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Calidad, confianza y compromiso social
1
ASPECTOS PRÁCTICOS DE
FISCALIDAD DE PRODUCTOS FINANCIEROS
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Calidad, confianza y compromiso social
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Objetivos de la planificación fiscal
La planificación y optimización fiscal
Minimizar la carga fiscal sobre una o varias personas o un grupo familiar
En los márgenes de la legalidad
Valorando las ventajas a corto y largo plazo
En el marco del perfil personal o familiar
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Recientes reformas fiscales
El entorno fiscal actual
Tipo máximo del IRPF parte general del 45 % (43% en 2006)
Tipo del IRPF para el ahorro del 19-21-23% (15% en 2003, 18%
en 2004, etc…)
Impuesto sobre el Patrimonio vuelve para 2016
Eliminación de las bonificaciones del Impuesto sobre Sucesiones
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Afectan a personas físicas
Impuestos afectados
Todos ellos son planificables
Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas
Impuesto sobre el Patrimonio
Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Son progresivos
Recurrentes, anuales Puntual, no periódico
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Afecta a entidades
Impuestos afectados
Es planificable y una buena herramienta de optimización
Impuesto sobre Sociedades
Es proporcional
Sociedades patrimoniales, holding, SICAV, etc…
Permite crear estructuras patrimoniales fiscalmente eficientes
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Ejemplo básico de optimización fiscal según producto financiero elegido
DEPÓSITO AL 1% DEUDA PUBLICA AL 1% CUPONES
PLAN DE AHORRO AL 1%
RENTA VITALICIA RESCATABLE AL 1% (edad 66 años)
AÑ
O 1
CAPITAL 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Rentabilidad a 1 año 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
Impuestos IRPF -200 -200 -1,98 -40
NETO PARA INVERSOR 800,00 800,00 998,02 960,00
Rentabilidad financiero fiscal 0,80% 0,80% 0,998% 0,96%
AÑ
O 2
CAPITAL 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Rentabilidad a 1 año 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
Impuestos IRPF -200 -200 -3,94 -40
NETO PARA INVERSOR 800,00 800,00 996,06 960,00
Rentabilidad financiero fiscal 0,80% 0,80% 0,996% 0,96%
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Optimización de la carga fiscal a corto (IRPF-IP) y largo plazo (ISD)
Apalancamiento financiero-fiscal para inversores particulares o empresarios y profesionales IRPF
Considerar la fiscalidad como una variable más a la hora de determinar la rentabilidad, teniendo en cuenta:
– Análisis del perfil de riesgo
– Gestión patrimonial
– Planificación de los objetivos a corto y largo plazo.
Es una herramienta de planificación muy potente
La fiscalidad de productos financieros
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RECORDAMOS QUE TODA PLANIFICACIÓN FISCAL SE BASA EN TRES IDEAS MUY SIMPLES
DIFERIMIENTO AHORRO FISCAL RIESGO FISCAL
PRODUCTOS FINANCIEROS Estos principios también deben aplicarse al asesoramiento en materia de productos
financieros
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Retrasar el máximo posible la tributación, no anticipar
Obtener rentabilidad adicional por la parte de impuestos no pagados
Utilizar productos financieros NEUTROS, que permiten capitalizar sin tener que tributar
Evitar que el diferimiento termine provocando sobre tributación (plan de pensiones y parte del ahorro al 23%)
Posibilidad de que el DIFERIMIENTO acabe convirtiendo en AHORRO fiscal (plusvalía del muerto)
Tributar sólo en caso de disponer de cantidades y evitar tributar 'porque si'
DIFERIMIENTO
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Rebajar la carga tributaria y el tipo medio efectivo
Disfrutar del incentivos fiscales al máximo posible, exenciones.
Utilizar adecuadamente la compensación de resultados negativos
Evitar incurrir en sobre-tributación y buscar el ahorro fiscal
Utilizar el apalancamiento fiscal como herramienta para lograr ahorro fiscal
Plusvalía del muerto y actual bonificación del ISD en ciertas CCAA
Aspectos de fiscalidad internacional, movilidad de capitales, doble imposición, convenios, etc ...
