SENARAI SEMAK PENGKELASAN LEJAR

KOD EKUITI PEMILIK KOD HASILLA1 MODAL LA41 JUALANLA2 AMBILAN LA42 KOMISEN DITERIMALA3 LA43 HUTANG RAGULA4 LA44LA5 LA45LA6 LA46LA7 LA47LA8 LA48LA9 LA49LA10 LA50

KOD ASET KOD BELANJALA11 BANK LA51 BELIANLA12 TUNAI LA52 ANGKUTANLA13 STOK LA53LA14 ALATAN PEJABAT LA54 INSURANSLA15 LEKAPAN LA55 DERMALA16 PERABOT LA56 ALAT TULISLA17 KADAR BAYARAN

TERDAHULULA57 KADAR BAYARAN

LA18 KOMISEN DITERIMA TERAKRU

LA58 GAJI

LA19 LA59 KOMISEN DIBERILA20 LA60 PROMOSI

LA61 SEWAKOD AKAUN KONTRA LA62 BELANJA SUSUT NILAI

ALATAN PEJABATLA21 S.N. TERKUMPUL ALATAN

PEJABATLA63 BELANJA SUSUT NILAI

LEKAPANLA22 S.N. TERKUMPUL LEKAPAN LA64 BELANJA SUSUT NILAI

PERABOTLA23 PERUNTUKAN HUTANG

RAGULA65

LA24 PULANGAN BELIAN LA66 PENDAHULUAN GAJILA25 PULANGAN JUALAN LA67LA26 DISKAUN DIBERI LA68LA27 DISKAUN DITERIMA LA69 POSLA28 S.N. TERKUMPUL PERABOT LA70 BELANJA AMLA29LA30 LA80 KAWALAN PENGHUTANG

LA90 KAWALAN PEMIUTANGKOD LIABILITILA31 PINJAMAN KOD AKAUN PENGHUTANGLA32 KEDAI KOMPUTER SELES LJ1 PENGHUTANG A [Abid]LA33 INSURANS TERAKRU LJ2 PENGHUTANG B [Basir]LA34 PROMOSI TERAKRU LJ3 PENGHUTANG C [Cempaka]

LA35 LJ4 PENGHUTANG D [Dahlia]LA36LA37 KOD AKAUN PEMIUTANGLA38 LB1 PEMIUTANG X [XiaoLin]LA39 LB2 PEMIUTANG Y [Yasin]LA40 LB3 PEMIUTANG Z [Zamri]

JURNAL AM PELARASAN

JURNAL AM JA6

TARIKH BUTIR FOLDEBIT(RM)

KREDIT(RM)

2015 Mac 31

Stok Akaun perdagangan ( Stok akhir 60% daripada nilai barang yang dijual )

LA13 2757227572

Mac 31 Belanja susut nilai alatan pejabat Susut nilai terkumpul alatan pejabat

( Susut nilai alatan pejabat mengikut kaedah garis lurus 10% )

LA62 LA21

500500

Mac 31 Belanja susut nilai perabot Susut nilai terkumpul perabot ( Susut nilai perabot mengikut kaedah garis lurus , nilai skrap dan usia guna )

LA64 LA28

375375

Mac 31 Belanja susut nilai lekapan Susut nilai terkumpul lekapan ( Susut nilai lekapan mengikut kaedah baki berkurangan 10% )

LA63 LA22

157157

Mac 31 Peruntukan hutang ragu Hutang ragu ( Peruntukan hutang ragu diselaraskan 7% atas penghutang bersih )

LA23 LA43

557557

Mac 31 Insurans Insurans terakru( Belanja yang perlu dibayar RM700setahun )

LA54 LA33

200200

Mac 31 Promosi Promosi terakru( Belanja belum dijelaskan )

LA60 LA34

200200

Mac 31 Kadar bayaran terdahulu Kadar bayaran( Belanja terdahulu berjumlah RM197 )

LA17 LA57

197197

Mac 31 Komisen diterima terakru Komisen diterima( Hasil terakru berjumlah RM187 )

LA18 LA42

187187

Mac 31 Alat tulis Ambilan( Kesilapan ambilan alat tulis untuk kegunaan pejabat dibetulkan )

LA56 LA2

8888

Mac 31 Derma Tunai( Kesilapan derma secara tunai lupa direkod )

