Derecho Fiscal trabajofinal

Universidad Nacional Autónoma de México

Facultad de Contaduría y Administración

Plantel: Ciudad Universitaria

Derecho Fiscal

“Multas, Infracciones y Sanciones”

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El tema principal de la investigación es: Infracciones, Multas y Sanciones, que se incluye en el Código Fiscal Federal en los artículo 70° al 114B

Lo que se busca en la investigación es reconocer la naturaleza jurídica de los 3 conceptos fundamentales, los montos a pagar, conocer los momentos de causación, las fechas a pagar, como puede condonarse la contribución en sí o sus accesorios, como evitar pagar más de un accesorio al cometer una infracción, y lo arbitrarias y mal redactas que están nuestras leyes en materia fiscal y en general.

A continuación se mencionarán 3 conceptos fundamentales para entender el tema:

Multas: el castigo o pena que se maneja de forma económica Infracciones: es el acto en sí, el motivo de causación Sanciones: son los accesorios de las contribuciones (lo que se debe hacer)

Título IV

De las infracciones y delitos fiscales

CAPÍTULO I: DE LAS INFRACCIONES

Artículo 70°: Trata de la aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales

MULTA INFRACCIÓN SANCIÓN Artículo 20 del

C.F.F Título IV, Sección II

de la LISR, se consideran reducidas en un 50 % salvo que en el precepto en que se establezca se señale una multa menor.

Aplicación de la multa que resulte menor

Actualización de multas y cantidades de la Ley Aduanera

Independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios.

Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales

Pagar la(s) multa(s) correspondientes

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ANÁLISIS: La infracción en este artículo es cuando las multas no se paguen en la fecha establecida, pero se supone que la infracción es el motivo de causación y el motivo de causación es la multa, entonces no queda claro lo que se está diciendo.

CRÍTICA: No entiendo por qué el capítulo IV, Sección 1 se llama Infracciones y del artículo 70 al 78 son multas, primero debería ser la infracción porque es el momento de causación el acto en sí, y luego la multa el castigo económico

REFLEXIÓN:

Artículo 76°: Aplicación porcentual de multas

Fracción: Multas por deudas no registradas o registradas incorrectamente

MULTA INFRACCIÓN SANCIÓN La multa será de

0.25% al 1.00% del monto de las deudas no registradas.

Cuando la infracción consista en no registrar o registrar incorrectamente las deudas para los efectos del cálculo establezca del ajuste anual por inflación acumulable, artículo 44 de LISR.




REFLEXIÓN:

Artículo 77°: Aplicación porcentual de multas

Fracción: Aumento de multas. Reglas

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MULTA INFRACCIÓN SANCIÓNI. De un 20% a

un 30% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido.

II. De un 60% a un 90% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido

III. De un 50% a un 75% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no enteradas.

1.- Cada vez que el infractor haya reincidido o cuando se trate del agravante señalado en la fracción IV del artículo 75°.2.- Cuando en la comisión de la infracción se dé alguno de los agravantes señalados en la fracción II del artículo 75°3.- Cuando se incurra en la agravante a que se refiere la fracción III del artículo 75 de este código




REFLEXIÓN:

Artículo 79°: Infracciones relacionadas con el RFC

Artículo 80°: Multas relacionadas con el RFC

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MULTA INFRACCIÓN SANCIÓN

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De $2,740.00 a $8,230.00 Fracción I: No

solicitar inscripción al RFC

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s).

De $2,740.00 a $8,230.00

Fracción I: Inscripción

extemporánea


De $2,740.00 a $8,230.00

Fracción II: No solicitar inscripción

a nombre de un tercero cuando se esté obligado a

hacerlo


De $2,740.00 a $8,230.00

Fracción II: Presentar la solicitud anterior de manera

extemporánea


De $3,420.00 a $6,830.00. Y de$1,140.00 a

$2,280.00 (Según Título IV. Cap. II

Secc. II LISR)

Fracción III: No presentar los avisos

al registro


De $3,420.00 a $6,830.00. Y de$1,140.00 a

$2,280.00 (Según Título IV. Cap. II

Secc. II LISR)

Fracción III: Presentar dichos avisos de manera

extemporánea


2% de las contribuciones

declaradas (la multa estará entre $2,330.00 y

$5,830.00) Y $5,830.00

Fracción IV: No citar la clave del

registro en declaraciones ante autoridades fiscales y jurisdiccionales


De $710.00 a $1,630.00


Registro en avisos ante autoridades

fiscales y jurisdiccionales.


