Comptos Zizur Mayor 2011

informe de fiscalización SOBRE el ayuntamiento de zizur mayor, ejercicio 2009

Índice

I. INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................................3 II. OBJETIVO ...............................................................................................................................................................5 III. ALCANCE...............................................................................................................................................................6 IV. OPINIÓN ................................................................................................................................................................7

IV.1. Cuenta general del Ayuntamiento y sus OOAA correspondientes al ejercicio 2009 ........................7 IV.2. Legalidad..............................................................................................................................................................................................7 IV.3. Situación financiera a 31 de diciembre de 2009.........................................................................................................7 IV.4. Seguimiento de recomendaciones emitidas en informes anteriores..............................................................8

V. ESTADOS FINANCIEROS.......................................................................................................................................9 V.1. Estado de ejecución del presupuesto consolidado, ejercicio 2009 ..................................................................9 V.2. Resultado presupuestario consolidado, ejercicio 2009.........................................................................................10 V.3. Remanente de tesorería consolidado, ejercicio 2009............................................................................................10 V.4. Balance de situación Consolidado, ejercicio 2009 ...................................................................................................11

VI. COMENTARIOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......................................................................... 12 VI.1. Aspectos generales ....................................................................................................................................................................12 VI.2. Personal. ...........................................................................................................................................................................................13 VI.3. Gastos en bienes corrientes y servicios.........................................................................................................................13 VI.4. Inversiones.......................................................................................................................................................................................15 VI.5. Inventario-Inmovilizado ...........................................................................................................................................................16 VI.6. Urbanismo.......................................................................................................................................................................................16

ANEXO: MEMORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL EJERCICIO 2009 .................... 18


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I. Introducción

La Cámara de Comptos ha realizado, de conformidad con su programa de actuación, la fiscalización de la Cuenta General de 2009 del Ayuntamiento y de sus organismos autónomos: Patronato de Deportes Ardoi, Patronato de Cultura y Patronato de Música.

A uno de enero de 2009 el Ayuntamiento cuenta con una población de 13.348 habitantes y, junto con sus organismos autónomos, presenta las siguientes cifras significativas a 31 de diciembre de 2009:

Entidad Obligaciones reconocidas

Derechos reconocidos

Personal a 31-12-2009

Ayuntamiento 13.032.275,53 12.732.641,41 117 Patronato de deportes Ardoi 557.574,22 548.594,68 0 Patronato de cultura 514.848,33 536.306,57 0 Patronato de música 458.502,10 458.908,07 13

Ajustes de consolidación (690.985,26) (690.985,26)

Total 13.872.214,92 13.585.465,47 130

Nota: En el personal a 31 de diciembre de 2009, se incluyen 8 empleados por Empleo Social y 1

por Inserción Laboral.

El Ayuntamiento forma parte de la Mancomunidad de la Comarca de Pamplona a través de la que presta los servicios de ciclo integral del agua, la gestión y tratamiento de los residuos sólidos urbanos, el transporte urbano comarcal y la gestión del parque fluvial.

Además, participa en la Oficina Comarcal de Rehabilitación de Viviendas y Edificios (ORVE) y en la Asociación Navarra de Informática Municipal (ANIMSA).

El régimen jurídico aplicable a la entidad local, durante el ejercicio 2008, está constituido esencialmente por:

Ley Foral 6/1990 de la Administración Local de Navarra.

Ley Foral 2/1995 de Haciendas Locales de Navarra.

Ley 7/1985 reguladora de las Bases de Régimen Local

Decreto Foral Legislativo 251/1993, Estatuto de Personal al servicio de las Administraciones Públicas de Navarra.

Ley Foral 6/2006 de Contratos Públicos (LFCP), con las peculiaridades establecidas para las entidades locales en la Ley Foral 1/2007.

Ley 30/2007 de Contratos del Sector Público.

Real Decreto Ley 9/2008 de 28 de noviembre por el que se crea un Fondo Estatal de Inversión Local y un Fondo Especial del Estado para la Dinamización de


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la Economía y el Empleo y se aprueban créditos extraordinarios para atender a su financiación.

Ley 38/2003 General de Subvenciones.

Ley Foral 35/2002 de Ordenación del Territorio y Urbanismo (LFOTU).

En materia contable-presupuestaria, el régimen jurídico viene establecido en los Decretos Forales números 270, 271 y 272, todos ellos de 21 de septiembre de 1998, sobre presupuesto y gasto público, estructura presupuestaria y contabilidad para la Administración Local de Navarra.

Bases de ejecución de presupuesto de 2009 y demás normativa interna del Ayuntamiento.

El informe se estructura en seis epígrafes, incluyendo esta introducción. En el segundo epígrafe mostramos los objetivos del informe. En el tercero, el alcance del trabajo realizado. En el cuarto, nuestra opinión sobre la Cuenta General, la legalidad, la situación financiera y seguimiento de anteriores recomendaciones. En el quinto epígrafe se incluyen los principales estados financieros consolidados del Ayuntamiento de Zizur Mayor y de sus organismos autónomos. En el sexto y último, incluimos los comentarios, conclusiones y recomendaciones, por áreas, que estimamos oportunos para mejorar la organización y control interno.

Se incluye además un anexo con la memoria de las cuentas del ejercicio 2009 realizada por el Ayuntamiento.

Agradecemos al personal del Ayuntamiento y de sus organismos autónomos la colaboración prestada en la realización del presente trabajo.


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II. Objetivo

De acuerdo con la Ley Foral 6/1990, de 2 julio, de la Administración Local de Navarra, la Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de Haciendas Locales de Navarra y la Ley Foral 19/1984, de 20 de diciembre, reguladora de la Cámara de Comptos, se ha procedido a realizar la fiscalización de regularidad sobre la Cuenta General del Ayuntamiento de Zizur Mayor correspondiente al ejercicio 2009.

El objetivo del informe consiste en expresar nuestra opinión acerca de:

a) Si la Cuenta General del Ayuntamiento de Zizur Mayor correspondiente al ejercicio 2009 expresa en todos sus aspectos significativos la imagen fiel de la situación económico-financiera de la entidad, de la liquidación de su presupuesto y de los resultados obtenidos y ha sido elaborada de conformidad con los principios y normas contables generalmente aceptados, los cuales han sido aplicados con uniformidad.

b) El grado de observancia de la legislación aplicable a la actividad desarrollada, en el año 2009, por la entidad.

c) La situación financiera de la entidad a 31 de diciembre de 2009.

d) El grado de cumplimiento de las recomendaciones emitidas en informes anteriores.

El informe contiene los comentarios y recomendaciones que estimamos necesarios para mejorar la organización, control interno y gestión del Ayuntamiento.


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III. Alcance

La Cámara de Comptos ha realizado la fiscalización de la Cuenta General del Ayuntamiento de Zizur Mayor que comprende la cuenta del propio Ayuntamiento y de sus organismos autónomos (Patronato de Deportes Ardoi, Patronato de Cultura y Patronato de Música).

Como estados financieros relevantes el Ayuntamiento presenta:

Estado de ejecución del presupuesto, resultado presupuestario del ejercicio y remanente de tesorería consolidados de la entidad y sus organismos autónomos.

Balance de situación consolidado de la entidad y sus organismos autónomos.

Memoria.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias individuales de la entidad y sus organismos autónomos.

El Ayuntamiento tiene implantado el Plan General de Contabilidad Pública. Los organismos autónomos disponen igualmente de contabilidad general mediante una aplicación simplificada del modelo implantado en el Ayuntamiento.

El trabajo se ha ejecutado de acuerdo con los principios y normas de auditoría del sector publico aprobados por la Comisión de Coordinación y de los órganos Públicos de Control Externo del Estado Español y desarrollados por esta Cámara de Comptos en su manual de fiscalización, habiéndose incluido todas aquellas pruebas selectivas o procedimientos técnicos considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias y con los objetivos del trabajo. Dentro de estos procedimientos se ha utilizado la técnica del muestreo o revisión selectiva de partidas presupuestarias u operaciones concretas.

En concreto, para el Ayuntamiento y sus organismos autónomos, se han revisado tanto el contenido y coherencia de sus estados presupuestarios y financieros como los procedimientos administrativos básicos aplicados, analizándose los aspectos fundamentales de organización, contabilidad y control interno.


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IV. Opinión

De acuerdo con el alcance del trabajo realizado hemos analizado la Cuenta General del Ayuntamiento de Zizur Mayor y sus organismos autónomos correspondiente al ejercicio 2009, cuya preparación y contenido son responsabilidad del Ayuntamiento.

Como resultado de nuestro trabajo, se desprende la siguiente opinión:

IV.1. Cuenta general del Ayuntamiento y sus OOAA correspondientes al ejercicio 2009

El inventario de bienes del Ayuntamiento data de 1995 y se encuentra pendiente de actualizar.

Excepto por los efectos de la salvedad mencionada previamente, la Cuenta General del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 expresa, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel de la liquidación de sus presupuestos de gastos e ingresos, de su situación patrimonial a 31 de diciembre y de los resultados de sus operaciones. También contiene la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuadas, de conformidad con principios y normas contables públicos generalmente aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.

IV.2. Legalidad

De acuerdo con el alcance del trabajo realizado, la actividad económica financiera del Ayuntamiento y sus organismos autónomos se ha desarrollado, en general, de conformidad con el principio de legalidad.

IV.3. Situación financiera a 31 de diciembre de 2009

Presentamos a continuación algunos datos relativos al ejercicio 2009:

En 2009 el pleno no aprobó el presupuesto y, por lo tanto, se prorrogó el del año anterior.

El presupuesto definitivo ascendió a 26,6 millones en ingresos y a 20,9 millones en gastos, tras sufrir el presupuesto inicial unas modificaciones de 10 millones, debidas, en su mayor parte, a la incorporación de partidas presupuestarias relacionadas con las inversiones.

Los gastos del ejercicio han sido de 13,8 millones y los ingresos de 13,6 millones, siendo el resultado presupuestario ajustado del ejercicio 231.657 euros de superávit.


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La desviación en la ejecución se produce, básicamente, por el bajo nivel de realización de las inversiones, 3 millones sobre los 9 previstos, y por lo tanto, de su financiación y el descenso en la recaudación del ICIO.

El ayuntamiento no tiene deuda y cuenta con un remanente de tesorería de 33,1 millones, de los que 5,7 son de libre disposición.

Para valorar adecuadamente esta situación financiera es necesario analizar la evolución de algunos indicadores en los últimos años:

2004 2005 2006 2007 2008 2009 Nivel endeudamiento 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Límite endeudamiento 2,16 % 0 % 14,85 % 39,64 % 16,80 % - 1,14 % Capacidad endeudamiento 2,16 % 0 % 14,85 % 39,64 % 16,80 % - 1,14 % Gastos corrientes/hab. 585 624 642 648 750 806 Ingresos tributarios/hab. 317 331 401 687 414 401

De acuerdo con estos datos, vemos que el ayuntamiento no dispone de capacidad para endeudarse, y que la capacidad de endeudamiento entre 2006 y 2008 fue coyuntural, derivada principalmente de los recursos originados por operaciones urbanísticas.

Los gastos corrientes por habitante crecen a un ritmo del 6,62 por ciento anual mientras que los ingresos tributarios lo hacen al 4,81 por ciento anual.

Dada la actual coyuntura económica, que en este ejercicio ha provocado una considerable devolución de ingresos de ICIO del año anterior (255.108 euros) y una disminución de los ingresos patrimoniales (intereses), entendemos que el ayuntamiento debe elaborar un plan económico a medio plazo que contemple los ingresos habituales y recurrentes, los gastos imprescindibles para el funcionamiento y establezca las prioridades con que, en su caso, puedan abordarse nuevas inversiones. Todo ello teniendo en cuenta que se trata de un municipio en crecimiento, lo que puede obligar a incrementar algunos servicios.

IV.4. Seguimiento de recomendaciones emitidas en informes anteriores

En general, siguen pendientes varias de las recomendaciones de carácter administrativo-contable de informes anteriores entre las que se encuentran las relativas a:

• Actualizar y aprobar el inventario municipal.

• Crear el registro del patrimonio municipal del suelo.

• Estudiar las posibilidades de reconversión de los patronatos de deportes y cultura en servicios municipales.

• Aprobar la Plantilla Orgánica


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V. Estados financieros

V.1. Estado de ejecución del presupuesto consolidado, ejercicio 2009

Gastos por capítulo económico

Concepto Previsión

Inicial Modifi-

caciones Previsión definitiva

Obligaciones reconocidas

Pagado Pendiente

Pago % de

ejecución% s/total recon.

Gastos de personal 4.662.859 516.300 5.179.159 4.732.743 4.644.299 88.445 91% 34%

Compras de bienes corrtes. y servicios 5.592.369 91.937 5.684.306 5.098.744 4.745.396 353.348 90% 37%

Gastos financieros 720 36.089 36.809 13 13 0 0% 0%

Transferencias corrientes 499.182 530.821 1.030.003 920.690 510.989 409.701 89% 7%

Inversiones reales 120.000 8.788.137 8.908.137 3.095.225 2.446.770 648.455 35% 22%

Activos financieros 0 54.000 54.000 24.800 19.800 5.000 46% 0%

Total gastos 10.875.130 10.017.284 20.892.414 13.872.215 12.367.267 1.504.948 66% 100%

Ingresos por capítulo económico

Concepto Previsión

Inicial Modifi-

caciones Previsión definitiva


Cobrado Pendiente

cobro % de

ejecución % s/total

recon

Impuestos directos 2.483.900 0 2.483.900 2.637.639 2.418.607 219.032 106% 19%

Impuestos indirectos 2.000.000 0 2.000.000 36.388 23.195 13.193 2% 0%

Tasas y otros ingresos 2.470.849 13.550 2.484.399 2.677.558 2.549.866 127.692 108% 20%

Transferencias corrientes 4.215.409 23.700 4.239.109 4.575.991 4.254.001 321.991 108% 34%

Ingresos patrimoniales 1.069.364 0 1.069.364 703.802 702.756 1.047 66% 5%

Enajenación de inversiones reales 0 0 0 9.359 9.359 0 0% 0%

Transferencias de capital 4.503.450 2.334.298 6.837.748 2.928.347 2.173.597 754.750 43% 22%

Activos financieros 54.000 5.036.188 5.090.188 16.381 16.381 0 0% 0%

Pasivos financieros 0 2.455.000 2.455.000 0 0 0 0% 0%

Total ingresos 16.796.972 9.862.736 26.659.708 13.585.465 12.147.761 1.437.704 51% 100%


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V.2. Resultado presupuestario consolidado, ejercicio 2009

Concepto 2008 2009

+ Derechos reconocidos netos 16.862.031 13.585.465 - Obligaciones reconocidas netas 15.080.215 13.872.215

= Resultado presupuestario 1.781.816 -286.750

AJUSTES - Desviación Financiación positivas 1.577.457 271.492 + Desviación Financiación negativa 152.072 40.433 + Gastos Financiados con Remanente de Tesorería 462.863 749.466