LA55 LA12

4040

KEPUTUSAN PERNIAGAAN

MHBM Book Store adalah perniagaan milikan tunggal dan setakat bulan Mac ini memperoleh untung bersih sebanyak RM . Kadar pulangan atas modal ialah %. Dijangkakan ia akan meningkat dari semasa ke semasa sehinggalah ke tarikh penutupan akaun pada 31 Disember 2015. Sedikit sebanyak prestasi perniagaan ini memberi gambaran perniagaan menjual alat tulis dan buku menguntungkan selain membantu orang ramai mencari ilmu pengetahuan.Untuk memastikan prestasi perniagaan ini ditingkatkan lagi,usaha terancang yang lebih baik perlu dilakukan.

Cadangan peningkatan prestasi semasa perniagaan.

- Menjalankan aktiviti promosi dan publisiti dengan lebih kerap bagi menarik pelanggan datang.

- Memastikan pihak saya menyediakan perkhidmatan terbaik kepada pelanggan sedia ada dan pelanggan baru.

Cadangan peningkatan prestasi jangka panjang perniagaan.

- Mewujudkan cawangan kedai baru di bandar lain dalam tempoh 4 tahun yang akan datang.

- Membesarkan kedai sedia ada dengan rekaan dalaman yang dapat menarik hati pelanggan untuk singgah ke kedai.

RUMUSAN

Saya percaya perniagaan ini dapat dimajukan dengan usaha yang bersungguh-sungguh , bijaksana dan profesional. Saya juga percaya ilmu amat penting bagi manusia untuk orang ramai meluaskan ilmu pengetahuan dan mereka boleh mencari sumber ilmu di sini.

Perniagaan saya telah mengamalkan konsep, prinsip dan andaian perakaunan berikut dalam merekod urus niaga dalam buku-buku perakaunan:

Kos Sejarah : Konsep Kos Sejarah telah digunakan untuk merekod Aset Bukan Semasa dalam kunci kira-kira.

Wang Sebagai Ukuran : Semua urus niaga direkodkan dalam nilai Ringgit Malaysia(RM). Ini selaras dengan konsep Wang Sebagai Ukuran.

Konservatisme : Stok akhir dinilaikan mengikut nilai terendah antara harga kos dengan harga pasaran.

Catatan Bergu : Semua urus niaga direkod ke dalam lejar menggunakan prinsip sistem catatan bergu.

PROFIL PERNIAGAAN

1. Nama Perniagaan MHBM Book Store

2. Nama Pemilik Mohamad Hanif Bin Mustafa

3. Lokasi / AlamatNo.6 , Jalan 9A , Taman Subang Baru , 40150 Shah

Alam , Selangor

4. Jenis Perniagaan Milikan tunggal

5. Tempoh Perakaunan 1 tahun ( 1 Mac 2015 - 29 Februari 2016 )

6. Tempoh Rekod 1 bulan ( 1 Mac 2015 - 31 Mac 2015 )

7. Modal Perniagaan RM176333

8. Jumlah Pekerja

1.Hafiz - RM1200 2.Khalid - RM1200 3.Farid - RM1200 4.Siti - RM1200 5.Salehah - RM1200

9. Status Perniagaan Meneruskan perniagaan

10. Nama dan Alamat Bank

HM Bank

No.5, Jalan Bunga , Taman Medan , 40150 Shah Alam ,

Selangor

11. Nombor Akaun 98100710620505

12. Nama Penghutang

A - Abid

B - Basir

C - Cempaka

D - Dahlia

13. Nama Pemiutang

X – Xiao Lin

Y - Yasin

Z - Zamri

Perakuan Calon Tentang Ketulenan

Tugasan Projek Kertas 3756/3

Saya memperakui bahawa Tugasan Projek yang dikemukakan untuk

memenuhi syarat Peperiksaan Sijil Pelajaran Malaysia 2015 bagi

mata pelajaran Prinsip Perakaunan 3756 adalah tulen.

Tandatangan Calon :

Nama Calon : Mohamad Hanif Bin Mustafa

No. Kad Pengenalan : 981007-10-6205

Angka Giliran Calon :

• Borang perakuan ini mestilah disertakan di bahagian hadapan Tugasan Projek.

