Izvještaj o reviziji finansijskih izvještajaimovinapoliticara.cin.ba/dokumenti/Darko_Tomas_RI_Fond_zdravstvenog... · Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja

Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske

za period 01.01-31.12.2014. godine

Broj: RV051-15

Banja Luka, 26.06.2015. godine

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 5

III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI ........................................... 6

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 7

1. Uvod ...................................................................................................... 7

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 7

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 8

4. Nabavke ................................................................................................. 9

5. Priprema i donošenje budžeta ........................................................... 10

6. Finansijski izvještaji ........................................................................... 11

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta ................................................................. 11

6.1.1. Prihodi i primici ..................................................................................... 11

6.1.2. Rashodi i izdaci .................................................................................... 14

6.1.3. Budžetski rezultat (suficit/deficit) ........................................................... 24

6.2. Bilans uspjeha ........................................................................................ 24

6.2.1. Prihodi .................................................................................................. 24

6.2.2. Rashodi ................................................................................................ 25

6.2.3. Finansijski rezultat ................................................................................ 25

6.3. Bilans stanja ........................................................................................... 25

6.3.1. Aktiva ................................................................................................... 25

6.3.2. Pasiva .................................................................................................. 31

6.3.3. Vanbilansna evidencija ......................................................................... 33

6.4. Izvještaj o novčanim tokovima .............................................................. 34

6.5. Napomene uz finansijske izvještaje ...................................................... 35

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za period 01.01-31.12.2014. godine

1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

MIŠLJENJE O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA

Predmet

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske koji obuhvataju Bilans stanja, Bilans uspjeha, Izvještaj o promjenama neto imovine, Bilans novčanih tokova, Periodični izvještaj o izvršenju budžeta i Periodični izvještaj o izvršenju po računovodstvenim fondovima sa stanjem na dan 31.12.2014. godine i za godinu koja se završava na taj dan. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena uz finansijske izvještaje i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Direktor Fonda je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usljed prevare i greške; odgovarajuća objelodanjivanja relevantnih informacija u Napomenama uz finansijske izvještaje; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvenih procjena koje su primjerene datim okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije 1000-1810. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizijskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje.

Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom

Kao što je navedeno pod tačkom 6.1.1. izvještaja,

Zbog pogrešne klasifikacije prihodi perioda su iskazani manje za 161.427 KM, dok su primici od finansijske imovine iskazani u manjem iznosu od 353.292 KM, a odnose se na naplaćena potraživanja iz ranijeg perioda po zapisnicima Poreske uprave. Prihodi od obveznica su iskazani više za 14.165 KM.



2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za period 01.01-31.12.2014. godine

Zbog pogrešne klasifikacije rashodi po osnovu povrata poreza i doprinosa su potcijenjeni za iznos od 2.707.071 KM, finansijski rezultat tekuće godine precijenjen je za iznos od 77.948 KM, dok je pozicija izdataka za neizmirene obaveze iz ranijih godina potcijenjena za iznos od 188.604 KM;

Kao što je navedeno pod tačkama 6.1.3. i 6.2.3. izvještaja,

Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske je iskazao suficit tekuće godine u iznosu od 8.761.493 KM i ukupan nepokriveni deficit tekućeg perioda u iznosu od 15.927.079 KM. Zbog efekta korekcije bilansnih pozicija po nalazu revizije budžetski suficit u tekućem obračunskom periodu iznosi 6.215.849 KM, a ukupan nepokriveni deficit tekućeg perioda 18.308.034 KM.

Finansijski rezultat tekućeg perioda iskazan je u negativnom iznosu od 12.366.731 KM, a po nalazu revizije negativni finansijski rezultat iznosi 14.912.375 KM.


Fond je 16.03.2015. g. prijavio svoja potraživanja prema „Bobar banci“ (blokirana novčana sredstva na računu) u iznosu od 178.140 KM. Na osnovu prijave potraživanja Fond je izvršio preknjižavanje blokiranih novčanih sredstava na dan 02.01.2015. g. sa pozicije novčanih sredstava na poziciju potraživanja od „Bobar banke“ a.d. Bijeljina – u likvidaciji, umjesto sa 31.12.2014. g., zbog čega je stanje novčanih sredstava precijenjeno za navedeni iznos, a potcijenjena su kratkoročna potraživanja.

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, finansijski izvještaji Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2014. godine, finansijsku uspješnost, tokove gotovine i promjene na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.

Skretanje pažnje

Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na navedeno pod tačkama 6.1.1 i 6.3.1. izvještaja:

Ministarstvo finansija nije dostavilo Fondu zdravstvenog osiguranja Republike Srpske novu Proceduru evidentiranja potraživanja i obaveza po kvartalnim zapisnicima Poreske uprave nakon izvršenog poravnanja više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda tekuće godine;

Zbog uvođenja prinudne uprave (27.11.2014.) i postupka likvidacije Bobar banke – Bijeljina Fondu su na transakcionom računu ostala blokirana sredstva u iznosu od 178.140 KM. Na osnovu prijave potraživanja od 16.03.2015. godine u Fondu je izvršeno preknjižavanje blokiranih novčanih sredstava 02.01.2015. g. sa pozicije novčanih sredstava na poziciju potraživanja od „Bobar banke“ a.d. Bijeljina – u likvidaciji. Odlukom likvidacionog upravnika Bobar banke od 20.03.2015. godine o priznavanju potraživanja, Fondu je priznato prijavljeno potraživanje u iznosu od 178.269 KM. Vrijeme i način naplate prijavljenog i priznatog potraživanja iz likvidacione mase banke su neizvjesni.

Banja Luka, 26.06.2015. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota s.r.



3

MIŠLJENJE O USKLAĐENOSTI

Predmet

Uz reviziju finansijskih izvještaja Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za 2014. godinu, izvršili smo reviziju usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u navedenim finansijskim izvještajima sa značajnim zakonskim i drugim propisima.

Odgovornost rukovodstva za usklađenost

Pored odgovornosti za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, rukovodstvo (direktor) je takođe odgovorno da osigura da su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Odgovornost revizora

Reviziju usklađenosti smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i ISSAI 4200 – Smjernica za provođenje revizije usklađenosti uz reviziju finansijskih izvještaja.

Pored odgovornosti da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima, naša odgovornost podrazumijeva i izražavanje mišljenja o tome da li su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane. Odgovornost revizora uključuje obavljanje procedura kako bi pribavili revizijske dokaze o tome da li je poslovanje Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske, obuhvaćeno prema definisanim kriterijumima, usklađeno sa zakonskim i drugim propisima. Ove procedure podrazumijevaju procjenu rizika od značajnih neusklađenosti sa zakonima i propisima koji regulišu poslovanje (subjekta revizije).

Vjerujemo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše mišljenje o usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa propisima kojima su regulisane.

Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom

Kao što je navedeno pod tačkom 3. izvještaja,

Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske je u 2014. godini izvršio prijem 15 pripravnika bez konkursnih procedura. Prijem pripravnika bez konkursnih procedura, nije u skladu sa članom 5. Zakona o radu – prečišćeni tekst, kao i sa članom 6. Pravilnika o radu Fonda.

Kao što je navedeno pod tačkom 6.1. Izvještaja,

Konačno izvršenje budžeta Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske sa 31.12.2014. g. iskazano je u ukupnom iznosu prihoda i primitaka od 630.052.021 KM (629.552.021 KM fond 01 i 500.000 KM fond 03) što je za 1% niže u odnosu na rebalans budžeta, dok su rashodi i izdaci iskazani u ukupnom iznosu od 645.979.100 KM, što je za 3% više u odnosu na ostvarene prihode i primitke, što nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske. Fond je u tekućem obračunskom periodu ostvario nepokriveni deficit u iznosu od 18.308.034 KM.


Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske nije investirao javna sredstva u skladu sa članovima 4. i 5. Zakona o investiranju javnih sredstava, kao i sa članovima 3, 6. i 7. Pravilnika o investiranju javnih sredstava za 2014. godinu. Nije ispoštovan princip



sigurnosti kao i ukupan procenat investiranja javnih sredstava (25% + 10%). Poslovanje Fonda u 2014. godini odvijalo se preko otvorenih računa kod osam poslovnih banaka, s tim da je najviše prometa ostvareno preko Nove banke a.d. Banja Luka (56%). Na računu Fonda kod „Bobar banke“ a.d. Bijeljina – u likvidaciji blokirana su sredstva u iznosu od 178.269 KM.

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom za usklađenost, aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za 2014. godinu su, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Skretanje pažnje

Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na navedeno pod tačkama 6.3.1. i 6.3.2. izvještaja:

Zakonom su omogućeni (u 2013. i 2014. g. korišćeni) postupci pretvaranja poreskog duga u vlasnički udio u privrednom društvu i izmirenjem cjelokupnog iznosa glavnog duga plaćanjem u novcu, uz otpis kamate (o čemu odlučuje Poreska uprava). Za ove mogućnosti izmirenja poreskog duga (konkretnije član 5. stav 1. t. b) i v), član 11. i član 21. st. 1. i 3. Zakona) prema odluci Ustavnog suda Republike Srpske od 22.12.2014. g. utvrđeno je da nisu u saglasnosti sa Ustavom Republike Srpske. Fond je 13.05.2015. g. uputio inicijativu Ministarstvu finansija za izmjenu Rješenja od 02.09.2014. g. kojim se vrši pretvaranje poreskog duga Fonda u vlasnički udio PD „Semberija“ a.d. Bijeljina, u skladu sa navedenom Odlukom Ustavnog suda;

do kraja roka za izradu finansijskog izvještaja Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske (28.02.2015.) stanje dospijelih neizmirenih obaveza iznosilo je 282.444.676 KM. Prema odredbama članova 39. i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske iznos neizmirenih obaveza do 28.02.2015. godine nije mogao biti odobren kao izvršenje budžeta za 2014. godinu.

Banja Luka, 26.06.2015. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota s.r.



5

II REZIME DATIH PREPORUKA

Preporuke vezane za finansijske izvještaje

Direktoru Fonda preporučujemo:

1. da se priznavanje prihoda vrši u skladu sa članom 88. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i članom 109. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova;

2. da se evidentiranje potraživanja i obaveza prema Zapisnicima o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave vrši u skladu sa procedurama za evidentiranje Ministarstva finansija;

3. da se iz poslovnih knjiga Fonda izvrši isknjižavanje vrijednosti poslovnog prostora i zemljišta koje je na osnovu sudske presude vraćeno Gradu Trebinje;

4. da se u poslovne knjige Fonda izvrši uknjižavanje vrijednosti zemljišta u Drvaru;

5. da se izvrši pravilna klasifikacija potraživanja i obaveza koje smanjuju ili povećavaju finansijski rezultat prethodnog, odnosno tekućeg perioda.

Preporuke vezane za usklađenost

Direktoru Fonda preporučujemo:

1. da se sva obračunska plaćanja (kompenzacije) i izmirenja međusobnih novčanih obaveza i potraživanja između učesnika provode preko žiro računa.



III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI

Propisi koji su korišćeni kao kriterijumi kod revizije usklađenosti:

Zakon o budžetskom sistemu Republike Srpske;

Zakon o zdravstvenom osiguranju;

Zakon o zdravstvenoj zaštiti;

Zakon o sistemu javnih službi;

Zakon o investiranju javnih sredstava;

Pravilnik o investiranju javnih sredstava za 2014. g;

Pravilnik o zaštiti prava osiguranih lica;

Pravilnik o korištenju zdravstvene zaštite izvan Republike Srpske;

Pravilnik o pravu na medicinska sredstva;

Pravilnik o principima, uslovima i kriterijumima za zaključivanje ugovora sa davaocima zdravstvenih usluga u Republici Srpskoj za 2014. g;

Odluka o načinu finansiranja sekundarnog i tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite u Republici Srpskoj u 2014. g;

Uredba o direktnom zaduživanju fondova socijalne sigurnosti i javnih zdravstvenih ustanova;

Uredba o indirektnom zaduživanju Republike Srpske za račun Fondova socijalne sigurnosti i javnih zdravstvenih ustanova;

Zakon o radu;

Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih mjesta;

Pravilnik o radu Fonda;

Budžet i rebalans Budžeta Fonda za 2014. g;

Odluka o izvršenju Rebalansa budžeta Fonda za 2014. g;

Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske;

Zakon o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine;

Pravilnik o javnim nabavkama roba, usluga i radova u Fondu;

Pravilnik o postupku direktnog sporazuma u Fondu;

Zakon o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske;

Zakon o doprinosima;

Zakon o porezu na dohodak;

Zakon o posebnom doprinosu za solidarnost;

Pravilnik o primjeni zakona o porezu na dohodak;

Poseban kolektivni ugovor za zaposlene u javnim službama Republike Srpske;

Odluka o utvrđivanju cijene rada;



7

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod

Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske (u daljem tekstu: Fond) osnovan je Odlukom Skupštine Republike Srpske od 27.07.1992. g, u skladu sa Zakonom o zdravstvenom osiguranju Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 18/99, 51/01, 70/01, 51/03, 57/03, 17/08, 01/09 i 106/09), sa sjedištem u Banjoj Luci.

Prema Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih mjesta iz januara 2014. g. organizacionu strukturu Fonda čine: Direkcija (Kabinet direktora, Služba za odnose sa javnošću, Jedinica za internu reviziju), Služba za zajedničke poslove, sedam sektora i osam kancelarija po teritorijalnom principu (Banja Luka, Prijedor, Doboj, Bijeljina, Istočno Sarajevo, Zvornik, Trebinje i Foča).

Organi upravljanja Fonda su: Nadzorni odbor, Upravni odbor i direktor.

Prema članu 10. Statuta, Fond obavlja djelatnosti: obaveznog socijalnog osiguranja i ostalog osiguranja (zdravstveno osiguranje prošireno).

Prema članu 3. Zakona o zdravstvenom osiguranju ostvarivanje prava iz obaveznog zdravstvenog osiguranja obezbjeđuje Fond i poslodavci pod uslovima utvrđenim navedenim zakonom i aktima Fonda, a prema članu 73. Zakona, Upravni odbor Fonda svojim aktom utvrđuje uslove i način korišćenja prava iz proširenog zdravstvenog osiguranja.

Prema navedenom, osnovni cilj poslovanja Fonda, koji je definisan Zakonom o zdravstvenom osiguranju, je da obezbijedi ostvarivanje prava osiguranih lica na zdravstvenu zaštitu i naknadu plate za vrijeme privremene nesposobnosti za rad.

Sa stanovišta izvještavanja Fond ima status budžetskog korisnika koji ima otvorene račune kod poslovnih banaka.

Zbog činjenice da se revizija sprovodi provjerom na bazi uzorka i da u sistemu internih kontrola i računovodstvenom sistemu postoje inherentna ograničenja, postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene.

U skladu sa članom 20. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 98/05 i 20/14), Glavnoj službi za reviziju javnog sektora Republike Srpske su od strane Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske 14.07.2015. godine dostavljene Primjedbe na Nacrt izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja Fonda za period od 01.01 – 31.12.2014. godine, broj RV051-15 od 26.06.2015. godine.

Navedene primjedbe su dostavljene u zakonom propisanom roku i razmotrene su sa dužnom profesionalnom pažnjom. Primjedba broj jedan na datu kvalifikaciju koja se odnosi na prijem jednog radnika bez konkursne procedure se prihvata i dio teksta koji se odnosu na datu kvalifikaciju se mijenja. Primjedbe su takvog karaktera da ne mogu promijeniti dato revizijsko mišljenje.

Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i pisane italik slovima.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske izvršila je reviziju finansijskih izvještaja Fonda za 2013. g. i pri tom dala pet preporuka.

U skladu sa članom 20. stav 3. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske Fond je dostavio Akcioni plan aktivnosti na realizaciji preporuka.



Četiri preporuke koje su date rukovodstvu Fonda u cjelosti su sprovedene, dok je preporuka br. 2 koja se odnosi na adekvatan sistem internih kontrola knjigovodstvenih isprava i ujednačen pristup sistemu internih kontrola kako na nivou Direkcije Fonda tako i u Kancelarijama Fonda, djelimično sprovedena.

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola

Organizacija, raspored poslova, odgovornost i ovlašćenja, te druga pitanja od značaja za rad Fonda definisani su Statutom Fonda, Pravilnikom o organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih mjesta i Pravilnikom o radu Fonda.

Fond je svoje poslovanje u 2014. g. obavljao prema organizacionoj strukturi utvrđenoj Pravilnikom o organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih mjesta koji je donesen u januaru 2014. g. U toku 2014. godine izvršena je jedna ispravka i osam izmjena Pravilnika o organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih zadataka u Fondu, na koje je Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske dalo saglasnost.

Pojedini interni akti su doneseni u ranijem periodu i iste je potrebno uskladiti sa izmijenjenom zakonskom regulativom (Pravilnik o internim kontrolnim postupcima).

Statut Fonda nije usklađen sa Zakonom o sistemu javnih službi („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 68/07). Fond je bio u obavezi da u roku 6 mjeseci od stupanja na snagu Zakona (09.08.2007. godine) izvrši usklađivanje Statuta, što nije učinjeno.

Članovima Upravnog i Nadzornog odbora Fonda koji su imenovani rješenjem Vlade Republike Srpske od 16.12.2010. godine je istekao četvorogodišnji mandat 31.12.2014. godine. Rješenjem Vlade Republike Srpske od 01.04.2015. godine imenovani su vršioci dužnost članova Upravnog odbora, a rješenjem od 23.04.2015. godine članovi Nadzornog odbora Fonda do okončanja postupka javnog izbora.

U Fondu je tokom 2014. g. radni odnos zasnovalo 77 izvršilaca, od kojih na određeno vrijeme 43 izvršioca, 9 izvršioca na neodređeno vrijeme i 25 pripravnika. Putem javnog oglasa primljeno je 25 izvršilaca, od kojih iz kategorije djece poginulih boraca 5 izvršilaca, dok su 3 izvršioca primljena kao najbolji studenti. Bez javnog oglasa primljen je 1 izvršilac na neodređeno vrijeme (po sili zakona) i 15 pripravnika. Ugovori o radu na određeno vrijeme su zaključivani pozivajući se na član 30. Statuta Fonda, gdje direktor „odlučuje o prijemu na rad i raspoređivanju radnika na radna mjesta i o drugim pravima i obavezama radnika u skladu sa Zakonom, kolektivnim ugovorom i opštim aktima Fonda“ i članom 9. Pravilnika o radu Fonda.

Od ukupnog broja izvršilaca (43) koji su zasnovali radni odnos na određeno vrijeme u Fondu u 2014. godini (u obrazloženju rješenja o prijemu), prijem je vršen zbog privremenog povećanja obima posla, ugovori produžavani i po nekoliko puta u toku revidirane godine, od primljenih na određeno vrijeme 9 izvršioca je u toku godine zasnovalo radni odnos na neodređeno vrijeme putem javnog konkursa, dok je jedan izvršilac primljen na neodređeno vrijeme bez konkursne procedure (po sili zakona). Kod prijema izvršilaca na određeno vrijeme članom 9. Pravilnika o radu Fonda definisano je da se: „Ugovor o radu na određeno vrijeme može zaključiti u slučaju izvršavanja posla koji traje do šest mjeseci, privremenog povećanja obima posla, zamjene odsutnog radnika do godinu dana i obavljanja posla čije je trajanje unaprijed određeno prirodom i vrstom posla“.

Prijem pripravnika (15) bez konkursnih procedura, nije u skladu sa članom 5. Zakona o radu – prečišćeni tekst („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 55/07), kao i sa članom 6. Pravilnika o radu Fonda.



9

Ugovorima o djelu za potrebe Fonda u 2014. g. angažovano je 15 izvršilaca. Šest izvršilaca angažovano je na poslovima održavanja higijene, kurirskim poslovima i poslovima loženja u toku grejne sezone (tri ugovora iz ranijeg perioda). Tri izvršioca koja su angažovana Ugovorom o djelu, angažovana su na radna mjesta koja su sistematizovana (Kancelarija i Poslovnica Prijedor, Bijeljina i Poslovnica Višegrad) i u skladu sa članom 15. Zakona o radu sa njima se zaključuju ugovori na neodređeno ili određeno vrijeme.

