AUDITORIA CONTINUA- Una ruta que agrega valor al negocio...•Identificar operaciones de venta a precios menores al costo •Detectar un trato preferencial hacia un cliente / hacia

AUDITORIA CONTINUA- Una ruta que agrega valor al negocio

• Alejandro Lafranconi – Director Auditoria y Riesgos – Grupo NS • Claudio Langoni – Gerente Auditoria – Grupo NS

2

SOMOS LÍDERES EN

FABRICACIÓN,

COMERCIALIZACIÓN Y

DISTRIBUCIÓN DE

ELECTRODOMÉSTICOS

#1 Aire Acondicionado TV Microondas Audio

#2 Pequeños Electro

#3 Tablets Cuidado Personal Heladeras

ELECTRO

+3.400

EXPO

+3.200

TOTAL

COLABORADORES

Y EMPLEADOS

+6.600 2016

1.566 MM DE USD

2017

1.719 MM DE USD

2018 FCST

1.920 MM DE USD

SOMOS EL PRINCIPAL

EXPORTADOR DE PESCA

DEL PAÍS DESDE 2014

Y SEGUIMOS CRECIENDO

EN AGRIBUSINESS

(MIEL Y MANÍ)

Exportamos a +70 países

CONTAMOS

CON LA MAYOR RED DE DISTRIBUCIÓN DE LA ARGENTINA

PUNTOS DE VENTA

+166K

PARTNERS

1.500 CON MÁS DE

VENTAS

NEWSAN FOOD ELECTRODOMÉSTICOS

GRUPO NEWSAN

NUESTROS NÚMEROS

Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites

NUESTRAS MARCAS MARCAS LICENCIADAS ALIANZAS

ESTRATÉGICAS

…TANTO CON MARCAS PROPIAS, COMO CON MARCAS INTERNACIONALES DE PRIMER NIVEL

NUESTRAS MARCAS

GRUPO NEWSAN


UNIDADES DE NEGOCIOS

4

NEWSAN Electrónica

Fabricación y Distribución de:

Electrónica de consumo, Línea Blanca,

Electrodomésticos, Cuidado Personal,

Informática, Iluminación.

NEWSAN Food

Pesca, Agro

NUEVOS NEGOCIOS

Minería,

Movilidad

NUESTRAS UNIDADES NEGOCIOS


UNIDADES DE NEGOCIOS: NIVEL EJECUTIVO / OPERATIVO

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL - NEWSAN

BOA

CEO

Auditoria Interna

Funcional y jerárquica

Operativa y procesos

Negocios

Corporativos

Línea

Blanca

Empresas

Asociadas

Nuevos

Negocios

Servicios Compartidos

Finanzas Planeamiento y

Control de Gestión

Newsan

Electronic

Newsan

FOOD

Unidades de Staff


DIRECCION de AUDITORIA y RIESGO

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL - NEWSAN

BOA

Dirección Auditoria

Auditoria Interna

Staff Auditoria Operativa

9 integrantes del área

Compliance y Control Interno

Seguridad de la Información

Riesgos

6

Auditoria Interna Técnica

Conocimientos técnicos en Sistemas Programadores en ACL y SQL


Motivos para el desarrollo del programa

AUDITORIA CONTINUA

Información distribuída. Existencia del “Sistema Integral” y aplicaciones satélites

Flexibilidad operativa. Procesos con excepciones y “ventanas” en sistema de ctrol

Funciones extendidas. Debilidades y dudas en la asignación de permisos

Realidades operacionales de la Cía

Recolectar información en un reservorio ó base única

Detectar desvíos y operaciones sujetas a revisión

Vulnerabilidades en segregación de funciones a nivel transaccional

Existencia de recursos limitados

Optimizar el uso de nuestros recursos de Auditoria

Porque

un programa de “Monitoreo Contínuo” ?


