Finantarea deficitului bugetar

7/26/2019 Finantarea deficitului bugetar

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FINANAREA DEFICITULUI BUGETAR PE CALEA ATRAGERII DISPONIBILITILOR DE LAPOPULAIE I CONTABILITATEA CERTIFICATELOR DE TREZORERIE

CUPRINS

CAP. 1. CONCEPTELE I PRINCIPALELE TENDINE N ORGANIZAREA

I FUNCIONAREA TREZORERIEI PUBLICE .................................. pg. 1

1.1 Concept! "# ne!e $n%&'ent()# teo)et#ce p)#*#n% T)e+o)e)#&

P,!#c( ...................................................................................................... pg. 1

1.- Ten%#ne %e ,&+( &!e %e+*o!t()## concept!# %e t)e+o)e)#e

p,!#c( ...................................................................................................... pg. /

1./ Nece0#t&)e& o)gen#+()## t)e+o)e)#e# p,!#ce n

Ro'2n#& .................................................................................................... pg. 3

CAP. - STRUCTURA ORGANIZATORIC I ROLUL TREZORERIEI

STATULUI N RO45NIA ..................................................................... pg. 16

-.1 O)g&n#+&)e& T)e+o)e)#e# St&t!# n Ro'2n#& !& n#*e! cent)&! .......... pg. 16

-.- O)g&n#+&)e& T)e+o)e)#e# St&t!# n p!&n te)#to)#&! ............................. pg. 11

-./ St)ct)& o)g&n#+&to)#c( & t)e+o)e)#e# ope)&t#*e "# #'p!#c#!e e# &0p)&o)g&n#+()##"# con%ce)## cont&,#!#t(## ...................................................... pg. 1/

-.7 F!8)#!e #n$o)'on&!e c&)e 0e c)e&+( n n#t(#!e t)e+o)e)#e#

0t&t!# ..................................................................................................... pg. --

CAP. / FUNCIILE I PRINCIPIILE DE BAZ ALE FUNCIONRII

TREZORERIEI STATULUI N RO45NIA ......................................... pg. -9

/.1 Fnc##!e %e ,&+( &!e t)e+o)e)#e# ........................................................ pg. -9/.- P)#c#p## %e ,&+( &!e $nc#on()## t)e+o)e)#e# n Ro'2n#& ................... pg. -:

CAP. 7 FONDURILE PUBLICE ............................................................ pg. /6

7.1 S#0te'! ,get&) p)#n #nte)'e%#! c()#& 0e $o)'e&+( "# 0e t#!#+e&+(

$on%)#!e p,!#ce .................................................................................... pg. /6

1


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CAP. 9 FLU;URILE FINANCIARE DETER4INATE DE FINANAREA

DEFICITULUI BUGETAR I REFINANAREA DATORIEI PUBLICE N

RO45NIA ............................................................................................... pg. /9

9.1 C&+e!e "# 'o%! $#n&n()## %e$#c#te!o) ,get&)e "# )e$#n&n()## %&to)#e#

p,!#ce ...................................................................................................... pg. /9

CAP. 3 CONTABILITATEA TREZORERIEI STATULUI ................... pg. 71

3.1 Cont&,#!#t&te& t)e+o)e)#e# 0t&t!# < co'ponent( & cont&,#!#t(##

p,!#ce ...................................................................................................... pg. 71

3.- No)'&!#+&)e& cont&,#!#t(## T)e+o)e)#e# St&t!# ................................ pg. 7=

CAP. : NOR4E 4ETODOLOGICE PRI>IND E4ISIUNEA DE

CERTIFICATE DE TREZORERIE CTRE POPULAIE PRIN UNITILE

TREZORERIEI STATULUI .................................................................... pg. 91

:.1 No)'e c c&)cte) gene)&! .................................................................... pg. 91

:.- O)g&n#+&)e& &ct#*#t(## p)#*#n% e'#0#ne& ce)t#$#c&te!o) %e

t)e+o)e)#e ................................................................................................... pg. 91:./ E'#0#ne& ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e c(t)e pop!e ........................ pg. 97

:.7 nc&0&)e& 0'e!o) p)o*en#te %#n *2n+&)e& ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e c(t)e

pop!e p)#n t)e+o)e)#& 0t&t!# ............................................................... pg. 9:

:.9 R(0c'p()&)e& ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e "# p!&t& %o,2n+#!o) &$e)ente

&ce0to)& ...................................................................................................... pg. 3-

:.3 S)0e %e &cope)#)e & *&!o)## no'#n&!e & ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e? &

ce)t#$#c&te!o) %e %epo+#t )(0c'p()&te "# & %o,2n+#!o) p!(t#te .................. pg. 3:

:.: Cont&,#!#t&te& ope)n#!o) %e nc&0()# "# p!(# )e+!t&te %#n e'#0#n#!e

ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e c(t)e pop!e ............................................... pg. 3=

:.@ R&po)t&)e& nc&0()#!o) %#n *2n+&)e& ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e "# &

)(0c'p()()## &ce0to)& .............................................................................. pg. :1

-


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:.= S,0c)#e)e& !& ce)t#$#c&te!e %e t)e+o)e)#e pent) pop!e p)#n *#)&)e&

0'e!o) n cont)#!e ,&nc&)e ................................................................... pg. :/

:.16 R&',)0&)e& ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e p)#n *#)&)e n

cont ........................................................................................................... pg. :3

CAP. @ FUNCIONAREA CONTURILOR DIN CLASA A I>A

4PRU4UTURI .................................................................................. pg. :@

CONCLUZII ............................................................................................ pg. =-

BIBLIOGRAFIE ...................................................................................... pg. =3

ANE;E

LUCRARE PRACTIC

/


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CAPITOLUL 1

CONCEPTELE I PRINCIPALELE TENDINE NORGANIZAREA I FUNCIONAREA TREZORERIEI

PUBLICE

1.1 CONCEPTUL I UNELE FUNDAMENTRI TEORETICE PRIVIND

TREZORERIA PUBLIC

P)#'e!e &cte no)'&t#*e %e %p( %ece',)#e 1=@=? c&)e & !eg#$e)&t

o)g&n#+&)e& T)e+o)e)#e# n Ro'2n#&? 0& &8&t ' '!t pe 0t&,#!# !oc!? )o!!

"# &t)#,##!e? $()( & 'en#on& n 'o% e8p)e0 o %e$#n##e & &ce0te#& %#n pnct %e

*e%e)e concept&!. A0t$e!? Lege& cont&,#!#t(## %#n &n! 1==110e )e$e)( n' !&

o)g&n#+&)e& cont&,#!#t(## T)e+o)e)#e# F#n&ne!o) P,!#ce "# 0$e)& %e cp)#n%e)e &

&ce0te#&? )e0pect#* ope)n#!e p)#*#n% e8ec#& %e c&0( & ,get!# %e 0t&t?

,gete!o) !oc&!e? ,get!# &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t? con0t#t#)e& "# t#!#+&)e&

'#!o&ce!o) e8t)&,get&)e "# & $on%)#!o) c %e0t#ne 0pec#&!(? ge0t#ne&

%&to)#e# p,!#ce #nte)ne "# e8te)ne? p)ec' "# &!te ope)n# $#n&nc#&)e e$ect&te

n cont! o)g&ne!o) &%'#n#0t)e# p,!#ce cent)&!e.

De &0e'ene&? O)%on&n& G*e)n!# n). 331==7- p)#*#n% $o)'&)e& "#

t#!#+&)e& )e0)0e!o) %e)!&te p)#n T)e+o)e)#& St&t!#? c 'o%#$#c()#!e "#

co'p!et()#!e !te)#o&)e 0t&,#!e"te? n p)#nc#p&!? gen! %e ope)n# nc&0()# "#p!(# pe c&)e !e e$ecte&+( T)e+o)e)#& gene)&!( n cont! #n0t#t##!o) p,!#ce?

p)ec' "# &t)#,##!e "# $nc##!e &ce0te#&? %&) n# %( T)e+o)e)#e# gene)&!e o

&n'#t( %e$#n#)e.

1 Lege& cont&,#!#t(## n). @--7.1-.1==1? )ep,!#c&t( n 4on#to)! O$#c#&! n). -39-7.1-.1==1? &)t. //- ot()2)e& G*e)n!# n). :@19.6-.1==- p)#*#n% o)g&n#+&)e& "# $nc#on&)e& T)e+o)e)#e# F#n&ne!o) P,!#ce?

)ep,!#c&t( n 4on#to)! O$#c#&! n). /[email protected]==-

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N#c# ot()2)e& G*e)n!# n). :@1==//c&)e & con0t#t#t &ct! p)op)#+#0

%e n&"te)e &! &ce0te# #n0t#t##? n o %e$#ne"te nt)n $e! &n'e 0t&,#!#n%# n'

&t)#,##!e.

Do&) No)'e!e 'eto%o!og#ce &!e 4#n#0te)!# F#n&ne!o) n). 9/1@1==-?

%&te #n &p!#c&)e& &ce0te# ot()2)#? # p)ec#+e&+( ' c!&) )o0t! "# 'en#)e& 0& c&

$##n%H O #n0t#t#e $#n&nc#&)( p)#n c&)e 0ecto)! p,!#c "# e$ecte&+( ope)n#!e

%e nc&0()# "# p!(# &0p)& c()o)& 4#n#0te)! F#n&ne!o) e8e)c#t( cont)o!! $#0c&! "#

$#n&nc#&) p)e*ent#*7.

Conc!+#on2n% '!te %#nt)e op#n##!e e8p)#'&te )e$e)#to&)e !& $nc##!e

T)e+o)e)#e#? 'en#on(' pe ce& %e c&0#e) "# ce& %e ,&nce) &! 0t&t!# p)ec' "#

%e #nte)'e%#&) $#n&nc#&)? &t)#,te c&)e & 'en#)e& %e & 0o!#on& co'pen0&)e&

gene)&!( & c#)c#t!# $#n&nc#&) p)#*#n% eg&!#+&)e& $!8)#!o) $#n&nc#&)e "#

'onet&)e %e #nt)&)e c ce!e %e #e"#)e %e )e0)0e p,!#ce %#n econo'#e.