= Resultado presupuestario ajustado 819.294 231.657

V.3. Remanente de tesorería consolidado, ejercicio 2009

Concepto 2008 2009

(+) Derechos pendientes de cobro 30.223.640 1.539.569

(+) Ppto. Ingresos: Ejercicio corriente 602.459 1.437.704 (+) Ppto. Ingresos: Ejercicios cerrados 293.957 389.634 (+) Ingresos extrapresupuestarios 29.615.275 65.040 (+) Reintegros de pagos 840 0 (-) Derechos de difícil recaudación 269.7212 310.002 (-) Ingresos pendientes de aplicar 19.169 42.807

(-) Obligaciones pendientes de pago 1.167.211 1.711.617

(+) Ppto. De Gastos: Ejercicio corriente 995.003 1.504.948 (+) Prpo. Gastos: Ejercicios cerrados 4.240 4.563 (+) Gastos extrapresupuestarios 167.968 202.106 (+) Fondos líquidos de Tesorería 4.400.633 33.270.950 (+) Desviaciones financiación acumuladas negativas 2.871 22.329

= Remanente de tesorería total 33.459.933 33.121.231

Remanente de tesorería por gastos con financiación afectada 1.775.589 1.455.856 Remanente de tesorería por recursos afectados 26.085.391 25.938.288 Remanente de tesorería para gastos generales 5.598.953 5.727.087


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V.4. Balance de situación Consolidado, ejercicio 2009

Activo

Descripción 2008 2009 INMOVILIZADO 60.403.401 63.488.947 Inmovilizado material 19.406.947 20.764.749 Inmovilizado inmaterial 397.843 419.666 Infraestructuras y bienes destinados al uso general 40.596.630 42.302.551 Bienes comunales 0 0 Inmovilizado financiero 1.981 1.981 GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS 0 0,00 Gastos a cancelar 0 0 CIRCULANTE 34.944.385 35.201.024 Existencias 0 0 Deudores 30.512.531 1.892.378 Cuentas financieras 4.420.922 32.299.666 Situaciones Transitorias, ajustes por periodif. 0 0 Resultado Económico del ejercicio (pérdida) 10.932 8.980 TOTAL ACTIVO 95.347.786 98.689.971

Pasivo

Descripción 2008 2009 FONDOS PROPIOS 94.161.406 96.935.547 Patrimonio y reservas 75.406.672 81.051.904 Resultado económico del ejercicio (beneficio) 5.665.753 502.550 Subvenciones de capital 13.088.981 15.381.093 PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 0 0 Provisiones 0 0 ACREEDORES A LARGO PLAZO 0 0 Empréstitos, préstamos y fianzas y depósitos recibidos 0 0 ACREEDORES A CORTO PLAZO 1.186.380 1.754.424 Acreedores presupuestos cerrados y extrapresupuestarios 1.167.211 1.711.617 Partidas pendientes de aplicación y ajustes por periodific. 19.169 42.807 TOTAL PASIVO 95.347.786 98.689.971


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VI. Comentarios, conclusiones y recomendaciones

VI.1. Aspectos generales

El Ayuntamiento ha prorrogado para el ejercicio 2009 el presupuesto aprobado para el ejercicio anterior. Los créditos de ingresos y gastos del presupuesto son, por tanto, los del presupuesto inicial del ejercicio 2008, a excepción de aquellos créditos de gastos no estructurales y aquellos créditos financiados con créditos u otros ingresos específicos percibidos exclusivamente en el ejercicio 2008, a los que, de acuerdo con el artículo 21 del Decreto Foral 270/1998, en el que se regula la prórroga de los créditos del presupuesto de gastos, no afecta dicha prórroga.

El mencionado Decreto Foral no dispone explícitamente de qué forma se prorrogará el presupuesto de ingresos, por lo que el Ayuntamiento, siguiendo los criterios del Departamento de Administración Local, ha prorrogado en el capítulo de transferencias de capital de los ingresos, un importe de 4.503.450 euros, en su mayor parte por ingresos a percibir singularmente en el ejercicio 2008, y que fueron efectivamente percibidos y reconocidos en el estado de ejecución de dicho ejercicio. La prórroga de estos ingresos genera una sobrevaloración en el importe presupuestado de los mismos, si bien no tiene implicaciones a efectos de ejecución presupuestaria.

De la revisión del expediente de presupuesto se desprende que el Ayuntamiento no ha cumplido con las siguientes especificidades detalladas en el Decreto Foral 270/1998, de 21 de septiembre, por el que se desarrolla la Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de Haciendas Locales de Navarra, en materia de presupuestos y gasto público:

- Los plazos de remisión del expediente del presupuesto al pleno y a Administración local, así como el plazo de liquidación del presupuesto.

- La elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del propio Ayuntamiento y sus organismos autónomos.

Los Patronatos de Deportes y de Cultura prestan sus servicios a través de personal e instalaciones del Ayuntamiento.

Recomendamos:

• Cumplir con las especificidades detalladas en el Decreto Foral 270/1998 en

la elaboración del expediente de presupuesto.

• Estudiar la posibilidad de reconversión del Patronato de Deportes y de

Cultura en servicios municipales descentralizados, puesto que carecen de

instalaciones y personal propio.


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VI.2. Personal.

Los gastos de personal del Ayuntamiento ascienden a 4.732.743 euros, representando el 34 por ciento del total de gastos y el 44 por ciento de los gastos corrientes reconocidos en el ejercicio. Con respecto a 2008, el gasto se ha incrementado un 5 por ciento.

Al igual que en el ejercicio 2008, el 91 por ciento del gasto total corresponde al Ayuntamiento y el 9 por ciento al Patronato de Música.

De los 130 empleados a 31 de diciembre de 2009, 117 son del ayuntamiento y 13 del patronato de música. De los del Ayuntamiento 68 son funcionarios, 9 laborales fijos y 40 laborales temporales.

La plantilla orgánica para el 2008 y 2009 no llegó a aprobarse en el ejercicio, por lo que continúa vigente la aprobada para 2007.

Esta falta de aprobación de la plantilla provoca que exista un desfase entre la existente, de 2007, y la realidad y no puedan cubrirse puestos de trabajo necesarios de forma definitiva. Esta situación se agrava si tenemos en cuenta que se trata de un municipio en crecimiento y, por tanto, con nuevas necesidades de personal.

Recomendamos:

• Aprobar la plantilla orgánica del Ayuntamiento y de sus organismos

autónomos. Plantilla que debe responder a los criterios y necesidades que se

establezcan en el plan económico a medio plazo antes comentado.

• Adecuar los puestos de trabajo a lo dispuesto en la plantilla orgánica.

• Utilizar las figuras contractuales adecuadas para la cobertura de vacantes

de plantilla orgánica.

VI.3. Gastos en bienes corrientes y servicios

Las obligaciones reconocidas en este capítulo suman 5.098.744 euros, lo que supone el 37 por ciento del total de gastos del ejercicio y el 47 por ciento de los gastos corrientes. El incremento, con respecto al ejercicio 2007, ha sido del 4 por ciento.

El 84 por ciento de estos gastos corresponden al Ayuntamiento (4.280.147 euros), el 9 por ciento al Patronato de Cultura (477.861 euros), el 6 por ciento al Patronato de Deportes (330.146 euros) y los 10.590 euros restantes, al Patronato de Música.

El detalle de estos gastos es el siguiente:


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Concepto Obligaciones reconocidas

en 2009

Arrendamiento 18.748 Reparaciones, mantenimiento y conservación 465.490 Material, suministros y otros 4.478.150

Indemnizaciones por razón de servicio 113.376 Gastos de publicaciones 22.530

Total 5.098.744

Hemos revisado gastos por compras de bienes corrientes y servicios efectuando, además, el seguimiento de contratos vigentes en 2009 adjudicados en ejercicios anteriores, así como los siguientes expedientes de contratación tramitados en el ejercicio:

Tipo de contrato

Adjudicación

Importe de adjudicación (IVA excluido)

Limpieza Colegio Público Camino de Santiago Asistencia

Negociado sin publicidad comunitaria

86.926

Programa de intervención social en la infancia y juventud

Asistencia Abierto inferior al

umbral comunitario 99.828

Contrato de asistencia para el proyecto de actividades deportivas infantiles

Asistencia Negociado sin

publicidad comunitaria 51.426

Contrato de asistencia de las actividades deportivas y sala de musculación



Contrato de asistencia para el proyecto de actividades de natación curso 2009/2010



Del análisis efectuado, destacamos que, en algunos casos:

- Determinados suministros o asistencias prestados por un mismo acreedor presentan un importe total de las obligaciones que requieren la realización de algún procedimiento de contratación.

- Hay contratos prorrogados por más tiempo del establecido en el pliego de condiciones.

Recomendamos:

Confeccionar todos los documentos exigidos por la normativa vigente, en los

expedientes de modificación que se realicen, así como su confección en el plazo

exigido en dicha normativa.

Realizar procedimientos de contratación para todos los servicios de

suministro y asistencia que superen los importes detallados en la ley de

contratos.


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Cumplir con los plazos máximos de prorroga establecidos en el pliego de

condiciones.

VI.4. Inversiones

Las inversiones realizadas en el ejercicio suman 3.095.225 euros, lo que representa una ejecución del 35 por ciento sobre el presupuesto definitivo (8.908.137 euros).

En relación a 2008, han experimentado un descenso del 39 por ciento debido a la finalización en mayo de 2008 de las obras de urbanización del Sector U-1 de Ardoi adjudicadas en 2005 e iniciadas en 2006. El gasto asociado a este contrato durante 2008 fue de 4,2 millones de euros, mientras que en 2009 ha ascendido a 0,45 millones de euros.

El detalle de las obligaciones es el siguiente:

Concepto Obligaciones

reconocidas en 2009

Infraestructuras y bienes de uso público 1.715.600 Inversiones asociadas al funcionamiento de los servicios 1.357.803 Inversiones inmateriales 21.822

Total 3.095.225

Dentro de las obras de inversiones se incluyen las financiadas con cargo al fondo estatal de inversión local en el año 2009.

Las obras incluidas en este plan son:

- Sustitución de firmes en avenida de Belascoáin.

- Reforma Colegio Camino de Santiago

- Pavimentación aceras casco urbano pueblo

- Alumbrado Ronda San Cristóbal

- Reurbanización Ronda San Cristóbal

La licitación de estas obras ascendió a 2,33 millones. Se adjudicaron por 2,14 millones y se liquidaron por 2,26 millones. En el año 2009 se reciben 1,5 millones y en 2010 los 0,76 millones restantes.

Hemos revisado gastos por inversiones, así como los siguientes expedientes de contratación:


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Tipo de contrato

Adjudicación Importe de

adjudicación (IVA excluido)

Reforma del Colegio Público Camino de Santiago

Obras Abierto inferior al

umbral comunitario y trámite de urgencia

420.142

Reurbanización ronda San Cristóbal y aparcamientos en calle Santa Cruz



525.633

Renovación alumbrado público de la ronda San Cristóbal



462.362

Reurbanización recinto escolar Obras Abierto inferior al

umbral comunitario 1.276.974

Redacción del proyecto de ejecución y dirección obras piscinas de verano



Reforma de Vasos piscinas exteriores Obras Abierto 1.486.306

Del análisis realizado se desprende que las inversiones se han realizado de conformidad con la normativa vigente.

VI.5. Inventario-Inmovilizado

El inventario de bienes del Ayuntamiento data de 1995 y se encuentra pendiente de actualizar.

Recomendamos:

Completar el proceso de escrituración y registro de los bienes municipales,

tanto los de dominio público como los patrimoniales y comunales.

Actualizar y aprobar el inventario municipal, estableciendo un sistema de

control y seguimiento de altas y bajas que facilite su permanente actualización y

su conexión con el inmovilizado en la contabilidad, anotando separadamente los

bienes pertenecientes al patrimonio municipal de suelo.

VI.6. Urbanismo

El plan municipal del Ayuntamiento de Zizur Mayor, aprobado en 2004, fue redactado conforme a la anterior legislación urbanística y adaptado, en sus aspectos más significativos, a la Ley Foral 35/2002 de Ordenación del Territorio y Urbanismo.

El Ayuntamiento no tiene un registro del patrimonio municipal del suelo en el que conste la entrada de los terrenos o ingresos en metálico y su salida con destino


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a las finalidades establecidas en la LFOTU. No obstante, se efectúa un seguimiento, por parte del Ayuntamiento, de los recursos afectados y su aplicación.

Las actuaciones desarrolladas en el ejercicio se detallan en la memoria realizada por el Ayuntamiento y que se presenta como anexo.

De acuerdo con la revisión realizada, el Ayuntamiento cumple de una manera razonable las especificaciones legales en los distintos proyectos urbanísticos. En relación a la organización, se observa que no hay un reparto de tareas definido en el área de urbanismo.

Recomendamos:

Crear el Registro del Patrimonio Municipal del Suelo en cumplimiento con lo

previsto en la LFOTU.

Establecer una estructura organizativa en el área de urbanismo,

identificando y asignando responsables a cada proceso.

Informe que se emite a propuesta del auditor Jesús Muruzábal Lerga, responsable de la realización de este trabajo, una vez cumplimentados los trámites previstos por la normativa vigente.

Pamplona, 8 de marzo de 2011

El presidente, Helio Robleda Cabezas


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Anexo: Memoria de los estados financieros consolidados del ejercicio 2009

Ayuntamiento de Zizur Mayor

Memoria de los Estados Financieros consolidados del ejercicio 2009

AYUNTAMIENTO DE ZIZUR MAYOR – ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, EJERCICIO 2009

2

INDICE

Página 1. ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS .........................................................................3 2. PRESENTACIÓN...................................................................................................................9 3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.......................................................................................10

I Introducción.....................................................................................................................10 II Liquidación presupuestaria del ejercicio .........................................................................11 III Informe sobre la liquidación presupuestaria ...................................................................11 IV Notas a la ejecución de los gastos .................................................................................19 V Notas a la ejecución de los ingresos ..............................................................................23

4. EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMIA ..............................................................................27 5. CONTRATACIÓN.................................................................................................................28 6. BALANCE DE SITUACIÓN..................................................................................................30

I Bases de presentación....................................................................................................30 II Principios contables ........................................................................................................30 III Notas al balance .............................................................................................................31

7. OTROS COMENTARIOS.....................................................................................................32

I Situación fiscal del Ayuntamiento......................................................................................32 II Urbanismo .........................................................................................................................32 III Acontecimientos posteriores al cierre del ejercicio ...........................................................33

8. ANEXOS ..............................................................................................................................34

Anexo I.- Definición de Indicadores .....................................................................................34 Anexo II.- Relación de puestos de trabajo año 2009...........................................................35


3

1.-ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS Se incluyen los siguientes estados contables consolidados del Ayuntamiento de Zizur Mayor y sus Organismos

Autónomos:

• Estado de liquidación del presupuesto consolidado del ejercicio 2009.

