FICHA RESUMEN INFORME 8

EL ESPEJO MÁGICO PROYECTO EMPRESARIAL

FICHA RESUMEN INFORME 8

2013

I.E.S. G. PRIETO 2º AFI

FICHA RESUMEN – ANÁLISIS DE COSTES Y ESTUDIO ECONÓMICO

FINANCIERO

Análisis de costes.

Tipos de costes e imputación de los costes indirectos

COSTES FIJOS INDIRECTOS tenemos: - Alquiler local urbano. - Pintura y limpieza. - Notaria, registro y otros gastos (constitución). - Primas de seguro: Multiriesgo (Santalucía) y vehículo. - Publicidad y propaganda de lanzamiento y relaciones públicas. - Otros servicios: gastos de seguridad, coste dominio de la página web y

certificado AENOR. - Licencia de apertura y impuesto de vehículos de tracción mecánica. - Retribuciones salariales y no salariales. - Seguridad social a cargo de la empresa. - Curso de comercio y marketing. - A.I.I: cuota amortización propiedad industrial y cuota amortización de

aplicaciones informáticas. - A.I.M: cuota amortización construcciones, cuota amortización maquinaria,

cuota amortización otras instalaciones, cuota amortización mobiliario, cuota de amortización para E.P.I, cuota amortización elementos de transporte, cuota amortización del inmovilizado material.

COSTES FIJOS DIRECTOS: no tenemos ningún coste fijo directo.

COSTES VARIABLES INDIRECTOS tenemos:

- Comisiones pago con tarjeta y comisiones c/c.

- Suministros: gasoil. - Intereses de los préstamos e intereses de descubierto c/c.

COSTES VARIABLES DIRECTOS tenemos:

- Compras de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos:

Vestidos de novia. Trajes de novio. Vestidos de fiesta. Otros vestidos de boda y comuniones. Complementos. Pegatinas, etiquetas y bolsas de papel. Cajas de cartón. Portatrajes y perchas.

- Trabajos realizados por otras empresas: modista.

En el caso de suministros (agua y luz) y otros servicios (teléfono fijo… y material

de oficina) nos encontramos ante costes con carácter mixto ya que una parte

(50%) iría destinada a coste fijo indirecto y la otra parte, es decir, el otro (50%)

sería coste variable indirecto. En ambos casos se trataría de un coste indirecto.

Costes imputados a cada unidad de venta.

ESCENARIO NORMAL.

COSTE

DIRECTO

UNITARIO

COSTE

INDIRECTO

UNITARIO

MARGEN

UNITARIO

PRECIO

UNITARIO

Vestidos de novia 262,31 € 811,59 € 76,10 € 1.150,00 €

Trajes de novio 116,47 € 405,79 € 52,74 € 575,00 €

Vestidos mujer de fiesta 241,63 € 266,77 € -130,39 € 378,00 €

Trajes hombre de fiesta 135,39 € 185,61 € -58,00 € 263,00 €

Vestido niña de flores 73,14 € 105,86 € -29,00 € 150,00 €

Vestidos damas de honor 164,70 € 254,06 € -58,76 € 360,00 €

Vestidos nupcial de madre 185,17 € 275,23 € -70,40 € 390,00 €

Vestido primera comunión 76,36 € 105,86 € -32,22 € 150,00 €

Complementos novia/novio 68,64 € 70,57 € -39,21 € 100,00 €

ESCENARIO OPTIMISTA

COSTE

DIRECTO

UNITARIO

COSTE

INDIRECTO

UNITARIO

MARGEN

UNITARIO

PRECIO

UNITARIO


Trajes de novio 116,47 € 394,91 € 63,62 € 575,00 €








ESCENARIO PESIMISTA

COSTE

DIRECTO

UNITARIO

COSTE

INDIRECTO

UNITARIO

MARGEN

UNITARIO

PRECIO

UNITARIO


Trajes de novio 116,47 € 425,65 € 32,88 € 575,00 €








Análisis económico-financiero.

Parámetros:

Tasa anual de rentabilidad requerida: 5,62%

Valor de liquidación del negocio a los cinco años: 141.818,60€

VAN:

ESCENARIO NORMAL VALOR ACTUALIZADO NETO (VAN) 37.531,00 €

ESCENARIO OPTIMISTA VALOR ACTUALIZADO NETO (VAN) 45.579,74 €

ESCENARIO PESIMISTA

VALOR ACTUALIZADO NETO (VAN) 13.242,75 €

0,00 €

5.000,00 €

10.000,00 €

15.000,00 €

20.000,00 €

25.000,00 €

30.000,00 €

35.000,00 €

40.000,00 €

45.000,00 €

50.000,00 €

VALOR ACTUALIZADO NETO (VAN)

