APELACIONEN SUD SKOPJE - Почетна - Државен завод … pretprijatija, 2… · Web view · 2016-12-26JAVNO PRETPRIJATIE "PAZARI" - BITOLA Bilans na uspeh za 2001

JP ,,SLU@BEN VESNIK NA REPUBLIKA MAKEDONIJA,, SKOPJE

Mislewe na revizorot - rezime1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina na JP

"Slu`ben vesnik na Republika Makedonija" Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.3.

1.1. Za 2001 godina ne e izvr{ena kontrola na danokot na dodadena vrednost od strana na Upravata za javni prihodi. Za istata godina, JP "Slu`ben vesnik na Republika Makedonija" - Skopje iskaàlo neusoglasenost pome|u podatocite od godi{nata prijava za danokot na dodadena vrednost i podatocite vo Zaklu~niot list, odnosno vo Bilansot na sostojba.

1.2. JP "Slu`ben vesnik na Republika Makedonija" - Skopje nema izvr{eno ispravka na

pobaruvawata vo vkupen iznos od 284 iljadi denari (pobaruvawa od "Na{a Kniga 2" i sindikalnata organizacija), koi poteknuvaat od minatite godini, pri {to za istoto se ispolneti uslovite utvrdeni spored Zakonot za obligacioni odnosi.

1.3. Preceneti se prihodite od proda`ba vo iznos od 30 iljadi denari poradi nerealno iskaànite pretplati od pravnite lica za registar na propisi i slu`beni vesnici za narednata 2002 godina. Imeno, spored utvrdenite poedine~ni pretplati za 2002 godina nivniot vkupen iznos iznesuva 10.616 iljadi denari, koi se evidentirani na pasivni vremenski razgrani~uvawa, dodeka vo knigovodstvenata evidencija saldoto na navedenite smetki iznesuva 10.586 iljadi denari.

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kite 1.1, 1,2. i 1.3 Bilansot na sostojba realno i objektivno ja prikaùva finansiskata sostojba na JP "Slu`ben vesnik na Republika Makedonija" - Skopje na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 20.03.2002 godina Ovlasten Dràven Revizor

Branislav Gulev s.r.

263

JP SLU@BEN VESNIK NA RM - SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Ostvareno/ Izvr{eno 2001god.

Korekcii od revizijata

Nova sostojba

Realizacija 58,1

03

0 58,10

3

Tro{oci na realizacija (33,52

8)

28 (33,55

6)

Bruto dobivka 24,

575

28 24,5

47

Ostanati operativni prihodi

0

0 -

Ostanati operativni rashodi (18,90

7)

0 (18,90

7)

Operativna dobivka 5,

667

28 5,

639

Prihodi od finansirawe i ostanati prihodi 3,6

29 1

22 3,7

51

Rashodi od finansirawe i ostanati rashodi (3,56

6)

47 (3,61

3)

Revalorizacioni korekcii

0

0 -

Dobivka/zaguba od redovno rabotewe 5,

731

47 5,

778

Vonredni prihodi

65

0

65

Vonredni rashodi (

13)

0 (1

3)

Dobivka/zaguba pred odanoûvawe 5,

783

47 5,

830

Danoci i pridonesi 1,

288 1,

288

Neto dobivka/zaguba 4,

495

47 4,

542

JP SLU@BEN VESNIK NA RM – SKOPJEBilans na sostojba na 2001 godina

vo 000 den.Opis na pozicijata Sostojba na

31.12.2001Korekcija od

revizijaNova

sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 71,087 0 71,087Pobaruvawa od proda`ba 6,495 0 6,495Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 200 0 200Ostanata kratkoro~na aktiva i aktivni vremenski razgrani~uvawa 2,474 (37) 2,437Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 49 0 49Zalihi 2,038 0 2,038Vkupno tekovni sredstva 82,343 (37) 82,306Postojani sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 46,823 84 46,907Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 6,626 0 6,626Vkupno postojani sredstva 53,449 84 53,533Vkupna aktiva 135,792 47 135,839

264

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 1,127 0 1,127Ostanati kratkoro~ni obvrski i pasivni vremenski razgrani~uvawa 11,750 0 11,750Vkupno tekovni obvrski 12,877 0 12,877Kapital i rezerviKapital 97,000 0 97,000Rezervi 7,216 0 7,216Akumulirana dobivka i dobivka za finansiska godina 18,699 47 18,746Vkupno kapital i rezervi 122,915 47 122,962Vkupna pasiva 135,792 47 135,839

JP MAKEDONSKA RADIODIFUZIJA - SKOPJE

Mislewe na revizorot - rezime

1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Makedonska radiodifuzija - Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. i 3.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1.

1.1. So revizijata na finansiskite izve{tai na JP MRD za 2001 godina, revizorite na Dràvniot zavod za revizija go utvrdija slednoto:

Vo 2001 godina dadeni se avansi vo iznos od 6.463 iljadi denari za uvoz na tu|a oprema (repetitorska) dobiena kako donacija od stranska vlada koja e dodelena na Ministerstvoto za soobrakaj i vrski. Opremata ne e formalno prenesena na JP MRD, iako istata e vo funkcija kaj Javnoto pretprijatie. Dadenite avansi koi se odnesuvaat na tro{oci za DDV, uvozni~ka provizija, {pediterski tro{oci, atest i tro{oci za skladi{nina, se preneseni na pozicijata - Dolgoro~ni finansiski vloùvawa bez soodveten dokument za prenos, {to doveduva do nerealno i neobjektivno prikaùvawe na slednite bilansni pozicii:- Pozicijata - Dolgoro~ni finansiski vloùvawa vo Bilansot na sostojba e

preceneta za neto iznos od 5.897 iljadi denari, kako rezultat na potceneti materijalni sredstva za dadeni avansi vo iznos od 6.463 iljadi denari i preceneto vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~nite finansiski vloùvawa vo iznos od 566 iljadi denari.