• Balance de situación consolidado a 31 de diciembre de 2009.

• Resultado presupuestario consolidado del ejercicio 2009.

• Estado de remanente de tesorería consolidado a 31 de diciembre de 2009.


4

AYUNTAMIENTO ZIZUR MAYOR ESTADO DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2009 (expresado en Euros)

EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR CAPITULOS ECONÓMICOS

Concepto Capítulo Previsión Inicial

Modificaciones Aum./Dism.

Previsión definitiva


Pagos liquidados

Pagos pendientes

% de ejecución

% s/total reconocido

Gastos de personal 1 4.662.858,59 516.300,00 5.179.158,59 4.732.743,21 4.644.298,65 88.444,56 91,38% 98,13% Gastos por compras de bienes corrientes y servicios 2 5.592.368,92 91.937,00 5.684.305,92 5.098.743,56 4.745.395,73 353.347,83 89,70% 93,07%

Gastos financieros 3 720,00 36.089,00 36.809,00 13,18 13,18 0,00 0,04% 100,00%

Transferencias corrientes 4 499.182,00 530.820,94 1.030.002,94 920.689,83 510.989,14 409.700,69 89,39% 55,50%

Inversiones reales 6 120.000,00 8.788.137,17 8.908.137,37 3.095.225,14 2.446.769,90 648.455,24 34,75% 79,05%

Transferencias de capital 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Activos financieros 8 0,00 54.000,00 54.000,00 24.800,00 19.800,00 5.000,00 45,93% 79,84%

Pasivos financieros 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total gastos 10.875.129,51 10.017.284,11 20.892.413,62 13.872.214,92 12.367.266,60 1.504.948,32 66,40% 89,15%

EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR GRUPOS FUNCIONALES

Concepto Grupo Previsión Inicial

Modificaciones Aum/Dism



Pagos liquidados

Pagos Pendientes

% de ejecución


Servicios de carácter general 1 1.228.620,00 163.344,22 1.391.964,22 1.092.062,59 989.688,62 102.373,97 78,45% 90,63%

Protección civil y seguridad ciudadana 2 1.296.870,00 219.285,46 1.516.155,46 1.188.351,60 1.117.528,94 70.822,66 78,38% 94,04%

Seguridad, protección y promoción social 3 1.241.070,00 214.487,00 1.455.557,00 1.309.750,14 1.257.567,08 52.183,06 89,98% 96,02%

Producción bienes públicos carácter social 4 6.796.969,51 8.893.317,55 15.690.287,06 9.483.478,91 8.526.351,06 957.127,85 60,44% 89,91%

Producción bienes públicos carácter econ. 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Regulación económica de carácter general 6 311.600,00 49.889,00 361.489,00 321.610,80 313.145,70 8.465,10 88,97% 97,37%

Activ.econ.y regulac.sectores productivos 7 0,00 0,00 0,00

OOAA advos, comerc,.indust.,financ. 8 0,00 0,00 0,00

Transferencias Administraciones Públicas 9 0,00 0,00 0,00

Deuda pública 0 476.960,88 476.960,88 476.960,88 162.985,20 313.975,68 100,00% 34,17% Total gastos 10.875.129,51 10.017.284,11 20.892.413,62 13.872.214,92 12.367.266,60 1.504.948,32 66,40% 89,15%


5

AYUNTAMIENTO ZIZUR MAYOR ESTADO DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2009 (expresado en Euros)

EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Concepto Capítulo Previsión Inicial

Modificaciones Aum./Dism.



Recaudación liquida

Pendiente cobro

% de ejecución


Impuestos directos 1 2.483.900,00 0,00 2.483.900,00 2.637.639,33 2.418.607,44 219.031,89 106,19% 91,70%

Impuestos indirectos 2 2.000.000,00 0,00 2.000.000,00 36.388,06 23.195,36 13.192,70 1,82% 63,74%

Tasas y otros ingresos 3 2.470.849,00 13.550,00 2.484.399,00 2.677.558,29 2.549.866,23 127.692,06 107,77% 95,23%

Transferencias corrientes 4 4.215.409,00 23.700,00 4.239.109,00 4.575.991,25 4.254.000,53 321.990,72 107,95% 92,96%

Ingresos patrimoniales 5 1.069.364,00 12.550,00 1.069.364,00 703.802,11 702.755,61 1.046,50 65,82% 99,85%

Enajenación de inversiones reales 6 0,00 0,00 0,00 9.958,53 9.358,53 0,00 0,00% 0,00%

Transferencias de capital 7 4.503.450,00 2.334.298,00 6.837.748,00 2.928.347,01 2.173.596,58 754.750,43 42,83% 74,23%

Activos financieros 8 54.000,00 5.023.638,11 5.090.638,11 16.380,89 16.380,89 0,00 0,32% 100,00%

Pasivos financieros 9 0,00 2.455.000,00 2.455.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Total ingresos 16.796.972,00 9.862.736,11 26.659.708,11 13.585.465,47 12.147.761,17 1.437.704,30 50,96% 89,42%


6

AYUNTAMIENTO ZIZUR MAYOR Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS BALANCE DE SITUACIÓN CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Según DECRETO FORAL 272/1998

ACTIVO PASIVO

DESCRIPCIÓN Importe año

Cierre

Importe año

Anterior

Importe año

Cierre

Importe año

Anterior

A INMOVILIZADO 63.488.946,55 € 60.403.401,16 € A FONDOS PROPIOS 96.935.546,71 € 94.161.406,35 €

1 INMOVILIZADO MATERIAL 20.764.749,27 € 19.406.946,74 € 1 PATRIMONIO Y RESERVAS 81.051.903,79 € 75.406.671,88 €

2 INMOVILIZADO INMATERIAL 419.665,90 € 397.843,40 € 2 RESULTADO ECONÓMICO EJERCICIO (BENEFICIO) 502.549,71 € 5.665.753,57 €

3 INFRAESTRUCTURAS Y BIENES DESTINADOS AL USO GENERAL 42.302.550,67 € 40.596630.31 € 3 SUBVENCIONES DE CAPITAL 15.381.093,21 € 13.088.980,90 €

4 BIENES COMUNALES 0,00 € 0,00 € B PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 0,00 € 0,00 €

5 INMOVILIZADO FINANCIERO 1.980,71 € 1.980,71 € 4 PROVISIONES 0,00 € 0,00 €

B GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS 0,00 € 0,00 € C ACREEDORES A LARGO PLAZO

0,00 € 0,00 €

6 GASTOS CANCELAR 0,00 € 0,00 € 4 EMPRÉSTITOS, PRÉSTAMOS Y FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS 0,00 € 0,00 €

C CIRCULANTE 35.201.023,95 € 34.944.385,29 € D ACREEDORES A CORTO PLAZO 1.754.423,79 € 1.175.052,97 €

7 EXISTENCIAS 0,00 € 0,00 € 5 ACREEDORES DE PRESUPUESTOS CERRADOS Y EXTRAPRESUPUESTARIOS 1.711.616,94 € 1.167.210,97 €

8 DEUDORES 1.892.377,73 € 30.512.531,02€ 6 PARTIDAS PTES DE APLICACIÓN Y AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN 42.806,85 € 19.169,13 €

9 CUENTAS FINANCIERAS 33.299.666,68 € 4.420.922,39 € 10 SITUAC. TRANSITORIAS DE FINANC., AJUSTES

POR PERIODIFICACIÓN 0,00 € 0,00 €

11 RTDO. PENDIENTE DE APLICACIÓN (PERDIDA DEL EJERCICIO) 8.979,54 € 10.931,88 €

TOTAL ACTIVO 98.689.970,50 € 95.347.786,45 € TOTAL PASIVO 98.689.970,50 € 95.347.786,45 €


7

RESULTADO PRESUPUESTARIO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2009

CONCEPTO EJERCICIO ANTERIOR

EJERCICIO DE CIERRE

Derechos reconocidos netos 16.862.030,88 13.585.465,47

Obligaciones reconocidas netas 15.080.215,22 13.872.214,92

RESULTADO PRESUPUESTARIO 1.781.815,66 -286.749,45

AJUSTES

- Desviación Financiación positiva 1.577.457,27 271.491,74

+ Desviación Financiación negativa 152.071,92 40.432,94

+ Gastos Financiados con Remanente de Tesorería 462.863,51 749.465,99

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 819.293,82 231.657,74 El resultado de las operaciones presupuestarias del ejercicio corriente viene determinado por la diferencia entre los derechos liquidados durante el ejercicio y las obligaciones reconocidas durante el mismo período, ambos registrados por sus valores netos, es decir, una vez deducidos aquellos derechos y obligaciones anuladas.

Dicho resultado presupuestario se ha ajustado en función de las obligaciones financiadas con remanentes de tesorería y de las diferencias por recursos financieros afectados a gastos.


8

ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Euros Concepto

Ejercicio de anterior

Ejercicio de cierre

% Variación

(+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 30.223.640,16 1.539.569,11 -94,91%

(+) Ppto. Ingresos: Ejercicio corriente 602.459,65 1.437.704,30

(+) Ppto. Ingresos: Ejercicios cerrados 293.956,77 389.633,48

(+) Ingresos extrapresupuestarios 29.615.274,60 65.039,95

(+) Reintegros de Pagos 840,00

(-) Derechos de difícil recaudación -269.721,73 -310.001,77

(-) Ingresos pendientes de aplicar -19.169,13 -42.806,85

(-) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 1.167.210,97 1.711.616,94 46,64%

(+) Ppto. De Gastos: Ejercicio corriente 995.003,06 1.504.948,32

(+) Ppto. Gastos: Ejercicios cerrados 4.239,88 4.562,79

(+) Dev. de Ingresos 0,00 0,00

(+) Gastos Extrapresupuestarios 167.968,03 202.105,83

(-) Gastos Pendientes de Aplicación 0,00 0,00

(+) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA 4.400.633,32 33.270.949,88 656,05%

(+) DESVIACIONES FINANCIACIÓN ACUMULADAS NEGATIVAS

2.871,00 22.328,98

= REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL 33.459.933,51 33.121.231,03 -1,01%

Remanente de tesorería por gastos con financiación afectada 1.775.588,75 1.455.856,16 -18,01%

Remanente de tesorería por recursos afectados 26.085.391,32 25.938.287,85 -0,56%

Remanente de tesorería para gastos generales 5.598.953,44 5.727.087,02 2,29%


9

2.-PRESENTACIÓN

La Cuenta General del Ayuntamiento de Zizur Mayor presenta una ejecución del presupuesto de gastos del 66,40% y del de ingresos del 50,95%. Hay que tener en cuenta que el presupuesto del 2009 es el prorrogado del ejercicio 2008, por tanto, en el presupuesto de 2009 se han tenido en cuenta todos los ingresos que venían del 2008, habiéndose ajustado conforme establece el Decreto Foral 271/1998.

Indicar que se ha ejecutado el 90,13 % de los gastos corrientes y el 86,51% de los ingresos corrientes y que los ingresos corrientes fueron inferiores a los gastos corrientes en 120.810,74€.

Por otro lado, el gasto de capital ha tenido una ejecución, del 34,81 % de lo presupuestado, esto es debido a que no se produjo el reconocimiento y liquidación de todo el crédito presupuestado para el ejercicio 2009, debiéndose realizar en el ejercicio 2010, respecto a diversos gastos de la Urbanización de la U-1 del Sector Ardoi que han quedado pendientes, así como la obra de reurbanización del recinto escolar y la de cubiertas del recinto escolar.

Los ingresos de capital tuvieron una ejecución del 20,55%. Esta ejecución se debe fundamentalmente a que los ingresos previstos son los presupuestados del ejercicio 2008 que han pasado al presupuesto del ejercicio 2009, como consecuencia de la prórroga del presupuesto de 2008.

Las inversiones más significativas en el ejercicio 2009 han sido las obras de reformas en el Colegio Público Camino de Santiago por 566.062,47 €, las obras de reurbanización de la Ronda S. Cristobal por importe de 668.282,35€, obras de pavimentación de aceras del Casco Urbano de Zizur Mayor que ascienden a 404.549,09€, las obras de renovación del alumbrado público Ronda S. Cristobal que ascienden a 541.697,28€, la sustitución de firmes en avenida Belascoain que ascendió a 123.608,60€. También hay que resaltar gastos por un importe de 452.358,54 € en la partida de urbanización de la unidad de ejecución U-1 del Sector Ardoi del Plan Municipal de Zizur Mayor, y gasto por importe de 135.707,09 en la partida de reforma instalaciones deportivas, lo que supone el 93,44 % del total de las inversiones ejecutadas.

Finalmente destacar que el Ayuntamiento de Zizur Mayor no tiene préstamos concertados, por lo que su endeudamiento es nulo.

Zizur Mayor, 20 de agosto de 2010.

EL ALCALDE

Pedro Huarte Iribarren


10

3.-EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA I. INTRODUCCIÓN El Ayuntamiento de Zizur Mayor situado en la comarca de Pamplona, colindante con Pamplona, cuenta a 1 de enero de 2009 con una población de 13.348 habitantes.

Para el desarrollo de su actividad se ha dotado de los siguientes organismos autónomos y entidades:

• Patronato Municipal de Cultura

• Patronato de Deportes Ardoi

• Patronato de la Escuela de Música

Las aportaciones del Ayuntamiento a sus Organismos Autónomos, en cuanto a transferencias corrientes y de capital, son las siguientes:

Organismos Autónomos Patronato Municipal de Cultura

Patronato de Deportes Ardoi

Patronato de la Escuela de Música

Transferencias corrientes 319.047,60 214.822,30 157.115,36 Transferencias de capital 0,00 0,00 0,00

El Ayuntamiento integra en sus cuentas las de los mencionados organismos autónomos. Las cifras más significativas en 2009 del Ayuntamiento y sus organismos se indican en el cuadro siguiente:

Euros

Entidad Obligaciones reconocidas


Personal a 31-XII-2009

Ayuntamiento 13.032.275,53 12.732.641,41 117 Patronato Municipal de Cultura 514.848,33 536.306,57 0 Patronato de Deportes Ardoi 557.574,22 548.594,68 0 Patronato de la Escuela De Música 458.502,10 458.908,07 13

Total 130 Mancomunidades El Ayuntamiento forma parte de la Mancomunidad de la Comarca de Pamplona a través de la cual se prestan los servicios del ciclo integral del agua, la gestión y tratamiento de residuos sólidos urbanos y los servicios de transporte público de viajeros.


11

II. LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO 2009 Principios y criterios contables aplicados al estado de liquidación del presupuesto Las operaciones presupuestarias y contables se han realizado de acuerdo con los principios presupuestarios y contables establecidos en la Ley Foral 2/1995 de Haciendas Locales de Navarra y en el Decreto Foral 272/1998 por el que se aprueba la Instrucción General de Contabilidad para la Administración Local de Navarra.