D#n pnct %e *e%e)e concept&!? p)#*#n% 'o%! c' 0nt ne!e0e "#

%e$#n#te? n &)& no&0t)(? &t)#,##!e "# )o!! T)e+o)e)#e# 0t&t!#? pte' )e#ne)'(to&)e!e )eg!# "# c&)&cte)#0t#c# ' #'po)t&nteH

E0te 'en#t( 0( ge0t#one+e $on%)#!e ,get&)e? p)epon%e)ent %e n&t)( $#0c&!(? &

$on%)#!o) 0pec#&!e "# e8t)&,get&)e &!e #n0t#t##!o) p,!#ce? & 'p)'t)#!o)

%e pe p#&& #nte)n( 0& e8te)n(? & ce!o) %e !& B&nc& Non&!( & Ro'2n#e#? &

no) 0)0e c&)e 0e con0t#t#e n 'o% e8cep#on&! %#n p)#*&t#+&)e etc.J "#? '

)ecent? & no) %#0pon#,#!#t(# &!e &gen#o!o) econo'#c# "# pe)0o&ne!o) $#+#ceK

nc&0()#!e t)e,#e e$ect&te "# e*#%en#&te nt)o &n'#t( o)%#ne? #n2n%0e

cont %e n&t)& "# p)o*en#en& !o)? #&) ce!t#e!#!e 0e &%'#t !& p!&t( n' %p(

n cont)o! p)e&!&,#! c&)e &)e n *e%e)e )e0pect&)e& %e0t#ne# &p)o,&te pe

c&tego)##%e ce!t#e!# "# n&t)& !o). A!t$e! 0p0? 0t&t! %o)e"te 0( 0e &0#g)e c(

/ O)%on&n& G*e)n!# n). 331==7 p)#*#n% $o)'&)e& "# t#!#+&)e& )e0)0e!o) %e)!&te p)#n T)e+o)e)#& St&t!#'o%#$#c&t( "# co'p!et&t(? )ep,!#c&t( n 4on#to)! O$#c#&! &! Ro'2n#e# n). 1711@ &p)#!#e 1==@

7 No)'e!e 'eto%o!og#ce n). 9/1@1==- p)#*#n% o)g&n#+&)e& "# $nc#on&)e& T)e+o)e)#e# F#n&ne!o) P,!#ce?

&p)o,&te p)#n O)%#n! '#n#0t)!# $#n&ne!o) n). 16-=0epte',)#e 1==-

9


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p)#n #nte)'e%#! &ce0te# #n0t#t## $on%)#!e 0&!e *o) $# ' ,#ne go0po%()#te "#

ge0t#on&te %p( c)#te)##? p)#nc#p## "# )eg!# c!&)e "# p)ec#0eK

n 0#t#!e n c&)e nc&0()#!e n &cope)( ne*o#!e %e p!(#? 0t&t! nc)e%#ne&+(

&ce0te# #n0t#t## 0&)c#n& %e & p)oc)& nece0&)! %e )e0)0e? #&) c2n% nc&0()#!e

%ep("e0c ne*o#!e %e p!(#? 0)p!0! %e $on%)# # e0te nc)e%#n&t pent) &!

p!&0& n con%### c2t ' &*&nt&o&0e !& ,(nc#? #n0t#t## $#n&nc#&)e? $#n&n()# n

0cop)# econo'#ce etc.JK

Pe '(0)& #'p!#c()## c)e0c2n%e & 0t&t!# n econo'#e? &ce0t& nc)e%#ne&+(

T)e+o)e)#e# &t)#,## 0po)#te pent) 0t#'!&)e& 0& #n#,&)e& no) 0,#ec#

econo'#c#? p)#n 0t&,#!#)e& %e $&c#!#t(# no)&? 0& po*e)# $#0c&!e &!to)&? n

$nc#e %e #nte)e0! pe c&)e ! &)e $&( %e o )&')( 0& &!t& & econo'#e#. D#n

pnct! %e *e%e)e &! g)&%!# %e #'p!#c&)e & 0t&t!# n econo'#e? &ce0t& e0te

%#$e)#t %e !& o &)( !& &!t& "# c#&) %e !& o et&p( !& &!t& & %e+*o!t()## econo'#co

0oc#&!e.

1.2 TENDINE DE BAZ ALE DEZVOLTRII CONCEPTULUI DE

TREZORERIE PUBLIC

n Ro'2n#&? o)g&n#+&)e& "# &"e+&)e& pe p)#nc#p## 0te? %#n pnct! %e

*e%e)e &! e$#c#ene# &ct#*#t(## 0e)*#c##!o) n0()c#n&te c &%'#n#0t)&)e& ,&n#!o)

p,!#c#? 0& nt#n0 pe o !ng( pe)#o&%( %e t#'p "# n & n)eg#0t)&t %eo0e,#)#

e0en#&!e $&( %e p)oce0! %e $o)'&)e & &ce0te# #n0t#t## n &!te ()#.

Lege& cont&,#!#t(## p,!#ce %#n -= #!#e 1=-= 'en#one&+( c(

&%'#n#0t)&)e&? '2n#)e& ,&n#!o)? *&!o)#!o) "# '&te)#&!e!o)? cont&,#!#+&)e& !o)

0nt e$ect&te %e 0e)*#c##!e p,!#ce "# 0p0e !eg##9.

9

Lege& cont&,#!#t(## p,!#ce %#n -= #!#e 1=-=? &)t. 1? p&g. /

3


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P)#n !ege& &'#nt#t( ' 00 0e &)&t(? n 'o% c!&)? c( ge0t#on&)## p,!#c#

0nt ...&%'#n#0t)&to)##? cont&,#!##? '2n#to)## %e ,&n# 0& '&te)#&!e p,!#ce "# n

gene)e to# ce# c&)e &%'#n#0t)e&+(? cont&,#!#+e&+( 0& '2n#e0c ,&n#? *&!o)# 0&

'&te)#&!e p,!#ce3.

n conte8t! &ce0te# !eg#? o)#ce 0e)*#c# p,!#c c&)e &ng&e&+(? !#c#%e&+(?

o)%on&ne&+(? '2n#e"te ,&n# 0& '&te)#&!e p,!#ce t)e,#e 0( ,( o)g&n %e

cont&,#!#t&te p,!#c(. Act#*#t&te& &ce0to) o)g&ne e0te concent)&t( "# cont)o!&t(

p)#n 0e)*#c##!e cent)&!e %e cont&,#!#t&te &!e '#n#0te)e!o) c&)e? !& )2n%! !o) 0nt

)(0pn+(to&)e n $&& 4#n#0te)!# F#n&ne!o) P,!#ce "# & C)## %e Cont)#?

pent) )e'#te)e& !& te)'ene!e $#0c&!e & cont)#!o)? 0#t#!o) "# co'n#c()#!o)

ce)te.

Dp( P#!#ppe )gen0en "# co!&,o)&to)! 0(? n !c)&)e& !o) Le T)e+o) et

!& po!#t#Me $#n&nc#e)e? n e*o!#& 0&? T)e+o)e)#& p,!#c( & cno0ct t)e#

ten%#ne '&o)eH ten%#n& %e #n%ent#$#c&)e? ten%#n& %e n#$#c&)e "# o ten%#n(

cont)&%#cto)#e c ce!e %o(? %&) p)e+ent( n co'p!e8#t&te& "# %#*e)0#t&te&$nc##!o) 0&!e:.

&J Ten%#n& %e #%ent#$#c&)e 0e '&n#$e0t( p)#n &cee& c( n 'o% t)ept&t? %p(

'!te o,0t&co!e? ge0t#ne& $on%)#!o) p,!#ce ncepe 0( 0e %e0p)#n%( %e c&0et&

pe)0on&!( & 0*e)&n!#? )e"#n%0e n &ce0t $e! n!(t)&)e& %#*e)0e!o) #nge)#ne

&!e &ce0t#& n $on%)#!e p,!#ce.

,J A %o& ten%#n( n c)0! %e+*o!t()## 0&!e e0te n#$#c&)e&. L& ncept e)&

n n'() '&)e %e c&0e %e ,&n#J p&)t#c!&)e? $#ec&)e %#0pn2n% %e p)op)##!e 0&!e

)e0)0e pent) &"# )eg!& ce!t#e!#!e. P#n c2te p#n? & p)e!e*&t n0( n

p)#nc#p# $o&)te pte)n#c c&)e $&ce p&)te %#n )eg!#!e $n%&'ent&!e &!e %)ept!#

,get&)? p)#nc#p#! n#t(## %e c&0(? pot)#*#t c()#& &)e !oc cent)&!#+&)e& tt)o)

3 Lege& cont&,#!#t(## p,!#ce %#n -= #!#e 1=-=? &)t. @K p&g. 3: P#!#ppe )gen0en? D&n#e! Le,ege? Le t)e0o) et !& po!#t#Me $#n&nc#e)e? E%#t)& 4ontc)e0t#en E..A ? P&)#0?

1=@@? p&g. 93

:


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nc&0()#!o) "# ce!t#e!#!o) nt)n 0#ng) !oc? n &cee&"# c&0(. P)#nc#p#! n#t(##

T)e+o)e)#e# )(0pn%e g)### pent) $!#%#t&te? 'o,#!#t&te? n cee& ce p)#*e"te

po0#,#!#t&te& %e nc&0&)e & tt)o) $on%)#!o) p,!#ce nt)n 0#ng) cont?

%epe)0on&!#+()## &ce0to)& "# #nte)+#ce)e& e$ect()## ce!t#e!#!o) %#)ecte %#n

nc&0()#. Un#t&te& T)e+o)e)#e# 0e conc)et#+e&+( p)#n cont! n#c %e0c#0 c)ent


9/96


&p!#c( %#0po+###!e %#n 0t&tt! $nc#on&)#!o) p,!#c#? )e0pect#* !&

#nco'p&t#,#!#t(#.

eJ Un &!t p)#nc#p# c&)e 0& #'p0 %e& !ng! t#'p!#? & $o0t ce! &!

)e0pon0&,#!#t(## pe)0on&!e & &%'#n#0t)&to)!#? cont&,#!!# "# c&0#e)!#

ge0t#on&)!#J.

n econo'#& 'o%e)n(? )e0pect2n%0e p)#nc#p##!e n#$#c()## o)g&n#+&to)#ce?

&!e &tono'#e# "# g&)&n#e# ope)n#!o) p)#n 0ep&)&)e& %)ept)#!o) "#

)(0pn%e)#!o) %#nt)e o)%on&to)## %e c)e%#te "# cont&,#!#? n c&%)! p)oce0!# %e

%#*e)0#$#c&)e & )o!!# "# &t)#,##!o) T)e+o)e)#e#? 0t&t! #& nc)e%#n&t &ce0te#&

0&)c#n# "# &c#n# 0pec#$#ce !eg&te %e #nte)*en#& 0& n econo'#e.

n con0ec#n(? T)e+o)e)#& p,!#c( & &p()t %#n nece0#t(# p)&ct#ce "# pe ,&+&

e8pe)#ene# "# & nece0#t(#!o) %e +# c +#? 'o%! %e o)g&n#+&)e &! &ce0te#& 0&

pe)$ec#on&t "# 0e *& &'e!#o)& cont#n? &to)#t(#!e c(t2n% 0(# 0t&,#!e&0c(

&ce0te#& c2t ' conc)et "# e$#c#ent o,#ect! %e &ct#*#t&te? 0cop!? )o!! "#

)(0pn%e)e&.

