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Conc Bancc

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  • Qu ventajas trae al empresario, controlar la cuenta caja y bancos?

    La conciliacin bancaria es un control de frecuencia diaria o mensual?

    INTRODUCCIN

  • Si el libro bancos de la empresa al 31/12/2012 presentaun saldo de S/. 36,000.00 y segn el estado bancario elsaldo es de S/. 60,000.00, habindose detectado queno se cobraron los siguientes cheques: Cheque No. 121345 Sr. Ruiz S/ 3,500 Cheque N121349 Grifos La Estrella S/. 5,200Adems, el banco ha registrado un abono de S/. 15,300por concepto de un extorno por cargo indebido del mesanterior 2da. Cuota amortizacin de un pagar. Notenemos la nota de abono qu registros contables sedeben efectuar en el los libros de contabilidad?

    INTRODUCCIN

  • Involucra los siguientes aspectos:

    1.El control del dinero en efectivo o de la cta. bancaria de la empresa 2. La armonizacin de los saldos entre el saldo del libro banco y el saldo del extracto bancario de la cta. Bancaria de la empresa 3. La formulacin de los asientos de regularizacin que reflejen las variaciones del dinero en efectivo entre el libro de bancos y la cta. bancaria de la empresa

    LA CONCILIACIN BANCARIA

  • Libro Bancos (Debidamente Legalizado) Vouchers de Depsito Talonario de Chequeras Notas de Cargo Bancarias Notas de Abono Bancarias Extracto Bancario o Estado de Cuenta Corriente

    Qu registros y documentos se necesitan?

    LA CONCILIACIN BANCARIA

  • Es un informe que explica la diferencia natural entre elsaldo segn el mayor y el saldo segn el estado decuenta (extracto bancario).

    LA CONCILIACIN BANCARIADefinicin

    EMPRESA BANCO

    Depsitos Depsitos Cheques Cheques

  • Saldo de efectivo segn Extracto Bancario Ms:

    Aumentos de la Empresa no considerados por el Banco Deducciones del Banco no consideradas por la Empresa

    Menos:

    Aumentos del Banco no consideradas por la Empresa Deducciones de la Empresa no consideradas por el Banco

    Saldo segn registros de la Empresa

    LA CONCILIACIN BANCARIA

    Esquema de conciliacin

  • LA CONCILIACIN BANCARIA

    Esquema de conciliacin

    Saldo segn Extracto Bancario Ms:

    Entregas (depsitos) de la Empresa no considerados por el Banco Notas de Cargo del Banco no consideradas por la Empresa.

    Menos:

    Notas de Abono del Banco no consideradas por la Empresa Cheques girados por la Empresa pendientes o no considerados por el Banco

    Saldo segn Libro Banco de la Empresa

  • LA CONCILIACIN BANCARIA

    Esquema de conciliacin

    Saldo del banco versus Saldo contable.Existen tres razones por las que no coincide el saldo del banco conel que aparece en los libros de la Empresa.1. Depsitos en trnsito. Son depsitos que no aparecen en el

    estado de cuenta actual del banco.2. Cheques pendientes. Son cheques que no se han presentado

    para su cobro. Por lo tanto, el banco an no los ha registrado.3. Errores del banco.

  • LA CONCILIACIN BANCARIAEsquema de conciliacin

    Saldo contable vs saldo bancario.El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece enBancos principalmente por cuatro razones.1. Cargos y/ o abonos bancarios. El importe de los cargos y abonos

    realizados por el banco, no es conocido hasta que se recibe elestado de cuenta bancaria.

    2. Cheques sin fondos. La empresa no tiene manera cierta de saberqu cheques no han sido pagados por falta de fondos hasta que elbanco le devuelve los cheques con el cargo correspondiente

  • LA CONCILIACIN BANCARIA

    Esquema de conciliacin

    Saldo contable vs saldo bancario.El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece enBancos principalmente por cuatro razones.3. Cobro y pago de documentos. El banco puede hacer las veces de

    cobrador y/o pagador de documentos. La empresa recin seinforma de la gestin del banco al recibir el estado bancario, dondese indica el documento cobrado o pagado y tambin elcorrespondiente cargo bancario.

    4. Errores en libros.

  • LA CONCILIACIN BANCARIA

    Mtodos de Conciliacin Bancaria

  • LA CONCILIACIN BANCARIA

    Asientos de regulacin

    Los asientos ajustes se harn tomando como base la siguienteinformacin derivada de la conciliacin:1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Dbito y

    Notas de Crdito.2. Errores u omisiones de la empresaEn resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar losvalores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado elprocedimiento de conciliacin.

  • LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOSMtodos de Conciliacin Bancaria

  • LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOSMtodos de Conciliacin Bancaria

  • Asiento de regulacin

    LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOS

  • Asiento de regulacin

    LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOS

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