i

EFEKTIVITAS PELAPORAN SPT TAHUNAN MELALUI PROGRAM

ELECTRONIC FILING (E-FILING) TERHADAP KEPATUHAN WAJIB

PAJAK ORANG PRIBADI KARYAWAN DI KPP PRATAMA SINGOSARI

TUGAS AKHIR

UntukMemenuhi Salah Satu PersyaratanMencapai

Derajad Ahli Madya Keuangan Dan Perbankan

Oleh :

Aidita Nisa Ambarwati

201510190511048

PROGRAM STUDI DIII KEUANGAN DAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

ii

iii

iv

v

`Efektifitas Pelaporan SPT Tahunan Melalui Program Elektronik Filing

(e-Filing) terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Karyawan di

KPP Pratama Singosari

Aidita Nisa Ambarwati

Program Studi DIII Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadyah Malang

Jl. Raya Tlogomas No. 246 Malang

Email : aiditanisa75@gmail.com

Abstract

The writing of their final task the office is aimed at to scrutinize story

climb to the effectiveness of the s bander presided over the south suspended its

annual reporting them pay their taxes community through these programs and

electronic filing ( e-filing ) against taxpayer compliance rate to a private person on

kpp pratama in singosari . Was used in the study research methodology

descriptive of with a different type of quantitative data , of the source of data

skunder of literature and of the primary data was by applying a technique the

collection of the objective of the interview .

Based on research on the effectiveness of the use of e-filing that are

considered to be of the receipt of the percent of them pay their reporting kpps

pratama singosari explained above that in the year 2017 taxpayers who report

were 11.054 with the percentage of the new income tax law as much as 83,8 %

and in the year 2018 were the new income tax law 13.914 90,17 % with the

percentage of as much as .So that acceptance of them pay their annual reporting

kpps pratama singosari it is said to improve to the total number of 6,37 % .

Keywords: effectiveness , e-fin , e-filing , like , revenue, taxpayers.

vi

Efektifitas Pelaporan SPT Tahunan Melalui Program Elektronik Filing

(e-Filing) terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Karyawan di

KPP Pratama Singosari

Aidita Nisa Ambarwati

Program Studi DIII Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadyah Malang

Jl. Raya Tlogomas No. 246 Malang

Email : aiditanisa75@gmail.com

Abstrak

Penulisan tugas akhir ini bertujuan untuk meneliti tingkat keefektifitasan

pelaporan SPT Tahunan melalui program elektronik filing (e-filing) terhadap

tingkat kepatuhan wajib pajak orang pribadi pada KPP Pratama Singosari.

Penelitian ini menggunakan metode penelitian deskriptif dengan jenis data

kuantitatif, sumber data skunder dari literatur dan data primer dengan teknik

pengumpulan wawancara.

Berdasarkan penelitian tentang efektifitas penggunaan e-filing yang

dinilai dari penerimaan pelaporan SPT pada KPP Pratama Singosari dijelaskan

bahwa pada tahun 2017 Wajib Pajak yang melapor berjumlah 11.054 WP dengan

presentase sebesar 83,8% dan pada tahun 2018 berjumlah 13.914 WP dengan

presentase sebesar 90,17%. Sehingga penerimaan pelaporan SPT Tahunan pada

KPP Pratama Singosari dikatakan meningkat dengan jumlah 6,37%.

Kata Kunci : efektifitas,e-Fin, e-Filing, SPT, penerimaan, Wajib Pajak.

vii

KATA PENGANTAR

Bismillahirohmanirrohim,

Segala puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, yang

telah memberikan hikmat dan kemampuan kepada penulis sehingga penulis dapat

menyelesaikan Tugas Akhir ini yang berjudul “Efektifitas Pelaporan SPT

Tahunan Melalui Program Elektronik Filing (e-Filing) Terhadap Kepatuhan Wajib

Pajak Orang Pribadi Karyawan di KPP Pratama Singosari”. Dalam penulisan

Tugas Akhir inipenulis meghadapi berbagai hambatan, tetapi semuanya dapat

penulis lalui atas berkat anugerah dan kasih setia-Nya yang begitu besar.

