Definirea creditelor neperformante
Aa cum s-a vzut, creditele se clasific, conform calitii lor, n
cinci categorii. Am putea include n categoria creditelor
neperformante i creditele clasificate ndoielnic i pierdere, care
necesit cel mai mare nivel de provizionare, respectiv 50 % i 100
%.
Ponderea celor trei categorii n total credite, conform datelor
prezentate n tabelul nr. 3 are urmtoarea evoluie: Din datele
prezentate, se observ un volum maxim al ponderii creditelor
neperformante n 1998, datorit cauzelor menionate (portofoliul
Bancorex i al Bncii Agricole), un nivel redus n perioada 2000 -
2002 i efectul de cretere uoar n 2003 prin introducerea performanei
financiare drept criteriu de clasificare a creditelor.Creditele,
chiar restante fiind, nu devin neperformante dect atunci cnd nu mai
sunt asigurate condiiile de rambursare integral a creditului i de
achitare a dobnzilor i comisioanelor datorate. Aceasta nseamn c va
fi necesar luarea unor msuri speciale, dac este cazul i iniierea de
proceduri judiciare, pentru recuperarea creanelor. n mod cert,
beneficiarul unui credit neperformant nu poate fi pentru banc dect
un client neperformant, care n prezent sau n viitor nu este sau nu
va fi n msur s-i plteasc la termen datoriile, ceea ce este
evideniat de evaluarea performanei financiare a clientului.
Din aceste scurte definiii, se observ potenialitatea ct i
certitudinea existenei creditului neperformant. De aceea, este
foarte important depistarea timpurie a aa numitor semnale de
avertizare care arat c mprumutul a devenit o problem i recuperarea
lui este absolut necesar nainte ca datoria s se acumuleze. Din
pcate, legislaia actual este favorabil debitorului, n sensul c
iniierea de proceduri judiciare nseamn automat scoaterea n afara
bilanului a creanei i trecerea pe cheltuieli a diferenei pentru
care nu exist provizion constituit. Aceast situaie poate duce
la:nregistrarea de pierderi pentru banc n momentul respectiv, de
aceea bncile ateapt n multe cazuri s treac cele 90 de zile care le
permit provizionarea integral a creditului indiferent de garanii,
acionnd apoi n justiie. Acumularea dobnzii nu conteaz deoarece n
prezent provizionul constituit este compensat de venitul provenit
din dobnda calculat i nencasat, deci profitul nu este afectat.
Cauzele apariiei creditelor neperformante
O list exhaustiv a cauzelor apariiei creditelor neperformante ar
fi imposibil de
alctuit.
n majoritatea cazurilor, un credit neperformant este determinat
de mai muli
factori dect de o singur cauz. Aciunea multor factori nu poate
fi influenat de banc.
Depistarea cauzelor care provoac credite neperformante i
stabilirea unor msuri
adecvate de eliminare a acestor cauze depinde ntr-o mare msur de
modul de
organizare i de experiena fiecrei bnci n parte i n cele din urm
de pregtirea,
talentul i flerul personalului angrenat n activitatea de
creditare. O bun nelegere a
celor mai obinuite cauze ale apariiei creditelor neperformante
este prima etap n
identificarea i soluionarea acestor credite.
Putem grupa cauzele generatoare de credite neperformante innd
cont de
mprumuttori, mprumutai, precum i de aciunea factorilor din
exterior, care acioneaz
independent.