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De $710.00 a $1,630.00


Registro en solicitudes ante

autoridades fiscales y jurisdiccionales.


De $710.00 a $1,630.00


Registro en promociones ante



De $710.00 a $1,630.00


Registro en documentos ante



2% de las contribuciones

declaradas (la multa estará entre $2,330 y

$5,830) Y $5,830

Fracción IV: Citar, ante autoridades

fiscales y jurisdiccionales, una

clave no asignada por una autoridad

fiscal en declaraciones.


De $710.00 a $1,630.00



clave no asignada por una autoridad fiscal en avisos.


De $710.00 a $1,630.00




fiscal en solicitudes.


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De $710.00 a $1,630.00




fiscal en promociones.


De $710.00 a $1,630.00

Fracción IV: Citar, ante autoridades fiscales y

jurisdiccionales, una clave no asignada por una autoridad fiscal en

documentos


De $13,720.00 a $27,440.00

Fracción V: Autorizar actas constitutivas de P. Morales sin cumplir con el Art. 27

CFF


De $13,720.00 a $27,440.00

Fracción V: Autorizar actas de fusión de P. Morales sin cumplir con el Art. 27 CFF.


De $13,720.00 a $27,440.00

Fracción V: Autorizar actas de fusión de P. Morales sin cumplir con el Art. 27 CFF.


De $13,720.00 a $27,440.00

Fracción V: Autorizar actas de liquidación de P. Morales

sin cumplir con el Art. 27 CFF.


De $2,740.00 a $8,230.00

Fracción VI: Señalar como domicilio fiscal para efectos del RFC, un lugar distinto al

que dice el Art. 10


De $2,720.00 a $8,200.00

Fracción VII: No asentar en las actas de asambleas o

libros de socios o accionistas el RFC de cada uno de estos, de acuerdo al

Art. 27 CFF.


De $2,720.00 a $8,200.00

Fracción VII: Asentar incorrectamente en las actas

de asambleas o libros de socios o accionistas el RFC

de cada uno de estos, de acuerdo al Art. 27 CFF.


De $2,720.00 a Fracción VIII: No asentar en Pagar la(s) multa(s)

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$8,200.00 las escrituras públicas en que se hagan constar actas constitutivas y demás actas donde socios y accionistas

soliciten inscripción al RFC, la clave de c/socio o

accionista, de acuerdo al Art 27 CFF Párrafo 2, cuando se constituya la sociedad o sea el protocolo de dicha acta.

correspondiente(s).

De $13,650.00 a $27,300.00

Fracción VIII: Asentar incorrectamente en las

escrituras públicas en que se hagan constar actas

constitutivas y demás actas donde socios y accionistas

soliciten inscripción al RFC, la clave de c/socio o

accionista, de acuerdo al Art 27 CFF Párrafo 2, cuando se constituya la sociedad o sea el protocolo de dicha acta.


De $13,650.00 a $27,300.00

No verificar que la clave de RFC aparezca en los

documentos anteriores, cuando los socios o

accionistas no concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización de acta

respectiva.




REFLEXIÓN:

Artículo 81°: Infracciones relacionadas con el pago de contribuciones y presentación de declaraciones, solicitudes y otros

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Artículo 82°: Multas relacionadas con el pago de contribuciones y presentación de declaraciones, solicitudes y otros

MULTA INFRACCION SANCIÓNDe $1,100.00 a $13,720.00 por cada una de las obligaciones no declaradas también dentro de los 6 meses siguientes si se presentan declaraciones complementarias donde declaren contribuciones adicionales.

Fracción I: No presentar las declaraciones que exijan las disposiciones fiscales.


De $1,130.00 a $3,600.00 Fracción I: No presentar las solicitudes que exijan las disposiciones fiscales.


De $1,130.00 a $3,600.00 Fracción I: No presentar los avisos que exijan las disposiciones fiscales.


De $1,130.00 a $3,600.00 Fracción I: No presentar las constancias que exijan las disposiciones fiscales.


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De $ 11,240.00 a $22,500.00

Fracción I: No presentar, a través de los medios electrónicos, que señale la SHCP las declaraciones que exijan las disposiciones fiscales.