U revidiranoj 2014. g. radni odnos u Fondu je prestao za 27 izvršioca i to po osnovu odlaska u penziju za 22 izvršioca, sporazumnog raskida radnog odnosa za 3 izvršioca, isteka ugovora o radu na određeno vrijeme za 1 izvršioca i zbog smrti za 1 izvršioca.

Na dan 31.12.2014. godine u Fondu zdravstvenog osiguranja Republike Srpske u radnom odnosu nalazilo se ukupno 713 izvršioca (651 na neodređeno vrijeme, 38 na određeno, 23 pripravnika i jedno imenovano lice), što je u odnosu na isti period 2013. godine više za 50 izvršilaca.

U Fondu su protiv dva zaposlena vođeni disciplinski postupci, gdje su izrečene mjere pismene opomene, a za jednog zaposlenog i novčana kazna od 10% neto plate u trajanju od tri mjeseca.

Pravilnikom o internim kontrolnim postupcima iz 2007. godine definisani su postupci prijema, kontrole, obrade i unosa u poslovne knjige knjigovodstvene dokumentacije o nastalim poslovnim promjenama, u skladu sa zakonskom regulativom.

Upravljanje rizikom je sastavni dio svakodnevnih aktivnosti Fonda i usmjereno je na ostvarivanje ciljeva Fonda.

Postupak nadgledanja sprovođenja internih kontrolnih postupaka vrši interna revizija koja odgovara direktoru Fonda. Interna revizija svoje aktivnosti organizuje i planira u skladu sa Pravilnikom o internoj reviziji Fonda. U toku 2014. godine interna revizija je izvršila 17 kontrolnih pregleda definisanih rizičnih područja o čemu je sačinila izvještaje u kojima je kod određenih kontrolisanih procesa utvrdila nepravilnosti, te u skladu sa navedenim definisala i preporuke menadžmentu Fonda sa definisanim rokovima za realizaciju.

Popis, ključna kontrolna aktivnost kod provjere usaglašenosti knjigovodstvenih evidencija sa stvarnim stanjem imovine i obaveza u svim dijelovima je obavljen u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 71/10), izuzev dijela koji se odnosi na strateške zalihe koje se nalaze u apotekama sa kojima Fond ima zaključene ugovore.

Sistem internih kontrola na nivou Fonda ne funkcioniše i nije uspostavljen na zadovoljavajući način u dijelu procesa koji se odnosi na liječenja u inostranstvu.

Ulazne fakture (uzorkom obuhvaćene fakture liječenja u inostranstvu po rješenjima direktora Fonda) u najvećem broju slučajeva nisu kontrolisane, nema potpisa likvidature niti potpisa lica koje je odobrilo fakture za plaćanje. Ovakve knjigovodstvene isprave su predmet evidentiranja u poslovnim knjigama Fonda, tako da je preporuka broj 2. prethodne revizije samo djelimično sprovedena.

4. Nabavke

Plan javnih nabavki Fonda za 2014. g. usvojen je odlukom Upravnog odbora Fonda od 30.12.2013. g. Planom je opisno definisan predmet nabavke sa planiranim iznosima i



vrstom postupaka koji će se provoditi bez detaljno razrađenog predmeta nabavke i definisanih količina. U Fondu nije vršena izmjena Plana javnih nabavki za 2014. g.

Planirana vrijednost nabavki za 2014. g. iznosi 105.053.504 KM bez PDV-a (planirana vrijednost javnih nabavki roba, usluga i radova za potrebe Fonda iznosi 1.553.504 KM bez PDV-a, dok planirana vrijednost javnih nabavki lijekova i medicinskih sredstava za potrebe zdravstvenih ustanova iznosi 103.500.000 KM bez PDV-a).

Vrijednost realizovanih nabavki iznosi 85.693.834 KM bez PDV-a, što je 82% u odnosu na plan nabavki. Od provedenih postupaka javnih nabavki 27 je provedeno putem otvorenog postupka u vrijednosti od 54.855.129 KM bez PDV-a, 37 putem konkurentskog zahtjeva u vrijednosti od 652.167 KM bez PDV-a, 293 direktna sporazuma u vrijednosti od 186.538 KM bez PDV-a i jedan pregovarački postupak bez objave obavještenja u iznosu od 30.000.000 KM bez PDV-a.

Putem pregovaračkog postupka bez objave obavještenja o nabavci Fond je realizovao direktno dugoročno kreditno zaduženje u iznosu od 30.000.000 KM. Vlada Republike Srpske je Odlukom od 25.11.2014. g. dala saglasnost na direktno kreditno zaduženje Fonda. Upravni Odbor Fonda je 20.11.2014. g. Odlukom o direktnom kreditnom zaduženju odobrio zaduženje Fonda, dok je Odlukom o dopuni Odluke o direktnom kreditnom zaduženju od 23.12.2014. g. ovlastio direktora Fonda da zaključi Ugovor o dugoročnom kreditnom zaduženju sa Novom bankom a.d. Banja Luka, na osnovu provedenog postupka javne nabavke. Kreditno zaduženje Fonda u iznosu od 30.000.000 KM planirano je Rebalansom budžeta Fonda za 2014. g.

5. Priprema i donošenje budžeta

Prijedlogom budžeta su planirani prihodi i primici u iznosu od 612.879.000 KM (poreski prihodi 578.089.260 KM, neporeski prihodi 3.484.000 KM, transferi 7.000.000 KM, primici za nefinansijsku imovinu 5.000 KM, primici od finansijske imovine 7.586.660 KM i primici od zaduživanja 16.714.080 KM), koji su uravnoteženi sa rashodima i izdacima (rashodi po osnovu zdravstvene zaštite 515.632.330 KM, tekući rashodi 27.384.650 KM, izdaci za nefinansijsku imovinu 22.954.000 KM i izdaci za otplatu dugova 46.908.020 KM).

Vlada Republike Srpske je Odlukom od 22.11.2013. g. dala saglasnost na Prijedlog budžeta Fonda za 2014. godinu.

U skladu sa članom 35. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, Fond je pripremio Nacrt rebalansa budžeta za 2014. g. koji je 24.09.2014. g. dostavljen Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite.

Ministarstvo finansija je dopisom od 01.10.2014. g. dostavilo Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite i Fondu Mišljenje na Nacrt rebalansa budžeta Fonda za 2014. g. sa sljedećim preporukama:

doprinose za socijalno osiguranje ne povećavati s obzirom na ostvarenje sa 31.08.2014. godine,

transfer planirati u iznosu od 22.000.000 KM,

realnije planirati rashode za lična primanja,

uskladiti doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja sa realno planiranim i ostvarenim sredstvima u budžetu Fonda.

Fond je pripremio Prijedlog rebalansa budžeta za 2014. g. u skladu sa preporukama Ministarstva finansija i dostavio ga 01.10.2014. g. Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite.



11

Ministarstvo finansija je dostavilo Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite i Fondu Mišljenje na Prijedlog rebalansa budžeta Fonda za 2014. g, u kojem je konstatovano da su primjedbe na Nacrt rebalansa budžeta djelimično ispoštovane, gdje je dio sredstava po osnovu transfera iz budžeta Republike Srpske nadomješten planiranjem primitaka od dugoročnog zaduživanja u iznosu od 30.000.000 KM.

Vlada Republike Srpske je Odlukom od 01.10.2014. g. dala saglasnost na Prijedlog rebalansa budžeta Fonda za 2014. g.

Rebalansom su odobreni prihodi sa primicima u ukupnom iznosu od 634.684.410 KM (poreski prihodi 520.855.100 KM, neporeski prihodi 4.235.500 KM, transferi 57.392.110 KM, primici za nefinansijsku imovinu 300 KM, primici od finansijske imovine 7.586.660 KM i primici od zaduživanja 44.614.700 KM), koji su uravnoteženi sa rashodima i izdacima (rashodi po osnovu zdravstvene zaštite 548.680.686 KM, tekući rashodi 26.769.260 KM, izdaci za nefinansijsku imovinu 18.593.200 KM i izdaci za otplatu dugova 40.641.264 KM).

Budžet i Rebalans budžeta Fonda za 2014. g. su pripremljeni u skladu sa Pravilnikom o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta (“Službeni glasnik Republike Srpske", broj 100/13).

6. Finansijski izvještaji

Revizijski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Fonda se oslanjaju na propisani okvir finansijskog izvještavanja, koji podrazumijeva primjenu Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor i Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj: 16/11 i 126/11).

Lica odgovorna za budžet i finansije, na osnovu podataka iz glavne knjige, sastavila su finansijske izvještaje na propisanim obrascima i iste dostavila u propisanom roku Ministarstvu finansija.

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta

Finansiranje aktivnosti Fonda se vrši iz doprinosa za zdravstveno osiguranje, transfera iz budžeta Republike i efekata transakcija povezanih sa finansijskom i nefinansijskom imovinom Fonda. U 2014. g. aktivnosti Fonda finansirane su i kreditnim sredstvima u iznosu od 30.000.000 KM.

Konačno izvršenje budžeta Fonda sa 31.12.2014. g. iskazano je u ukupnom iznosu prihoda i primitaka od 630.052.021 KM (629.552.021 KM fond 01 i 500.000 KM fond 03), dok su rashodi i izdaci iskazani u ukupnom iznosu od 645.979.100 KM, što je za 3% više u odnosu na ostvarene prihode i primitke, što nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske. Fond je u tekućem obračunskom periodu iskazao nepokriveni deficit u iznosu od 15.927.079 KM. Po nalazu revizije ukupan nepokriveni deficit u obračunskom periodu iznosi 18.308.034 KM.

Ukupno ostvareni prihodi i primici u iznosu od 630.052.021 KM ostvareni su u nižem obimu u odnosu na planirane za 1% (4.632.389 KM), dok su rashodi i izdaci ostvareni u iznosu od 645.979.100 KM što je za 2% (11.294.690 KM) više u odnosu na planirane.

6.1.1. Prihodi i primici

Prihodi i primici iskazani su u iznosu od 630.052.021 KM. Čine ih poreski prihodi 550.934.401 KM, neporeski prihodi 4.166.441 KM, transferi iz budžeta Republike 22.500.000 KM (22.000.000 KM fond 01 i 500.000 KM fond 03), primici od finansijske



imovine 8.061.294 KM i primici od zaduživanja 44.389.511 KM. Zbog pogrešne klasifikacije prihodi perioda su iskazani u manjem iznosu od 161.427 KM, dok su primici od finansijske imovine iskazani u manjem iznosu od 353.292 KM, a odnose se na naplaćena potraživanja iz ranijeg perioda po kvartalnim zapisnicima Poreske uprave. Prihodi od obveznica su iskazni više za 14.165 KM.

Prihodi su odobreni rebalansom budžeta u iznosu od 582.482.841 KM, a ostvareni su u iznosu od 577.100.842 KM, što je za 1% niže. Odnose se na: poreske prihode, neporeske prihode i transfere.

Poreski prihodi - iskazani su u iznosu od 550.934.401 KM, što je za 6% više u odnosu na rebalans budžeta. Najvećim dijelom se odnose na prihode od doprinosa na lična primanja za zdravstveno osiguranje 424.471.267 KM, zatim na ostale doprinose za zdravstveno osiguranje 126.463.134 KM (doprinose za zdravstveno osiguranje korisnika penzija 5.439.283 KM, po osnovu zdravstvenog osiguranja nezaposlenih lica koje plaća Zavod za zapošljavanje 2.288.221 KM, po osnovu inostranog osiguranja 29.580.891 KM, zdravstvenog osiguranja nezaposlenih lica 63.086.327 KM, zdravstvenog osiguranja po osnovu priznatih prava iz Zakona o pravima boraca 2.219.839 KM, po osnovu materijalnog obezbjeđenja od strane Centra za socijalni rad 2.539.224 KM i po osnovu ostalih doprinosa za zdravstveno osiguranje 21.309.350 KM).

Prihodi raspoređeni sa računa javnih prihoda Ministarstva finansija u korist Fonda po vrstama prihoda iskazani su u iznosu od 513.442.607 KM i usaglašeni su na osnovu Potvrde o usaglašavanju stanja raspoređenih doprinosa sa računa javnih prihoda u periodu 01.01-31.12.2014. g.

Evidentiranje potraživanja nakon izvršenog poravnanja više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda tekuće godine prema Zapisnicima Poreske uprave nije vršeno u skladu sa procedurom Ministarstva finansija, čime su doprinosi za socijalno osiguranje potcijenjeni za 175.592 KM.

Ministarstvo finansija nije dostavilo Fondu novu Proceduru evidentiranja potraživanja i obaveza po kvartalnim zapisnicima Poreske uprave nakon izvršenog poravnanja više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda tekuće godine.

Kao prihodi perioda priznati su i iskazani prihodi od obveznica evidentirani na bazi Obavještenja Ministarstva finansija putem kojih su poreski obveznici izmirili obaveze u iznosu od 699.163 KM.

Fond nije izvršio ispravno evidentiranje obveznica, jer je izvršio njihovo evidentiranje u neto (prebijenom) iznosu u skladu sa obavještenjem Ministarstva finansija, a zatim je vršio korekciju finansijskog rezultata iz ranijih godina za iznos koji je već korigovan. Prema mišljenju revizije, Fond je trebao ili da evidentira prihod u bruto iznosu pa onda da vrši korekciju finansijskog rezultata ili da ga samo prizna u neto iznosu. Na ovaj način prihodi perioda su precijenjeni, a finansijski rezultat iz ranijih godina je potcijenjen za 14.165 KM.

Neporeski prihodi iskazani su u iznosu od 4.166.441 KM, što je za 2% niže u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na prihode od zakupa (22.951 KM), od kamata na gotovinu i kredite i po osnovu kursnih razlika (9.331 KM), od pružanja javnih usluga (2.370 KM) i ostale neporeske prihode (4.131.788 KM).

Ostali neporeski prihodi odnose se na prihode po osnovu refundacije plate za vrijeme bolovanja radnika Fonda (249.418 KM), po osnovu otkupa tenderske dokumentacije (278.859 KM), participacije od strane Ministarstva rada i boračko invalidske zaštite za ratne vojne invalide i porodice poginulih boraca (3.055.081 KM), od sufinansiranja



13

vantjelesne oplodnje od strane Vlade Republike Srpske (525.517 KM) i ostalih prihoda (22.913 KM).

Prihodi ostvareni po osnovu naplate potraživanja iz stečajne mase preduzeća, izdavanja garancija za učešća na tenderima, participacije RVI, sufinansiranja druge vantjelesne oplodnje i izdavanja uvjerenja se evidentiraju na gotovinskoj osnovi, što nije u skladu sa članom 88. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i članom 109. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 90/10). S tim u vezi, Fond nije vršio ni ispravku potraživanja starijih od godinu dana.

Preporučujemo direktoru Fonda: Da se priznavanje prihoda vrši u skladu sa članom 88. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i članom 109. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Transferi fondovima iskazani su u iznosu od 22.500.000 KM (22.000.000 KM fond 01 i 500.000 KM fond 03), što je za 61% niže od rebalansom planiranih transfera. Odnose se na transfere Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite za unapređenje rada u zdravstvu – projekti (7.000.000 KM), za zdravstveno osiguranje (15.000.000 KM) kojim su finansirana nedostajuća sredstva za rad zdravstvenih ustanova i od strane Republičkog štaba za vanredne situacije (500.000 KM fond 03) za izmirenje obaveza prema dijaliznim centrima.

Primici od finansijske imovine - iskazani su u iznosu od 8.061.294 KM, što je više za 6% u odnosu na rebalans budžeta, a najvećim dijelom se odnose na primitke od naplate zajmova datih zdravstvenim ustanovama (8.026.632 KM) i primitke od stambenih zajmova datih radnicima (28.024 KM).

Primici od finansijske imovine zbog pogrešne klasifikacije su potcijenjeni u iznosu od 353.292 KM, koji se odnosi na naplaćena potraživanja iz ranijeg perioda po Zapisnicima Poreske uprave.

Primici od zaduživanja – iskazani su u ukupnom iznosu od 44.389.511 KM, što je niže za 0,5% u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na primitke od uzetih zajmova (30.000.000 KM) i primitke od refundacije otplaćenih zajmova (14.389.511 KM).

Primici od uzetih zajmova odnose se na dugoročno zaduživanje Fonda u iznosu od 30.000.000 KM po osnovu ugovora koji je zaključen 29.12.2014. godine sa Novom bankom a.d. Banja Luka, s tim da je članom 1. ugovora navedeno da je između Nove banke a.d. Banja Luka i Komercijalne banke a.d. Banja Luka zaključen ugovor o preuzimanju dijela finansiranja i rizika podugovaranjem, kojim Komercijalna banka a.d. Banja Luka preuzima finansiranje dijela kredita u iznosu od 12.000.000 KM.

Primici od refundacija glavnice i kamata po osnovu zajmova otplaćenih u zemlji se odnose na primitke za otplatu zajmova datih zdravstvenim ustanovama u Republici Srpskoj, a po osnovu zaključenih sporazuma i definisanih otplatnih planova. Fond sa zdravstvenim ustanovama vrši međusobna prebijanja potraživanja i obaveza na osnovu zaključenih ugovora o kompenzaciji (obračunskog plaćanja), a koja nisu u potpunosti provođena preko žiro računa, što nije u skladu sa članom 2. i 28. Zakonom o unutrašnjem platnom prometu („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 92/12).



Preporučujemo direktoru Fonda da se sva obračunska plaćanja (kompenzacije) i izmirenja međusobnih novčanih obaveza i potraživanja između učesnika provode preko žiro računa.

6.1.2. Rashodi i izdaci

Rashodi i izdaci iskazani su u ukupnom iznosu od 645.979.100 KM, a odnose se na: tekuće rashode u iznosu od 568.839.349 KM (rashodi za lična primanja 14.143.282 KM, rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga 2.793.073 KM, rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi 6.661.814 KM, doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja – troškovi zdravstvene zaštite 545.241.180 KM (544.741.180 KM fond 01 i 500.000 KM fond 03); izdatke za nefinansijsku imovinu 19.081.418 KM (izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 200.994 KM, izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 115.811 KM, izdaci za strateške zalihe 18.757.510 KM i izdaci za zalihe materijala, robe 7.103 KM) i izdatke za otplatu dugova 58.058.333 KM.

Po nalazu revizije, zbog pogrešne klasifikacije, rashodi po osnovu povrata poreza i doprinosa (kvartalni zapisnici Poreske uprave) su potcijenjeni za iznos od 2.707.071 KM, dok je pozicija izdataka za neizmirene obaveze iz ranijih godina potcijenjena za iznos od 188.604 KM.

Rashodi za lična primanja - iskazani su u iznosu od 14.143.282 KM, što je za 4% niže u odnosu na rebalans budžeta.

Odnose se na rashode za bruto plate koji su iskazani u iznosu od 13.784.117 KM, što je za 2% niže u odnosu na rebalans budžeta. Plate su obračunate u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske iz 2013. g. koji je važio do 01.05.2014. g. do donošenja i stupanja na snagu novog Zakona o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske. Bruto plate obračunate su primjenom propisanih koeficijenata sa cijenom rada od 106 KM do 29.04.2014. g. i 100 KM nakon tog datuma zbog promjene Odluke o najnižoj cijeni rada.

Rashodi za bruto naknade troškova zaposlenih iskazani su u iznosu od 359.165 KM, što je za 33% niže u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na naknade za prevoz (135.915 KM), otpremnine (76.566 KM), jubilarne nagrade (30.126 KM), jednokratne novčane pomoći za rođenje djece (18.025 KM), pomoći za slučaj smrti i teže bolesti (61.702 KM), ostale jednokratne naknade i pomoći (5.130 KM) i poreze i doprinose na naknade (31.701 KM). Obračun i isplata naknada izvršeni su na osnovu Odluka direktora Fonda u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske, Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u organima uprave Republike Srpske, Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u javnim službama Republike Srpske i Pravilnikom o radu.

U 2014. g. je donesen novi Posebni kolektivni Ugovor za zaposlene u javnim službama Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 61/14). U Fondu je usklađen Pravilnik o radu sa odredbama novog Posebnog kolektivnog ugovora.

Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga – iskazani su u iznosu od 2.793.073 KM, što je za 33% niže u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na rashode po osnovu zakupa (91.587 KM), utroška energije, komunalnih i komunikacionih usluga (1.200.766 KM), režijskog materijala (154.724 KM), tekućeg održavanja (67.122 KM), putovanja i smještaja (95.406 KM), stručnih usluga (271.235 KM) i ostale nepomenute rashode (912.233 KM).

Rashodi po osnovu zakupa poslovnih prostorija iskazani su u iznosu od 91.587 KM. Odnose se na rashode zakupa na osnovu zaključenih ugovora za usluge zakupa poslovnog prostora za potrebe Kancelarije Trebinje (45.360 KM), Poslovnice Trebinje



15

(20.667 KM), Poslovnice Kneževo (18.000 KM), Poslovnice Petrovo (6.480 KM), Kancelarije Istočno Sarajevo (600 KM) i zakupnine poslovnog prostora - garaže (480 KM).

Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih usluga iskazani su u iznosu od 1.200.766 KM. Odnose se na rashode električne energije (234.796 KM), centralnog grijanja (89.964 KM), ostale troškove energije (13.582 KM), komunalnih usluga (137.454 KM), fiksne i mobilne telefonije (175.156 KM), interneta (10.304 KM), poštanskih usluga (280.324 KM), rashode ostalih komunikacionih usluga (257.927 KM) i ostale rashode (1.260 KM).

Rashodi za režijski materijal – iskazani su u iznosu od 154.724 KM. Najvećim dijelom se odnose na rashode za kancelarijski materijal (121.140 KM), materijal za održavanje čistoće (22.977 KM) i stručnu literaturu i dnevnu štampu (10.607 KM).

Rashodi za tekuće održavanje – iskazani su u iznosu od 67.122 KM. Odnose na rashode za tekuće održavanje objekata (24.067 KM), održavanje vozila (19.045 KM) i održavanje kancelarijske, komunikacione i ostale opreme (24.010 KM).

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja - iskazani su u iznosu od 95.406 KM. Odnose se na rashode službenog putovanja i smještaja u zemlji (18.218 KM), u inostranstvu (23.403 KM) i troškove goriva (53.785 KM).

Obračun dnevnica za službena putovanja je vršen u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj 73/10).

Rashodi za stručne usluge - iskazani su u iznosu od 271.235 KM. Najznačajniji dio rashoda za stručne usluge odnosi se na: usluge platnog prometa (106.911 KM), usluge osiguranja vozila, zaposlenih i imovine (48.629 KM), usluge štampanja, grafičke obrade, kopiranja (31.767 KM), usluge objavljivanja tendera, informisanja i medija (73.918 KM), pravne i administrativne i ostale usluge (5.753 KM) i ostale stručne usluge (4.257 KM).

Ostali nepomenuti rashodi – iskazani su u iznosu od 912.233 KM. Najvećim dijelom odnose se na: rashode za stručno usavršavanje zaposlenih (23.395 KM), naknade članovima upravnog i nadzornog odbora (94.726 KM), rashode za bruto naknade članovima komisija i radnih grupa (439.859 KM), bruto naknade po ugovorima o djelu (121.397 KM), rashode po osnovu reprezentacije (42.745 KM), rashode po sudskim rješenjima (69.981 KM), doprinose za profesionalnu rehabilitaciju invalida (27.573 KM) i doprinos solidarnosti (88.756 KM).

Visina naknade članovima upravnog i nadzornog odbora Fonda utvrđena je odlukom Upravnog odbora od 21.09.2007. godine u iznosu od 400 KM mjesečno.

Rashodi za bruto naknade članovima komisija i radnih grupa - iskazani su u ukupnom iznosu od 439.859 KM. Odnose se na troškove usluga prvostepene komisije za ocjenu privremene nesposobnosti za rad preko 30 dana za područja Kancelarije Banja Luka, Prijedor i Doboj, izvršene od strane „Zavoda za medicinu rada i sporta Republike Srpske“, po osnovu Aneksa ugovora od 31.01.2014. godine, kojim su regulisana međusobna prava i obaveze o pružanju usluga za prva tri mjeseca 2014. g. i ugovora od 01.04.2014. g. i troškova za usluge članovima prvostepene komisije za ocjenu privremene nesposobnosti za rad preko 30 dana, izvršene za područja kancelarija koje nisu obuhvaćene ugovorom sa Zavodom. Članovi ovih komisija su imenovani rješenjima direktora Fonda.

Rashodi za bruto naknade po ugovoru o djelu - iskazani su u ukupnom iznosu od 121.397 KM, odnose na evidentirane rashode za usluge angažovanja izvršioca po osnovu ugovora o djelu (15 izvršilaca). Šest izvršilaca angažovano je na poslovima



održavanja higijene, kurirskim poslovima i poslovima loženja u toku grejne sezone (tri ugovora iz ranijeg perioda). Tri izvršioca koja su angažovana Ugovorom o djelu, angažovana su na radna mjesta koja su sistematizovana (Kancelarija i Poslovnica Prijedor, Bijeljina i Poslovnica Višegrad) i u skladu sa članom 15. Zakona o radu sa njima se zaključuju ugovori na neodređeno ili određeno vrijeme.

Sa devet doktora zaključeni su ugovori o djelu za poslove stručno-medicinske kontrole provođenja ugovora po Projektu obezbjeđivanja specijalizovane usluge teleterapije i brahiterapije onkološkim bolesnicima u Centru za radioterapiju u okviru Kliničko bolničkog centra Banja Luka. Angažovani doktori za potrebe Fonda vrše stručno-medicinsku kontrolu ispostavljanja faktura za obavljenu radioterapiju i dostavljaju naručiocu posla mjesečni pisani izvještaj o obavljenom poslu; stručno medicinsku kontrolu sprovođenja ugovora za obezbjeđivanje specijalizovane usluge hemodijalize pacijentima sa dijagnozom hroničnog poremećaja rada bubrega sa International dialisys centers, Amsterdam, Holand i Fresenius medical care, Deutschland, kao i da vrše stručno medicinsku kontrolu faktura za obavljene dijalize koje su ispostavljene Fondu, kao i praćenja nabavke specifičnih lijekova i potrošnog materijala kod postupaka javnih nabavki koje provodi Fond.

Evidentiranje rashoda po osnovu povrata poreza i doprinosa na bazi kvartalnih zapisnika o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave koje Poreska uprava dostavlja Fondu, nije izvršeno u skladu sa Pravilnikom o načinu vraćanja i preknjižavanja više ili pogrešno uplaćenih javnih prihoda („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 18/08 i 111/11) i procedurama za evidentiranje Ministarstva finansija. Zbog pogrešne klasifikacije rashodi po osnovu povrata poreza i doprinosa su potcijenjeni za iznos od 2.707.071 KM, finansijski rezultat tekuće godine precijenjen za iznos od 77.948 KM, dok je pozicija izdataka za neizmirene obaveze iz ranijih godina potcijenjena za iznos od 188.604 KM.

Preporučujemo direktoru Fonda da se evidentiranje potraživanja i obaveza po Zapisnicima o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave vrši u skladu sa procedurama za evidentiranje Ministarstva finansija.

Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi – iskazani su u iznosu od 6.661.814 KM, što je za 5% niže u odnosu na rebalans budžeta Fonda. Odnose se na: rashode po osnovu kamata na primljene zajmove u zemlji (4.230.926 KM), rashode po osnovu kamata na primljene zajmove iz inostranstva (242.648 KM), troškove servisiranja primljenih zajmova (2.178.588 KM) i rashode po osnovu kursnih razlika i zateznih kamata u zemlji i inostranstvu (9.652 KM).

Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove u zemlji iskazani su u iznosu od 4.230.926 KM, odnose se na rashode po osnovu redovne kamate na zajmove primljene od banaka za indirektno zaduženje Fonda (3.173.044 KM) i rashode po osnovu kamata na zajmove primljene od banaka direktnim zaduživanjem (1.057.882 KM).

Rashodi po osnovu kamata na zajmove primljene iz inostranstva u iznosu od 242.648 KM, odnose se na rashode kamata priznate u skladu sa anuitetnim planom po osnovu kreditnog zaduženja kod Komercijalne banke Beograd.

Troškovi servisiranja primljenih zajmova iskazani su u iznosu od 2.178.588 KM, odnose se na troškove interkalarne kamate na zajmove primljene u zemlji (2.028.588 KM) i troškove obrade kreditne dokumentacije za zajmove primljene u zemlji (150.000 KM).

Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja – iskazane su u iznosu od 545.241.180 KM, od toga kroz (fond 01)



17

544.741.180 KM, što je za 1% niže od rebalansa budžeta Fonda i kroz (fond 03) 500.000 KM. U odnosu na ukupne rashode Fonda, rashodi zdravstvene zaštite učestvuju sa 96%. Odnose se na: troškove refundacije neto plata za vrijeme privremene spriječenosti za rad (9.706.711 KM), troškove primarnog nivoa zdravstvene zaštite (180.100.330 KM), troškove sekundarnog nivoa zdravstvene zaštite (292.650.976 KM), troškove tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite (40.255.305 KM), troškove proteza i drugih ortopedskih pomagala (7.366.768 KM) i troškove usluga socijalne zaštite u inostranstvu (15.161.090 KM).

U toku 2014. g. donesena je odluka o načinu finansiranja sekundarnog i tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite u Republici Srpskoj, kojom je regulisan način finansiranja, izvještavanja, obračuna, fakturisanja, kontrole i plaćanja pojedinih usluga zdravstvene zaštite koje pružaju bolnice i druge zdravstvene ustanove za osigurana lica Fonda. Finansiranje sekundarnog i tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite koja će se pružati osiguranim licima u 2014. godini vrši se po kombinovanom sistemu plaćanja, po modelima:

Model I – po dijagnostički srodnim grupama za finansiranje zdravstvenih usluga iskazanih u Nomenklaturi br. 1 (akutno bolničko liječenje, intenzivna njega i dnevna bolnica) što podrazumijeva plaćanje po pojedinačnim izvršenim uslugama;

Model II – po usluzi za finansiranje bolničkih usluga iskazanih u nomenklaturi br. 2 (usluge konsultativno-specijalističke zdravstvene zaštite, usluge radiološke dijagnostike, biohemijske i hematološke usluge, kao i ostale dijagnostičke usluge koje nisu obuhvaćene modelom I;

Model III – pružanje usluga po načinu plaćanja po ugovorenoj cijeni koja ne može biti veća od cijene iz cjenovnika Fonda;

Model IV – po budžetskom sistemu plaćanja za transfuzijsku medicinu, rehabilitaciju, stomatologiju, hroničnu psihijatriju, nuklearnu medicinu i eventualne ostale djelatnosti koje nisu obuhvaćene sa prethodna tri modela.

U skladu sa čl. 58, 59. i 60. Zakona o zdravstvenom osiguranju odnosi između Fonda i zdravstvenih ustanova u vezi sa pružanjem zdravstvene zaštite osiguranih lica regulišu se ugovorom.

Zaključivanje ugovora o pružanju usluga zdravstvene zaštite osiguranim licima između Fonda i zdravstvenih ustanova u Republici Srpskoj (javnih i privatnih) vršeno je u skladu sa Pravilnikom o principima, uslovima i kriterijumima za zaključivanje ugovora sa davaocima zdravstvenih usluga u Republici Srpskoj u 2014. godini.

Ugovorom se uređuju: vrsta, obim i kvalitet zdravstvenih usluga koje se pružaju osiguranim licima Fonda, plaćanje ugovorenih usluga, program zdravstvene zaštite, način obračunavanja usluga, način rješavanja spornih pitanja i druga međusobna prava i obaveze.

Sa apotekama koje ispunjavaju propisane uslove ugovara se snabdijevanje osiguranih lica lijekovima i medicinskim sredstvima koji su utvrđeni Listom lijekova, odnosno Listom pomagala.

Fond vrši nabavku lijekova, sanitetskog, medicinskog, ugradbenog i drugog materijala koji su utvrđeni kao pravo iz obaveznog zdravstvenog osiguranja, na osnovu iskazanih potreba davaoca usluga, a u skladu sa propisima koji regulišu sistem javnih nabavki u Bosni i Hercegovini.

Troškovi zdravstvene zaštite (primarnog, sekundarnog i tercijarnog nivoa) se usaglašavaju na dan bilansa sa pružaocima usluga.



Troškovi refundacija neto plata za vrijeme privremene spriječenosti za rad - iskazani su u iznosu od 9.706.711 KM, što je više za 6% u odnosu na rebalans budžeta Fonda. Odnose se na refundaciju neto plata za osigurana lica koja su u periodu preko 30 dana bila spriječena zbog bolesti da obavljaju poslove i radne zadatke u državnim i privatnim preduzećima i ustanovama. Naknadu plate za prvih 30 dana privremene nesposobnosti za rad obezbjeđuje poslodavac iz svojih sredstava, a nakon toga najduže do 12 mjeseci naknadu neto plate obezbjeđuje Fond u skladu sa članom 31. Zakona o zdravstvenom osiguranju i u skladu sa Pravilnikom o ostvarivanju prava na naknadu plate za vrijeme privremene nesposobnosti za rad. Na dan bilansa obaveze po osnovu naknada bolovanja preko 30 dana iskazane su u iznosu od 32.134.077 KM.

Doznake pružaocima usluga socijalne zaštite – primarni nivo - iskazani su rashodi u ukupnom iznosu od 180.100.330 KM. Odnose se na: usluge primarne zdravstvene zaštite 114.158.911 KM, lijekove na recept 59.772.731 KM, lijekove za specifična oboljenja 2.617 KM i ostale usluge primarne zdravstvene zaštite 6.166.071 KM.

Usluge primarne zdravstvene zaštite – rashodi po osnovu usluga primarne zdravstvene zaštite iskazani su u iznosu od 114.158.911 KM, odnose se na troškove primarne zdravstvene zaštite koji su iskazani u iznosu od 111.521.302 KM, troškove pojedinačnih refundacija faktura 9.096 KM, sredstva za poboljšanje uslova rada zdravstvenih ustanova i sredstva za provođenje reformi u zdravstvu (projekti) 2.628.513 KM.

Rashodi po osnovu usluga primarne zdravstvene zaštite u iznosu od 111.521.302 KM odnose se na usluge primarnog nivoa zdravstvene zaštite koje su na bazi ugovora zaključenih sa zdravstvenim ustanovama primarnog nivoa i izvršenih ugovorenih usluga fakturisale zdravstvene ustanove. U skladu sa članom 2. stav 1. tačka 4. odluke o načinu finansiranja bolničkih zdravstvenih usluga u Republici Srpskoj, kod primarnog nivoa zdravstvene zaštite primjenjuje se Model IV koji podrazumijeva finansiranje po budžetskom sistemu plaćanja. Zdravstvena ustanova ispostavlja fakturu u visini 1/12 ugovorenih sredstava za pružene usluge.

Troškovi pojedinačnih refundacija faktura iskazani su u iznosu od 9.096 KM, odnose se na uslugu primarne zdravstvene zaštite koje se fakturišu i posebno plaćaju (prevoz osiguranih lica i pojedinačne refundacije troškova zdravstvene zaštite), a ne odnose se na usluge za koje je predviđen budžetski sistem plaćanja.

U 2014. g. na primarnom nivou zdravstvene zaštite su realizovani su projekti: „Isporuka i instalacija sistemskog softvera za praćenje rada TPM u Republici Srpskoj“- Računari d.o.o. Banja Luka 16.693 KM, „Povezivanje baze podataka timova porodične medicine i informacionog sistema za elektronsko propisivanje lijekova (e-recept)“ - Računari d.o.o. Banja Luka 465.238 KM, „Uvođenje sistema menadžmenta i sistema kvaliteta u zdravstvene ustanove u Republici Srpskoj: jačanje kapaciteta domova zdravlja putem uspostavljanja procesa sertifikacije domova zdravlja, akreditacije laboratorija u domovima zdravlja i kontinuiranog unapređenja primarne zdravstvene zaštite“ - Bonex inžinjering Beograd 1.234.144 KM, „Mala škola zdravlja - praćenje efekata primarne prevencije faktora rizika kod djece u Republici Srpskoj u 2013. godini“- Centar za medicinska istraživanja i razvoj zdravstvene zaštite u Republici Srpskoj 52.184 KM i „Značaj ranog otkrivanja patoloških promjena na krvnim sudovima vrata i glave i prevencija nastanka moždanog udara“ za 2014. g. - Centar za prevenciju moždanog udara Banja Luka 499.200 KM. Izvještaji o realizaciji projekta dostavljeni su Fondu, realizaciju prati Jedinica za koordinaciju projekata Ministarstva zdravlja.

Troškovi u iznosu od 325.200 KM odnose se na realizaciju ugovora o poslovno tehničkoj saradnji potpisanog između Fonda i Agencije za sertifikaciju, akreditaciju i unapređenje kvaliteta zdravstvene zaštite Banja Luka na stalnom razvoju i korišćenju ASKVA



19

aplikacije vezano za DTS model plaćanja i unosa podataka od strane zdravstvenih ustanova u ASKVA aplikaciju. Troškovi u iznosu od 2.194 KM odnose se na ugovor o poslovno tehničkoj saradnji od 14.03.2012. godine, koji je zaključen sa preduzećem Medici.com Banja Luka za distribuciju časopisa Medici.com za Kancelarije i Direkciju Fonda.

Sredstva za poboljšanje uslova rada zdravstvenih ustanova primarnog nivoa odnose se na opremanje zdravstvenih ustanova primarnog nivoa (Domova zdravlja Prnjavor i Novi Grad) sa medicinskom opremom. Ugovor o nabavci medicinske opreme potpisan sa preduzećem Bosnamed d.o.o. Sarajevo 01.12.2009. godine, na iznos od 6.376.464 KM sa rokom otplate u 62 jednake mjesečne rate. U 2014. godini po osnovu ovog ugovora terećena je pozicija primarne zdravstvene zaštite za iznos od 33.660 KM.

U 2014. godini Upravni odbor Fonda uz saglasnost Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske je odobrio realizaciju projekta „Značaj ranog otkrivanja patoloških promjena na krvnim sudovima vrata i glave i prevencija nastanka moždanog udara“. Projekat je u 2014. godini provođen je u opštinama istočnog dijela Republike Srpske, a u 2013. godini u opštinama zapadnog dijela Republike Srpske.

Lijekovi na recept – rashodi po ovom osnovu iskazani su u iznosu od 59.772.731 KM, odnose se na lijekove sa Liste lijekova za domove zdravlja i ambulante porodične medicine, vakcine i serume, kao i drugi potrošni materijal koje za potrebe osiguranih lica obezbjeđuje Fond. Doktori ovlašteni za propisivanje lijekova vode registar osiguranih lica kojima se u terapiji propisuju određeni lijekovi. Ovlašteni doktori su obavezni da lijekove na recept propisuju prema medicinskim indikacijama u racionalnim količinama koje omogućavaju racionalnu terapiju. Ukoliko zdravstvena ustanova ne raspolaže lijekom sa Liste lijekova, kao i drugim potrošnim materijalom, dužna je da o tom izda potvrdu osiguranom licu kako bi isti ostvario pravo na refundaciju lijeka. Ugovorom o pružanju usluga i finansiranju primarnog nivoa zdravstvene zaštite, posebno se za sve ustanove primarnog nivoa (domove zdravlja) definišu ukupna sredstva za lijekove koji se izdaju na recept, a čiji rizik prekoračenja od 70% snose zdravstvene ustanove. Na osnovu recepta koje propisuju doktori porodične medicine, pacijenti navedene lijekove uzimaju u apotekama sa kojima Fond ima potpisan ugovor, a apoteke ove usluge izdavanja lijekova fakturišu Fondu i u prilogu faktura dostavljaju primjerak recepta. Fond zdravstvenim ustanovama priznaje troškove lijekova u ugovorom definisanom iznosu.

Ostale usluge primarne zdravstvene zaštite – rashodi za ostale usluge primarne zdravstvene zaštite iskazani su u iznosu od 6.166.071 KM odnose se na rashode po osnovu refundacije troškova primarne zdravstvene zaštite, troškove ampuliranih lijekova i potrebnog sanitetskog materijala kao i skladištenja i distribucije vakcina od strane Domova zdravlja.