INTRAESTRUCTURA de IT – Grupo NEWSAN

AUDITORIA CONTINUA

Planificación Comercial

Supply Chain

MRP

Contabilidad Legal

Contabilidad de Gestión Contrataciones

de Servicios

Compras Locales

COMEX

Sistema Integral

ORACLE EBs (ERP)

People-Soft

Payroll

Ciber-Brain

Servicios de Post-Ventas

Macros-Planillas

Presupuesto

Programación Fabril

Producción Industrial

Stocks

Sistema FX

Exportaciones

Gastos

Cuentas a Pagar

Facturación Ventas

Contabilidad de Costos

Cobranzas

Finanzas

Cuentas a Cobrar

Tasas e Impuestos

SalesForce

Atención a Clientes

Acceso a la información

Módulos interrelacionados

7 Aplicaciones no integradas


Respuestas a las necesidades de la Operación

AUDITORIA CONTINUA

Flexibilidad Operativa

Registración y pago de obligaciones sin autorización

electrónica

Control de precios “digitados” en pedidos de venta

Boletas de Impuestos ó Facturas de

Sistemas María

Descuentos “especiales” en

ventas

Excepciones en procesos

operativos


Instrumentar un monitoreo de riesgos transaccionales

Metas a lograr en el programa

AUDITORIA CONTINUA

Contar con un set de alarmas ante cambios en Tablas Claves

Detectar resultados inesperados, desvíos, irregularidades

Identificación de

potenciales fraudes

Detección de fallas en los sistemas de

control interno

Mejoras en la eficiencia y

efectividad de los procesos

Gestión de recuperos y reversión de operaciones incorrectas

Con foco y orientación en:

10

Alcanzar un conjunto de objetivos

Para qué

un programa de “Monitoreo Contínuo” ?


11

Principales hitos NEWSAN

2013 Dic 2014 Jun 2013 Jun – Jul 2015 Junio 2016 Sept. 2017

Nivel de Monitoreo

Nivel 2

Aplicado

Nivel 3

Administrado

Nivel 5

Monitoreo

Nivel 1

Básico

Nivel 4

Automatizado

ad hoc repetitivo continuo

2018 / 2020

Con

trib

ució

n de

Aud

itorí

a

Retrospectivo

Perspectiva

Predictivo

NS

AX EXCHANGE

Ejecución RF Manuales / semi-automáticos

Creación tablero de Red-

Flags

Implementación / ejecución

Pistas Auditoría

Automatización Redflags Incorporación nuevas

Pistas de Auditoría

NS

PROCESO CONTÍNUO

Como desarrollamos

el programa de “Monitoreo Contínuo” ?

Ejecución de primeros

Indicadores


Segmentación

AUDITORIA CONTINUA

Transacciones

Tablas de Configuración 12

Características del programa

PISTAS de AUDITORÍA

RED FLAGS • Monitoreo Operaciones Transaccionales • Foco en registros irregulares • Control de actividades no esperadas • Seguimiento transacciones por Usuario

• Auditoría de Cambios en Tablas Claves • Historial de valores actualizados, • Configuraciones NO esperadas • Identificación de usuario responsable


3 Generación de acciones: Reporte a Áreas, recuperos, reversión de transacciones, investigaciones de Auditoría, propuestas de mejoras en procesos

2

Definir las Tablas / Campos que necesitamos recolectar

Entender el proceso / las bases de datos utilizadas/ transacciones generadas / campos necesarios / acceso a la información

Descarga de las tablas en ACL

Programación de SCRIPTS: Relacionamiento por campos clave. Aplicación de “Filtros” y “Condiciones” para llegar a los resultados buscados

Ejecución del SCRIPT – Manual / automática (AX)

Análisis resultados y depurar“Falsos Positivos”

AUDITORIA CONTINUA

1

Registros de “red flag”

Determinar que actividad/ transacción queremos monitorear

Entendimiento proceso

Armado indicador

Ejecución y resultados

Usuario a nivel ACL

Usuario a nivel Aplicación

Usuario a nivel Base de datos

ARMADO

EJECUCIÓN

Análisis y gestión

RESULTADOS

Pasos aplicados

AUDITORIA CONTINUA

3

8

18 Indicadores/ reportes

Facturación Debajo del Costo

Facturación en Cero

Facturación de proveedores Apócrifos –

Facturas sin Aprobación Electrónica

PO: Mismo creador de SI y de PO

PO: Mismo creador de PO y Recepción

Proveedores con fact. Secuencial

Órdenes de Pagos realizados en Horas inusuales

Análisis Pago de Fc duplicadas

Variaciones de Costo Standard de Artículos

Facturas de proveedores con CUIT Duplicado

Transacciones Ajustes PT

NC Manuales superiores a precio de venta

Pedidos Facturados Digitados sobre el total

Análisis de NC por Legajos y Rentabilidad de clientes

Despacho Mercs / Remitos Sin Factura

Ajustes de FC Clientes

TRANSACCIONAL

PTP

OTC

PT con antigüedad > 120 días en Plantas Ush

7

INV / Otros

Son indicadores que analizan la relación comercial con clientes,

y buscan detectar resultados que pueden indicar: posible connivencia ó acuerdos no autorizados con terceros ú