De $1,130.00 a $3,600.00 Fracción I: No presentar, a través de los medios electrónicos, las solicitudes que exijan las disposiciones fiscales.


De $1,130.00 a $3,600.00 Fracción I: No presentar, a través de los medios electrónicos, los avisos que exijan las disposiciones fiscales.


De $1,130.00 a $3,600.00 Fracción I: No presentar, a través de los medios electrónicos, las constancias que exijan las disposiciones fiscales.


De $ 1,100.00 a $27,440.00

Fracción I: No presentar dichos documentos a


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requerimiento de las autoridades fiscales.

De $10,530.00 a 21,040.00 (En no presentar avisos de compensación)

De $ 11,240.00 a $22,500.00

Fracción I: No presentar dichos documentos en los medios electrónicos a requerimiento de las autoridades fiscales.


De $ 1,100.00 a $27,440.00 (En declaraciones)

Fracción I: Cumplir con la presentación de los documentos o medios electrónicos fuera de los plazos señalados en los mismos.


De $820.00 a $2,740.00 (Por no poner nombre o domicilio, por cada uno) De $1,000.00 a $2,980.00 (Porque no firmen las declaraciones los contribuyentes o representantes legales) De $150.00 a $270.00 (Por c/dato no anexado) De $550 a $1,370.00 por no señalar a clave del giro.

Fracción II: Presentar las declaraciones incompletas.


De $820.00 a $2,740.00 (Por no poner nombre o domicilio, por cada uno)

Fracción II: Presentar las declaraciones con errores.


Fracción II: Presentar las declaraciones en forma distinta a lo señalado por disposiciones fiscales.


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De $820.00 a $2,740.00 (Por no poner nombre o domicilio, por cada uno) De $150.00 a $270.00 (Por c/dato no anexado) De $550 a $1,370.00 por no señalar a clave del giro.

Fracción II: Presentar las solicitudes incompletas.


De $500.00 a $1,350.00 Fracción II: Presentar las solicitudes con errores.


De $500.00 a $1,350.00 Fracción II: Presentar las solicitudes en forma distinta a lo señalado por disposiciones fiscales.


De $820.00 a $2,740.00 (Por no poner nombre o domicilio, por cada uno) De $150.00 a $270.00 (Por c/dato no anexado) De $550 a $1,370.00 por no señalar a clave del giro.

Fracción II: Presentar los avisos incompletos.


De $500.00 a $1,350.00 Fracción II: Presentar los avisos con errores.


De $500.00 a $1,350.00 Fracción II: Presentar los avisos en forma distinta a lo señalado por disposiciones fiscales.


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De $820.00 a $2,740.00 (Por no poner nombre o domicilio, por cada uno)

Fracción II: Expedir constancias incompletas.


De $500.00 a $1,350.00 Fracción II: Expedir constancias con errores.


De $500.00 a $1,350.00 Fracción II: Expedir constancias en forma distinta a lo señalado por disposiciones fiscales.


De $3,360.00 a $11,240.00 Fracción II: Cuando se presenten con irregularidades las declaraciones.


De $3,360.00 a $11,240.00 Fracción II: Cuando se presenten con irregularidades los medios electrónicos.


De $1,000.00 a $27,440.00 Fracción III: No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales.


De $1,000.00 a $27,440.00 Fracción III: No pagar las contribuciones (no determinables por los contribuyentes) dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales.


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De $13,720.00 a $27,440.00. Y de $1,370.00 a $8,230.00 cuando la Ley del ISR obligue al contribuyente a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales y no paguen.

Fracción IV: No efectuar en los términos de las disposiciones fiscales los pagos provisionales de una provisión.


De $2,740.00 a $8,230.00 Fracción VI. No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio al empleo.


De $2,740.00 a $8,230.00 Fracción VI. Presentar fuera de plazo la información de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio al empleo.


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De $680.00 a $6,920.00 Fracción VII: No presentar la información manifestando las razones por las cuales no se determina el impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que los contribuyentes deban cumplir.


De $52,060.00 a $156,180.00

Fracción VIII: No presentar la información a que se refieren el art. 17 de la Ley del Impuesto Sobre Tenencia.


De $52,060.00 a $156,180.00

Fracción VIII: No presentar la información a que se refieren el art. 17 de la Ley del Impuesto Sobre el Uso de vehículos.