- Pozicijata - Tro{oci na realizacija od Bilansot na uspeh e preceneta za isnos od 566 iljadi denari, poradi presmetana amortizacija na tu|a oprema. Za istiot iznos e potceneta dobivkata od tekovnata godina.

2.Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~ka 1.1. pogore, finansiskite izve{tai na JP MRD ja prikaùvaat realno i objektivno finansiskata sostojba na den 31vi Dekemvri za 2001 godina i rezultatot na finansiskite aktivnosti vo soglasnost so vaè~kite zakonski propisi.

3. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kata 1.1. pogore, ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii na Javnoto Pretprijatie- Makedonska Radiodifuzija.

Skopje, 24 april 2002 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska s.r.

265

JP MAKEDONSKA RADIODIFUZIJA _ SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 denari

Opis na pozocijataOstvareno/ Izvr{eno


Nova sostojba

Prihodi od proda`ba 154,71

3 0 154,7

13

Ostanati delovni prihodi 11,74

7 0 11,7

47 166,4

60 0 166,

460

Materijalni tro{oci 68,13

0 0 68,1

30

Tro{oci za vraboteni 51,75

1 0 51,7

51

Amortizacija i vred. usoglasuv. na dolg. sred. 20,02

2 (56

6) 19,4

56

Ostanati tro{oci od rabotewe 17,72

6 0 17,7

26

Vkupno operativni tro{oci 157,6

29 (

566) 157,

063 Prihodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi

513 0

513

Rashodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni rashodi

(832) 0

(832)

(319) 0

(319)

Dobivka/Zaguba od redovno rabotewe pred odano~uvawe

8,512 0

8,512

Vonredni prihodi

18 0

18

Dobivka/ zaguba pred odano~uvawe 8,5

30

566 9,

096

Danoci i pridonesi 1,2

22 0 1,

222

Neto dobivka/ zaguba 7,3

08

566 7,

874

JP MAKEDONSKA RADIODIFUZIJA _ SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo 000 denari

Opis na pozicijata Sostojba na 31.12.2001

Korekcii od revizija

Nova sostojba

AKTIVA

266

Tekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 16,475 0 16,475Pobaruvawa od proda`ba 9,883 0 9,883Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 388 0 388Ostanata kratkoro~na aktiva i avr 5,794 0 5,794Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 2,082 0 2,082Zalihi 2,449 0 2,449Vkupno tekovni sredstva 37,072 0 37,072Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 189,604 5,897 195,501Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 5,897 (5,897) 0Vkupno netekovni sredstva 195,501 0 195,501Vkupna aktiva 232,573 0 232,573Vonbilansna evidencija 31,540 0 31,540

PASIVAtekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 41,797 0 41,797Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 14 0 14Ostanati kratk.obvrski i pvr 5,000 0 5,000Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 46,811 0 46,811Kapital i rezerviKapital 172,707 0 172,707Rezervi 5,746 0 5,746Revalorizaciona rezerva 1 0 1Akumulirana dobivka i dobivka za fin.god. 7,308 0 7,308Vkupno kapital i rezervi 185,762 0 185,762Vkupna pasiva 232,573 0 232,573Vonbilansna evidencija 31,540 0 31,540

REPUBLIKA MAKEDONIJADR@AVEN ZAVOD ZA REVIZIJA

Br. 01-13/1 24.05. 2002 godina S k o p j e

Vrz osnova na ~len 23 stav 5,6 i 7 od Zakonot za dràvna revizija ("Sl. vesnik na RM" br. 65/97 i 70/2001) i dobien Prigovor po Kone~en izve{taj za izvr{ena revizija na JP Makedonska radiodifuzija Skopje za 2001 god. br.o5-18/5 od 21.05.2002 god., Glavniot dràven revizor na Dràvniot zavod za revizija go donesuva slednoto

R E [ E N I Epo podnesen prigovor na Kone~en izve{taj

1. Prigovorot na to~ka 10.1, od Kone~niot izve{taj za izvr{ena revizija na JP Makedonska radiodifuzija, za 2001 godina ne se prifa}a.

2. Re{enieto po dostaveniot prigovor na Kone~niot izve{taj pretstavuva prilog na kone~niot izve{taj i integralno se interpretira vo godi{niot izve{taj.

3. Ova re{enie vleguva vo sila so denot na donesuvaweto.

O b r a z l o ` e n i e,

267

Protiv Kone~niot izve{taj na ovlasteniot dràven revizor za izvr{ena revizija na JP Makedonska radiodifuzija za 2001 godina podnesen e prigovor br.05-18/5 od 21.05.2002 godina.