Igualmente se han aplicado las normas establecidas en la Ley Foral 2/1995 de Haciendas Locales de Navarra y en los Decretos Forales que la desarrollan, el D.F. 270/1998, en materia de presupuestos y gasto público, así como en el D.F. 271/1998, en materia de estructura presupuestaria.

III.-INFORME SOBRE LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA. 1) Aspectos generales:

El Presupuesto General Unico del Ayuntamiento de Zizur Mayor vigente en el 2009 es el presupuesto prorrogado automáticamente del ejercicio 2008 por Decreto de Alcaldía, no habiéndose aprobado durante el ejercicio 2009 el presupuesto general único del Ayuntamiento para el ejercicio 2009.

El Presupuesto consolidado inicial en el estado de gastos ascendió a 10.875.129,51€ y en el estado de ingresos a 16.796.972,00 €

Durante el ejercicio se aprobaron las siguientes Modificaciones Presupuestarias:

• Ayuntamiento de Zizur Mayor

• Incorporaciones de Créditos, por importe de 2.726.582,23 €, financiadas 302.153,28 € con

Remanente de Tesorería para Gastos Generales, y con Remanente de Tesorería por la

existencia de Recursos Afectos en 813.999,50 € y con Remanente de Tesorería por Gastos con

Financiación Afectada en 1.610.429,45 €.. Estas Modificaciones Presupuestarias fueron

aprobadas mediante Decreto de Alcaldía núm. 328/2009, de 11 de junio. Los remanentes de

crédito que se incorporaron fueron los comprometidos y no comprometidos en el ejercicio 2008.

• Alzas de Pleno, por importe de 48.172,00 y 36.089,00 € y 70.287,00€, fue aprobado por el Pleno

del Ayuntamiento en sesión celebrada el día 18 de febrero de 2009, de 23 de abril de 2009, de

28 de mayo de 2009.

• Crédito Extraordinario, por un importe total de 2.455.000,00 € y 60.750,00€ y 738.000,00 € y

76.400,00 € y 476.960,88€ , fue aprobado por el Pleno del Ayuntamiento en sesión celebrada el

día 23 de abril de 2009 y el día 25 de junio de 2009 y el día 4 de septiembre de 2009, y el día 1

de octubre de 2009 y el día 26 de noviembre y fue financiado con los siguientes recursos:

• Crédito para financiación de inversiones ...................................................2.455.000,00 €

• Remanente Líquido de tesorería para Gastos Generales ............................605.710,88 €

• Remanente Liquido de tesorería por recursos afectos .................................746.400,00 €


12

• Suplemento de crédito, por un importe total de 944.945,00 €, fue aprobado por el Pleno del

Ayuntamiento en sesión celebrada el día 25 de junio de 2009, y fue financiado con los

siguientes recursos:

- Remanente Líquido de tesorería para Gastos Generales ..........................494.845,00 €

- Remanente Liquido de tesorería para gastos financiación afectada..........165.159,30 €

- Remanente Liquido de tesorería por recursos afectos.....................................284.940,70 €

- Generación de Crédito , por un importe total de 2.334.298,00 €, fue aprobado por el Pleno del Ayuntamiento en sesión celebrada el día 18 de febrero de 2009, y fue financiado con los siguientes recursos:

• Fondo Estatal de Inversión Local ........................................................2.334.298,00 €

• También se aprobaron, mediante decreto de Alcaldía, transferencias de crédito entre partidas del mismo

grupo de función, por importe de 8.000,00€.

− Modificaciones Presupuestarias 2009 Ayuntamiento de Zizur Mayor

Concepto Capítulo Modificaciones Aum./Dism.

Gastos de personal 1 452.300,00 Gastos por compras de bienes corrientes y servicios 2 96.137,00 Gastos financieros 3 36.089,00 Transferencias corrientes 4 530.820,94 Inversiones reales 6 8.788.137,17 Transferencias de capital 7 0,00 Activos financieros 8 0,00 Pasivos financieros 9 0,00

Total gastos 9.967.484,11

• Patronato Municipal de Cultura de Zizur Mayor

- No se han realizado modificaciones presupuestarias en el ejercicio

• Patronato de Deportes Ardoi:

- Crédito Extraordinario, por un importe total de 78.000,00 €, fue aprobado por el Pleno del

Ayuntamiento en sesión celebrada el día 1 de octubre de 2009, y fue financiado con la baja de

crédito de otra partida del mismo grupo de función por dicho importe, lo que no ha implicado alza en

el presupuesto. los siguientes recursos:

• Patronato Escuela de Música:

- Crédito extraordinario, por un importe total de 49.800,00 €, fue aprobado por Pleno del Ayuntamiento

en sesión celebrada el día 1 de octubre de 2009, y fue financiado con los siguientes recursos:

- Remesa de Recibos .......................................................................................................1.162,00 €

- Matriculas .......................................................................................................................8.700,00 €

- Subvención Gobierno de Navarra ................................................................................15.000,00 €


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- Subvención Caja Navarra ............................................................................................12.550,00 €

- Remanente Líquido de tesorería para Gastos Generales ..............................................29.000,00 €

- Transferencias de crédito por importe de 4.200 €.

Modificaciones Presupuestarias 2009

Concepto Capítulo Modificaciones Aum./Dism.

Gastos de personal 1 54.000,00 Gastos por compras de bienes corrientes y servicios 2 0,00 Gastos financieros 3 0,00 Transferencias corrientes 4 -4.200,00 Inversiones reales 6 0,00

Total gastos 49.800,00

Como consecuencia de todas estas modificaciones presupuestarias el Presupuesto Consolidado definitivo se situó finalmente en el estado de gastos en 10.875.129,51 €. Y en el estado de ingresos en 16.796.972,00€.

2) Grado de ejecución del presupuesto consolidado Durante el ejercicio 2009 se aprobaron Modificaciones Presupuestarias que supusieron un incremento del crédito inicial del Presupuesto 2009 de.10.017.284,10 € que fueron financiadas con Remanente Líquido de Tesorería, con el fondo estatal de inversión local aprobado para el ejercicio 2009, bajas parciales y totales de partidas y con crédito, si bien es cierto que no se ha llegado ha solicitar préstamo alguno a una entidad finalmente, puesto que, como ya recogían los informes de modificación presupuestaria la existencia de Remante Líquido suficiente ha permitido subsumirse el gasto correspondiente a dichas inversiones.

Los Derechos Reconocidos Netos ascendieron a 13.585.465,47 € lo que supone un grado de ejecución del presupuesto de ingresos del 50,96%. Los ingresos más significativos son las tasas, precios públicos y otros ingresos, que se ejecutaron en el 107,77%, las transferencias corrientes, que se ejecutaron en el 107,95% y los ingresos directos que supusieron el 106,19%. Y de los Derechos reconocidos se han cobrado el 89,42%.

Las Obligaciones Reconocidas Netas ascendieron en el ejercicio 2009 a 13.872.214,92€ lo que supone un grado de ejecución del presupuesto de gastos del 66,40%.Los gastos más significativos son: los gastos de personal, que se ejecutaron en el 91,38%, los Gastos por Compras de Bienes Corrientes y Servicios, que suponen el 89,70% del total de lo presupuestado, y las transferencias corrientes que representan el 89,39%. Se pagaron el 89,15% de las Obligaciones.

Del saldo pendiente de pago de ejercicios anteriores que ascendió a 999.242,94€ se pagaron 994.680,25€ lo que supone un grado de realización del 99,54%. El grado de realización del saldo


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pendiente de cobro de ejercicios anteriores fue del 57,89% sobre un total de 877.723,83 €, ya que se cobraron 508.090,36€.

3) Obligaciones financiadas con remanente de tesorería • Ayuntamiento de Zizur Mayor

BOLSA DE VINCULACION

Créditos Iniciales Modificaciones financiadas con R.T.

Créditos Definitivos

Obligaciones Reconocidas

Gastos financiados con el Remanente Tesorería

1 01300 47001 0,00 476.960,88 476.960,88 476.960,88 476.960,881 1 830 0,00 54.000,00 54.000,00 24.800,00 24.800,001 120 623 0,00 10.000,00 10.000,00 2.668,00 2.668,001 120 626 0,00 47.614,20 47.614,20 41.668,73 41.668,731 121 625 0,00 8.581,30 8.581,30 3.134,32 3.134,321 122 625 0,00 4.548,72 4.548,72 3.651,25 3.651,251 222 624 0,00 38.000,00 38.000,00 33.570,00 33.570,001 222 625 0,00 22.018,91 22.018,91 2.262,92 2.262,921 3 1 1.071.650,00 141.200,00 1.212.850,00 1.095.598,30 23.948,301 311 625 0,00 3.000,00 3.000,00 2.285,20 2.285,201 4 1 1.281.200,00 116.200,00 1.397.400,00 1.353.697,96 72.497,961 422 601 0,00 300.000,00 2.155.000,00 57.121,78 0,001 422 622 0,00 15.000,00 607.715,65 568.092,47 0,001 432 601 0,00 419.389,38 3.435.510,86 1.639.440,05 0,001 432 623 0,00 5.099,09 5.099,09 3.451,35 3.451,351 432 625 0,00 18.000,00 18.000,00 246,82 246,821 432 648 0,00 249.909,36 249.909,36 21.822,50 21.822,501 433 621 0,00 60.000,00 609.221,62 551.456,69 2.235,071 447 601 0,00 9.683,46 9.683,46 9.679,75 9.679,751 451 625 0,00 4.800,00 4.800,00 3.172,83 3.172,831 452 622 0,00 45.000,00 645.000,00 136.451,81 0,001 452 625 0,00 25.000,00 25.000,00 655,25 655,251 453 625 0,00 6.809,45 6.809,45 5.034,89 5.034,891 6 1 220.500,00 13.800,00 232.800,00 229.841,66 9.341,661 1 1 549.270,00 38.600,00 587.870,00 530.538,42 0,001 2 1 1.138.370,00 154.000,00 1.292.370,00 1.073.880,36 0,001 222 622 0,00 5.266,55 5.266,55 0,00 0,001 4 2 3.674.560,00 30.850,00 3.705.410,00 3.471.948,16 0,001 421 622 0,00 15.000,00 15.000,00 0,00 0,001 422 621 0,00 12.300,00 12.300,00 0,00 0,001 422 625 0,00 700,00 700,00 0,00 0,001 42200 62203 0,00 700.000,00 700.000,00 0,00 0,001 423 622 0,00 46.400,00 46.400,00 0,00 0,001 43100 4800 40.000,00 47.360,06 87.360,06 2.705,24 0,001 432 621 0,00 15.000,00 15.000,00 0,00 0,001 432 622 120.000,00 44.958,00 164.958,00 0,00 0,001 451 622 0,00 3.000,00 3.000,00 0,00 0,001 453 622 0,00 40.000,00 40.000,00 0,00 0,00 17.955.158,11 11.345.837,59 TOTAL 3.248.049,36 743.087,68


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• Patronato Escuela de Música:

BOLSA DE VINCULACION

Créditos Iniciales

Modificaciones financiadas con R.T.

Créditos Definitivos


Gastos financiados con el Remanente Tesorería

0 4 1 400.083,59 12.550,00 454.083,59 447.911,90 6.378,31TOTAL 12.550,00 6.378,31 4) Desviaciones de financiación en gastos con financiación afectada Durante el presente ejercicio económico se han ejecutado los proyectos de gasto que se relacionan en el presente apartado y que presentan las siguientes desviaciones de financiación.

PROYECTO: 2004 02 URBANIZACIÓN U-1, SECTOR ARDOI

Gasto con Financiación Afectada: 2006 2007 2008 2009 2009

Partida Descripción Obligaciones reconocidas



Obligaciones reconocidas Previsión

1 4325160101 Urbanización U-1, Sector Ardoi 14.722.859,01 21.525.411,83 3.716.932,05 452.358,54 42.048.488,54IMPORTE TOTAL ACTUALIZADO

Por conceptos de ingresos, las desviaciones de financiación tanto anuales como acumuladas en gastos con financiación afectada presentan el siguiente detalle:

2006 2007 2008 2009 Desviaciones Financiación 2009 Partida

Descripción Dchos

líquidos Derechos

liquid. Derechos

Liquid. Derechos

liquid. Coef. Finan. Anual Acumulada Previsión

1 79100 Cuotas Urbanización U-1, Sector Ardoi 20.351.695,30 10.625.315,73 3.808.971,66 636.234,70 84,2883% -18.103,96 65.271,77 35.441.954,38

1 75506 Transferencia Convenio suelo-vivienda

0.00 1.682.833,89 0,00 0,00 4,0021% 16.542,34 35.640,71 1.682.833,89

1 76301 Conv. Ser. Comarca Pamplona 0,00 0,00 892.459,34 26.427,75 2,1853% 254.949,40 1.354.943,68 918.887,09

TOTAL 20.351.695,30 12.308.149,62 4.701.431,00 662.662,45 90,4757% 253.387,78 1.455.856,16 38.043.675,36

Como consecuencia de la demolición de la construcción de la perrera municipal para la ejecución de la urbanización como recoge entre las construcciones a demoler en el proyecto de reparcelación de la U-1 Sector Ardoi, se procedió a la indemnización al Ayuntamiento por importe de 9.358,53 euros, se procede a computar dicho gasto en el ejercicio 2009 en la partida 4325160101 “Urbanización U-1 Sector Ardoi” y el ingreso se refleja presupuestariamente en la partida 1 61902 “Expropiación perreras parcela 813” . Este cobro lo afloro con la última cuota de urbanización( tener en cuenta que dicho gasto se ha financiado a través de las cuotas de urbanización del resto de propietarios que no son Ayuntamiento).

También se procede a regularizar las partidas 33202 con la partida 79100, dado que en el ejercicio 2005 se imputó por error mayor importe en la partida de gestión que el que correspondía, dado que dicho importe correspondía a la partida 79100, además, de regularizar las partidas en el importe de 40.98 euros que se imputan a la partida 33202 desde la partida 79100 del ejercicio 2008 por error cometido al imputar la factura 1/2008, que se recogió por 1909.37 euros cuando correspondían 1950.34€. Por ello, se procede a llevar a cabo una devolución en la partida 33202 por importe de 5.228,33 y a imputar dicho ingreso a la partida 79100 que es realmente a la que le corresponde, de acuerdo con lo establecido en los articulos 144 y 163 del Decreto Foral 272/1998.

PROYECTO: 2008 01 COMPLEJO MULTIFUNCIONAL-CULTURA

Gasto con Financiación Afectada: 2008 2009 Previsión

Partida Descripción Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas Actualizada


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1 4325160101 COMPLEJO MULTIFUNCIONAL 75.042,00 0,00 75.042,00IMPORTE TOTAL ACTUALIZADO

Por conceptos de ingresos, las desviaciones de financiación acumuladas en gastos con financiación afectada presentan el siguiente detalle:

2008 2009 Desviaciones Financiación Partida

Descripción Derechos

Liquid. Derechos

liquid. Coef. Finan.