Pengenalan Perniagaan

Saya Mohamad Hanif Bin Mustafa menjalankan perniagaan MHBM Book Store. Kedai saya menjual pelbagai jenis alat tulis dan buku dan beroperasi di No.6 , Jalan 9A , Taman Subang Baru , 40150 Shah Alam , Selangor. Dalam menjalankan urusan perniagaan seharian , saya telah menggajikan 5 orang pekerja dengan gajinya RM1000 hingga RM1500 sebulan.

Tujuan saya memilih perniagaan ini :

- Saya meneruskan perniagaan ini selepas bapa saudara saya bersara. - Buku merupakan salah satu bahan bacaan yang sangat penting dalam kehidupan.

Kelebihan perniagaan ini :

- Untung yang diperoleh hanya dimiliki oleh pemilik kedai sahaja. - Lokasi perniagaan yang strategik kerana terletak berdekatan dengan pusat bandar.

Risiko yang mungkin saya hadapi ialah :

- Segala kerugian dan kos yang lain ditanggung sendiri.- Persaingan antara kedai yang berhampiran dengannya.

MAKLUMAT TAMBAHAN

a) Baki awal tunai pada 1 Mei 2015 dijangka berjumlah RM 75000b) Jualan bagi bulan April ialah RM 48000. Jualan bagi bulan Mei, Jun dan Julai dijangka

meningkat 5% daripada bulan sebelumnya. Perniagaan menetapkan jualan tunai 80% dan jualan kredit 20%.

Bulan April Mei Jun JulaiJualan RM 48000 (+5%) RM50400 (+5%)RM52920 (+5%)RM55566Jualan tunai RM 40320 RM 42336 RM 44453Kredit RM 9600 RM 10080 RM 10584

c) Belian bagi bulan April ialah RM 25000. Belian bagi bulan Mei,Jun dan Julai dijangka meningkat 4% daripada bulan sebelumnya. Perniagaan menetapkan belian tunai 80% dan belian kredit 20%.

Bulan April Mei Jun JulaiBelian RM 25000 (+4%)RM26000 (+4%)RM27040 (+4%)RM28122Belian tunai RM 20800 RM 21632 RM 22498Kredit RM 5000 RM 5200 RM 5408

d) Perniagaan mengamalkan polisi kredit 30 hari.e) Lain - lain anggaran penerimaan dan pembayaran yang signifikan berdasarkan rekod

sedia ada. f) Hasil komisen daripada jualan majalah and surat khabar RM 777 sebulan .g) Pada bulan Jun, pemilik membeli alat tulis bernilai RM 940 .h) Belanja promosi pada bulan Mei ialah RM 350 dan dijangka meningkat 10% sebulan

daripada bulan sebelumnya .i) Belanja am runcit pada bulan Mei ialah RM 200 dan dijangka meningkat 5% sebulan

daripada bulan sebelumnya .j) Pada bulan Julai perniagaan menderma sebanyak RM 1400 kepada tabung bencana

alam .k) Perbelanjaan bulanan tetap perniagaan adalah seperti berikut:

Angkutan keluar 455Kadar bayaran 2259Sewa 1200Insurans 700Komisen diberi 1100Pos runcit 14Gaji 6350

CATATAN PELARASAN DALAM LEJAR

AKAUN BELANJA SUSUT NILAI ALATAN PEJABAT LA62TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Susut nilai Mac 31 Baki h/b 500

terkumpul JA6 500 500 500

Apr. 1 Baki b/b 500

AKAUN SUSUT NILAI TERKUMPUL ALATAN PEJABAT LA21TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 18500 Mac 31 Baki b/b 18000

Belanja susut nilai alatan pejabat JA6 500

18500 18500 Apr. 1 Baki b/b 18500

AKAUN BELANJA SUSUT NILAI PERABOT LA64TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Susut nilai Mac 31 Baki h/b 375

terkumpul JA6 375375 375

Apr. 1 Baki b/b 375

AKAUN SUSUT NILAI TERKUMPUL PERABOT LA28TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 375 Mac 31 Belanja susut nilai

perabot JA6 375375 375

Apr. 1 Baki b/b 375

AKAUN BELANJA SUSUT NILAI LEKAPAN LA63TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Susut nilai Mac 31 Baki h/b 157

terkumpul JA6 157157 157

Apr. 1 Baki b/b 157AKAUN SUSUT NILAI TERKUMPUL LEKAPAN LA22

TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM 2015 2015 Mac 31 Baki h/b 3357 Mac 31 Baki b/b 3200