AHORRO FISCAL
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Minimizar o eliminar el riesgo fiscal aplicando correctamente la norma
Documentar debidamente las operaciones para justificar posibles inspecciones tributarias
Conocer y aplicar en beneficio propio la norma. Economía de opción vs. Fraude de ley
Presuncion de onerosidad a el IRPF
Donaciones tácitas
Normativa de operaciones vinculadas
Repatriación de capitales
RIESGO FISCAL
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1. - DEPÓSITOS Y CUENTAS DE AHORRO 2. - PRODUCTOS DE RENTA FIJA (INTERESES Y TRANSMISIÓN) 3. - DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES EN BENEFICIOS 4. - PRODUCTOS DE SEGURO DE VIDA-AHORRO 5. - ALTERACIONES PATRIMONIALES (ACCIONES Y FONDO DE INVERSIÓN) 6. - PLANES DE PENSIONES 7. - OPERACIONES DE PASIVO (PRÉSTAMOS, HIPOTECAS, leasing)
CLASIFICACIÓN DE PRODUCTOS FINANCIEROS EN FUNCIÓN DE SU FISCALIDAD:
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TRIBUTACIÓN EN EL IRPF DE LOS PROD. FIN. 2017
PARTE GENERAL PARTE AHORRO
RCM Alto.Patrimoniales + Percepciones de Planes de Pensiones
-Gastos financieras en
arrendamiento inmuebles
- Gastos financieras en
actividades económicas y leasings
- Aportaciones a
planes de pensiones
+RCM por préstamos a entidades vinculadas
Alteraciones
patrimoniales generales (Positivas y
negativas)
Premios, etc....
Si hay pérdidas éstas son compensables con
rendimientos con el límite del 25% de los
rdtos
Depósitos
Renta fija (cupones y transmisión)
Dividendos
Seguros de vida-ahorro
Si es + compensable con
GP – con límite del 25% de las GP – (10% en 2015, 15% en 2016, 20% en
2017)
Transmisiones de acciones
Transmisiones de fondos de inversión
Transmisiones inmuebles
(reinversiones,exenciones)
Si es + compensable con RCM – con límite del 25%
de los RCM – (10% en 2015, 15% en 2016, 20%
en 2017) TARIFA progresiva
19% al 45% TIPO DE 19-21-23%
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IRPF: Escala de gravamen aplicable los año 2016-2017
IRPF
Base Liq. Cuota int. Resto Base TMg tot.
0 0 12.450,00 19,00%
12.450,00 2.365,50 7.750,00 24,00%
20.200,00 3.042,75 13.800,00 30,00%
34.000,00 8.725,50 26.000,00 37,00%
60.000,00 17.901,50 resto 45,00%
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Tipo de Gravamen Parte de el ahorro 2016
IRPF
2015-2016-2017
Base ahorro Tipo
Hasta 6.000 € 19%
6.000- 50.000 € 21%
50.000 - En adelante 23%
2012-2013-14
Base ahorro Tipo
Hasta a
6000 eur. 21%
Entre 6.000
y 24.000 25%
Más de
24.000 eur. 27%
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Tipo de Gravamen Impuesto Patrimonio ESTATAL
Base Liq. Cuota int. Resto Base TMg tot.
0 0 167129,45 0,20%
167.129,45 334,26 167.123,43 0,30%
334.252,88 835,63 334.246,87 0,50%
668.499,75 2.506,86 668.499,76 0,90%
1.336.999,51 8.523,36 1.336.999,50 1,30%
2.673.999,01 25.904,35 2.673.999,02 1,70%
5.347.998,03 71.362,33 5.347.998,03 2,10%
10.695.996,06 183.670,29 en adelante 2,50%
Impuesto Patrimonio
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• Nos permite optimizar la fiscalidad en el IRPF buscando productos de diferimiento fiscal que generan rentabilidad sin tener que tributar
• El diferimiento también ayuda a beneficiarnos del límite conjunto IRPF-IP ya que si aumentamos la base del IRPF (recate de plan de pensiones, rescate plan de ahorro, etc...) podemos acabar pagando más IP del que veníamos pagando
• Conocer las consecuencias de designar beneficiarios en seguros de vida-ahorro y sus consecuencias frente a disposiciones testamentarias y ventajas en el ISD
• Revisar periódicamente las decisiones de inversión y vehículos utilizados para pasar la ‘ITV’ fiscal (holdings, empresa familiar, patrimoniales, etc…)
CONOCER la Fiscalidad de los productos financieros....