ESCENARIO NORMAL

ESCENARIO OPTIMISTA

ESCENARIO PESIMISTA

TIR:

ESCENARIO NORMAL 13,06%

ESCENARIO OPTIMISTA 16,45%

ESCENARIO PESIMISTA 6,27%

Pay back descontado:

Normal 60 meses Optimista 60 meses Pesimista 60 meses

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

16,00%

18,00%

Normal Optimista Pesimista

TIR

0

10

20

30

40

50

60

70

Normal Optimista Pesimista

PAY BACK

Fondo de maniobra:

Ratio de liquidez:

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL 8.704,46 € 6.800,52 € 17.335,35 € 19.364,15 € 39.307,07 €

ESCENARIO OPTIMISTA 575,33 € 7.905,84 € 13.635,00 € 24.852,75 € 47.148,16 €

ESCENARIO PESIMISTA 10.371,70 € 5.811,21 € 4.719,23 € 6.975,17 € 26.437,96 €

- €

5.000,00 €

10.000,00 €

15.000,00 €

20.000,00 €

25.000,00 €

30.000,00 €

35.000,00 €

40.000,00 €

45.000,00 €

50.000,00 €

FONDO DE MANIOBRA

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL 1,646 1,417 2,254 3,206 6,037

ESCENARIO OPTIMISTA 1,043 1,577 2,311 3,388 6,042

ESCENARIO PESIMISTA 1,770 1,361 1,275 1,377 5,244

0,000

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

RATIO DE LIQUIDEZ

Ratio de endeudamiento:

Ratio de garantía:

2013 2014 2015 2016 2017




0,000

0,100

0,200

0,300

0,400

0,500

0,600

0,700

RATIO DE ENDEUDAMIENTO

2013 2014 2015 2016 2017




0,000

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

RATIO DE GARANTÍA

Coste medio de la financiación:

Período medio de maduración (media de los cinco años):

PERÍODO MEDIO DE

MADURACIÓN ECONÓMICO

PERÍODO MEDIO DE

MADURACIÓN FINANCIERO

ESCENARIO NORMAL 30 30

ESCENARIO OPTIMISTA 30 30

ESCENARIO PESIMISTA 30 30

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL 5,578% 4,757% 2,794% 4,142% 10,808%

ESCENARIO OPTIMISTA 7,900% 5,524% 3,976% 8,372% 14,265%

ESCENARIO PESIMISTA 4,878% 4,374% 3,678% 2,538% 0,794%

0,000%

2,000%

4,000%

6,000%

8,000%

10,000%

12,000%

14,000%

16,000%

COSTE MEDIO DE LA FINANCIACION

30,00 30,00 30,00

PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN EXISTENCIAS

PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN ECONÓMICO

PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN FINANCIERO

PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN

PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN IGUAL EN TODOS LOS ESCENARIOS

Umbral de rentabilidad general:

Rentabilidad económica:

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL 126.347,23 € 119.601,97 € 111.867,64 € 118.073,87 € 115.859,43 €

ESCENARIO OPTIMISTA 138.479,81 € 125.042,07 € 125.716,03 € 122.311,01 € 121.652,86 €

ESCENARIO PESIMISTA 119.242,34 € 111.032,76 € 112.820,18 € 114.479,09 € 114.205,02 €

0,00 €

20.000,00 €

40.000,00 €

60.000,00 €

80.000,00 €

100.000,00 €

120.000,00 €

140.000,00 €

160.000,00 €

UMBRAL DE RENTABILIDAD

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL -3,24% 7,21% 19,96% 27,05% 34,49%

ESCENARIO OPTIMISTA -0,23% 14,15% 23,36% 34,87% 41,09%

ESCENARIO PESIMISTA -6,66% 4,05% 9,59% 16,83% 26,17%

-10,00%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

RENTABILIDAD ECONÓMICA

Rentabilidad financiera:

Dividendo por acción / participación:

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL -16,08% 3,93% 21,24% 21,96% 28,63%

ESCENARIO OPTIMISTA -14,74% 13,08% 21,33% 29,70% 34,18%

ESCENARIO PESIMISTA -21,63% -0,55% 8,09% 15,21% 21,15%

-30,00%

-20,00%

-10,00%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

RENTABILIDAD FINANCIERA

2013 2014 2015 2016 2017

ESCENARIO NORMAL 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1,00 € 4,81 €

ESCENARIO OPTIMISTA 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3,20 € 7,52 €

ESCENARIO PESIMISTA 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

0,00 €

1,00 €

2,00 €

3,00 €

4,00 €

5,00 €

6,00 €

7,00 €

8,00 €

DIVIDENDO POR PARTICIPACIÓN

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