DIAGNÓSTICO SOBRE O USO DE FERRAMENTAS DE … · Segundo o Relatório Executivo do GEM (2013) 71,3% dos empreendedores empreenderam por oportunidade, ou seja,

DIAGNOacuteSTICO SOBRE O USO DE FERRAMENTAS DE

GESTAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIA EM MICRO E PEQUENAS EMPRESAS NA CIDADE DE BARROSO-MG

Aacuterea temaacutetica Gestatildeo Econocircmica e Financeira

Henrique Souza

henriquestevanyahoocombr

Fabricio Molica Mendonccedila

fabriciomolicayahoocombr

Resumo O trabalho teve por finalidade fazer um diagnoacutestico sobre o uso ou natildeo de ferramentas de gestatildeo

orccedilamentaacuteria pelas pequenas e microempresas da cidade de Barroso Minas Gerais de modo a analisar como os

empreendedores utilizaram de tais ferramentas para a tomada de decisatildeo relativa a abertura do negoacutecio e se utilizam

no controle do dia a dia da organizaccedilatildeo Para atender a esse objetivo foi desenvolvida uma pesquisa qualitativa de

cunho descritivo em que se utilizou o instrumento de aplicaccedilatildeo de questionaacuterio para a coleta de dados Grande parte

dos entrevistados natildeo usaram instrumentos de controle para abrir o negoacutecio mas possuem foco na gestatildeo financeira

dos negoacutecios mesmo usando de nomenclaturas e foacutermulas diferentes das usadas pelos profissionais da aacuterea Para

ganhar longevidade os empresaacuterios devem ser acompanhados por profissionais qualificados no sentido tanto de

orientaacute-los quanto de treinaacute-los

Palavras-chaves Orccedilamento instrumentos de controle financeiros gestatildeo de longo prazo

ISSN 1984-9354

XI CONGRESSO NACIONAL DE EXCELEcircNCIA EM GESTAtildeO 13 e 14 de agosto de 2015

2

1 INTRODUCcedilAtildeO

A cada dia as Micro e Pequenas Empresas ganham destaque no cenaacuterio nacional sendo responsaacuteveis

por 52 do saldo de empregos formais representam 99 do total de empresas no Paiacutes e produzem

25 do PIB (SEBRAE 2013) No entanto estudos revelam que 50 dos empreendimentos abertos

natildeo atingem a maturidade que eacute considerada um periacuteodo superior a 42 meses O maior impacto

acontece nos primeiros 12 meses em que 27 das empresas fecham suas portas seguidas por 11 de

empresas que natildeo chegam a alcanccedilar 24 meses 8 que natildeo alcanccedilam os 36 meses 4 que natildeo

chegam aos 48 meses e 12 que natildeo alcanccedilam os 60 meses No geral eacute possiacutevel afirmar que 62

das empresas natildeo conseguem concluir o quinto ano de atividade (SEBRAE 2008)

A literatura apresenta vaacuterias razotildees para o alto iacutendice de mortalidade Dentre eles destaca o fato de as

empresas natildeo trabalharem instrumentos de gestatildeo antes de iniciar suas atividades ou seja as empresas

natildeo fazem uso dos instrumentos de planejamento e controle como a adoccedilatildeo de planos de negoacutecios

levantamento de estudos de viabilidade econocircmica e levantamento de orccedilamentos anuais A falta desse

planejamento de curto e de longo prazo acaba afetando outras aacutereas da gestatildeo como gestatildeo do capital

de giro gestatildeo da produccedilatildeo gestatildeo de infraestrutura etc (MONTEIRO e BARBOSA 2011)

Dentre os instrumentos de planejamento de impacto no curto e no longo prazo das empresas destacam

os alguns indicadores de desempenho na aacuterea de gestatildeo financeira Dentre tais indicadores destacam-

se o Periacuteodo de Payback O ponto de equiliacutebrio o iacutendice de lucratividade e a taxa interna de retorno