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Veamos las características básicas de la fiscalidad de los productos financieros
más relevantes:
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No presentan ninguna ventaja fiscal especial en el IRPF
Tributación plena a la parte del ahorro y sin posibilidad de deducir gastos
La modalidad más tradicional de inversión en épocas de incertidumbre (como el actual) y la que más fiscalidad soporta
Ninguna ventaja especial en IP ni en ISD
Objetivamente, y desde la óptica fiscal, es la peor opción.
DEPOSITOS Y CUENTAS DE AHORRO
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Cupones y transmisión genera RCM de la parte del ahorro (sea positivo o negativo)
Cuidado con los préstamos a vinculadas (cuentas de socios, 553 y similares)
Además, su integración en la parte general! de los intereses (existan o no por aplicación de art 16 LIS) si el préstamo supera FP x 3 x% participación. (En situación de crisis los FP de muchas empresas han reducido)
Posibilidad de plantear operaciones cruzadas de apalancamiento financiero socio-entidad financiera-sociedad con ahorro fiscal relevante (Duda: cómo se valora la pignoración a efectos de operación vinculada?)
Las pérdidas en Renta Fija generan RCM negativos compensables con RCM positivos, pero las PF no pueden provisionar. ¿Qué hacer?
RENFA FIJA y Cesión a Terceros de capitales propios
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Doble interpretación: Inversor en Bolsa-Propietario Empresario
Desaparece la la exención de los 1.500 que atenuaba la doble imposición
En caso de empresario, la doble imposición provoca tributación efectiva entre el 40 y el 49% y no todo el mundo tiene una holding!
Dividendos
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- No se trata de productos de riesgo (seguros de vida tradicionales) - Son productos financieros que se comercializan bajo la designación de seguros
de vida - Siempre existe la posibilidad de recuperar el capital invertido (prima) tanto en
supervivencia como en caso de muerte. En caso contrario (prima no reintegrable) NO ES UN PRODUCTO FINANCIERO
- Básicamente existen tres tipos de productos:
Capitales diferidos Rentas inmediatas (vitalicias y temporales)
Rentas diferidas (vitalicias y temporales)
Se comercializan con denominaciones que pueden confundir al inversor que no sabe qué contrata en realidad
PRODUCTOS DE SEGURO DE VIDA como a instrumentos de ahorro
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- Se genera una RCM en función de la edad del rentista en el momento de
constituir la renta.
- Rentabilidad basada en un subyacente de renta fija (similar ahorro plazo)
- Muy buena fiscalidad, especialmente ancianos (> 70 años)
- Es un producto financiero, no un producto de riesgo, siempre que haya derecho de rescate.
- El rescate tributa, es cierto, pero permite diferimiento y tener las ventajas de beneficiarnos de la plusvalía del muerto (en este el RCM del muerto)
- Cuenta, es seguro de vida y podría generar problemas en las disposiciones testamentarias (aspectos positivos y negativos).
PRODUCTOS DE SEGURO DE VIDA Renta vitalicia inmediata
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- Se genera una RCM por la diferencia entre lo aportado y lo que se percibe al
vencimiento.
- Rentabilidad basada en un subyacente de renta fija (similar ahorro plazo) aunque hay productos que permiten asumir riesgo (unit linked)
- Si el producto tiene vencimiento determinado, la fiscalidad es similar al ahorro a plazo, si no tiene plazo determinado sería asimilable a un fondo de inversión
- Muchos de estos productos permiten el llamado rescate parcial, permitiendo diferir y tener las ventajas de beneficiarnos de la plusvalía del muerto (en este el RCM del muerto)
- Cuenta, es seguro de vida y podría generar problemas en las disposiciones testamentarias.
- Tratamiento de renuncias irrevocables a la designación de beneficiarios (IP)
PRODUCTOS DE SEGURO DE VIDA PLANES DE AHORRO
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- Son alteraciones patrimoniales en la parte del ahorro del IRPF.
- Rentabilidad totalmente libre y libertad de traspasar entre fondos y entidades
da la posibilidad de disfrutar del DIFERIMIENTO
- Se funciona con el sistema de acumulación, no se tributa hasta que no se vende. Permiten reembolso parcial (ver excel), y permiten diferir y tener las ventajas de beneficiarnos de la plusvalía del muerto.
- Por otra parte, su venta genera alteraciones patrimoniales, con lo que acumulan como mayor valor de adquisición el que hayamos pagado en concepto de ISD, lo que reduce la futura plusvalía a IRPF por la que tributa el heredero.
