AULA 26-08-2013

Prof. Otávio

CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

INTRODUÇÃO

Para uma eficiente gestão financeira na empresa é

necessário implantar alguns controles gerenciais,

que forneçam sistema gerador de informações

que possibilite a efetivação do planejamento de

suas atividades e controle de seus resultados.

CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

O controle das Contas a Receber fornece

informações para tomada de decisões sobre um

dos ativos mais importantes que a empresa dispõe

os créditos a receber originários de vendas a

prazo

O controle de contas a receber possibilita a

identificação dos seguintes elementos,

além de outras informações:

A data e o montante dos valores a receber, os

descontos concedidos, e os juros recebidos;

Os clientes que pagam em dia; o montante dos

créditos já vencidos e os períodos de atraso;

As providências tomadas para a cobrança e o

recebimento dos valores em atrasos;

O controle de contas a receber possibilita a

identificação dos seguintes elementos,

além de outras informações(2):

Identificar os principais clientes, o grau de

concentração das vendas, e a qualidade e a

regularidade dos clientes;

Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e

programar as ações para cobrança administrativa ou

judicial;

Fornecer informações para elaboração do fluxo de

caixa.

Conciliação contábil;

Para demonstração do Controle de Contas a

Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos

a vendas a prazo:

Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;

Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;

Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;

venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;

venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;

venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.

Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00,

com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

Total do Mês

Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$

1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

Total do Mês

Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com

vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00

Total do Mês

venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com

vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

Total do Mês

venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com

vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

Total do Mês

venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com

vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês

Total do Mês – Contas a receber

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Até o dia 14/09 ocorreram os

seguintes recebimentos:

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com

desconto de R$ 20,00;

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com

juros de R$ 15,00;

Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00 (3)

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00

Total do Mês – Recebimento

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00 2.995,00

Total do Mês – Descontos concedidos

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00

Total do Mês – Recebimento de Juros

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob

s

01/8 Silva e Machado

Ltda

254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)

04/08 Mariana

Confecções Ltda

255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)

08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)

15/08 Margarida

Santos

257 25/09 550,00

20/08 Francisco

Martins

258 28/9 1.300,00

28/08 Pereira e Abreu

Ltda

289 30/09 930,00

Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00

Conclusão (1)

Como podemos verificar a empresa

Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no

mês de agosto R$ 5.780,00;

e até o dia 14/09 havia recebido R$

2.995,00;

tendo concedido R$ 20,00 de desconto;

e recebido R$ 15,00 de juros.

Conclusão (2)

Para a implantação do controle de contas a

receber existe no mercado os modelos em

papel (ficha) e;

também softwares (alguns até gratuitos),

veja qual é o mais adequado para sua

empresa.

Conclusão (3)

É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa;

lembre-se de quem tem o controle da empresa administra melhor;

e assim pode conseguir melhores resultados.