Obrazloènijata za prifa}awe odnosno neprifa}awe na prigovorot se slednite:

1. Prigovorot na to~kata 1.1. od Kone~niot izve{taj, a vo vrska so dadeni avansi za uvoz na oprema vo iznos od 6.463 iljadi denari ( tro{oci za DDV, uvozni~ka provizija, {pediterski tro{oci) ne se prifa}a, poradi neosnovano napraveni zavisni tro{oci za uvoz na oprema {to ne e vo sopstvenost na subjektot. Opremata e dobiena kako donacija od Vladata na Republika Kina Tajvan na Vladata na Republika Makedonija, odnosno na Ministerstvoto za soobra}aj i vrski i e evidentirana na pozicijata dolgoro~ni finansiski vloùvawa kaj MRD, sprotivno na zakonskite propisi. Za ovaa oprema MRD ne poseduva soodveten dokument za sopstvenost ili bilo drug akt za prenos na sopstvenost i koristewe.

2. Prigovorot na to~kata 1.1. alineja 2, a vo vrska so presmetanata amortizacija na dolgoro~nite vloùvawa na oprema, ne se prifa}a , bidej}i istata e presmetana na oprema koja ne e vo sopstvenost na Javnoto pretprijatie.

Soglasno gorenavedenoto, se odlu~i kako vo dispozitivot na ova Re{enie.

Glaven dràven revizor,Metodija To{evski s.r.

JP PAZARI - BITOLA


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Pazari - Bitola, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. i 3.)

2. So revizijata na finansiskite izve{tai na JP Pazari Bitola za 2001 godina, revizorite na Dràvniot zavod za revizija utvrdija deka finansiskite izve{tai na JP Pazari Bitola ja prikaùvaat realno i objektivno finansiskata sostojba na den 31vi Dekemvri za 2001 godina i rezultatot na finansiskite aktivnosti vo soglasnost so vaè~kite zakonski propisi.

3. Spored na{e mislewe, ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii na JP Pazari Bitola.

Skopje, 20 maj 2002 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska s.r.

268

JAVNO PRETPRIJATIE "PAZARI" - BITOLABilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 denari

OPISOstvareno/

Izvr{eno2001 Korekcii od revizijata

Nova sostojba

Prihodi od proda`ba 14,330 0 14,330 Ostanati delovni prihodi 5,259 0 5,259 Vkupni prihodi od operativno rabotewe 19,589 0 19,589 Tro{oci na rabotewetoMaterijalni tro{oci 2,488 0 2,488 Tro{oci za bruto plati 11,043 0 11,043 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~ni sredstva 706 0 706 Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva 165 0 165 Ostanati operativni tro{oci 4,968 0 4,968 Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 19,370 0 19,370 Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 75 0 75 Rashodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni rashodi 46 0 46 Dobivka / zaguba od redovno rabotewe 248 0 248 Vonredni prihodi 232 0 232 Dobivka / zaguba pred odanoùvawe 480 0 480 Danoci i pridonesi 438 0 438 Neto dobivka / zaguba 42 0 42

269

JAVNO PRETPRIJATIE "PAZARI" - BITOLABilans na sostojba na 31.12.2001 godina



Nova sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 1,519 0 1,519Pobaruvawa po osnov na proda`ba 1,314 0 1,314Pobaruvawa od povrzani subjekti 18 0 18Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 0 0 0Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 9 0 9Plateni tro{oci za idnite periodi 155 0 155Zalihi 421 0 421Vkupno tekovni sredstva 3,436 0 3,436Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 16,870 0 16,870Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 750 0 750Vkupno netekovni sredstva 17,620 0 17,620Vkupna aktiva 21,056 0 21,056Vonbilansna aktiva 148 0 148PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 1,360 0 1,360Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 9 0 9Ostanati kratkoro~ni obvrski 1,587 0 1,587Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 2,956 0 2,956Netekovni obvrskiDolgoro~ni obvrski 1,602 0 1,602Vkupno netekovni obvrski 1,602 0 1,602Kapital i rezerviKapital 16,132 0 16,132Rezervi 366 0 366Vkupno kapital i rezervi 16,498 0 16,498Vkupna pasiva 21,056 0 21,056Vonbilansna pasiva 148 0 148

JP "KOMUNALEC" - BITOLA


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP"Komunalec" - Bitola, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.10.

1.1. Potceneti se prihodite od minati godini za iznos od 7.083 iljadi denari. Imeno, JP"Komunalec" - Bitola ima iskaàno dolgoro~ni obvrski vo istiot iznos, bez soodvetna knigovodstvena dokumentacija kako potkrepa za iskaànite dolgoro~ni obvrski. Imaj}i ja vo predvid edinstvenata informacija deka istite poteknuvaat od period pred 1994 godina ( so uvid vo analiti~kata knigovodstvena evidencija), revizijata e na mislewe deka predmetnite dolgoro~ni obvrski treba da se prihoduvaat, soglasno Zakonot za obligacioni odnosi.

1.2. Vrz osnova na vkupniot namenski denar presmetan vo izgotvenite smetki za |ubretarina za 2001 godina, iskaàn e prihod vo vkupen iznos od 14.656 iljadi denari ( 3.438 iljadi denari od pravni subjekti i 11.218 iljadi denari od gra|ani). Za na~inot na pribirawe i evidentirawe na namenskiot denar, na revizijata ne i be{e prezentirana soodvetna odluka, me|utoa revizijata e na mislewe deka ovie sredstva pretstavuvaat obvrska sprema Op{tina Bitola., taka {to za navedeniot iznos se preceneti prihodite. Od druga strana, JP"Komunalec"-Bitola za 2001 godina ima ostvareno realizacija po osnov na odrùvawe na javni prometni