Belanja susut nilai lekapan JA6 157

3357 3357 Apr. 1 Baki b/b 3357

AKAUN PERUNTUKAN HUTANG RAGU LA23TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Hutang ragu JA6 743 Mac 31 Baki b/b 1060

Baki h/b 3171060 1060

Apr. 1 Baki b/b 317

AKAUN HUTANG RAGU LA43TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 557 Mac 31 Peruntukan hutang

ragu JA6 557557 557

AKAUN INSURANS LA54TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 500 Mac 31 Baki h/b 700

Insurans terakru JA6 200

700 700 Apr. 1 Baki b/b 700

AKAUN INSURANS TERAKRU LA33TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015

Mac 31 Baki h/b 200 Mac 31 Insurans JA6 200

200 200 Apr. 1 Baki b/b 200

AKAUN PROMOSI LA60TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 220 Mac 31 Baki h/b 420

Promosi terakru JA6 200

420 420 Apr. 1 Baki b/b 420

AKAUN PROMOSI TERAKRU LA34TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 200 Mac 31 Promosi JA6 200

200 200 Apr. 1 Baki b/b 200

AKAUN KADAR BAYARAN TERDAHULU LA17TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Kadar bayaran JA6 197 Mac 31 Baki h/b 197

197 197 Apr. 1 Baki b/b 197

AKAUN KADAR BAYARAN LA57TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 2403 Mac 31 Kadar bayaran JA6 197

terdahulu Baki h/b 2206

2403 2403 Apr. 1 Baki b/b 2206

AKAUN KOMISEN DITERIMA TERAKRU LA18TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Komisen Mac 31 Baki h/b 187

diterima JA6 187187 187

Apr. 1 Baki b/b 187

AKAUN KOMISEN DITERIMA LA42TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 810 Mac 31 Baki b/b 623

Komisen diterima terakru JA6 187

810 810 Apr. 1 Baki b/b 810

AKAUN ALAT TULIS LA56TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 860 Mac 31 Baki h/b 948

Ambilan JA6 88948 948

Apr. 1 Baki b/b 948

AKAUN AMBILAN LA2TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 1588 Mac 31 Alat tulis JA6 88

Baki h/b 15001588 1588

Apr. 1 Baki b/b 1500

AKAUN DERMA LA55TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 530 Mac 31 Baki h/b 570

Tunai JA6 40570 570

Apr. 1 Baki b/b 570

AKAUN TUNAI LA12TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM

2015 2015 Mac 31 Baki b/b 867 Mac 31 Derma JA6 50

Baki h/b 817867 867

Apr.1 Baki b/b 817

LEJAR AM

MODAL LA 1Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 176788 Mac 1 Baki b/b

JA5176333

6 Angkutan JA5

455

176788 176788 Apr. 1 Baki b/b 176788

AMBILAN LA 2Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM 2015 2015 Mac 9 Tunai 1500 Mac 31 Baki h/b 1588 10 Belian 88

1588 1588 Apr. 1 Baki b/b 1588

BANK LA 11

Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol

RM

2015 2015Mac 1 Baki b/b 56743 Mac 31 Pelbagai

pembayaran 60127

31 Pelbagai penerimaan

76945 Baki h/b 73561

133688 133688Apr. 1 Baki b/b 73561

TUNAI LA 12Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 1000 Mac 31 Pelbagai

pembayaran 32320

31 Pelbagai penerimaan

32187 Baki h/b 867

33187 33187 Apr. 1 Baki b/b 867

STOK LA 13Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 23650 Mac 31 Baki h/b 23650

23650 23650Apr. 1 Baki b/b 23650

ALATAN PEJABAT LA 14Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 60000 Mac 31 Baki h/b 62399 31 Belian 2399

62399 62399 Apr. 1 Baki b/b 62399

LEKAPAN LA 15

Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 22000 Mac 31 Baki h/b 22000

22000 22000 Apr. 1 Baki b/b 22000

PERABOT LA 16Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM 2015 2015 Mac 1 Baki b/b 29000 Mac 31 Baki h/b 29000

29000 29000

Apr. 1 Baki b/b 29000

SUSUT NILAI TERKUMPUL ALATAN PEJABAT LA 21Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 18000 Mac 1 Baki b/b 18000