errores de operación

Buscan detectar: pagos no autorizados, proveedores

irregulares, tratamiento especial hacia 3ros, errores en pagos

Buscan asegurar: Cumplimiento de regulaciones

Buscan detectar: Falencias en segregación de funciones

Buscan detectar: registros no esperados/ desvíos significativos

Indicadores NS


AUDITORIA CONTINUA

Resultados de Red Flags

Cubren “fallas ó ventanas” en el marco de control

Van mutando y cambiando con el giro del negocio

Orientados a distintos objetivos que se complementan

Generan mejoras en los procesos y su reemplazo

Auditoria in-operation

1

2

3

4

5

Integridad

Dinamismo

Detectivos

Mejora contínua

Respuesta a la operación

Común denominador

de los REDs !


AUDITORIA CONTINUA

8 Pistas Auditorías

Monitoreo modificación de Grupos de Aprobación (Límites de aprobación)

PA Asignacion de grupos (Asignación de montos a usuarios)

Monitoreo de Tipos de Transacciones (Creación de tipos de Ajustes)

Modificación de Reponsabilidades

Modificación de Menúes

Tolerancias de Triple Matching

Modificación Jerarquías de Aprobación (Composición de cadenas)

Alias de cuenta (Asignaciones contables para Ajustes)

Indicadores NS

TABLAS de SETEO


AUDITORIA CONTINUA

Resultados de Pistas de Auditoria

Alarma que requiere análisis

Dan lugar a cambios en los procesos transaccionales

Actuar sin demoras

Validar permisos de usuario que registró el cambio

Determinar impacto real – Consecuencias - Acciones

1

2

3

4

5

Aviso de cambio!!

Modificaciones no esperadas

Priorizar análisis

Segregación de funciones

Reversión

Común denominador

de las pistas !


AUDITORIA CONTINUA

Selección de Indicadores

Auditoria Contínua

Tradicional

Pista

Precio Unitario

Log

Costo Producto

Tolerancia

Notas Crédito

Ajustes Stock

Compliance

Desvío

Facturación Errónea


NC Manuales a precios superiores / NC Recurrentes

Modificación en Jerarquías/ Composición de Aprobadores

Creación OC y aprobación por mismo usuario - Certificación

Proveedores con Facturación Secuencial

1

2

3

4

5

Transacción no

autorizada

Fraude Desvío

Falla


Diferencia

Margen Negativo

Estructura de Costo

Salida no autorizada

Facturación a precios por debajo del Costo Estándar

Objetivos: • Identificar operaciones de venta a precios menores al costo • Detectar un trato preferencial hacia un cliente / hacia una cuenta

Riesgos identificados: • Posibles acuerdos irregulares con clientes / Connivencia • Venta y entrega de mercadería a clientes a valores que generen pérdidas para la Cía.

Tipo de Control: Detectivo Frecuencia de ejecución: Mensual

Tablas relacionadas: Maestro de transacciones de Operaciones (Cabeceras y líneas) Maestro de Clientes Maestro de Artículos Maestros de Costos (Standard / Históricos)

Proceso OTC – SECTOR: COMERCIAL

Auditoría Continua

Indicadores NS


Auditoría Continua

DER – Diagrama Entidad Relación

Indicadores NS

Facturación a precios por debajo del Costo Estandar Proceso OTC – SECTOR: COMERCIAL

Costos estandar

Listas Precios

Maestro Clientes

Maestro Artículos

Tipos de Pedido

Maestro transacciones

Ventas


Auditoría Continua–Ejemplo Indicador NS Encuentro Nacional de Auditores Internos

Más allá de los límites

Auditoría Continua Indicadores NS

Resultados de este indicador: Recupero por refacturación de

pedidos con errores.