270

povr{ini i javnite zeleni povr{ini vo Op{tina Bitola, vo vkupen iznos od 25.007 iljadi denari. So prebivawe na navedenite obvrski i pobaruvawa, JP"Komunalec"-Bitola ima neto pobaruvawe vo iznos od 10.351 iljadi denari. Me|utoa, na sednicata na Odborot za javni i komunalni dejnosti, odràna na 13/02/2002 godina e donesen zaklu~ok, spored koj ostvarenata realizacija na JP"Komunalec"-Bitola za javni prometni povr{ini i javni zeleni povr{ini, treba da se svede vo ramkite na sobraniot namenski denar, odnosno da se prifati i priznae obvrska sprema JP"Komunalec"-Bitola vo iznos od 2.130 iljadi denari. Za istoto e izgotven Zapisnik broj 03-218/2 od 5/04/2002 godina. JP"Komunalec"-Bitola, vrz osnova na doneseniot zaklu~ok, izvr{ilo namaluvawe na prethodno iskaàniot prihod vo iznos od 7.074 iljadi denari.

1.3. Tro{ocite za osiguruvawe na delovnite sredstva se preceneti za iznos od 164 iljadi denari, od pri~ina {to navedenite tro{oci ne se razgrani~eni spored periodot na kogo pripa|aat.

1.4. Preceneti se tro{ocite za osiguruvawe za iznos od 288 iljadi denari, od pri~ina {to osiguruvaweto na vrabotenite e evidentirano na teret na pretprijatieto, iako se raboti za li~no osiguruvawe na vrabotenite.

1.5. Nabavkite na: osnovnite sredstva (kompjuterska oprema), rezervni delovi, pogrebalna oprema, mermeri, dizel gorivo, kontejneri, HTZ oprema, se izvr{eni i sprovedeni sprotivno na odredbite od Zakonot za javni nabavki i bez soodvetni odluki od Upravniot odbor;

1.6. JP"Komunalec" - Bitola ne e zavedeno i registrirano vo registarot za trgovski dru{tva, soglasno Zakonot za trgovski dru{tva;

1.7. JP"Komunalec" - Bitola ne postapilo soglasno Zakonot za trgovski dru{tva,

odnosno od neto dobivkata ne izvr{ilo raspredelba od 15% za zakonski rezervi; 1.8. Za oddelni kratkoro~ni krediti dobieni vo tekot na 2001 godina od"Kreditna

Banka" AD - Bitola, JP"Komunalec" - Bitola postapilo sprotivno od ~len 11 od Zakonot za javni pretprijatija, odnosno za zadolùvaweto nema obezbedeno soglasnost od osnova~ot;

1.9. Dobienata pozajmica vo iznos od 550 iljadi denari od MZT"Monting" e bez soglasnost od osnova~ot, {to e sprotivno na ~len 11 od Zakonot za javni pretprijatija;

1.10.Za dadenite pozajmici od strana na JP "Komunalec" Bitola ("Tehnometal"-Bitola i

HS "Streèvo") na revizijata ne i bea prezentirani odluki na Upravniot odbor, nitu dogovori za uslovite i na~inot na davaweto pozajmici.

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kite 1.1. do 1.10, Bilansot na sostojba realno i objektivno ja prikaùva finansiskata sostojba na JP "Komunalec" - Bitola na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 10 juni 2002 godina Ovlasten Dràven Revizor


271

JP KOMUNALEC - BITOLABilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata



Nova sostojba


1 0 104,9

91 Prihodi vrz osnova na upotreba na sopstveni proizvodi, stoki i uslugi

204 0

204


4 8,44

5 15,0

69

Vkupni prihodi od operativno rabotewe 111,

819 8,4

45 120,2

64

Zalihi na po~etokot na periodot 677 0 6

77

Zalihi na krajot na periodot 5

48

0 5

48

Tro[oci na raboteweto

272


6 (3

2) 33,3

34

Tro{oci za bruto plati 44,08

7 0 44,0

87 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~ni sredstva

5,607 0 5,607

Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva 2,02

2 9

82 3,0

04

Ostanati operativni tro{oci 24,08

9 2

64 24,3

53

Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 109,

300 1,2

14 110,5

14

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi

0

39 39

Prihodi od u~estva na vloùvawa 5

80

0 5

80 Rashodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni rashodi

1,774

1 1,775

Dobivka od redovno rabotewe 1,

325 7,2

71 8,596

Vonredni prihodi 1

14 0 1

14

Dobivka pred odano~uvawe 1,

439 7,2

71 8,710

Danoci i pridonesi

974 1,0

91 2,065

Neto dobivka

465 6,1

80 6,645

JP KOMUNALEC - BITOLABilans na sostojba na 31.12.2001 godina


31.12.2001Korekcija od

revizijaNova

sostojbaAktivaTekovni sredstva

273

Pari~ni sredstva i hartii od vrednost 1,580 0 1,580Pobaruvawa po osnov na proda`ba 82,516 0 82,516Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 2,135 0 2,135Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 2,537 (935) 1,602Plateni tro{oci za idnite periodi 1 0 1Zalihi 18,590 0 18,590Vkupno tekovni sredstva 107,359 (935) 106,424Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 43,816 0 43,816Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 2,689 (1) 2,688Vkupno netekovni sredstva 46,505 (1) 46,504Vkupna aktiva 153,864 (936) 152,928

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 21,317 (293) 21,024Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 6,353 0 6,353Ostanati kratkoro~ni obvrski 5,235 1,183 6,418Vkupno kratkoro~ni obvrski 32,904 890 33,795Netekovni obvrskiDolgoro~ni obvrski 8,145 (8,145) 0Kapital i rezerviKapital 103,132 0 103,132Rezervi 9,683 0 9,683Dobivka za finansiska godina 0 6,318 6,318Vkupno kapital i rezervi 112,815 6,318 119,133Vkupna pasiva 153,864 (937) 152,928