Anual Acumulada Previsión

1 75508 G.N. SUBVENC. CASA CULTURA 34.650,00 0,00 46,1741 0,00 0,00 34.650,00TOTAL 34.650,00 0,00 46,1741 0,00 0,00 34.650,00

Proyecto que finalmente no ha sido ejecutado en cuanto a la ejecución material de la obra como consecuencia de la falta de consenso político, lo que ha implicado la imposibilidad de continuar con dicho proyecto de gastos, por lo que se produce el cierre del mismo con el importe ejecutado hasta la fecha de cierre del presente ejercicio.

PROYECTO: 2009 01 INVERSION INSTALACIONES DEPORTIVAS

Gasto con Financiación Afectada: 2009 Previsión

Partida Descripción Obligaciones reconocidas Actualizada

1 4520262201 REFORMA INSTALACIONES DEPORTIVAS 88.510,38 1.981.962,01 IMPORTE TOTAL ACTUALIZADO

Por conceptos de ingresos, las desviaciones de financiación acumuladas en gastos con financiación afectada presentan el siguiente detalle:

2008 2009 Desviaciones Financiación Partida

Descripción Derechos

Liquid. Derechos

liquid. Coef. Finan. Anual Acumulada Previsión

1 75508 SUBV. ESTATAL ADECUACION PISICINAS MUNICIPALES

0,00 0,00 25,2275 -22.328,98 -22.328,98 500.000,00

TOTAL 0,00 0,00 25,2275 -22.328,98 -22.328,98 500.000,00

7. RECURSOS AFECTOS

Los recursos afectos, así como su aplicación, en este ejercicio, se muestran en el cuadro siguiente:

Tipo de recursos Saldo inicial Importe Afectado Importe aplicado Importe final

A INGRESOS POR APROVECHAMIENTOS URBANISTICOS 234.607,02 0,00 0,00

234.607,02

B ENAJENACION O GRAVAMEN BIENES Y DCHOS PATRIM. 1 4325160101 Urbanización U-1 Sector Ardoi 1 4520262201 Reforma Instalaciones Deportivas

19.552.747,33 9.358,53 156.462,00

43.083.87113.378,13

19.405.643,86

C APORTACION PROPIETARIOS SECTOR ARDOI SEGÚN CONVENIO

1 77000 Aportación Propietarios Sector Ardoi (5%) 6.298.036,97 0.00 0,00 6.298.036,97

TOTAL 26.085.391,32 9.358,53 109.265,29 25.938.287,85

Respecto de los recursos afectos por enajenación o gravamen de bienes y derechos patrimoniales,

señalar que los ingresos o recursos generados por la enajenación de parcelas del Sector Ardoi,

recogidas en las escrituras de compraventa de marzo de 2007, al corresponder al patrimonio municipal

del suelo, su destino deben ser los fines recogidos en la legislación urbanística, ley foral 35/2002, puesto


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que corresponden a cesiones obligatorias de suelo y a patrimonio del Ayuntamiento adscrito al

patrimonio municipal del suelo.

Los recursos afectos por enajenación o gravamen de bienes y derechos patrimoniales han financiado

todas las inversiones señaladas en el cuadro anterior.

La aportación realizada por los propietarios de la U-1 del Sector Ardoi de acuerdo con el convenio

firmado entre éstos y el Ayuntamiento, el 20 de octubre de 2003, y que asciende a 6.298.036,97 €,

deberá destinarse a financiar nuevas dotaciones, equipamientos y servicios que la nueva ordenación

exige en dicho Sector.

Los recursos afectos por ocupación de edificaciones (perreras municipales) obtenidos en virtud del

proyecto de reparcelación voluntaria de la Unidad de Ejecución A-29 del Plan Municipal de Zizur Mayor,

aprobado por la Junta de Gobierno Local en sesión celebrada el 4 de abril de 2008, y que asciende a

9.358,53 €, deberán destinarse a financiar nuevas dotaciones, equipamientos o servicios, conforme a la

ordenación municipal.

Las diferencias positivas anuales, que en este ejercicio son de cero euros, son equivalentes a las

desviaciones de financiación positivas y tienen incidencia en el Resultado Presupuestario

disminuyéndolo, mientras que las diferencias negativas por el contrario no tienen sentido, ya que se trata

de gestionar los ingresos que se han obtenido.

Además el importe final de recursos afectos, 25.938.287,85 €, configura el Remanente de Tesorería por

Recursos Afectos.

6) Estimación de los saldos de dudoso cobro.

En este apartado se recoge el proceso de estimación de los derechos pendientes de cobro que se

consideran de difícil o imposible realización, de acuerdo con lo establecido en el punto 3 del artículo 97

del Decreto Foral 270/98, de Presupuesto y Gasto Público.

Se consideran derechos pendientes de difícil o imposible recaudación:

Año de liquidación Porcentaje dudoso cobro

Derechos pendientes de cobro a 31/12

Derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación

2008 50% 159.263,40 79.631,70 Anteriores al 2008 100% 230.370,07 230.370,07

TOTAL 380.633,47 310.001,77

7) Resultado Presupuestario

RESULTADO PRESUPUESTARIO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2008

CONCEPTO AYUNTA-MIENTO

PATRONATOCULTURA

PATRONATODEPORTES

PATRONATO ESC. MUSICA

RESULTADO CONSOLIDADO

12.732.641,41 536.306,57 548.594.68 458.908,07 13.585.465,47


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Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas netas 13.032.275,53 514.848,33 557.574.22 458.502,10 13.872.214,92RESULTADO PRESUPUESTARIO -299.634,12 21.458,24 -8.979,54 405.97 -286.749,45

AJUSTES Desviación Financiación positiva 271.491,74 271.491,74Desviación Financiación negativa 40.432,94 40.432,94Gastos Financiados Reman.Tesor. 743.087,68 6.378,31 749.465,99

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTAD 212.394,76 21.458,24 -8979,54 6.784,28 231.657,74

El resultado de las operaciones presupuestarias del ejercicio corriente viene determinado por la diferencia entre los derechos liquidados durante el ejercicio y las obligaciones reconocidas durante el mismo período, ambos registrados por sus valores netos, es decir, una vez deducidos aquellos derechos y obligaciones anuladas. El Resultado Presupuestario Consolidado tiene en cuenta los ajustes realizados como consecuencia de las transferencias que se producen entre el Ayuntamiento y los distintos Patronatos.

Dicho resultado presupuestario se ha ajustado en función de las obligaciones financiadas con remanentes de tesorería y las desviaciones de financiación anuales positivas y negativas.

8) Remanente de tesorería

ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

Euros Concepto

AYUNTA-MIENTO

PATRONATO CULTURA

PATRONATO DEPORTES

PATRONATO ESC. MUSICA

CONSOLI-DADO

(+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 1.490.224,16 49.181,91 0,00 163,04 1.539.569,11 (+) Ppto. Ingresos: Ejercicio corriente 1.388.777,86 48.763,40 0,00 163.04 1.437.704,30 (+) Ppto. Ingresos: Ejercicios cerrados 389.504,08 129,40 0 389.633,48 (+) Ingresos extrapresupuestario 64.621,44 418.51 0,00 0,00 65.039,95 (+) Reintegros de Pagos 0,00 0.00 0 0,00 (-) Derechos de difícil recaudación -309.872,37 -129,40 0 -310.001,77 (-) Ingresos pendientes de aplicar -42.806,85 0,00 0 -42.806,85 (-) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 1.535.500,58 32.495,31 119.558,22 24.062,83 1.711.616,94 (+) Ppto. De Gastos: Ejercicio corriente 1.371.816,57 28.911,42 96.171,97 8.048,36 1.504.948,32 (+) Prpo. Gastos: Ejercicios cerrados 4.395,47 59,32 108,00 0,00 4.562,79 (+) Dev. De Ingresos 0,00 0,00 0,00 (-) Gastos Pendientes de Aplicación 0,00 0,00 0,00 (+) Gastos extapresupuestarios 159.288,54 3.524,57 23.278,25 16.014,47 202.105,83 (+) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA 32.833.913,62 143.933,53 213.125,01 79.977,93 4.400.533,32(+) DESVIACIONES FINANCIACIÓN

ACUMULADAS NEGATIVAS 22.328,98 22.328,98

= REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL 32.810.966,18 160.620,13 93.566,79 56.077,93 33.121.231,03Remanente de tesorería por gastos con financiación afectada 1.455.856,16 1.455.856,16

Remanente de tesorería por recursos afectados 25.938.287,85 25.938.287,85

Remanente de tesorería para gastos generales 5.416.822,17 160.620,13 93.566,79 56.077,93 5.727.087,024

El remanente de tesorería está integrado por los fondos líquidos de tesorería, más los derechos pendientes de cobro, eliminados ya los derechos de difícil recaudación, menos las obligaciones pendientes de pago, a la fecha de finalización del ejercicio. El Remanente de Tesorería Total se divide


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en tres tipos de remanente, por gastos con financiación afectada, por recursos afectos y para gastos generales.

9) Indicadores.

2004 2005 2006 2007 2008 2009

Habitantes 12.833 13.052 13.197 13.319 13.341 13.348

Grado de ejecución de ingresos 99,52% 105,26% 159,06% 60,02% 85,77% 50,96%

Grado de ejecución de gastos 78,23% 69,59% 71,65% 74,96% 76,71% 66,40%

Cumplimiento de cobros 96,71% 96,20% 99,26% 97,13% 96,43% 89,42%

Cumplimiento de pagos 91,74% 84,21% 87,98% 73,94% 93,40% 89,15%

Nivel de endeudamiento 0,0% 0,0% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Límite de endeudamiento 2,16% 0,0% 14,85% 39,64% 16,80% -1,14%

Capacidad de endeudamiento 2,16% 0,0% 14,85% 39,64% 16,80% -0,01%

Ahorro Neto 2,13% -0,29% 14,85% 39,64% 16,80% -1,14%

Indice de personal 39,57% 31,11% 15,70% 12,42% 29,90% 34,12%

Indice de inversión 11,39% 31,08% 64,18% 71,11% 33,47% 22,31%

Dependencia subvenciones 33,31% 75,24%(*) 46,26%(*) 56,33%(*) 55,86% 55,24%

Ingresos por habitante 840,43 1.369,99(

*) 3983,69(*) 1.799,47(*) 1.263,93(*) 1.018,32(*)

Gastos por habitante 660,60 905,71(*) 1794,63(*) 2.247,47(*) 1.130,37(*) 1.039,82(*)

Gastos corrientes por habitante 585,14 623,84 642,12 647,68 750,44 805,95

Presión fiscal o ingresos tributarios por habitante 317,26 331,06 401,15 687,23 414,33 401,14

Carga financiera por habitante 0 0 0 0 0 0

(*) En estos datos hay que tener en cuenta que están incluidos los gastos e ingresos correspondientes a la urbanización de la U-1 del Sector Ardoi, financiados por los propietarios del suelo

Resaltar la progresiva disminución del límite de endeudamiento respecto a ejercicios anteriores, esto es

debido a que los gastos corrientes han aumentado en mayor porcentaje que los ingresos corrientes. Esta

disminución del límite de endeudamiento hasta ser negativo indica que el Ayuntamiento no tiene vez

capacidad para generar ahorro neto para futuras inversiones, y que no puede endeudarse, ya que no

tiene capacidad para devolver la deuda. La variación, sobre todo, viene dada porque los ingresos

corrientes en los ejercicios anteriores han sido consecuencia de una circunstancia coyuntural, temporal y

puntual, dado que el aumento de los ingresos corrientes por encima de los gastos corrientes era debido

al incremento de los intereses bancarios, producto de los recursos obtenidos como consecuencia de la

venta de las parcelas del Sector Ardoi fijadas en la escrituras de venta de la misma fecha firmadas entre


20

la empresa Viviendas de Navarra S.A y el Ayuntamiento de Zizur Mayor, el cual ha disminuido a la mitad

como consecuencia de la bajada de los intereses consecuencia de la crisis económica que actualmente

se está produciendo, al ingreso puntual obtenido por el Plan Especial de Financiación Municipal del

Gobierno de Navarra, en virtud de Orden Foral 26/2008, de 11 de abril, de la Consejera de

Administración Local, así como de los ingresos procedentes de la gestión de la Urbanización U-1, Sector

Ardoi, que han sido mucho menores y que ya en el ejercicio siguiente no se producirán.

Ahora bien, recordar la progresiva disminución del Límite de endeudamiento que se ha ido produciendo

durante los ejercicios anteriores, que ha llevado a que en el ejercicio 2005 fuera nulo, como se muestra a

continuación, situación que ha venido provocada por un mayor porcentaje de crecimiento de los gastos

corrientes que el de los ingresos corrientes. Y si bien, en este ejercicio 2008, se ha producido una

disminución del límite de endeudamiento importante, respecto del ejercicio anterior, sigue siendo

elevado, pero, hay que tener en cuenta que es consecuencia de una circunstancia coyuntural, temporal y

puntual, dado que el aumento de los ingresos corrientes por encima de los gastos corrientes se ha

debido al incremento de los intereses bancarios, producto de los recursos obtenidos como consecuencia

de la venta de las parcelas del Sector Ardoi fijadas en la escrituras de venta de la misma fecha firmadas

entre la empresa Viviendas de Navarra S.A y el Ayuntamiento de Zizur Mayor, el cual irá disminuyendo

con las distintas inversiones, al ingreso puntual obtenido por el Plan Especial de Financiación Municipal

del Gobierno de Navarra, en virtud de Orden Foral 26/2008, de 11 de abril, de la Consejera de

Administración Local, así como de los ingresos procedentes de la gestión de la Urbanización U-1, Sector

Ardoi.

También indicar, que mientras los ingresos tributarios por habitante han disminuido, los gastos corrientes por habitante, están en constante crecimiento.

IV. NOTAS A LA EJECUCIÓN DE LOS GASTOS

a) Capítulo 1, Gastos de personal Euros Artículo Económico

Reconocido2008

Presupto Definit.

Obligac. Reconoc

Pagos realizados

% 2009/08

% oblig/Ppto.

10.- ALTOS CARGOS 44.260,34 52.900,00 44.954,96 44.954,96 101,57% 84,98%

12.- PERSONAL FUNCIONARIO 2.492.238,09 2.697.700,00 2.549.645,53 2.549.643,45 102,30% 94,51%

13.- PERSONAL LABORAL 761.995,34 911.816,79 854.465,43 850.725,31 112,14% 93,71%

16.- CUOTAS, PREST. GASTOS SOC 1.210.781,15 1.516.741,80 1.283.677,29 1.198.974,93 106,02% 84,63%

Total 4.509.274,92 5.179.158,59 4.732.743,21 4.644.298,65 104,96% 91,38%


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Este capítulo supone el 34,12% del total de gastos del ejercicio 2009 y el 44,01% de los gastos corrientes, comparando estas cifras con las del ejercicio anterior se observa que la participación de este capítulo sobre el total de gastos ha incrementado, ya que en el ejercicio 2008 ascendió al 29,90%,. También hay que tener en cuenta que los gastos corrientes incrementaron un 33,28% respecto al ejercicio 2008.