Adapun maksud penulisan tugah akhir ini adalah untuk memenuhi salah

satu syarat mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma 3 Manajemen

Keuangan & Perbankan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Univesitas Muhammadyah

Malang. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih yang

sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bimbingan,

dukungan, doa serta semangat yang sangat berarti dalam penyusunan tugas akhir

ini. Ucapan terima kasih dengan tulus penulis sampaikan kepada yang terkasih

dan terhomat :

1. Allah SWT atas segala Rahmat dan Hidayah-Nya telah memberi kesehatan

dan kemudahan dalam menyelesaikan penulisan Tugas Akhir.

2. Kedua Orang Tua saya yang selalu memotivasi, kasih sayang dan dukungan

yang tiada henti-hentinya.

3. Bapak Drs. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadyah Malang

yang memberikan dukungan dan fasilitas kepada seluruh mahasiswa.

4. Ibu Drs. Ida Zuhro, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang

telah mengayomi dan membmbing seluruh mahasiswa Fakultas Ekonomi dan

Bisnis.

5. Bapak Syamsul Hadi SE. M.Si selaku Ketua Prodi D-III Manajemen

Keuangan dan Perbankan yang telah memberikan dukungan dan motivasi

viii

kepada seluruh mahasiswa D-III Manajemen Keuangan dan Perbankan untuk

menempuh pendidikan dengan semangat belajar yang tinggi.

6. Bapak M. Faisal Abdullah, SE M.Si selaku Dosen Wali yang memberi

semangat tiada henti kepada mahasiswa D-III Manajemen Keuangan &

Perbankan khusunya kelas B.

7. Ibu Ida Zuhro, MM selaku Dosen Pembimbing I yang telah dengan sabar

memberikan bantuan serta berkenan meluangkan waktu untuk memberikan

bimbingan selama penulisan tugas akhir ini.

8. Bapak Syamsul Hadi SE. M.Si selaku Dosen Pembimbing II yang selalu

memberikan masukan serta pengarahan selama penulisan Tugas Akhir.

9. Pegawai KPP Pratama Singosari yang telah membantu dan membimbing

selama pelaksanaan Praktek Kerja Lapang dan selalu mendukung dalam

penulisan Tugas Akhir.

10. Saudara teercinta Aidita Bella dan Muhammad Andi yang terus memberikan

dukungan serta doa yang tiada hentinya.

11. Azmi Jeffri Fahriza Saputra yang terus memberi dukungan serta penyemangat

tiada henti dalam menyelesaikan penulisan Tugas Akhir ini.

12. Sahabat terbaik Dewi, Ceca, Fadillah, Cicil yang selalu menemani,

mengingatkan dan memberi semangat besar dalam meyelesaikan Tugas Akhir

13. Teman-teman di bangku perkuliahan yang selama ini memberikan semangat

dan pelajaran berharga.

Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan

tugas akhir ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan masukan kritik dan saran

yang membangun. Dengan segala keterbatasan dan kekurangan dalam penulisan

ini kepada siapa saja penulis persembahkan karya tulis ini. Semoga Tugas Akhir

ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Malang, Juli 2018

Penulis

ix

DAFTAR ISI

COVER ............................................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. iii

PERNYATAAN ORISINALITAS .................................................................. iv

ABSTRAK ......................................................................................................... v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI ..................................................................................................... ix

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xi

DAFTAR TABEL ........................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ................................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ........................................................................ 5

C. Batasan Masalah ............................................................................... 6

D. Tujuan Penelitian .............................................................................. 6

E. Manfaat Penelitian ............................................................................. 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Penelitian Terdahulu ......................................................................... 8

B. Teori Dasar-Dasar Perpajakan .......................................................... 9

1. Definisi Pajak ................................................................................. 9

2. Wajb Pajak ................................................................................... 11

3. Fungsi Pajak ................................................................................. 11

4. Manfaat Pajak ............................................................................ 13

5. Penggolongan Pajak .................................................................... 14

6. Tarif Pajak .................................................................................. 16

7. Pajak Penghasilan ....................................................................... 17

8. Surat Setoran Pajak ...................................................................... 22

9. Surat Pemberitahuan ................................................................... 23

10. Kepatuhan Wajib Pajak .............................................................. 31

11. Efektivitas Sistem ...................................................................... 32

x

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Lokasi Penelitian ......................................................................... 35