Doznake pružaocima usluga socijalne zaštite – sekundarni nivo - iskazane su u ukupnom iznosu od 292.650.975 KM. Odnose se na: usluge konsultativno specijalističke zdravstvene zaštite – sekundarni nivo 35.254.637 KM, bolničko liječenje 165.379.032 KM, dijagnostičke usluge – sekundarni nivo 19.868.247 KM, usluge koje se posebno fakturišu 31.951.656 KM, usluge hemodijalize 37.333.400 KM i prevoza u bolnice 2.864.005 KM.

Konsultativno specijalistička zdravstena zaštita – sekundarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 35.254.637 KM, odnose se na troškove konsultativno specijalističke zaštite osiguranih lica iz različitih oblasti sekundarnog nivoa zdravstvene zaštite (usluge konsultativno specijalističke zdravstvene zaštite, usluge radiološke dijagnostike, biohemijske i hematološke usluge, kao i ostale dijagnostičke usluge koje nisu obuhvaćene Modelom I) koji se od strane davaoca usluga fakturišu po izvršenoj usluzi



po Modelu II u skladu sa odlukom o načinu finansiranja sekundarnog i tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite u Republici Srpskoj u 2014. g. Model II podrazumijeva plaćanje po pojedinačno izvršenim uslugama iz Nomenklature broj 2. Zdravstvene ustanove svoje izvještaje o izvršenim pojedinačnim uslugama po osiguranim licima dostavljaju Fondu sa prilozima uputnica na bazi kojih je izvršena usluga do petog u mjesecu za prethodni mjesec u elektronskoj formi. Fond na bazi izvještaja zdravstvenih ustanova utvrđuje ukupan broj usluga na mjesečnom nivou izražen u bodovima na bazi planiranih mjesečnih sredstava i isti dostavlja zdravstvenim ustanovama koje na osnovu izvještaja Fonda ispostavljaju fakturu u visini pripadajućih sredstava po tom osnovu, a poravnanje i usklađivanje sa ugovorenim obimom usluga vršiće se krajem zadnjeg kvartala.

Bolničko liječenje – sekundarni nivo – rashodi po ovom osnovu iskazni su u ukupnom iznosu od 165.379.032 KM, odnose se na troškove po osnovu bolničkog liječenja osiguranih lica u ukupnom iznosu od 160.631.050 KM, troškove opremanja zdravstvenih ustanova medicinskom opremom i investicije u bolničke kapacitete u iznosu od 4.041.630 KM i ostale troškove Projekat – Bonex inžinjering Beograd 706.352 KM.

Troškovi u iznosu od 160.631.050 KM, odnose se na troškove bolničkog liječenja osiguranih lica koji se od strane zdravstvenih ustanova fakturišu Fondu po Modelu I – po dijagnostički srodnim grupama (DRG) za finansiranje zdravstvenih usluga iskazanih u Nomenklaturi broj 1. (akutno bolničko liječenje, intenzivna njega i dnevna bolnica) u skladu sa Odlukom o načinu finansiranja sekundarnog i tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite u Republici Srpskoj u 2014. g. Model I podrazumijeva plaćanje srazmjerno pruženim bolničkim uslugama po pojedinačnom slučaju iskazanom kroz klasifikaciju po DRG-u. Pod dijagnostički srodnim grupama podrazumijeva se vrijeme liječenja od prijema do otpusta pacijenta i svi troškovi nastali za vrijeme tog liječenja, izuzev citostatika i lijekova za specifična oboljenja koji se plaćaju po posebnoj proceduri prema uputstvu Fonda. Fond na osnovu izvještaja o izvršenim uslugama bolničkog liječenja od strane zdravstvenih ustanova priznaje ukupan broj bodova na mjesečnom nivou i ukupno pripadajućim sredstvima po tom osnovu i iste dostavlja zdravstvenim ustanovama, koje na osnovu izvještaja Fonda ispostavljaju fakturu Fondu u visini pripadajućih sredstava po tom osnovu, a poravnanje i usklađivanje sa ugovorenim obimom usluga vršiće se krajem zadnjeg kvartala.

Troškovi u iznosu od 2.043.362 KM odnose se na finansiranje nabavke medicinske opreme za bolničke kapacitete u Republici Srpskoj po osnovu ugovora koji su zaključeni sa preduzećem Bosnamed d.o.o. Sarajevo. Opremanje hirurških sala u Kliničkom centru Banja Luka, Opštoj bolnici Gradiška, Opštoj bolnici Nevesinje i Opštoj bolnici Trebinje u iznosu od 464.545 KM (ugovor od 11.01.2012. g.), nabavka medicinske opreme za potrebe zdravstvenih ustanova Nevesinje, Zvornik i Foča i rekonstrukcija i instaliranje opreme za centralni sistem medicinskih gasova u bolnicama Gradiška i Foča u iznosu od 378.323 KM (ugovor od 06.09.2010. g.) i nabavka medicinske opreme za potrebe zdravstvenih ustanova u Prijedoru, Doboju, Gradišci, Bijeljini, Foči, Istočnom Sarajevu, Banjoj Luci i Zvorniku u iznosu od 1.200.494 KM (ugovor od 01.12.2009. g.).

Sredstva u iznosu od 829.548 KM odnose se na troškove nabavke medicinske opreme za dezinfekciju i sterilizaciju medicinskog materijala za bolnice u Prijedoru, Zvorniku, Doboju i Klinike i bolničke službe bolnice Foča (ugovor od 02.02.2012. g. zaključen sa Getinge International. AB Švedska).

Sredstva u iznosu od 1.168.720 KM odnose se na finansiranje Projekta „Proširenje kapaciteta opšte bolnice Gradiška“ (ugovor o cesiji zaključen 04.03.2011. g. između Opšte bolnice Gradiška, NLB Razvojne banke Banja Luka i Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske) kojim je NLB Razvojna banka Banja Luka preuzela dug koji Fond ima prema Opštoj bolnici Gradiška u ukupnom iznosu od 7.986.251 KM.



21

Ostali troškovi u iznosu od 706.352 KM odnose se na troškove po osnovu realizacije „Projekta uvođenja sistema menadžmenta i sistema kvaliteta u bolnički sektor Republike Srpske“ na osnovu ugovora od 28.01.2008. g. aneksa broj: 1. od 17.04.2012. g. i aneksa broj: 2. od 02.09.2013. g. zaključenog između Vlade Republike Srpske – Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske i „Boneh inžinjeringa“ d.o.o Beograd. Upravni odbor Fonda je svojom Odlukom od 31.05.2007. g. prihvatio finansiranje ovog projekta u ukupnom iznosu od 7.776.358 KM sa PDV-om. Realizaciju projekta koordinira Jedinica za koordinaciju projekata Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske. Projekat traje šest godina od potpisivanja ugovora i realizuje se u četiri faze (2008 – 2013.). Navedeni projekat je okončan zaključno sa 2014. g.

Finansiranje projekata u iznosu od 7.000.000 KM u 2014. g. obezbijeđeno je iz sredstava transfera Fondu od strane Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske za unapređenje uslova rada i provođenja reformi u zdravstvenom sektoru Republike Srpske.

Dijagnostičke usluge – sekundarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 19.868.247 KM, odnose se na troškove usluga konsultativno specijalističke zdravstvene zaštite, usluga radiološke dijagnostike, biohemijskih i hematoloških usluga, mikrobiološko laboratorijske dijagnostike, kao i ostalih dijagnostičkih usluga koje nisu obuhvaćene Modelom I. Ove usluge se fakturišu od strane zdravstvenih ustanova po Modelu II.

Usluge koje se posebno fakturišu – sekundarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 31.951.656 KM, odnose se na usluge transfuziologije, UKSFP – krv i krvne komponente, troškova citostatika i lijekova za specifična oboljenja po ugovorima koji su potpisani sa bolnicama.

Usluge hemodijalize – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 37.333.400 KM, odnose se na usluge hemodijalize za pacijente sa dijagnozom poremećaja rada bubrega, koje na bazi ugovora po modelu Javno privatnog partnerstva (JPP) pružaju Dijalizni centri u Republici Srpskoj, koji su potpisani sa kompanijom International Dialiysis Centres BV (Međunarodni centar za dijalizu) Amsterdam – Holandija i Fresenius Medical Care Deutschland GmbH. Ovi ugovori su potpisani u sladu sa Uredbom o postupku realizacije projekata Javno privatnog partnerstva u Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 104/09). Osnovnim ugovorima kao i aneksom ugovora definisana je obaveza dijaliznih centara da ugovorena cijena pružanja usluga hemodijalize uključuje i prevoz pacijenata do dijaliznih centara od mjesta stanovanja i natrag na prostoru koji pokriva dijalizni centar (samo prostor lokalne zajednice na kojoj se nalazi dijalizni centar izuzev dijaliznog centra Gradiška gdje nije ugovoren prevoz pacijenata od strane dijaliznog centra).

Ugovorom o djelu Fond je angažovao stručnog konsultanta da za Fond obavlja poslove glavnog kontrolora dijaliznih centara u Republici Srpskoj, da vrši stručno medicinsku kontrolu sprovođenja ugovora za obezbjeđivanje specijalizovane usluge hemodijalize pacijenata sa dijagnozom hroničnog poremećaja rada bubrega i da vrši stručno – medicinsku kontrolu faktura za obavljene dijalize koje su ispostavljene Fondu. Ugovor je zaključen za period 01.09. – 31.12.2014. godine. Članom 2. potpisanog Ugovora o djelu izvršilac je u obavezi da Fondu dostavlja mjesečne izvještaje o obavljenom poslu. Na osnovu mjesečnih izvještaja izvršiocu je isplaćivana naknada za obavljeni posao. Na bazi mjesečnih izvještaja kontrola faktura za obavljene usluge hemodijalize koje su ispostavljene Fondu, stručni konsultant je osporio određene fakture (januar – decembar 2014. godine) u ukupnom iznosu od 63.530 KM koje su za navedene usluge ispostavljene od strane dijaliznih centara. Na bazi izvještaja kontrolora Internacionalnom dijaliza centru – Banja Luka kao i Fresenius Medical Care su ispostavljene knjižne obavijesti od strane Fonda. Od strane dijaliznih centara Fondu su na dan 31.12.2014.



godine dostavljeni Izvodi otvorenih stavki iz kojih se vidi da dijalizni centri nisu prihvatili knjižne obavijesti koje su dostavljene od strane Fonda, a tiču se izvještaja stručnog konsultanta koji je vršio kontrolu ispostavljenih faktura od strane dijaliznih centara. U Fondu su osporili iskazana stanja za iznos osporenih faktura (63.530 KM). Izvodi otvorenih stavki na dan bilansa nisu usaglašeni za navedeni iznos. Ukupne obaveze Fonda prema dijaliznim centrima u Republici Srpskoj na dan bilansa iskazane su u iznosu od 47.254.527 KM, što je za 9.921.127 KM više u odnosu na iskazane troškove hemodijalize u 2014. godini.

Prevoz u bolnice – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 2.864.005 KM, odnose se na usluge koje se sa bolnicama ugovaraju za vršenje prevoza osiguranih lica Fonda do i iz drugih bolnica u medicinski indikovanim slučajevima, po izvršenoj usluzi, odnosno ispostavljenim fakturama iz sredstava koja su Finansijskim planom Fonda planirana za prevoz osiguranih lica.

Doznake pružaocima usluga socijalne zaštite – tercijarni nivo - iskazane su u ukupnom iznosu od 40.255.305 KM. Odnose se na: usluge konsultativno specijalističke zdravstvene zaštite 3.143.964 KM, bolničko liječenje 20.386.714 KM, dijagnostičke usluge 15.930.763 KM i usluge koje se posebno fakturišu 793.865 KM.

Konsultativno specijalistička zdravstvena zaštita – tercijarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 3.143.964 KM, odnose se na troškove konsultativno specijalističke zaštite osiguranih lica iz različitih oblasti tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite (interna medicina, opšta hirurgija, pneumofiziologija, neurologija, otorinolaringologija, oftamologija, ortopedija, urologija, dermatovenerologija, kardiologija i onkologija) koji se od strane davaoca usluga fakturišu po izvršenoj usluzi po Modelu II u skladu sa Odlukom o načinu finansiranja sekundarnog i tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite u Republici Srpskoj za 2014. g. Ovi troškovi odnose se i na pojedinačne refundacije osiguranim licima koji su usluge konsultativno specijalističke zaštite izvršili u ustanovama sa kojima Fond nema potpisane ugovore o pružanju ovih usluga ili ih pružaoci usluga sa kojima Fond ima potpisane ugovore nisu iz određenih razloga mogli pružiti osiguranim licima.

Bolničko liječenje – tercijarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 20.386.714 KM, odnose se na troškove liječenja osiguranih lica u bolničkim ustanovama gdje su im pružene usluge različitih specijalističkih grana tercijarnog nivoa.

Dijagnostičke usluge – tercijarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 15.930.763 KM, odnose se na različite dijagnostičke usluge tercijarnog nivoa koje su od strane davaoca usluga pružene osiguranicima Fonda (oftamologija – dijagnostika, biohemijsko-laboratorijska dijagnostika, radiologija, radioterapija, nuklearna medicina, hematologija, pedijatrija (dijagnostika i terapija), kardiovaskularna hirurgija i kardiologija, neurohirurgija, digestivna hirurgija, urologija i psihijatrija), kao i refundacije osiguranicima Fonda koji su dijagnostičke usluge izvršili u ustanovama sa kojima Fond nema potpisane ugovore o pružanju ovih usluga ili ih pružaoci usluga sa kojima Fond ima potpisane ugovore nisu iz određenih razloga mogli pružiti osiguranim licima.

Usluge koje se posebno fakturišu – tercijarni nivo – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 793.865 KM, odnose se na usluge tercijarnog nivoa zdravstvene zaštite koje se posebno fakturišu Fondu (kardiovaskularne hirurgije i kardiologije, neurohirurgije, ORL i maksiofacijalne hirurgije, digestivne hirurgije, hematologije, ortopedije i traumatologoije, pedijatrije, gastroenterologije, anastezije i reanimacije, transfuzije i drugih specijalističkih grana).

Doznake pružaocima usluga socijalne zaštite – proteze, ortopedska i druga pomagala - iskazane su u ukupnom iznosu od 7.366.769 KM. Odnose se na troškove ortopedskih i protetičkih sredstava, ortopedskih pomagala, ortotičkih pomagala,



23

stomatoloških nadoknada – proteza, koja se u skladu sa Pravilnikom o pravu na medicinska pomagala („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 114/12, 59/14, 94/14 i 100/14) u medicinski indikovanim slučajevima dodjeljuju privremeno ili trajno osiguranim licima prilikom pružanja zdravstvene zaštite.

Doznake pružaocima usluga socijalne zaštite – u inostranstvu - iskazane su u ukupnom iznosu od 15.161.091 KM. Odnose se na troškove liječenja u inostranstvu (811.602 KM) i troškove ino osiguranja – konvencija (14.349.489 KM).

Liječenje u inostranstvu – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 811.602 KM. Odnose se na troškove liječenja u inostranstvu po pojedinačnim rješenjima u skladu sa Pravilnikom o korišćenju zdravstvene zaštite izvan Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 68/11 i 72/12), kojima se od strane Fonda odobrava plaćanje troškova liječenja u inostranstvu osiguranim licima u slučajevima kada se iste usluge ne mogu pružiti u klinikama u Republici Srpskoj ili zdravstvenim ustanovama u inostranstvu sa kojima Fond ima zaključen ugovor. Dokumentacija koja je u prilogu Rješenja kojim je odobreno liječenje nije adekvatno kontrolisana od strane zaposlenih u Fondu.

Troškovi ino osiguranja – konvencija – ovi rashodi iskazani su u iznosu od 14.349.489 KM. Odnose se na korišćenje zdravstvene zaštite osiguranih lica prilikom boravka u inostranstvu na teret sredstava obaveznog zdravstvenog osiguranja, u državama sa kojima je Bosna i Hercegovina zaključila ili preuzela međunarodne ugovore o socijalnom osiguranju. Troškovi inostranog osiguranja po konvencijama zaključenim sa drugim državama evidentiraju se na obračunskoj osnovi na nivou kancelarija Fonda, na bazi procjene obaveza za paušalnu naknadu troškova za tekuću godinu u skladu sa članom 34. stav 8. Pravilnika o računovodstvenim politikama Fonda.

Izdaci za nefinansijsku imovinu – iskazani su u ukupnom iznosu od 19.081.418 KM, što je za 3% više u odnosu na rebalans budžeta Fonda, u odnosu na prethodnu godinu niži su za 16%. Odnose se na izdatke za proizvedenu stalnu imovinu u iznosu od 200.994 KM (izdatke za investiciono održavanje objekata 34.825 KM, izdatke za nabavku postrojenja i opreme 133.755 KM i izdatke za investiciono održavanje opreme 32.414 KM), izdatke za neproizvedenu stalnu imovinu 115.811 KM, izdatke za strateške zalihe 18.757.510 KM i izdatke za zalihe materijala, robe i sitnog inventara u iznosu od 7.103 KM.

Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu - iskazani su u iznosu od 115.811 KM, odnose se na nabavku Microsoft licenci u 2014. godini na osnovu Ugovora sa korporacijom Microsoft (01.07.2011. g.) isporučenih od strane preduzeća Lanako – Banja Luka.

Izdaci za strateške zalihe - iskazani su u iznosu od 18.757.510 KM, odnose se na vrijednost nabavki inzulina, traka i lanceta, vakcina, lijekova za specifična oboljenja i citostatika.

U skladu sa Uputstvom za fakturisanje citostatika i lijekova za specifična oboljenja od 11.06.2012. g. definisan je način fakturisanja i plaćanja dospjelih obaveza zdravstvenih ustanova za citostatike i lijekove za specifična oboljenja, te se u 2014. g. na strateškim zalihama knjiži samo nabavka inzulina, traka i lanceta, vakcina i skupih lijekova.

Fond vrši knjigovodstveno evidentiranje nabavki strateških zaliha lijekova (inzulina, traka i lanceta, vakcina i dio skupih lijekova) na osnovu ulaznih faktura dobavljača od kojih se vrši nabavka navedenih lijekova, a isporuka i fizički prijem lijekova vrši se u apotekama i zdravstvenim ustanovama, na osnovu odredbi ugovora o nabavci. Smanjenje strateških zaliha vrši se na osnovu izvještaja o potrošnji dostavljenih od strane zdravstvenih ustanova za čije potrebe se nabavljaju lijekovi.



Izdaci za otplatu dugova – iskazani su u iznosu od 58.058.333 KM, što je za 43% više u odnosu na rebalans budžeta Fonda. Odnose se na izdatke za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji (15.713.968 KM), otplatu glavnice primljenih zajmova iz inostranstva (1.871.711 KM), izdatke za otplatu zajmova koji se refundiraju (14.598.931 KM) i izdatke za otplatu neizmirenih obaveza iz ranijih godina (25.873.723 KM).

Zbog pogrešne klasifikacije pozicija izdataka za neizmirene obaveze iz ranijih godina je potcijenjena za iznos od 188.604 KM. (tačka 6.1.2. izvještaja – Ostali nepomenuti rashodi).

Otplata neizmirenih obaveza iz ranijih godina se najvećim djelom odnosi na evidentiranje izdataka po osnovu: obaveza za naknade neto plata za vrijeme privremene nesposobnosti za rad preko 30 dana (5.000.001 KM), sudske presude iz 2012. godine po osnovu duga prema Kliničkom centru Srbije (5.195.550 KM) i prekoračenja zdravstvenih usluga 13.115.069 KM za koje nije bilo gotovinskog - novčanog toka tj. plaćanja preko žiro računa, a koje se odnose na više plaćene izvršene usluge zdravstvene zaštite u odnosu na ugovorene.

6.1.3. Budžetski rezultat (suficit/deficit)

Višak prihoda nad rashodima u tekućem obračunskom periodu – budžetski suficit iskazan je u iznosu od 8.761.493 KM, dok je ukupan nepokriveni deficit tekućeg perioda iskazan u iznosu od 15.927.079 KM. Zbog efekta korekcije bilansnih pozicija po nalazu revizije budžetski suficit u tekućem obračunskom periodu iznosi 6.215.849 KM, dok ukupan nepokriveni deficit tekućeg perioda iznosi 18.308.034 KM.

