene zarade radnika po sudskoj presudi u iznosu od 80.167 KM. U toku 2014. godine izvršena je isplata po sudskoj presudi za 6 radnika sa kamatama, dok su ostali radnici i dalje u sporu. Pored ovog iznosa, u okviru pomenute pozicije evidentirane su i obaveze prema Petrović Darku po osnovu greškom izvršene manje uplate.

U okviru pozicije 451 – Obaveze za poreze na zarade, naknade zarada i ostale lične rashode, evidentirana je obaveza u iznosu od 1.858 KM, od čega se 350 KM odnosi na obavezu koja je nastala po osnovu sravnjenja kartica poreskih obaveza kod Poreske uprave za 2008. godinu, a preostali iznos se odnosi na obaveze za poreze za 6 radnika koji su isplaćeni po sudskoj presudi. U okviru pozicije 452 – Obaveze za doprinose, evidentirane su obaveze za doprinose u iznosu od 8.960 KM na ime povezivanja radnog staža radnicima kojima je otkazan ugovor o radu. Pored toga, u okviru pomenute pozicije evidentirane su i obaveze prema Fondu PIO u iznosu od 9.853 KM, koje se odnose na povezivanje radnog staža radnicima koji su sklopili sporazumni raskid radnog odosa, te

U okviru ove pozicije evidentirane su i obaveze prema Repić Živku u iznosu od 2.216 KM. Obaveze se odnose na doprinose na ime povezivanja radnog staža pomenutog radnika, a po odluci Vlade RS, ali usljed nedostajuće dokumentacije, trenutno su evidentirane kao obaveze prema samom radniku, a u okviru pozicije Obaveze prema doprinosima.

5.8. - Obaveze za PDV i obaveze za ostale poreze i doprinose

Obaveze za PDV iznose 292 KM i odnose se na obračunati, a neplaćeni PDV za decembar. Obaveze za ostale poreze i doprinose u iznosu od 857 KM se odnose na obaveze za porez na imovinu (789 KM), obaveze za poseban doprinos za fond solidarnosti (48 KM), naknadu za šume (12 KM), te protivpožarnu naknadu (7 KM).

5.9. - Poslovni prihodi

Društvo već godinama ne obavlja osnovnu registrovanu dijelatnost – Prevoz robe u drumskom saobraćaju, već se poslovni prihodi ostvaruju isključivo u vidu prihoda od davanja u zakup poslovnih prostorija.

Riječ je o stalnim zakupcima sa kojima je zaključen ugovor o zakupu i koji pored zakupnine plaćaju i režijske troškove (komunalne usluge, struja, voda i dr.). Ukupno



je u poslovnoj 2014. godini po osnovu zakupa ostvaren prihod u iznosu od 30.243 KM.

5.10.– Poslovni rashodi

Poziciju troškova materijala čine kancelarijski materijal, sredstva za održavanje higijene, troškovi električne i toplotne energije i troškovi vode.

Poslije troškova amortizacije, troškovi plata i naknada plata čine značajan dio poslovnih rashoda, a odnose se na platu direktora zaposlenog na pola radnog vremena.

Troškovi amortizacije, što je već opisano u napomeni vezanoj za iskazanu vrijednost stalnih sredstava, utvrđeni su na osnovu nabavne vrijednosti pozicija nekretnina i procijenjenog korisnog vijeka trajanja.

Troškovi poreza čine porez na imovinu, vodna i naknada za šume, protivpožarna naknada, te doprinos za finansiranje zapošljavanja invalida.

Nematerijalne troškove čine usluge advokata, knjigovođe, revizije, platnog prometa i dr.

5.11. – Finansijski prihodi i rashodi

Društvo nije imalo finansijskih prihoda, a kao finansijski rashodi su evidentirani rashodi kamata po osnovu dugoročnog zajma, u iznosu od 36.770 KM.

5.13. – Gubitak prije oporezivanja

Gubitak perioda ikazan je u iznovu od 74.945 KM.

5.14. – Porez na dobit

Prema poreskoj prijavi za porez na dobit, pozicijama oporezivog prihoda i rashoda koji se mogu odbiti od poreske osnovice, zaključuje se da Društvo nije imalo poreskih obaveza po osnovu poreza na dobit.