De $52,060.00 a $156,180.00

Fracción VIII: No presentar la información a que se refieren el art. 19 Fracción VII, IX y XII de la Ley del IEPS


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De $8,230.00 a $27,440.00

Fracción IX: No proporcionar la información a que se refiere el Art. 20, 11° párrafo del CFF, en los plazos que establezcan las disposiciones fiscales.


De $8,000.00 a $15,000.00 Fracción X: No cumplir en la forma y términos señalados, con lo establecido en el Art. 29 Fracción IV del CFF.


De $104,580.00 a $139,450.00

Fracción XI: No incluir a todas las sociedades integradas en la solicitud de autorización para determinar el resultado fiscal integrado que presente la sociedad integradora de acuerdo al Art. 63 Fracción III LISR.


De $104,580.00 a $139,450.00

Fracción XI: No incorporar a todas las sociedades integradas en los términos del último párrafo del Art. 66 de la LISR.


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De $35,670.00 a $54,900.00 (Por cada aviso de incorporación o desincorporación no presentado)

Fracción XII: No presentar los avisos de incorporación o desincorporación al régimen opcional para grupos de sociedades en términos de los artículos 66 4° párrafo y 68 5° párrafo de la LISR.


De $35,670.00 a $54,900.00 (Por cada aviso de incorporación o desincorporación no presentado)

Fracción XII: Presentar de forma extemporánea los avisos de incorporación o desincorporación al régimen opcional para grupos de sociedades en términos de los artículos 66 4° párrafo y 68 5° párrafo de la LISR.


De $8,230.00 a $27,440.00 (DEROGADA)

Fracción XIII: DEROGADA.


De $8,320.00 a $19,200.00 Fracción XIV: No proporcionar la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales, conforme al Art. 76 Fracción XIII de la LISR.


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De $68,620.00 a $137,230.00

Fracción XV: DEROGADA Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s).

De $9,920.00 a $19,840.00 (En caso de reincidencia la multa aumentará un 100%)

Fracción XVI: No proporcionar la información a que se refiere la Fracción V del Art. 32 de la LIVA a través de los medios electrónicos, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha ley.



Fracción XVI: Presentar incompleta la información a que se refiere la Fracción V del Art. 32 de la LIVA a través de los medios electrónicos, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha ley.



Fracción XVI: Presentar con errores la información a que se refiere la Fracción V del Art. 32 de la LIVA a través de los medios electrónicos, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha ley.


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De $61,000.00 a $122,010.00

Fracción XVII: No presentar la declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el año de calendario inmediato anterior de acuerdo al Art. 76 Fracción X y 110 Fracción X de la LISR.


De $61,000.00 a $122,010.00

Fracción XVII: Presentar incompleta la declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el año de calendario inmediato anterior de acuerdo al Art. 76 Fracción X y 110 Fracción X de la LISR.


De $61,000.00 a $122,010.00

Fracción XVII: Presentar con errores la declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el año de calendario inmediato anterior de acuerdo al Art. 76 Fracción X y 110 Fracción X de la LISR.


De $7,780.00 a $12,960.00 Fracción XVIII: No proporcionar la información a que se refiere el Art. 19 Fracción II, 3er párrafo, XIII y XV de la LIEPS.


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De $12,960.00 a $25,930.00

Fracción XIX: No proporcionar la información a que se refiere el Art. 19 Fracción X y XVI de la LIEPS.


De $4,150.00 a $8,310.00 Fracción XX: No presentar el aviso a que se refiere el último párrafo del Art. 9 del CFF


De $9,9260.00 a $198,540.00

Fracción XXI: No registrarse de conformidad con lo dispuesto en el Art. 19 Fracción XI y XVI de la LIEPS.


De $4,150.00 a $8,310.00 (Por cada informe proporcionado a los contribuyentes)

Fracción XXII No proporcionar la información relativa del interés real pagado por el contribuyente en el ejercicio de que se trate por créditos hipotecarios, en los términos de la Fracción IV del Art. 151 de la LISR.


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De $11,910.00 a $21,830.00

Fracción XXIII: No proporcionar la información a que se refiere el penúltimo párrafo de la Fracción VII del Art. 29 de la LIVA.


De $11,910.00 a $21,830.00

Fracción XXIII: Presentar incompleta la información a que se refiere el penúltimo párrafo de la Fracción VII del Art. 29 de la LIVA.