Todos esses indicadores devem ser trabalhados na fase de planejamento da abertura de empresas ou na

fase de expansatildeo ou substituiccedilatildeo de ativos

Analisando essa necessidade de uma anaacutelise da viabilidade de abertura de uma empresa surge a

seguinte indagaccedilatildeo seraacute que os pequenos e microempreendedores utilizam algum tipo de ferramenta de

anaacutelise de alternativas de investimento antes de abrir os seus negoacutecios Se sim quais seriam essas

ferramentas e como foram usadas

A hipoacutetese que pode ser levantada eacute a de que o planejamento e controle orccedilamentaacuterio afastam o

microempresaacuterio da gestatildeo do acaso em que os problemas satildeo resolvidos quando aparecem pois

permite a antecipaccedilatildeo dos mesmos atraveacutes de decisotildees proativas No entanto eacute possiacutevel que tais

empreendedores utilizem de algum tipo de ferramenta para a tomada de decisatildeo em relaccedilatildeo a abrir ou

natildeo um determinado negoacutecio em uma determinada regiatildeo


3

Desse modo o trabalho teve por finalidade levantar informaccedilotildees sobre a utilizaccedilatildeo ou natildeo de

ferramentas de gestatildeo orccedilamentaacuteria pelas pequenas e microempresas da cidade de Barroso Minas

Gerais de modo a analisar como os empreendedores utilizaram de tais ferramentas para a tomada de

decisatildeo relativa a abertura do negoacutecio

2 Referencial teoacuterico

21 Classificaccedilatildeo das micro e pequenas empresas (MPEs)

As empresas podem ser classificadas em industriais comerciais e prestadoras de serviccedilos Chiavenato

(2008 p 44) aponta que empresas industriais ldquosatildeo as que produzem bens de consumo ou bens de

produccedilatildeo mediante a transformaccedilatildeo de mateacuterias-primas em mercadorias ou produtos acabadosrdquo

empresas comerciais satildeo as que ldquovendem mercadorias ou produtos acabados diretamente ao

consumidor (comeacutercio varejista) ou aquelas que compram produtos para vender ao varejista (comeacutercio

atacadista)rdquo e as empresas prestadoras de serviccedilos que ldquosatildeo empresas que oferecem trabalhos

especializados como transporte educaccedilatildeo sauacutede comunicaccedilatildeo lazer serviccedilos de manutenccedilatildeo etcrdquo

O U S Departamento of Commerce (Departamento de Comeacutercio dos Estados Unidos) citado por

Chiavenato (2008) identificou oito setores mais importantes das pequenas empresas sendo eles

Comeacutercio atacadista construccedilatildeo comeacutercio varejista serviccedilos financcedilas seguros e imobiliaacuterias

mineraccedilatildeo transporte e utilidades puacuteblicas e manufatura

As MPEs possuem uma tributaccedilatildeo diferenciada das meacutedias e grandes empresas optantes pelo regime

de tributaccedilatildeo Simples Nacional com o valor incidindo sobre a receita bruta em 12 meses as aliacutequotas

de impostos estatildeo disponiacuteveis na tabela 1

A classificaccedilatildeo como MPE deve obedecer alguns criteacuterios A Lei Complementar nordm 123 de Dezembro

de 2006 classifica como Micro Empresas ou empresas de pequeno porte aquelas que entre outras

questotildees

a) No caso da microempresa aufira em cada ano-calendaacuterio receita bruta igual ou inferior a R$

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e

b) No caso da empresa de pequeno porte aufira em cada ano-calendaacuterio receita bruta superior a

R$ 36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000 (trecircs

milhotildees e seiscentos mil reais)


4

Tabela 1 - Aliacutequotas e Partilha do Simples Nacional ndash

Comeacutercio

Fonte httpwwwnormaslegaiscombrlegislacaosimples-nacional-anexoIhtml

O SEBRAE utiliza a classificaccedilatildeo das empresas para se enquadrarem como MPEs o nuacutemero de

empregados como podemos ver na tabela 2

Tabela 2 ndash Classificaccedilatildeo das empresas industriais e comerciais pelo nuacutemero de empregados

Classificaccedilatildeo Nuacutemero de Empregados

Induacutestria Comeacutercio e Serviccedilos

Pequena empresa 20 a 99 10 a 49

Meacutedia empresa 100 a 499 50 a 99

Grande empresa 500 ou mais 100 ou mais

Fonte Chiavenato 2008

22 A mortalidade das micro e pequenas empresas (MPEs)

As MPEs estatildeo sempre presentes em nosso dia a dia desde a padaria da esquina supermercados e

lojas dos mais variados setores Segundo SEBRAE (2013) Pequenos Negoacutecios no Brasil a MPEs satildeo

responsaacuteveis por 52 do saldo de empregos formais representam 99 do total de empresas no Paiacutes e

produzem 25 do PIB


5

Segundo essa mesma fonte apenas 756 das empresas abertas continuam suas atividades apoacutes dois

anos de constituiccedilatildeo tomando como base as empresas constituiacutedas em 2007 Apesar do referido iacutendice

de mortalidade apresentar uma gradual diminuiccedilatildeo ele ainda mostra-se bastante elevado