6. SPOROVI I TUŽBE U narednoj tabeli je dat prikaz aktivnih sudskih sporova, a prema izjavi sudskog zastupnika Društva:

Broj Tužitelj - tuženi Sud Stanje predmeta

1. Savić Nedeljko Osnovni sud u Banjoj Luci

Prekid postupka – smrt tužioca

2. "TIP - COM" doo Osnovni sud u Sudsko poravnanje



Banja Luka Banjoj Luci

3. Marković Tomislav Osnovni sud u Banjoj Luci

Prekid postupka – smrt tužioca

4. Vučanović Goran Osnovni sud u Banjoj Luci

Rјеšеnjеm Vrhоvnоg sudа оd 13.05.2014. gоd. rеviziја tužitеlја је оdbаčеnа

5. Krejić Dane Osnovni sud u Banjoj Luci

Ulоžili žаlbu nа prеsudu Оsnоvnоg sudа оd 03.12.2014. gоdinе

6. Vukojević Vojin i drugi

Osnovni sud u Banjoj Luci

Pоstupаk pо аpеlаciјi prеd Ustаvnim sudоm BiH, diо vrаćеn nа prvоstеpеni pоstupаk

7. Ivanka Vidović Osnovni sud u Banjoj Luci

Dоnеsеnа drugоstеpеnа prеsudа, žаlbа tužitеlјicа оdbiјеnа, pоtvrđеnа prеsudа Оsnоvnоg sudа

8. Predlagač "UNIVERZUM" ad Poslovna zona


ZK Odjeljenje

Priјеdlоg zа upis prаvа vlаsništvа

9. Tražilac izvršenja – JP RTRS


Pоstupаk pо prigоvоru izvršеnikа

10. Grad Banja Luka - Pоstupаk usklаđivаnjа knjigоvоdstеnе dоkumеntаciје-kоmunаlni dug

11. Ivanković Milorad Osnovni sud u Banjoj Luci

Оdgоvоr nа tužbu trеćеtužеnоg

7. NAKNADNI DOGAĐAJI Izvještavanje revizora o naknadnim događajima koji su mogli eventualno uticati na izvršena objelodanjivanja u finansijskim izvještajima preduzeća za revidirani period poslovanja nije neophodno niti može uticati na revizorsko mišljenje o tim objelodanjivanjima. U tom smislu, bilo kakve izmjene u objavljenim podacima u fiansijskim izvještajima prouzrokovane eventualno naknadnim događajima moraju se provesti u tekućem obračunskom periodu, na jedan od načina propisanih Međunarodnim računovodstvenim standardom br. 8.

Izvođenjem revizorskih postupaka nismo došli do saznanja da postoje bilo kakvi događaji koji su se desili nakon datuma bilansiranja a do datuma ovog izvještaja, koji bi mogli značajnije uticati na poslovanje Društva.



8. STALNOST POSLOVANJA

U skladu sa Standardom revizije u kojem se razmatra načelo stalnosti, prilikom planiranja i izvršavanja postupaka revizije i ocjene dobijenih rezultata, revizor treba razmotriti ispravnost pretpostavke o načelu stalnosti poslovanja pravnog lica.

Iz poslovanja koje se nastavlja i u 2015. godini, razmatranja realizacije ugovora o zakupu, i ugovora o poslovno tehničkoj saradnji koji je sklopljen sa povezanim pravnim licem, revizor se u razumnoj mjeri uvjerio da princip stalnosti poslovanja u narednih 12 mjeseci, nije narušen.

9. PORESKI RIZICI

Poreski sistem Republike Srpske i Bosne i Hercegovine uređen je na osnovu principa da se indirektni porezi (carina, akciza, PDV i putarine) uređuju na nivou BiH, dok se svi ostali porezi (porez na dobit, dohodak građana, imovinu, takse, naknade), kao i doprinosi socijalnog osiguranja, uvode na entitetskom nivou. Za poreske obveznike veliki problem predstavlja česta izmjena zakona kao i podzakonskih akata koji uređuju oblast poreza, za razliku od većine razvijenijih tržišnih privreda koje imaju stabilan poreski sistem.

Kada je praktična primjena poreskih zakona u pitanju često postoje razlike u mišljenju između pojedinih nadležnih državnih organa vezano za pravnu interpretaciju pojedinih zakonskih odredbi. Ove pojave mogu dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. U nekim slučajevima po istom porekom pitanju se javlja zakonska nadležnost više inspekcijskih organa (npr. spoljotrgovinski promet, pitanja carina i devizne kontrole).

Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Preduzeća mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat drugačijeg tomačenja i primjene zakona od strane uprave u odnosu na inspekcijske organe, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Preduzeću može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata.

U skladu sa Zakonom o poreskom postupku Republike Srpske i Zakonom o indirektnom oporezivanju BiH, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajno viši od onog u zemljama sa stabilnim i razvijenijim poreskim sistemom.

Documents

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH ... - blberza.comblberza.com/Cms2FileCache/files/cms2/docver/50150/files/UNVZ_RI_2014.pdfIzvještaj o reviziji finansijskih izjveštaja AD "Univerzum"