18000 18000 Apr. 1 Baki b/b 18000

SUSUT NILAI TERKUMPUL LEKAPAN LA 22Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM 2015 2015 Mac 31 Baki h/b 3200 Mac 1 Baki b/b 3200

3200 3200 Apr. 1 Baki b/b 3200

PERUNTUKAN HUTANG RAGU LA 23Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 1060 Mac 1 Baki b/b 1060

1060 1060 Apr. 1 Baki b/b 1060

PULANGAN BELIAN LA 24Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 373 Mac 31 Pelbagai

pemiutang373

373 373 Apr. 1 Baki b/b 373

PULANGAN JUALAN LA 25Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Pelbagai

penghutang 785 Mac 31 Baki h/b 785

785 785Apr. 1 Baki b/b 785

DISKAUN DIBERI LA 26Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir

FolRM

2015 2015Mac 31 Penerimaan tunai J 658 Mac 31 Baki h/b 658

658 658 Apr. 1 Baki b/b 658

DISKAUN DITERIMA LA 27

Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol

RM

2015 2015 Mac 31 Baki h/b 1920 Mac 31 Pembayaran tunai 1920

1920 1920 Apr. 1 Baki b/b 1920

PINJAMAN LA 31Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 6000 Mac 1 Baki b/b 6000

6000 6000 Apr. 1 Baki b/b 6000

KEDAI KOMPUTER SELES LA 32Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 2399 Mac 31 Alatan pejabat 2399

2399 2399 Apr. 1 Baki b/b 2399

JUALAN LA 41Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 47769 Mac 31 Pelbagai

penghutang17455

Penerimaan tunai 30314

47769 47769 Apr. 1 Baki b/b 47769

KOMISEN TERAKRU LA 42Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 1250 Mac 4 Tunai 1873 31 Baki h/b 623

1873 1873 Apr. 1 Baki b/b 623

BELIAN LA 51Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Pelbagai

pemiutang13840 Mac 10 Ambilan 88

Pembayaran tunai 10844 31 Baki h/b 24596

24684 24684 Apr. 1 Baki b/b 24596

ANGKUTAN LA 52Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 6 Modal J 455 Mac 31 Baki h/b 455

455 455 Apr. 1 Baki b/b 455

SEWA LA 61Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 2 Bank J 2400 Mac 1 Baki b/b 1200

31 Baki h/b 12002400 2400

Apr. 1 Baki b/b 1200

INSURANS LA 54Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 3 Bank J 500 Mac 31 Baki h/b 500

500 500 Apr. 1 Baki b/b 500

DERMA LA 55Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 11 Tunai J 500 Mac 31 Baki h/b 530 18 Tunai runcit 30

530 530 Apr. 1 Baki b/b 530

ALAT TULIS LA 56Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 17 Bank J 800 Mac 31 Baki h/b 860 31 Pembayaran

runcit 60

860 860 Apr. 1 Baki b/b 860

KADAR BAYARAN LA 57Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 25 Bank J 2403 Mac 31 Baki h/b 2403

2403 2403 Apr. 1 Baki b/b 2403

GAJI LA 58Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 23 Pendahuluan gaji J 100 Mac 31 Baki h/b 6350 28 Bank 6250

6350 6350 Apr. 1 Baki b/b 6350

KOMISEN DIBERI LA 59Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 29 Tunai J 1100 Mac 31 Baki h/b 1100

1100 1100 Apr. 1 Baki b/b 1100

PROMOSI LA 60Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 30 Tunai J 220 Mac 31 Baki h/b 220

220 220 Apr. 1 Baki b/b 220

SEWA TERAKRU LA 61Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 1200 Mac 1 Baki b/b 1200

1200 1200 Apr. 1 Baki b/b 1200

LEJAR BELIAN

XIAO LIN LB 1

Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM

2015 2015

Mac 4 Diskaun diterima 1415 Mac 1 Baki b/b 28300

Bank 26885 Belian 4500

31 Baki h/b 6700 13 Belian 2200

35000 35000

Apr. 1 Baki b/b 6700

YASIN LB 2

Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM

2015 2015

Mac 11 Pulangan belian 373 Mac 1 Baki b/b 10100

12 Diskaun diterima 505 9 Belian 3730

Bank Baki h/b

9595 3357

13830 13830

Apr. 1 Baki b/b 3357

ZAMRI LB 3

Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM

2015 2015

Mac 31 Baki h/b 3410 Mac 27 Belian 3410

3410 3410

Apr. 1 Baki b/b 3410

LEJAR JUALAN

ABID LJ 1Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir

FolRM

2015 2015Mac 1 Baki b/b 32850 Mac 2 Diskaun diberi 415

5 Jualan 2150 Bank 20337 19 Jualan 5700 7 Diskaun diberi

Bank Pulangan jualan Baki h/b

243 11885 630 7190

40700 40700Apr. 1 Baki b/b 7190

BASRI LJ 2Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 3500 Mac 31 Baki h/b 3500