Fecha_FC FC_N°NUM

ClienteCliente Art_ Descripción Flia_Art

Cant_fc

Precio

unitario

Precio

Total

Costo

unitario

Costo

total

Dif.

Unitaria %_dif

Dif.

Total

25/4/2018 A-0039-00275384001624 MEGALAMP S.R.L. 94IL2020 LAMPARA ESCRITORIO LED ATMA ILUMINACION LAMPARAS 24 637 15.293 1.917 46.012 1.280- -67% 11.520-

25/4/2018 A-0039-00275384001624 MEGALAMP S.R.L. 94IL2010 LAMPARA ESCRITORIO LED ATMA ILUMINACION LAMPARAS 48 637 30.587 1.821 87.421 1.184- -65% 21.313-

19/4/2018 A-0039-00274399001528 FALABELLA S.A. 943363971 TOALLON COIMBRA Marino Azul 67x135 BLANQUERIA 192 240 46.080 510 97.910 270- -53% 19.436-

3/4/2018 A-0039-00272294000886 COMERCIAL ÑANDUBAY S.R.L.943363971 TOALLON COIMBRA Marino Azul 67x135 BLANQUERIA 24 259 6.211 510 12.239 251- -49% 2.260-

23/4/2018 A-0034-00044830001461 MEGGA COMUNICACIONES S.A.94PSB100B Speaker Bluetooth NOBLEX Negro AUDIO SISTEMAS BLUETOOTH 200 825 165.013 1.605 321.067 780- -49% 58.520-

17/4/2018 A-0034-00044710002851 SUPERFOTO S.R.L. 94PSB100B Speaker Bluetooth NOBLEX Negro AUDIO SISTEMAS BLUETOOTH 20 848 16.957 1.605 32.107 757- -47% 5.681-

19/4/2018 A-0039-00274376000577 LIBERTAD S.A. 943363971 TOALLON COIMBRA Marino Azul 67x135 BLANQUERIA 360 297 106.877 510 183.581 213- -42% 28.764-

24/4/2018 A-0039-00275056000367 DIGITAL IMPORT S.A.94LED15A67WWNPLampara LED de 15w. Bulbo A67. Luz calida. ILUMINACION OTROS 105 200 90 18.048 154 30.805 64- -41% 4.784-

26/4/2018 A-0039-00275459000261 PEROZZI SA,DOMINGO Y OSVALDO943364063 TOALLA AUREA Ceniza 48x80 BLANQUERIA 72 219 15.788 365 26.308 146- -40% 3.945-

26/4/2018 A-0039-00275459000261 PEROZZI SA,DOMINGO Y OSVALDO943364072 TOALLA AUREA Gris Acero 48x80 BLANQUERIA 72 219 15.788 365 26.308 146- -40% 3.945-

12/4/2018 A-0032-00198802002145 GORRASSI S.A.,PASCUAL91GZV500BU Videocamara JVC Full HD DIGITALES CAMCORDER JVC 2 10.665 6.610 16.985 33.971 6.321- -37% 4.741-

19/4/2018 A-0039-00274400001528 FALABELLA S.A. 943376070 TOALLA VELUX 49X80CM BLANCO BLANQUERIA 144 93 5.040 148 21.324 55- -37% 2.956-

5/4/2018 A-0039-00272683001999 S A IMP.Y EXP.DE LA PATAGONIA94SE5511N DEPILADORA CUIDADO PERSONAL 486 1.234 224.911 1.854 901.187 620- -33% 113.034-

26/4/2018 A-0039-00275565002600 TULA PABLO EZEQUIEL94LED9A60WWNPLampara LED de 9w. Luz calida. Bulbo Estandar.ILUMINACION OTROS 105 200 45 3.366 66 13.296 22- -32% 1.620-

24/4/2018 A-0039-00274974005033 M Y M NET S.R.L. 943364098 TOALLON AUREA Blanco 70x135 BLANQUERIA 24 300 2.696 431 10.337 131- -30% 1.181-

24/4/2018 A-0039-00274974005033 M Y M NET S.R.L. 943364102 TOALLON AUREA Ceniza 70x135 BLANQUERIA 24 300 2.696 431 10.337 131- -30% 1.181-