El nivel de ejecución de estos gastos ha sido del 91,38 %, siendo el artículo 12 “Personal Funcionario” el de menor ejecución con el 94,51%.

La cuota de Montepío que correspondió a este Ayuntamiento ascendió a 284.986,44€ lo que supone el 6,02% de los gastos de personal y la subvención para la financiación del montepío fue de 101.740,16€, el 35,70% del gasto.

1) Tipo de trabajadores:

La plantilla orgánica para el 2007 aprobada por el Pleno de la Corporación en Sesión celebrada el 23 de noviembre de 2006 y modificada en pleno de fecha 29 de mayo 2008, es la vigente durante el ejercicio 2009, al no haberse aprobado la del 2008 ni la del 2009, incluye 92 puestos de trabajo con el siguiente detalle: nivel A: 3 personas (1 vacante), nivel B: 9, nivel C: 41 (4 vacantes y 2 vacantes provisionales), nivel D: 39 (1 nivel E promoción 15.6 y 6 vacantes).

En esta plantilla se incluyen 9 personas que trabajan en los Patronatos de Cultura y Deportes Ardoi.

2) Relación de trabajadores a 31 de diciembre, separando fijos y temporales.

• Funcionarios........................................68 • Contrato Administrativo.........................0 • Laborales fijos .......................................9 • Laborales temporales ........................ 40 (incluido el Alcalde y Jefe de P. Municipal)

Además el Patronato de la Escuela de Música cuenta con 12 profesores y una oficial administrativo.

b) Capítulo 2, Gastos por compras de bienes corrientes y servicios Euros Artículo Económico

Reconocido2008

Prespto Definit.

Obligac. Reconoc

Pagos realizados

% 2009/08

% oblig/Ppto.

20.- ARRENDAMIENTOS 9.041,52 9.200,00 9.159,00 6.869,25 101,30% 99,55%21.- REPARACIONES, MANT. Y CONS. 436.472,53 711.275,31 465.939,38 406.532,58 106,75% 65,51%22.- MATERIAL, SUMINISTROS Y OTR 4.314.870,06 4.780.621,71 4.487.739,70 4.204.804,71 104,01% 93,87%23.- INDEMN. POR RAZON DE SERV. 112.116,12 157.900,00 113.375,70 104.659,41 101,12% 71,80%24.- GASTOS DE PUBLICACIONES 20.174,82 25.281,00 22.529,78 22.529,78 111,67% 89,12%28.- IMPREVISTOS 0 27,90 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Total 4.892.675,05 5.684.305,92 5.098.743,56 4.745.395,73 104,21% 89,70%

El nivel de ejecución presupuestaria de este capítulo ha sido de un 89,70 % de lo presupuestado, con un incremento del 3,14 % respecto al 2008. Su peso sobre el total de lo gastado ha sido del 36,76%, mayor que en años anteriores debido a la disminución de las inversiones realizadas respecto de los ejercicios anteriores. El porcentaje de este capítulo sobre los gastos corrientes es del 47,42 %, la mitad, este porcentaje se mantiene casi constante a lo largo de los años.


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c) Capítulo 3, Gastos financieros Euros

Artículo Económico Reconocido2008

Prespto Definit.

Obligac. Reconoc

Pagos realizados % 2009/07 % oblig/Ppto.

31.- GASTOS FINANCIEROS 0,00 36.089,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%

34.- DE DEPOSITOS, FIANZAS Y OTROS

612,55 720,00 13,18 13,18 2,15% 1,83%

Total 612,55 36.809,00 13,18 13,18 2,15% 0,04%

Estos gastos corresponden a los intereses y comisiones derivados de la actividad financiera del Ayuntamiento ya que no hay concertados préstamos con entidades financieras. Por un error en la codificación están en este capítulo, y al ser presupuesto prorrogado se ha mantenido dicho error, a pesar de que deberían haber aparecido los importes del articulo 34 en el capítulo 2 y no en el 3.

d) Capítulo 4, Transferencias corrientes

EurosArtículo Económico Reconocido

2008 Prespto Definit.

Obligac. Reconoc

Pagos realizados % 2009/08 % oblig/Ppto.

46.- A ENTIDADES LOCALES 8.147,52 10.025,00 7.629,38 7.629,38 93,64% 76,10%

47.- DE EMPRESAS PRIVADAS 0,00 476.960,88 476.960,88 162.985,20 100,00% 100,00%

48.- A FAMILIAS E INST. SIN FINES 600.923,22 543.017,06 436.099,57 340.374,56 72,57% 80,31%

Total 609.070,74 1.030.002,94 920.689,83 510.989,14 151,16% 89,39%

El total de transferencias corrientes ha aumentado un 51,16% respecto del año anterior

La ejecución de este capítulo ha sido del 89,39% de lo presupuestado.

Aunque en el Presupuesto Consolidado, no se tienen en cuenta las operaciones entre el Ayuntamiento y sus Patronatos, indicar que el Ayuntamiento de Zizur Mayor ha concedido a sus Patronatos en los últimos siete años una subvención, como se refleja en el siguiente cuadro, el cual recoge solo los cinco últimos años, con el incremento que se indica, respecto al año anterior:

PATRONATO 2005 ∆ 2006 ∆ 2007 ∆ 2008 ∆ 2009

DE CULTURA DE ZIZUR MAYOR 265.197,95 5,40% 279.516,61 12,11% 313.369,15 12,08% 351.233,59 -9,16% 319.047,60DE DEPORTES ARDOI 237.590,00 -18,58% 193.444,77 16,62% 225.608,94 6,87% 241.107,55 -10,90% 214.822,30DE LA ESCUELA DE MUSICA 115.764,01 26,14% 146.023,00 7,51% 156.997,36 -8,95% 142.948,41 9,91% 157.115,36

TOTAL 618.551,96 -0,07% 618.984,38 12,43% 695.975,45 5,65% 735.289,55 -10,16% 690.985,26

Comentar que la subvención que ha experimentado una disminución respecto al ejercicio anterior ha sido, la concedida al Patronato Escuela de Música, ya que ha disminuido en un 8.95%, mientras que la concedida al Patronato de Cultura se ha incrementado en un 12,08%. En base a estos datos indicar las subvenciones a los Patronatos no siguen un crecimiento homogéneo año a año, ni se aplica el mismo criterio a los distintos Patronatos.


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e) Capítulo 6, Inversiones reales EurosArtículo Económico Reconocido


Obligac. Reconoc

Pagos realizados % 2009/08 %

oblig/Ppto. 60.- INV. EN INFRAESTRUCTURAS YBIENES DESTINADOS USO PÚBLICO 4.428.911,14 5.600.194,32 1.715.600,11 1.307.206,11 38,74% 30,63%

62.- INV. ASOCIADAS AL FUNCIONAMIENTO DE LOS SERVICIOS

560.371,58 3.058.033,49 1.357.802,53 1.128.783,33 242,30% 44,40%

64.- INV. DE CARÁCTER INMATERIAL 58.304,24 249.909,36 21.822,50 10.780,46 37,43% 8,73%

Total 5.047.586,96 8.908.137,17 3.095.225,14 2.446.769,90 61,32% 34,75%

En conjunto, el capítulo tiene un grado de ejecución del 34,75% sobre lo presupuestado, ya que se quedan pendientes algunos gastos correspondientes a la Urbanización U-1 Sector Ardoi, y la obra de reurbanización del recinto escolar, que se iba a realizan en un único ejercicio se ha comenzado tardíamente, entre otros.

La proporción del gasto de inversión sobre el total de gastos fue del 22,31%, mientras que el año anterior fue del 33,47%. El gasto en inversiones experimentó en 2009 una disminución del 11,16% respecto al año anterior.

Todos estos datos son consecuencia de los grandes proyectos llevados a cabo durante el 2009: las obras de reforma Colegio Camino de Santiago 566.062,47€, Reurbanización Ronda San Cristobal y Aparcamientos C/ Santa Cruz 668.282,35 €, y Pavimentación Acweras casco urbano pueblo que asciende a 404.549,09 €, y las obras de Sustitución de Firmes en Avda Belascoain que ascienden a 123.608,60 € y la renovación del alumbrado público en Ronda San Cristobal por importe de 541.697,28 €. También hay que resaltar gastos por un importe de 452.358,54 € en la partida de urbanización de la unidad de ejecución U-1 del Sector Ardoi del Plan Municipal de Zizur Mayor.Estos proyectos han supuesto el el 89,06% de todas las inversiones

f) Capítulo 7, Transferencias de capital Este Ayuntamiento y sus Organismos Autónomos en el ejercicio 2009 no han realizado aportaciones con destino a financiar operaciones de capital.

g) Capítulos 8, Activos financieros Euros Artículo Económico

Reconocido2008

Prespto Definit.

Obligac. Reconoc

Pagos realizados

% 2009/08

% oblig/Ppto.

83.- CONCESION DE PRESTAMOS FUERA DEL SECTOR PUBLICO

20.995,00 54.000,00 24.800,00 19.800,00 118,12% 45,93%

Total 20.995,00 54.000,00 24.800,00 19.800,00 118,12% 45,93%


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Son gastos que corresponden a préstamos concedidos al personal municipal y que se reintegran mensualmente, su ejecución depende de las solicitudes de petición presentadas.

h) Capítulo 9, Pasivos financieros En este capítulo se recogen las cantidades destinadas a la amortización de préstamos, si bien el Ayuntamiento realizó modificaciones presupuestarias a financiar con préstamo, se hicieron considerando el ejercicio 2009 con periodo de carencia en cuanto a la amortización por tanto no se presupuestaron amortización, además, finalmente no ha tenido necesidad de endeudarse por tanto, este es nulo.


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V. NOTAS A LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS El total de derechos reconocidos netos ascendió a 13.862.030,88 €, disminuido un 19,43% respecto al ejercicio anterior. Todos los capítulos de ingresos por Operaciones Corrientes han disminuido respecto al ejercicio anterior, siendo el Capítulo V de Ingresos Patrimoniales y Aprovechamientos Comunales que disminuyó un 37,14%, como consecuencia sobre todo de la disminución de los intereses de depósitos, y en cuanto al Capitulo II de Impuestos indirecto, si bien es cierto que se refleja una disminución importante, no ha sido tanto por la disminución en los ingresos del ejercicio, sino por la devolución de ICIO de ejercicios anteriores. Los ingresos por Operaciones de Capital han disminuido respecto del ejercicio anterior, dado que en el 2009 se ingresado un importe inferior en concepto de cuotas de la urbanización U-1 Sector Ardoi, concretamente 636.234,70 euros, aunque ha habido ingresos reconocidos provenientes del Plan Estatal de Inversión Local aprobado por Decreto Ley 9/2008, de 28 de noviembre, por un importe de 2.256.004,81€.

Haciendo un análisis más detallado por capítulos se indica:

a) Capítulo 1, Impuestos directos Euros

Artículo Económico Reconocido 2008

Prespto Definit.

Derechos Reconoc

Recaudac. líquida % 2009/08 % recon/Ppto

11.- Sobre el capital 2.495.940,58 2.323.900,00 2.473.230,66 2.275.798,60 99,09% 106,43%13.- Sobre Actividades Económicas 175.645,63 160.000,00 164.408,67 142.808,84 93,60% 102,76%Total 2.671.586,21 2.483.900,00 2.637.639,33 2.418.607,44 98,73% 106,19% Los derechos reconocidos netos por este capítulo ascendieron a 2.637.639,33 €, lo que supuso una disminución de 33.946,88 € en términos cuantitativos y un 1,27% en términos cualitativos respecto al año anterior. El grado de ejecución alcanzado es del 106,19 %.

Los impuestos directos sobre el capital han experimentado las siguientes variaciones respecto al ejercicio 2008:

• La contribución territorial rústica incrementó en un 2,03%.

• La contribución territorial urbana incrementó en 40.853,43 €, es decir un 2,87%.

• El impuesto sobre vehículos de tracción mecánica incrementó en 50.769,59 €, un 9,15%, por las tarifas aprobadas por la Ley Foral 2/2008, de 24 de enero, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.

• El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana disminuyó en 114.362,27 €, es decir, un 22,26%, principalmente como consecuencia de la disminución respecto del año 2008 de las ventas en la urbanización U-1 Sector Ardoi.

Los impuestos sobre el capital representan el 93,77% de la estructura impositiva directa municipal, frente al 6,23% del impuesto de actividades económicas.

Los impuestos directos han supuesto el 24,81% de los ingresos corrientes y el 19,42% del total de ingresos del Ayuntamiento en 2009.


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b) Capítulo 2, Impuestos indirectos Euros


Prespto Definit.

Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

28.- Otros impuesto indirectos 167.148,80 2.000.000,00 36.388,06 23.195,36 21,77% 1,82%Total 167.148,80 2.000.000,00 36.388,06 23.195,36 21,77% 1,82% Este artículo está constituido únicamente por el I.C.I.O., que ha sufrido una gran disminución respecto el ejercicio anterior del 78,23%, al no haberse cumplido las previsiones como consecuencia de la crisis económica existente, que ha motivado la paralización de construcciones previstas y ha provocado además devolución de ingresos del impuesto como consecuencia de la no ejecución de las obras objeto de licencia.

Los derechos reconocidos han sido muy inferiores a los previstos, si bien hay que tener en cuenta que al estar ante un presupuesto prorrogado lo previsto no se ajusta a la realidad de la situación, con un grado de ejecución del 1,82%.

En el cuadro siguiente se indican los tipos de gravamen con los que giró el Ayuntamiento los distintos impuestos y su comparación con los tramos permitidos por la normativa vigente:

Porcentaje/Indice Figura tributaria Ayuntamiento Ley de Haciendas Locales (1) Contribución Territorial Rústica 0,765 0,10 - 0,80 Contribución Territorial Urbana 0,162 0,10 - 0,50 Impuesto de Actividades Económicas 1,4 1 - 1,4 Incremento de valor de los terrenos 9,46 8 - 20

hasta 5 años 3,10 2,6 - 3,6 hasta 10 años 3,00 2,3 - 3,5 hasta 15 años 2,80 2,1 - 3,4 hasta 20 años 2,80 2,1 - 3,4

Construcción, instalación y obras 5 2 - 5 (1) De acuerdo con la legislación vigente para 2009

c) Capítulo 3, Tasas y otros ingresos Euros


Prespto Definit.

Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

30.- Ventas 120 0 0 0 0,00% 0,00%33.- Contr.pres. serv. o real.activ.co.lo. 2.230.542,68 2.125.649,00 2.152.848,21 2.145.840,31 96,52% 101,28%35.- Contr. Ut. Priv.apro.esp.dom.pub.lo 256.082,28 262.250,00 276.939,85 269.451,75 108,14% 105,60%38.- Reintegros de pptos cerrados 0 2.000,00 41870,63 41870,63 100,00% 2093,53%39.- Otros ingresos 202.124,96 94.500,00 205.899,60 92.703,54 101,87% 217,88%Total 2.688.869,92 2.484.399,00 2.677.558,29 2.549.866,23 99,58% 107,77% Los derechos reconocidos netos en este capítulo han disminuido un 0,42% respecto del 2008 y han supuesto el 107,77 % del importe previsto.

Las contraprestaciones por la prestación de servicios o la realización de actividades de competencia del Ayuntamiento representan un 82,95 % del total de derechos reconocidos netos en este capítulo.

La partida 33201 “Licencias y otras actuaciones urbanismo” ha experimentado un incremento importante respecto del ejercicio anterior, con unos derechos reconocidos de de 65.706,81€.

Que la partida que ha experimentado un mayor disminución respecto al ejercicio anterior ha sido, la partida 33202 “Gestión urbanización U-1 Sector Ardoi” con unos derechos reconocidos en 223.098,89€.


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* También ha tenido un incremento importante la partida 33016 “Servicio Instalaciones Deportivas Cuotas” ha sido en 39.994,20 €, un 3,77% respecto del ejercicio anterior.

* La partida 39902 “Multas de tráfico” ha experimentado un incremento importante respecto del ejercicio anterior, ha sido en 25.276,72€, un 24,43% respecto del ejercicio anterior.

d) Capítulo 4, Transferencias corrientes EurosArtículo Económico Reconocido


Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

42.- Del Estado y Comunidades Autónomas 14.541,48 20.150,00 13.270,17 13.270,17 91,26% 65,86%45.- De la Comunidad Foral de Navarra 4.446.490,52 4.111.038,00 4.440.271,79 4.124.386,31 99,86% 108,01%46.- De Entidades Locales 34.011,02 27.921,00 29.460,24 23.355,00 86,62% 105,51%47.- De empresas privadas 113.889,07 80.000,00 92.543,72 92.543,72 81,26% 115,68%48.- De familias e Instituí. Sin fines de lucro 1.826,30 0 445,33 445,33 24,38% Total 4.610.758,39 4.239.109,00 4.575.991,25 4.254.000,53 99,25% 107,95% Este capítulo es uno de los más importantes dentro del presupuesto de ingresos, ya que indica el grado de dependencia del Ayuntamiento de las transferencias corrientes, y supone el 33,68 % del total de derechos reconocidos netos. Su nivel de ejecución ha alcanzado el 107,95%, con una variación negativa del 0,76% respecto al 2008.

Una de las partidas más significativas del Ayuntamiento, es la 45600 “Participación en los Tributos de la Hacienda Pública de Navarra (Fondo de Haciendas Locales)” que ha supuesto el 72,26 % de este capítulo y el 24,34% del total de los derechos reconocidos. Esta partida se ha ejecutado al 104,31% y ha tenido una disminución del 4,34% respecto al año 2008, consecuencia de la Orden Foral 26/2008, de 11 de abril, de la Consejera de Administración Local, relativo al plan especial de financiación municipal que solo era de aplicación para el ejercicio 2008.

Recordar que para consolidar la ejecución del Presupuesto se han eliminado de este capítulo las subvenciones que el Ayuntamiento concede a sus distintos Organismos Autónomos y de las que ya se ha informado en el Capítulo 4 de gastos.

e) Capítulo 5, Ingresos patrimoniales Euros


Prespto Definit.

Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

52.- Intereses de depósitos 1.867.656,54 1.041.564,00 684.624,92 684.621,46 36,66% 65,73%

54.- Renta de bienes inmuebles 6.679,64 6.700,00 7.227,64 6.644,36 108,20% 107,88%

55.- Producto de concesiones y aprov. esp. 12.771,96 12.700,00 3.879,36 3.448,32 30,37% 30,55%

56.- Aprovecham de los Bienes Comunales 7.984,54 8.400,00 8.070,19 8.041,47 101,07% 96,07%

Total 1.895.092,68 1.069.364,00 703.802,11 702.755,61 37,14% 65,82%

El grado de ejecución de este capítulo ha sido inferior al previsto, un 65,82%. Los derechos reconocidos netos han minorado un 62,86% respecto al año anterior debido principalmente a la disminución de los intereses de depósitos, que fue del 36,66%, derivados principalmente de los intereses obtenidos de los ingresos por enajenación de las parcelas del Sector Ardoi, como consecuencia de la crisis existente que ha provocado una bajada de los tipos de interés importante..


28

f) Capítulo 6, Enajenación inversiones reales Euros

Artículo Económico Reconocido

2008 Prespto Definit. Derechos Reconoc Recaudac. líquida %

2009/08 %

recon/Ppto

60.- De terrenos 0 0,00 9.358,53 9.358,53 0,00% 0,00%

Total 0 0 9358,53 9358,53 0,00% 0,00%

Como consecuencia de la demolición de la construcción de la perrera municipal para la ejecución de la urbanización como recoge entre las construcciones a demoler en el proyecto de reparcelación de la U-1 Sector Ardoi, se procedió a la indemnización al Ayuntamiento por importe de 9.358,53 euros, se procede a computar dicho gasto en el ejercicio 2009 en la partida 4325160101 “Urbanización U-1 Sector Ardoi” y el ingreso se refleja presupuestariamente en la partida 1 61902 “Expropiación perreras parcela 813” . Este cobro lo afloro con la última cuota de urbanización( tener en cuenta que dicho gasto se ha financiado a través de las cuotas de urbanización del resto de propietarios que no son Ayuntamiento). g) Capítulo 7, Transferencias de capital Euros



Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

72.- Transf. Estado y CCAA. 0,00 2.334.298,00 2.256.004,81 1.501.254,38 100,00% 96,65%

75.- Transf. De la comunidad Foral de Navarra 43.961,37 112.600,00 9.679,75 9.679,75 22,02% 8,60%

76.- Transf. De Entidades Locales 892.459,34 872.500,00 26.427,75 26.427,75 2,96% 3,03%

77.- Transf. de empresas privadas, familias e Instituciones sin fines de lucro

25.900,04 0 0,00 0,00 0,00% 0,00%

79.- Otros ingresos que financian gastos de capital

3.845.415,68 3.518.350,00 636.234,70 636.234,70 16,55% 18,08%

Total 4.807.736,43 6.837.748,00 2.928.347,01 2.173.596,58 60,91% 42,83%

Todas las partidas de este capítulo corresponden al Ayuntamiento y recogen:

• El importe concedido por resolución de 10 de febrero de 2009, por el que se autoriza la financiación de proyectos de obras con cargo al Fondo de Inversión Estatal creado por Real Decreto Ley 9/2008 de 28 de noviembre.

• el exceso de lo pagado de inversión del parque fluvial en 2008 compensado en 2009.

• La sexta cuota de urbanización correspondiente a las obras de urbanización de la U-1 del Sector Ardoi realizadas por el sistema de cooperación.

• El cobro del resto del importe recogido en el Convenio firmado con la Mancomunidad de la Comarca de Pamplona para la construcción del colector de Aguas Pluviales de Zizur Mayor- Ardoi de 21 de febrero de 2007.

h) Capítulo 8, Activos financieros Euros



Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

83.- Reint. Prest. Conced. Fuera Sector Público 20.838,45 54.000,00 16.380,89 16.380,89 78,61% 30,33%87.- Remanente de Tesorería 0 5.036.188,11 0 0 0,00% 0,00%

Total 20.838,45 5.090.188,11 16.380,89 16.380,89 152,54% 0,71%


29

Sin tener en cuenta el presupuesto definitivo correspondiente al remanente de tesorería, que nunca va a generar derechos reconocidos, el nivel de ejecución ha sido del 30,33%, con una minoración del 21,39% respecto al 2008.

En este capítulo se recogen los ingresos por las devoluciones de los préstamos concedidos por el Ayuntamiento, a su personal municipal.

J) Capitulo 9, Pasivos financieros

Euros



Derechos Reconoc

Recaudac. líquida

% 2009/08

% recon/Ppto

91.- Prestamos recibidos en moneda nacional 0,00 2.455.000,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Total 0,00 2.455.000,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%

En este capítulo se recogen los ingresos recibidos de los préstamos solicitados a entidades financieras por el Ayuntamiento, y como no se ha solicitado finalmente ningún préstamo, la ejecución es cero.

4.- EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMIA El presupuesto consolidado 2009 del Ayuntamiento de Zizur Mayor presenta la siguiente ejecución funcional:

GRUPOS Obligaciones Reconocidas

2008

Presupuesto Definitivo

2009


2009

%

2009/08

% oblig / ppto.

% s/total

01 Órganos de gobierno 0,00 476.960,88 476.960,88 100,00% 100,00% 3,44%

11 Órganos de gobierno 140.376,63 196.450,00 144.358,87 102,84% 73,48% 1,04%

12 Administración General de la entidad 986.158,67 1.195.514,22 947.703,72 96,10% 79,27% 6,83%

22 Seguridad y protección civil 1.180.853,01 1.516.155,46 1.188.351,60 100,64% 78,38% 8,57%

31 Seguridad y protección social 981.001,61 1.134.307,00 1.064.512,90 108,51% 93,85% 7,67%

32 Promoción social 236.231,65 321.250,00 245.237,24 103,81% 76,34% 1,77%

41 Sanidad 3.635,15 5.500,00 4.364,53 120,06% 79,36% 0,03%

42 Educación 1.473.112,58 5.178.753,16 2.146.555,39 145,72% 41,45% 15,47%

43 Vivienda y urbanismo 5.892.545,35 5.946.658,99 3.473.634,30 58,95% 58,41% 25,04%

44 Bienestar comunitario 558.155,16 543.183,46 513.368,92 91,98% 94,51% 3,70%

45 Cultura y deporte 3.250.553,12 3.935.541,45 3.269.158,27 100,57% 83,07% 23,57%

46 Otros servicios comunitarios y sociales 80.650,00 80.650,00 76.397,50 94,73% 94,73% 0,55%

61 Regulación económica 292.802,29 357.489,00 317.010,80 108,27% 88,68% 2,29%

62 Regulación comercial 4.140,00 4.000,00 4.600,00 111,11% 115,00% 0,03%

TOTAL 15.080.215,22 20.892.413,62 13.872.214,92 91,99% 66,40% 100,00%

*los porcentajes de ejecución son más altos que en el ejercicio anteriores debido a que los gastos de la urbanización U-1 del Sector Ardoi han disminuido.

De acuerdo con estos datos podemos destacar que el Ayuntamiento ha dedicado el 23,57% de sus gastos a Cultura y Deporte. También son destacables los gastos en Vivienda y Urbanismo, el 25,04% del total, y en Educación, que ha supuesto el 15,47%.

Respecto al ejercicio anterior hay que destacar los siguientes apartados funcionales:

• 41 “Órganos de Gobierno” ha disminuido un 20,06%, al incluir en los tratamientos de de todos los locales con comedor, como consecuencia de exigencia legal.


30

• 01 “Devolución Impuestos” este funcional es nuevo, se ha generado como consecuencia de la devolución del Impuesto de Construcciones Instalaciones y Obras a varios solicitantes, y siendo una cantidad importante, podría desvirtuar la partida de ingresos correspondiente a dicho impuesto.

• 42 “Educación” incrementó un 45,72% como consecuencia del funcionamiento del nuevo colegio público.

• 43 “Vivienda y urbanismo” incrementó un 41,05%, con motivo de no ejecución en los términos presupuestados de algunas inversiones, como la reurbanización del recinto escolar, entre otras.


31

5.-CONTRATACIÓN.

Durante el ejercicio 2009 el Ayuntamiento y sus Organismos Autónomos han realizado los siguientes contratos.

a) Formas de adjudicación de contratos del ejercicio

Subasta Concurso Total Tipo de contrato nº Importe nº Importe nº Importe Obras 5.260.345,22 Sustitución firmes Avda. Belascoain 141.378,56 Reforma Colegio Camino de Santiago 500.684,81 Renovación alumbrado público Ronda 462.361,74 Reurbanización Ronda San Cristóbal y aparcamientos

562.289,931

Sustitución de pavimentación de aceras en casco urbano del Pueblo Viejo

344.663,17

Reurbanización del recinto escolar 1.540.379,07 Reforma vasos piscinas exteriores 1.708.587,94 Suministros 28.707,00 Vehículo patrulla PM 28.707,00 Gestión Servicios Públicos Asistencia 172.695,00 359.327,13 Limpieza Camino de Santiago 90.400,00 Campamento urbano Verano 2009 30.841,13 Proyecto y dirección de las obras de remodelación de las piscinas de verano

104.400,00

Ludoteca Municipal 44.134,00 Gestión Bar-Cafetería Casa de Cultura 3.000,00 Proyecto y dirección obra 2 cubiertas en pistas deportivas

46.552,00

Proyecto y dirección de las obras de ampliación Escuela de Música

40.000,00

Local juvenil-Gaztetxe 2010 116.000,00 Limpieza y Conserjería Casa Consistorial (2010)

56.695,00

Patrimoniales Otros Bar-Restaurante Instalac. Deportivas No hay pago

Total 172.695,00 5.648.379,35 *Llos importes son sin IVA.


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Procedimientos de adjudicación de los contratos del ejercicio

Abierto Restringido Negociado con publicidad

Negociado sin publicidad

Tipo de contrato Nº Importe Nº Importe Nº Importe Nº Importe Obras 5.260.345,22 Sustitución firmes Avda. Belascoain 141.378,56 Reforma Colegio Camino de Santiago 500.684,81 Renovación alumbrado público Ronda 462.361,74 Reurbanización Ronda San Cristóbal y aparcamientos

562.289,931

Sustitución de pavimentación de aceras en casco urbano del Pueblo Viejo

344.663,17

Reurbanización del recinto escolar 1.540.379,07

Reforma vasos piscinas exteriores 1.708.587,94 Suministros 28.707,00 Vehículo patrulla PM 28.707,00 Gestión Servicios Públicos Asistencia 44.134,00 40.000,00 274.779,33 Limpieza Camino de Santiago 90.400,00 Campamento urbano Verano 2009 30.841,13 Proyecto y dirección de las obras de remodelación de las piscinas de verano

104.400,00

Ludoteca Municipal 44.134,00 Gestión Bar-Cafetería Casa de Cultura 2.586,20 Proyecto y dirección obra 2 cubiertas en pistas deportivas

46.552,00

Proyecto y dirección de las obras de ampliación Escuela de Música

40.000,00

Local juvenil-Gaztetxe 2010 116.000 Limpieza y Conserjería Casa Consistorial (2010 56.695 Patrimoniales 274.779,33 Otros Bar-Restaurante Instalaciones Deportivas No hay pago

Total 5.304.479,22 68.707,00 274.779,33

b) Análisis de los contratos finalizados en el ejercicio

Licitación Adjudicación Ejecución diferencia en % Tipo de Contrato Importe Importe Importe Adjud/Licit Ejec/Adjud Ejec/Licit.