Mas quais as principais causas de uma alta taxa de mortalidade Chiavenato (2008 paacuteg 15) cita

algumas possiacuteveis causas de mortalidade nas empresas apresentadas na tabela 3

Tabela 3 ndash As causas mais comuns de falha nos negoacutecios

Inexperiecircncia ndash 72 Incompetecircncia do empreendedor

Falta de Experiecircncia de campo

Falta de experiecircncia profissional

Experiecircncia desiquilibrada

Fatores econocircmicos ndash 20 Lucros insuficientes

Juros elevados

Perda de mercado

Mercado consumidor restrito

Nenhuma viabilidade futura

Vendas Insuficientes ndash 11 Fraca competitividade

Recessatildeo econocircmica

Vendas Insuficientes

Dificuldade de estoques

Despesas excessivas - 8 Diacutevidas e cargas demasiadas

Despesas operacionais

Outras causas - 3 Negligecircncia

Capital insuficiente

Clientes insatisfeitos

Fraudes

Ativos insuficientes Fonte Chiavenato 2008

Os problemas apresentados pelas MPEs variam de acordo com a localizaccedilatildeo ramos de atividade etc

poreacutem muitos deles satildeo comuns a todos os empreendimentos como vendas ciacuteclicas concorrecircncia

formaccedilatildeo de preccedilos errada custos fora de controle deficiente negociaccedilatildeo com fornecedores e clientes

falta de capital de giro proacuteprio estoques mal dimensionados maquinaacuterio obsoleto prazos de venda e

de compra desajustados elevada inadimplecircncia de clientes distribuiccedilatildeo antecipada de lucros por longo

periacuteodo e matildeo de obra em desacordo com as necessidades (SOUZA 2007)

No Brasil esse assunto a cada dia eacute pautado nas discussotildees acadecircmicas e em Associaccedilotildees Comerciais

pelo paiacutes Sabemos que existe uma infinidade de ferramentas administrativas e gerenciais que auxiliam

na sobrevivecircncia das organizaccedilotildees Mas as MPEs possuem orientaccedilotildees e assistecircncia na aplicaccedilatildeo de

algumas ferramentas Ou ainda os gestores possuem conhecimento teacutecnico e sabem aplicaacute-lo


6

23 A importacircncia do plano de negoacutecios

Muitos empreendedores focam sua atenccedilatildeo no momento da abertura de uma empresa apenas no

produtoserviccedilo a ser ofertado deixando de lado as mensuraccedilotildees necessaacuterias principalmente

financeiras para que as atividades possam ocorrer sem imprevistos

Segundo o Relatoacuterio Executivo do GEM (2013) 713 dos empreendedores empreenderam por

oportunidade ou seja identificaram uma chance de negoacutecio e decidiram empreender mesmo

possuindo alternativas de emprego e renda Mas apensar do nuacutemero ser animador o mesmo relatoacuterio

mostra que apenas 14 desses empreendedores possuem o grau de escolaridade maior que o segundo

grau

Neste sentido o plano de negoacutecios eacute fundamental para o auxiacutelio agraves decisotildees a serem tomadas e tem a

finalidade de maximizar o sucesso do empreendimento Rosa (2004 paacuteg 9) classifica plano de

negoacutecios como ldquoum documento que descreve (por escrito) quais os objetivos de um negoacutecio e quais

passos devem ser dados para que esses objetivos sejam alcanccedilados diminuindo os riscos e as

incertezasrdquo

Para Chiavenato (2008 paacuteg 132) o plano de negoacutecios ldquodescreve a ideia de um novo empreendimento

e projeta os aspectos mercadoloacutegicos operacionais e financeiros dos negoacutecios propostos geralmente

para os proacuteximos trecircs ou cinco anosrdquo Eacute ele quem diz se o negoacutecio deve ou natildeo ser aberto evitando

assim a mortalidade prematura do empreendimento

24 As ferramentas de administraccedilatildeo orccedilamentaacuteria

O sucesso de qualquer negoacutecio ndash seja uma empresa industrial comercial ou de serviccedilos ndash depende de

vaacuterias decisotildees que o empreendedor deve tomar antes de inicia-lo (CHIAVENATO 2008) Neste

sentido vaacuterias perguntas devem ser feitas com a finalidade de conhecer afundo o projeto de

investimento O que produzir Para Quem Quem seraacute o cliente Por quecirc Qual o motivo do

investimento Quem satildeo os soacutecios Qual seraacute a equipe necessaacuteria para o negoacutecio Qual seraacute a forma

de produzir e vender Qual a localizaccedilatildeo Quando seraacute o iniacutecio da operaccedilatildeo Quanto produzir Por

quanto vender (CHIAVENATO 2008)