3500 3500 Apr. 1 Baki b/b 3500

CEMPAKA LJ 3Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 14150 Mac 17 Bank 8388

16 Jualan 3820 25 Bank 7335 31 Baki h/b 2247

17970 17970Apr. 1 Baki b/b 2247

DAHLIA LJ 4Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 12 Jualan 5570 Mac 17 Pulangan jualan 155

22 Jualan 215 31 Baki h/b 5630

5785 5785Apr. 1 Baki b/b 5630

DERMA RUNCIT LA 63Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 18 Tunai runcit J 30 Mac 31 Baki h/b 30

30 30 Apr. 1 Baki b/b 30

ALAT TULIS RUNCIT LA 64Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Tunai runcit J 60 Mac 31 Baki h/b 60

60 60 Apr. 1 Baki b/b 60

PENDAHULUAN GAJI RUNCIT LA 66Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 23 Pelbagai

pembayaran J100 Mac 31 Gaji 100

100 100 Apr. 1 Baki b/b 100

POS RUNCIT LA 69Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Tunai runcit J 14 Mac 31 Baki h/b 14

14 14 Apr. 1 Baki b/b 14

BELANJA AM RUNCIT LA 70Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Tunai runcit J 209 Mac 31 Baki h/b 209

209 209 Apr. 1 Baki b/b 209

AKAUN KAWALAN PENGHUTANG LA 80Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM

2015 2015 Mac 1 Baki b/b 50500 Mac 31 Bank 47945 31 Jualan 17455 Diskaun diberi 658

Pulangan jualanBaki h/b

785 18567

67955 67955 Apr. 1 Baki b/b 18567

AKAUN KAWALAN PEMIUTANG LA 90Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Pulangan belian 373 Mac 1 Baki b/b 38400

Bank 36480 31 Belian 13840Diskaun diterima Baki h/b

1920 1346752240 52240

Apr. 1 Baki b/b 13467

ISI KANDUNGAN

BIL PERKARA MUKA SURAT

i. Perakuan Calon 1

ii. Isi kandungan 2

1 Pengenalan Perniagaan 3

2 Profil Perniagaan 4

3 Catatan Dalam Lejar 5-

4 Imbangan Duga

5 Senarai Pelarasan

6 Catatan Pelarasan Dalam Jurnal Am

7 Catatan Pelarasan Dalam Lejar

8 Akaun Kawalan

9 Imbangan Duga Terselaras

10 Penyata Pendapatan

11 Kunci Kira-kira

MHBM Book StoreIMBANGAN DUGA TERSELARAS PADA 31 MAC 2015

BUTIRAN FOLIODEBIT(RM)

KREDIT (RM)