B. Jenis Penelitian ............................................................................ 35

C. Jenis dan Sumber Data ................................................................ 35

D. Teknik Pengumpulan Data ........................................................ 36

E. Teknik Analisa Data .................................................................. 38

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Penelitian .......................................................................... 40

1. Sejarah KPP Pratama Singosari ............................................ 40

2. Profil KPP Pratama Singosari ............................................... 42

3. Visi dan Misi KPP Pratama Singosari ................................. 43

4. Filosofi Logo KPP Pratama Singosari .................................. 44

5. Struktur Organisasi KPP Pratama Singosari ....................... 48

B. Pembahasan ................................................................................ 53

1. Mekanisme Pelaporan SPT Tahunan menggunakan

e-Filing................................................................................. 53

2. Efektifitas Penggunaan sistem Elektronik Filing

(e-Filing) .............................................................................. 61

3. Kendala yang dialami Wajib Pajak dalam Pelaporan SPT

Tahunan melalui program e-Filing .................................... 67

4. Solusi yang Diberikan Mengenai Kendala dalam Penyampaian

SPT Tahunan melalui program e-Filing .............................. 70

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan ..................................................................................... 71

B. Saran................................................................................................ 72

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 74

xi

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 4.1. Logo KPP Pratama Singosari .................................................... 44

Gambar 4.2 Struktur Organisasi KPP Pratama Singosari ............................. 49

Gambar 4.3 Mekanisme Pelaporan SPT Menggunakan e-Filing ................. 55

Gambar 4.4 Halaman Awal untuk Mengaktivasi Akun DJP Online .......... 58

Gambar 4.5 Contoh ikon Pembetulan pada Aplikasi e-Filing ..................... 63

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 Presentase tingkat Keefektifitsan Pelaporan SPT Tahunan ............ 39

Tabel 4.1 Jumlah Realisasi Penerimaan Pelaporan SPT Tahunan ................... 65

Tabel 4.2 Target Penerimaan Pelaporan SPT Tahunan .................................... 66

xiii

DAFTAR PUSTAKA

Muljono, Djoko. 2010. “Panduan Brevet Pajak : Pajak Pnghasilan”. Andi :

Yogyakarta.

Sudirman, Risnawati, Amiruddin Antong. 2012. “Perpajakan : Pendekatan teori

dan praktek”.Empat Dua Media : Malang.

Pandiangan, Liberti.2014.”Administrasi Perpajakan”.Erlangga : Jakarta

Mardiasmo. 2016. “Perpajakan Edisi Revisi”. ANDI : Yogyakarta.

Mardiasmo. 2011. “Perpajakan Edisi Revisi”. ANDI : Yogyakarta.

Direktorat Jenderal Pajak. 2014. e-Filing

https://dponline.pajak.go.id/account/login.

Direktur Jenderal Pajak. 2009. Surat Edaran Nomor:SE-82/PJ/2009 tentang

Penegasan Tata Cara Penyampaian Surat Pemberitahuan Dan/atau

Penyampaian Pemberitahuan Perpanjangan Surat Pemberitahuan Tahunan

Secara Elektronik (e-Filing) Melalui Perusahaan Penydia Jasa Aplikasi

(ASP).

Laihad, Risal C.Y, 2013.”Pengaruh Perilaku Wajib Pajak Terhadap Penggunaan

e-Filing di Kota Manado. Jurnal EMBA. Vol. 1 No.3, Hlm : 44-51.

Rahayu, Sri, 2009. “Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan

terhadap Kepatuhan Wajib Pajak”. Jurnal Akuntansi. Vol.1 No.2, Hlm :

119-18.

Lie, Ivana, 2013. “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Minat Perilaku Wajib Pajak

Untuk Menggunakan e-Filng”. Tax & Accounting Review. Vol. 3 No 2,

Hlm : 3-9.

74