O planejamento financeiro eacute de fundamental importacircncia para a sobrevivecircncia dos empreendimentos

A utilizaccedilatildeo de tal planejamento deve conter estimativa do investimento total estimativa do

faturamento mensal da empresa estimativa dos custos com materiais eou insumos apuraccedilatildeo do custo

dos materiais eou mercadorias vendidas estimativa dos custos de comercializaccedilatildeo estimativa dos


7

custos com matildeo de obra estimativa dos custos com depreciaccedilatildeo estimativa dos custos fixos mensais

demonstrativos de resultados indicadores de viabilidade etc (SEBRAE 2008)

No presente artigo focaremos nos indicadores de viabilidade ou seja nas ferramentas utilizadas com a

finalidade de verificaccedilatildeo de sucesso e comparaccedilatildeo entre investimentos de um empreendimento como

Ponto de Equiliacutebrio Payback Iacutendice de Lucratividade e TIR (Taxa Interna de Retorno)

25 Indicadores de viabilidade financeira

251 Ponto de equiliacutebrio

Essa ferramenta resume-se em a quantidade miacutenima a ser produzidavendida afim de que natildeo tenha

lucro nem prejuiacutezo Eacute a quantidade miacutenima necessaacuteria para pagamento de todos os custos fixos e

variaacuteveis Souza (2007 paacuteg 59) classifica Ponto de Equiliacutebrio como ldquoo menor valor de faturamento

necessaacuterio para cobrir todas as despesas fixas e os custos variaacuteveis sendo o lucro igual a zerordquo

Segundo Moreira (2008 paacuteg 188) o ldquoconceito de ponto de equiliacutebrio (PE) ou ponto de ruptura eacute

decorrente da relaccedilatildeo dos custos variaacuteveis e custos fixos com as receitas totaisrdquo

Soacute as vendas acima do ponto de equiliacutebrio (PE) proporcionam lucro No entanto nem todo acreacutescimo

nas vendas seraacute lucro uma vez que os custos variaacuteveis (CMV) tambeacutem aumentaratildeo proporcionalmente

(SOUZA 2007) O ponto de Equiliacutebrio eacute calculado pela seguinte foacutermula

Ponto de equiliacutebrio em quantidade = Custos fixos totais

Margem de contribuiccedilatildeo unitaacuteria

Sendo a Margem de contribuiccedilatildeo unitaacuteria o preccedilo de venda subtraiacutedo do custo variaacutevel

O Sebrae (2004 paacuteg 59) orienta que ldquopara empresas que trabalham com uma grande diversidade de

produtos ou serviccedilos eacute recomendaacutevel que se calcule o ponto de equiliacutebrio em faturamentordquo Assim

utiliza-se a seguinte foacutermula

Ponto de equiliacutebrio em faturamento = Custos fixos totais

Iacutendice da margem de contribuiccedilatildeo

O iacutendice da margem de contribuiccedilatildeo eacute obtido atraveacutes da formula

Iacutendice da Margem de contribuiccedilatildeo = Margem de contribuiccedilatildeo (Receita


8

Total ndash Custo Variaacutevel Total)

Receita Total

252 Payback

Lunelli (2011) classifica como ldquoo periacuteodo de tempo necessaacuterio para que as entradas de caixa do projeto

se igualem ao valor a ser investido ou seja o tempo de recuperaccedilatildeo do investimento realizadordquo

O mesmo afirma Harrison citado por Sanvicente (2007 paacuteg 44) que diz em termos mais formais o

payback eacute o espaccedilo de tempo entre o iniacutecio do projeto e o momento em que o fluxo de caixa

acumulado torna-se positivo

Sebrae (2004 paacuteg 62) denomina essa ferramenta como ldquoo tempo necessaacuterio para que o empreendedor

recupere o que investiu no seu negoacuteciordquo Para calcular o Payback basta utilizar a foacutermula

Payback =

Investimento Total

Lucro Liacutequido (por ano)

