Formare profesională - CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI · proceduri de audit, Proceduri de fond – teste analitice și teste de detaliu, Furnizori – proceduri de audit și parte

pagina 1www.curteadeconturi.ro

Formare profesională

ROMÂNIA

CURTEA DE CONTURI

2015

pagina 2 Formare profesională 2015

Str. Lev Tolstoi nr. 22-24, sector 1, cod 011948Tel: (+4) 021 3078811 Fax: (+4) 021 3078875ROMÂNIA, Bucureştidecembrie 2014

© CURTEA DE CONTURI


Formarea profesională a auditorilor publici

externi trebuie să corespundă cerinţelor

de dezvoltare profesională a acestora,

oferind o gamă diversificată de oportunităţi

pentru consolidarea statutului profesional

și standardizarea funcției de practician în

auditul public extern, în conformitate cu

standardele internaționale în domeniu.

Formarea profesională continuă este o

prioritate strategică a Curții de Conturi.

Seminarii destinate formării continue

Detectarea fenomenelor de fraudă, corupție și evaziune fiscală. Tipuri de audit.

• Definiții; Legislație;• Exemple de fraudă pe domenii diferite;• Rolul auditului în prevenirea fraudei;• Standardul internațional de audit 240;• Cazuistică: Brainstorming;• Infracțiuni prevăzute în Codul penal;• Fraudă și corupție în domeniul

impozitelor și taxelor;• Plan național de acțiune – măsuri

preventive;• Descrierea fenomenului de evaziune

fiscala: exemple multiple;• Fenomenul de spălare a banilor;• Protocol Curtea de Conturi cu Consiliul

Concurenței;• Prevenirea corupției în instituțiile

publice;• Tipuri de audit. Conținutul fundamental.

Auditul performanței: studii de caz, aplicații practice. Standarde de audit.

• Auditul performanței – definiție, concept;• Auditul performanței – obiective și principii;• Caracteristicile, abordările și perspectivele

auditului performanței;• Riscul de audit, asigurarea rezonabilă,

materialitatea, promovarea unei activități de înaltă calitate profesională și documentația de audit;

• Planificarea auditului performanței;• Execuția auditului performanței;• Raportarea rezultatelor auditului

performanței;• Urmărirea implementării recomandărilor.


• Modificările legislative de actualitate ale Legii nr. 500/2002. Legea nr. 270/ 2013, Prezentare şi dezbatere. Nomenclator abateri;

• Legea nr.273/2006. Modificări legislative. Prezentare şi dezbatere. Nomenclatorul abaterilor;

• Ordonanța de Urgență nr. 46/2013 privind criza financiară şi insolvenţa unităţilor administrativ-teritoriale;

• Ordin nr. 2020/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2013;

• Ordonanța de Urgență nr. 26/2012 privind unele măsuri de reducere a cheltuielilor publice şi întărirea disciplinei financiare şi de modificare şi completare a unor acte normative

şi Ordonanța de Urgență nr. 12/2013 pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale şi prorogarea unor termene – prezentare și dezbatere;

• Ordonanța de Urgență nr. 3/2013 privind reglementarea unor măsuri pentru reducerea unor arierate din economie, alte măsuri financiare, precum şi modificarea unor acte normative - prezentare și dezbatere;

• Legea nr. 72/2013 privind măsurile pentru combaterea întârzierii în executarea obligaţiilor de plată a unor sume de bani rezultând din contracte încheiate între profesionişti şi între aceştia şi autorităţi contractante;

• Aplicații practice.

Aspecte de actualitate privind particularități de abordare în auditul contului general anual de execuție a bugetului de stat și al conturilor anuale de execuție ale unităților administrativ-teritoriale


Abordări tehnice în verificarea activității organelor fiscale ale administrației publice locale și centrale

• Noțiuni generale cu privire la cadrul legal și organizatoric privind colectarea veniturilor fiscale în România;

• Competențele și atribuțiile organelor fiscale din România;

• Abordări tehnice privind controlul asupra activității organelor fiscale în domeniul înregistrării fiscale a contribuabililor și al înregistrării/procesării declarațiilor fiscale;

• Abordări tehnice privind controlul Curții de Conturi asupra rambursărilor de TVA, asupra modului de valorificare a informațiilor disponibile în diverse baze de date ale ANAF, asupra activității de colectare a creanțelor fiscale (executarea silită a creanțelor fiscale);

• Abordări tehnice privind controlul activității organelor fiscale în domeniul evidenței analitice pe plătitor;

• Aspecte referitoare la activitatea de control operativ-inopinat realizată de ANAF;

• Modalități de investigare a deficiențelor constatate în activitatea organelor fiscale;

• Exemple de abateri/deficiențe identificate la nivelul organelor fiscale.

Utilizare IDEA – Tehnici de obținere a bazelor de date de la entitățile verificate, metode de eșantionare.