Cauze determinate de greeli comise de banc
Aceste cauze urmeaz din punct de vedere cronologic etapele din
activitatea de
creditare, dup cum urmeaz:
a) cauze care apar n stadiul de analiz:
- eecul de a pune ntrebri pertinente, izvorte din teama de a
nu-l supra pe
client i, implicit, de a nu-l pierde;
- nenelegerea tipului de afaceri al solicitantului;
- existena unor relaii de prietenie ntre ofierul de credit i
solicitantul de credit;
- analiza necorespunztoare a solicitantului mprumutului, datorit
lipsei
informaiilor. Aceast analiz trebuie s evidenieze capacitatea i
dorina
solicitantului de a rambursa viitorul credit, bazat i pe
imaginea sa public, pe
experiena n domeniu i pe activitatea sa anterioar;
- analiza necorespunztoare a situaiilor financiare a
solicitantului creditului i
stabilirea unei decizii de creditare eronate
- lipsa de experien a ofierilor de credit care trebuie s aib
capacitatea de
investigare a fenomenelor, pentru a nelege n profunzime natura
afacerii, a
activitii desfurate, organizarea, piaa, clienii, influenele
interne i externe
asupra performanei financiare a solicitantului. Ofierii de
credit trebuie s
cunoasc foarte bine caracteristicile produselor i serviciilor
bncii din domeniul
creditrii, modelul de analiz financiar i nonfinanciar i chiar s
aib
cunotine n domeniul evalurii bunurilor aduse n garanie. De
altfel unii dintre
acetia trebuie s aib i certificate de absolvire a cursurilor
organizate de
Asociaia Naional a Evaluatorilor din Romnia (ANEVAR);
- lipsa existenei consultanei de management pe care banca ar
trebui s o
solicite i s analizeze modul n care clientul a implementat-o
pentru a-i
mbunti situaia financiar;
b) cauze care apar din modul de acordare a creditului:
- structurarea inadecvat a mprumutului - destinaie, sum, sursa
rambursrii,
termenele la care trebuie rambursat;
- garania de plat inadecvat; este foarte important ca evaluarea
garaniei s fie fcut i la faa locului i nu numai pe baza
documentaiei prezentate de solicitant;
- acordarea fondurilor nainte de perfectarea contractului de
mprumut,
solicitantul putnd refuza ulterior acceptarea anumitor
clauze;
- ncheierea unui contract de credit care s nu conin clauze
asiguratorii, s nu
permit bncii posibilitatea de a verifica respectarea destinaiei
creditului, a
meninerii integritii ipotecilor i gajurilor fr deposedare;
c) cauze care apar pe parcursul derulrii creditului:
- neprimirea i neanalizarea balanei de verificare lunare a
situaiilor financiarcontabile
i bugetului de venituri i cheltuieli care arat meninerea
capacitii
de plat a mprumutatului;
- neefectuarea de vizite la sediul mprumutatului pentru a
verifica faptic garania
creditelor, modul de realizare a programelor de producie, gradul
de utilizare a
capacitilor de producie i bineneles respectarea destinaiei
creditului;
- neurmrirea impactului produs de schimbrile intervenite n
condiiile
economice asupra mprumutatului;
- acordarea de noi credite pentru plata dobnzii. Aceasta este o
practic foarte
periculoas pentru c d posibilitatea de a constitui provizioane
mai mici (cu
excepia clienilor cu performana financiar E), cci serviciul
datoriei este
bun, banca raporteaz profit pe care l distribuie ca dividende
sau face investiii
i cnd creditul devine efectiv neperformant i din punct de vedere
al evidenei
contabile a bncii, poate duce la nregistrarea de pierderi sau
chiar incapacitate
de plat pentru banc;
- ignorarea semnalelor de avertizare venite din diverse surse
sau lipsa de
experien n depistarea lor din situaiile financiar-contabile
primite de la
mprumutat sau din vizitele efectuate la sediul acestuia;
d) cauze care apar cnd problema este efectiv:
- teama de a cerceta situaia creditului, ezitarea de a pune
ntrebri dure;
- teama de a recunoate c s-a fcut o greeal sau c s-a creat o
problem;
- ntreruperea comunicrii cu clientul, recurgerea la presiuni sau
ameninri,
pentru recuperarea mprumutului;
- lipsa de aciune - n sperana c situaia se va mbunti de la sine
- aa
numita soluie miraculoas;
Cauze determinate de beneficiarii creditelor
Acestea se refer la modul de gestionare a afacerilor de ctre
mprumutat, precum
i la poziia sa pe pia dup cum urmeaz :
a) calitatea necorespunztoare a conducerii:
- lipsa de experien la noile probleme cu care se confrunt
mprumutatul
(financiare, de marketing, de personal);
- lipsa delegrii i conducerii autoritare, fr a accepta sugestii
i propuneri din
partea personalului de specialitate;
- nenelegeri ntre membrii conducerii sau ntre acetia i
sindicate;
b) deteriorarea procesului de producie:
- lipsa de competitivitate a produselor fie datorit uzurii
morale, fie datorit
costurilor ridicate;
- lipsa nlocuirii utilajelor uzate moral, ceea ce duce la
standarde de calitate mai
reduse i a diminurii segmentului de pia;
c) dezvoltarea prea rapid:
- lipsa unui capital propriu care s susin capacitatea de
autofinanare;
- aprovizionri prea mari care reduc viteza de rotaie a
stocurilor;
- reducerea vitezei de ncasare a creanelor datorit vnzrilor
efectuate ctre
clieni cu risc;
- creterea cheltuielilor de circulaie pentru a susine efortul de
vnzare;
- reducerea marjelor ca urmare a creterii costurilor de
finanare;
d) politici de marketing necorespunztoare:
- lipsa unui plan bine definit pentru publicitate, vnzri i
canale de distribuie;
- lipsa unei anticipri i reacii la schimbrile cerinelor de pe
pia;
e) politici i practici financiare necorespunztoare:
- lipsa urmririi costurilor, a necesarului optim de stocuri;
- lipsa unor bugete de venituri i cheltuieli i proiecii
financiare realiste;
- existena unui grad de ndatorare financiar mare i plata unor
dobnzi mari cu
deosebit impact n cazul scderii cifrei de afaceri;
- existena unor costuri fixe i ridicate datorit ponderii mari a
cheltuielilor cu
amortizarea i reparaiile utilajelor i echipamentelor cu acelai
impact n cazul
scderii cifrei de afaceri.
Cauze determinate de factori externi
Schimbri n economie, reglementri, concuren, tehnologii i ali
factori pot s
afecteze negativ activitatea clientului. Totui, n multe cazuri,
aceste schimbri pot fi
anticipate i agentul economic se adapteaz mai uor dac i ofierul
de credit tie care
din evenimente pot crea probleme i colaboreaz cu clientul. Aceti
factori sunt:
a) factori de mediu:
- unele credite neperformante apar pentru faptul c unii clieni
nu fac fa unor
dezastre naturale ca focul, seceta, inundaiile, ngheul. Acestea
pot afecta
producia proprie sau a furnizorilor, ducnd la diminuarea
materiilor prime de
pe pia i creterea preurilor care vor diminua cifra de afaceri a
clientului i
implicit capacitatea sa de plat;
b) factori de natur economic i legislativ:
- recesiunea economic este o perioad a ciclului economic cnd
muli ageni
economici nu pot activa profitabil, mai ales cei pentru ale cror
produse cererea
este elastic n raport cu preul. Dac nu au active disponibile
pentru a fi
vndute sau posibiliti de a reduce costurile, vor fi nevoii s-i
mreasc
ndatorarea financiar pentru a supravieui acestei etape;
- modificri n nivelul taxelor, impozitelor, salariului minim,
subveniilor. n
perioada de tranziie, au intervenit foarte multe modificri n
acest domeniu.
Este suficient s amintim modificrile de TVA i cele privind piaa
muncii;
c) factori de pia:
- neadaptarea la cerinele pieei;
- dependena de o singur pia care i poate modifica cererea;
- apariia unui concurent puternic care oblig la o reacie fie
ofensiv, fie
defensiv. n primul caz, cresc cheltuielile de marketing i sunt
reduse preurile
pentru a menine vnzrile i segmentul de pia, n al doilea caz,
sunt reduse
costurile i vnzrile pentru a menine veniturile;
d) factori tehnologici:
- introducerea unor produse mult mai sofisticate din punct de
vedere tehnic
(high-tech) de ctre concuren;
- dificultatea de a ine pasul cu concurena n ceea ce privete
nnoirea utilajelor
i echipamentelor de nalt productivitate.
Detectarea apariiei creditelor neperformante
Creditele rareori devin neperformante peste noapte. Exist
aproape ntotdeauna o
deteriorare gradual a calitii creditului, nsoit de numeroase
semnale de avertizare.
Odat ce creditul este acordat, ofierul de credit este
responsabil de a urmri activitatea
mprumutatului. Scopul este de a detecta problemele nainte ca
acestea s devin prea
severe. Dac problemele sunt detectate la timp, ofierul de credit
poate s acioneze
pentru a preveni agravarea problemei sau cel puin pentru a
minimiza pierderea ce va fi
nregistrat de banc.