O valor obtido seraacute o tempo (em anos) necessaacuterio para recuperaccedilatildeo total do valor investido

inicialmente

253 Iacutendice de lucratividade

Segundo Gitman (2001) a lucratividade se relaciona com as vendas os ativos ou o patrimocircnio liacutequido

E pode ser calculada relacionando-se a cada um dos referidos itens poreacutem independente da forma

como se mede o lucro eacute uma condiccedilatildeo necessaacuteria para a continuidade da empresa

Um dos principais indicadores econocircmicos das empresas eacute o iacutendice de lucratividade que mede o lucro

em relaccedilatildeo agraves vendas Pois estaacute relacionado diretamente agrave competitividade Se uma empresa possuir

uma boa lucratividade ela apresenta uma maior capacidade de competir como por exemplo realizar

maiores investimentos em divulgaccedilatildeo na diversificaccedilatildeo dos produtos na aquisiccedilatildeo de novos

equipamentos etc (SEBRAE 2004)

254 Taxa interna de retorno (TIR)

Tambeacutem conhecida como TRI (Taxa de Retorno do Investimento) a TIR mede a rentabilidade do

investimento ao longo do tempo Moreira (2008 paacuteg 190) a classifica como ldquoo principal iacutendice

financeiro pois mede a lucratividade do capital empregado tendo como consequecircncia um paracircmetro


9

universal ou seja a taxa de retorno que seria obtida aplicando-se o mesmo capital no mercado

financeirordquo

Sebrae (2004 paacuteg 61) classifica a rentabilidade como ldquoum indicador de atratividade dos negoacutecios

pois mede o retorno do capital investido aos soacuteciosrdquo

Pode-se comparar essa rentabilidade com outro tipo de aplicaccedilatildeo e observar se eacute importante continuar

com o negoacutecio (SOUZA 2007)

Moreira (2008 paacuteg 190) ressalta que ldquoo resultado da empresa eacute satisfatoacuterio agrave medida que a TRI eacute

superior agrave rentabilidade que se obteria no mercado financeiro devendo a diferenccedila ser equivalente ou

maior que o risco envolvido na operaccedilatildeo da empresardquo

Basicamente a TRI pode ser calculada atraveacutes da divisatildeo do lucro liacutequido pelo investimento total

Souza (2007 paacuteg 113) afirma que ldquogeralmente as micro e pequenas empresas possuem capital social

baixo Se o investimento jaacute retornou em sua totalidade encontra-se a taxa de retorno sobre o capital

socialrdquo

3 Metodologia

O presente artigo eacute resultado de uma pesquisa descritiva uma vez que se busca descrever as

caracteriacutesticas das MPEs da Cidade de BarrosoMG O meacutetodo utilizado foi a pesquisa do tipo Survey

Os dados foram coletados de 01102014 a 26102014

A pesquisa foi realizada junto a Micro e Pequenas Empresas A classificaccedilatildeo se deu pelo nuacutemero de

funcionaacuterios e faturamento anual Na cidade segundo o IBGE existiam em 2012 647 empresas

atuantes Foram contatadas diretamente 32 MPEs para participarem da pesquisa e 18 resolveram

participar Aleacutem de divulgaccedilatildeo local atraveacutes do Jornal Primeira Paacutegina ACIB (Associaccedilatildeo Comercial

e Industrial de Barroso) e redes sociais

O instrumento da coleta de dados foi o questionaacuterio Desenvolvido atraveacutes de ferramentas online e

enviado o link do mesmo para os soacuteciosproprietaacuterios das empresas a serem estudadas

O questionaacuterio possuiacutea 19 questotildees que abrangiam inicialmente a identificaccedilatildeo da empresa e formaccedilatildeo

dos empresaacuterios partindo para uma anaacutelise um pouco mais profunda sobre a utilizaccedilatildeo de ferramentas

de gestatildeo orccedilamentaacuteria

As questotildees abordadas foram


10

a) Tempo em que foi fundada a organizaccedilatildeo formaccedilatildeo dos soacutecios e fator motivacional de abertura

da organizaccedilatildeo

b) Incentivo agrave abertura do empreendimento e possibilidade de investimento em outro negoacutecio

c) As ferramentas de gestatildeo orccedilamentaacuteria das quais o responsaacutevel pela abertura possuiacutea

conhecimento (Payback Ponto de Equiliacutebrio Iacutendice de Lucratividade e TIR (Taxa Interna de