6.2. Bilans uspjeha

U Bilansu uspjeha iskazani su prihodi u iznosu od 622.918.771 KM. U odnosu na Periodični izvještaj o izvršenju budžeta (PIB) veći su za 45.817.930 KM po osnovu prihoda obračunskog karaktera.

Ukupni rashodi iskazani su u iznosu od 635.285.502 KM i veći su od iskazanih u Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta (PIB) za 66.446.154 KM po osnovu rashoda obračunskog karaktera.

Izuzev izdataka za nefinansijsku imovinu koji se ne iskazuju u Bilansu uspjeha i prihoda i rashoda obračunskog karaktera i finansijskog rezultata, koji se ne iskazuju u Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta, sve ostale pozicije prihoda i rashoda iskazane u Bilansu uspjeha su identične i opisane su pod tačkama 6.1.1. i 6.1.2. izvještaja.

6.2.1. Prihodi

Prihodi obračunskog karaktera – iskazani su u iznosu od 45.317.930 KM, od čega 22.551.358 KM se odnosi na prihode od usklađivanja vrijednosti imovine i 22.764.433 KM se odnosi na ostale prihode obračunskog karaktera.

Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine u iznosu od 22.551.358 KM odnose se na potraživanja po osnovu zaključenih sporazuma o reprogramu u 2014. g. (8.197.740 KM), na prihode po osnovu smanjenja redovnih i sumnjivih i spornih potraživanja (14.158.134 KM) evidentiranih na osnovu izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01-31.12.2014. g., dostavljenog od strane Poreske Uprave, a na osnovu odredbi člana 13. stav 4. Pravilnika o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj i Uputstva o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene. Prihodi u iznosu od 195.484 KM odnose se na obračunske prihode po osnovu vrednovanja akcija u portfelju Fonda po fer vrijednosti.



25

Ostali prihodi obračunskog karaktera u iznosu od 22.764.433 KM odnose se na ostale prihode obračunskog karaktera u iznosu od 2.839.281 KM (akcije Fabrike motora specijalne namjene a.d. – Pale, Nove Romanije a.d. Sokolac i PD Semberija a.d. Bijeljina), ostale prihode obračunskog karaktera u iznosu od 19.347.352 KM koji se odnose na potraživanja nastala u 2014. g. koja su evidentirana po osnovu izvještaja iz jedinstvene evidencije Poreske uprave o prijavljenim i uplaćenim doprinosima i prihoda po osnovu rabata odobrenog od strane dobavljača (574.335 KM).

6.2.2. Rashodi

Rashodi obračunskog karaktera - iskazani su u iznosu od 66.446.154 KM, od čega se na nabavnu vrijednost realizovanih zaliha odnosi 18.703.108 KM, na rashode po osnovu amortizacije 1.694.643 KM, rashode po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine 45.967.604 KM i ostale rashode obračunskog karaktera 80.530 KM.

Rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine u iznosu od 45.967.604 KM, odnose se na: rashode od usklađivanja vrijednosti dugoročnih potraživanja 1.320.219 KM (akcije Mljekara a.d. Banja Luka 28.939 KM, Fabrika motora specijalne namjene a.d. Pale 565.276 KM i PD Semberija a.d. Bijeljina 726.004), rashode po osnovu procjene štete nastale u poplavama 11.125 KM i rashode od usklađivanja vrijednosti dugoročnih potraživanja 44.636.260 KM, evidentiranih po osnovu izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima (usklađivanja salda sumnjivih i spornih potraživanja 42.706.306 KM i raskid i korekcija odgođenih poreskih potraživanja 1.929.954 KM).

6.2.3. Finansijski rezultat

Finansijski rezultat perioda iskazan je u negativnom iznosu od 12.366.731 KM. Zbog efekta korekcije bilansnih pozicija po nalazu revizije negativni finansijski rezultat tekućeg perioda iznosi 14.912.375 KM.

6.3. Bilans stanja

Bilans stanja sastavljen je nakon zatvaranja konta prihoda i rashoda, preuzimanjem salda sa računa stanja u glavnoj knjizi. U Bilansu stanja na dan 31.12.2014. g. iskazana je uravnotežena vrijednost aktive i pasive u iznosu od 645.426.596 KM.

6.3.1. Aktiva

Tekuća imovina - iskazana je u bruto iznosu od 407.086.691 KM, ispravke vrijednosti 170.384.206 KM i neto vrijednosti od 236.702.485 KM. Odnosi se na gotovinu i gotovinske ekvivalente, kratkoročne plasmane, kratkoročna potraživanja, kratkoročna razgraničenja i nefinansijsku imovinu u tekućim sredstvima.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti - iskazani su u iznosu od 6.990.922 KM, od čega se 2.238 KM odnosi na novčana sredstva u blagajni i 6.988.684 KM na sredstva na bankovnim računima Fonda (potvrđena nezavisnim konfirmacijama).

Fond nije investirao javna sredstva u skladu sa članovima 4. i 5. Zakona o investiranju javnih sredstava („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 97/04), kao i sa članovima 3, 6. i 7. Pravilnika o investiranju javnih sredstava za 2014. g. Nije ispoštovan princip sigurnosti kao ni ukupan procenat investiranja javnih sredstava (25% + 10%). Poslovanje Fonda u 2014. godini odvijalo se preko otvorenih računa kod osam poslovnih banaka, s tim da je najviše prometa ostvareno preko Nove banke a.d. Banja Luka (56%).

Fond je u 2014. godini bio izložen finansijskom riziku koji je proizašao iz uvođenja prinudne uprave (27.11.2014.) i postupka likvidacije Bobar banke – Bijeljina, gdje su na transakcionom računu Fonda blokirana sredstva u iznosu od 178.140 KM. Na osnovu



obavještenja likvidacionog upravnika “Bobar banke“ a.d. Bijeljina - u likvidaciji, objavljenog u Glasu Srpske od 29. decembra 2014. g. Fond je 16.03.2015. g. prijavio svoja potraživanja prema „Bobar banci“ (blokirana novčana sredstva na računu) u iznosu od 178.140 KM. Na osnovu prijave potraživanja od 16.03.2015. g. u Fondu je izvršeno preknjižavanje blokiranih novčanih sredstava na dan 02.01.2015. g. sa pozicije novčanih sredstava na poziciju potraživanja od „Bobar banke“ a.d. Bijeljina – u likvidaciji. Preknjižavanje novčanih sredstava nije izvršeno na dan bilansa zbog čega je stanje novčanih sredstava precijenjeno za navedeni iznos, a potcijenjena su kratkoročna potraživanja. Odlukom likvidacionog upravnika „Bobar banke“ a.d. Bijeljina – u likvidaciji od 20.03.2015. g. o priznavanju potraživanja, Fondu su priznata potraživanja u ukupnom iznosu od 178.269 KM (priznata kamata u iznosu od 189 KM).

Vrijeme i način naplate prijavljenog i priznatog potraživanja iz likvidacione mase banke su neizvjesni.

Kratkoročni plasmani - iskazani su u iznosu od 20.838.457 KM, a odnose se na reklasifikovane dugoročne zajmove date zdravstvenim ustanovama i radnicima Fonda koji dospijevaju na naplatu do godinu dana.

Prenos dugoročnih stambenih kredita koji dospijevaju za naplatu do godinu dana urađen je u skladu sa članom 65. stav 6. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Kratkoročna potraživanja – iskazana su u bruto iznosu od 376.236.716 KM, ispravke vrijednosti od 170.384.206 KM i neto knjigovodstvene vrijednosti od 205.852.510 KM. Odnose se najvećim dijelom na potraživanja: po osnovu prodaje i izvršenih usluga 590.057 KM, za kamate i po osnovu stambenih kredita radnika 336.823 KM, za nenaplaćene poreze, doprinose i neporeske prihode u neto iznosu od 55.973.954 KM i ostala kratkoročna potraživanja u neto iznosu od 148.949.736 KM.

Potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga iskazana su u iznosu 590.057 KM, a odnose se na evidentirana potraživanja po osnovu ugovora o zakupu poslovnih prostorija Fonda (dva ugovora) 15.707 KM, po osnovu sporazuma sa Medicinskom elektronikom za potraživanja iz prethodnog perioda 225.500 KM, od Ministarstva rada i boračko invalidske zaštite za participaciju za ratne vojne invalide i porodice poginulih boraca 327.960 KM, za manjak lijekova od zdravstvenih ustanova koji je utvrđen popisom 9.742 KM i sporna potraživanja 11.148 KM.

Potraživanja za kamate i druge finansijske prihode iskazana su u iznosu od 336.823 KM, odnose se na potraživanja od zaposlenih po osnovu stambenih kredita 74.025 KM i potraživanja za kamate od zdravstvenih ustanova po osnovu indirektnog zaduženja 262.798 KM (Univerzitetsko klinički centar Banja Luka i Dom zdravlja Kozarska Dubica).

Kratkoročna potraživanja za nenaplaćene doprinose iskazana su u neto iznosu od 55.973.954 KM. Odnose na evidentirana potraživanja na osnovu izvještaja Poreske uprave za nenaplaćene doprinose po osnovu zdravstvenog osiguranja.

U skladu sa dostavljenim podacima iz Jedinstvene evidencije Poreske uprave za period 01.01-30.06.2014. g. na pozicijama kratkoročnih potraživanja korigovana su početna stanja.

Sporna potraživanja za neplaćene doprinose iskazana su u ukupnom iznosu od 170.367.691 KM, a odnose se na sporna potraživanja evidentirana na osnovu izvještaja Poreske uprave, uz istovremeno evidentiranje ispravke vrijednosti spornih potraživanja na poziciji korekcije potraživanja za neplaćene doprinose u istom iznosu. Na kraju



27

obračunskog perioda izvršeno je usklađivanje ispravljenih spornih potraživanja u iznosu od 42.706.306 KM prenosom na rashode obračunskog perioda.

Ostala kratkoročna potraživanja iskazana su u bruto iznosu od 148.966.251 KM, ispravke vrijednosti od 16.515 KM i neto knjigovodstvene vrijednosti od 148.949.736 KM. Odnose na kratkoročna potraživanja po osnovu refundacija bolovanja od Javnog fonda za dječiju zaštitu 33.703 KM, potraživanja od Ministarstva rada i boračko invalidske zaštite za doprinose za zdravstvenu zaštitu za porodice poginulih boraca i ratne vojne invalide za decembra 2014. g. 165.632 KM, potraživanja od raspodjele javnih prihoda na dan izvještavanja 3.189.257 KM, potraživanja po osnovu izmirenja poreskih obaveza putem obveznica Republike Srpske 699.163 KM, potraživanja od Ministarstva za izbjeglice i raseljena lica za doprinose za decembar 2014. g. 34.407 KM, od Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje za doprinose na isplaćene penzije 8.281.165 KM, po osnovu preknjižavanja pogrešnih uplata po zapisniku između fondova, Ministarstva finansija i Poreske uprave Republike Srpske 197.495 KM, sporna kratkoročna potraživanja 4.333 KM i potraživanja po osnovu potpisanih konvencija za ino osiguranje 136.344.581 KM. U 2014. g. izvršena je procjena potraživanja ino osiguranja u iznosu od 28.576.995 KM.

Potraživanja za obveznice su iskazana na dan izvještavanja u iznosu od 699.163 KM. U cjelosti se odnose na evidentirano obavještenje Ministarstva finansija o izmirenju poreskih obaveza putem obveznica Republike Srpske za koje je izvršen prenos obveznica u skladu sa donesenim rješenjima (70 rješenja) prema Fondu na dan 31.12.2014. g. (tačka 6.1.1. izvještaja - prihodi).

Kratkoročna razgraničenja iskazana su u iznosu od 938.421 KM. Odnose se na više doznačena sredstava zdravstvenim ustanovama u Republici Srpskoj i van Republike Srpske u iznosu 118.940 KM, avanse za liječenje u zdravstvenim ustanovama u inostranstvu za pacijente za koje se nije mogla izvršiti zdravstvena usluga u ustanovama u Republici Srpskoj i Republici Srbiji u iznosu 789.417 KM, više doznačena sredstva za dobavljače u iznosu 12.226 KM i unaprijed plaćene premije osiguranja za kolektivno osiguranje zaposlenih i osiguranje imovine u iznosu 17.839 KM.

Nefinansijska imovina u tekućim sredstvima iskazana je u iznosu od 2.082.176 KM, u ukupnom iznosu odnosi se na vrijednost strateških zaliha (insulina 1.245.656 KM, traka i lanceta 40.527 KM, vakcina 530.477 KM, lijekova za specifična oboljenja 119.757 KM i pesmejkera 145.788 KM).

Stalna imovina - iskazana je u bruto iznosu od 243.870.940 KM, ispravke vrijednosti 35.520.056 KM i neto vrijednosti u iznosu od 208.350.884 KM. Odnosi se na dugoročnu finansijsku imovinu i nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima.

Dugoročna finansijska imovina - iskazana je u iznosu od 184.977.537 KM, a odnosi se na dugoročne plasmane u iznosu od 153.289.224 KM i dugoročna potraživanja u iznosu od 24.301.603 KM. Dugoročni plasmani odnose se na akcije i učešća u kapitalu (4.930.631 KM) i dugoročne zajmove (148.358.594 KM).

Akcije i učešća u kapitalu - iskazani su u vrijednosti od 4.930.631 KM (bruto vrijednosti 17.932.000 KM i korekcije vrijednosti 13.001.370 KM). Akcije su stečene po osnovu odluka Vlade Republike Srpske, konverzijom potraživanja od preduzeća za doprinose po osnovu zdravstvenog osiguranja. Obuhvataju vrijednost vlasničkih redovnih akcija koje su emitovala privredna društva: Mljekara a.d. Banja Luka (482.331 KM), Hidrogradnja a.d. Pale (2.640.166 KM), Jelšingrad FAM a.d. Banja Luka (1.407.094 KM), Orao a.d. Bijeljina (2.117.444 KM), Famos – fabrika motora a.d. Istočno Sarajevo (4.887.099 KM), Tehnički remont a.d. Bratunac (3.363.101 KM), Fabrika motora specijalne namjene a.d.



Pale (1.378.722 KM), PD Semberija a.d. Bijeljina (1.152.386 KM) i Nova Romanija a.d. Sokolac (308.173 KM)

U toku 2014. godine Fond je povećao vrijednost akcija i učešća u kapitalu u privrednim društvima ukupne vrijednosti od 3.034.765 KM (2.839.281 po osnovu sticanja novih akcija i 195.484 po osnovu procjene vrijednosti akcija) u korist ostalih prihoda obračunskog karaktera. Evidentiranje izvršeno na osnovu:

Odluke Vlade Republike Srpske od 27. juna 2013. g. o prihvatanju Programa finansijskog restrukturisanja Akcionarskog društva za preradu drveta „Nova Romanija“ a.d. Sokolac i o stanju usaglašenih obaveza na dan 30.11.2012. g, kao i namjeri konverzije potraživanja Fonda u iznosu od 308.173 KM u obične (redovne) akcije emitenta;

Odluke Vlade Republike Srpske od 31. decembra 2013. g, o prihvatanju Programa finansijskog restrukturisanja Akcionarskog društva za proizvodnju i remont „Fabrika motora specijalne namjene“ a.d. Pale i o stanju usaglašenih obaveza na dan 30.06.2013. g. kao i namjeri konverzije potraživanja u obične (redovne) akcije u iznosu od 1.378.722 KM („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 6/14);

Rješenja Ministarstva finansija od 02.09.2014. g. o pretvaranju poreskog duga u vlasnički udio, kojim je odobreno pretvaranje poreskog duga po osnovu javnih prihoda u vlasnički udio poreskom obvezniku PD „Semberija“ a.d. Bijeljina u iznosu od 1.152.386 KM.

Pretvaranje poreskog duga u vlasnički udio izvršeno je u skladu sa članom 5. stav 1. tačka b). Zakona o posebnim načinima izmirenja poreskog duga („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 66/13 i 52/14), gdje je regulisano da poreski dug obuhvata doprinose i može se izmiriti pretvaranjem poreskog duga u vlasnički udio u privrednim društvima.

Zakonom su omogućeni (i u 2013. g 2014. g. korišćeni) postupci pretvaranja poreskog duga u vlasnički udio u privrednom društvu i izmirenjem cjelokupnog iznosa glavnog duga plaćanjem u novcu, uz otpis kamate (o čemu odlučuje Poreska uprava). Za ove mogućnosti izmirenja poreskog duga (konkretnije član 5. stav 1. t. b) i v), član 11. i član 21. st. 1. i 3. Zakona) prema odluci Ustavnog suda Republike Srpske od 22.12.2014. g. utvrđeno je da nisu u saglasnosti sa Ustavom Republike Srpske. U obrazloženju Ustavnog suda je navedeno: „da je zakonodavac u neravnopravan položaj doveo poreske obveznike koji su već izmirili svoje poreske obaveze nastale u tom periodu, tako što su pored glavnog duga, platili i kamatu za zakašnjenje u plaćanju“, dok su poreski obveznici kojima je omogućena konverzija duga u akcije amnestirani od plaćanja kamate.

Fond je 13.05.2015. g. uputio inicijativu Ministarstvu finansija za izmjenu Rješenja od 02.09.2014. g, kojim se vrši pretvaranje poreskog duga Fonda u vlasnički udio PD „Semberija“ a.d. Bijeljina, u skladu sa navedenom Odlukom Ustavnog suda.

Za efekte usklađivanja vrijednosti akcija na dan bilansa izvršeno je smanjenje vrijednosti akcija u ukupnom iznosu od 1.320.218 KM u korist rashoda obračunskog karaktera, koje se u ukupnom iznosu odnosi na smanjenje vrijednosti akcija Mljekara a.d. Banja Luka (28.939 KM), Fabrika motora specijalne namjene a.d. Pale (565.276 KM) i PD Semberija a.d. Bijeljina (726.003 KM), kao i povećanje vrijednosti akcija na dan bilansa u iznosu od 195.484 KM, u korist prihoda obračunskog karaktera, koje se u ukupnom iznosu odnosi na povećanje vrijednosti akcija Famos – fabrika motora a.d. Istočno Sarajevo (Odluka Upravnog odbora Fonda od 19.02.2015. g.).



29

Klasifikacija i vrednovanje akcija je izvršena na osnovu MRS 39, člana 61. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i člana 60. tačka 4. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Dugoročni zajmovi - iskazani su u iznosu 148.358.594 KM, a odnose se na direktne dugoročne zajmove koje je Fond doznačio zdravstvenim ustanovama 80.898.487 KM, indirektne dugoročne zajmove koje je Fond doznačio zdravstvenim ustanovama 67.074.658 KM i dugoročne stambene zajmove date radnicima u ranijem periodu 385.448 KM.

Direktni dugoročni zajmovi - iskazani su u iznosu 80.898.487 KM. Odnose se na dugoročne zajmove date zdravstvenim ustanovama, najvećim dijelom u prethodnom periodu i pod različitim uslovima.

Direktni dugoročni zajmovi po osnovu duga zdravstvenih ustanova po Sporazumu o izmirenju duga iz 2010. g. zaključenog sa 45 zdravstvenih ustanova na period od 15 i 10 g, na dan 31.12.2014. g. iznose 50.644.105 KM. U okviru navedenog iznosa su i dugovi po osnovu Sporazuma o izmirenju duga zdravstvenih ustanova koje su dugovale sredstva Fondu na osnovu više doznačenih sredstava po obračunu sredstava sa 31.12.2012. g, zaključenog u toku 2013. g, a na osnovu Odluke upravnog odbora Fonda od 24.10.2013. g, na period od 5 i 7 godina, u iznosu 16.502.451 KM (Klinički centar Banja Luka 8.183.932 KM, Opšta bolnica Gradiška 2.044.418 KM, Opšta bolnica Doboj 795.464 KM, Opšta bolnica Nevesinje 295.139 KM, Opšta bolnica Istočno Sarajevo 4.808.494 KM i Opšta bolnica Foča 375.004 KM). Direktni dugoročni zajmovi po osnovu pozajmica datih zdravstvenim ustanovama u 2011. g. (Zavod za fizikalnu terapiju i rehabilitaciju „Dr Miroslav Zotović“, Dom zdravlja Banja Luka, Opšta bolnica Gradiška, Klinički centar Banja Luka i Opšta bolnica Doboj) na dan 31.12.2014. g. iznose 297.033 KM.