1.3 NECESITATEA ORGANIZRII TREZORERIEI PUBLICE N

ROMNIA

T)&n+##& !& econo'#& %e p#&( )ep)e+#nt( n p)oce0 co'p!e8 "# %e %)&t(

c&)e p)e0pne n$(pt#)e& no) '!t#p!e o,#ect#*e? p)#nt)e c&)e n !oc #'po)t&nt

! ocp( )e0t)ct)&)e& econo'#e# non&!e. Ace&0t( &c#ne nece0#t( #'po)t&nte

)e0)0e $#n&nc#&)e "# '&te)#&!e &!e c()o) p)oc)&)e "# &%'#n#0t)&)e con0t#t#e o

p)o,!e'( )e&!'ente %#$#c#!(? %&c( 0e )'()e"te "# )e0pect&)e& no) p)#nc#p## %e

,&+( c p)#*#)e !& o $#0c&!#t&te ec#t&,#!( "# po!#t#c( ,get&)( co)ect(.

P2n( n &n! 1==1? B&nc& Non&!( & Ro'2n#e# &0#g)& e'#te)e& %e

,&ncnote "# 'one%e? ge0t#on& )e+e)*& %e &) "# $#n&n& #n%0t)#&? co'e)! "#

=


10/96


e8ect& ,get! %e 0t&t "# & ce!o)!&!te co'ponente &!e 0#0te'!# ,get&). De

&0e'ene&? coo)%on& "# %e#ne& 'onopo!! &0p)& ce!o)!&!te p&t) #n0t#t##

,&nc&)eH B&nc& %e Co'e) E8te)#o)? c&)e $#n&n& t)&n+&c##!e c 0t)(#n(t&te&K

B&nc& Ag)#co!(? c&)e 00#ne& $#n&nc#&) coope)&t#*e!e &g)#co!e "# nt)ep)#n%e)#!e

&g)#co!e %e 0t&tK B&nc& %e In*e0t###? c&)e $#n&n&)e& #n*e0t###!o)K C&0& %e

Econo'## "# Con0e'nn#? c&)e 'o,o#!#+& %#0pon#,#!#t(#!e ,(ne"t# &!e

pop!e#.

Re$o)'& %#n 0#0te'! ,&nc&) & %ete)'#n&t 0t)ct)&)e& &ce0t#& pe %o(

p&!#e)eH pe %e o p&)te? B&nc& Non&!( & Ro'2n#e#? c&)e ncepe 0("# e8e)c#te

$nc##!e t)&%##on&!e %e B&nc( Cent)&!(? #&)? pe %e &!t( p&)te? 0#0te'! ,(nc#!o)

co'e)c#&!e c()o)& !e& $o0t t)&n0$e)&te ope)n#!e c c&)&cte) co'e)c#&! "#

e8ec#& ,get!# p,!#c. No! c&%) )#%#c Lege& p)#*#n% &ct#*#t&te&

,&nc&)(? Lege& p)#*#n% 0t&tt! B&nc## Non&!e & Ro'2n#e# "# Lege&

,&nc&)( 0,o)%one&+( B&nc& Non&!( & Ro'2n#e# %#)ect o)g&n!# !eg#0!&t#*

&! ()##? $&pt ce # con$e)( &ce0te#& n g)&% ' )#%#c&t %e #n%epen%en( "#?#'p!#c#t? con%###!e nece0&)e n$(pt#)## po!#t#c## 'onet&)e "# %e c)e%#t & 0t&t!#.

n &ce0te con%###? ope)n#!e p)#*#n% e8ec#& %e c&0( & ,gete!o) "#

ce!o)!&!te )e0)0e $#n&nc#&)e &!e 0ecto)!# p,!#c & $o0t p)e!&te %e B&nc&

Co'e)c#&!( Ro'2n(? B&nc& pent) De+*o!t&)e "# B&nc& Ag)#co!(.

B&nc& Co'e)c#&!( Ro'2n(? p)ec' "# ce!e!&!te %o( ,(nc#? o)g&n#+&te pe

p)#nc#p## co'e)c#&!e? & n *e%e)e? n p)#'! )2n%? %e0$(")&)e& ne# &ct#*#t(#

)ent&,#!e? $##n% p)eocp&te? n 0pec#&!? pent) o)g&n#+&)e& "# e8ect&)e& no)

0e)*#c## "# ope)n# &%c(to&)e %e p)o$#t "# ' p#n pent) 'o,#!#+&)e& n 'o%

co)e0pn+(to) & $on%)#!o) p,!#ce p)#nt)n cont)o! &ct#* "# e$#c#ent &0p)&

&ct#*#t(##&gen#!o) econo'#c# p)#*#n% c&!c!!? e*#%en#e)e& "# *()0&)e& 0'e!o)

c*en#te ,get!# %e 0t&t. De &0e'ene&? %&to)#t( 0t)ct)## o)g&n#+&to)#ce?

&ce0te& ne&*2n% o)g&ne p)op)## %e 0pec#&!#t&te n %o'en#! e8ec#e# ,get!#

16


11/96


gene)&! con0o!#%&t? n & ' e8e)c#t&t n cont)o! p)e*ent#* e$#c#ent &0p)&

'o%!# n c&)e p!(#!e %e c&0( e$ect&te %e #n0t#t##!e p,!#ce )e0pect&

p)e*e%e)#!e ,get&)e &p)o,&te.

E8#0t&? %e &0e'ene&? p)o,!e'e c nc&%)&)e& co)ect( & *en#t)#!o)

,get&)e pe 0,%#*#+#n#!e c!&0#$#ce# ,get&)e "# pe ,gete co'ponente. n

'!te c&+)#? &ce&0t( nc&%)&)e e)& %en&t)&t(? o)g&ne!e $#n&nc#&)e $#e c( n

%e0cope)e& g)e"e!#!e e$ect&te %e ,(nc#? $#e c( !e #%ent#$#c& !& n 'o'ent c2n%

n ' pte& $&ce co)ect)#? $&pt ce con%ce& !& )&po)t&)e& o)g&ne!o) cent)&!e &

no) %&te "# 0#t# ne)e&!e p)#*#n% ne)e&!#+&)e& *en#t)#!o)? c to&te con0ec#ne!e

neg&t#*e c&)e %ec)ge& %e c#.

O)g&n#+&)e& neco)e0pn+(to&)e & cont&,#!#t(## e8ec## ,get!# gene)&!

con0o!#%&t e)& c&+&t( %e #ne8#0ten& n# 0#0te' #n0t#t#on&! &%ec*&t c&)e 0(

)(0pn%( co)e0pn+(to) nece0#t(#!o) #'p0e? %e & &*e& !& n%e'2n( n o)#ce

'o'ent o #n$o)'e !& +# p)#*#n% %e)!&)e& e8ec#e# ,get&)e pe ,gete

co'ponente "# pe o 0t)ct)( co)e0pn+(to&)e? 0$#c#ent %e &n&!#t#c( & *en#t)#!o)?pe %e o p&)te? "# & ce!t#e!#!o) pe p)#nc#p&!e!e c&tego)## "# %e0t#n#? pe %e &!t(

p&)te.

n p)#*#n& ,get!# !oc&!? p)ec#+(' c( %e)!&)e& e8ec#e# &ce0t#& 0e

)e&!#+& p)#nt)n 0#ng) cont %e %#0pon#,#! !& co'ne? p)#n %o( cont)#? n! %e

)e0)0e "# &!t! %e p!(#? !& o)&"e? 'n#c#p## "# %ee? pent) &ct#*#t&te p)op)#e "# o

e*#%en( &n&!#t#c( pe )e0)0e "# p!(t#to)# !& *en#t)# "# c&tego)#e %e p!(# !&

ce!t#e!#? ope)n# c&)e &p)o&pe n tot&!#t&te 0e con%ce& '&n&! 0&

0e'#'ec&n#+&t? %#n c&)e c&+( 0e n)eg#0t)& '!te e)o)# p)#*#n% nc&%)&)e&

*en#t)#!o) "# ce!t#e!#!o) pe c!&0#$#c& #n%#c&to)#!o) p)#*#n% $#n&ne!e p,!#ce.

D#$#c!t(#!e "# ne&n0)#!e n)eg#0t)&te n 0#0te'! %e o)g&n#+&)e

%en&t)& cont! %e e8ec#e c&)e n ' pte& $# n '#!oc e$#c#ent "# o,#ect#*

%e )'()#)e & )e&!#+()## *en#t)#!o).

11


12/96


C &!te c*#nte? nece0#t&te& n$##n()## "# o)g&n#+()## T)e+o)e)#e# St&t!#

)e+!t( %#n %e$#c#ene!e "# ne&n0)#!e n)eg#0t)&te c p)#*#)e !& e8ec#&

,gete!o) p)#n ,(nc#!e co'e)c#&!e. Apo#? T)e+o)e)#& St&t!# e)& nece0&)( pent)

& )(0pn%e ' ,#ne no#!o) co'&n%&'ente "# ce)#ne &!e# )e$o)'e# n %o'en#!

$#0c&! ,get&)? !eg&te %e c)e&)e& p2)g##!o) "# '#!o&ce!o) $#n&nc#&)e 0pec#$#ce

econo'#e# %e p#&( c &to)! c()o)& 0t&t! 0( po&t( #n$!en& $&*o)&,#!

%e+*o!t&)e& econo'#co 0oc#&!( & ()##? e! ne&t#n0 pe %ep!#n n#c# p2n( n p)e+ent.

CAPITOLUL 2

STRUCTURA ORGANIZATORIC I ROLUL TREZORERIEI

STATULUI N ROMNIA

2.1 ORGANIZAREA TREZORERIEI STATULUI N ROMNIA LA

NIVEL CENTRAL

1-


13/96


n Ro'2n#&? T)e+o)e)#& gene)&!( $nc#one&+( n c&%)! 4#n#0te)!#

F#n&ne!o) P,!#ce? )ep)e+ent&t( p)#n D#)ec#& Gene)&!( & Cont&,#!#t(## P,!#ce

n c&%)! c()e#& 0nt o)g&n#+&te 0e)*#c## "# co'p&)t#'ente c&)e 0e ocp( c

p)o,!e'e !eg&te %e 'eto%o!og#e p)#*#n% cont&,#!#t&te& p,!#c( "# n 'o% %eo0e,#t

& cont&,#!#t(## T)e+o)e)#e# St&t!#? &!oc&)e& "# *e)#$#c&)e& ,#!&n)#!o) cont&,#!e

&!e #n0t#t##!o) p,!#ce p)ec' "# %e c(t)e Un#t&te& %e '&n&ge'ent & T)e+o)e)#e#

St&t!#? n c&%)! c()e#& $nc#one&+( co'p&)t#'ente c&)e & &t)#,## )e$e)#to&)e

!& p)ogno+(? ec#!#,)! t)e+o)e)#e#? 0e)*#c#! %&to)#e# p,!#ce? p)o%0e %e

t)e+o)e)#e? g&)&n## #nte)ne? p#&& p)#'&)( & t#t!)#!o) %e 0t&t etc.

nt)e&g& &ct#*#t&te& e0te 0,o)%on&t( %#)ecto)!# gene)&! &! D#)ec#e#

Gene)&!e & Cont&,#!#t(## P,!#ce "# ce!# &! Un#t(## %e 4&n&ge'ent &!