1. ModalLA1

176788

2. AmbilanLA2

1500

3. BankLA11

73561

4. TunaiLA12

827

5. StokLA13

23650

6. Alatan pejabatLA14

62399

7. LekapanLA15

22000

8. PerabotLA16

29000

9. Susut nilai terkumpul alatan pejabatLA21

18500

10. Susut nilai terkumpul lekapanLA22

3357

11. Peruntukan hutang raguLA23

503

12. Pulangan belianLA24

373

13. Pulangan jualanLA25

785

14. Diskaun diberiLA26

658

15. Diskaun diterimaLA27

1920

16. PinjamanLA31

6000

17. Kedai Komputer SELESLA32

2399

18. Abid LJ1

7190

19. BasirLJ2

3500

20. CempakaLJ3

2247

21. DahliaLJ4

5630

22. Komisen diterimaLA42 810

23. Xiao LinLB1 6700

24. YasinLB2 3357

25. ZamriLB3 3410

26. AngkutanLA52

455

27. InsuransLA54

700

28. Alat tulisLA56

948

29. Kadar bayaranLA57

2206

30. Komisen diberiLA59

1100

31. PromosiLA60

420

32. SewaLA61

1200

33. Pos runcitLA69

14

34. Belanja am runcitLA70

209

35. Buku tunai runcitBTR1

87

36. GajiLA58

6350

37. DermaLA55

570

38. Belanja susut nilai alatan pejabatLA62

500

39. Belanja susut nilai perabotLA64

375

40. Belanja susut nilai lekapanLA63

157

41. Susut nilai terkumpul perabotLA28 375

42. Hutang raguLA43 557

43. Insurans terakruLA33 200

44. Promosi terakruLA34 200

45. Kadar bayaran terdahuluLA17

197

46. Komisen diterima terakruLA18

187

47. JualanLA41 47769

48. BelianLA51

24596

273218 273218

MHBM Book Store

IMBANGAN DUGA PADA 31 MAC 2015

BUTIRAN FOLIODEBIT(RM)

KREDIT (RM)

1. ModalLA1

176788

2. AmbilanLA2

1588

3. BankLA11

73561

4. TunaiLA12

867

5. StokLA13

23650

6. Alatan pejabatLA14

62399

7. LekapanLA15

22000

8. PerabotLA16

29000

9. Susut nilai terkumpul alatan pejabatLA21

18000

10. Susut nilai terkumpul lekapanLA22

3200

11. Peruntukan hutang raguLA23

1060

12. Pulangan belianLA24

373

13. Pulangan jualanLA25

785

14. Diskaun diberiLA26

658

15. Diskaun diterimaLA27

1920

16. PinjamanLA31

6000

17. Kedai Komputer SELESLA32

2399

18. Jualan LA41

47769

19. Komisen diterima (terakru)LA42

623

20. BelianLA51

24596

21. AngkutanLA52

455

22. InsuransLA54

500

23. Alat tulis LA56 860

24. Kadar bayaranLA57

2403

25. Komisen diberiLA59

1100

26. PromosiLA60

220

27. SewaLA61

1200

28. Pos runcitLA69

14

29. Belanja am runcitLA70

209

30. Kawalan penghutangLA80

18567

31. Kawalan pemiutangLA90 13467

32. Buku tunai runcitBTR1

87

33. GajiLA58

6350

34. DermaLA55

530

271599 271599

ANALISIS NISBAH BAGI BULAN MAC 2015 DAN TAFSIRAN NISBAH

BIL JENIS NISBAH1 Nisbah Keberuntungan

PULANGAN ATAS MODAL= Untung Bersih

X100 =14108

X100Modal awal 176788

= 7.98Tafsiran:Bagi setiap RM 1 modal yang dilaburkan, untung bersih yang akandiperoleh ialah 7.98 .

2 Nisbah KecairanNISBAH SEMASA

= Aset Semasa=

111394 Liabiliti Semasa 22306

= 4.99 :1Tafsiran:Bagi setiap RM1 liabiliti semasa, perniagaan mempunyai 4.99aset semasa untuk membayarnya.

3 Nisbah KecekapanKADAR PUSING GANTI STOK

Stok awal Stok akhir Stok purata

23650 27572 21016

= Kos Jualan=

27572 Stok Purata 21016

= 1.31 kaliTafsiran:

Perniagaan menukar ganti stok baru sebanyak 1.31Kalisebulan.

MHBM Book StoreBELANJAWAN TUNAI BAGI TIGA BULAN BERAKHIR 31 JULAI 2015

BUTIR MEI JUN JULAI RM RM RM

Baki b/b (awal) 75000 87169 99817

PENERIMAANJualan tunai 40320 42336 44453Penghutang 9600 10080 10584Komisen diterima 777 777 777

JUMLAH PENERIMAAN 50697 53193 55814

PEMBAYARANBelian tunai 20800 21632 22498Pemiutang 5000 5200 5408Insurans 800 800 800Alat tulis 940Promosi 350 385 424Kadar bayaran 2259 2259 2259Gaji 6350 6350 6350

Angkutan 455 455 455Sewa 1200 1200 1200Derma 1400Komisen diberi 1100 1100 1100Pos 14 14 14Belanja am 200 210 221JUMLAH PEMBAYARAN 38528 40545 42129

LEBIHAN / KURANGAN 12169 12648 13685

Baki h/b (akhir) 87169 99817 113502

MHBM BOOK STOREPENYATA PENDAPATAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 MAC 2015