Direktni dugoročni zajmovi po osnovu indirektnog kreditnog zaduženja Fonda u ime zdravstvenih ustanova bolničkog sektora Republike Srpske, koje je provedeno u 2011. g. u ukupnom iznosu od 10.000.000 KM (KC Istočno Sarajevo-Klinika i bolnica Foča, Klinika i bolničke službe Kasindo, Opšta bolnica Prijedor, Opšta bolnica Gradiška, Opšta bolnica Zvornik, Opšta bolnica Trebinje, Opšta bolnica Nevesinje i Zavod za fizikalnu terapiju i rehabilitaciju „Dr Miroslav Zotović“) na dan 31.12.2014. g. iznose 8.035.714 KM. Po osnovu ovog zaduženja na naplatu u 2015. g. dospijeva glavnica u iznosu 1.339.286 KM. U 2014. g. došlo je do povećanja dugoročnih zajmova po osnovu indirektnog zaduženja zbog uvođenja dodatnog grace perioda i potpisivanja Aneksa ugovora sa bankama za iznos 624.999 KM.

Direktni dugoročni zajmovi po osnovu indirektnog kreditnog zaduženja Univerzitetsko kliničkog centra Banja Luka zbog izmirenja obaveza prema dobavljačima na dan 31.12.2014. g. iznose 21.921.635 KM. Zbog potpisivanja aneksa ugovora, zbog uvođenja dodatnog grace perioda došlo je do povećanja dugoročnih zajmova po osnovu indirektnog zaduženja Univerzitetsko kliničkog centra Banja Luka za iznos od 1.165.937 KM. Po osnovu ovih zaduženja na naplatu u 2015. godini dospijevaju glavnice u iznosu 4.034.498 KM.

Indirektni dugoročni zajmovi - odnose se na dugoročne zajmove date zdravstvenim ustanovama (67 zdravstvenih ustanova) zbog kojih se Fond zadužio kod Vlade Republike Srpske po ugovoru iz 2008. godine (a kasnije kod poslovnih banaka kako bi vraćao dug Vladi Republike Srpske) i isti su iskazani u iznosu 67.074.658 KM. Po osnovu ovih zaduženja na naplatu u 2015. g. dospijeva glavnica u iznosu 7.110.351 KM.



Dugoročni stambeni zajmovi dati radnicima – (u ranijem periodu) su iskazani u iznosu 385.448 KM, a odnose se na zajmove date radnicima u periodu 1998 – 2001. godine (stambeni krediti za 57 radnika, na rok od 30 godina uz kamatnu stopu od 1% godišnje). U 2014. g. sa ovih zajmova izvršen je prenos u iznosu od 79.097 KM na poziciju dugoročnih zajmova datih fizičkim licima i domaćinstvima za radnike koji su penzionisani.

Dugoročna potraživanja iskazana su u iznosu od 24.301.603 KM. Odnose se na potraživanja za doprinose za koje je rok plaćanja produžen na period duži od godinu dana.

Evidentiranje dugoročnih potraživanja za nenaplaćene doprinose izvršeno je na osnovu izvještaja iz Jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim porezima koje je Poreska uprava dostavila nadležnoj službi za finansije Fonda u skladu sa članom 13. stav 3. Pravilnika o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj i Uputstvom o primjeni međunarodnog računovodstvenog standarda za javni sektor 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi).

Dugoročna razgraničenja - iskazana su u iznosu 7.386.709 KM, odnose se na dugoročno razgraničene rashode po osnovu ulaganja u medicinsku opremu zdravstvenih ustanova po osnovu ugovora sa dobavljačima opreme i to od strane dobavljača ”Bosnamed” Sarajevo u iznosu 1.586.665 KM, dobavljača Getinge international Švedska u iznosu 2.488.645 KM, ulaganja u građevinske objekte Bolnice Gradiška u iznosu 3.311.372 KM, koja se finansiraju iz sredstava za poboljšanje uslova rada sekundarne zdravstvene zaštite i razgraničenih troškova u iznosu od 28 KM.

Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima - iskazana je u Bilansu stanja u iznosu od 45.892.033 KM nabavne vrijednosti, 22.518.687 KM ispravke vrijednosti i 23.373.346 KM neto knjigovodstvene vrijednosti. Knjigovodstvenu vrijednost imovine čini vrijednost: zgrada i objekata (18.043.509 KM), postrojenja i opreme (655.595 KM), investicione imovine (145.329 KM), nematerijalne proizvedene imovine (1.718.144 KM), zemljišta (2.069.386 KM) nematerijalne neproizvedene imovine (87.110 KM) i nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi (654.273 KM).

U 2014. g. izvršeno je povećanje nabavne vrijednosti zgrada i objekata u ukupnom iznosu od 34.825 KM, najznačajnije nabavke su se odnosile na: ugradnju centrale vatrodojave (2.742 KM), sanaciju objekata oštećenih poplavom (Šamac 4.454 KM, Čelinac 6.138 KM i Doboj 4.909 KM) i adaptaciju poslovnog objekta u Ljubinju (5.807 KM).

Smanjenje vrijednosti objekata i zgrada u 2014. g. izvršeno je u iznosu od 11.125 KM, a na osnovu zapisnika o procjeni štete na objektima oštećenim poplavom (Šamac 3.000 KM, Čelinac 4.225 KM i Doboj 3.900 KM).

Na osnovu sudske presude Osnovnog suda u Trebinju od 24.07.2006. g. i zahtjeva za vraćanje poslovnog prostora upućenog Fondu 04.03.2014. g. od strane Grada Trebinja, izvršeno je vraćanje poslovnog prostora Gradu Trebinje o čemu je 01.04.2014. g. sačinjen zapisnik o povratu poslovnog prostora. Vraćeni poslovni prostor (zemljište i objekat) u 2014. g. nije isknjižen iz poslovnih knjiga Fonda u ukupnoj sadašnjoj vrijednosti od 158.049 KM (zemljište 12.000 KM i objekat 146.049 KM). Na osnovu Rješenja Opštinskog suda u Livnu, Odjeljenje suda u Drvaru od 10.09.2014. g. odobrilo je promjenu naziva posjednika objekta površine 400 m2 i dvorišta površine 390 m2 u Drvaru sa dijelom 1/1 u korist posjednika Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske Banja Luka. Imovina Fonda u Drvaru (zemljište) nije uknjiženo u poslove knjige.

Pošto se u 2014. g. nisu stekli uslovi za isknjižavanje poslovnog prostora u Trebinju (odluka Upravnog odbora Fonda), odnosno uknjižavanje zemljišta u Drvaru (Izvod iz



31

katastra Opštine Drvar dostaviće se po službenoj dužnosti), knjigovodstvene promjene će se izvršiti u narednom periodu.

Amortizacija zgrada i objekta u 2014. g. obračunata je u iznosu od 431.430 KM.

Preporučujemo direktoru Fonda:

da se iz poslovnih knjiga Fonda izvrši isknjižavanje vrijednosti poslovnog prostora i zemljišta koje je na osnovu sudske presude vraćeno Gradu Trebinju;

da se u poslovne knjige Fonda izvrši uknjižavanje vrijednosti zemljišta u Drvaru.

U 2014. g. izvršeno je povećanje nabavne vrijednosti opreme u ukupnom iznosu od 166.169 KM, po osnovu nabavke u iznosu od 133.755 KM (kancelarijskog namještaja 20.246 KM i računarske opreme 102.566 KM), po osnovu investicionog održavanja 32.414 KM (investiciono održavanje računarske opreme 30.018 KM).

Po osnovu rashodovanja opreme, nabavna vrijednost opreme smanjena je u iznosu od 266.019 KM. Rashodovanje opreme je izvršeno na osnovu odluke Upravnog odbora Fonda od 19.02.2015. g. o knjiženju razlika utvrđenih popisom.

Amortizacije opreme u tekućoj godini je iskazana u iznosu od 320.204 KM, a po osnovu ispravke vrijednosti rashodovane opreme je iskazana u iznosu od 258.521 KM (odluka upravnog odbora Fonda).

Investiciona imovina se odnosi na ulaganja u poslovni prostor u Lukavici – Kancelarija Istočno Sarajevo, koji je dobijen na korišćenje bez naknade na period od 20 godina.

Nematerijalna proizvedena imovina se odnosi na računarske programe i umjetnička dijela. Nematerijalna neproizvedena imovina se odnosi na vrijednost zemljišta (2.069.386 KM) i na vrijednost licenci (87.110 KM).

Nabavna vrijednost nematerijalne neproizvedene imovine - licenci u 2014. g. povećana je za 115.811 KM, odnosi se na nabavku Microsoft licenci na osnovu ugovora sa preduzećem Lanako – Banja Luka.

Po osnovu rashodovanja nabavna i ispravka vrijednosti licenci smanjena je za iznos od 570.755 KM (odluka Upravnog odbora Fonda od 19.02.2015. g. o knjiženju razlika utvrđenih popisom i rashoda).

Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi – iskazana je u ukupnom iznosu od 654.273 KM. Odnosi se na ulaganja u zajednički objekat u Istočnom Sarajevu (626.175 KM) čija je realizacija obustavljena, a u iznosu od 28.098 KM na postrojenja i opremu u pripremi.

Amortizacija stalnih sredstava u 2014. g. iskazana je u ukupnom iznosu od 1.694.643 KM (građevinskih objekata 431.334 KM, postrojenja i opreme 320.157 KM, investicione imovine 2.009 KM, nematerijalne imovine 940.764 KM i ostalih stalnih sredstava 379 KM.) Obračun i evidentiranje su izvršeni u skladu sa računovodstvenim politikama.

6.3.2. Pasiva

Obaveze su na dan 31.12.2014. g. iskazane u iznosu od 537.313.213 KM, a u odnosu na prethodnu godinu niže su za 0,5%. U iznosu od 356.693.834 KM odnose se na kratkoročne, a u iznosu od 180.619.379 KM na dugoročne obaveze. Do kraja izrade finansijskog izvještaja Fonda (28.02.2015.) stanje neizmirenih obaveza iznosilo je 282.444.676 KM.



Kratkoročne obaveze – iskazane su u iznosu od 356.693.834 KM i na istom su nivou kao i prethodne godine. Odnose se na: kratkoročne finansijske obaveze (54.749.825 KM), obaveze za lična primanja (1.254.661 KM), obaveze iz poslovanja (5.228.371 KM), obaveze za rashode finansiranja i druge finansijske obaveze (1.127.300 KM), obaveze za doznake na ime socijalne zaštite (285.500.716 KM) i kratkoročna rezervisanja i razgraničenja (8.832.961 KM).

Kratkoročne finansijske obaveze u iznosu od 54.749.825 KM odnose se na obaveze po dugoročnim zajmovima koji dospijevaju do godinu dana. Dio obaveza u 2014. g. u iznosu od 10.123.158 KM prema Vladi Republike Srpske zatvoren je ugovorima o kompenzaciji u korist pozicija glavnice i kamata po osnovu indirektnog kreditnog zaduženja i potraživanja od nadležnih ministarstva po osnovu doprinosa za demobilisane borce, po osnovu participacije za borce i RVI, doprinosa za nezaposlene, po osnovu potraživanja za obveznice i zapisnika o poravnanju više ili pogrešno uplaćenih doprinosa.

Obaveze za lična primanja u iznosu od 1.254.661 KM odnose se na lična primanja zaposlenih za decembar 2014. g.

Obaveze iz poslovanja u iznosu od 5.228.371 KM odnose se na obaveze prema dobavljačima (2.218.900 KM), obaveze prema fizičkim licima (18.188 KM), obaveze za povrat i preknjižavanje poreza i doprinosa po osnovu zapisnika Poreske uprave o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih doprinosa (1.762.302 KM), obaveze za poreze i doprinose na teret poslodavca (7.022 KM), ostale obaveze u zemlji (174.182 KM) i obaveze po sudskim rješenjima u inostranstvu (1.047.777 KM).

Evidentiranje obaveza po zapisnicima o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave nije vršeno u skladu sa procedurom Ministarstva finansija (tačka 6.1.2. izvještaja – izdaci za otplatu dugova).

Obaveze za rashode finansiranja i druge finansijske obaveze u iznosu od 1.127.300 KM odnose se na obaveze za kamate po zajmovima po osnovu indirektnog kreditnog zaduženja Fonda.

Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite u iznosu od 285.500.716 KM odnose se na obaveze prema zdravstvenim ustanovama (106.172.653 KM), obaveze po osnovu ino osiguranja (139.703.968 KM), obaveze prema dobavljačima za lijekove (7.741.987 KM), obaveze za naknade bolovanja preko 30 dana i pojedinačne refundacije (32.152.107 KM) i kratkoročno razgraničene prihode (8.832.960 KM).

Obaveze prema zdravstvenim ustanovama odnose se na obaveze: po osnovu ugovora sa zdravstvenim ustanovama (16.549.236 KM), apotekama (21.154.852 KM), ortopedijama (2.552.070 KM), centrima za dijalizu (47.254.527 KM), za konsulativno specijalističku zdravstvenu zaštitu (370.845 KM), zdravstvenim ustanovama u Srbiji i Crnoj Gori (11.954.095 KM) i zdravstvenim ustanovama u Federaciji Bosne i Hercegovine (6.337.028 KM).

Obaveze za ino osiguranja u iznosu od 139.703.968 KM odnose se na obaveze po osnovu potpisanih konvencija na osnovu procjene paušalnih troškova ino osiguranja.

Obaveze za lijekove u iznosu od 7.741.987 KM odnose se na obaveze prema dobavljačima za nabavku inzulina, traka, lanceta, vakcina i ostalih specifičnih lijekova.

Obaveze za naknade bolovanja preko 30 dana u iznosu od 32.134.077 KM odnose se na refundacije bolovanja preduzećima i ustanovama, dok se u iznosu od 18.030 KM odnose na pojedinačne refundacije.

Kratkoročno razgraničeni prihodi u iznosu od 8.832.960 KM odnose se na razgraničene prihode po osnovu potraživanja od Ministarstva rada i boračko invalidske zaštite po



33

osnovu participacije za liječenje porodica poginulih boraca i ratnih vojnih invalida, Ministarstva za izbjegla i raseljena lica po osnovu participacije za izbjegla i raseljena lica, Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje po osnovu doprinosa na isplaćene penzije od Zavoda za zapošljavanje Republike Srpske po osnovu doprinosa na isplaćene naknade po osnovu nezaposlenosti.

Dugoročne obaveze – iskazane su u iznosu od 180.619.379 KM, u odnosu na prethodnu godinu niže su za 2,5%. Odnose se na: dugoročne obaveze po zajmovima (178.448.678 KM), dugoročna razgraničenja (28.049 KM) i ostale dugoročne obaveze (2.142.652 KM).

Dugoročne obaveze po zajmovima u iznosu od 178.448.678 KM odnose se na obaveze po indirektnim zajmovima primljenim od Vlade Republike Srpske (144.598.438 KM), obaveze prema zdravstvenim ustanovama po Sporazumima o izmirenju duga (314.377 KM) i obaveze po kreditima prema bankama i kreditne obaveze prema dobavljačima (33.535.863 KM). Sve kreditne obaveze su potvrđene nezavisnim konfirmacijama od strane banaka i Ministarstva finansija.

U toku 2014. g. su zaključeni aneksi supsidijarnih sporazuma sa:

Komercijalnom bankom a.d. Banja Luka kojim se uvodi dodatni grejs period od 6 mjeseci i produžuje rok otplate za još 6 mjeseci,

NLB Razvojnom bankom a.d. Banja Luka i Novom bankom a.d. Banja Luka kojim se uvodi dodatni grejs period od 6 mjeseci.

Fond je 29.12.2014. g. zaključio ugovor o dugoročnom kreditu sa Novom bankom Banja Luka u iznosu od 30.000.000 KM (tačka 6.1.1. izvještaja - Prihodi i primici).

Dugoročna razgraničenja u iznosu od 28.049 KM odnose se kamate na stambene kredite date radnicima.

Ostale dugoročne obaveze u iznosu od 2.142.652 KM odnose se na obaveze po osnovu investiranja u izgradnju Opšte bolnice Gradiška.

Vlastiti izvori - iskazani su u negativnom iznosu od 92.259.845 KM i niži su za 19% u odnosu na prethodnu godinu. Izvore čine: trajni izvori sredstava (2.069.386 KM), rezerve (80.178 KM), negativni finansijski rezultat ranijih godina (82.042.677 KM) i negativni finansijski rezultat tekuće godine (12.366.731 KM). Zbog efekta korekcije bilansnih pozicija po nalazu revizije negativni finansijski rezultat ranijih godina iznosi 79.574.982 KM, dok negativni finansijski rezultat tekuće godine iznosi 14.834.427 KM. Ukupan akumulisani negativni finansijski rezultat na dan 31.12.2014. g. iznosi 94.409.409 KM. Preporučujemo direktoru Fonda da se izvrši pravilna klasifikacija potraživanja i obaveza koje direktno smanjuju ili povećavaju finansijski rezultat prethodnog odnosno tekućeg perioda.

6.3.3. Vanbilansna evidencija

Na kontima vanbilansna aktiva/pasiva na dan 31.12.2014. g. evidentiran je iznos od 200.373.227 KM koji se odnosi na primljenu tuđu robu i materijal u iznosu od 106.652 KM, hartije od vrijednosti van prometa – mjenice u iznosu od 191.867.557 KM, garancije u iznosu od 6.704.562 KM i na vrijednost stanova i zgrada u Federaciji u iznosu od 1.694.457 KM.



Tuđa roba i materijal u iznosu od 106.652 KM, odnosi se na korišćenje tuđih sredstava koja su u upotrebi u Fondu po osnovu ugovora zaključenog sa preduzećem Digitex.

Hartije od vrijednosti van prometa – mjenice u iznosu od 191.867.557 KM, odnose se na primljene i date čekove i mjenice kao sredstvo obezbjeđenja urednog izvršenja ugovora. U 2015. g. iz vanbilansne evidencije izvršeno je isknjižavanje mjenica u vrijednosti od 156.466 KM, koje su date kao sredstvo garancije preduzeću Inel-med iz Mostara. Ministarstvo finansija Republike Srpske, Fond zdravstvenog osiguranja i Inel-med Mostar potpisali su 21.04.2015. g, Sporazum o raskidu Ugovora o javno privatnom partnerstvu za projektovanje, izgradnju, opremanje, održavanje, upravljanje, finansiranje i korišćenje objekata Centra za dijalizu u Trebinju i Foči. S obzirom da su ugovori raskinuti, navedene mjenice koje su date kao obezbjeđenje su uništene o čemu je 21.04.2015. g. sačinjen zapisnik o uništavanju mjenica.

Garancije u iznosu od 6.704.562 KM odnose se na date bankarske garancije od strane Fonda kao obezbjeđenje po osnovu izgradnje dijaliznih centara, centra za radioterapiju i nabavke medicinske opreme za potrebe zdravstenih ustanova.

Stanovi koji su isknjiženi iz vanbilansne evidencije u 2013. godini, a nalaze se na prostoru Federacije Bosne i Hercegovine isknjiženi su na bazi dokumentacije iz koje se vidi da su isti vraćeni nosiocima stanarskog prava i da su isti u postupku otkupa, otkupljeni i uknjiženi kao imovina fizičkih lica. Za isknjižene stanove i poslovne prostore iz vanbilansne evidencije nije donesena odluka Upravnog odbora o isknjižavanju istih, iz tog razloga u 2014. godini isti su ponovo evidentirani u vanbilansnu evidenciju u iznosu od 1.522.227 KM. U skladu sa odlukom Upravnog odbora Fonda u 2014. godini izvršeno je isknjižavanje otkupljenih stanova iz vanbilansne evidencije u iznosu od 227.419 KM.

6.4. Izvještaj o novčanim tokovima

U Izvještaju o novčanim tokovima iskazani su ukupni prilivi novčanih sredstava u iznosu od 611.157.642 KM i odlivi gotovine u iznosu 609.566.683 KM, što je rezultiralo neto povećanjem gotovine u iznosu od 1.590.959 KM.