Retorno)) e se foram ou natildeo utilizadas no momento da abertura assim como as dificuldades

apresentadas para o uso de tais ferramentas

No momento de envio do questionaacuterio foi ressaltada a privacidade das informaccedilotildees como forma de

natildeo se ter informaccedilotildees isoladas de cada empreendimento As questotildees foram de muacuteltipla escolha e

apenas um dos questionamentos foi realizado atraveacutes da escala Likert

4 Anaacutelise dos resultados e discussotildees

Das 18 MPEs 278 das empresas atuantes na cidade 33 iniciaram suas atividades haacute 5 anos ou

mais assim como 33 iniciaram suas atividades em menos de um ano A principal formaccedilatildeo dos

proprietaacuteriosoacutecios eacute Ensino Meacutedio Completo 39 seguido de Superior Completo 33

Os empreendedores foram questionados sobre o principal fator motivacional de abertura da empresa e

33 dos entrevistados apontaram a vontade de ser dono do proacuteprio negoacutecio 28 tiveram como

motivaccedilatildeo a aacuterea de formaccedilatildeo profissional o que pode ser estudado em outras pesquisas a preparaccedilatildeo

administrativa em outros cursos superiores e 22 foram motivados por conhecimentos adquiridos ao

longo da vida poreacutem natildeo foi caracterizado esse tipo especiacutefico de empreendedores se satildeo por

necessidade ou oportunidade Apenas 6 dos entrevistados apontaram a motivaccedilatildeo para o

empreendimento a oportunidade de ganhos financeiros

Em relaccedilatildeo a incentivo ou orientaccedilatildeo no momento da constituiccedilatildeo do negoacutecio 72 dos entrevistados

afirmaram ter tido algum tipo de orientaccedilatildeo deste total 6154 foram orientados por famiacutelia e 3077

por amigos Mostra-se dessa forma um possiacutevel despreparo dos empreendedores por natildeo terem uma

orientaccedilatildeo profissional para preparaacute-los melhor para as mudanccedilas e instabilidade da economia e de

sazonalidade na regiatildeo Outro fator de destaque eacute a verificaccedilatildeo da viabilidade financeira do negoacutecio

extremamente necessaacuteria para que natildeo ocorra a morte prematura do empreendimento

Antes da abertura do empreendimento 83 dos entrevistados natildeo consultaram se o investimento em

outro tipo de negoacutecio seria mais rentaacutevel Fato que pode ser justificado pela aacuterea de formaccedilatildeo

profissional e conhecimentos adquiridos ao longo da vida


11

Sobre as ferramentas de gestatildeo orccedilamentaacuteria pesquisadas 11 dos entrevistados conhecem Payback

17 conhecem Ponto de Equiliacutebrio 6 conhecem o Iacutendice de Lucratividade 0 conhecem a Taxa

Interna de Retorno e 67 natildeo conhecem nenhuma das ferramentas anteriores

Dos respondentes 78 afirmaram natildeo ter utilizado nenhuma das ferramentas antes da abertura da

empresa e uma empresa 6 apontou a utilizaccedilatildeo de Plano de Negoacutecio e Plano de Marketing

oferecidos pelo Sebrae Os demais natildeo souberam ou natildeo quiseram responder

Sobre a quantidade de produtos a serem vendidos ou serviccedilos a serem prestados 83 afirmaram que a

quantidade foi considerada antes de se fazer o investimento inicial e questionados sobre como foi essa

mensuraccedilatildeo 83 responderam que foi devido a experiecircncias anteriores o que natildeo garante a vitalidade

do empreendimento uma vez que comportamentos de consumo natildeo se apresentam estaacuteveis e a forma

como consumimos um produto varia de acordo com novas tecnologias e tendecircncias e apenas 6

utilizaram a pesquisa de mercado Os demais 11 afirmaram desconhecer um meacutetodo para tal

mensuraccedilatildeo

Sobre a recuperaccedilatildeo dos valores investidos inicialmente 50 dos empresaacuterios afirmaram jaacute terem

recuperado em contrapartida 44 natildeo sabem quanto tempo levaratildeo para recuperar os aportes do

capital social o que a princiacutepio mostra-se um iacutendice bastante elevado onde os empresaacuterios podem

estar alocando recursos em empreendimentos que talvez natildeo sejam rentaacuteveis ou ainda poderiam

investir em negoacutecios alternativos com um tempo de recuperaccedilatildeo menor e os outros 6 natildeo se

preocupam com a recuperaccedilatildeo dos valores

Dos empreendedores 56 afirmam saber a representatividade de cada item ou serviccedilo em relaccedilatildeo ao