274

Br. ____________ ___________ 2002 godina S k o p j e

Vrz osnova na ~len 23 stav 5, 6 i 7 od Zakonot za dràvna revizija ("Sl. vesnik na RM" br. 65/97 i 70/2001) i dobien Prigovor po Kone~en izve{taj za izvr{ena revizija na JP "Komunalec"- Bitola za 2001 god. br.05-321/3 od 11/07/2002 godina, Glavniot dràven revizor na Dràvniot zavod za revizija go donesuva slednoto


1. Prigovorite na to~kite 10.1 i 10.2, od Kone~niot izve{taj za izvr{ena revizija na JP "Komunalec" - Bitola, za 2001 godina ne se prifa}aat.




Protiv Kone~niot izve{taj na ovlasteniot dràven revizor za izvr{ena revizija na JP "Komunalec"- Bitola za 2001 godina podnesen e prigovor br.o5-321/3 od 11/07/2002 godina.

Obrazloènijata za prifa}awe odnosno neprifa}awe na prigovorot se slednite:

3. Prigovorot na to~kata 10.1. a vo vrska so potcenetite prihodi od minati godini za iznos od 7.083 iljadi denari ne se prifa}a, poradi toa {to JP"Komunalec" - Bitola za istiot iznos ima iskaàno dolgoro~ni obvrski, bez soodvetna dokumentacija, a spored knigovodstvenata evidencija poteknuvaat od period pred 1994 godina. Spored postoe~kite zakonski propisi, a soglasno odredbite od Zakonot za obligacioni odnosi, predmetnite dolgoro~ni obvrski treba da se otpi{at i za istiot iznos treba da se iskaàt prihodi.

4. Prigovorot na to~kata 10.2. a vo vrska so precenetite prihodi po osnov na namenskiot denar presmetan vo izgotvenite smetki za |ubretarina za 2001 godina vo vkupen iznos od 14.656 iljadi denari, ne se prifa}a, bidej}i istiot pretstavuva obvrska na JP"Komunalec" - Bitola kon donositelot na odlukata za namenskiot denar, a toa e Op{tinata Bitola. To~no e toa deka formiraweto na vkupniot prihod e vrz osnova na fakturirana realizacija, no bidej}i namenskiot denar e sodràn vo smetkite za |ubretarina za 2001 godina, prihodot }e bide prikaàn vo presmetkovniot period vo koj pripa|a, no namalen za iznosot na namenskiot denar.


Glaven dràven revizor, Metodija To{evski s.r

JP ,,MAKEDONIJAPAT,, SKOPJE


275

1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP "Makedonijapat" - Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.4.

1.1. Preceneti se ostanatite nematerijalni tro{oci vo iznos od 77 iljadi denari, zaradi toa {to fakturata broj 43/07-01 od 10/07/2001 od Agencijata "Azdida Konsalting" za procenka na osniva~kiot vlog vo delovnata edinica Maxari e dva pati evidentirana vo knigovodstvoto;

- Konstatirani se dolgovni salda kaj oddelni dobavuva~i, koi ~esto pati proizleguvaat od isplati po osnov na sprovedeni kompenzacii vo iznosi pogolemi od obvrkite koi postoele na denot na potpi{uvawe i sproveduvawe na kompenzacijata, ili za istite ne postojat dol`ni~ko - doveritelni odnosi. Taka e slu~ajot so:

- "OKTA" - Rafinerija za nafta: so isplatuvawe po osnov na kompenzacijata vo iznos od 627 iljadi denari se prebivaat postoe~kite obvrski vo iznos od 398 iljadi denari, so {to e iskaàno dolgovno saldo od 229 iljadi denari;

- Pri dolgovno saldo od 550 iljadi denari kaj dobavuva~ot "Bazalt" - [tip, vrz osnova na izjavi na kompenzacija isplateni se u{te 487 iljadi denari, iako vrz osnova na fakturi postojat obvrski samo od 491 iljadi denari, taka {to na krajot na 2001 godina ostanato e dolgovno saldo od 546 iljadi denari;

- Po dogovor za cesija pome|u JP "Makedonijapat", "Bregalnica" - Ko~ani i "Sever - Jug" - Ko~ani, JP "Makedonijapat" kako cesus isplatil pari~ni sredstva na "Sever - Jug" kako cesioner vo iznos od 15.000 iljadi denari iako dolgot kon "Bregalnica" - Ko~ani e pomal, taka {to na 31/12/2001 godina e iskaàno dolgovno saldo vo iznos od 846 iljadi denari;

- "Aleks" - Gostivar: pri sostojba koga obvrskite kon ovoj dobavuva~ot iznesuva 20 iljadi denari, JP "Makedonijapat" isplatilo 1.373 iljadi denari, taka {to na 31/12/2001 godina, konstatirano e dolgovno saldo od 1.353 iljadi denari. Za navedenata isplata ne e prezentiran soodveten dokument;

- "Aleksandar" TA - Skopje: vo uslovi koga kon ovoj dobavuva~ postoi pretplata od 179 iljadi denari( odnosno pove}e isplati vo odnos na primeni fakturi), JP "Makedonijapat" isplatilo dopolnitelni 554 iljadi denari, taka {to dolgovnoto saldo od navedeniot dobavuva~ iznesuva 733 iljadi denari;