• Lansare IDEA;• Importul unui fișier de tip dBase;• Importul unui fișier de tip .txt;• Importul unui fișier de tip Excel;• Exerciții privind manipularea câmpurilor

și adăugarea câmpurilor virtuale, exerciții privind Unirea bazelor de date (Join Databases);

• Eșantionarea aleatoare – Random sample;

• Eșantionarea aleatoare stratificată;• Unirea unei baze de date cu bază deja

unită;• Extragerea pe baza unei chei;• Adăugarea unei baze de date;• Importul unui fișier de tip .pdf și .XML;• Studiu de caz.


Achiziții publice: identificarea zonelor de risc.

• Sistemul instituțional în achiziții – legislatie. Comparatie;

• Procesul de atribuire contracte;• Specii de contracte de achiziție publică

vs contracte sectoriale; acord cadru vs contract; contract de achiziție vs contract de concesiune; contract de achiziție vs contract de parteneriat public-privat; indicatori de trucare;

• Etape în procesul de atribuire;• Reguli generale de estimare a valorii

contractelor publice;• Proceduri de atribuire;• Indicii de trucare a licitațiilor;• Indicatori de trucare a licitațiilor;• Derulare contracte - comparație, căi de atac,

contestații și acțiuni în instanță, indicatori de trucare - Concesiuni, Parteneriat public-privat - derulare contracte, acte adiționale, acte adiționale la contractul de concesiune.

Auditul în medii informatizate. Standarde de audit.

• Introducere;• Abordări în

auditul IT;• Ciclul de viață

al procesului de audit;

• Audit în medii informatizate;

• Standarde, linii directoare și bune practici de audit IT în viziunea INTOSAI;

• Auditul Sistemului de Management al Securității Informației (SMSI);

• Sesiune interactivă privind situații concrete prezentate de cursanți.

Contenciosul administrativ și controlul legalității actelor administrative. Modul de redactare a actelor rezultate din activitățile specifice în situația în care se constată fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale.

• Controlul legalității actelor administrative;• Răspunderea penală;• Categoriile de acte administrative.

Aplicarea Ghidului de evaluare a sistemului de control intern în instituțiile publice. Evaluarea riscurilor. Standarde de audit.

• Conceptul „Control public intern”; Conceptul „Răspundere managerială;

• Obiectivele controlului intern;• Prezentarea standardelor de control intern;• Evaluarea controlului intern – înțelegerea

entității și a mediului său, inclusiv a controlului intern și identificarea riscurilor;

• Teste ale controalelor interne;• Cerințe de implementare a controlului

intern la nivel internațional;• Audit intern; • Colaborarea Audit intern – audit extern.


• Introducere. Procesul de comunicare. Comunicarea – cum o folosim. Cercul Mehrabianș

• Aspecte specifice procesului de comunicare. Obstacolele comunicării eficiente. Limbajul. Percepția – funcția integratoare a percepției. Diferențe în percepție;

• Unelte de comunicare. Ascultarea activă. Tehnica feedback-ului;

• Comunicarea asertivă – beneficii și tehnici de utilizare;

• Abilități de prezentare. Obiectivele de comunicare, metode de comunicare. Importanța comunicării non-verbale pentru înțelegerea corectă a mesajelor. Susținerea prezentării. Folosirea instrumentelor vizuale simple în prezentare. Practicarea tehnicii de a da și a primi feedback;

• Comunicarea interpersonală și cea organizațională – asemănări și diferențe. Instrumente de comunicare internă și comunicare externă a organizațiilor. Instrumentele “scrise” de comunicare instituțională. Cum valorile, cultura și diversitatea afectează locul de muncă;

• Managementul comunicării în relație cu timpul. Timpul, a patra dimensiune. Timpul, resursă ireversibilă și nestocabilă;

• Optimizarea comunicării prin e-mail. Formulare utile în munca de auditor și de manager;

• Utilizarea metodelor de planificare a timpului în constrângerile legate de programul anual și multianual de verificare a instituției.

Comunicare intra și inter-instituțională


• Cadrul internațional și național de reglementare;

• Cerințe privind calitatea informațiilor furnizate de situațiile financiare ale instituțiilor publice;

• Cerințe internaționale și naționale ale situațiilor financiare, privind structura și conținutul de indicatori;

• Sistemul de raportare financiară în instituțiile publice;

• Instituții cu atribuții în domeniul elaborării de norme și reglementări în domeniul contabilității, planul de conturi general și modelele situațiilor financiare;

• Instituții beneficiare ale informațiilor furnizate de situațiile financiare ale instituțiilor publice;

• Politici contabile și proceduri contabile privind întocmirea și prezentarea situațiilor financiare ale instituțiilor publice;

• Structura situațiilor financiare pe subsectoarele administrației publice;

• Cerințe internaționale privind prezentarea informațiilor financiare în administrația publică;

• Analiza principalelor componente ale situațiilor financiare ale instituțiilor publice în scopul realizării obiectivelor de audit;

• Bilanțul;• Contul de rezultat patrimonial;• Situația fluxurilor de trezorerie;• Situația modificărilor în structura

activelor nete/capitalurilor;• Conturile de execuție bugetară;• Informații privind veniturile, cheltuielile,

rezultatul execuției bugetare;• Analiza evenimentelor ulterioare datei

bilanțului.