T)e+o)e)#e# St&t!#? ce!o) %o# 0ec)et&)# %e 0t&t c&)e coo)%one&+( &ct#*#t&te& ce!o)

%o( %#)ec## "#? n !t#'( #n0t&n(? '#n#0t)!# $#n&ne!o) p,!#ce.

Un#t&te& %e 4&n&ge'ent & T)e+o)e)#e# St&t!# "# D#)ec#& Gene)&!( &Cont&,#!#t(## P,!#ce? c& o)g&ne cent)&!e &!e T)e+o)e)#e# St&t!# n Ro'2n#&?

n%ep!#ne0c n )o! #'po)t&nt n coo)%on&)e& nt)eg## &ct#*#t(# c p)#*#)e !&

con0t#t#)e& "# t#!#+&)e& $on%)#!o) p,!#ce pe p!&n non&!? )e$e)#to) !&H

'eto%o!og#& c p)#*#)e !& $nc#on&)e& T)e+o)e)#e# St&t!#? 'ec&n#0'!

%e0c#%e)## c)e%#te!o) ,get&)e? %e nc&0&)e & *en#t)#!o) "# e$ect&)e &

ce!t#e!#!o) p)#n cont! c)ent !& B&nc& Non&!( & Ro'2n#e# T)&n0Fon%J?

o)g&n#+&)e& cont&,#!#t(## "# $nc#on&)e& 0#0te'!# #n$o)'on&!K

o)g&n#+&)e& "# coo)%on&)e& &ct#*#t(## %e e'#0#n# & ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e

"# & t#t!)#!o) %e 0t&t? n *e%e)e& $#n&n()## %e$#c#t!# ,get&) "# )e$#n&n()##

%&to)#e# p,!#ceK

1/


14/96


ge0t#on&)e& cont!# c)ent gene)&! &! T)e+o)e)#e# St&t!# p)#n e$ect&)e& %e

p)ogno+e pe te)'en 0c)t "# 'e%#? p)ec' "# p!&0&)e& %#0pon#,#!#t(#!o) &$!&te

te'po)&) n &ce0t contK

e$ect&)e& %e p!(# %#n cont)#!e %e %#0pon#,#!#t(# &%'#n#0t)&te %e 4#n#0te)!

F#n&ne!o) P,!#ce? pe ,&+& %oc'ente!o) &p)o,&te %e o)%on&to)! %e c)e%#te?

c nc&%)&)e& n 0o!%! %#0pon#,#!#t(#!o) "# )e0pect&)e& %e0t#ne# &ce0to)&K

ntoc'#)e& "# e8ect&)e& ,get!# %e *en#t)# "# ce!t#e!# &! T)e+o)e)#e#

St&t!#K

ntoc'#)e& cont!# gene)&! &n&! %e e8ec#e & ,get!# %e 0t&t? & ,get!#

&0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t "# & $on%)#!o) 0pec#&!eK

cont&,#!#t&te& ope)n#!o) e nc&0()# "# p!(# %e)!&te p)#n T)e+o)e)#e

Gene)&!(K

,#!&n! gene)&! &! T)e+o)e)#e# St&t!#? p)ec' "# )&po)t! &0p)& &ce0t#&.

2.2 ORGANIZAREA TREZORERIEI STATULUI N PLANTERITORIAL

L& n#*e! te)#to)#&! t)e+o)e)##!e 0nt o)g&n#+&te &0t$e!H

D#)ec##!e t)e+o)e)#e# "# cont&,#!#t&te p,!#c( %eene $nc#one&+( n c&%)!

D#)ec##!o) gene)&!e &!e $#n&ne!o) p,!#ce %eene. E!e 0nt 'en#te 0(

coo)%one+e &ct#*#t&te& n#t(#!o) ope)&t#*e &!e t)e+o)e)##!o) %#n 0,o)%#ne? 0(

e8ecte ope)n#!e %e nc&0()# "# p!(# p)#n cont! c)ent &! T)e+o)e)#e#

St&t!# !& B&nc& Non&!( & Ro'2n#e# %#0p0e %e &ce0te& "# 0( )e&!#+e+e

0#0te'! #n$o)'on&! c T)e+o)e)#& gene)&!(K

T)e+o)e)##!e 'n#c#p&!e? o)("ene"t#? co'n&!e? &!e 0ecto&)e!o) 'n#c#p#!#

Bc)e"t# "# D#)ec#& T)e+o)e)#e "# Cont&,#!#t&te P,!#c( & 4n#c#p#!#

Bc)e"t# o)g&n#+&te n c&%)! &%'#n#0t)#!o) p,!#ce %eene "# &! D#)ec#e#

17


15/96


Gene)&!e & F#n&ne!o) P,!#ce & 4n#c#p#!# Bc)e"t#? e$ecte&+(? n 'o%

p)&ct#c? ope)n#!e p)op)#+#0e %e con0t#t#)e "# t#!#+&)e & )e0)0e!o)

$#n&nc#&)e p,!#ce %#n c&%)! 0#0te'!# ,get&) %#n Ro'2n#&? ope)n# c&)e

0e %e)!e&+( p)#n cont! c)ent %e0c#0 !& B&nc& Non&!( & Ro'2n#e# "# p)#n

c&0#e)##!e p)op)## &!e t)e+o)e)##!o) ope)&t#*e? c&)e 0e ,&!&n0e&+( c c&0#e)#&

B(nc## Non&!e & Ro'2n#e# n c&+! #n0$#c#ene# 0& & 0)p!0!# %e

n'e)&)K

n c&%)! %#)ec##!o) t)e+o)e)#e "# cont&,#!#t&te p,!#c( %eene e8#0t( p&t)

co'p&)t#'ente $nc#on&!eH 0e)#c#! ,get "# cont&,#!#t&te p,!#c(K 0e)*#c#!

&%'#n#0t)&)e& cont!# c)ent &! T)e+o)e)#e#K 0e)*#c#! )'()#)e& &ct#*#t(## %e

*2n+&)e "# ge0t#on&)e & t#t!)#!o) %e 0t&t "# ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#eK 0e)*#c#!

n%)'&)e& "# *e)#$#c&)e& &ct#*#t(## t)e+o)e)##!o) !oc&!e.

Ace0te co'p&)t#'ente & )'(to&)e!e &t)#,##H & coo)%on& &ct#*#t&te&

t)e+o)e)##!o) ope)&t#*e %#n 0,o)%#neK cont&,#!#+e&+( $!8)#!e %ete)'#n&te %e

nc&0()#!e "# p!(#!e %#n $on%)#!e p,!#ce p)#n cont! c)ent &! T)e+o)e)#e#St&t!#K )'()e0c &0#g)&)e& n'e)&)!# nece0&) t)e+o)e)##!o) ope)&t#*e? n

$nc#e %e g)&$#c! %e p!(# "# #& '(0)# pent) &0#g)&)e& 0ec)#t(## p)#*#n%

p(0t)&)e& &ce0t#&K ntoc'e0c !c)()#!e %e 0#nte+( p)#*#n% cont)#!e %e e8ec#e

&!e ,get!# %e 0t&t? ,get!# &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t? ,get!# !oc&! "# &!e

ce!o)!&!te co'ponente &!e 0#0te'!# ,get&)? ,#!&n!# cont&,#! &! t)e+o)e)#e#

%eene "# & &!to) %oc'ente #n$o)'&t#*e? pe c&)e !e 0o!#c#t( 4#n#0te)!

F#n&ne!o) P,!#ce.

2.3 STRUCTURA ORGANIZATORIC A TREZORERIEI OPERATIVE

I IMPLICAIILE EI ASUPRA ORGANIZRII I CONDUCERII

CONTABILITII

19


16/96


T)e+o)e)#& $#n&ne!o) p,!#ce 0e o)g&n#+e&+( nt)n 0#0te' n#t&)? &t2t !&

n#*e! cent)&! c2t "# n te)#to)# n 0cop! cp)#n%e)## tt)o) ope)n#!o)

$#n&nc#&)e &!e 0ecto)!# p,!#c.

S#0te'! %e o)g&n#+&)e &! T)e+o)e)#e# F#n&ne!o) P,!#ce 0e p)e+#nt( n

&ne8& n). 1.

T)e+o)e)#& 4n#c#p#!# A)&% e0te o)g&n#+&t( !& n#*e! %e &%'#n#0t)e

$#n&nc#&)( & 'n#c#p#!# "# e0te con%0( %e c(t)e n %#)ecto) &%nct? &*2n% n

0t)ct)& 0& )'(to&)e!e 0e)*#c## %p( c' )e+!t( %#n 0ce'& 1.1H

1.Serviciul Casierie Tezaur, vnzare i gestiune titluri de Stat i certificatede trezorerie

-.Serviciul ncasri i evidena veniturilor bugetare

/. Serviciul verificarea i decontarea cheltuielilor instituiilor publice i

agenilor economici

7.Serviciul dministrare i Contabilitate Cont Curent al Trezoreriei

Act#*#t&te& %e t)e+o)e)#e e0te o)g&n#+&t( n c&%)! D#)ec#e# gene)&!e &F#n&ne!o) P,!#ce "# Cont)o!!# F#n&nc#&) %e St&t %ee&n "# & 4n#c#p#!#

Bc)e"t# c& o *e)#g( & &ce0te#& 0pec#&!#+&t( n &ct#*#t&te& %e coo)%on&)e "#

0#ntet#+&)e & $!8)#!o) $#n&nc#&)e &!e t)e+o)e)##!o) %e pe nt)eg te)#to)#!!

%e!#.

T)e+o)e)#& %ee&n( A)&% &)e n 0,o)%#ne 1- t)e+o)e)## ope)&t#*eH

1. T)e+o)e)#& 4n#c#p#!# A)&%

-. T)e+o)e)#& C)#"

/. T)e+o)e)#& C)t#c#

7. T)e+o)e)#& Ine

9. T)e+o)e)#& L#po*&

3. T)e+o)e)#& N(%!&c

:. T)e+o)e)#& P2ncot&

13


17/96


@. T)e+o)e)#& Se,#"

=. T)e+o)e)#& G)&on

16. T)e+o)e)#& S2nt&n&

11. T)e+o)e)#& Pec#c&

1-. T)e+o)e)#& S(*2)"#n

T)e+o)e)##!e te)#to)#&!e 0nt n#t(# %#)ect $nc#on&!e &*2n% n p)#nc#p&!