24/4/2018 A-0039-00275012005033 M Y M NET S.R.L. 943364110 TOALLON AUREA Gris Acero 70x135 BLANQUERIA 24 300 2.696 431 10.337 131- -30% 1.181-

24/4/2018 A-0039-00275056000367 DIGITAL IMPORT S.A.94LED11A60WWNPLampara LED de 11w. Bulbo Estandar. Luz calida.ILUMINACION OTROS 105 500 54 10.155 78 38.813 23- -30% 4.400-

25/4/2018 A-0039-00275338000328 DISTRI SUR S.R.L. 94LED9A60WWNPLampara LED de 9w. Luz calida. Bulbo Estandar.ILUMINACION OTROS 105 1.000 47 17.780 66 66.480 19- -29% 7.150-

9/4/2018 A-0039-00273030002030 HOGAR TOTAL S.A. 94SE5-511 DEPILADORA CUIDADO PERSONAL 30 1.334 15.011 1.871 56.119 536- -29% 6.034-

25/4/2018 A-0039-00275338000328 DISTRI SUR S.R.L. 94LED11A60WWNPLampara LED de 11w. Bulbo Estandar. Luz calida.ILUMINACION OTROS 105 500 57 10.775 78 38.813 20- -26% 3.780-

Flia Dif_total

CUIDADO PERSONAL 136.964-

BLANQUERIA 64.848-

AUDIO SISTEMAS BLUETOOTH 64.201-

AURICULARES 53.319-

ILUMINACION LAMPARAS 32.832-

NOTEBOOKS & NETBOOKS 25.639-

ILUMINACION OTROS 105 21.734-

DIGITALES CAMCORDER JVC 6.021-

Total general 405.559-

Facturación a precios por debajo del Costo Estandar Proceso OTC – SECTOR: COMERCIAL

Salida en formato Excel


Auditoría Continua

NC Manuales superiores a precio de venta/ NC Recurrentes

Objetivos: • NC manuales cuyo precio ingresado sea superior al último precio de venta registrado para el

mismo artículo y mismo proveedor, • Excesiva emisión de NC para burlar procesos de autorización

Riesgos identificados: • Emisión de devoluciones incorrectas a clientes • Emisión de NC irregulares / Connivencia con clientes • Cancelación de deuda cuando no corresponde


Tablas relacionadas: Maestro de transacciones de Operaciones (Cabeceras y líneas) Maestro de Clientes Maestro de Artículos Maestro de Cobranzas

Proceso OTC– SECTOR: ADM. VENTAS

Indicadores NS


Auditoría Continua

Indicadores NS

Resultados de este indicador: Recupero por refacturación de pedidos con

errores.

Cliente N° Fc Fecha Fc Cod_Art Descripción_Art Cant Precio_Unitario Precio_Referencia Dif_unitaria Dif__Total Comentarios_NC

SILMAR ELECTRONIC S.R.L. A-0008-000117436/4/2018 91PHCT290B HELADERA PHILCO TOP MOUNT BLANCA -1 24.791 11.499 13.292 13.292- ANEXO NC 39723 DIFERENCIA DE PRECIO

SUPERMERC.MAYORISTAS MAKRO S.AA-0039-0010204913/4/2018 94DUCBALAA1SPA 80283402 - DURACELL C&B ALCALINA AA BLISTER X 1UN (TIRA)-2040 1.489 11 1.479 3.016.466- ANEXO NC A-0039-00097449 DIFERENCIA DE PRECIO SOBRE FC A-0039-00249401

MURIEL MUEBLES S.R.L. A-0033-0005409819/4/2018 91CE2204E Caloventor Atma -18 181 - 181 3.261- Cancela FC. 0032-00050375

MURIEL MUEBLES S.R.L. A-0033-0005409819/4/2018 91CE3103E Caloventor ceramico 1500W Atma -24 267 - 267 6.400- Cancela FC. 0032-00050375

TEJADA HERMANOS S.R.L. A-0033-0005412020/4/2018 91CE3314E Caloventor ceramico de pared c/swing 2000W Atma-16 493 - 493 7.894- Cancela FC. 0032-00059295

CLADERA MIGUEL ANGEL A-0033-0005411720/4/2018 91MP8303E Multiprocesadora Atma -12 456 - 456 5.470- Cancela FC. 0032-00073859.