FONDO DE INVERSIÓN
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- En cuanto a las aportaciones hay que analizar detenidamente el tipo marginal
del contribuyente y ver el ahorro fiscal que permite la aportación.
- No recomendaría hacer aportaciones si se rebaja el tipo marginal y está por debajo del 37% (35.200 euros)-ver excel esfuerzo financiero-
- Lo ideal sería tener una previsión aproximada de ingresos a finales de año y hacer aportaciones medidas buscando el máximo ahorro fiscal
- Las aportaciones a Planes de Pensiones también son una herramienta para evitar el ISD en herencia colaterales que reciben el impacto del coeficiente multiplicador.
- Es seguro de vida, pero no tributa ni al IP ni en el ISD, la percepción tributa el IRPF del beneficiario (no es obligatorio cobrar cuando muerto el titular)
PLANES DE PENSIONES Aportaciones
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- No es necesario cobrar una vez la persona se jubila. De hecho, puede seguir
aportando y no pierde la posibilidad de rescatar.
- - Debido al mito 'del 40% de reducción hasta 31/12/2006 que hace que todos rescate. No es cierto. La pregunta es: ¿NECESITA USTED EL DINERO?
- RECORDAR FIN DEL 40% el 31-12-2018
- Si no cobro, no tributo, diferente. También aplicable a los beneficiarios en caso de muerte. Si no lo cobran, no tributan. Lo pueden mantener como una inversión más o convertirlo en su propio plan de pensiones.
- Si vamos a cobro, hay que hacer números y ver los tramos por los que deberá tributar el Plan de Pensiones, hay que planificar el cobro.
- Hay que optimizar, y en el peor de los casos hacer que haya diferimiento. Cuenta en generar sobre-tributación.
- Es el único producto financiero en que los intereses tributan en la parte general
PLANES DE PENSIONES Cobro
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Límite para aplicar el 40%:
31/12/2018
Contingencia producida a 2010
o antes
Contingencia producida entre
2011-2014
Contingencia producida en 2015
o posterior
Límite para aplicar el 40%:
2011 → 2019 2012 → 2020 2013 → 2021 2014 → 2022
(antes del final del
octavo ejercicio
siguiente a la
contingencia)
Límite para aplicar el 40%:
2015 → 2017 2016 → 2018 2017 → 2019
………
(El ejercicio de la
contingencia y los 2
siguientes)
Situación fiscal actual de la reducción del 40% en rescate de los Planes de Pensiones
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Recomendaciones a la hora de hacer el rescate del planes de pensiones
1. Preguntarse si hay que rescatar
- Evitar tributar si no es necesario, valorar el dejar el plan de pensiones a los herederos
• Designación de beneficiarios aprovechando • Mínimo personal 5.550 euros, reducción trabajo 2.000 euros,
reducción RTP inf. 11.250
- Los que aún no han rescatado que esperen a final de plazo
- Hay que analizar muy bien los efectos cruzados de rescate (el límite conjunto renta patrimonio puede hacer que la reducción del 40% sirva de poco y acabe costando un 60% IRPF + IP)
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Recomendaciones a la hora de hacer el rescate del planes de pensiones
2.- Si se rescata:
- Difícilmente intentar fraccionar en varios años mejora la situación de rescate en un solo año y -40%
Base Liq. Cuota int. Resto Base TMG todo. Tipo Marginal Efectivo con
red. 40%
0 0 12.450,00 19,00% 11,40%
12.450,00 2365.50 7750.00 24,00% 14,40%
20.200,00 3042.75 13.800,00 30,00% 18,00%
34.000,00 8725.50 26.000,00 37,00% 22,20%
60.000,00 17.901,50 resto 45,00% 27,00%
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Recomendaciones a la hora de hacer el rescate del planes de pensiones
- Difícilmente intentar fraccionar en varios años mejora la situación de rescate en un solo año y -40%
- CATALUÑA
Base Liq. Cuota int. Resto Base TMG todo. Tipo Marginal
Efectivo con red. 40%
- - 12.450,00 21,50% 12,90%
12.450,00 2676.75 5257.20 24,00% 14,40%
17.707,20 3938.48 2492.80 26,00% 15,60%
20.200,00 4586.61 12.807,20 29,00% 17,40%
33.007,20 8300.69 992,80 33,50% 20,10%
34.000,00 8633.28 19.407,20 37,00% 22,20%
53.407,20 15.813,95 6592.80 40,00% 24,00%
60.000,00 18.451,07 60.000,20 44,00% 26,40%
120.000,20 44.851,15 55.000,00 46,00% 27,60% 175.000,20 70.151,15 resto 48,00% 28,80%
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Recomendaciones a la hora de hacer el rescate del planes de pensiones
Si analizamos la operación con óptica financiero-Fiscal, tenemos dos opciones:
A) No rescatar, perdida el 40% pero disponer de un capital mayor para invertir, aunque la rentabilidad tributará a tipos marginales del IRPF.