)'(to&)e!e &t)#,## pe 0ecto&)e %e &ct#*#t&teH

1.Serviciul Casierie Tezaur, vnzare i gestiune titluri de Stat i certificatede trezorerie

nc&0e&+( *en#t)#!e %#n #'po+#te? t&8e "# &!te *en#t)# n n'e)&) %e !& &gen##

econo'#c#? #n0t#t##!e p,!#ce "# cont)#,&,#!#K

e!#,e)e&+( n'e)&) !& ce)e)e& #n0t#t##!o) p,!#ce %#n cont)#!e &ce0to)& n

*e%e)e& e$ect()## %e p!(# p)#n c&0#e)#& p)op)#e pent) 0&!&)##? %)ept)# %e

&0#g)()# 0oc#&!e? %ep!&0()# etc.K e$ecte&+( p!(# pe)0o&ne!o) $#+#ce p)#*#n% &n'#te %)ept)# ,(ne"t# &p)o,&te

%e !ege? pe ,&+& %oc'ente!o) &p)o,&te %e o)g&ne!e n %)eptK

to&te ope)n#!e %e nc&0()# "# p!(# n n'e)&) 0nt con0e'n&te n

%oc'ente t#p#+&te "# 0e &p)o,( %e c(t)e pe)0o&ne!e n %)eptK

con%ce co)ect "# !& +# e*#%en& #nt)()#!o) "# #e"#)#!o) %e n'e)&)? 0t&,#!e"te

0o!%! +#!n#c &! c&0#e)#e#? &0#g)( ntoc'#)e& co)ect( & )n&!e!o) %e c&0(K

&0#g)( &p!#c&)e& '(0)#!o) p)#*#n% #nteg)#t&te& "# 0ec)#t&te& n'e)&!!#

e8#0tent n c&0#e)#& p)op)#eK

p)#'e"te %e !& D#)ec#& %e T)e+o)e)#e t#t!)# %e 0t&t "# ce)t#$#c&te %e t)e+o)e)#e "#

&0#g)( ge0t#on&)e& &ce0to)& n con%### %e 0ec)#t&te& %ep!#n(K

1:


18/96


o)g&n#+e&+( "# e$ecte&+( ope)n#!e %e nc&0&)e %#n *2n+&)e& ce)t#$#c&te!o)

%e t)e+o)e)#e c(t)e pop!e p)#n g#"ee %e c&0#e)#e o)g&n#+&te n #nc#nt&

t)e+o)e)#e# 0t&t!#? n 0p# 0pec#&! &'en&&te %p( )eg!#!e c&0#e)#e#K

&ct#*#t&te& %e *2n+&)e? nc&0&)e "# )(0c'p()&)e & ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e?

"# p!&t& %o,2n+#!o) "# cont&,#!#t&te& ope)n#!o) 0e e$ecte&+( %e c(t)e c&0#e)#

'p)en( c )e$e)en## &$ect &ce0te# &ct#*#t(#K

&0#g)&)e& !& to&te g#"ee!e & ce)t#$#c&te!o) %e t)e+o)e)#e n *e%e)e& *2n+()##

c(t)e pop!e? p)ec' "# & ce!o)!&!te $o)'!&)e 0pec#$#ce &ce0to) &c#n#K

)e$e)en## pn n *2n+&)e ce)t#$#c&te!e %e t)e+o)e)#e !& ce)e)e& pe)0o&ne!o)

$#+#ce? %p( ce e co'p!ecte&+( c#te "# ng)##t c %&te!e nece0&)e? %ecpe&+(

%#n c&)net ce)t#$#c&t! %e t)e+o)e)#e pe c&)e ! t)&n0'#te c&0#e)!# t)e+o)#e)?

p)#n c#)c#t nc#0K

c&0#e)! p)#'e"te ce)t#$#c&t! %e t)e+o)e)#e? 0o!#c#t( %e !& ,ene$#c#&) 0'&

0,0c)#0(? n'2ne&+( pe)0o&ne!o) $#+#ce n c&+( ce)t#$#c&t! %e t)e+o)e)#e

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-.Serviciul ncasri i evidena veniturilor bugetare

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/. Serviciul verificarea i decontarea cheltuielilor instituiilor publice i

agenilor economici

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!" Serviciul dministrare i Contabilitate Cont Curent al Trezoreriei

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co'p&)t#'ent.

2.4 FLUXURILE INFORMAIONALE CARE SE CREAZ N

UNITILE TREZORERIEI STATULUI

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S#0te'! #n$o)'on&! &! T)e+o)e)#e# St&t!# e0te nece0&) 0( $#e o)g&n#+&t

%e o &0e'ene& '&n#e)(? nc2t 0( $#e n '(0)( %e & p)e+ent&? n o)#ce 'o'ent?

0#t& p&t)#'on#&!( &ct#*( "# p&0#*( & #n0t#t#e#? p)ec' "# )e+!t&te!e g!o,&!e

p)#*#n% con0t#t#)e& )e0)0e!o) p,!#ce "# t#!#+&)e& !o) pe nt)eg! e8e)c##

$#n&nc#&) pe ,gete co'ponente? #&) n c&%)! &ce0to)& pe #n0t#t##!e p,!#ce

,ene$#c#&)e.

In$o)'&t#c& "# te!eco'n#c#!e & $(ct c& %#0t&n& "# *#te+& %e

co'n#c&)e nt)e #nte)'e%#&)# 0( $#e )e+o!*&te? %#&!og! %#nt)e &ce"t#&

e$ect2n%0e %#)ect p)#nt)o 'one%( c&)e? &"& c' e*o!e&+( !c))#!e n

E)op& "# pe &!te 'e)#%#&ne? *& $# n#c(.Pte' 0pne c( n 0#0te'! %e p!(# non&!e "# #nte)non&!e 0&

%ec!&n"&t '(0)# "# &c#n# $()( p)ece%ent? 'en#te 0( %c( !& )e0t)ct)&)e& "#

)e$o)'!&)e& con#nt!# "# c&)&cte)#0t#c#!o) ope)n#!o) %e p!(# "#

#n0t)'ente!o)? p)#n $o!o0#)e& no#!o) ten#c# "# teno!og## #n$o)'&t#ce "# %e

te!eco'n#c#.

C)e&)e& &ce0to) $!8)# #n$o)'on&! < cont&,#!e? c&)e t)e*e)0e&+(

ot&)e!e 0t&te!o) non&!e 0e #'pne tot ' pte)n#c? n p)#'! )2n% %&to)#t(

&'p!#$#c()## )e!#!o) $#n&nc#&)e %#nt)e 0t&te? pe %e o p&)te? p)ec' "# ten%#ne# %e

e8t#n%e)e & t#!#+()## e)o? pe %e &!t( p&)te.

De &cee& 0e con0#%e)( c(? $o&)te c)2n% 0#0te'! t)e+o)e)##!o) p,!#ce

non&!e 0e *& 0c#',& co'p!et? &ce0t& $##n% o,!#g&t 0( 0e &%&pte+e p)oce0!#

-3


27/96


#)e*e)0#,#! %e 'on%#&!#+&)e? c& %e &!t$e! & tt)o) #n0t#t##!o) p,!#ce #'po)t&nte

&!e 0t&t!#? p2n( ' #e)# non&!e.

CAPITOLUL 3

FUNCIILE I PRINCIPIILE DE BAZ ALE FUNCIONRII

TREZORERIEI STATULUI N ROMNIA

3.1 FUNCIILE DE BAZ ALE TREZORERIEI

-:


28/96


T)e+o)e)#& $#n&ne!o) p,!#ce e0te concept( c& o #n0t#t#e p)#n c&)e

0ecto)! p,!#c "# e$ecte+( ope)n#!e %e nc&0()# "# p!(# &0p)& c()o)&

4#n#0te)! Econo'#e# "# F#n&ne!o) e8e)c#t( cont)o!! $#0c&! "# $#n&nc#&)

p)e*ent#*? n%ep!#n#n% )'(to&)e!e $nc##H

c&0#e) &! 0ecto)!# p,!#c p)#n c&)e 0e &0#g)( nc&0&)e& *en#t)#!o) "#

e$ect&)e& p!(#!o) "# p(0t)&)e& %#0pon#,#!#t(#!o)K

T)e+o)e)#& e$ecte&+( n c&!#t&te %e c&0#e) &! 0t&t!# n n'() %e nc&0()#

"# p!(# ce con0t& n ope)n# p)e*(+te %e !ege& ,get&)(? &%#c( *en#t)# "#

ce!t#e!# ,get&)e p)op)#+#0e? p)ec' "# ope)n# &!e cont)#!o) 0pec#&!e &!e

t)e+o)e)#e#. n c&!#t&te %e c&0#e) &! 0t&t!# t)e+o)e)#& &)e c& 0&)c#n( e'#0#ne&

t#t!)#!o) %e 'p)'t "# ge0t#on&)e& %&to)#e# 0t&t!#. Pent) 'p)'t)#!e pe

te)'en 0c)t? t)e+o)e)#& o&c( n )o! #'po)t&nt n e'#0#ne& ,on)#!o) %e te+&)?

p)#n c&)e 0e )'()e"te &0#g)&)e& %e !#c#%#t(# 0$#c#ente pent) e$ect&)e&

p!(#!o) !& te)'ene!e 0t&,#!#te.

S&)c#n& $n%&'ent&!( & t)e+o)e)#e# e0te &0#g)&)e& $on%)#!o) %#0pon#,#!ent)n c&nt' 0$#c#ent pent) & $&ce $&( ce!t#e!#!o) 0t&t!#.

P)oc)&)e& %e ,&n# pent) c&0#e)#& p,!#c( e0te p)#'& %#nt)e ope)n#!e

t)e+o)e)#e# $##n% !eg&t( %e '#"c&)e& $on%)#!o) n t#'p? %ete)'#n&t( %e te)'ene!e

!& c&)e %e*#n e8#g#,#!e nc&0()#!e "# p!(#!e.

nc&0()#!e "# p!(#!e 0nt o,#ect! $!ct#!o) 'onet&)e n c)0! &n!#? !&

ce!t#e!# e8#0t( o &n'#t( )eg!&)#t&te n ce p)#*e"te n#*e!! !o) !n&)? #&) !&

*en#t)# )eg!&)#t&te& e0te ' p#n )e&!#+&,#!(? %eo&)ece &ce&0t& %ep#n%e %e

)#t'#c#t&te& &ct#*#t(#!o) econo'#ce? ' &!e0 n c&+! #'po+#te!o) %#)ecte.