NC Manuales superiores a precio de venta/ NC Recurrentes Proceso OTC– SECTOR: ADM. VENTAS

Resultados de este indicador: NC sistemáticas emitidas a favor de un

cliente, dentro de la aprobación del agente Cliente N__Doc Fecha_creación_docGENERADOR APROBADOR SECTOR Cant Precio_Unitario Precio_Total

CASA ELECTRO T. A-0039-00102539 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 72- 233 16.798-







CASA ELECTRO T. A-0039-00102552 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 10- 21 209-






CLIENTE CANT. NC MONTO TOTAL NC

CASA ELECTRO T. 196 784.947-

CRIBERO S.A 65 322.990-

ABARIÑO S.A. 64 301.022

ELECT MEGANE S.A. 62 128.365-

CASA L HEMES S.R.L. 60 281.541-

PRADO S.A. 48 182.223-

MUEBLES AV S.A. 26 226.713-

MAR. NUC S.A 25 332.115-

BERLINO PLAN S.A. 25 135.101-

PATAGONIA S.A 12 656.081-

PATENETTI S.A. 10 124.461-

MODANSI S.A. 8 253.406-

Resultado del indicador en 2 etapas solapas diferenciadas =

Resumen y Detalle


Modificación en Jerarquías/ Composición de aprobación

Objetivos: • Se auditan los cambios generados en los Grupos de Aprobadores configuradas en el Sistema. Estas

“cadenas de aprobación” van escalando en función al monto de la factura del proveedor, y llegan a la Dirección respectiva/ CEO

Riesgos identificados: • Cambios en los seteos definidos para evadir controles automáticos


Tablas relacionadas: Maestro de Pistas de cambios en “jerarquías de aprobación”

Proceso P2P SECTOR: Setting

Auditoría Continua

Indicadores NS


POSITION_ID PUESTO TIPO_MODIFIC. AUDIT_USER_NAME AUDIT_TIMESTAMP AUDIT_SESSION_ID MONTO_LIMITE

12066 Jefe Serv. Informáticos 04- Vigente 01/11/2017 12:26:48 94076650 Hasta 30.000

12066 Jefe Serv. Informáticos 02- Actualizado por GCORTINO 17/10/2017 16:23:16 83510349 Hasta 250.000

12066 Jefe Serv. Informáticos 02- Actualizado por GCORTINO 17/10/2017 10:23:45 75800399 Hasta 30.000

Auditoría Continua

Indicadores NS

Resultados de este indicador: Detección de cambio no autorizado por

usuario de Sistema

Modificación en Jerarquías/ Composición de aprobación Proceso P2P SECTOR: Setting

Valor a fecha de ejecución de Pista

Valor luego de modificación

Valor anterior a modficación

Tabla Puestos/ Monto_asignado

Tabla de PISTA: Graba las modificaciones ante cada cambio


Objetivos: • Se obtienen los usuarios generadores y aprobadores de OC, y se cruzan con los usuarios que

conforman la “certificación del servicio contratado”

Riesgos identificados: • Pagos de prestaciones no recibidas/ inexistentes


Tablas relacionadas: Maestro de Pistas de cambios en “jerarquías de aprobación”

Proceso P2P SECTOR: Compras

Auditoría Continua

Indicadores NS

Creación y aprobación OC por mismo usuario - Certificación Servicio


Auditoría Continua

Indicadores NS

Resultados de este indicador: Búsqueda de relacionamiento visualizando información pública, brindada por plataformas. Ej: • Publicaciones en el Boletín Oficial (participación

en sociedades) • Datos Padrón AFIP (Domicilio Fiscal, otros) • Datos Padrón Electoral, (DNI, Domicilio real)

Proceso P2P SECTOR: Compras

Creación y aprobación OC por mismo usuario - Certificación Servicio

Maestro Prov.

