Projekta grāmatvedības

uzskaite

Saturs

Grāmatvedības uzskaite

Kontu plāns

Kontu plāna piemēri

Kontu vai subkontu apgrozījuma izdruku noformēšana

Bankas konts

Dokumentu uzglabāšana

Biežāk pieļautās kļūdas

Grāmatvedības uzskaite

Jānodrošina atsevišķa ar projekta īstenošanu saistīto saimniecisko darījumu ieņēmumu un izdevumu grāmatvedības uzskaite, izmantojot kontus/subkontus vai dimensijas.

Svarīgi! Ne vēlāk kā projekta īstenošanas uzsākšanas dienā atbildīgajai amatpersonai ir jāapstiprina kontu plāns*, kurš tiek papildināts ar projekta īstenošanu saistītiem kontiem/subkontiem

Ja grāmatvedības uzskaiti nodala izmantojot dimensijas, tad ir jāiesniedz uzņēmuma vadītāja apstiprināta kontu plāna kopija un rīkojuma kopija par grāmatvedības uzskaites nodalīšanu, izmantojot dimensijas, kurā tiek norādīti konkrēti konti/subkonti, kuri tiks nodalīti.

* Kontu plānu uzņēmumā tiek sagatavots atbilstoši 2003.gada 21.oktobra Ministru kabineta noteikumu Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” prasībām

NP/SP pārskatam jāpievieno uzņēmuma atbildīgās amatpersonas apstiprināta grāmatvedības kontu plāna kopija, kurā ir ietverti ar visiem projektiem saistītie konti/subkonti

Kontu plānā projekta kontus/subkontus noformē vienotā stilā, izmantojot Līguma numuru vai projekta identifikācijas numuru (piemēram, Norēķinu konts bankā Projekts L-DMS-10-0001 vai DMS/3.4.4.1.0/10/01/001)

Grāmatvedības kontu plānā jāietver visi ar projekta īstenošanu saistītie konti/subkonti

Grāmatvedības kontu plānā atsevišķi jāizveido ieņēmumu konts 6. vai 8. kontu grupā, kur tiks grāmatots saņemtais atbalsts

Izmaksas, kas radušās un ir atbalstāmas pirms Līguma ar LIAA noslēgšanas, nepieciešams pārgrāmatot ar projekta īstenošanu saistītos grāmatvedības kontos

Kontu plāns

2. Apgrozāmie līdzekļi 2.1. Krājumi 21901 Avansa maksājumi par darbiem un pakalpojumiem

Projekts L-DMS-11-0111 2.6. Naudas līdzekļi 26201 Norēķinu konts bankā Projekts L-DMS-11-0111

5. Kreditori 5.1. Norēķini par aizņēmumiem 51701 Aizņēmumi no kredītiestādēm Projekts L-DMS-11-0111 5.3. Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem 53101 Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem Projekts L-

DMS-11-0111 5.7. Norēķini par nodokļiem 57211 Norēķini par PVN Projekts L-DMS-11-0111

Kontu plāna piemēri

- gadījumā, ja tiek ņemts kredīts no bankas

- gadījumā, ja finansējuma saņēmējs ir reģistrējies ar PVN apliekamo personu reģistrā

6. Ieņēmumi no uzņēmuma saimnieciskās darbības 6.7. Citu periodu ieņēmumi, kas attiecas uz pārskata periodu 67101 Saņemtais ERAF finansējums Projekts L-DMS-11-0111 7. Saimnieciskās darbības izdevumi 7.1. Izdevumi izejvielu, materiālu un preču iepirkšanai 71701 Samaksa par darbiem un pakalpojumiem Projekts L-DMS-11-

0111

Kontu plāna piemēri

Kontu vai subkontu apgrozījuma izdruku noformēšana

LIAA kopā ar NP/SP ir jāiesniedz kontu vai subkontu apgrozījumu izdrukas no grāmatvedības uzskaites programmas

Grāmatvedības kontu apgrozījumu izdrukās ir jābūt iespējamam identificēt pārskata periodu, darījuma partnerus, pamatojuma dokumentus (datumus, numurus u.tml.), kontu atlikumus pārskata perioda sākumā un beigās

Kontu vai subkontu apgrozījuma periodam izdrukās ir jāsakrīt ar NP/SP I daļas 1.sadaļā „Informācija par pieprasījumu” minētajiem pārskata perioda sākuma un beigu datumiem

Bankas konts

Uzsākot projekta īstenošanu, jāatver atsevišķu norēķinu kontu bankā, no kura veic un uz kuru saņem visus ar projekta īstenošanu saistītos maksājumus.