lucro e 39 natildeo conhecem a contribuiccedilatildeo de cada item para o lucro Esta preocupaccedilatildeo eacute fundamental

para que alguns produtos ou serviccedilos tenham destaque no processo de marketing dos negoacutecios

destaque esse atraveacutes de publicidades promoccedilotildees etc a fim de provocar uma maior rotatividade e

consequente aumento da receita

Questionados sobre a Taxa de Lucratividade do capital investido com a finalidade de saber se o

investimento seria mais rentaacutevel em uma aplicaccedilatildeo no mercado financeiro metade dos entrevistados

afirmaram que sim 50 e a outra metade 50 afirmou natildeo se preocupar com essa questatildeo O que

pode ser justificado tambeacutem atraveacutes da formaccedilatildeo profissional dos empreendedores e a vontade de

atuar na aacuterea de formaccedilatildeo e os conhecimentos adquiridos ao longo da vida


12

Foi feito o questionamento sobre o arrependimento de ter aberto o negoacutecio e 89 afirmaram natildeo

terem se arrependido E 72 afirmaram ainda que natildeo deixariam de ter aberto o empreendimento

mesmo sabendo que teriam um retorno maior em aplicaccedilotildees no mercado financeiro

Logo sobre o motivo do natildeo investimento no mercado financeiro mesmo trazendo maiores retornos

44 dos entrevistados disseram que natildeo o fariam por natildeo ter conhecimentos em aplicaccedilotildees e 22

devido agrave incerteza do mercado

Os empresaacuterios ainda foram convidados a classificar a importacircncia da administraccedilatildeo financeira dentro

do empreendimento em uma escala de 0 a 10 onde 0 seria nenhuma importacircncia e 10 maacutexima

importacircncia a meacutedia das resposta foi de 778

5 Conclusotildees

O trabalho teve por finalidade fazer um diagnoacutestico sobre o uso ou natildeo de ferramentas de gestatildeo

orccedilamentaacuteria pelas pequenas e microempresas da cidade de Barroso Minas Gerais de modo a analisar

como os empreendedores utilizaram de tais ferramentas para a tomada de decisatildeo relativa a abertura do

negoacutecio e se utilizam no controle do dia a dia da organizaccedilatildeo Para atender a esse objetivo foi

desenvolvida uma pesquisa qualitativa de cunho descritivo em que se utilizou o instrumento de

aplicaccedilatildeo de questionaacuterio para a coleta de dados

Pode-se perceber que apesar do percentual de empresaacuterios com niacutevel de formaccedilatildeo superior completo

ou em andamento ser bastante expressivo em torno de 55 dos entrevistados apenas um empresaacuterio

que representa 6 dos entrevistados ingressou na atividade tendo como principal motivaccedilatildeo a

possibilidade de ganhos financeiros Os demais declaram que a escolha pelo negoacutecio estiveram

relacionadas a vontade de ser dono do proacuteprio negoacutecio a proacutepria formaccedilatildeo profissional a experiecircncia

adquirida ao longo dos anos na aacuterea especiacutefica

Verificou-se que hoje a metade dos empresaacuterios natildeo conhecem os nomes usados pela academia como

Payback Ponto de Equiliacutebrio Iacutendice de Lucratividade e Taxa Interna de Retorno No entanto ao

explicar como fazem o controle do negoacutecio percebe-se que haacute uma preocupaccedilatildeo com o tempo

necessaacuterio agrave recuperaccedilatildeo dos aportes a quantidade de produtos a serem vendidos a representatividade

de cada item em relaccedilatildeo ao lucro e com a Taxa Interna de Retorno No entanto tais ferramentas

poderiam ser mais bem utilizadas se houvesse algum tipo de treinamento voltado para ensinar a usar

tais ferramentas principalmente por meio da combinaccedilatildeo com outras ferramentas disponiacuteveis para

uma melhor estruturaccedilatildeo financeira do empreendimento


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Na cidade de Barroso para que tais empresas possam ganhar longevidade eacute necessaacuterio que haja maior

acompanhamento por meio de profissionais qualificados que podem pertencer a associaccedilotildees

comerciais SEBRAE e profissionais autocircnomos no sentido de proporcionar apoio e treinamento a

essas empresas principalmente na aacuterea de controles financeiros e de orccedilamento empresarial Eacute sabido

que o uso adequado de tais ferramentas proporciona melhores resultados nas vendas no retorno dos

investimentos na necessaacuteria atenccedilatildeo a cada itemserviccedilo do empreendimento ou ainda na decisatildeo de

continuar ou fechar um negoacutecio

6 Referecircncias

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Monteiro Joseacute Morais Barbosa Jenny Dantas Controladoria empresarial Gestatildeo Econocircmica para