B) Rescatar, tributar a tipos bajos pero disponer de menos capital para invertir, haciendo que la rentabilidad tribute a tipos bajos en la parte del ahorro del IRPF Si vemos la comparativa .......
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Recomendaciones a la hora de hacer el rescate del planes de pensiones
Al 3% a 5 años 30% 37% 45%
NO RESCATE 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Capital final 115.927,41 115.927,41 115.927,41
Rentabilidad 15.927,41 15.927,41 15.927,41
Coste IRPF - 4.778,22 - 5.893,14 - 7.167,33
Rentabilidad neta 11.149,19 10.034,27 8760.07
21% 21% 21%
RESCATE 82.000,00 77.800,00 73.000,00
Capital final 95.060,47 90.191,52 84.627,01
Rentabilidad 13.060,47 12.391,52 11.627,01
Coste IRPF - 2.742,70 - 2.602,22 - 2.441,67
Rentabilidad neta 10.317,77 9789.30 9185.34
Al 3% en 10 años 30% 37% 45%
NO RESCATE 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Capital final 134.391,64 134.391,64 134.391,64
Rentabilidad 34.391,64 34.391,64 34.391,64
Coste IRPF - 10.317,49 - 12.724,91 - 15.476,24
Rentabilidad neta 24.074,15 21.666,73 18.915,40
21% 21% 21%
RESCATE 82.000,00 77.800,00 73.000,00
Capital final 110.201,14 104.556,69 98.105,90
Rentabilidad 28.201,14 26.756,69 25.105,90
Coste IRPF - 5.922,24 - 5.618,91 - 5.272,24
Rentabilidad neta 22.278,90 21.137,79 19.833,66
Es decir, las dos opciones, casi iguales .......
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EN RESUMEN ......
RESCATAR PRIMAS CON 40% NO RESCATAR
- Asumir tributación cierta del 18-27% - Disponiendo de menos capital para
invertir - Si hay PP y PPA vs. MPS hacerlo en
dos años
- No tributar hoy - Difiriendo el IRPF a un tipo del 30-
45% - O tipo muy inferior si vamos a
contingencia de muerte (beneficiarios)
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Características fiscales de los
principales productos financieros
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• FONDOS DE INVERSIÓN
Para el titular en su IRPF
Para el Titular en su IP Para el Heredero en el ISD Para el Heredero en su IRPF
No se tributa por la revalorización generada hasta la venta
No tienen ventajas especiales frente a otros productos
La revalorización generada por el causante no ha tributado, por lo que los rendimientos son bruto=neto (hereda más)
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales
Se pueden traspasar El traspaso no perjudica la fiscalidad del IP
Se podrá seguir beneficiando del mismo tratamiento fiscal en IRPF
Si se necesita disponer parcialmente la fiscalidad es muy ventajosa
Ello evita que el aumento de base en IRPF perjudique el límite conjunto IRPF-IP
Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado se incorpora al valor de adquisición del Fondo y con ello reduce su tributación futura
Se integran en la parte del ahorro del IRPF
Si la ganancia se genera a más de un año, no afecta al límite conjunto IRPF-IP
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• SEGUROS DE VIDA DE CAPITAL DIFERIDO
Para el titular en su IRPF
Para el Titular en su IP Para el Heredero en el ISD Para el Heredero en su IRPF
No se tributa por la revalorización generada hasta el rescate
No tienen ventajas especiales frente a otros productos
La revalorización generada por el causante que no ha tributado, por lo que los rendimientos son bruto=neto (hereda más)
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales
No se pueden traspasar y algunos tienen fecha vto.