O parte din aciunile ce trebuie ntreprinse de ofierul de credit
se refer la
ndrumarea i sprijinirea mprumutatului de a lua msuri, pentru
mbuntirea situaiei
sale financiare.
n general, nainte de a nu mai putea rambursa un credit,
mprumutatul trece
printr-o acut criz de numerar (cash). Din pcate, banca ce nu
urmrete ndeaproape
activitatea mprumutatului este adesea ultima care tie c o astfel
de criz este iminent.
Exist trei etape distincte a problemelor privind
numerarul51:
a) meninerea cu dificultate a lichiditii. Stocurile ncep s se
acumuleze i
viteza de ncasare a creanelor ncetinete. mprumutatul
reacioneaz
ncetinind plata furnizorilor i reducnd cheltuielile;
b) administrarea numerarului (cash management) devine prioritar.
Sunt
impuse plafoane i limitri de cheltuieli, salariaii sunt lsai s-i
caute alte
locuri de munc, nu se mai fac investiii i se ncearc
valorificarea activelor
neeseniale. Relaiile mprumutatului cu banca se deterioreaz
deoarece
ncearc s obin credit suplimentar n timp ce ncalc clauzele
contractului de
credit existent. mprumutatul nu pltete dividende cu scopul de a
le capitaliza
pentru a acoperi capitalul propriu diminuat de pierderile din
exploatare;
c) ameninarea pericolului de faliment. mprumutatul i utilizeaz
toate
sursele de numerar din conturi, nu-i mai achit nici un fel de
datorii sau
obligaii. Ultima alegere este s-i declare falimentul sau s
gseasc un
partener cu care s fuzioneze sau de care s fie absorbit.
Pentru ca semnalele de avertizare s fie eficient valorificate i
creditul s nu se
transforme ntr-un credit neperformant, orice ofier de credit ar
trebui:
- s analizeze cu grij situaiile financiar contabile primite la
perioadele convenite
cu mprumutatul;
- s comunice permanent cu mprumutatul, telefonic, n scris i prin
vizite la
sediul acestuia;
- s fie atent la semnale directe sau indirecte primite de la
teri;
- s ia n considerare toate micrile din conturile din banc ale
mprumutatului.
Pentru o mai bun detaliere a acestor semnale de avertizare le
vom structura n
patru grupe mari, dup cum urmeaz:
1. Semnale de avertizare provenind din situaiile financiare
ntocmite de
mprumutat.
Situaiile financiare primite de la mprumutat sunt: balana de
verificare, bilanul
contabil, contul de profit i pierdere, bugetul de venituri i
cheltuieli. Principalele semnale
de avertizare care se desprind din primirea i analiza lor se
refer la:
a) neproducerea la timp a situaiilor financiare;
b) ncetinirea perioadei de ncasare a clienilor;
c) deteriorarea poziiei clientului n ceea ce privete
numerarul;
d) reducerea vitezei de rotaie a stocurilor;
e) reducerea ponderii activelor circulante n total active;
f) deteriorarea lichiditii sau a fondului de rulment;
g) modificri rapide n structura activelor fixe;
h) ponderea mare a imobilizrilor necorporale i financiare n
activele imobilizate;
i) creteri mari ale datoriei pe termen scurt i lung;
j) schimbarea structurii bilanului, creterea gradului de
ndatorare total;
k) reducerea cifrei de afaceri sau creterea prea rapid a
acesteia;
l) reducerea marjelor de profit;
m) creterea ponderii activelor i a cheltuielilor fixe n total
cifr de afaceri;
n) nregistrarea de pierderi n activitatea de exploatare;
o) incapacitate de a obine estimri pentru viitor;
p) prognoze prea optimiste, nerealiste;
q) discrepane mari ntre rezultatele prevzute (planificate) i
cele realizate.
2. Semnale de avertizare provenind din contactul cu
mprumutatul.