Maestro Artículos

Maestro transacciones

OC Relacionamiento con

Maestro transacciones Recepciones


FECHA N° OC USUARIO PROVEEDOR ARTICULO CANTIDAD MONTO_UNIT MONTO_TOTAL MONEDA Receptor

19/3/2017 128001 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A PLACA DE POLICARBONATO 6MM 1 9.492 9.492 ARS Usuario Planta

5/3/2017 127864 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A ACIDO NITRICO 96 101 9.696 ARS CAREGUI

5/3/2017 127863 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A FIJADOR 19 501 9.510 ARS CAREGUI

2/3/2017 127855 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A CAJA PLASTICA P/CHALECOS REF. 20 490 9.800 ARS CAREGUI

7/3/2017 127910 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A PINCEL DE CERDA 1" 1/2 153 64 9.792 ARS CAREGUI

19/3/2017 128012 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A CUTTER AUTO-RETRACTIL 22 440 9.680 ARS Usuario Planta

7/3/2017 127911 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A ALICATE CORTE DIAGONAL 34 290 9.860 ARS Usuario Planta

19/3/2017 128010 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A Mechas de acero rapido 7,5 mm 69 144 9.922 ARS CAREGUI

19/3/2017 128007 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A CINTA MÉTRICA 5 METROS 37 268 9.916 ARS Usuario Planta

22/3/2017 128055 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A TIJERA CORTA CHAPA DURLOCK STANLEY RECTA 14-5638 1.245 9.960 ARS CAREGUI

2/3/2017 127854 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A VASTAGO UNIVERSAL SDS PLUS DE 4CMS 10 993 9.930 ARS CAREGUI

107.558

Proveedores con facturación secuencial

Objetivos: • Analizar e informar aquellos proveedores con posible riesgo de “Solidaridad laboral y previsional”

con la Cía.

Riesgos identificados: • Riesgo de Solidaridad con proveedores que pueden manifestar una relación de

dependencia con la Compañía. • Contrataciones regulares ficticias a un mismo proveedor. e licitación o compulsa.


Tablas relacionadas: Maestro de Facturación (Cabeceras / Lineas) Maestro de Proveedores Maestro de Pagos Maestro de documentos

Proceso P2P SECTOR: Ctas a Pagar

Auditoría Continua

Indicadores NS


Auditoría Continua

Indicadores NS

Resultados de este indicador: • Detección de prestadores sensibles con

facturación recurrente y secuencial • Hechos concretos de riesgo de

solidaridad laboral y previsional

Proveedores con facturación secuencial Proceso P2P SECTOR: Ctas a Pagar

SECTOR TIPO_SOC PROVEEDOR SECUENCIALIDAD CANTIDAD FC CUIT TOTAL CATEGORIA FECHA_ULT_FC

COMPRAS AUTONOMOS URUEÑA MIR... 100% 8 231748… 165.418 LOCAL 8 24/4/2018

SERVICE AUTONOMOS FLORES WAL... 100% 10 232132… 42.317,00 STA 31/1/2018

COMPRAS AUTONOMOS ANDRADE BL... 100% 21 271150… 402.393 LOCAL 0/1/1900

COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR... 100% 11 272439… 329.220 LOCAL 4/4/2018

COMPRAS AUTONOMOS TROTELLI V... 100% 6 272593… 32.000 LOCAL 8 3/11/2017

OTROS EMPRESA SEGUROS SU... 100% 9 305000… 217.515 SEGUROS 13/3/2017

OTROS EMPRESA BOSTON COM... 100% 9 305000… 662.953 SEGUROS 14/2/2018

COMPRAS EMPRESA VETEK S.A... 100% 6 306262… 5.986.786 LOCAL 4 11/8/2017

EMPLEADOS EMPRESA CIRCULO Y ... 100% 7 306474… 23.700 EMPLOYEE 3/4/2018

COMPRAS EMPRESA AVE CAESAR... 100% 6 306522… 652.640 SERVICIOS 1 0/1/1900

NS_FOOD AUTONOMOS DIAZ LIONE... 94% 83 202515… 2.037.142 LOCAL 6 3/4/2018

COMPRAS AUTONOMOS PETRONIO S... 93% 14 201606… 509.500 LOCAL 25/4/2018

SERVICE AUTONOMOS MAXIMO ORT... 90% 10 200788… 32.159,00 STA 8/1/2018

COMERCIAL EMPRESA DEBIAN SRL... 88% 36 307090… 2.830.266 AGENCIAS 10/4/2018

COMERCIAL EMPRESA D&D NEGOCI... 84% 39 307102… 2.588.445 AGENCIAS 12/4/2018

NS_FOOD EMPRESA XEITOSIÑO ... 85% 32 307146… 104.225.252 LOCAL 6 23/8/2017

NS_FOOD AUTONOMOS CARRONE LU... 80% 470 202347… 1.724.571 LOCAL 6 24/4/2018

SECTOR TIPO_SOC Proveedor Fecha_Factura N° FC

COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 26/5/2017 0003-00000022











Resultado del indicador en 2 etapas solapas diferenciadas =

Resumen y Detalle


AUDITORIA CONTINUA

Selección de Indicadores


NC Manuales a precios superiores / Recurrentes

Modificación en Jerarquías/Composición de aprobación

Creación OC y aprobación por mismo usuario – Certificación .