&0#g)&)e& e8ec#e# ,get!# %e 0t&t? ,#get!# &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t "#

,gete!o) !oc&!eK

-@


29/96


e8e)c#t&)e& ope)&t#*( & cont)o!!# $#n&nc#&) p)e*ent#* &0p)& nc&0()##

*en#t)#!o) ct "# & nc&%)()## ce!t#e!#!o) %#0p0e %e o)%on&to)## %e c)e%#te n

p)e*e%e)#!e "# %e0t#n& &p)o,&t( p)#n ,gete!e %e *en#t)# "# ce!t#e!#K

e$ect&)e& ope)n#!o) %e %econt&)e n cont! #n0t#t##!o) p,!#ce "# p(0t)&)e&

%#0pon#,#!#t(#!o) &ce0to)&K

&t)&ge)e& %#0pon#,#!#t(#!o) %#n econo'#e pe c&!e& con0t#t#)## %e %epo+#te c2t "#

p)#n 'p)'t)# %e 0t&tK

e$ect&)e& %e p!&0&'ente $#n&nc#&)e pe te)'en & %#0pon#,#!#t(#!o) 0t&t!#

e8#0tente te'po)&) n cont)#!e t)e+o)e)#e#K

ge0t#on&)e& %&to)#e# p,!#ce #nte)ne "# e8te)ne p)#n )'()#)e& p)#'#)##

'p)'t)#!o) g*e)n&'ent&!e #nte)ne "# e8te)ne? $o!o0#)e& &ce0to)& pot)#*#t

%e0t#ne# p)e*(+te n cont)&cte? )&',)0&)e& )&te!o) !& 0c&%en(? p)ec' "# &

%o,n+#!o) &$e)enteK

&0#g)( e*#%en& cont&,#!( p)#*#n% e8ec#& %e c&0( pent) to&te ope)n#!e %e

nc&0()# "# p!(#K &0#g)( $nc#on&)e& co)e0pn+(to&)e & 0#0te'!# #n$o)'on&! cont&,#!

p)#*#n% )&po)t&)e& e8ec#e# ,get!# %e 0t&t? ,get!# &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e

0t&t? ,gete!o) !oc&!e? $on%)#!o) 0pec#&!e "# e8t)&,get&)e.

Agen## econo'#c# "# cont)#,&,#!## & o,#g&? con$o)' !eg##@%e & &c#t&?

!& te)'ene!e 0t&,#!#te? #'po+#te!e "# t&8e!e %&to)&te ,get!# %e 0t&t? ,get!#

&0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t "# ,gete!o) !oc&!e? #&) '#n#0te)e!e? ce!e!&!te o)g&ne

cent)&!e? con0#!##!e %eene "# !oc&!e? #nc!0#* #n0t#t##!e p,!#ce %#n 0,o)%#ne?

0( e$ecte+e ope)n#!e %e nc&0()# "# p!(# "# 0( p(0t)e+e %#0pon#,#!#t(#!e

,(ne"t# n' !& t)e+o)e)#& %#n )&+& c()e#& "# & %o'#c#!#!.

O)%on&to)## %e c)e%#te & o,!#g& 0( %#0pn( p!(# %#n c)e%#te!e ,get&)e

%e0c#0e !& t)e+o)e)#e? %#n '#!o&ce!e e8t)&,get&)e "# $on%)#!e 0pec#&!e n'

@ .G. :@19.6-.1==- p)#*#n% o)g&n#+&)e& "# $nc#on&)e& t)e+o)e)#e# $#n&ne!o) p,!#ce? p,!#c&t( n 4on#to)!

O$#c#&! n). /[email protected]==-

-=


30/96


pent) ce!t#e!# "# &c#n# 0t)#ct nece0&)e "# &to)#+&te p)#n )eg!e'ent()# n

*#go&)e? &0#g2n% t#!#+&)e& econo'#co&0( "# c '&8#'' %e e$#c#en( &

$on%)#!o) &!oc&te. Doc'ente!e %e p!(# p)e+ent&te t)e+o)e)#e# *o) $# &p)o,&te "#

*#+&te pent) cont)o!! $#n&nc#&) p)e*ent#* %e c(t)e o)%on&to)! %e c)e%#te "#

cont&,#!! "e$ &! #n0t#t#e# p,!#ce 0& %e n!oc#to)## &ce0to)& %e %)ept.

3.2 PRINCIPII DE BAZ ALE FUNCIONRII TREZORERIEI N

ROMNIA

a) Realitatea informaiei

n n'e)o&0e c&+)#? p2n( !& o)g&n#+&)e& T)e+o)e)#e# 0t&t!#? #n$o)'&

c p)#*#)e !& 0t)ct)& *en#t)#!o) p,!#ce e)& %e$o)'&t( %#n c&+& g)e"e!#!o) %e

n)eg#0t)&)e & &ce0to)& pe 0,%#*#+#n!e c!&0#$#ce# ,get&)e? )'&)e & n#

cont)o! #n0$#c#ent & %oc'ent!# p)#n c&)e 0e e$ect& *()0('2nt! c(t)e ,getK

b) Realizarea actului de controlUn cont)o! $#0c&! %#n pnct %e *e%e)e &! nc&0()## co)ecte & *en#t)#!o)

,get&)e? $on%)#!o) 0pec#&!e "# e8t)&,get&)e pe c!&0#$#c& #n%#c&to)#!o) p)#*#n%

$#n&ne!e p,!#ce "# n cont)o! p)e*ent#* &0p)& tt)o) %oc'ente!o) %ep!(#? c

0& $()( n'e)&)? p)#*#n% e8ec#& co'ponente!o) ,get!# gene)&! con0o!#%&tK

c) Universalitatea

Se )e$e)( !& $&pt! c( &ct#*#t&te& %e t)e+o)e)#e & 0t&t!# t)e,#e 0( 0e

'&n#$e0te !& n#*e! non&!. n &ce!&"# 0en0? &ce&0t( #n0t#t#e? p)#n o)g&ne!e 0&!e

ope)&t#*e? n$(pt#e"te e8ec#& !& n#*e! %ee&n? & 0ecto&)e!o) "# 'n#c#p#!!#

Bc)e"t# pent) to&te co'ponente!e ,get!# gene)&! con0o!#%&tK

d) Unicitatea

O,!#g( c& to&te ,gete!e 0( 0e e8ecte n' p)#n T)e+o)e)#& St&t!#?

#n0t#t##!e p,!#ce & o,!#g& %e & p(0t)& %#0pon#,#!#t(#!e n' n cont)#

/6


31/96


%e0c#0e c#? $##n% e8c!0( po0#,#!#t&te& %e & &*e& cont)# "# !& ,(nc#!e

co'e)c#&!e. Un#c#t&te& 0e )e$e)(? %e &0e'ene&? !& 'eto%o!og#& %e !c) "# &

'ec&n#0'e!o) #'p!e'ent&te? !& %oc'ente!e c&)e c#)c!( p)#n T)e+o)e)#&

St&t!#K

e) Operativitatea informaiei

A0#g)&)e& ope)&t#*#t(## #n$o)'#!o) c p)#*#)e !& e8ec#&

co'ponente!o) ,get!# gene)&! con0o!#%&t? n p!&n %ee&n? c2t "# non&!? 0e

)e&!#+e&+( p)#n 0#0te'! #n$o)'on&! p)op)#? %eo0e,#t %e #'po)t&nt pent)

$n%&'ent&)e& %ec#+##!o) p)#*#n% %e)!&)e& e8ec#e# ,get!# %e 0t&t? &

,gete!o) !oc&!e? & ,get!# &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t 0# & ,gete!o) $on%)#!o)

0pec#&!eK

f) Corelaia total a veniturilor i cheltuielilor cu bugetul din care

acestea fac parte

Ace0t p)#nc#p# #'pne c& *en#t)#!e nc&0&te 0( $#e *()0&te n nt)eg#'e

,get!# c()#& # &p&)#n? #&) ce!t#e!#!e? %e &0e'ene&? n tot&!#t&te& !o) 0( $#e0po)t&te %#n ,get! n%e & $o0t p)e*(+te? )eg!& gene)&!( $##n% &cee& c( o

ce!t#&!( n po&te $# $#n&n&t( %ec2t %#nt)n 0#ng) ,getK

g) Echilibrarea fluxurilor rezoreriei !tatului

O,!#g&t#*#t&te& T)e+o)e)#e# St&t!# %e &"# ec#!#,)& #nt)()#!e %e $!8)#

$#n&nc#&)e c #e"#)#!e? )ep)e+#nt( )eg!& %e $#e) c&)e n po&te $# nc(!c&t( 0, n#c#

o $o)'(? nt)c2t &ce&0t( #n0t#t#e n po&te $nc#on& pe )o". F!8)#!e

$#n&nc#&)e %e #nt)()# t)e,#e 0( &cope)e n nt)eg#'e "# n o)#ce 'o'ent &!

e8e)c##!# $#n&nc#&)? p!(#!e. D&c( n 0e co!ecte&+( 0$#c#ent 0)0e p)op)## %#n

#'po+#te "# t&8e pent) &cope)#)e& p!(#!o)? 0e &pe!e&+( #'e%#&t !& nt)eg#)e&

&ce0to)& p)#n 'p)'t)# %e 0t&t.

/1


32/96


CAPITOLUL 4FONDURILE PUBLICE

4.1 SISTEMUL BUGETAR PRIN INTERMEDIUL CRUIA SE

FORMEAZ I SE UTILIZEAZ FONDURILE PUBLICE

O)#ce 0t&t "# ne? pent) & e8#0t& "# 0p)&*#e# &)e ne*o#e %e ,&n#? %e)e0)0e $#n&nc#&)e n *e%e)e& nt)e#ne)## &p&)&t!# 0( %e 0t&t "# $#n&n()##

&c#n#!o) "# o,#ect#*e!o) c)ente "# %e pe)0pect#*( pe c&)e "# !e& $#8&t.

F()( e8ec#e? $on%)#!e %e c&)e & ne*o#e g*e)ne!e 0t&te!o) !e o,#n n

'&)e& !o) '&o)#t&te p)#n #nte)'e%#! p)e!e*()#!o) o,!#g&to)## #'p0e 'e',)#!o)

0(#? n 0pec#&! 0, $o)'& #'po+#te!o)? t&8e!o) "# &!to) cont)#,## o,!#g&to)##.

/-


33/96


De &0e'ene&? n $nc#e %e 'o%! "# g)&%! n c&)e 0t&t! & penet)&t n

econo'#e? n c&!#t&te& 0& %e 0,#ect econo'#c? p)#n %)ept)#!e 0&!e %e p)op)#et&)?

pe c&)e !e %e#ne n %#*e)0e &ct#*#t(# econo'#ce? p&)t#c#p( n 'o% ne'#!oc#t !&

$o)'&)e& )e0)0e!o) $#n&nc#&)e &!e ,get!# p)#n *()0('#nte!e pe c&)e !e

e$ect&+( n#t(#!e econo'#ce c c&p#t&! %e 0t&t.

n &)& no&0t)(? &t)&ge)e& "# pne)e& !& n%e'2n&? 0t&t!# & )e0)0e!o)

$#n&nc#&)e p,!#ce 0e &0#g)( p)#nt)n nt)eg 0#0te' %e ,gete c &to)! c()o)&?

pe %eo p&)te? 0e &0#g)( con0t#t#)e& )e0)0e!o)? #&)? pe %e &!t( p&)te? 0e

)e&!#+e&+( t#!#+&)e& !o) pot)#*#t &p)o,()#!o) &to)#t(#!o) n%)ept(#te n &ce0t

0en0.

Pot)#*#t !eg#0!e# )o'2ne"t# n %o'en#? n p)#'## &n# %e %p( 1==6?