Aceste semnale aflate n timpul convorbirilor telefonice,
ntlnirilor, vizitelor i altor
contacte cu clientul, se refer la:
a) schimbri intervenite n conduita/stilul de via/rutina unor
persoane cheie,
inclusiv probleme de sntate, de familie;
b) incapacitatea de a planifica i de a formula direciile
strategice;
c) schimbare de atitudine fa de ofierul de credite, n special o
lips aparent a
unei atitudini de cooperare;
d) lipsa de experien n aceast instituie sau profil de afaceri,
manifestat prin
incapacitatea de a-i ndeplini la timp sarcinile i prin
recrudescena unor probleme
considerate deja rezolvate;
e) schimbri n conducere, schimbarea proprietarului sau a unor
persoane cheie,
precum i lipsa unui program clar de succesiune n cadrul
conducerii;
f) schimbarea persoanelor cu atribuii financiar contabile i
eviden financiar
inadecvat i controale necorespunztoare;
g) dorina i insistena de a-i asuma riscuri nejustificate sau de
a se baza pe jocul
hazardului, precum i aventurarea n achiziii sau noi afaceri,
mutarea n noi zone
geografice sau trecerea la un nou profil de produse;
h) stabilirea nerealist a preurilor produselor i
serviciilor;
i) eecul de a reaciona la timp fa de declinul survenit pe piee,
publicitatea
negativ, sau fa de condiiile economice;
j) probleme la capitolul relaiilor de munc privind atitudini
necorespunztoare ale
salariailor, instabilitate, moral sczut al acestora sau
folosirea ineficient a
personalului;
k) vnzarea activelor n afara cadrului obinuit de afaceri;
l) schimbri n profilul de afaceri sau pierderi a unor linii
importante de producie, a
unor concesiuni de tip franciz, a unor drepturi de distribuie
sau a unor surse de
aprovizionare;
m) pierderea unuia sau a mai multor clieni importani cu poziie
financiar solid;
n) creterea brusc i substanial n mrimea unor comenzi sau
contracte
individuale, care ar fi de natur s mpieteze asupra capacitii de
producie
existente;
o) eecul de a achiziiona cu discount sau credit comercial
acordat de furnizori,
precum i achiziii speculative de inventar, care se abat de la
cadrul normal al
practicilor de aprovizionare;
p) slaba ntreinere a utilajelor i echipamentelor, amnarea
nlocuirii celor uzate
moral sau fizic, precum i ntreruperi frecvente ale produciei, n
vederea
reparaiilor;
r) stocuri supranormative de materii prime i materiale, comenzi
sistate sau cu
ciclu depit de producie neterminat sau produse finite fr
desfacere asigurat;
s) vnzarea de aciuni aparinnd proprietarului sau directorilor
mprumutatului;
t) dificultatea de a programa vizite la sediul
mprumutatului.
3. Semnale de avertizare provenind de la teri.
Aceste semnale provin de la ali creditori ai mprumutatului, dup
cum urmeaz:
a) solicitri din partea furnizorilor de sprijin pentru ncasarea
unor creane sau de
date privind bonitatea mprumutatului;
b) primirea de titluri executorii emise la adresa mprumutatului
pentru plata unor
obligaii;
c) primirea de la alte bnci de noi mprumuturi n condiii de
dobnzi mari i
garanii lichide;
d) neonorarea unor cambii i bilete la ordin sau emiterea de
cecuri fr acoperire;
e) plata furnizorilor numai cu cecuri, iar ncasarea clienilor
numai pe baz de ordin
de plat emis de acetia.
4. Semnale de avertizare provenind din interiorul bncii.
Chiar dac mprumutatul respect termenele i condiiile din
contractul de credit
exist totui semnale de avertizare n banc privind apariia unor
probleme cu care se
confrunt mprumutatul, dup cum urmeaz:
a) reducerea disponibilitilor mprumutatului;
b) cerine permanente de noi credite pe termen scurt n exces;
c) scopul noului credit al garaniilor oferite sau sursa de
rambursare nu sunt clare;
d) solicitarea cu precdere de credite pentru capital de
lucru;
e) solicitarea de credite pentru investiii cu documentaii
nefundamentate;
f) retrageri mari de numerar.