De $11,910.00 a $21,830.00

Fracción XXIII: Presentar con errores la información a que se refiere el penúltimo párrafo de la Fracción VII del Art. 29 de la LIVA.


De $4,150.00 a $8,310.00 (Por cada constancia no proporcionada)

Fracción XXIV: No proporcionar la constancia a que se refiere la Fracción II del Art. 55 de la LISR.


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De $27,680.00 a $48,440.00

Fracción XXV: No dar cumplimiento a lo dispuesto en el Art. 28, fracc I del CFF. (Llevar la contabilidad)

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). En caso de reincidencia se clausurará el establecimiento del contribuyente de 3 a 15 días (Según Art. 75 del CFF)

De $27,680.00 a $48,440.00

Fracción XXV: Que los controles volumétricos presenten alguna delas inconsistencias en el funcionamiento y medición que el SAT defina mediante reglas de carácter general.

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). En caso de reincidencia se clausurará el establecimiento del contribuyente de 3 a 15 días (Según Art. 75 del CFF)

De $9,430.00 a $18,860.00 Fracción XXVI: No proporcionar la información a que se refiere la Fracción VII del Art. 32 de la LIVA a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha ley.


De $9,430.00 a $18,860.00 (En el caso de reincidencia la multa aumentará al 100% por cada incumplimiento)

Fracción XXVI: Presentar incompleta la información a que se refiere la Fracción VII del Art. 32 de la LIVA a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha ley.


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Fracción XXVI: Presentar con errores la información a que se refiere la Fracción VII del Art. 32 de la LIVA a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha ley.



Fracción XXVII: No proporcionar la información a que se refiere el Art. 32 G del CFF, a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en esta ley.



Fracción XXVII: Proporcionar incompleta la información a que se refiere el Art. 32 G del CFF, a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en esta ley.



Fracción XXVII: Proporcionar con errores la información a que se refiere el Art. 32 G del CFF, a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en esta ley.


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De $570.00 a $ 860.00 Fracción XXVIII: No cumplir con la obligación a que se refiere la Fracción IV del Art. 98 de la LISR.


De $38,200.00 a $191,000.00 (En caso de reincidencia la multa será de

Fracción XXIX: No proporcionar la información señalada en el Art. 30 A del CFF.


$76,400.00 a $382,000.00 por cada requerimiento que se formule)


Fracción XXIX: Proporcionar incompleta la información señalada en el Art. 30 A del CFF


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Fracción XXIX: Proporcionar con errores la información señalada en el Art. 30 A del CFF



De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXX: No proporcionar la documentación comprobatoria que ampare que las acciones objeto de la autorización a que se refiere el Art. 161 de la LISR han salido del grupo de sociedades


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De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXX: Proporcionar de forma extemporánea la documentación comprobatoria que ampare que las acciones objeto de la autorización a que se refiere el Art. 161 de la LISR han salido del grupo de sociedades.


De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXX: No presentar la información a que se refieren el Art. 262 fracción IV y Art. 269 del Reglamento de la LISR.


De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXX: Presentar en forma extemporánea la información a que se refieren el Art. 262 fracción IV y Art. 269 del Reglamento de la LISR.


De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXX: No presentar el aviso a que se refieren el Art. 262 fracción IV y Art. 269 del Reglamento de la LISR.


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De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXX: Presentar en forma extemporánea el aviso a que se refieren el Art. 262 fracción IV y Art. 269 del Reglamento de la LISR.


De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXXI: No proporcionar la información a que se refieren los Art. 76 Fracción XV, 82 Fracción VII, 110 Fracción VII, 118 Fracción V y 128 de la LISR.


De $124,990.00 a $177,950.00

Fracción XXXI: Presentar en forma extemporánea la información a que se refieren los Art. 76 Fracción XV, 82 Fracción VII, 110 Fracción VII, 118 Fracción V y 128 de la LISR.


DEROGADA Fracción XXXII: DEROGADA

DEROGADA

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DEROGADA Fracción XXXIII: DEROGADA

DEROGADA

De $16,870.00 $28,110.00 (Por cada solicitud no atendida)

Fracción XXXIV: No proporcionar los datos solicitados por las autoridades fiscales conforme a lo previsto en el 1er párrafo del Art. 42 A del CFF.



Fracción XXXIV: No proporcionar los informes solicitados por las autoridades fiscales conforme a lo previsto en el 1er párrafo del Art. 42 A del CFF.