Obras 2.334.298,00 2.144.649,12 2.208.331,37 91,88% 102,97% 94,60%Sustitución firmes Avda. Belascoain 163.999,13 162.651,91 123.608,6 99,18% 76,00% 75,37%Reforma Colegio Camino de Santiago 581.793,65 487.365 555.141,07 83,77% 113,91% 95,42%Renovación alumbrado público Ronda San Cristóbal 536.339,62 536.339,62 528.815,48 100,00% 98,60% 98,60%

Reurbanización Ronda San Cristóbal y aparcamientos 652.356,32 609734,69 649.341,87 93,47% 106,50% 99,54%

Sustitución de pavimentación de aceras en casco urbano del Pueblo Viejo 399.809,28 348.557,90 351.424,35 87,18% 100,82% 87,90%

Suministros 33.300,00 33.000,00 32.999,99 99,10% 100,00% 99,10%Vehículo patrulla PM 33.300,00 33.000,00 32.999,99 99,10% 100,00% 99,10%Gestión Servicios Públicos Asistencia 255.740 250.594 250.546 97,99% 99,98% 97,97%Campamento urbano Verano 2009 33.000 30.141 30.092,49 91,34% 99,84% 91,19%Ludoteca Municipal 47.212,57 46.880,40 46.880,40 99,30% 100,00% 99,30%Limpieza y Conserjería Casa Consistorial 58.440,33 57.855,87 57.855,87 99,00% 100,00% 99,00%Gaztetxe 117.087,49 115.716,96 115.716,96 98,83% 100,00% 98,83%Gestión urbanística, económica y administrativa Sector Ardoi

2% costes urbanización

1,4 % costes urbanización

Patrimoniales Otros Bar-restaurante Instalaciones Deportivas No hay gasto

Total 2.623.338,39 2.428.243,35 2.491.877,08 92,56% 102,62% 94,99%


33

Son importes con IVA

Indicar que en las prórrogas de los contratos de asistencia el precio de adjudicación se actualiza anualmente de acuerdo con el Indice de Precios de Consumo de Navarra, por lo que en este caso en las columna de importe de licitación y de adjudicación pondré el importe del contrato de prórroga.


34

6.- BALANCE DE SITUACIÓN CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE

DE 2009 I. Bases de presentación

a) Imagen fiel

Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables del Ayuntamiento y de los Organismos Autónomos y se presentan de acuerdo con los criterios establecidos en la normativa presupuestaria, y contable vigente, con objeto de mostrar la imagen fiel de los ingresos y gastos presupuestarios, del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Entidad.

En materia contable-presupuestaria el régimen jurídico viene establecido en los decretos forales números 270, 271 y 272, todos ellos de 21 de septiembre de 1998, sobre presupuesto y gasto público, estructura presupuestaria y contabilidad para la Administración Local de Navarra. Su aplicación es obligatoria desde el 1 de enero de 2000.

II. Principios contables

a) Inversiones y bienes de uso general e inversiones gestionadas

Los bienes adquiridos o construidos para ser entregados al uso general o transferidos a otra entidad figurarán en el activo, hasta el momento de su entrega, por su precio de adquisición o coste de producción, siguiendo los criterios señalados para el inmovilizado material. No obstante, no será de aplicación lo establecido respecto a dotación de amortizaciones y demás correcciones valorativas.

b) Inmovilizaciones inmateriales

Las inmovilizaciones inmateriales figuran contabilizadas a su precio de adquisición.

c) Inmovilizaciones materiales

Las inmovilizaciones materiales se reflejan al coste de adquisición.

Las mejoras en bienes existentes que alargan la vida útil de dichos activos son capitalizadas. Los gastos de mantenimiento y conservación se cargan a resultados en el momento en que se producen.

d) Inmovilizaciones financieras permanentes

Las inmovilizaciones financieras se reflejan al precio de adquisición o al de mercado si fuera menor.

e) Acreedores

Las deudas a largo y corto plazo figuran contabilizadas a su valor de reembolso, reflejándose eventuales intereses implícitos incorporados en el valor nominal o de reembolso bajo el epígrafe Gastos a distribuir en varios ejercicios. Dichos intereses se imputan a resultados siguiendo un criterio financiero.


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f) Ingresos y gastos

Las transferencias y subvenciones concedidas, tanto corrientes como de capital, se valorarán por el importe entregado.

Las transferencias y subvenciones recibidas, tanto corrientes como de capital, se valorarán por el importe recibido.

III. Notas al balance de situación al 31 de diciembre de 2009

III.1.Inmovilizado

El inventario municipal data de 1993 y está pendiente de actualización.

Las inversiones en infraestructuras y bienes destinados al uso general, una vez concluidas se ha procedido a su baja en contabilidad, por importe de 9.679,75 €, con cargo a la cuenta de “Patrimonio entregado al uso general”.

Por su parte la expropiación correspondiente a las perreras se ha reflejado por el valor de la expropiación

III.2 Deudores

Los saldos de deudores a 31/12/2009 ascienden a 1.892.377,73 € con el siguiente detalle:

Saldo 31/12/2009

Deudores por reintegros de gastos 0,00 Deudores por derechos reconocidos 1.827.337,78 Entidades públicas 43.613,50 Otros deudores no presupuestarios 21.426,45

Total 1.892.377,73

III.3 Deudas a corto plazo

Las deudas a corto plazo tienen un saldo de 1.711.616,94 € a 31/12/2009 con el siguiente desglose:

Saldo 31/12/2008

Acreedores por obligaciones reconocidas 1.509.511,11 Acreedores por devolución de ingresos 0,00 Entidades públicas 98.649,61 Otros acreedores no presupuestarios 103.409,22

Total 1.711.616,94


36

7.- OTROS COMENTARIOS

I. Situación fiscal del Ayuntamiento

El Ayuntamiento de Zizur Mayor ha cumplido con sus obligaciones fiscales en el ejercicio 2009, quedando abiertos a inspección los últimos cuatro ejercicios.

II. Urbanismo

En el año 2008, continúa el desarrollo del Plan Municipal cuya aprobación definitiva se publicó en el BOLETIN OFICIAL de Navarra número 9 de fecha 21 de enero de 2004, con las siguientes actuaciones

• Recepción con fecha 7 de mayo de 2008 de las obras de urbanización del Sector Ardoi, ejecutadas por la UTE ARDOI, adjudicataria del contrato de la obras de Urbanización por un importe de 35.576.320,39 €, según acuerdo de Pleno del Ayuntamiento de la sesión celebrada el día 27 de octubre de 2005 y que mediante acuerdo de Pleno del 24 de mayo de 2007, se modifica ampliándose en 5.666.671,12 euros.

• Se encuentran en fase de ejecución las 799 viviendas de protección pública contempladas en el Plan Municipal, de ellas 403 pertenecen a vivienda de protección oficial y 396 a viviendas de precio tasado.

• Concesión de Licencias de Obras

PRESUPUESTO

• 16 licencias para reforma de locales, sociedades, etc.…..................................... 400.560,61 €

• 106 licencias para nuevas construcciones y reformas en viviendas, edificios colectivos,

(10 para instalación grúas, 2 nuevas viviendas y 94 reformas)… .................... 2.957.083,49 €

• 3 licencias para habilitación de trasteros ................................................................ 80.078,58 €

• 6 licencias para conducción de suministros.............................................................. 5.216,30 €

• 1 licencia al Ayuntamiento (colocación de hitos en paradas autobús urbano).. ........ (Sin ICIO)

• 1 licencia al Gobierno de Navarra ( reforma de aulas )…………………………… …(Sin ICIO)

• 1 licencia a la Mancomunidad Comarca Pamplona (señalización taxi)…………. .. (Sin ICIO)

• 1 licencia a la Parroquia S. Andrés ( cerramiento atrio ) ……………………… ………(sin ICIO)

• 3 Licencias para la reforma en viviendas acogidas a ayudas para rehabilitación de vivienda. (Sin ICIO)

• Concesión de Licencias Urbanísticas:

• Se concedieron 3 Licencias de Primera Utilización para: vivienda colectiva

• También se concedió una Licencia urbanización.

• Y 1 Licencia de Segregación.


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• Y 1 licencias de Reparcelación.

• Y 5 modificaciones puntuales del Plan Municipal (tres de ellas de promoción municipal)

• Y 1 Estudio de Detalle.

• Concesión de Licencias de Apertura y Actividades Clasificadas

• - Licencias de Actividades Clasificada 5 (para Guardería, Taller, Garaje, Comercio Multiproducto y

Clínica Dental).

• - Y 19 Licencias de Apertura o traspaso: (para Floristería, Perfumería, 2 Cafeterías, Bar, Reparación Calzado, Tienda Ropa, 4 Oficinas, Ultramarinos, Herboristería, Agencia Transportes, Sociedad Gastronómica, Adaptación Gasolinera, Peluquerìa, Colegio Catalina Foix . (1 sin tasas)

III. Acontecimientos posteriores al cierre del ejercicio

Los acontecimientos que han surgido después de la fecha de cierre no afectan a las Cuentas Anuales Consolidadas del Ayuntamiento.

Zizur Mayor, 25 de agosto de 2010

LA INTERVENTORA

Mª José Aragón García


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8.- ANEXO Anexo I.- Definición de los Indicadores utilizados:

• Grado de ejecución de ingresos =

• Grado de ejecución de gastos =

• Cumplimiento de los cobros =

• Cumplimiento de los pagos =

• Nivel de endeudamiento =

• Límite de endeudamiento =

• Capacidad de endeudamiento = Límite - Nivel de endeudamiento

• Ahorro neto =

• Índice de personal =

• Índice de inversión =

• Dependencia subvenciones =

• Ingresos por habitante =

• Gastos por habitante =

• Gastos corrientes por habitante =

• Presión fiscal ó Ingresos tributarios por habitante =

• Carga financiera por habitante =

Total derechos reconocidos Presupuesto definitivo

x 100

Total obligaciones reconocidas Presupuesto definitivo

x 100

Total cobros Total derechos reconocidos x 100

Total pagos Total obligaciones reconocidos x 100

Carga financiera (caps. 3 y 9) Ingresos corrientes (caps. 1-5)

x 100

Ingr. corrtes. (caps. 1-5) - Gtos. funcionam. (caps. 1, 2 y 4) Ingresos corrientes

x 100

Ingr. corrtes. (caps. 1-5) - Gtos. Funcion. y financ. (caps. 1-4 y 9) Ingresos corrientes x 100

Obligaciones reconocidas personal (cap. 1)

Total obligaciones reconocidas x 100

Gastos de inversión (caps. 6 y 7) Total obligaciones reconocidas

x 100

Derechos reconocidos por transferencias (caps. 4 y 7) Total derechos reconocidos

x 100

Total derechos reconocidos Población de derecho

Total obligaciones reconocidas Población de derecho

Total obligaciones reconocidas (cap. 1 al 4) Población de derecho

Ingresos tributarios (caps. 1, 2 y 3) Población de derecho

Cargas financieras (caps. 3 y 9) Población de derecho


39

Anexo II.- Relación de puestos de trabajo año 2009

FUNCIONARIOS Nivel C. C. Puesto C. C. C. C.Incom/DENOMINACION PUESTO Nivel Compens. Trabajo Mando Disponible Riesgo Exclus.

Secretario A 20,38% 55%

Interventor-Tesorero A 7,38% 10,00% 35%

Técnico Administración Pública A 32,38% 10,00% 7%

Coordinador Cultural B 27,23% 20,00% 10%

Coordinador Deportivo B 27,23% 20,00% 10%

Jefe Servicios Urbanísticos B 42,23% 10,00%

Jefe Trabajadora Social B 22,23% 20,00% 10%

Trabajadora Social SAD B 20,23% 10,00% 7%

Trabajadora Social B 20,23% 5,00% 10%

Técnico Euskera B 20,23% 5,00% 4%

Técnico Deportes B 20,23% 5,00% 4%

Técnico Cultura B 20,23% 5,00% 7%

Educador C 12% 22,52% 10%

Oficial Admon.Personal y Archivo-Secretaría C 12% 8,43% 29,52% 10%

Oficial Administrativo Urbanismo-Secretaría C 12% 29,52% 10%

Oficial Admon. Rentas-Recaudación-Secret. C 12% 29,52% 10%

Oficial Administrativo S. Social de Base C 12% 19,52%

Oficial Administrativo Cultura C 12% 19,52%

Oficial Administrativo Deportes C 12% 19,52%

Oficial Administrativo Atención Público C 12% 19,52%

Oficial Administrativo Urbanismo C 12% 19,52%

Oficial Administrativo Rentas y Recaudación C 12% 19,52%

Oficial Administrativo Intervención C 12% 19,52%

Capataz de Jardines C 12% 19,52% 10,00% 7%

Capataz de Obras C 12% 19,52% 10,00% 7%

Oficial 2ª Jardinería-Fitosanitario D 12% 11,27% 27,23% 10%

Oficial 2ª Obras-Enterrador D 12% 16,27% 27,23% 7,5% 10%

Oficial 2ª Obras D 12% 12,80% 26,55% 7%

Oficial 2ª Obras D 12% 26,55% 7%

Operario Obras-Enterrador D 12% 16,75% 7,5% 10%

Operario Obras (2) D 12% 14,15% 7%

Operario Vigilancia-Conservación D 12% 14,15% 7%

Operario Jardinería-Maquinaria D 12% 19,10% 7%

Operario Jardines (6) D 12% 14,15% 7%

Conserje D 12% 20,95% 5%

Conserje (2) D 12% 20,95%

Auxiliar Administrativo Servicios Sociales D 12% 16,75%

Auxiliar Administrativo Deportes D 12% 16,75%


40

Auxiliar Administrativo Cultura D 12% 16,75%

Auxiliar Administrativo Secretaría (4) D 12% 16,75%

Auxiliar Administrativo Serv. Económicos (2) D 12% 16,75%

Auxiliar Administrativo Policía Municipal D 12% 16,75%

POLICIA MUNICIPAL

Nivel C. C. C. Trab. Turnos Puesto DENOMINACION PUESTO Nivel Específ. Noct. Y Fest. Trabajo

C.L.D.

Jefe Policía Municipal (L.D.) C 32,90% 153,88% Cabo Policía Municipal (4) C 12,00% 49,62% 6,00% Agente Policía Municipal (24) C 12,00% 39,62% 6,00%

PERSONAL LABORAL

Nivel C. C. Puesto C. C. C. Esp. C. DENOMINACION PUESTO

Nivel Específico Trabajo Mando Disponib Riesgo Incomp. Trabajadora Familiar (media jornada) (7) D 12,00% 20,35% 7,00% Operario Obras D 12,00% 14,15% 7,00% Operario Jardines D 12,00% 14,15% 7,00% Conserje D 12,00% 20,95% 5,00%

Documents

Comptos Zizur Mayor 2011