Proveedores con facturación secuencial

1

2

3

4

5

Recupero y reversión de operaciones –

Profit Center

Operaciones irregulares –

Detección Fraudes

Modificaciones no esperadas -

Transacc- indebida

Operaciones irregulares –

Detección Fraudes

Cumplimiento regulaciones –

Compliance


Resultados obtenidos

Resultados del programa

• Incorporación de nueva herramienta (AX Exchange) para automatización de Indicadores y alojamiento de resuLtados en servidor propio

• Manejo regular de información transaccional y operacional posibilitando actuar sobre el “campo” y “on-time”

• Fluidez en la comunicación con el cliente interno, estableciendo reportes periódicos con resultados hacia dichas áreas

• Generación de un “Profit Center Auditoría” con recuperos y resultados concretos sobre el P&L (reversion de transacciones, errores facturación, montos incorrectos NC)

AUDITORIA CONTINUA

• Detección de irregularidades y operaciones no autorizadas= NC sin respaldo de devoluciones, facturas sin autorización electrónica, consumos personales en tarjetas


AUDITORIA CONTINUA

Profundización del Programa

Nivel 5

Monitoreo

Nivel 4

Automatizado

continuo

2018 / 2020

Con

trib

ució

n de

Aud

itorí

a

Retrospectivo

Perspectiva

Predictivo

Automatización de ejecución full de todos los indicadores (100% de scripts automáticos)

Profundizar el servicio diferencial de Auditoria – reporte de finding hacia la operación

Creación de Indicadores sobre nuevos Procesos – RRHH/ EBUSINESS / E-COMMERCE

Alerta selectiva de “vulnerabilidad crítica” (ej: originada en pista) - online

Tablero de visualización de resultados – Información compartida - Evolución

Planes e iniciativas

Proyección de mejora del programa

2018/ 2020


AUDITORIA CONTINUA

Auditoría Retrospectiva (reactiva)

Procesos Manuales

Basado en muestras

Frecuencia: Periódica

Trabajo basado en procedimientos de Auditoría Pruebas basadas en revisiones analíticas y pruebas sustantivas

Auditoría Proactiva

Procesos automatizados

Análisis de total de la población

Frecuencia: Continua/regular

Trabajo orientado búsqueda de excepciones y desvíos

Pruebas basadas universalidad de datos y aseguramiento de resultados

Auditoria Tradicional

Auditoria Contínua

Nueva realidad

actual

Auditoria Tradicional

Status-quo

anterior


AUDITORIA CONTINUA

FACTORES DE EXITO

Establecer objetivos de corto y mediano plazo

Comunicar los resultados al negocio y Alta Dirección

Análisis y Follow-up de resultados y falsos positivos

Generar interés/engagement con las

áreas de negocio

Conocer los procesos claves del negocio a monitorear

Definir un set y un tablero de indicadores (Frecuencia de ejecución /

Criticidad / Riesgo)

No esperar que los resultados de un

indicador siempre revelen fraude!

Equipo dedicado con knowhow en

sistemas y auditoria

Asegurar

permisos

de acceso a las bases de datos y

sistemas

Contar con herramientas informáticas


La intuición del auditor nos guía … al incorporarle

información, nos da valor

AUDITORIA CONTINUA

Nuestra enseñanza

Con Auditoria Continua hacemos presente nuestro

futuro

Somos 3ra línea de control … y 1ra para la detección

de irregularidades

Intentamos que la Auditoria Continua no sea una

labor… sino la mejor cara de nuestra profesión


Documents

AUDITORIA CONTINUA- Una ruta que agrega valor al negocio...•Identificar operaciones de venta a precios menores al costo •Detectar un trato preferencial hacia un cliente / hacia