Fracción XXXIV: No proporcionar los documentos solicitados por las autoridades fiscales conforme a lo previsto en el 1er párrafo del Art. 42 A del CFF.


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DEROGADA Fracción XXXV: DEROGADA

DEROGADA

De $80,000.00 a $100,000.00

Fracción XXXVI: No cumplir con las obligaciones establecidas en el Art. 82 Fracción III y penúltimo párrafo, inciso a) de la LISR.

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). (Y en su caso, la cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles)

De $80,000.00 a $100,000.00

Fracción XXXVII: No cumplir con las obligaciones establecidas en el Art. 82 Fracción III y penúltimo párrafo, inciso b) de la LISR.


De $80,000.00 a $100,000.00

Fracción XXXVIII: Incumplir con la restricción prevista en el Art. 82 Fracción II de la LISR.


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De $80,000.00 a $100,000.00

Fracción XXXIX: No proporcionar la información a que se refiere el Art. 82 Fracción V de la LISR.




REFLEXIÓN:

Artículo 83°: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar la contabilidad

Artículo 84°: Multas relacionadas con la obligación de llevar la contabilidad

MULTA INFRACCIÓN SANCIONDe.$1,200.00 a $11,960.00 Fracción I: No llevar

contabilidad.Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s).

De $260.00 a $5,980.00 Fracción II: No llevar algún libro a que obligen las leyes fiscales.


De $260.00 a $5,980.00 Fracción II: No llevar algún registro especial a que obliguen las leyes fiscales.


31

De $260.00 a $5,980.00 Fracción II: No cumplir con las obligaciones sobre valuación de inventarios que establezcan las disposiciones fiscales.


De $260.00 a $5,980.00 Fracción II: No llevar el procedimiento de control sobre los inventarios que establezcan las disposiciones fiscales.


De $260.00 a $5,980.00 Fracción III: Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones del CFF u otras leyes.


De $260.00 a $5,980.00 Fracción III: Llevar la contabilidad en distintos lugares a los señalados en las disposiciones fiscales.


De $260.00 a $4,790.00 Fracción IV: No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas.


De $260.00 a $4,790.00 Fracción IV: Hacer incompletos los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas.


32

De $260.00 a $4,790.00 Fracción IV: Hacer inexactos los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas.


De $260.00 a $4,790.00 Fracción IV: Hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas fuera de plazo.


DEROGADA Fracción V: DEROGADA DEROGADA

De $730.00 a $9,560.00 Fracción VI: No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo que establezcan las disposiciones fiscales.


De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: No expedir a disposición de los clientes los CFDI de sus actividades cuando las disposiciones lo establezcan

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). En caso de reincidencia las autoridades fiscales podrán clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente de 3 a 15 días de acuerdo al Art. 76 del CFF. Respecto a los contribuyentes que tengan autorización de los donativos se les revocará la autorización.

De $1,210.00 a $2,410.00 (Tratándose contribuyentes que tributen conforme al Título IV Cap.II Secc. II de la LISR.

12070.00 69000.00 (Tratándose de contribuyentes que tengan autorización para recibir donativos deducibles a que se refieren los Art. 79, 82, 83 y 84 de la LISR y 31 y 114 del Reglamento de la LISR.

33

De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: No entregar a disposición de los clientes



12070.00 69000.00 (Tratándose de contribuyentes que tengan autorización para recibir donativos deducibles a que se refieren los Art. 79, 82, 83 y 84 de la LISR y 31 y 114 del Reglamento de la LISR.

De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: No poner a disposición de los clientes

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). En caso de reincidencia las autoridades fiscales podrán clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente de 3 a 15 días de acuerdo al Art. 76


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del CFF. Respecto a los contribuyentes que tengan autorización de los donativos se les revocará la autorización.

De $12,070.00 a $69,000.00 (Tratándose de contribuyentes que tengan autorización para recibir donativos deducibles a que se refieren los Art. 79, 82, 83 y 84 de la LISR y 31 y 114 del Reglamento de la LISR.

De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: Expedir a disposición de los clientes los CFDI de sus actividades sin que cumplan los requisitos señalados en el CFF




De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: Expedir a disposición de los clientes

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). En

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los CFDI de sus actividades sin que cumplan los requisitos señalados en el Reglamento del CFF

caso de reincidencia las autoridades fiscales podrán clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente de 3 a 15 días de acuerdo al Art. 76 del CFF. Respecto a los contribuyentes que tengan autorización de los donativos se les revocará la autorización.