El vto. De 1 vez puede perjudicar fiscalidad IRPF-IP
Se podrá seguir beneficiando del mismo tratamiento fiscal en IRPF
Si se necesita disponer parcialmente la fiscalidad es muy ventajosa
Provocan aumento de base en IRPF y perjudican el límite conjunto IRPF-IP
Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado NO se incorpora al valor de adquisición puesto que el producto se cancela
Se integran en la parte del ahorro del IRPF
Los rendimientos siempre entran el cálculo del limite conjunto IRPF-IP
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38
• RENTAS VITALICIAS
Para el titular en su IRPF
Para el Titular en su IP
Para el Heredero en el ISD Para el Heredero en su IRPF
Se tributa ventajosamente en base a un % en función edad
No tienen ventajas especiales frente a otros productos
La parte de la RV que no ha tributado no tributa en fallecimiento, por lo que los rendimientos son bruto=neto (hereda más) salvo por la parte que ya tributó.
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales
No se pueden traspasar y algunos tienen fecha vto.(ventanas)
El rescate de 1 vez puede perjudicar fiscalidad IRPF-IP
Si se necesita disponer parcialmente no siempre es posible (varias operaciones Paralelas)
En rescate provocan aumento de base en IRPF y perjudican el límite conjunto IRPF-IP
Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado NO se incorpora al valor de adquisición puesto que el producto se cancela
Se integran en la parte del ahorro del IRPF
Los rendimientos siempre entran el cálculo del limite conjunto IRPF-IP
Aula CaixaBank
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• DEPOSITOS
Para el titular en su IRPF
Para el Titular en su IP Para el Heredero en el ISD Para el Heredero en su IRPF
Se tributa por la totalidad de los rendimientos generados
No tienen ventajas especiales frente a otros productos. OJO movimientos en cuentas en el 4º trimestre
Ninguna ventaja especial Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales
Si se cobran a vencimiento provocan aumento de base en IRPF y perjudican el límite conjunto IRPF-IP
Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado NO se incorpora al valor de adquisición puesto que el producto se cancela
Se integran en la parte del ahorro del IRPF
Los rendimientos siempre entran el cálculo del limite conjunto IRPF-IP
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• Otros productos
Para el titular en su IRPF Para el Titular en su IP
Para el Heredero en el ISD
Para el Heredero en su IRPF
Deuda Subordinada y pagarés
Se tributa por la totalidad de los rendimientos generados, son RCM tanto los intereses como la venta
No tienen ventajas especiales frente a otros productos.
Ninguna ventaja especial
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales. Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado se incorpora al valor de adquisición del producto y con ello reduce su tributación futura
Participaciones preferentes
Se tributa por la totalidad de los rendimientos generados, son RCM tanto los intereses como la venta
No tienen ventajas especiales frente a otros productos, como mínimo se declara el nominal.
Ninguna ventaja especial, salvo determinar su valor de mercado
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales. Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado se incorpora al valor de adquisición del producto y con ello reduce su tributación futura
Acciones Se tributa por la totalidad de los dividendos cobrados son RCM. Su revalorización no tributa hasta la venta
No tienen ventajas especiales frente a otros productos.
La revalorización generada por el causante no ha tributado, por lo que los rendimientos son bruto=neto (hereda más)
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales. Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado se incorpora al valor de adquisición del producto y con ello reduce su tributación futura
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Calidad, confianza y compromiso social
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• Otros productos II
Para el titular en su IRPF
Para el Titular en su IP
Para el Heredero en el ISD Para el Heredero en su IRPF
Inversión en ORO
No se tributa por la revalorización hasta la venta, que genera ganancias patrimoniales (si son a +1 año ventajas en IRPF-IP)
No tienen ventajas especiales frente a otros productos. Debe declararse
La revalorización generada por el causante no ha tributado, por lo que los rendimientos son bruto=neto (hereda más)
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales. Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado se incorpora al valor de adquisición del producto y con ello reduce su tributación futura
Divisas No se tributa por la revalorización hasta la venta, que genera ganancias patrimoniales (si son a +1 año ventajas en IRPF-IP)
No tienen ventajas especiales frente a otros productos. Debe declararse
La revalorización generada por el causante no ha tributado, por lo que los rendimientos son bruto=neto (hereda más)
Si no se ha pagado ISD, no hay ventajas especiales. Si se ha pagado ISD, el impuesto pagado se incorpora al valor de adquisición del producto y con ello reduce su tributación futura
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4.5. Soportes y resistencias
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