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti iskazani su u iznosu od 559.938.411 KM i odlivi gotovine za isplatu obaveza iz redovnih aktivnosti u iznosu od 586.337.121 KM, rezultiraju negativnim novčanim tokom iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 26.398.710 KM.

Prilivi gotovine iz investicionih aktivnosti iskazani su u iznosu od 7.609.525 KM i odlivi gotovine iz investicionih aktivnosti u iznosu od 1.126.062 KM, što je rezultiralo pozitivnim novčanim tokom iz aktivnosti investiranja u iznosu od 6.483.463 KM.

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja iskazani su u iznosu od 43.609.706 KM i odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja u iznosu od 22.103.500 KM, što je rezultiralo pozitivnim novčanim tokom iz aktivnosti finansiranja u iznosu od 21.506.206 KM.

Iskazana gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku perioda u iznosu od 5.399.963 KM i na kraju perioda od 6.990.922 KM odgovaraju stanju novčanih sredstava iskazanih u Bilansu stanja.

Izvještaj o novčanim tokovima je sastavljen u skladu sa MRS JS 2 –Izvještaj o novčanim tokovima.



35

6.5. Napomene uz finansijske izvještaje

Kao sastavni dio godišnjeg finansijskog izvještaja Fond je sačinio Napomene uz finansijske izvještaje za 2014. g. i objelodanio informacije u skladu sa paragrafom 127-150 MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja.

Napomene u dovoljnoj mjeri objelodanjuju prezentovane iznose u finansijskim izvještajima.

Revizorski tim

Rade Kukić s.r.

Stevan Brkić s.r.

Duška Popović s.r.

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

A. B U Dž E T S K I P R I H O D I 588.573.260 -6.090.550 582.482.710 577.100.842 -5.381.868 99 566.941.721 102 577.262.269 100 99 161.427

71 PORESKI PRIHODI 578.089.260 -57.234.160 520.855.100 550.934.401 30.079.301 106 555.328.015 99 551.095.828 100 106 161.427

712 Doprinosi za socij. osiguranje 513.844.140 7.010.960 520.855.100 550.934.401 30.079.301 106 555.328.015 99 551.095.828 100 106 161.427

7121 Doprinosi za socijalno osiguranje 513.844.140 7.010.960 520.855.100 550.934.401 30.079.301 106 555.328.015 99 551.095.828 100 106 161.427

719 Ostali poreski prihodi 64.245.120 -64.245.120 0 0 0 0 0 0

7191 Ostali poreski prihodi 64.245.120 -64.245.120 0 0 0 0 0 0

72 NEPORESKI PRIHODI 3.484.000 751.500 4.235.500 4.166.441 -69.059 98 6.613.706 63 4.166.441 100 98 0

721Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine

i pozitivnih kursnih razlika 40.000 -7.000 33.000 32.283 -717 98 41.549 78 32.283 100 98 0

7212 Prihodi od zakupa i rente 22.950 0 22.950 22.951 1 100 22.951 100 22.951 100 100 0

7213Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske

ekvivalente14.800 -7.150 7.650 6.999 -651 91 16.399 43 6.999 100 91 0

7215Prihodi od kamata i ostalih naknada za date

zajmove1.850 150 2.000 1.885 -115 94 1.850 102 1.885 100 94 0

7216Prihodi po osnovu efektivnih pozitivnih kursnih

razlika400 0 400 448 48 112 348 129 448 100 112 0

722Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih

usluga 4.000 -1.500 2.500 2.370 -130 95 3.230 73 2.370 100 95 0

7225 Prihodi od pružanja javnih usluga 4.000 -1.500 2.500 2.370 -130 95 3.230 73 2.370 100 95 0

729 Ostali neporeski prihodi 3.440.000 760.000 4.200.000 4.131.788 -68.212 98 6.568.927 63 4.131.788 100 98 0

7291 Ostali neporeski prihodi 3.440.000 760.000 4.200.000 4.131.788 -68.212 98 6.568.927 63 4.131.788 100 98 0

78 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 7.000.000 50.392.110 57.392.110 22.000.000 -35.392.110 38 5.000.000 440 22.000.000 100 38 0

781Transf. između budžetskih jedinica različitih

nivoa vlasti 7.000.000 50.392.110 57.392.110 22.000.000 -35.392.110 38 5.000.000 440 22.000.000 100 38 0

7815 Transferi fondovima 7.000.000 50.392.110 57.392.110 22.000.000 -35.392.110 38 5.000.000 440 22.000.000 100 38 0

B. B U Dž E T S K I R A S H O D I 543.016.980 32.432.966 575.449.946 568.339.349 -7.110.597 99 559.339.339 102 571.046.420 100 99 2.707.071

41TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČ.

KARAKTERA 543.016.980 32.432.966 575.449.946 568.339.349 -7.110.597 99 559.339.339 102 571.046.420 100 99 2.707.071

411 Rashodi za lična primanja 13.560.640 1.100.360 14.661.000 14.143.282 -517.718 96 13.749.075 103 14.143.282 100 96 0

4111 Rashodi za bruto plate 13.218.380 906.620 14.125.000 13.784.117 -340.883 98 12.999.452 106 13.784.117 100 98 0

4112Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih

ličnih primanja zaposlenih342.260 193.740 536.000 359.165 -176.835 67 749.623 48 359.165 100 67 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga 7.148.360 -2.059.200 5.089.160 2.793.073 -2.296.087 55 3.133.733 89 5.500.145 197 108 2.707.071

Izvrše-nje Izvršenje

Indeks

(6/9) Nalaz revizije

Indeks

(11/6)

FOND ZDRAVSTVENOG OSIGURANjA REPUBLIKE SRPSKE

Indeks

(11/5)

Periodični izvještaj o izvršenju budžeta Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za 2014. godinu Tabela br. 1

Ra

zlik

a p

o

na

lazu

re

viz

ije

(11

-6)

Ekono

m. kodP O Z I C I J A

FOND 01

Ind

ek

s (

6/5

) Prethod - na

godinaTekuća godina

Prvobitni

budžetKorekcija

Konačni

budžet

(3 + 4)

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


Indeks


Indeks

(11/6)

Indeks

(11/5)

Ra

zlik

a p

o

na

lazu

re

viz

ije

(11

-6)

Ekono


FOND 01

Ind

ek

s (

6/5

) Prethod - na


Prvobitni

budžetKorekcija

Konačni

budžet

(3 + 4)

4121 Rashodi po osnovu zakupa 92.000 0 92.000 91.587 -413 100 91.587 100 91.587 100 100 0

4122Rash. po osnovu utroš. energije, komun.

komunikac. i transportn. usluga1.243.000 35.000 1.278.000 1.200.766 -77.234 94 1.249.197 96 1.200.766 100 94 0

4123 Rashodi za režijski materijal 220.000 -13.000 207.000 154.724 -52.276 75 185.530 83 154.724 100 75 0

4125 Rashodi za tekuće održavanje 132.000 -2.000 130.000 67.122 -62.878 52 56.286 119 67.122 100 52 0

4126 Rash. po osnovu putovanja i smještaja 117.000 8.000 125.000 95.406 -29.594 76 97.346 98 95.406 100 76 0

4127 Rashodi za stručne usluge 924.860 -497.200 427.660 271.235 -156.425 63 442.193 61 271.235 100 63 0

4129 Ostali nepomenuti rashodi 4.419.500 -1.590.000 2.829.500 912.233 -1.917.267 32 1.011.595 90 3.619.305 397 128 2.707.071

413Rashodi finansiranja i drugi finansijski

troškovi 6.675.650 343.450 7.019.100 6.661.814 -357.286 95 7.752.984 86 6.661.814 100 95 0

4133Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove

u zemlji5.475.750 -1.153.390 4.322.360 4.230.926 -91.434 98 3.742.455 113 4.230.926 100 98 0

4134Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove

iz inostranstva242.650 0 242.650 242.648 -2 100 452.527 54 242.648 100 100 0

4137 Trošk. servisiranja primlj. zajmova 898.250 1.540.340 2.438.590 2.178.588 -260.002 89 3.501.915 62 2.178.588 100 89 0

4138Rashodi po osnovu efektivnih negativnih kursnih

razlika1.000 -500 500 929 429 186 357 260 929 100 186 0

4139 Rashodi po osnovu zateznih kamata 58.000 -43.000 15.000 8.724 -6.276 58 55.731 16 8.724 100 58 0

417

Doznake na ime socijalne zaštite koje

isplaćuju institucije obaveznog socijalnog

osiguranja

515.632.330 33.048.356 548.680.686 544.741.180 -3.939.506 99 534.703.547 102 544.741.180 100 99 0

4172 Dozn. po osnovu zdravstv.osiguranja 515.632.330 33.048.356 548.680.686 544.741.180 -3.939.506 99 534.703.547 102 544.741.180 100 99 0

V. B R U T O B U Dž E T S K I S U F I C I T /

D E F I C I T (A – B)45.556.280 -38.523.516 7.032.764 8.761.493 1.728.729 125 7.602.382 115 6.215.849 71 88 -2.545.644

G. N E T O I Z D A C I Z A N E F I N A N S I

J S K U I M O V I N U -22.949.000 4.356.100 -18.592.900 -19.081.044 -488.144 103 -22.787.583 84 -19.081.044 100 103 0

81 PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 5.000 -4.700 300 374 74 125 4.578 8 374 100 125 0

811 Primici za proizvedenu stalnu imovinu 5.000 -4.700 300 374 74 125 4.578 8 374 100 125 0

8112 Primici za postrojenja i opremu 5.000 -4.700 300 374 74 125 4.578 8 374 100 125 0

51 IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 22.954.000 -4.360.800 18.593.200 19.081.418 488.218 103 22.792.161 84 19.081.418 100 103 0

511 Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 1.800.500 -1.387.300 413.200 200.994 -212.206 49 1.404.638 14 200.994 100 49 0

5111Izdaci za izgradnju i pribavljanje zgrada i

objekata1.000.000 -1.000.000 0 0 0 0 0 0

5112Izdaci za investiciono održavanje, rekonst. i

adaptaciju zgrada i objekata 85.500 0 85.500 34.825 -50.675 41 29.491 118 34.825 100 41 0

5113 Izd. za nabavku postrojenja i opreme 218.000 45.700 263.700 133.755 -129.945 51 23.230 576 133.755 100 51 0

5114 Izdaci za invest. održavanje opreme 137.000 -73.000 64.000 32.414 -31.586 51 21.937 148 32.414 100 51 0

5117 Izdaci za nemat. proizvedenu imov. 360.000 -360.000 0 0 0 1.329.980 0 0 0

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


Indeks


Indeks

(11/6)

Indeks

(11/5)

Ra

zlik

a p

o

na

lazu

re

viz

ije

(11

-6)

Ekono


FOND 01

Ind

ek

s (

6/5

) Prethod - na


Prvobitni

budžetKorekcija

Konačni

budžet

(3 + 4)

513 Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 133.500 -6.500 127.000 115.811 -11.189 91 102.643 113 115.811 100 91 0

5137 Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu imovinu 133.500 -6.500 127.000 115.811 -11.189 91 102.643 113 115.811 100 91 0

515 Izdaci za strateške zalihe 21.000.000 -2.967.000 18.033.000 18.757.510 724.510 104 21.274.931 88 18.757.510 100 104 0

5151 Izdaci za strateške zalihe 21.000.000 -2.967.000 18.033.000 18.757.510 724.510 104 21.274.931 88 18.757.510 100 104 0

516Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog

inventara, ambalaže i sl. 20.000 0 20.000 7.103 -12.897 36 9.948 71 7.103 100 36 0

5161Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog

inventara, ambalaže i sl.20.000 0 20.000 7.103 -12.897 36 9.948 71 7.103 100 36 0

D. B U Dž E T S K I S U F I C I T / D E F I C I T

(V+G)22.607.280 -34.167.416 -11.560.136 -10.319.551 1.240.585 89 -15.185.201 68 -12.865.195 125 111 -2.545.644

Đ. N E T O F I N A N S I R A Nj E (E+Ž+Z) -22.607.280 34.167.416 11.560.136 -5.607.528 -17.167.664 -49 -20.274.270 28 -5.442.839 97 -47 164.689

E. N E T O P R I M I C I O D F I N A N S I J

S K E I M O V I N E (I – II)7.586.660 40 7.586.700 8.061.294 474.594 106 5.882.987 137 8.414.586 104 111 353.292

91 PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE 7.586.660 40 7.586.700 8.061.294 474.594 106 5.882.987 137 8.414.586 104 111 353.292

911 Prim. od finans. imovine 7.586.660 40 7.586.700 8.061.294 474.594 106 5.882.987 137 8.414.586 104 111 353.292

9114 Primici od naplate datih zajmova 7.586.660 40 7.586.700 8.061.294 474.594 106 5.882.987 137 8.414.586 104 111 353.292

N E T O Z A D U Ž I V A Nj E -30.193.940 34.167.376 3.973.436 -13.668.822 -17.642.258 -344 -26.157.257 52 -13.857.425 101 -349 -188.604

92 PRIMICI OD ZADUŽIVANjA 16.714.080 27.900.620 44.614.700 44.389.511 -225.189 99 28.985.540 153 44.389.511 100 99 0

921 Primici od zaduživanja 16.714.080 27.900.620 44.614.700 44.389.511 -225.189 99 28.985.540 153 44.389.511 100 99 0

9212 Primici od uzetih zajmova 0 30.000.000 30.000.000 30.000.000 0 100 20.000.000 150 30.000.000 100 100 0

9213 Prim. od refund. otplaćenih zajmova 16.714.080 -2.099.380 14.614.700 14.389.511 -225.189 98 8.985.540 160 14.389.511 100 98 0

62 IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA 46.908.020 -6.266.756 40.641.264 58.058.333 17.417.069 143 55.142.797 105 58.246.937 100 143 188.604

621 Izdaci za otplatu dugova 46.908.020 -6.266.756 40.641.264 58.058.333 17.417.069 143 55.142.797 105 58.246.937 100 143 188.604

6213Izdaci za otplatu glavnice primljenih zajmova u

zemlji18.322.225 -2.608.789 15.713.436 15.713.968 532 100 15.744.037 100 15.713.968 100 100 0

6214Izdaci za otplatu glavnice zajmova primljenih iz

inostranstva1.871.715 -1 1.871.714 1.871.711 -3 100 4.214.941 44 1.871.711 100 100 0

6216 Izd. za otpl. zajmova koji se refund. 16.714.080 -2.099.380 14.614.700 14.598.931 -15.769 100 9.284.472 157 14.598.931 100 100 0

6219 Izdaci za otplatu ostalih dugova 10.000.000 -1.558.586 8.441.414 25.873.723 17.432.309 307 25.899.347 100 26.062.326 101 309 188.604

I. N E R A S P O R E Đ E N I S U F I C I T / N

E P O -K R I V E N I D E F I C. T E K . P E R I

O D A (D+Đ)

0 0 0 -15.927.079 -15.927.079 -35.459.470 45 -18.308.034 115 -2.380.955

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

A. P R I H O D I F O N D A 577.100.842 0 500.000 0 0 577.600.842 566.941.721 577.762.269 100 161.427

71 PORESKI PRIHODI 550.934.401 0 0 0 0 550.934.401 555.328.015 99 551.095.828 100 161.427

712 Doprinosi za socijalno osiguranje 550.934.401 0 0 0 0 550.934.401 555.328.015 99 551.095.828 100 161.427

7121 Doprinosi za socijalno osiguranje 550.934.401 0 0 0 0 550.934.401 555.328.015 99 551.095.828 100 161.427

72 NEPORESKI PRIHODI 4.166.441 0 0 0 0 4.166.441 6.613.706 63 4.166.441 100 0

721Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine i

pozitivnih kursnih razlika32.283 0 0 0 0 32.283 41.549 78 32.283 100 0

7212 Prihodi od zakupa i rente 22.951 0 0 0 0 22.951 22.951 100 22.951 100 0

7213 Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske ekvivalente 6.999 0 0 0 0 6.999 16.399 43 6.999 100 0

7215 Prihodi od kamata i ostalih naknada za date zajmove 1.885 0 0 0 0 1.885 1.850 102 1.885 100 0

7216 Prihodi po osnovu efektivnih pozitivnih kursnih razlika 448 0 0 0 0 448 348 129 448 100 0

722 Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga 2.370 0 0 0 0 2.370 3.230 73 2.370 100 0

7225 Prihodi od pružanja javnih usluga 2.370 0 0 0 0 2.370 3.230 73 2.370 100 0

729 Ostali neporeski prihodi 4.131.788 0 0 0 0 4.131.788 6.568.927 63 4.131.788 100 0

7291 Ostali neporeski prihodi 4.131.788 0 0 0 0 4.131.788 6.568.927 63 4.131.788 100 0

78 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 22.000.000 0 500.000 0 0 22.500.000 5.000.000 450 22.500.000 100 0

781Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa

vlasti 22.000.000 0 500.000 0 0 22.500.000 5.000.000 450 22.500.000 100 0

7815 Transferi fondovima 22.000.000 0 500.000 0 0 22.500.000 5.000.000 450 22.500.000 100 0

B. R A S H O D I F O N D A (I + II + III) 568.339.349 0 500.000 0 0 568.839.349 559.339.339 102 571.546.420 100 2.707.071

41TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUNSKOG

KARAKTERA 568.339.349 0 500.000 0 0 568.839.349 559.339.339 102 571.546.420 100 2.707.071

411 Rashodi za lična primanja 14.143.282 0 0 0 0 14.143.282 13.749.075 103 14.143.282 100 0

4111 Rashodi za bruto plate 13.784.117 0 0 0 0 13.784.117 12.999.452 106 13.784.117 100 0

4112Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih

primanja zaposlenih359.165 0 0 0 0 359.165 749.623 48 359.165 100 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga 2.793.073 0 0 0 0 2.793.073 3.133.733 89 5.500.145 197 2.707.071

4121 Rashodi po osnovu zakupa 91.587 0 0 0 0 91.587 91.587 100 91.587 100 0

4122Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih,

komunikacionih i transportnih usluga1.200.766 0 0 0 0 1.200.766 1.249.197 96 1.200.766 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 154.724 0 0 0 0 154.724 185.530 83 154.724 100 0

4125 Rashodi za tekuće održavanje 67.122 0 0 0 0 67.122 56.286 119 67.122 100 0

4126 Rashodi po osnovu putovanja i smještaja 95.406 0 0 0 0 95.406 97.346 98 95.406 100 0

4127 Rashodi za stručne usluge 271.235 0 0 0 0 271.235 442.193 61 271.235 100 0

4129 Ostali nepomenuti rashodi 912.233 0 0 0 0 912.233 1.011.595 90 3.619.305 397 2.707.071


Periodični izvještaj o izvršenju po računovodstvenim fondovima Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za 2014. godinu Tabela br. 2

Nalaz revizije

ukupno

Indeks

(11/8)

Razli

ke p

o

na

lazu

reviz

ije

(11-8

)Ekono

m.

kod

P O Z I C I J A

Tekuća godina

Indeks

(8/9)Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

Prethodna

godina

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Nalaz revizije

ukupno

Indeks

(11/8)

Razli

ke p

o

na

lazu

reviz

ije

(11-8

)Ekono

m.

kod

P O Z I C I J A

Tekuća godina

Indeks


Prethodna

godina

413 Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi 6.661.814 0 0 0 0 6.661.814 7.752.984 86 6.661.814 100 0

4133 Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove u zemlji 4.230.926 0 0 0 0 4.230.926 3.742.455 113 4.230.926 100 0

4134Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove iz

inostranstva242.648 0 0 0 0 242.648 452.527 54 242.648 100 0

4137 Troškovi servisiranja primljenih zajmova 2.178.588 0 0 0 0 2.178.588 3.501.915 62 2.178.588 100 0

4138 Rashodi po osnovu efektivnih negativnih kursnih razlika 929 0 0 0 0 929 357 260 929 100 0

4139 Rashodi po osnovu zateznih kamata 8.724 0 0 0 0 8.724 55.731 16 8.724 100 0

417Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju

institucije obaveznog socijalnog osiguranja544.741.180 0 500.000 0 0 545.241.180 534.703.547 102 545.241.180 100 0