BUTIRAN RM RM RM

Jualan 47769(-) Pulangan Jualan 785(-) Diskaun diberi 658

1443 Jualan bersih 46326

TOLAK: Kos JualanStok awal 23650(+) Belian 24596(-) Pulangan Belian 373(-) Diskaun diterima 1920

22303Kos Barang Untuk Dijual 45953(-) Stok Akhir 27572Kos jualan 18381Untung kasar 27945

TAMBAH: Hasil LainKomisen diterima 810Hutang ragu 557

136729312

TOLAK: Belanja LainAngkutan 455Insurans 700Alat tulis 948Kadar bayaran 2206Komisen diberi 1100Promosi 420Sewa 1200Pos runcit 14Belanja am runcit 209Gaji 6350Derma 570Belanja susut nilai alatan pejabat 500Belanja susut nilai lekapan 157Belanja susut nilai perabot 375

15204 UNTUNG BERSIH 14108

MHBM Book StoreKUNCI KIRA-KIRA PADA 31 MAC 2015

BUTIRAN RM RM RMASET BUKAN SEMASAAlatan pejabat 62399(-) Susut nilai terkumpul alatan pejabat 18500

43899Lekapan 22000(-) Susut nilai terkumpul lekapan 3357

18643Perabot 29000(-) Susut nilai terkumpul perabot 375

2862591167

ASET SEMASAStok Akhir 18381Penghutang 18567

(-) Peruntukan hutang ragu 31718250

Bank 73561Tunai 817Buku tunai runcit 87Kadar bayaran terdahulu 144Komisen diterima terakru 154

111394

TOLAK: LIABILITI SEMASAPemiutang 13467Pinjaman 6000Kedai Komputer SELES 2399Insurans terakru 300Promosi terakru 140

22306Modal kerja 89088

180255

SENARAI PELARASAN Bil. Keterangan Pengiraan Catatan

1 A) Stok akhir 40-60% daripada nilai barang yang dijual. Stok awal + belian - pulangan belian - diskaun diterima Debit Stok = RM 23650 + RM 24596 - RM 373 - RM 1920 Kredit Akaun perdagangan = RM 45953 x 60% = RM 27572

2 B) Susut nilai Aset Bukan Semasa. i. Alatan pejabat disusutnilaikan mengikut kaedah garis lurus 10% = RM 60000 x 10% x 1/12 Debit Belanja susut nilai

= RM 500 alatan pejabat Kredit Susut nilai terkumpul alatan pejabat

ii. Perabot disusutnilaikan mengikut kaedah garis lurus , nilai skrap = (RM 29000 - RM 2000) / 6 x 1/12 Debit Belanja susut nilai sebanyak RM 2000 dan usia guna 6 tahun = RM 375 perabot

Kredit Susut nilai terkumpul Perabot

iii. Lekapan disusutnilaikan mengikut kaedah baki berkurangan 10% = (RM 22000 - RM 3200) x 10% x 1/12 Debit Belanja susut nilai = RM 157 lekapan

Kredit Susut nilai terkumpul lekapan

3 C) Peruntukan hutang ragu diselaraskan 4% atas penghutang bersih. = RM 18567 x 3% Debit Peruntukan hutang ragu = RM 557 Kredit Hutang ragu

4 D) Dua item belanja terakru. i. Belanja Terakru 1 = RM 700 - RM 500 Debit Insurans - Insurans yang dibayar setahun berjumlah RM 800 = RM 200 Kredit Insurans terakru ii. Belanja Terakru 2 Debit Promosi - Promosi belum jelas bernilai RM 200 Kredit Promosi terakru

5 E) Belanja terdahulu. - Kadar bayaran terdahulu berjumlah RM 197 Debit Kadar bayaran terdahulu

Kredit Kadar bayaran6 F) Hasil terakru.

- Komisen diterima terakru berjumlah RM 187 Debit Komisen diterima terakru Kredit Komisen diterima

7 G) Pembetulan kesilapan. i. Satu item kesilapan tidak ketara - Ambilan alat tulis RM 88 untuk kegunaan pejabat direkod dalam Debit Alat tulis akaun ambilan Kredit Ambilan ii. Satu item kesilapan ketinggalan catatan Debit Derma - Derma RM 40 secara tunai lupa direkod Kredit Tunai