Analiza situațiilor financiare ale instituțiilor publice în auditul financiar. Standarde de contabilitate.


Audit financiar: studii de caz, aplicații practice. Standarde de audit.

• Prezentarea etapelor misiunii de audit;• Planificarea misiunii de audit -

Înțelegerea entității, Identificarea riscurilor, Calculul materialității și abordarea auditului, Experți externi și cererea de informații, Studii de caz;

• Prezentarea controlului intern; • Execuția - Procesul de achiziții -

proceduri de audit, Proceduri de fond – teste analitice și teste de detaliu, Furnizori – proceduri de audit și parte practică, Procesul de vânzări, Subvenții pentru investiții – proceduri de audit și parte practică, Mijloace fixe, Procesul de salarizare și resursele umane, Studii de caz;

• Raportarea - Rezultatele misiunii de audit, Scrisoare de reprezentare, Comunicarea către cei însărcinați cu guvernanța, Raportul de audit, Studii de caz.

Concesionarea și închirierea bunurilor aflate în proprietatea statului și a unităților administrativ-teritoriale. Concesionarea serviciilor publice de către stat și de către unitățile administrativ-teritoriale. Parteneriatul public-privat.

• Domeniul public; • Utilizarea bunurilor publice;• Contractele administrative;• Serviciile publice;• Concesionarea bunurilor domeniului

public;• Închirierea bunurilor proprietate publică;• Darea în folosință gratuită.

www.curteadeconturi.ro pagina 9


Cursul introductiv destinat noilor angajați

Cursul este structurat pe următoarele module:

1. AUDITUL FINANCIAR2. AUDITUL PERFORMANȚEI3. EVALUAREA ACTIVITĂȚILOR DE CONTROL ȘI DE AUDIT INTERN ALE ENTITĂȚILOR

VERIFICATE4. DATORIA PUBLICĂ ȘI TREZORERIA STATULUI5. CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR PUBLICE6. TEHNOLOGIA INFORMAȚIEI - utilizare IDEA, aplicațiile informatice INFOPAC și INFOTEAM7. CERINȚE ETICE8. ÎNCHEIERE

Potrivit prevederilor Statutului auditorului

public extern, Curtea de Conturi organizează

și desfășoară cu ocazia fiecărei sesiuni de

recrutare câte un curs introductiv cu durata de

cel puțin 30 de zile cu scoatere din activitatea

curentă, pentru personalul de specialitate nou

angajat în structurile centrală și teritorială ale

Curții de Conturi.

Scopul acestui curs îl constituie pregătirea

profesională de bază care să permită

familiarizarea auditorilor publici externi nou

angajați cu cunoștințele profesionale tehnice

și abilitățile interpersonale necesare îndeplinirii

atribuțiilor ce le revin în desfășurarea

activităților specifice Curții de Conturi.


www.curteadeconturi.ro pagina 11

Nr. crt. Nume si prenume Tematica seminarului Centrul Perioada
















www.curteadeconturi.ro

Argeș Pitești, Str. Maior Șonțu (I.C.Brătianu) nr. 2, tel. 0248.210.666, fax 0248.223.558

Bihor Oradea, Str. Mihai Eminescu nr. 2, tel. 0259.418.938, fax 0259.418.938 Brăila Brăila, Str. Nicolae Grigorescu nr.1, tel. 0239.613.999, fax 0239.614.545

București București, Str. Lev Tolstoi nr. 22-24, tel. 021.3078.716, fax 021.3078.882 Buzău Poiana Pinului, tel. 0238.710.408 fax 0238.720.921 Cluj Cluj-Napoca, Str. Moților nr. 18, tel. 0264.593.530, fax 0264.593.301

Constanța Constanța, B-dul Ferdinand nr. 7 bis, tel. 0241.618.380, fax 0241.619.930

Galați Galați, B-dul Marea Unire Ansamblul H. Ștefan, tel. 0236.460.672, fax 0236.463.902 Iași Iași, Str. Sărăriei nr. 189, tel. 0232.212.052, fax 0232.212.060 Sibiu Sibiu, Str. Octavian Goga nr.1/B,tel. 0269.210.127, fax 0269.211.747 Suceava Suceava, Str. Petru Rareș bl. I.5, tel. 0230.520.389, fax 0230.220.996

Timiș Timișoara, B-dul Republicii nr. 8, tel. 0256.490.833, fax 0256.499.869

Centrele de formare profesională ale Curții de Conturi

Bucuresti

Constanta

Braila

Galati

BuzauPitesti

Timisoara

Oradea

Suceava

Iasi

Cluj-Napoca

Sibiu

Documents

Formare profesională - CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI · proceduri de audit, Proceduri de fond – teste analitice și teste de detaliu, Furnizori – proceduri de audit și parte