Ci i modaliti de prevenire a apariiei creditelor
Neperformante Pentru prevenirea apariiei creditelor
neperformante, este necesar att desfurarea unei activiti prudente
de aprobare a creditelor, ct i definirea i realizarea unor msuri
realiste de urmrire a derulrii creditelor i soluionrii problemelor
ce pot apare. O serie de msuri cu caracter prudenial n special n
acordarea creditelor au fost prezentate n capitolul 5. Riscul n
activitatea de creditare. Principiul general ce trebuie avut n
vedere este acela c banca nu trebuie s acorde un credit pn ce nu se
estimeaz corect posibilitatea recuperrii la scaden sau n momentul n
care aceasta decide, din anumite motive, s-i retrag creditul.
Estimarea corect a capacitii de rambursare are de cele mai multe
ori o importan mai mare dect asigurarea creditului prin garanii
materiale. Odat ce cauzele apariiei creditelor neperformante au
fost depistate, este mai uor de a stabili ci i modaliti de
prevenire a acestora, dup cum urmeaz:a) estimarea corect a
necesarului de credite a mprumutatului i a termenelor de
rambursare. Nu trebuie s uitm c riscul de nerambursare a unui
credit exist att n situaia n care se solicit un credit prea mic, ct
i atunci cnd un client mprumut prea muli bani. n primul caz, riscul
apare datorit lipsei fondurilor necesare realizrii volumului
produciei programate pentru a realiza profitul estimat i ncasrile
necesare plii obligaiilor asumate.n al doilea caz, riscul apare
datorit creterii gradului de ndatorare financiar peste necesar i
majorrii artificiale a costului cu dobnzile, ducnd la reducerea
capacitii de plat. Bineneles foarte importante sunt i termenele de
rambursare. Dac sunt prea mobilizatoare, mprumutatul poate intra n
incapacitate de plat, datorit necorelrii momentului plilor cu
momentul ncasrilor previzionate. Dac termenele sunt prea permisive,
apare pericolul creterii artificiale a gradului de ndatorare
financiar prin creterea volumului dobnzilor;
b) corelarea destinaiei creditului cu sursa de rambursare.
Tranzacia finanat prin credit trebuie s genereze attea ncasri ct s
se poat plti mprumutul i dobnda aferent. Dac tranzacia eueaz, va fi
greu de gsit o surs alternativ i se vor crea numeroase probleme. De
exemplu, un agent economic a solicitat un credit n valut pe termen
mediu pentru importul unor utilaje care s asigure o producie mai
eficient pentru comenzile de export aflate n derulare. Din pcate,
peste un an de zile contractul la export nu s-a rennoit, utilajele
nu i-au regsit o alt utilizare la fel de eficient pentru producia
intern, a intervenit i cursul valutar i creditul a devenit restant
i neperformant. Mai neplcut a fost i faptul c datoria n valut
reactualizat n lei depea cu mult valoarea utilajelor la preul
pieei, ceea ce a dus la negocieri nu ntotdeauna amiabile pentru
completarea garaniilor;c) existena a dou posibiliti de recuperare a
creanelor fr legtur ntre ele i existente de la nceput. n cazul
prezentat anterior, i mprumutatul i banca s-au bazat pe continuarea
relaiilor de comer exterior cu partenerul tradiional, neexistnd
nici o certitudine formal n acest sens. Pe de alt parte, nici
garania nu avea caracteristicile cerute de a fi uor valorificabil,
chiar dac era accesibil. n lumea bancar, se spune c cea mai
eficient garanie este gajul pe maina directorului general i ipoteca
pe cldirea corpului administrativ, intervenind n acest exemplu i
factorul psihologic coercitiv. Este foarte important ca aceast a
doua surs de rambursare s fie un activ care pe lng lichiditatea sa
i a pstrrii valorii de pia n timp, s fie uor accesibil, n sensul c
valorificarea acestuia s nu afecteze negativ procesul de producie
al mprumutului i s nu fie necesar o executare silit;d) ncheierea
unui contract de credit cu clauze asiguratorii. Pentru protejarea
propriilor interese, banca poate introduce n contractul de credite
clauze asiguratorii prin care s diminueze riscul i s oblige
mprumutatul la meninerea capacitii de plat. Exist dou feluri de
clauze: afirmative (pozitive) i negative.