4172 Doznake po osnovu zdravstvenog osiguranja 544.741.180 0 500.000 0 0 545.241.180 534.703.547 102 545.241.180 100 0

V. B R U T O S U F I C I T / D E F I C I T F O N D A

(A-B)8.761.493 0 0 0 0 8.761.493 7.602.382 115 6.215.849 71 -2.545.644

G. N E T O I Z D A C I F O N D A Z A N E F I N A N

S I J S K U I M O V I N U ( I - II)-19.081.044 0 0 0 0 -19.081.044 -22.787.583 84 -19.081.044 100 0

81 PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 374 0 0 0 0 374 4.578 8 374 100 0

811 Primici za proizvedenu stalnu imovinu 374 0 0 0 0 374 4.578 8 374 100 0

8112 Primici za postrojenja i opremu 374 0 0 0 0 374 4.578 8 374 100 0

51 IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 19.081.418 0 0 0 0 19.081.418 22.792.161 84 19.081.418 100 0

511 Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 200.994 0 0 0 0 200.994 1.404.638 14 200.994 100 0

5112Izdaci za investiciono održavanje, rekonstrukciju i

adaptaciju zgrada i objekata 34.825 0 0 0 0 34.825 29.491 118 34.825 100 0

5113 Izdaci za nabavku postrojenja i opreme 133.755 0 0 0 0 133.755 23.230 576 133.755 100 0

5114 Izdaci za investiciono održavanje opreme 32.414 0 0 0 0 32.414 21.937 148 32.414 100 0

5117 Izdaci za nematerijalnu proizvedenu imovinu 0 0 0 0 0 0 1.329.980 0 0 0

513 Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 115.811 0 0 0 0 115.811 102.643 113 115.811 100 0

5137 Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu imovinu 115.811 0 0 0 0 115.811 102.643 113 115.811 100 0

515 Izdaci za strateške zalihe 18.757.510 0 0 0 0 18.757.510 21.274.931 88 18.757.510 100 0

5151 Izdaci za strateške zalihe 18.757.510 0 0 0 0 18.757.510 21.274.931 88 18.757.510 100 0

516Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara,

ambalaže i sl. 7.103 0 0 0 0 7.103 9.948 71 7.103 100 0

5161Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara,

ambalaže i sl.7.103 0 0 0 0 7.103 9.948 71 7.103 100 0

D. S U F I C I T / D E F I C I T F O N D A ( V + G) -10.319.551 0 0 0 0 -10.319.551 -15.185.201 68 -12.865.195 125 -2.545.644

Đ. N E T O F I N A N S I R A Nj E F O N D A ( E + Ž +

Z) -5.607.528 0 0 0 0 -5.607.528 -20.274.270 28 -5.442.839 97 164.689

NETO PRIMICI FONDA OD FINANSIJSKE IMOVINE 8.061.294 0 0 0 0 8.061.294 5.882.987 137 8.414.586 104 353.292

91 PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE 8.061.294 0 0 0 0 8.061.294 5.882.987 137 8.414.586 104 353.292

911 Primici od finansijske imovine 8.061.294 0 0 0 0 8.061.294 5.882.987 137 8.414.586 104 353.292

9114 Primici od naplate datih zajmova 8.061.294 0 0 0 0 8.061.294 5.882.987 137 8.414.586 104 353.292

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Nalaz revizije

ukupno

Indeks

(11/8)

Razli

ke p

o

na

lazu

reviz

ije

(11-8

)Ekono

m.

kod

P O Z I C I J A

Tekuća godina

Indeks


Prethodna

godina

Ž. N E T O Z A D U Ž I V A Nj E F O N D A (I - II) -13.668.822 0 0 0 0 -13.668.822 -26.157.257 52 -13.857.425 101 -188.604

92 PRIMICI OD ZADUŽIVANjA 44.389.511 0 0 0 0 44.389.511 28.985.540 153 44.389.511 100 0

921 Primici od zaduživanja 44.389.511 0 0 0 0 44.389.511 28.985.540 153 44.389.511 100 0

9212 Primici od uzetih zajmova 30.000.000 0 0 0 0 30.000.000 20.000.000 150 30.000.000 100 0

9213 Primici od refundacije otplaćenih zajmova 14.389.511 0 0 0 0 14.389.511 8.985.540 160 14.389.511 100 0

62 IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA 58.058.333 0 0 0 0 58.058.333 55.142.797 105 58.246.937 100 188.604

621 Izdaci za otplatu dugova 58.058.333 0 0 0 0 58.058.333 55.142.797 105 58.246.937 100 188.604

6213 Izdaci za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji 15.713.968 0 0 0 0 15.713.968 15.744.037 100 15.713.968 100 0

6214Izdaci za otplatu glavnice zajmova primljenih iz

inostranstva1.871.711 0 0 0 0 1.871.711 4.214.941 44 1.871.711 100 0

6216 Izdaci za otplatu zajmova koji se refundiraju 14.598.931 0 0 0 0 14.598.931 9.284.472 157 14.598.931 100 0

6219 Izdaci za otplatu ostalih dugova 25.873.723 0 0 0 0 25.873.723 25.899.347 100 26.062.326 101 188.604

I. N E R A S P O R E Đ E N I S U F I C I T / N E P O K

R I V E N I D E F I C I T F O N D A T E K U Ć E G P

E R I O D A (D+Đ)

-15.927.079 0 0 0 0 -15.927.079 -35.459.470 45 -18.308.034 115 -2.380.955

1 2 4 5 6 7 8

7 A. P R I H O D I 622.918.771 594.004.846 623.080.199 100 161.427

71 I PORESKI PRIHODI 550.934.401 555.328.015 551.095.828 100 161.427

712 Doprinosi za socijalno osiguranje 550.934.401 555.328.015 551.095.828 100 161.427

7121 Doprinosi za socijalno osiguranje 550.934.401 555.328.015 551.095.828 100 161.427

72 NEPORESKI PRIHODI 4.166.441 6.613.706 4.166.441 100 0

721 Prihodi od finans. i nefinans. imovine i pozitiv-nih kursnih razlika 32.283 41.549 32.283 100 0

7212 Prihodi od zakupa i rente 22.951 22.951 22.951 100 0

7213 Prihodi od kamata na gotovinu i gotov. ekviv. 6.999 16.399 6.999 100 0

7215 Prih. od kamata i ost. naknada za date zajmove 1.885 1.850 1.885 100 0

7216 Prih.i po osn. efektivnih pozitivnih kurs. razl. 448 348 448 100 0

722 Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga 2.370 3.230 2.370 100 0

7225 Prihodi od pružanja javnih usluga 2.370 3.230 2.370 100 0

729 Ostali neporeski prihodi 4.131.788 6.568.927 4.131.788 100 0

7291 Ostali neporeski prihodi 4.131.788 6.568.927 4.131.788 100 0

77 PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 45.317.930 27.063.125 45.317.930 100 0

771 Prih. obrač. karakt. 45.317.930 27.063.125 45.317.930 100 0

7711 Prihodi od realizacije zaliha 2.121 6.026 2.121 100 0

7714 Finansijski prih obrač. karaktera 18 3 18 100 0

7715 Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 22.551.358 6.793.379 22.551.358 100 0

7719 Ostali prihodi obrač. karaktera 22.764.433 20.263.717 22.764.433 100 0

78 V TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA 22.500.000 5.000.000 22.500.000 100 0

781 Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti 22.500.000 5.000.000 22.500.000 100 0

7815 Transferi fondovima 22.500.000 5.000.000 22.500.000 100 0

4 B. R A S H O D I 635.285.503 603.094.991 637.992.574 100 2.707.071

41 I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUN. KARAKTERA 568.839.349 559.339.339 571.546.420 100 2.707.071

411 Rash. za lična prim. 14.143.282 13.749.075 14.143.282 100 0

4111 Rashodi za bruto plate 13.784.117 12.999.452 13.784.117 100 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 359.165 749.623 359.165 100 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga 2.793.073 3.133.733 5.500.145 197 2.707.071

4121 Rashodi po osnovu zakupa 91.587 91.587 91.587 100 0

Izvještaj o finansijskoj uspješnosti za period od 01.01. do 31.12.2014. godine.

BILANS USPJEHA

Tabela br. 3


Ekon

om.

kod

Indeks

(6/4)Tekuća godinaPrethod.

godina

P O Z I C I J A

I Z N O S

Nalaz

revizije

Razlika po

nalazu revizije

(6-4)

1 2 4 5 6 7 8

Ekon

om.

kod

Indeks

(6/4)Tekuća godinaPrethod.

godina

P O Z I C I J A

I Z N O S

Nalaz

revizije

Razlika po

nalazu revizije

(6-4)

4122 Rash po osnovu utroška energije, komun, komunik. i transportnih usluga 1.200.766 1.249.197 1.200.766 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 154.724 185.530 154.724 100 0

4125 Rashodi za tekuće održavanje 67.122 56.286 67.122 100 0

4126 Rash po osnovu putovanja i smješt. 95.406 97.346 95.406 100 0

4127 Rashodi za stručne usluge 271.235 442.193 271.235 100 0

4129 Ostali nepomenuti rashodi 912.233 1.011.595 3.619.305 397 2.707.071

413 Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi 6.661.814 7.752.984 6.661.814 100 0

4133 Rash. po osn. kamata na prim zajmove u zemlji 4.230.926 3.742.455 4.230.926 100 0

4134 Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove iz inostranstva 242.648 452.527 242.648 100 0

4137 Trošk. servisiranja primlj. zajmova 2.178.588 3.501.915 2.178.588 100 0

4138 Rash.i po osnovu efektivnih negat. kursnih razl. 929 357 929 100 0

4139 Rashodi po osnovu zateznih kamata 8.724 55.731 8.724 100 0

417Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog

socijalnog osiguranja 545.241.180 534.703.547 545.241.180 100 0

4172 Doznake po osnovu zdravst osiguranja 545.241.180 534.703.547 545.241.180 100 0

47 II RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 66.446.154 43.755.652 66.446.154 100 0

471 Rash. obrač. karaktera 66.446.154 43.755.652 66.446.154 100 0

4711 Nabavna vrijednost realizov.zaliha 18.703.108 20.842.933 18.703.108 100 0

4712 Rashodi po osnovu amortizacije 1.694.643 1.526.677 1.694.643 100 0

4714 Finans. rashodi obračuns. karaktera 269 1 269 100 0

4715 Rash. od usklađ. vrijednosti imovine 45.967.604 21.206.666 45.967.604 100 0

4719 Ostali rashodi obračuns. karaktera 80.530 179.375 80.530 100 0

V. F I N A N S I J S K I R E Z U L T A T ( A – B ) -12.366.731 -9.090.144 -14.912.375 121 -2.545.644

Bruto Ispravka Neto (4 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

AKTIVA

A. T E K U Ć A I M O V I N A 407.086.691 170.384.206 236.702.485 237.184.085 236.702.486 100 0

12 I KRATKOROČ. FINANS. IMOVINA 405.004.516 170.384.206 234.620.310 235.228.123 234.620.310 100 0

121 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 6.990.922 0 6.990.922 5.399.963 6.812.782 97 -178.140

1211 Blagajna 2.238 0 2.238 2.046 2.238 100 0

1212 Bankovni računi 6.988.684 0 6.988.684 5.397.917 6.810.544 97 -178.140

122 Kratkoročni plasmani 20.838.457 0 20.838.457 18.876.222 20.838.457 100 0

1225 Dugoročni zajmovi koji dospijevaju na naplatu do godinu dana 20.838.457 0 20.838.457 18.876.222 20.838.457 100 0

123 Kratkoročna potraživanja 376.236.716 170.384.206 205.852.510 209.581.941 206.030.650 100 178.140

1231 Potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga 590.057 0 590.057 261.116 590.057 100 0

1232 Potraž. za kamate, dividende i druge finans. prih. 336.823 0 336.823 210.222 336.823 100 0

1233 Potraživanja od zaposlenih 349 0 349 0 349 100 0

1234 Potr. za nenapl. poreze, doprinose i nepores. prih. 226.341.645 170.367.691 55.973.954 63.222.240 55.973.954 100 0

1236 Potraž. za više plać. por. doprin. i neporeske prih. 1.590 0 1.590 0 1.590 100 0

1239 Ostala kratkoročna potraživanja 148.966.251 16.515 148.949.736 145.888.363 149.127.876 100 178.140

127 Kratkoročna razgraničenja 938.421 0 938.421 1.369.998 938.421 100 0

1271 Kratkoročno razgraničeni rashodi 920.582 0 920.582 1.348.465 920.582 100 0

1279 Ostala kratkoročna razgraničenja 17.839 0 17.839 21.533 17.839 100 0

02 NEFINANS. IMOV. U TEKUĆ. SREDS. 2.082.176 0 2.082.176 1.955.962 2.082.176 100 0

022 Strateške zalihe 2.082.176 0 2.082.176 1.955.962 2.082.176 100 0

0221 Strateške zalihe 2.082.176 0 2.082.176 1.955.962 2.082.176 100 0

B. S T A L N A I M O V I N A 243.870.940 35.520.056 208.350.884 225.686.048 208.350.884 100 0

11 DUGOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA 197.978.907 13.001.370 184.977.537 200.915.679 184.977.537 100 0

111 Dugoročni plasmani 166.290.594 13.001.370 153.289.224 169.467.355 153.289.224 100 0

1113 Akcije i učešća u kapitalu 17.932.000 13.001.370 4.930.631 3.216.085 4.930.631 100 0

1115 Dugoročni zajmovi 148.358.594 0 148.358.594 166.251.271 148.358.594 100 0

112 Dugoročna potraživanja 24.301.603 0 24.301.603 19.986.351 24.301.603 100 0

1121 Potr.za por.doprin.i nepor.prih. za koje je produžen rok plać. 24.301.603 0 24.301.603 19.986.351 24.301.603 100 0

117 Dugoročna razgraničenja 7.386.709 0 7.386.709 11.461.973 7.386.709 100 0

1171 Dugoročna razgraničenja 7.386.709 0 7.386.709 11.461.973 7.386.709 100 0

01 NEFINAN. IMOV. U STALNIM SREDSTV. 45.892.033 22.518.687 23.373.346 24.770.370 23.373.346 100 0


Razlika po

nalazu revizije

(7-5)

Tabela br. 4

Nalaz revizijeIndeks

(7/5)

Ekon

om.

kod

P O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godina

BILANS STANjA Izvještaj o finansijskom stanju na dan 31.12.2014. godine

Bruto Ispravka Neto (4 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Razlika po

nalazu revizije

(7-5)

Nalaz revizijeIndeks

(7/5)

Ekon

om.

kod

P O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godina

011 Proizvedena stalna imovina 43.052.563 22.489.986 20.562.577 21.787.380 20.562.577 100 0

0111 Zgrade i objekti 32.903.594 14.860.085 18.043.509 18.451.239 18.043.509 100 0

0112 Postrojenja i oprema 4.968.406 4.312.811 655.595 817.128 655.595 100 0

0114 Investiciona imovina 160.197 14.867 145.330 147.621 145.330 100 0

0115 Nematerijalna proizvedena imovina 5.020.367 3.302.223 1.718.144 2.371.392 1.718.144 100 0

013 Neproizvedena stalna imovina 2.185.197 28.701 2.156.496 2.328.155 2.156.496 100 0

0131 Zemljište 2.069.386 0 2.069.386 2.069.386 2.069.386 100 0

0134 Nematerijalna neproizvedena imovina 115.811 28.701 87.110 258.769 87.110 100 0

014 Nefinans. imov. u staln. sreds. u pripr. i avansi 654.273 0 654.273 654.834 654.273 100 0

0141 Nefinans. imovina u stalnim sredstvima u pripremi 654.273 0 654.273 654.834 654.273 100 0

V. P O S L O V N A A K T I V A (A+B) 650.957.631 205.904.262 445.053.369 462.870.133 445.053.369 100 0

391 G. V A N B I L A N S N A A K T I V A 200.373.227 0 200.373.227 29.817.482 200.373.227 100 0

D. U K U P N A A K T I V A ( V + G) 851.330.858 205.904.262 645.426.596 492.687.615 645.426.596 100 0

1 2 3 4 5 6 7

PASIVA

A. O B A V E Z E 537.313.214 540.170.673 537.313.214 100 0

22 I KRATKOROČ. OBAVEZE 356.693.834 355.005.453 356.693.834 100 0

221 Kratkoročne finansijske obaveze 54.749.825 48.851.173 54.749.825 100 0

2215 Obav. po dugor. zajm. koji dosp. na naplatu do god. dana 54.749.825 48.851.173 54.749.825 100 0

222 Obaveze za lična primanja 1.254.661 1.125.732 1.254.661 100 0

2221 Obaveze za bruto plate zaposlenih 1.229.215 1.108.742 1.229.215 100 0

2222 Obav. za bruto naknade troš. i ostalih lič. primanja zaposl. 25.447 16.990 25.447 100 0

223 Obaveze iz poslovanja 5.228.371 11.371.275 5.228.371 100 0

2231 Obaveze iz poslovanja u zemlji 4.180.594 5.127.979 4.180.594 100 0

2232 Obaveze iz poslovanja u inostranstvu 1.047.777 6.243.296 1.047.777 100 0

224 Obav. za rash. finansir. i druge finans. trošk. 1.127.300 792.851 1.127.300 100 0

2243 Obaveze za kamate po zajmovima 1.127.300 792.579 1.127.300 100 0

2249 Obaveze po osnovu ostalih troškova finansiranja 0 271 0 0

225 Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite 285.500.716 285.814.301 285.500.716 100 0

2254Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije

obaveznog socijalnog osiguranja253.348.608 253.712.677 253.348.608 100 0

2259 Ostale obav.za subvenc., grantove i doznake na ime soc. zašt. 32.152.107 32.101.624 32.152.107 100 0

227 Kratk. rezervis. i razgraničenja 8.832.961 7.050.121 8.832.961 100 0

2272 Kratkoročno razgraničeni prihodi 8.832.961 7.050.121 8.832.961 100 0

21 DUGOROČNE OBAVEZE 180.619.379 185.165.221 180.619.379 100 0

211 Dugoročne finansijske obaveze 178.448.678 181.823.783 178.448.678 100 0

2113 Dugoročne obaveze po zajmovima 178.448.678 181.823.783 178.448.678 100 0

217 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 28.049 30.065 28.049 100 0

2171 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 28.049 30.065 28.049 100 0

218 Ostale dugoročne obaveze 2.142.652 3.311.372 2.142.652 100 0

2181 Ostale dugoročne obaveze 2.142.652 3.311.372 2.142.652 100 0

B. V L A S T I T I I Z V O R I -92.259.845 -77.300.540 -92.259.845 100 0

31 TRAJNI IZVORI SREDSTAVA 2.069.386 2.069.386 2.069.386 100 0

311 Trajni izvori sredstava 2.069.386 2.069.386 2.069.386 100 0

3111 Trajni izvori sredstava 2.069.386 2.069.386 2.069.386 100 0

32 REZERVE 80.178 80.178 80.178 100 0

321 Rezerve 80.178 80.178 80.178 100 0

Razlike po

nalazu revizije

(5-3)

Tabela br. 4a

Ekon

om.

kod

P O Z I C I J A Nalaz revizijeIndeks

(5/3)Tekuća godina

Prethodna

godina

1 2 3 4 5 6 7

Razlike po

nalazu revizije

(5-3)

Ekon

om.

kod

P O Z I C I J A Nalaz revizijeIndeks

(5/3)Tekuća godina

Prethodna

godina

3211 Rezerve 80.178 80.178 80.178 100 0

33 FINANSIJSKI REZULTAT -94.409.409 -79.450.104 -94.409.409 100 0

331 Finansijski rezultat -94.409.409 -79.450.104 -94.409.409 100 0

3311 Finansijski rezultat ranijih godina -82.042.677 -70.359.960 -79.574.982 97 2.467.696

3312 Finansijski rezultat tekuće godine -12.366.731 -9.090.145 -14.834.427 120 -2.467.696

V. P O S L O V N A P A S I V A (A + B) 445.053.369 462.870.133 445.053.369 100 0

G. V A N B I L A N S N A P A S I V A 200.373.227 29.817.482 200.373.227 100 0

D. U K U P N A P A S I V A (V + G) 645.426.596 492.687.615 645.426.596 100 0

Documents

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještajaimovinapoliticara.cin.ba/dokumenti/Darko_Tomas_RI_Fond_zdravstvenog... · Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih