Fraud Insights - Deloitte United States...Kvapka krvi z prsta neobsahuje dostatočné informácie, a preto budú výsledky nespoľahlivé. E. Holmes však ... V júli 2016 spoločnosť

Fraud Insights

Novinky z oblasti prevencie, odhaľovania a vyšetrovania podvodov

Vydanie 1/2020

Start-upy a podvody

Aké riziká môžu start-upy skrývať?

Forenzný newsletter | Fraud Insights© 2020 Deloitte na Slovensku 2

1

Obsah

Podvody v start-upoch

Prípady odhalených podvodov

Riziká spolupráce so start-upmi

Prevencia podvodovstart-upov2

34

56Z denníka vyšetrovateľa

Aktuálne podvodné kauzy

7Najčastejšie chyby start-upov


1 Podvody v start-upochJe investovanie do start-upov bezpečné?

Start-up je novozaložená spoločnosť (alebo projekt) so sviežim a inovatívnym nápadom. Na jeho realizáciu však často spoločnosti chýbajú financie, ktoré žiada od investorov.

Mnoho start-upov sa zaoberá novými technológiami alebo internetovými službami. Väčšinou začínajú v skromnom prostredí zdieľaných kancelárií (coworking). Po získaní finančných prostriedkov rastú start-upy zväčša exponenciálne.

Dnes by sme za start-upy označili tiež firmy, ktoré „začínali v garáži“, ako napríklad Apple alebo Microsoft.

Investície do start-upov však patria k stále vyhľadávanejším spôsobom, ako zhodnotiť svoje financie.

Pritom treba pamätať na to, že ideo jednu z najrizikovejších investícií na trhu. Podľa štatistík zbankrotuje 9 z 10 start-upov. Úlohou investora je preto nájsť start-up, ktorý nielenže prežije konkurenčné prostredie, ale stane sa úspešnou spoločnosťou.

Sľubný nápad a schopnosť presvedčiť druhých o jeho uskutočniteľnosti môže priniesť začínajúcemu podnikateľovi potrebné prostriedky na realizáciu jeho vízie.

Tento model nie je však vždy bezproblémový.

Od Theranosu po Hampton Creek

Či už je to start-up sľubujúci zázračné testovanie krvi, ktorý nikdy nemal ani len náznak vytvorenia úspešného produktu (na svoju činnosť však od investorov získal 700 miliónov USD), alebo start-up vyrábajúci vegánsku majonézu, ktorý nakupoval vlastné výrobky (aby zvýšil štatistiky o predajoch), start-upy boli a budú predmetom rôznych podvodov a trikov vzhľadom na svoju voľnosť a inovatívnu energiu.

Niektoré start-upy môžu fungovať na princípe „Predstieraj, až kým neuspeješ“ („Fake it tillyou make it”), niektoré však idú až príliš ďaleko. Takýmto prístupom môžu uškodiť nielen investorom, ktorí do nich vložili nemalé sumy, ale aj dodávateľom, zamestnancom a samozrejme aj koncovým zákazníkom.

Chceme im dôverovať

Je prirodzené, že sa spoločnosti a ľudia snažia uloviť ďalšieho „jednorožca“ –spoločnosť, ktorá bude dosahovať miliónové zisky alebo ovládne trh.

Aj vo svete start-upov sa vyskytuje tlak, príležitosti aj odôvodnenie podnikateľov na dosiahnutie cieľov sľúbených investorom. Bohužiaľ však pritom podnikatelia prestávajú rozlišovať hranice, kam až môžu zájsť.

Aké sú hlavné dôvody rizikovosti start-upovpre investorov, obchodných partnerov, zamestnancov ale aj samých start-upistov?

1. Chýbajúce rozdelenie právomocí

2. Nedostatok interných predpisov

3. Nedostatočná dokumentácia

4. Nepozornosť a nedostatočná kontrola

5. Neobmedzené prístupy zamestnancov do firemných systémov

Na nasledujúcich stranách predstavíme niektoré podvody v start-upoch a ukážeme znaky, pomocou ktorých by bolo možné podvod odhaliť. Zároveň priblížime možnosti, ako sa pred nimi chrániť.

10 dôvodov, prečo sa investori boja start-upov

Počuli ste o Paretovom pravidle aplikovanom na životnosť firiem? Osem z desiatich firiem zanikne do 10 rokov od svojho založenia. V prvých piatich rokoch ich zanikne viac ako polovica.

Čo investorov od start-upovnajviac odrádza?

1. Chýba dôkaz potenciálneho úspechu

2. Firma nevzbudzuje dôveru

3. Zatajovanie dôležitých skutočností o start-upe

4. Firma nie je unikátna alebo prvá na trhu

5. Chýba podnikateľský plán

6. Chýba marketingová stratégia

7. Neznalosť odvetvia podnikania

8. Odkladanie spustenia produktu

9. Projekt je príliš drahý

10. Chýbajú ďalší investori


2 Najčastejšie chyby start-upovPrečo väčšina start-upov zaniká už na začiatku

Nepredajný produkt

Medzi najčastejšie chyby patrí vývoj produktu, po ktorom nie je žiadny dopyt. Názornou ukážkou je start-up Plenty Pen.

Spoločnosť Plenty Pen vytvorila tzv. „super-funkčné pero“, ktoré je perom, ceruzkou, gumou a stylusom v jednom. Mať poruke viacúčelové pero môže byť pohodlné, tento produkt však neprináša inováciu ani nezodpovedá požiadavkám trhu. Hoci na prvý pohľad mohlo ísť o zaujímavý nápad, tento start-up nakoniec potrebnú investíciu v hodnote 16 691 USD nezískal.

Nerozumné míňanie získaných investícií

Typickým príkladom prílišného míňania finančných prostriedkov je start-up Beepi, ktorý získal na svoj rozbeh finančnú podporu v hodnote 149 miliónov USD.

Spoločnosť Beepi vytvorila internetovú platformu, na ktorej bolo možné predávať a kupovať ojazdené vozidlá. Zakladateľom firmy sa podarilo od investorov získať dostatočné prostriedky, ktoré však použili hlavne pre seba, a to vo forme výplat pre zamestnancov v sume 7 miliónov USD mesačne alebo na nákup kresla do kancelárie výkonného riaditeľa vo výške 10 000 USD.

Po čase financie došli a po tom, ako odstúpil jeden zo strategických investorov, bola firma nútená prepustiť veľkú časť zamestnancov a nakoniec zanikla.

Nesprávni spoluzakladatelia (7,90 %)

Chyby pri nábore zamestnancov (18,00 %)

Vývoj neperspektívneho produktu (36,00 %)

Ignorovanie sociálnych médií (0,70 %)

Nepožiadanie o pomoc (1,40 %)Prílišné míňanie finančných prostriedkov (2,10 %)

Nedostatok financií (3,30 %)

Slabý predaj a marketing (12,00 %)

Nedostatočná sústredenosť (13,00 %)

Zameranie sa na investorov, nie na zákazníkov (5,40 %)

Hlavné chyby, kvôli ktorým majú start-upy krátku životnosť


3 Prípady odhalených podvodov IaTheranos ‒ Zázrak v kvapke krvi

Spoločnosť výsledky testov falšovala a zavádzala svojich partnerov o schopnostiach týchto technológií. Zariadenia, ktoré Theranosvyvinul, boli neúplné a nefungovali tak, ako spoločnosť vyhlasovala. E. Holmes však opakovane vystupovala v médiách a popierala obvinenia z protiprávneho konania.

Zlom nastal, keď investigatívny reportér WallStreet Journal (WSJ) John Carreyrou v októbri 2015 vo svojich článkoch odhalil, že Theranospoužíval na vykonávanie krvných testov tradičné zariadenia namiesto vlastných zariadení „Edison“, a že výsledky testov vykonaných na zariadení Edison mohli byť nepresné.

J. Carreyrou získal informácie od TyleraSchultza, bývalého zamestnanca, ktorý v spoločnosti Theranos pracoval v rokoch 2013 a 2014. Schultz bol vnukom vtedajšieho riaditeľa Theranosu, Georgea Schultza. Predtým, ako T. Schultz kontaktoval novinára WSJ, snažil sa informovať o svojich obavách aj vedenie firmy Theranos, ale neúspešne. Neskôr T. Schultz nahlásil svoje podozrenia aj Úradu pre dohľad nad zdravotníctvom štátu New York.

Predstavitelia Theranosu obvinenia popierali. Vydanie článkov vo WSJ však spustilo vlnu vyšetrovaní zo strany rôznych regulačných úradov USA. Úrad FDA (Správa potravín a liečiv USA) začal preverovať zariadenia na testovanie krvi Theranosu a zistil viacero porušení jeho nariadení.

Jedným z najväčších podvodov v histórii, ktoré sa týkali start-upov, bol prípad Theranos.

Predstavitelia spoločnosti Theranosvyhlasovali, že dokázali to, čo mnohí hematológovia považovali za takmer nemožné – vyvinuli technológiu, ktorá lekárom umožní robiť krvné testy s použitím zlomku objemu krvi nevyhnutnej na klasické testovanie.

Spoločnosť dokonca tvrdila, že na vykonanie testov je potrebná iba stotina až tisícina množstva krvi oproti tradičným technológiám.

Problémom však bolo, že v skutočnosti technológia Theranos neexistovala.

Spoločnosť založila Elizabeth Holmes v roku 2003. E. Holmes v tom istom roku predčasne ukončila štúdium na Stanforde s cieľom naplno sa venovať vývoju technológie Theranos a riadeniu spoločnosti. Technológiamala lekárom umožniť vykonávať stovky testov na diagnostiku rôznych chorôb z jedinej kvapky krvi získanej vpichom do prsta.

Profesorka medicíny zo Stanfordu, PhyllisGardner, upozornila E. Holmes, že jej hypotézy sú chybné. Kvapka krvi z prsta neobsahuje dostatočné informácie, a preto budú výsledky nespoľahlivé. E. Holmes však varovanie ignorovala a pokračovala vo vývoji svojho zázračného zariadenia.

Hneď na začiatku sa jej podarilo nadchnúť známych investorov, ako napríklad RupertaMurdocha, Henryho Kissingera alebo BetsyDeVos. Theranos získal od investorov viac ako 700 miliónov USD a jeho hodnota sa počas vrcholných rokov, 2013 a 2014, pohybovala na úrovni 10 miliárd USD.

Spoločnosť Theranos sa od začiatku vyznačovala tajomnosťou. E. Holmes nikdy verejne neprezradila, ako by mala technológia vyvinutá jej spoločnosťou fungovať. Jej odpoveď na túto otázku bola vždy veľmi vágna a tvrdila, že ide o obchodné tajomstvo.

V skutočnosti sa však E. Holmes a jej zamestnancom nedarilo vyvinúť sľubovanú technológiu, hoci investorom a verejnosti tvrdila opak.

Bezpečnosť nadovšetko

Elizabeth Holmes bola posadnutá bezpečnosťou a utajovaním informácií, a to nielen o fungovaní vlastných technológií, ale aj o priestoroch spoločnosti.

Každý, kto vstupoval do budovy Theranos, musel podpísať dohodu o mlčanlivosti a pracovníci bezpečnostnej služby ho sprevádzali na každom kroku, dokonca aj pri ceste na toaletu.

V spoločnosti však bolo viacero podivností, ktoré si zamestnanci samozrejme všímali, ale vedenie firmy ich vždy dokázalo zdôvodniť.

Vývoj spoločnosti Theranos, od jej vzniku až po obvinenie Elizabeth Holmes zachytáva dokument „THE INVENTOR: OUT FOR BLOOD IN SILLICON VALLEY“,ktorý je dostupný na YouTube:

https://www.youtube.com/watch?v=W2_A93PWPNY


3 Prípady odhalených podvodov Ib

E. Holmes uzatvorila dohodu so SEC a súhlasila so zaplatením pokuty 500 tisíc USD s tým, že sa vzdá finančných a hlasovacích práv v spoločnosti a akcií Theranosu v hodnote 18,9 milióna USD. Zároveň dostala zákaz riadiť alebo figurovať v spoločnostiach, ktorých akcie sú verejne obchodovateľné na burze na 10 rokov. S. Balwani sa so SEC nedohodol.

E. Holmes zostala na čele Theranosu aj naďalej, keďže akcie spoločnosti neboli verejne obchodovateľné. Osud spoločnosti však visel na vlásku a E. Holmes listom požiadala investorov o dodatočné financovanie.

V júni 2018 E. Holmes oznámila, že končí vo funkcii výkonnej riaditeľky Theranosu.

Úrad pre dohľad nad zdravotníctvom štátu Arizona, v ktorého sídle sa nachádzalo aj jedno z laboratórií Theranosu, vydal správu, v ktorej označil interné predpisy daného laboratória za problematické.

V januári 2016 zaslali úrady CMS (Centrá služieb Medicare a Medicaid) spoločnosti Theranos list, v ktorom jej oznámili, že jej zariadenie v Kalifornii na určenie správnej dávky lieku na riedenie krvi, Warfarínu, „nemá požadované certifikáty, nespĺňa predpísané normy a predstavuje bezprostredné ohrozenie zdravia a bezpečnosti pacientov“.

V apríli 2016 začala spoločnosť Theranoskvôli údajnému zavádzaniu investorov a predstaviteľov vlády o svojej technológií vyšetrovať aj SEC (Americká komisia pre cenné papiere a burzy).

V júli 2016 spoločnosť Theranos ukončila prevádzku laboratória v Kalifornii v dôsledku odobratia licencie úradom CMS, ktorý zároveň zakázal vlastníkom spoločnosti vlastniť alebo prevádzkovať akékoľvek ďalšie laboratórium najbližšie dva roky. Ostatné laboratória Theranos zatvoril v priebehu nasledujúceho roka.

V roku 2017 nasledovali žaloby zo strany obchodných partnerov a investorov. Spoločnosť sa ocitla na pokraji bankrotu a rozhodla sa zobrať si úver vo výške 100 miliónov USD od spoločnosti FortressInvestment Group, za ktorý sa zaručila svojimi patentmi.

V marci 2018 obvinila komisia SEC spoločnosť Theranos, Elizabeth Holmes a jej bývalého prevádzkového riaditeľa Sunnyho Balwanihoz „podvodu veľkého rozsahu“.

V ten istý deň oznámilo Ministerstvo spravodlivosti USA, že obvinilo E. Holmes a S. Balwaniho z podvodu a pokusu o spáchanie podvodu.

Prokurátor v obvinení uviedol, že obžalovaní vedeli o nedôveryhodnosti a nepresnosti svojich technológií, túto informáciu však úmyselne zatajili.

V auguste 2018 prepustila spoločnosť väčšinu svojich zamestnancov a v septembri rozposlala akcionárom email o ukončení činnosti. Súdny proces s Elizabeth Holmes a Sunnym Balwanimby mal začať v júli 2020. Obom hrozí trest odňatia slobody v trvaní 20 rokov a pokuta 250 tisíc USD, ako aj náhrada škody za každý bod obžaloby, z ktorého budú usvedčení.

Theranos ‒ Zázrak v kvapke krvi

Jún 2014Hodnota spoločnosti vzrástla na 9 miliárd USD

Júl 2016Zákaz činnosti v oblasti laboratórneho testovania pre E. Holmes

Marec 2013Odhadovaná hodnota spoločnosti je 1,27 miliardy USD

Apríl 2016SEC a generálny prokurátor USA zahájili vyšetrovanie Theranos

December 2016Žaloba jedného z hlavných investorov, Partner FundManagement, za spáchanie podvodu

Júl 2015Získanie povolenia od FDA na testovanie vírusu herpes simplex

Október 2015Vydanie kritického článku

o spoločnosti Theranos vo WSJMarec 2018

SEC obviňuje Theranosz masívneho podvodu

September 2018Prepustenie zamestnancov

a likvidácia spoločnosti

Jún 2018E. Holmes a S. Balwanisú obvinení z 11 prípadovpodvodu


3 Prípady odhalených podvodov IIOneCoin a Mozido

OneCoin– pyramídová hra s kryptomenami

Kryptomenu OneCoin založili bulharskí súrodenci Ruja Ignatova a Konstantin Ignatovv roku 2014. OneCoin sa mal stať rivalom Bitcoinu a naozajstnou globálnou menou. Mal fungovať ako všetky ostatné kryptomeny‒ kryptomince sa mali získavať „ťažbou“ a využívať na platby po celom svete.

Hlavná činnosť spoločnosti však spočívala v predaji vzdelávacích balíčkov určených na obchodovanie. OneCoin fungoval ako sieť priameho predaja, prostredníctvom ktorej členovia dostávali provízie za to, že prilákajú nových potenciálnych investorov na nákup kryptomeny OneCoin v rámci rôznych balíčkov.

Spoločnosť OneCoin zaznamenala prvý problém už v roku 2015, keď sa jej vedenie snažilo zamestnať blockchainového experta Bjorna Bjerckeho na pozíciu technologického riaditeľa. B. Bjercke ponuku odmietol, pretože OneCoin už vtedy považoval za podvod.

V júli 2016 začal Google spájať OneCoin so slovom „scam“ (podfuk). Vedenie spoločnosti na túto situáciu reagovalo premenovaním firmy z OneCoin na OneLife.

V januári 2017 spoločnosť ukončila prevádzku jedinej zmenárne, v ktorej sa dal OneCoinzameniť za peniaze.

Spoločnosť Mozido a jej masívny podvod

Start-up Mozido sa usiloval o vývojtzv. white-label finančných produktov pre 2 miliardy ľudí z celého sveta, ktorí majú prístup k mobilným technológiám, nedisponujú však bankovým účtom.

Spoločnosť Mozido získala od investorov stovky miliónov dolárov a jej hodnotav roku 2014 vzrástla na 2,3 miliardy USD. V roku 2018 bol jej zakladateľ, Michael Liberty, obvinený z podvodu, keď od 200 investorov vylákal 55 miliónov USD.

M. Liberty so svojím spoločníkom zavádzali investorov o tom, kam skutočne vkladali ich peniaze. Napríklad takmer 16 miliónov USD sa použilo na Libertyho osobné výdavky.

Prostriedky od investorov si M. Liberty previedol na vlastné účty prostredníctvom schránkových firiem. Financoval nimi svoje ďalšie obchody, no hradil z nich aj služby dizajnéra pre bývalú manželku či úhradu pokuty od komisie SEC za inú investičnú schému.

M. Liberty v marci 2019 odmietol obvinenia z desiatich samostatných prípadov podvodu. Súdne konanie pokračuje a M. Libertymuhrozí trest odňatia slobody na 20 rokov.

Fungovanie spoločnosti Onecoin pripomínalo Ponziho schému a postupne ju začali vyšetrovať vo viacerých krajinách.

Vyšetrovatelia predpokladajú, že OneCoinzískal od investorov viac ako 4 miliardy USD, existujú však odhady, že to mohlo byť viac ako 15 miliárd USD.

V roku 2016 Ruja Ignatova utiekla a miesto, kde sa momentálne nachádza, nie je známe. Jej brat Konstantin sa priznal k obvineniamz prania špinavých peňazí a podvodu a hrozí mu trest odňatia slobody až na 90 rokov.

Investícia: 4 až 15 miliárd USD

Investícia: 314 miliónov USD


3 Prípady odhalených podvodov IIIZenefits a Hampton Creek

Zenefits – dokonalý start-up

Spoločnosť Zenefits bola založená v roku 2013 s cieľom ponúkať online softvér, ktorý automatizuje mzdy, odvody zdravotného poistenia a ďalšie povinné odvody.

Spoločnosti, ktoré v USA predávajú zdravotné poistenie, sú povinné dodržiavať štátne licenčné požiadavky na ochranu pacientov. Práve tieto predpisy spoločnosť Zenefitsvedome obišla v štáte Kalifornia.

Podľa kalifornského práva musia poisťovací makléri absolvovať povinný 52-hodinový certifikačný kurz, aby mohli v štáte Kalifornia legálne predávať zdravotné poistenie.

Problémy spoločnosti Zenefits sa začali keď sa objavili správy, že makléri spoločnosti nadhodnotili počet hodín prihlásených do certifikačného systému pomocou nástroja „Macro“. Nástroj vytvoril zakladateľ a bývalý generálny riaditeľ spoločnosti Zenefits, ParkerConrad.

Kvôli umelo nadhodnoteným hodinám povinného školení, bolo podľa regulátora až 80 % poistných zmlúv uzatvorených agentamiZenefits v rozpore so zákonom.

Nástroj „Macro“ sa údajne používal od začiatku činnosti spoločnosti Zenefitsv roku 2013 do leta 2015.

Hampton Creek prichytený pri nákupe vlastného tovaru

Sociálne zmýšľajúci podnikatelia JoshuaTetrick a Josh Balk založili spoločnosť Hampton Creek Foods v roku 2011 s cieľom vytvoriť zdravšie a cenovo dostupnejšie potraviny.

Netrvalo dlho a spoločnosť Hampton Creekzískala množstvo investorov, medzi ktorými bol aj známy hongkonský miliardár Li Ka-shing alebo spoluzakladateľ Yahoo!, Jerry Yang.

Prvé obvinenia voči spoločnosti HamptonCreek boli podané v roku 2016. Týkali sa falšovania údajov o predajoch. Na verejnosť sa dostali správy, že spoločnosť zamestnávala nákupcov, ktorí mali tajne vykupovať výrobky Hampton Creek späť zo supermarketov.

Hampton Creek tiež údajne vyžadovala, aby nákupcovia volali do predajní a pýtali sa na jej produkt Just Mayo v snahe vytvoriť domnienku, že je o tento produkt extrémny záujem. Hampton Creek sa bránila tým, že takto konala s cieľom kontroly kvality.

V snahe o vylepšenie reputácie sa spoločnosť premenovala na Just, rozhodla sa predávať iba zlomok z doteraz ponúkaných produktov a časom sa sústrediť na nový sortiment.

Po tom, ako sa začali šíriť správy o používaní nástroja Macro, spoločnosť Zenefits prepustila niekoľko vedúcich obchodných tímov, ktorí údajne podporovali svojich predajcov, aby používali Macro. Generálny riaditeľ P. Conradodstúpil z funkcie vo februári 2016.

V roku 2017 sa P. Conrad dohodol s komisiou SEC na zaplatení pokuty vo výške 533 692 USD. SEC taktiež uložila pokutu 450 000 USD samotnej spoločnosti Zenefits.

V súčasnosti má Zenefits v poradí už tretieho generálneho riaditeľa a snaží sa napraviť svoju povesť a pokračovať v činnosti.




3 Prípady odhalených podvodov IVHonest Company a Clinkle

Honest Company ‒ „Čestná“ spoločnosť

Herečka Jessica Alba investovala v roku 2011 do spoločnosti Honest Company, ktorá mala za cieľ ponúknuť zákazníkom prírodnú alternatívu k tradične spracovaným čistiacim prostriedkom a kozmetickým produktom.

Spoločnosť zaznamenala rýchly rast už v prvom roku existencie, keď koncom roka2012 vykázala tržby 12 miliónov USD. V roku 2014 sa jej príjmy pohybovali vo výške 150 miliónov USD. Dôvodom rýchleho rastu bolo zameranie sa na budovanie značky a výrazná propagácia spoločnosti na sociálnych sieťach. Spoločnosť HonestCompany sa tak stala „jednorožcom“ medzi start-upmi už pár rokov po svojom založení.

Reklamné materiály spoločnosti HonestCompany tvrdili, že jej produkty neobsahujú syntetické chemikálie. Nezávislé testy však ukázali, že niektoré produkty, vrátane zubnej pasty, pracieho prášku a čistiacich prostriedkov, obsahujú chemikálie, z ktorých niektoré sú vyslovene toxické.

Nasledovalo niekoľko žalôb kvôli zavádzajúcemu označovaniu produktov. Spoločnosť síce všetky obvinenia poprela, ale súhlasila s tým, že zmení spôsob, akým označuje svoje produkty. Urovnala tak súdny spor vo výške 7,3 milióna USD.

Clinkle – aplikácia pre mobilné platby

Clinkle bol start-up, ktorý sa snažil vyvinúť aplikáciu pre mobilné platby. V roku 2012 ho založil 21-ročný Lucas Duplan. Jeho cieľom bolo vyvinúť mobilnú peňaženku, pomocou ktorej by sa dali vykonávať platobné transakcie použitím ultrazvukových frekvencií.

Hneď na začiatku fungovania spoločnosti sa L. Duplanovi podarilo vyzbierať od investorov viac ako 30 miliónov USD, a to aj napriek tomu, že ešte nemal funkčnú verziu produktu a investorom prezentoval len jeho demo verziu. Investorov do veľkej miery presvedčilo jeho sebavedomie a vízia.

L. Duplan pred zamestnancami aj investormi zatajoval informácie o problémoch aplikácie a keďže sa mu nepodarilo sľubovanú aplikáciu sfunkčniť, rozhodol sa prepustiť štvrtinu zamestnancov. Problémy zaregistrovali aj investori a v roku 2015 začali investované financie žiadať naspäť mimosúdnou cestou.

Následne sa L. Duplan usiloval o predaj spoločnosti, vyjednávania však trvali príliš dlho a väčšina zamestnancov medzitým firmu opustila. V roku 2016 spoločnosť ukončila svoju pôvodnú činnosť a zamerala sa na nový produkt „Treat“.

Uložené opatrenia zahŕňali aj stiahnutie niektorých výrobkov z trhu vrátane detského púdra a utierok.

Spoločnosť ďalej potvrdila, že prestala používať problematickú zložku pri výrobe pracieho prášku.

Po zverejnení informácií a škandále bola spoločnosť nútená prehodnotiť svoju obchodnú stratégiu a tiež urobiť zmeny vo svojom vedení.

Spoločnosť Honest Company vymenovala nového CEO a zúžila portfólio produktov. Zamerala sa na produkty, ktoré umožnili prvotný rast – výrobky pre starostlivosť o deti, krásu a životný štýl.




4 Riziká spolupráce so start-upmi INa čo si dávať pozor

Rozlišujeme tri základné scenáre podvodov v start-upoch:

Zlý nápad

V tomto prípade nemusí ísť vždy o podvod, ale často ide o prvý krok. Zakladateľ má zvyčajne dobré úmysly, jeho nápad je však nezmyselný. Takýmto príkladom bol start-upJuicero, ktorý za 699 USD ponúkal prístroj, ktorý mal stláčať balíčky zmixovaného ovocia rovnako efektívne, ako keby boli stláčané ručne. Spoločnosť, ktorá získala od investorov 120 miliónov USD, bola zrušená v roku 2017. Dodnes ju nazývajú najväčším príkladom hlúposti Silicon Valley.

Dobrý nápad, ktorý vyústil v podvod

Tento scenár je príkladom toho, kam sú zakladatelia ochotní zájsť, keď nápad nevyjde podľa ich predstáv. V prípade zmieneného Theranosu išlo o výborný nápad, ale technológia sa preukázala ako nerealizovateľná a zakladateľka robila všetko preto, aby túto skutočnosť utajila.

„Podvodný“ start-up

Tento typ start-upu je založený čisto s cieľom oklamať investorov, dodávateľov či zákazníkov a vylákať od nich peniaze. Príkladom je start-up Engineer.ai, ktorý investorom tvrdil, že vytvoril platformu na programovanie aplikácií, ktorú mala podporovať technológia umelej inteligencie.

Spoločnosť tvrdila, že 80 % aplikácie vytvorí umelá inteligencia v priebehu jednej hodiny a IT inžinieri pracujú len na zvyšných 20 %. V skutočnosti však IT tím vyvíjal celý kód aplikácie a umelá inteligencia sa využívala iba ako „lákadlo“ na zákazníkov a investorov.

Na odhalenie podvodov v start-upoch môže slúžiť nasledujúcich desať ukazovateľov:

1. Neposkytnutie dát alebo manipulácia s nimi

Nedôverujte predajným brožúram, zakladatelia do nich môžu napísať čokoľvek. Základné pochopenie prezentovaných business plánov, grafov a tabuliek je nevyhnutné na odhalenie nafúknutých alebo vymyslených čísiel.

Dbajte na plány, ktoré predpokladajú stabilný, dostatočne detailne vysvetlený rast. Vypracujte si vlastné kalkulácie tržieb a projekcie možného rastu. Ak niekto sľubuje 1 000 % nárast za 12 mesiacov, pravdepodobne vás vodí za nos.

2. Zakladateľ zamlčí, že jeho predchádzajúce spoločnosti zbankrotovali

Nie sú potrebné zdĺhavé previerky. Vypracujte si jednoduchý prehľad spoločností, ktoré zakladatelia vlastnia/vlastnili.

Nebojte sa ich pýtať na tieto spoločnosti a dôvody ich zániku. Je to lepšie ako naletieť a investovať prostriedky do vysoko rizikovej firmy s malou šancou návratnosti.

3. Mladý, neskúsený zakladateľ

Príbehy o úspešných podnikateľoch, ktorí odišli zo školy, aby si splnili svoj sen a stali sa úspešnými a bohatými, všetci poznáme. Úspech, aký zažili Bill Gates alebo Steve Jobs, je však skôr výnimkou.

Na základe prieskumu londýnskej SyracuseUniversity majú podnikatelia vo veku nad 35 rokov o 50 % vyššiu pravdepodobnosť, že založia firmu, ktorá bude úspešná, ako ich mladší kolegovia.


4 Riziká spolupráce so start-upmi IIĎalšie príznaky možného podvodu

4. Tvrdenia, ktoré sa nedajú podložiť faktami

Takými sú napríklad medicínske tvrdenia bez doloženého výskumu, nelogické tvrdenia z finančného pohľadu, alebo veci, ktoré znejú dobre, ale nedajú sa overiť.

Ak niečo neviete vyvrátiť, nemusí to automaticky znamenať, že je to správne. V prípade, že start-up svoje tvrdenia nevie dostatočne vysvetliť alebo podložiť, je potrebné z investície vycúvať.

5. Nevyčísliteľné alebo nepodložiteľné príjmy

Spoločnosti, ktoré nie sú schopné predložiť finančné výkazy, nemajú finančného riaditeľa alebo dokonca nevedú účtovníctvo, sú zlým znamením.

6. Start-upy, ktoré sa vezú na populárnej, „vyhypovanej“ technológii

Len preto, že start-up využíva súčasný trend, o ktorom sa veľa hovorí, nemusí ísť o reálny alebo funkčný produkt či službu.

Zakladatelia sa snažia získať investorov pomocou techniky „Fear of missing out“ (strach z toho, že niečo zmeškáme). Keďže ide primárne o marketing, je potrebné vždy posúdiť hlavne ekonomickú stránku investície alebo projektu.

7. Zlyhanie pri finalizácii zamýšľaného produktu

Každý start-up, ktorý požaduje externé financovanie, by mal byť schopný prezentovať fungujúci prototyp.

V tomto bode neexistujú výnimky. Inak nemáte istotu, že investičný zámer (produkt) bude realizovateľný.

Tiež si nemôžete byť istí, či je to nová technológia, alebo sa iba opiera o užfungujúce technológie konkurentov.

8. Nereálne očakávania

Každý start-up chce ukázať, prečo je ich produkt iný, alebo, že prináša niečo nové alebo revolučné.

Zastavte sa a zamyslite, či neexistujú spoločnosti, ktoré už majú rovnakú technológiu (a sú stokrát väčšie ako tento start-up), prípadne ako by daný start-upovplyvnili, ak by sa mu rozhodli konkurovať.

9. Zakladateľa nikto nevedie

Clinkle, start-up z roku 2013, je príkladom skvelého nápadu, ktorý získal od investorov 30 miliónov USD, jeho zakladateľ bol však donútený ukončiť činnosť spoločnosti už v roku 2016, pretože sa mu nepodarilo sfunkčniť sľubovanú aplikáciu.

Start-upy potrebujú denný mentoring, časté kontroly a niekoho, kto bude viesť zakladateľov v ich každodenných činnostiach.

10. „Mám z toho zlý pocit“

Dôverujte svojim inštinktom. Ak vám niečo nesedí, má to svoj dôvod. Skúste ho nájsť a dostatočne svoje pochybnosti preskúmajte a uspokojivo vyvráťte.


Pred podvodmi start-upov je možné sa brániť týmito odporúčanými krokmi:

5 Prevencia podvodov start-upovAko chrániť seba a svoju spoločnosť

Pri zvažovaní spolupráce so start-upmi je pre jednotlivcov aj spoločnosti dôležité vyhodnotiť najmä tieto riziká:

Reputačné a compliance riziko

Oblasť compliance nie je pri zakladaní nových spoločností vždy prioritou. Existuje tu preto vyššie riziko, že start-up bol financovaný alebo založený osobou s problematickou minulosťou, negatívne vnímanou médiami alebo majúcou problém s dodržiavaním zákonov a predpisov. Spolupráca s takouto spoločnosťou by vám mohla spôsobiť finančné, reputačné a ďalšie škody.

Nestabilita

Keďže ide o novú spoločnosť, ktorá si ešte len získava zákazníkov a investorov, je otázne, či bude na trhu nasledujúci rok alebo mesiac. Zakladatelia môžu mať s danou spoločnosťou plány, ktoré by vašej spoločnosti mohli neskôr uškodiť.

Nespoľahlivosť

Nedodanie alebo neskoré dodanie produktu, produkty v nedostatočnej kvalite, neschopnosť poskytnúť služby na základe zmluvy – toto všetko sú riziká typické viac pre start-upy než ostatné spoločnosti.

Nezabezpečenie dát

Keďže start-upy majú na začiatku menej financií, môžu používať menej spoľahlivé metódy pre IT bezpečnosť a uchovávanie dát.

5. Preverte využívanie finančných prostriedkov

Je potrebné pochopiť do čoho, prečo a akým spôsobom chce start-upinvestovať. Uistite sa, že má start-updostatočné množstvo prostriedkov na dosiahnutie vytýčených cieľov.

7. Prieskum trhu

Uistite sa, že poznáte trh na ktorom start-uppôsobí, jeho konkurenčnú výhodu oproti existujúcim firmám a požiadavky potenciálnych zákazníkov. Neznalosť trhového prostredia predstavuje zvýšené riziko.

6. Overte si zakladateľov

Predovšetkým v ranom štádiu start-upu sú jeho hlavným aktívom ľudia. Zamerajte sa na ich doterajšie pracovné skúsenosti, vzdelanie, znalosti a hodnoty.

2. Business intelligence searches

Získavanie relevantných informácií z verejne dostupných zdrojov alebo ďalších zdrojov. Tieto zdroje môžu poskytnúť dôležité informácie o majetku a vlastníctve subjektov, obchodných, osobných a vlastníckych prepojeniach, ako aj informácie týkajúce sa reputácie overovaných subjektov a mnoho ďalšieho.

4. Preštudujte si dostupné dokumenty a informácie o start-upe

Analyzujte a preštudujte si dokumenty, ktorými bol start-up založený, dohody s investormi, bankami a pod. Na ich základe môžete lepšie pochopiť organizačnú a vlastnícku štruktúru, plány, zámery a možné riziká pred začatím spolupráce.

3. Interné smernice a kontroly

Smernice zamerané na pomoc zamestnancom pri riešení zložitých otázok a nastavenie interných kontrol a postupov vo vybraných rizikových procesoch sú známkou fungujúcej spoločnosti.

1. Due diligence

Vykonanie hĺbkovej previerky obvykle pozostáva z preverenia finančnej, daňovej a právnej stránky. Adekvátne preverenie protistrany pred vstupom do zmluvného vzťahu by malo byť kľúčovým prvkom compliance programu. Rozsah due diligencemôže byť prispôsobený povahe uzatváraného vzťahu aj rizikovosti obchodného partnera.


Z denníka vyšetrovateľa

Forenzný newsletter | Fraud Insights 13


6 Generál, princ a miliardový podvod IGregor MacGregor

Gregor MacGregor, jeden z najoriginálnejších a najštýlovejších obchodníkov akých história pozná, sa narodil v roku 1786 v Edinburghu. Pochádzal zo známej škótskej rodiny – jeho otec Daniel MacGregor bol kapitánom v East India Company a jeho starý otec, tiež Gregor MacGregor, slúžil v britskej armáde.

Ako 16-ročný pokračoval MacGregorv šľapajach svojho starého otca. Vstúpil do armády Veľkej Británie, a to na začiatku napoleonských vojen.

Počas obdobia, keď slúžil pod vlajkou Veľkej Británie, spoznal MacGregor svoju manželku, Mariu Bowater, dcéru admirála Britského kráľovského námorníctva. Maria bola tiež spriaznená s mnohými významnými osobnosťami Veľkej Británie. Hlavným zdrojom príjmov manželov nebol MacGregorov armádny žold, ale veno jeho manželky.

G. MacGregor si počas pôsobenia v armáde vypestoval posadnutosť šatami, vyznamenaniami a medailami, vďaka čomu bol v pluku veľmi nepopulárny.

V roku 1811 Maria MacGregor zomrela. Po jej smrti G. MacGregor stratil hlavný zdroj príjmu a podporu vplyvnej rodiny Bowaterovcov. Mal iba dve možnosti: opäť sa oženiť, čo však nebolo spoločensky prijateľné, alebo sa vrátiť do služby v armáde.

Keďže v armáde nebol veľmi obľúbený, jeho záujem vzbudili koloniálne vzbury proti španielskej vláde v Latinskej Amerike, najmä vo Venezuele, kde v júli 1811 vyhlásilo nezávislosť sedem z desiatich provincií, čím sa začala venezuelská vojna za nezávislosť.

G. MacGregor predal malý škótsky statok, ktorý zdedil po otcovi, a začiatkom roku 1812 sa vydal do Južnej Ameriky.

Ešte v tom istom roku sa oženil s JosefouAntoniou Andreou Aristeguietou y Loverou, sesternicou známeho venezuelského revolucionára Simona Bolivara, ktorý počas vojen za nezávislosť úspešne oslobodil väčšinu Južnej Ameriky.

Po zajatí generála Francisca de Mirandasa Simon Bolivar stal novým vodcom venezuelského hnutia za nezávislosť.

V nasledujúcich rokoch bojoval G. MacGregor v mnohých bitkách. Postupom času sa znovu a znovu vyznačoval svojou odvahou a vodcovstvom. Nemal ani 30 rokov, keď bol za svoju mimoriadnu statočnosť povýšený na generála.

Keď Španieli na karibských pobrežiach utrpeli porážku, G. MacGregor sa nezastavil a sám podnikol ďalšie výpravy. Tie však už neboli úspešné.

Po tom, čo stál na čele neúspešných výprav proti Španielom na Floride, v Paname a Kolumbii, sa v roku 1820 presunul na nehostinné karibské pobrežie Hondurasu.

Na pobreží okolo Čiernej rieky sa nachádzali pozostatky skromného britského osídlenia, ktoré tu ostali po evakuácii obyvateľstva po anglo-španielskom dohovore z roku 1786. Práve tu, vďaka koncesii od kráľa Mosquitos, GeorgaFrederica Augustusa, získal G. MacGregorveľké množstvo pôdy.

Schopnosť presvedčiť druhých – pohlaď

psychológa

Na uskutočnenie svojho cieľa G. MacGregor inštinktívne používal osvedčené presvedčovacie metódy.

Psychológ Robert Cialdini, jeden z popredných odborníkov skúmajúcich presviedčanie tvrdí, že najúčinnejšie metódy sa riadia šiestimi zásadami:

- Reciprocita – ľudia cítia potrebu odplatiť preukázanú službu

- Konzistentnosť – ľudia sa správajú tak, ako avizovali, že sa budú správať

- Zhoda – ľudia sa správajú tak ako ostatní

- Obľúbenosť – súhlasíme s ľuďmi, ktorých máme radi

- Nedostatok – ak je niečoho menej, ľudia si to viac vážia

- Autorita – ľudia majú tendenciu veriť viac ľuďom s autoritou

Gregor MacGregor


6 Generál, princ a miliardový podvod IIGregor MacGregor

G. MacGregor toto územie nazval „Poyais“ a sám seba tituloval „Cazique de Poyais“, čo je v preklade Princ z Poyais. Tvrdil, že titul mu udelil kráľ z Poyais, ale v skutočnosti bol titul jeho vlastným výmyslom.

V roku 1821 sa G. MacGregor vrátil do Veľkej Británie. Uvádzal, že prišiel do Londýna, aby sa zúčastnil korunovácie kráľa Juraja IV. v mene Poyersovcov a zároveň prišiel hľadať investície a nových osadníkov pre Poyais.

G. MacGregor vyhlasoval, že zdedil krajinu, kde prevládal demokratický systém vlády so základnou štátnou službou a armádou. Záujemcom prezentoval dokument, ktorý sám nazýval „kópiou tlačeného vyhlásenia“, ktorým preukazoval získaný pozemkový grant z roku 1820.

Nechal vytlačiť propagačné letáky a falošné peniaze (poyaiské doláre), aby ľudí presvedčil, že Poyais naozaj existuje.

Gregor MacGregor dokonca sám napísal knihu o Poyais pod pseudonymom Thomas Strangeways.

Hoci to boli všetko výmysly, dokumenty, peniaze a verejné vystúpenia presvedčili mnohých ľudí. G. MacGregor využil túto príležitosť a začal predávať pôdu v Poyais. Pôdne dekréty predával za dva šilingy a tri pence za aker (asi 4 000 m2), čo sa v tom čase rovnalo zhruba dennej mzde robotníka. Mnohí to považovali za atraktívnu investičnú príležitosť a do pôdy investovali aj celoživotné úspory.

G. MacGregor začal vydávať vládne dlhopisy Poyais s úrokovou sadzbou 6 %. Od jednej z londýnskych bánk získal pôžičku 200 000 libier, za ktorú ručil pôdou v Poyais.

Dňa 10. septembra 1822 sa prvých 70 záujemcov vydalo do Poyais loďou Honduras Packet pod vedením kapitána Halla. Začiatkom roka 1923 sa vyplavila druhá loď.

Keď sa však osadníci doplavili na pobrežie Hondurasu, čakalo ich nemilé prekvapenie. Územie vôbec nevyzeralo tak, ako ho G. MacGregor opisoval, alebo ako bolo vykreslené v knihe o Poyais. Osadníci nechceli uveriť, že ich MacGregor podviedol. Dúfali, že došlo k omylu a čoskoro ich nájde poyaiská vláda.

Nestalo sa tak. Kapitán Hall sa vydal niekoľkokrát hľadať pomoc. V máji 1823 osadníkov náhodne našiel maršal Bennet, belizský sudca, ktorý im povedal, že Poyaisneexistuje.

Kapitán Hall sa vypravil za kráľom Mosquitos, Georgom FredericomAugustusom, ktorý prisťahovalcom oznámil, že G. MacGregorovi nikdy nepriznal titul Cazique, ani mu nedal právo predať pôdu. Osadníci sa presunuli do Belize, kde však väčšina z nich podľahla chorobám.

V čase, keď sa skupina osadníkov vrátila späť do Veľkej Británie a rozšírili sa správy o obrovskom podvode, utiekol G. MacGregor do Paríža, kde sa pokúsil o rovnaký podvod. No ten sa mu už nepodaril. Bol zatknutý, krátko potom ho však zbavili všetkých obvinení a prepustili na slobodu.

Po smrti druhej manželky sa MacGregorvrátil do Venezuely, kde o niekoľko rokov zomrel. Za zásluhy vo Venezuelskej vojne o nezávislosť bol pochovaný s vojenskými poctami.

Kniha o G. MacGregorovia jeho vymyslenej

krajine Poyaisský dolár

Kniha Gregora MacGregora

V roku 1822 vydal MacGregorsvoju knihu s názvom „Náčrt pobrežia komárov vrátane územia Poyais, opisom krajiny, s informáciami o výrobe, o kultúre a iné“.

Rozsiahla kniha s 355 stranami mala slúžiť ako podrobný „sprievodca pre osadníkov“, v ktorej MacGregor pod pseudonymom Thomas Strangeways vyzdvihol prírodné krásy a podmienky krajiny Poyais a zároveň podrobne popísal jej rozvinutosť.

„Pôda v Poyais je taká úrodná, že tam kukuricu zberajú nie dvakrát, ale hneď trikrát do roka. Dná riek sú plné zlatých nugetov, stačí sa len zohnúť. Stromy sú ešte zelenšie ako v Anglicku a rodia všetky druhy ovocia. Dni nikdy nie sú príliš horúce ani studené, prší len v pravý čas a záplavy nehrozia. Poyais je jednoducho dokonalou krajinou, ktorej chýbajú len dve veci: ľudia a peniaze.“


Aktuálne podvodné kauzy

Všetky uvedené kauzy boli čerpané z verejne dostupných zdrojov.

Forenzný newsletter | Fraud Insights


Aktuálne podvodné kauzy I7IT firma na ManhattaneFalošné faktúry

Hicham Kabbaj, bývalý senior manažér v IT oblasti, podviedol spoločnosť, pre ktorú pracoval, pomocou podvodných faktúr od schránkovej spoločnosti Interactive Systems, ktorú sám založil.

V čase od augusta 2015 do mája 2019 spoločnosť Interactive Systems účtovala spoločnosti rôzne IT služby a zariadenia. Faktúry od schránkovej spoločnosti prijímal a schvaľoval priamo H. Kabbaj.

Na zakrytie prípadného podozrenia H. Kabbajna faktúrach neuvádzal ich číslo, prípadne používal čísla faktúr, ktoré už spoločnosť v minulosti dostala.

Počas trvania podvodu Interactive Systems vystavila spoločnosti, v ktorej H. Kabbajpracoval, približne 52 faktúr. Štyri z týchto faktúr boli predložené vo formáte dokumentu Word a na základe metadát bol H. Kabbajoznačený ako ich autor.

V súčasnosti čelí obžalobe a hrozí mu 20 rokov odňatia slobody. Zaviazal sa vrátiť spreneverenú sumu 6 051 453 USD a odovzdať všetky príjmy z trestnej činnosti.

Call centrum v BangkokuPrevádzkovanie nelegálneho call centra

Thajská imigračná polícia zatkla v januári 2020 10 francúzskych a belgických občanov za údajné prevádzkovanie falošného call centra, ktorého cieľom bolo vylákať peniaze od európskych spoločností za fiktívne finančné služby.

Skupina podvodníkov sa približne mesiac stretávala v luxusnom štvorposchodovom dome v Bangkoku. Odtiaľ telefonovali francúzskym a belgickým spoločnostiam. Predstavili sa ako singapurská spoločnosť poskytujúca finančné služby a tvrdili, že môžu pomôcť so spravovaním účtov a znižovaním daňových odvodov.

Keďže sa podvodníci v dome stretávali kvôli časovému posunu medzi treťou a deviatou hodinou poobede, pritiahli na seba nežiaducu pozornosť susedov, ktorí o tom informovali políciu. Polícia skupinu dva týždne sledovala a následne 8. januára vykonala domovú prehliadku a všetkých desiatich zatkla.

Všetci podozriví sa k činu priznali. Polícia navyše zistila, že deväť z nich prišlo do Thajska na turistické víza a platné pracovné povolenie mal iba jeden z nich, a aj to v inej oblasti.

Základná škola v SnineSprenevera

Bývalá účtovníčka (52) základnej školy v Snine sa priznala, že v období od 3. januára 2007 do 29. januára 2018 spreneverila 103 408 EUR.

Počas jedenástich rokov si z deviatich bankových účtov základnej školy zasielala peniaze na dvanásť spriaznených účtov, ku ktorým mala dispozičné práva.

Bývalá účtovníčka vinu priznala a pred súdom skutok oľutovala.

Časť spreneverenej sumy vrátila ešte pre začatím trestného konania.

S primátorom mesta uzatvorila dohodu o splátkach dlhu 62 119 EUR po dobu desiatich rokov. Splátky vo výške 500 EUR mesačne bude zasielať na účet základnej školy.

Bývalá účtovníčka bola odsúdená na tri roky odňatia slobody s podmienečným odkladom na štyri roky s odôvodnením súdu, že si je vedomá svojho činu, oľutovala ho a uzatvorila dohodu o splácaní škody.

Celková škoda: neznáma Celková škoda: 103 408 EUR

Zdroj: www.theregister.co.uk Zdroj: www.bangkokpost.com Zdroj: www.cas.sk

Celková škoda: 6 miliónov USD


Aktuálne podvodné kauzy II7Reklamná agentúra M&C SaatchiManipulácia finančných výkazov

Spoločnosť M&C Saatchi, známa poskytovaním služieb politickým stranám vo Veľkej Británii alebo Premier League, čelí najzávažnejším obvineniam od jej založenia v roku 1995.

Prvotné správy avizovali skreslenie finančných výkazov o 6,4 milióna GBP, z toho 2,6 milióna GBP predstavovali nadhodnotené výnosy a 3,1 milióna GBP podhodnotené náklady.

Ukázalo sa, že spoločnosť účtovala neuhradené poplatky za svoje služby ako tržby a v súvahe vykazovala nepoužívané aktíva, napríklad zastaraný softvér.

Na základe následného nezávislého vyšetrovania boli zistené škody v rozsahu 11,6 milióna GBP, pričom manipulovanie s finančnými výkazmi siahalo až do roku 2014.

V dôsledku zistenia finančného podvodu klesla hodnota akcií spoločnosti o 73 %.

Niekoľko popredných predstaviteľov vedenia spoločnosti odstúpilo. Zároveň spoločnosť začala so zmenami v organizačnej štruktúre tak, aby podobnej manipulácií finančných výkazov v budúcnosti zabránila.

Súkromná ordinácia v PardubiciachSprenevera

Účtovníčka z Pardubíc (66) spreneverila z účtu súkromnej ordinácie svojej kamarátky a jej dcéry viac ako 9 miliónov CZK.

Keď lekárka prišla na to, že jej v účtovníctve nesedia niektoré položky a na nezrovnalosti sa spýtala účtovníčky, tá nezapierala. Vyšetrovatelia zistili, že účtovníčka posielala pomocou podvodných príkazov peniaze z bankového účtu ordinácie na svoj účet.

Podľa obžaloby odcudzila peniaze aj z firemných účtov lekárkinej dcéry, ktorá zdedila po svojom otcovi spoločnosť na výrobu štrkopiesku. A hoci dcéra vykonávala všetky platby pomocou internetového bankovníctva sama, účtovníčke sa vždy podarilo podstrčiť do zložky k úhradám faktúru, ktorá obsahovala číslo jej bankového účtu.

Účtovníčka tak od lekárkinej dcéry podvodne získala viac ako 8 miliónov CZK. Tá na súde vypovedala, že faktúry od účtovníčky nezvykla kontrolovať.

Účtovníčku odsúdili na päť rokov odňatia slobody nepodmienečne a obom poškodeným musí doplatiť sumu, ktorú im dlhuje.

Spoločnosť v GyőriSprenevera

Okresná prokuratúra v Győri obžalovala účtovníčku z mestečka Győr zo spáchania trestného činu sprenevery v hodnote takmer 11 miliónov HUF (približne 32 950 EUR).

Podľa obžaloby si 47-ročná žena, ktorá vo firme pracovala už dlhšie, minimálne v období od 2013 do 2018 pravidelne posielala finančné prostriedky spoločnosti na svoj vlastný bankový účet.

Za celé obdobie si preposlala 252 platieb. Jednotlivé platby sa pohybovali v rozmedzí 5 700 HUF až 147 630 HUF.

Obžalovaná zatiaľ uhradila iba časť škody v sume 50 000 HUF.

Páchateľka môže byť potrestaná odňatím slobody v trvaní 2 až 8 rokov.

Keďže pojednávanie ešte nebolo ukončené, meno spoločnosti ani meno účtovníčky neboli zverejnené.

Zdroj: www.idnes.cz Zdroj: www.kisalfold.hu

Celková škoda: takmer 11 miliónov HUFCelková škoda: viac ako 9 miliónov CZKCelková škoda: 11,6 milióna GBP

Zdroj: www.theguardian.com

Zaregistrujte sa k odberu forenzného newslettera:

Deloitte označuje jednu, resp. viacero spoločností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britskej súkromnej spoločnosti s ručením obmedzeným zárukou (UK private company limited by guarantee), a jej členských firiem. Každá z týchto firiem predstavuje samostatný a nezávislý právny subjekt. Podrobný opis právnej štruktúry združenia Deloitte Touche Tohmatsu Limited a jeho členských firiem sa uvádza na adrese www.deloitte.com/sk/o-nas.

Spoločnosť Deloitte poskytuje služby v oblasti auditu, daní, práva, podnikového a transakčného poradenstva klientom v mnohých odvetviach súkromného a verejného sektora. Vďaka globálne prepojenej sieti členských firiem vo viac ako 150 krajinách má Deloitte svetové možnosti a dôkladnú znalosť miestneho prostredia, a tak môže pomáhať svojim klientom dosahovať úspechy na všetkých miestach ich pôsobnosti. Približne 245 000 odborníkov spoločnosti Deloitte sa usiluje konať tak, aby vytvárali hodnoty, na ktorých záleží.

Náš forenzný tím, ktorý tvoria certifikovaní vyšetrovatelia podvodov, forenzní audítori, právnici a špecialisti na compliance a forenzné technológie, si na Slovensku vydobyl nesporné vedúce postavenie vo svojom odbore, keď tu realizoval viaceré forenzné projekty. Oddelenie forenzných služieb pre strednú Európu dnes tvorí špecializovaná skupina odborníkov so skúsenosťami z rôznych odvetví a krajín, ktorá je schopná riešiť aj prípady prekračujúce hranice jedného štátu. Poskytujeme podporu v oblasti prevencie a vyšetrovania podvodovv 17 krajinách, ktoré spadajú do pôsobnosti pobočky Deloitte v strednej Európe.

© 2020 Deloitte na Slovensku

Deloitte Forensic

V prípade otázok k problematike uvedenej v tomto newslettri alebo ďalších otázok z oblasti prevencie, odhaľovania a vyšetrovania neetickej a podvodnej činnosti v organizáciách sa na nás môžete obrátiť.

Pavla HladkáDirector | ForensicDeloitte Advisory s.r.o.Digital park II, Einsteinova 23, 851 01 BratislavaMobile: +421 910 820 [email protected] | www.deloitte.com

https://www2.deloitte.com/sk/sk/footerlinks/newsletter.html?icid=bottom_newsletter

https://www2.deloitte.com/sk/sk/pages/transakcne-poradenstvo/topics/forenzne-sluzby.html?icid=top_forenzne-sluzby

https://www2.deloitte.com/sk/sk/pages/transakcne-poradenstvo/topics/forenzne-sluzby.html?icid=top_forenzne-sluzby

Documents

Fraud Insights - Deloitte United States...Kvapka krvi z prsta neobsahuje dostatočné informácie, a preto budú výsledky nespoľahlivé. E. Holmes však ... V júli 2016 spoločnosť