- "ATA Metalotehnika" - Prilep: so kompenzacija isplateno e 7.200 iljadi denari, vo uslovi koga JP "Makedonijapat" imalo obvrski pomali za 4.723 iljadi denari;

- Op{tina Probi{tip: vrz osnova na dogovor za kompenzacija, JP "Makedonijapat" isplatilo na Op{tinata Probi{tip 2.925 iljadi denari, iako na denot na sklu~uvawe i realizirawe na kompenzacijata ne postojat obvrski kon Op{tinata;

- "General Invest Kompani" i "Bregalnica" - Gali~nik: kon ovie dobavuva~i isplateni se 1.039 iljadi denari, odnosno 2.000 iljadi denari, iako kon istite ne postoele obvrski;

- "Pelagonija" - Berovo: pokraj postoe~kata pretplata od 542 iljadi denari, vrz osnova na izjava za kompenzacija se isplateni u{te 186 iljadi denari, taka {to so prebivawe na obvrskite {to istovremeno JP "Makedonijapat" istovremeno gi ima sprema istiot praven subjekt, na 31/12/2001 godina ostanato e dolgovno saldo od 338 iljadi denari;

- Po dogovor za asignacija me|u JP "Makedonijapat", Op{tina Zletovo i "Mejker Viljam", "Mejker Viljam" gi naplatuva svoite pobaruvawa po osnov na realizacija koi iznesuvaat 1.685 iljadi denari, taka {to so asignacijata JP "Makedonijapat" uplatuva 2.000 iljadi denari, so {to na 31/12/2001 godina e iskaàno dolgovno saldo od 315 iljadi denari;

1.2. Vo tekot na 2001 godina izvr{eni se slednite aktivnosti i nabavki bez sproveduvawe na odredbite od Zakonot za javni nabavki, i toa:- Instalirawe na centralno greewe vo Veles od "Tehno Mark";- Osiguruvawe na vozila preku "Mako{ped Osiguruvawe";- Nabavka na pijaloci od DTA - Skopje;

276

- Nabavka na avtogumi od "Dren" - Bitola;- Nabavka na avtogumi od "Makpetrol" - Bitola;- Nabavka na rezervni delovi od "Zimeks" - Bitola;- Nabavka na rezervni delovi od "MGS" DOO;- Nabavka na pe~ata~i od "AMC Kompjuteri";- Nabavka na oprema od "Rimako".

1.3. JP"Makedonijapat" - Skopje postapilo sprotivno od ~len 11 od Zakonot za javni pretprijatija, odnosno za zadolùvaweto na kratkoro~nite krediti kon "Stopanska Banka" AD - Skopje i "Ohridska Banka" AD, koi na 31/12/2001 godina iznesuvaat 15.590 iljadi denari nema obezbedeno soglasnost od osnova~ot;

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kite 1.1 do 1.4. Bilansot na sostojba realno i objektivno ja prikaùva finansiskata sostojba na JP "Makedonijapat" - Skopjea na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 10 Juni 2002 godina

Ovlasten Dràven Revizor


277

JP ,,MAKEDONIJAPAT,, SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata



Nova sostojba

Prihodi

Prihodi od proda`ba 1,108,39

0 2

46 1,108,63

6


39 7,5

04 14,74

3

Vkupni prihodi od operativno rabotewe 1,115,6

29 7,

750 1,123,3

79

Tro{oci na raboteweto


06 (

87) 517,41

9


30

0 375,93


79,951

48

79,999

Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva

28

0

28


20 2,9

11 136,13

1

Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 1,106,6

34 2,

872 1,109,5

06

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 6

31 0 6

31


16 0 6


6,534

3,000

9,534


708 1,

878 5,

586


708 1,

878 5,

586


546

282 2,

828

Neto dobivka 1,

162 1,

596 2,

758

JP ,,MAKEDONIJAPAT,, SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2001 godina


31.12.2001Korekcija od revizija

Nova sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 78,363 (68,408) 9,955Pobaruvawa po osnov na proda`ba 424,225

0 424,225

Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 1,507 (1,398) 109Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 12,755 135 12,890Plateni tro{oci za idnite periodi 13,817 339 14,156Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 869

28,196 29,065

Zalihi 110,228 0 110,228Vkupno tekovni sredstva 641,764 (41,136) 600,628Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 337,416 (17,535) 319,881Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 4,696

0 4,696

Vkupno netekovni sredstva 342,112 (17,535) 324,577

278

Vkupna aktiva 983,876 (58,671) 925,205PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 314,393 (55,697) 258,696Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 3,563

0 3,563

Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 15,590 0 15,590Ostanati kratkoro~ni obvrski 172,633 1,652 174,285Odloèni pla}awa na tro{oci 23,632 904 24,536Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 529,811 (53,141) 476,670Netekovni obvrskiDolgoro~ni obvrski 36,431 (7,280) 29,151Kapital i rezerviKapital 390,511

0 390,511

Rezervi 27,123

0 27,123

Dobivka za finansiska godina 0 1,750 1,750Vkupno kapital i rezervi 417,634 1,750 419,384Vkupna pasiva 983,876 (58,671) 925,205

JP PARKOVI I ZELENILO - SKOPJE


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP "Parkovi i zelenilo"-Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1. do 1.4.

1.1. Tro{ocite za osiguruvawe se preceneti za iznos od 185 iljadi denari, poradi nesoodvetno razgrani~uvawe na tro{ocite za 2001 godina dadeni vo fakturata, pri {to za istiot iznos e potceneta pozicijata odnapred plateni tro{oci.