0#0te'! %e ,gete e)& ng!o,&t n &"&+#0! Bget p,!#c non&!? c&)e n

con0t#t#& n ,get %e 0#ne 0t(t(to)? #&) %#n pnct %e *e%e)e concept&!

cp)#n%e&H ,get! %e 0t&t? ,get! &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&t? ,get! !oc&! "#

,gete!e $on%)#!o) 0pec#&!e.P)#n ce!e ' )ecente &cte no)'&t#*e n %o'en#? c 'o%#$#c()#!e "#

co'p!et()#!e !te)#o&)e? &)t. 1 %#n Lege& F#n&ne!o) P,!#ce n). 966-66- "# %#n

O)%on&n& %e )gen( & G*e)n!# p)#*#n% $#n&ne!e p,!#ce !oc&!e n). 79 %#n 9

#n#e -66/? 'en#one&+( c( %#n 0#0te'! ,get&) )o'2ne0c $&c p&)teH

,get! %e 0t&tK

,get! &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e 0t&tK

,gete!e !oc&!e &!e co'ne!o)? o)&"e!o)? 'n#c#p##!o)K

,gete!e $on%)#!o) 0pec#&!eK

,get! T)e+o)e)#e# St&t!#K

,gete!e #n0t#t##!o) p,!#ce &tono'eK

,gete!e #n0t#t##!o) p,!#ce $#n&n&te #nt)eg&! 0& p&)#&! %#n ,get! %e 0t&tK

,gete!e #n0t#t##!o) p,!#ce $#n&n&te #nt)eg&! %#n *en#t)# p)op)##K

//


34/96


,get! $on%)#!o) p)o*en#te %#n c)e%#te e8te)ne "# #nte)ne cont)&ct&te 0&

gene)&te %e 0&t 0& &to)#t(#!e p,!#ce !oc&!e "# & c()o) )&',)0&)e? %o,2n+# "#

&!te cont)# 0e &0#g)( %#n $on%)# p,!#ceK

,get! $o)n%)#!o) e8te)ne ne)&',)0&,#!e.

De &0e'ene&? %p( o)g&n#+&)e& T)e+o)e)#e# St&t!#? 0& #nt)o%0 no#ne&

%e ,get gene)&! con0o!#%&t? c&)e %e"# n e0te n ,get %e 0#ne 0t(t(to)?

e*#%en#&+( c( n c&%)! !# 0e cp)#n%H ,get! %e 0t&t? ,get! &0#g)()#!o)

0oc#&!e %e 0t&t? ,get! !oc&!? ,gete!e $on%)#!o) 0pec#&!e "# %#n '#!o&ce

e8t)&,get&)e con0t#t#te !& %#0po+##& '#n#0te)e!o) "# #n0t#t##!o) cent)&!e?

p)ec' "# '#!o&ce!e $#n&nc#&)e gene)&te %e e8ec#& ,get!# p)op)# &!

T)e+o)e)#e# St&t!#.

Toto%&t( 0& con0&c)&t no#ne& %e $on%)#!e %e)!&te p)#n T)e+o)e)#&

St&t!#? c&)e )ep)e+#nt( tot&!! #nt)()#!o) "# #e"#)#!o) %e )e0)0e $#n&nc#&)e

p,!#ce "# & co)e0pon%en#!o) T)e+o)e)#e#? p)#n cont)#!e %e0c#0e n c&%)!T)e+o)e)#e# St&t!#.

Re0)0e!e T)e+o)e)#e# St&t!# cp)#n% %ec#? pe !2ng( )e0)0e!e $#n&nc#&)e

p)op)## co'ponente!o) ,get!# gene)&! con0o!#%&t "# )e0)0e!e $#n&nc#&)e

con0t#t#te p)#n cont)#!e %e %epo+#te &!e co)e0pon%en#!o) t)e+o)e)#e# &gen#

econo'#c#? pe)0o&ne $#+#ce? etcJ? )e0)0e!e $#n&nc#&)e &t)&0e pe c&!e&

'p)'t)#!o) %e 0t&t #nte)ne? e8te)ne? pent) )e$#n&n&)e& "# $#n&n&)e& %&to)#e#

p,!#ce "# & %e$#c#t!# ,get&).

a) "ugetul de stat

E0te p)#nc#p&!! #n0t)'ent $#n&nc#&) &! 0t&t!# p)#n #nte)'e%#! c()#& 0e

con0t#t#e "# t#!#+e&+( ce!e ' #'po)t&nte )e0)0e $#n&nc#&)e p,!#ce &!e ()##.

P)#n ,get! %e 0t&t 0e con0tt#e p)#nc#p&!e!e )e0)0e $#n&nc#&)e &!e ()##

$o)'&te ' &!e0 %#n #'po+#te "# t&8eH #'po+#t! pe p)o$#t? t&8& pe *&!o&)e&

/7


35/96


&%(g&t(? &cc#+e? t&8e *&'&!e? #'po+#t! pe *en#t? *()0('#nte!e %#n p)o$#t! net

&! )eg##!o) &tono'e non&!e? *()0('#nte %e !& #n0t#t##!e p,!#ce cent)&!e?

%on#? nc&0()# %#n )&',)0&)e& 'p)'t)#!o) &co)%&te.

b) "ugetul asigurrilor sociale de stat#

E0te &! %o#!e& p!&n $#n&nc#&) c& #'po)t&n( %p( ,get! %e 0t&t. E! e0te

%e0t#n&t con0t#t#)## )e0)0e!o) $#n&nc#&)e nece0&)e $#n&n()## pen0##!o) 0e 0t&t?

pen0##!o) pent) &g)#c!to)#? #n%e'n#+#!o) pent) #nc&p&c#t&te te'po)&)( %e

'nc(? conce%## %e '&te)n#t&te "# ng)##)e& cop##!o)? &to&)e pent) %ece0e?

t)&t&'ent ,&!ne&)? conce%## p!(t#te pent) ng)##)e& cop#!!# p2n( !& *2)0t& %e -

&n#.

Re0)0e!e p,!#ce c&)e 0e con0t#t#e p)#n ,get! &0#g)()#!o) 0oc#&!e %e

0t&t 0nt $o)'&te n p)#nc#p&!? %#n con0t)#,##!e o,!#g&to)## pe c&)e !e %&to)e&+(

&ng&&to)##H #n0t#t##!e p,!#ce? &gen## econo'#c# "# &!te pe)0o&ne )#%#ce "#

$#+#ce pent) $o)& %e 'nc( &ng&&t(? p)ec' "# &ng &ce0to)&.

c) "ugetul localRep)e+#nt( p)#nc#p&!! #n0t)'ent $#n&nc#&) p)#n #nte)'e%#! c()#&

&to)#t(#!e p,!#ce !oc&!e "# p)oc)( $on%)#!e nece0&)e pent) $#n&n&)e&

&c#n#!o)? 0&)c#n#!o) "# o,#ect#*e!o) %e #nte)e0 !oc&! "# #net)%ee&n pe c&)e !e &.

P)#nc#p&!e!e )e0)0e $#n&nc#&)e? c&)e 0e con0t#t#e c& *en#t)# p)op)## &!e

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t&8e!o) !oc&!e? pe c&)e !e %&to)e&+( cont)#,&,#!## pe)0o&ne )#%#ce "# $#+#ce? %&)

0pec#$#ce co'n#t(#!o) !oc&!e "# !& &!e c()o) &"e+&)e? pe)cepe)e "# &%'#n#0t)&)e

&to)#t(#!e &%'#n#0t)e# p,!#ce !oc&!e "# pot &%ce o cont)#,#e '

#'po)t&nt(.

d) "ugetele fondurilor speciale

/9


36/96


Se ntoc'e0c "# &p)o,( n $#ec&)e &n c& &ne8e !& ,get! %e 0t&t "# n

$#ec&)e c&+ *en#t)#!e con0t#t#e p)#n &ce&0t& n pot $# $o!o0#te %ec2t pent)

%e0t#n& &p)o,&t(.

e) "ugetele din mi$loace extrabugetare

Snt %e ' '#c( #'po)t&n( $&( %e $on%)#!e p,!#ce ,get&)e c&)e 0e

con0t#t#e !& %#0po+##& &to)#t(#!o) 0t&t!#. E!e 0nt $o)'&te? n p)#nc#p&!? %#n

t&8e "# cont)#,## 0pec#$#ce $#ec()e# #n0t#t## p,!#ce c&)e 0e $#n&ne&+( pe

&ce&0t( c&!e.

f) "ugetul rezoreriei !tatului

E0te con0ec#n& &ct#*#t(## T)e+o)e)#e# St&t!# p)#n &ct#*#t&te& 0& %e

p)e0t()# 0e)*#c## pe c&)e o )e&!#+e&+( n e8ect&)e& co'ponente!o) 0#0te'!#

,get&). >en#t)#!e &ce0t# ,get 0nt con0t#t#te? n p)#nc#p&!? %#n %o,2n+#

pent)H

%epo+#te!e "# p!&0&'ente!e $#n&nc#&)e con0t#t#te %#n 'p)'t)# e8te)ne

g*e)n&'ent&!eK %#0pon#,#!#t(#!e n *&!t(? p)o*en#te %#n 'p)'t)# e8te)ne pent) $#n&n&)e&

%e$#c#t!# ,get!# %e 0t&t "# )e$#n&n&)e& %&to)#e# p,!#ce? p(0t)&te n cont)#

%e0c#0e !& BNR "# ,(nc# co'e)c#&!e pe ,&+( %e con*en##K

'p)'t)# pent) $#n&n&)e& te'po)&)( & %e$#c#te!o) ,get&)e %#n cont!

c)ent gene)&! &! T)e+o)e)#e# St&t!#K

&!te *en#t)#.

g) Resursele rezoreriei !tatului

Snt con0t#t#te? n 0pec#&!? p)#n #nte)'e%#! ,gete!o) 'en#on&te ' 00?

!& c&)e 0e &%&g( )e0)0e!e $#n&nc#&)e %e)!&te p)#n cont)#!e 0pec#&!e &!e

T)e+o)e)#e# St&t!#? $o)'&te %#n %#0pon#,#!#t(#!e &gen#!o) econo'#c#?

pe)0o&ne!o) $#+#ce c&)e & cont)# %e %#0pon#,#!#t(# "# %epo+#te %e0c#0e !&

n#t(#!e t)e+o)e)#e#.