Clauzele afirmative sunt cele cu care mprumutatul trebuie s fie
de acord i care prevd, de exemplu, urmtoarele:
- mprumutatul va furniza bncii situaii financiar-contabile la
termenele
convenite;
- mprumutatul va menine lichiditatea, solvabilitatea, gradul de
ndatorare, viteza
de rotaie a mijloacelor circulante i cash flowul peste anumite
valori
considerate minime;
- mprumutatul va permite bncii s fac vizite la sediul su pentru
a urmri buna
desfurare a procesului de producie;
- mprumutatul va menine n bun stare de funcionare activele
fixe;
- mprumutatul i va plti la timp toate taxele i impozitele;
- mprumutatul va informa banca despre orice litigiu care i poate
diminua
patrimoniul i afecta performanele.
Clauzele negative sunt cele care impun restricii financiare sau
interdicii i care
prevd, de exemplu urmtoarele:
- investiiile n active imobilizate nu vor depi o anumit
valoare;
- fondul de salarii nu va depi un anumit plafon;
- nu vor mai fi gajate sau ipotecate active;
- nu vor fi efectuate fuziuni sau achiziii fr aprobarea
bncii;
- nu se vor vinde sau nchiria mai mult de un anumit procent din
activele fixe
existente;
- nu se vor face schimbri n conducerea mprumutatului.
Nerespectarea acestor clauze atrage dup sine rezilierea
contractului i exigibilitatea creditului i a dobnzilor aferente
nescadente.
Banca Comercial Romn, prin normele sale, prevede, pe lng
prevenirea i diminuarea riscului de credit, i respectarea
obligaiilor ce revin mprumutatului prin contractul de credite.
Astfel, n vederea prevenirii apariiei creditelor neperformante,
ofierii de credite trebuie s urmreasc:
- respectarea destinaiei creditelor prin utilizarea acestora
numai n scopurile pentru care au fost aprobate. n cazul n care
ofierii de credite vor constata efectuarea de pli din credite
pentru alte destinaii dect cele aprobate, banca va sista imediat,
fr preaviz, utilizarea creditului aprobat;
- plile din credite se vor efectua sub control bancar, pe baz de
documente
legale (pli prin virament). Plile din credite n numerar sunt
permise, n mod
excepional, n limita plafoanelor stabilite de autoritile
monetare;
- cesionarea n favoarea bncii a fluxului de lichiditi (cash
flow), care trebuie s
fie derulat prin banca;
- reflectarea corect i la zi n evidena contabil a operaiunilor
legate de
utilizarea i rambursarea creditelor, achitarea dobnzilor i
comisioanelor
aferente acestora;
- concordana datelor din evidene cu cele efectiv constatate pe
teren;
- respectarea graficelor de acordare i rambursare a creditelor,
achitarea
dobnzilor i plata comisioanelor;
- analiza realizrii fluxului de lichiditi i a prevederilor din
bugetul de venituri i
cheltuieli, comparativ cu cele planificate sau prognozate;
- asigurarea cu contracte i comenzi a produciei;
- realizarea produciei, executarea lucrrilor i prestarea
serviciilor contractate la
termen i n condiiile de calitate prevzute;
- amnrile i refuzurile la plat a contravalorii produselor
livrate i cauzele
acestora;
- meninerea i consolidarea capacitii de plat a mprumutului, a
bonitii
acestuia, pe tot parcursul procesului de creditare, pn la
rambursarea integral
a creditului i plata dobnzilor datorate bncii;
- analiza permanent a acoperirii cheltuielilor din veniturile
realizate i
meninerea unui grad acceptabil de rentabilitate;
- prevederea n bugetul de venituri i cheltuieli, precum i n
fluxul de lichiditi al
mprumutatului a resurselor necesare pentru rambursarea ratelor
de credit
scadente i a dobnzilor aferente;
- aducerea la cunotina bncii a modificrilor intervenite n
structura
organizatoric i activitatea desfurat;
- menionarea pe documentele de plat a poziiilor din documentaii
unde se
regsesc cheltuielile, precum i sursa din care se efectueaz plile
(surse
proprii, credit), n cazul creditelor pentru echipament
(investiii);
- pstrarea, n conturile deschise la banc, a disponibilitilor
bneti rezultate din
activitatea desfurat;
- s comunice bncii dac a deschis conturi curente sau conturi
(subconturi) de
mprumuturi la alte societi bancare i volumul activitii derulate
prin aceste
conturi.