1.2. Na pozicijata Kratkoro~ni obvrski po osnov na zaemi i krediti vo zemjata za zemeniot kratkoro~en kredit od Komercijalna banka AD Skopje za iznos od 3.140 iljadi denari i zemeniot kratkoro~en kredit od Tutunska banka ad Skopje za iznos od 500 iljadi denari, nema soglasnost od osnova~ot za zadolùvawe.

1.3. Na pozicijata Ostanati pobaruvawa od vrabotenite ima pobaruvawe od vraboten, koj zemal avans vo iznos od 36 iljadi denari na 20.09.2001 godina, i koj ne go vratil do krajot na godinata a zaminal vo druga organizacija.

1.4. Po Odlukata za utvrduvawe razliki pome|u stvarnata sostojba so popis i knigovodstvenata sostojba i likvidirawe na razlikite, so sostojba na 31.12.2001 godina, konstatirani se osnovni sredstva koi ne se knigovodstveno evidentirani. Do denot na izvr{enata revizija, ne e formirana komisija za procenka na osnovnite sredstva i nivno knigovodstveno evidentirawe, iako vo Odlukata toa e posebno naglaseno.

2. Spored na{eto mislewe, osven za iznesenoto vo to~ka 1.4. pogore, finansiskite izve{tai realno i objektivno ja prikaùvaat finansiskata sostojba na den 31 Dekemvri 2001 godina i rezultatot na finansiskite aktivnosti i pari~nite tekovi za godinata koja zavr{uva so toj datum na JP "Parkovi i zelenilo" Skopje, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 10 juni.2002 godina Ovlasten dràven revizor Vladimir

279

Milojevi} s.r.

JP PARKOVI I ZELENILO SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.Ostvareno/ Korekcii Nova

Opis na pozicijata Izvr{eno 2001 od revizija sostojba

Prihodi od proda`ba 154,835 0 154,835Ostanati delovni prihodi 9,849 0 9,849Vkupno operativni prihodi 164,684 0 164,684

Materijalni tro{oci 41,820 0 41,820 Tro{oci za bruto plati 78,695 0 78,695 Amortizacija i vredn. usoglas.na dolg. sred. 5,538 0 5,538 Vrednosno usoglasuv.na kratkor.sredstva 2,425 0 2,425 Ostanatati operativni tro{oci 31,927 0 31,927 Vkupno operativni tro{oci 160,405 0 160,405 Kamati (prihod) 58 0 58 Kamati (rashod) 1,166 0 1,166 Dobivka od redovno rabotewe 3,171 0 3,171 Vonredni prihodi 0 0 0Vonredni rashodi 0 0 0Dobivka pred odanoûvawe 3,171 0 0Danoci i pridonesi 1,548 0 1,548Dobivka za finansiska godina 1,623 0 1,623

JP PARKOVI I ZELENILO SKOPJEBilans na sostojba na den 31.12.2001 godina

vo 000 den.Sostojba na Korekcii Nova

Opis na pozicijata 31.12.2001 od revizija sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 284 0 284Pobaruvawa od kupuva~i 68,835 (59,361) 9,474Pobaruvawa za avansi, kaucii i depoziti 8,139 0 8,139Plateni tro{oci za idni periodi i nedostasana naplata na prihodi(AVR) 294 0 294Ostanati kratkoro~ni pobaruvawa 16,735 0 16,735Zalihi 3,315 0 3,315Vkupni tekovni sredstva 97,602 (59,361) 38,241

Netekovni sredstva

280

Dolgoro~ni finsiski vloùvawaVloùvawa(vo akcii ili udeli) vo povrzani subjekti 27 0 27Vkupno dolgoro~ni finasiski vloùvawa 27 0 27

Postojani sredstvaMaterijalni sredstva 73,209 0 73,209Vkupno netekovni sredstva 73,209 0 73,209

Vkupna aktiva 170,838 (59,361) 111,477

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 36,602 0 36,602Obvrski za avansi, depoziti i kaucii 1,957 0 1,957Kratkoro~ni obvrski po osnov na zaemi i krediti 9,571 0 9,571Odloèno pla}awe na tro{oci i prihodi vo idni periodi 60,221 (59,361) 860Ostanati tekovni obvrski 9,773 0 9,773Vkupno tekovni obvrski 118,124 (59,361) 58,763

Kapital i rezerviZapi{an kapital 52,382 0 52,382Rezervi 332 0 332Vkupno kapital i rezervi 52,714 0 52,714Vkupna pasiva 170,838 (59,361) 111,477

JPAU "MAKEDONIJA" - SKOPJE


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JPAU "Makedonija" - Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. i 3.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1. do 1.22.

1.1. Ne e izvr{en popis na materijalnite sredstva, zalihite, pobaruvawata i obvrskite iskaàni vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 godina soglasno zakonskite propisi, odnosno ne e izvr{eno usoglasuvawe na fizi~kiot popis na materijalnite sredstva i zalihite so knigovodstvenata sostojba, poradi {to ne se utvrdeni ni evidentirani eventualni razliki (kusok i vi{ok) vo soodvetniot presmetkoven period.Ne e ispitana osnovanosta na postoeweto na pobaruvawata i obvrskite, ne e utvrdena starosnata struktura na istite i ne se prevzemeni merki za nivna naplata, odnosno pla}awe.