/3


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CAPITOLUL

FLUXURILE FINANCIARE DETERMINATE DE

FINANAREA DEFICITULUI BUGETAR I REFINANAREA

DATORIEI PUBLICE N ROMNIA

.1 CAUZELE I MODUL FINANRII DEFICITELOR BUGETARE I

REFINANRII DATORIEI PUBLICE

Ne*o#& %e )e0)0e p,!#ce 0p!#'ent&)e n &$&)& ce!o) c)ente o)%#n&)e

e0te %ete)'#nt&t( %e t)e# c&+e '&o)e "# &n'eH

ntoc'#)e& ,gete!o) non&!e c %e$#c#teK

neconco)%&n( nt)e te)'ene!e %e nc&0&)e & )e0)0e!o) c)ente o)%#n&)e? '

&!e0 & ce!o) %#n #'po+#te? t&8e "# cont)#,## 0oc#&!e "# nece0#t&te& %e & e$ect&

p!(#? n con$o)'#t&te c p)e*e%e)#!e ,get!# &p)o,&tK

/:


38/96


con0t)#)e& no) ,gete ne)e&!#0te? c&)e n 0nt &"e+&te pe )e&!#t(#!e conc)ete

&!e econo'#e#K

De '!te o)# n0(? ne*o#& %e )e0)0e 0p!#'ent&)e %e c&)e T)e+o)e)#&

St&t!# t)e,#e 0( $&c( )o0t n c)0! e8e)c##!# ,get&) &p&)e c#&) "# n

con%###!e ntoc'#)## no) ,gete )e&!#0te "# c %e$#c#te )e+on&,#!e? %&to)#t(H

$!cte# $#n&n()## ce!t#e!#!o) ,get&)e #nt)&t)#'e0t)#&!e $&( %e n#*e!)#!e

0t&,#!#te #n##&!K

%e$#c#ene!o) *)e'e!n#ce n cee& ce p)#*e"te )e0pect&)e& n#*e!)#!o) p)ogno+&te

&!e #nt)&)#!o) %e )e0)0e %&to)#t( no) c&+e o,#ect#*e #nte)*en#te n c)0!

e8e)c##!#? ' &!e0 & ce!o) %e n&t)( econo'#c(K

$!cte# ne*&$o)&,#!e & 0o!%!# net &! cont)#!o) 0pec#$#ce &!e

co)e0pon%en#!o) T)e+o)e)#e# St&t!# $&( %e n#*e!! 0o!%)#!o) &*te n *e%e)e !&

p)ogno+&)e& )e0)0e!o) tot&!e &!e T)e+o)e)#e#? nece0&)e pent) & $&ce $&( p!(#!o)

n &ce& pe)#o&%(.

O &!t( c&+( c&)e %ete)'#n( nece0#t(# 0p!#'ent&)e %e )e0)0e $#n&nc#&)en c)0! e8e)c##!# ,get&) !& c&)e t)e,#e 0( &pe!e+e %e '!te o)# T)e+o)e)#&

St&t!# e0te %ete)'#n&t( %eH

ne)e0pect&)e& %e c(t)e cont)#,&,#!# & te)'ene!o) %e p!&t( & o,!#g#!o) pe c&)e

!e & c(t)e ,get? &t2t %#n c&+e o,#ect#*e? %&)? ' &!e0 0,#ect#*eK

neconco)%&n& te)'ene!o) %e 0c&%en( & p!(#!o) 'o%#$#c&te "# e!e %e '!te o)#

$&( %e ce!e #n##&!eJ c te)'ene!e %e #nt)&)e & )e0)0e!o).

Dec&!&! %#nt)e te)'ene!e "# 0c&%en& %e e$ect&)e & ce!t#e!#!o)

,get&)e? pe %e o p&)te "# pe)#o&%e!e "# 0c&%en& %e #nt)&)e & )e0)0e!o) $#n&nc#&)e

p,!#ce? pe %e &!t( p&)te? %ete)'#n( cee& ce n !#te)&t)& %e 0pec#&!#t&te n'#'

go!)# te'po)&)e %e c&0(. Ace0te go!)# 0nt te'po)&)e pent) c(? %e )eg!(?

e!e 0nt 0o!#on&te pe p&)c)0! e8e)c##!# p)#n )ecpe)&)e& )('2ne)#!o) n

)'( &!e #nt)()#!o) %e )e0)0e.

/@


39/96


n &)& no&0t)(? pot)#*#t )eg!e'ent()#!o) !eg&!e n %o'en#? go!)#!e

te'po)&)e %e c&0( &!e T)e+o)e)#e# St&t!# p)#c#n#te %e %ec&!&! %#nt)e

te)'ene!e "# 0c&%en& %e #nt)&)e & )e0)0e!o) $#n&nc#&)e p,!#ce "# ce!e %e

e$ect&)e & ce!t#e!#!o)? p)ec' "# %e $#n&n&)e& %e$#c#t!# ,get&) "#

)e$#n&n&)e& %&to)#e# p,!#ce 0nt 0o!#on&te &0t$e!H

&J pe c&!e& 'p)'t)#!o) %e !& B&nc& Non&!( & Ro'2n#e#? c&)e & c&

te)'en %e )&',)0&)e ce! '!t 1@6 %e +#!e? c o %o,2n%( !& n#*e!! p#ee# "# c&)e

n pot %ep("# n n#c# n e8e)c## $#n&nc#&) &n&! ec#*&!ent & : %#n *en#t)#!e

,get!# %e 0t&t )e&!#+&te n &n! p)ece%ent? #&) 0o!%! pe)'&nent &!

'p)'t)#!o) &co)%&te "# ne)&',)0&te n po&te %ep("# n n#c# n 'o'ent

0'& tot&!( )e+!t&t( %#n %,!&)e& c&p#t&!!# "# & $on%!# %e )e+e)*( &! B(nc##

Non&!e & Ro'2n#e#K

,J t#!#+&)e& ec#*&!ent!# n !e# &! no) 0'e *2n%te !& )e+e)*& *&!t&)(

& 0t&t!# %#n cont)#!e %e %#0pon#,#!#t(# n *&!t( c&)e p)#*e0c $on%)#!e p,!#ce

ge0t#on&te %e 4#n#0te)! F#n&ne!o) P,!#ceKcJ &t)&ge)e& %e %epo+#te pe te)'en 0c)t %e !& ,(nc# 0& &!te #n0t#t##

$#n&nc#&)e p)#n #nte)'e%#! p)oce%)#!o) ,#!&te)&!e c&)e? %e )eg!(? n 0nt

&nn&te p,!#c "# & !& ,&+( %o&) '#!o&ce!e %e co'n#c&)e? p)ec' )ete)0?

%e&!#ng? te!e$on etc. negoc#e)e& e!e'ente!o) %e )e$e)#n( &!e 'p)'t)#!o)

0'e &t)&0e? n#*e!! %o,2n+#!o)? 0c&%en&J &)e !& ,&+( t&,!o! Re)e)0 c p)#*#)e

!& %o,2n+#!e c&)e 0e t)&n+&c#one&+( pe p#&(? o$e)#te "# ce)te? &0t$e! c&

e!e'ente!e t)&n+&c#e# 0( po&t( $# co'p&)&te "# 0t#$#c&te c &ce0te&K

%J e'#0#ne& %e ce)t#$#c&te %e t)e+o)e)#e pe te)'en 0c)t n $o)'(

%e'&te)#&!#+&t(? &p)o,&t( p)#n o)%#n co'n &! '#n#0t)!# $#n&ne!o) p,!#ce? &!

g*e)n&to)!# BNR "# &! p)e"e%#nte!# Co'#0#e# Non&!e & >&!o)#!o)

4o,#!#&)eK

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40/96


eJ t#!#+&)e& %o,2n+#!o) &$e)ente %#0pon#,#!#t(#!o) n *&!t( ge0t#on&te %e

4#n#0te)! F#n&ne!o) P,!#ce p)o*en#te %#n 'p)'t)# #nte)ne "# e8te)ne

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%&to)#e# p,!#ceK

$J e'#0#ne& %e ce)t#$#c&te %e t)e+o)e)#e pent) pop!e? n *e%e)e&

$#n&n()## %e$#c#t!# ,get!# %e 0t&t? no'#n&!e 0& !& p)t(to).

n 0cop! )e%ce)## co0t)#!o) ,get&)e c $#n&n&)e& %e$#c#t!# ,get!#

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%#0pon#,#!#t(#!o) cont!# c)ent gene)&! &! T)e+o)e)#e# St&t!#? #nt)ep)#n%e o

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R(0c'p()&)e& t#t!)#!o) %e 0t&t !& 0c&%en( %#n %#0pon#,#!#t(#!e cont!#

c)ent gene)&! &! T)e+o)e)#e# St&t!# 0e e$ect&+( n 0#t& n c&)e? pent)

)e$#n&n&)e& %&to)#e# p,!#ce 0c&%ente n 0& concent)&t 'p)')t)# pe p#&nte),&nc&)( "# 0e $&ce $#e p)#n p)oce%)& ,#!&te)&!( $#e p)#n !#c#te.

R(0c'p()&)e& t#t!)#!o) %e 0t&t nnte %e 0c&%en( &)e n *e%e)e

)'(to&)e!e e!e'enteH *&!o&)e& n#t&)( no'#n&!(? *&!o&)e& n#t&)( %e

)(0c'p()&)e & t#t!)#!o) %e 0t&t !& %&t& t)&n+&c#e# "# )&n%&'ent! o$e)#t %e t#t!!

%e 0t&t p2n( !& 0c&%en(? %ete)'#n&t &0t$e!H

R >.N 1 Q /36 0& /39 Q 166

>.A n

n c&)eH >N *&!o&)e& n#t&)( no'#n&!(

>A *&!o&)e& n#t&)( %e )(0c'p()&)e & t#t!)#!o) %e 0t&t !& %&t&

t)&n+&c#e#

76


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n n'()! %e +#!e p2n( !& 0c&%en(? /36 0& /39? n $nc#e %e ,&+& %e

c&!c! & p)o0pect!# %e e'#0#ne

,J e$ect&)e& %e c'p()()# )e*e)0#,#!e )epo c&)e p)e0pne c'p()&)e& %e

c(t)e 4#n#0te)! F#n&ne!o) P,!#ce & no) t#t!)# %e 0t&t pent) t)&n+&c#on&)e %e

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!te)#o&)( "# !& n p)e 0t&,#!#te !& %&t& nce#e)## t)&n+&c#e#K

cJ e$ect&)e& %e p!&0&'ente p)#n ope)n# 0pec#$#ce !& 0oc#et(# ,&nc&)e

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po)to$o!#! !o)? n p)opo)#e %e ce! p#n 1-6 $&( %e *o!'! 'p)'t!# "#

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E$ect&)e& %e &0e'ene& p!&0&'ente 0e %e0$("o&)( p)#n !#c#te o)g&n#+&t(

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In0t)'ente!e %e c)e%#t $o!o0#te p2n( n p)e+ent n Ro'2n#& pent)

$#n&n&)e& "# )e$#n&n&)e& %e$#c#te!o) ,get&)e "# & %&to)#e# p,!#ce & $o0t)e0t)2n0e c& n'() "# p#n *&)#&te c& p)o%0e? %#n pnct! %e *e%e)e &!

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A0t$e!? n p)#'## &n# %e %p( 1==6? pe)#o&%( n c&)e n p)e& e8#0t& o

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c&+& %e$#c#te!o) ,get&)e? &cope)#)e& #n0$#c#ene# %e )e0)0e 0e e$ect&? '

&!e0 pe c&!e& c)e#te!o) &co)%&te %e c(t)e B&nc& Cent)&!( B&nc& Non&!( &

Ro'2n#e#J nep)t(to&)e %e %o,2n+#? cee& ce & pe)t),&t? n '&)e '(0)(? p#&&

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Documents

Finantarea deficitului bugetar