De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: Expedir a disposición de los clientes los CFDI de sus actividades sin que cumplan los requisitos señalados en las reglas de carácter general que al efecto emita el SAT




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De $12,070.00 a $69,000.00

Fracción VII: No atender al requerimiento previsto en el 5to párrafo del Art. 29 del CFF para presentar el archivo electrónico del CFDI.




DEROGADA Fracción VIII: DEROGADA DEROGADA

De $13,570.00 a $77,600.00 (Tratándose de la primera infracción)

Fracción IX: Expedir CFDI asentando la clave del RFC de persona distinta a la que adquiere el bien.

Pagar la(s) multa(s) correspondiente(s). En caso de reincidencia las autoridades fiscales podrán clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente de 3 a 15 días de acuerdo al Art. 76 del CFF.

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De $1360.00 a $2,710.00 Conforme a contribuyentes que tributen conforme al Título IV Cap. II Secc. II de la LISR (De acuerdo a la primera infracción)



Fracción IX: Expedir CFDI asentando la clave del RFC de persona distinta a la que adquiere el servicio.




Fracción IX: Expedir CFDI asentando la clave del RFC de persona distinta a la que contrate el uso o goce temporal de bienes.



38

De $10,980.00 a $109,790.00

Fracción X: No dictaminar sus estados financieros cuando, conforme al Art. 32 A del CFF.


De $10,980.00 a $109,790.00

Fracción X: Dictamine sus estados financieros pero no, conforme al Art. 32 A del CFF.


De $10,980.00 a $109,790.00

Fracción X: No dictaminar sus estados financieros cuando, dentro del término previsto a las leyes fiscales. Conforme al Art. 32 A del CFF.


Fracción XI C.F.F. Fracción XI: Expedir CFDI que señalen con corresponder a donativos deducibles sin contar con la autorización para recibir donativos deducibles a que se refieren los Art. 79, 82, 83 y 84 de la LISR y 31 y 114 del Reglamento de la Ley, según sea el caso.

Pagar de 3 a 5 veces el monto o valor señalado en el CFDI que ampare el donativo

De $530.00 a $10,420.00 Fracción XII: No expedir la documentación que ampare mercancías en transporte en territorio nacional.


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De $530.00 a $10,420.00 Fracción XII: No acompañar la documentación que ampare mercancías en transporte en territorio nacional.




REFLEXIÓN:

Artículo 85°: Infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación

Artículo 86°: Multas relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación

MULTA INFRACCIÓN SANCIONDe.$13,720.00 a $41,170.00

Fracción I: Oponerse a que se practique la visita en domicilio fiscal


De.$13,720.00 a $41,170.00

Fracción I: No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales


De.$13,720.00 a $41,170.00

Fracción I: No proporcionar la contabilidad o parte de ella


De.$13,720.00 a $41,170.00

Fracción I: No proporcionar el contenido de las cajas de valores o en general


De.$13,720.00 a $41,170.00

Fracción I: No proporcionar los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de las


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obligaciones propias o de terceros

De.$13,720.00 a $41,170.00

Fracción I: No aportar la información requerida por la autoridad conforme lo señalado en el artículo 53-B de este código


De $1200.00 a $49,550.00

Fracción II: No conservar la contabilidad o parte de ella


De $1200.00 a $49,550.00

Fracción II: No conservar la correspondencia que los visitadores les dejen en el depósito


De $2600.00 a $65,080.00

Fracción III: No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que legalmente exijan las autoridades fiscales


De $2600.00 a $65,080.00

Fracción III: No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores o no los relacionen con la clave que corresponda, cuando así lo soliciten las dichas autoridades


De $104,890.00 a $139,850.00

Fracción IV: Divulgar información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII de este Código


De $104,890.00 a $139,850.00

Fracción IV: Hacer uso personal de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII de este Código


De $104,890.00 a $139,850.00

Fracción IV: Hacer uso indebido de la información confidencial proporcionada


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por terceros independientes que afecte su posición competitiva a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII de este Código

De $5,950.00 a $9,920.00 Fracción V: Declarar falsamente que se cumplen los requisitos que se señalan en el artículo 70-A de este Código




REFLEXIÓN:

Artículo 85°: Infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación

Artículo 86°: Multas relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación

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