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MOREIRA Joseacute Carlos Orccedilamento Empresarial Manual de Elaboraccedilatildeo Satildeo Paulo Atlas 2008

ROSA Claacuteudio Afracircnio Como elaborar um plano de negoacutecios Belo Horizonte SEBRAEMG 2004

Sanvicente Antocircnio Zoratto Administraccedilatildeo Financeira Satildeo Paulo Atlas 2007

SEBRAE Como elaborar um plano de negoacutecios Minas Gerais SEBRAE 2004

SEBRAE MPE Indicadores Pequenos Negoacutecios no Brasil Em

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SEBRAE Sobrevivecircncia das Empresas no Brasil coleccedilatildeo estudos e pesquisas 2013 Em

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SOUZA Antocircnio de Gerecircncia Financeira para Micro e Pequenas Empresas Rio de Janeiro Elsevier

2007

Tabela do Simples Nacional Disponiacutevel em lthttpwwwnormaslegaiscombrlegislacaosimples-

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1 INTRODUCcedilAtildeO

A cada dia as Micro e Pequenas Empresas ganham destaque no cenaacuterio nacional sendo responsaacuteveis

por 52 do saldo de empregos formais representam 99 do total de empresas no Paiacutes e produzem

25 do PIB (SEBRAE 2013) No entanto estudos revelam que 50 dos empreendimentos abertos

natildeo atingem a maturidade que eacute considerada um periacuteodo superior a 42 meses O maior impacto

acontece nos primeiros 12 meses em que 27 das empresas fecham suas portas seguidas por 11 de

empresas que natildeo chegam a alcanccedilar 24 meses 8 que natildeo alcanccedilam os 36 meses 4 que natildeo

chegam aos 48 meses e 12 que natildeo alcanccedilam os 60 meses No geral eacute possiacutevel afirmar que 62

das empresas natildeo conseguem concluir o quinto ano de atividade (SEBRAE 2008)

A literatura apresenta vaacuterias razotildees para o alto iacutendice de mortalidade Dentre eles destaca o fato de as

empresas natildeo trabalharem instrumentos de gestatildeo antes de iniciar suas atividades ou seja as empresas

natildeo fazem uso dos instrumentos de planejamento e controle como a adoccedilatildeo de planos de negoacutecios

levantamento de estudos de viabilidade econocircmica e levantamento de orccedilamentos anuais A falta desse

planejamento de curto e de longo prazo acaba afetando outras aacutereas da gestatildeo como gestatildeo do capital

de giro gestatildeo da produccedilatildeo gestatildeo de infraestrutura etc (MONTEIRO e BARBOSA 2011)

Dentre os instrumentos de planejamento de impacto no curto e no longo prazo das empresas destacam

os alguns indicadores de desempenho na aacuterea de gestatildeo financeira Dentre tais indicadores destacam-

se o Periacuteodo de Payback O ponto de equiliacutebrio o iacutendice de lucratividade e a taxa interna de retorno

Todos esses indicadores devem ser trabalhados na fase de planejamento da abertura de empresas ou na

fase de expansatildeo ou substituiccedilatildeo de ativos

Analisando essa necessidade de uma anaacutelise da viabilidade de abertura de uma empresa surge a

seguinte indagaccedilatildeo seraacute que os pequenos e microempreendedores utilizam algum tipo de ferramenta de

anaacutelise de alternativas de investimento antes de abrir os seus negoacutecios Se sim quais seriam essas

ferramentas e como foram usadas

A hipoacutetese que pode ser levantada eacute a de que o planejamento e controle orccedilamentaacuterio afastam o

microempresaacuterio da gestatildeo do acaso em que os problemas satildeo resolvidos quando aparecem pois

permite a antecipaccedilatildeo dos mesmos atraveacutes de decisotildees proativas No entanto eacute possiacutevel que tais

empreendedores utilizem de algum tipo de ferramenta para a tomada de decisatildeo em relaccedilatildeo a abrir ou

natildeo um determinado negoacutecio em uma determinada regiatildeo


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Comeacutercio















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Juros elevados

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DIAGNÓSTICO SOBRE O USO DE FERRAMENTAS DE … · Segundo o Relatório Executivo do GEM (2013) 71,3% dos empreendedores empreenderam por oportunidade, ou seja,