Gadījumā, ja tiek īstenoti vairāki projekti dažādu LIAA administrētu ES fondu aktivitāšu ietvaros, ir pieļaujama viena norēķinu konta atvēršana visu īstenojamo projektu vajadzībām

Svarīgi! Pie NP/SP pārskata ir jāpievieno Līgums (izziņa, iesniegums vai cita veida dokuments) par atsevišķa norēķina konta atvēršanu bankā (kopija)

Bankas konts

Iesniedzot LIAA bankas konta apgrozījuma izdruku kopā ar NP/SP:

blakus veiktajiem maksājumiem ir jānorāda grāmatojumi konta debetā un kredītā latos

izdrukas periodam ir jāsakrīt ar NP/SP I daļas 1.sadaļā „Informācija par pieprasījumu” minētajiem pārskata perioda sākuma un beigu datumiem

Bankas konta apgrozījuma izdrukai ir jābūt apstiprinātai ar bankas iestādes elektronisko parakstu vai bankas darbinieka parakstu un zīmogu

Visi ar projektu saistītie maksājumi jāveic bezskaidras naudas norēķinu veidā

Visā projekta dokumentācijā, t.sk. darījuma un maksājuma dokumentos, jānorāda Līguma ar LIAA numurs

Apliecinošo dokumentu noformēšana

Dokumentu uzglabāšana

LIAA jāiesniedz ieprikuma, maksājumu un darījumu apliecinošo dokumentu kopijas

Ar projektu saistīto dokumentu oriģināli uzņēmumā ir jāglabā līdz 2021.gada 31.decembrim

Ieteicams izveidot atsevišķu projekta mapi

Pieļautās kļūdas projekta finanšu vadībā

Grāmatvedības uzskaite:

Nav nodalīti grāmatvedības konti/subkonti projektam grāmatvedības uzskaitē un, uzsākot projektu, nav apstiprināts kontu plāns, kurā ir iekļauti ar projektu saistītie konti/subkonti

Grāmatvedības kontu plānā nav atsevišķi nodalīts ieņēmumu konts 6. vai 8. kontu grupā, kur tiks grāmatots saņemtais ES finansējums

NP/SP nav pievienots vadītāja apstiprināts grāmatvedības kontu plāns (kopija)

Nav iesniegti visi dokumenti saskaņā ar attiecināmo izmaksu apliecinošo dokumentu sarakstā norādīto (līguma pielikums nr.2)

Tiek iesniegta tikai daļa no maksājumu pieprasījuma, nevis aizpildītas un cauršūtas visas maksājuma pieprasījuma sadaļas

Uz projekta dokumentācijas nav norādīts līguma ar LIAA numurs

Pieļautās kļūdas projekta finanšu vadībā

Bankas konts:

Nav atvērts atsevišķs norēķinu konts bankā projektam

NP/SP nav pievienots līgums par atsevišķa norēķina konta atvēršanu bankā (kopija)

Ar projekta īstenošanu saistītie maksājumi tiek veikti no dažādiem banku kontiem, nevis tieši projektam atvērtā norēķinu konta

Netiek pievienots NP/SP bankas konta apgrozījuma pārskats (kopija) par maksājuma pieprasījumā norādīto periodu

Bankas konta pārskats nav apstiprināts ar bankas iestādes elektronisko parakstu vai bankas darbinieka parakstu un zīmogu

Tiek iesniegti maksājumu apliecinošie dokumenti par katru veikto maksājumu, nevis bankas iestādē apstiprināts bankas konta apgrozījuma pārskats (kopija) par visiem projekta pārskata periodā veiktajiem maksājumiem