1.2. Pobaruvawata po osnov na proda`ba iskaàni vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 godina se potceneti za vkupen iznos od 129.663 iljadi denari poradi slednoto:

- Pobaruvawata od kupuva~ite vo zemjata i stranstvo vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 6.065 iljadi denari, poradi nesoodvetno evidentirani uplati od kupuva~ite (pobaruva~ki salda) za koi revizijata ne be{e vo mo`nost da go utvrdi osnovot. Za istiot iznos se potceneti obvrskite za primeni avansi.

- Pobaruvawata od kupuva~ite vo zemjata i stranstvo vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 404 iljadi denari, poradi neevidentirani fakturi kon kupuva~ite vo soodvetniot presmetkoven period. Za istiot iznos se potceneti i prihodite od proda`ba.

- Pobaruvawata od kupuva~ite vo zemjata vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 123.560 iljadi denari poradi proknièno prebivawe na pobaruvawata i obvrskite vo smetkovodstvenata evidencija na JPAU sprema Upravata za civilna vozdu{na plovidba po Odluka na Upraven odbor, bez soodvetna dokumentacija (dogovor za kompenzacija). Po istiot osnov se potceneti i Kratkoro~nite obvrski od povrzani subjekti za iznos od 129.031 iljadi denari, pri {to za razlikata vo iznos od 5.471 iljada denari od prebienite pobaruvawa i obvrski se preceneti Ostanatite delovni prihodi.

281

- Pobaruvawata od kupuva~ite vo stranstvo se preceneti za iznos od 366 iljadi denari, poradi nesvedena sostojba na denarska protivvrednost spored vaè~kiot kurs na Narodna banka na RM, odnosno poradi neevidentirawe na kursnite razliki na 31.12.2001 godina. Za istiot iznos se potceneti rashodite za kursni razliki vo Bilansot na uspeh.

1.3. Dadeni se kratkoro~ni pozajmici na drugi pravni subjekti vo minati godini od koi do krajot na godinata ostanale nenaplateni za vkupen iznos od 52.166 iljadi denari. Pozajmicite se dadeni bez odluka na Upravniot odbor na pretprijatieto i bez soglasnost na Vladata na RM. Del od navedenite pozajmici vo iznos od 45.000 iljadi denari e pozajmica na MHK Zletovo, dadena po pismeno barawe na Ministerstvoto za ekonomija, za koja sredstvata se obezbedeni preku kredit od Komercijalna banka - Skopje so 18% godi{na kamata. Za vkupniot iznos na dadenite kratkoro~ni pozajmici do denot na revizijata ne se prevzemeni nikakvi pravni merki za nivna naplata.

1.4. Kratkoro~nite finansiski vloùvawa od Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 393 iljadi denari poradi neevidentirani kamati na oro~eni sredstva vo banki i neevidentirani kursni razliki za 8 meseci. Za istiot iznos se potceneti i prihodite od kamati i kursnite razliki. Iznosot e potvrden so primena na alternativna postapka za usoglasuvawe (konfirmacija) od Ohridska banka.

1.5. Drugite kratkoro~ni pobaruvawa vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 godina ne se realno i objektivno prikaàni za iznos od 5.462 iljadi denari, poradi nerazdolèni dadeni avansi na vraboteni od minati godini vo iznos od 2.226 iljadi denari i nerazdolèni avansi od tekovna godina vo iznos od 3.236 iljadi denari.Pobaruvawata se odnesuvaat na: koristena gotovina za rabota na menuva~nicite od 1.250 iljadi denari po Odluka za koristewe na postojan avans; pobaruvawa od rabotnici za slu`beni patuvawa vo stranstvo vo iznos od 2.732 iljadi denari (od tekovna godina 1.939 iljada denari); pobaruvawa od rabotnici za kazni i {teti od minati godini vo iznos od 1.291 iljadi denari; i drugi pobaruvawa od rabotnici vo vkupen iznos od 142 iljadi denari od minati godini.

1.6. Drugite kratkoro~ni pobaruvawa vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 1.848 iljadi denari poradi pove}e presmetan i uplaten DDV za 2001 godina i za istiot iznos se preceneti Ostanatite kratkoro~ni obvrski za danok na dodadena vrednost, odnosno ne e usoglasena godi{nata presmetka za DDV so smetkovodstvenata evidencija.

1.7. Platenite tro{oci za idnite periodi-AVR od Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 229 iljadi denari odnosno za istiot iznos se potceneti stokite na zaliha, za nabavena i ispora~ana stoka vo tekovnata godina, a evidentirana kako stoki na zaliha vo 2002 godina.

1.8. Obvrskite sprema dobavuva~ite vo zemjata i stranstvo vo Bilansot na sostojba ne se realno i objektivno prikaàni poradi neizvr{eno prekniùvawe na dolgovnite salda na obvrskite za iznos od 49.913 iljadi denari na soodvetni smetki za dadeni avansi, po izvr{eno pla}awe.

1.9. Ne bevme vo mo`nost da se uverime vo realnosta i objektivnosta na sostojbata na zalihite na surovini i materijali i trgovski stoki vo sklad i prodavnici iskaàni na den 31.12.2001 godina, poradi nepravilno izvr{en popis, odnosno neizvr{eno usoglasuvawe na stvarnata so knigovodstvenata sostojba, i utvrduvawe na eventualni razliki (kusok i vi{ok). JPAU "Makedonija" nema ustroeno materijalna evidencija na zalihite na materijali i trgovski stoki na sklad i ne vr{i periodi~no usoglasuvawe so finansovata evidencija. Vo tekot na presmetkovniot period vr{i nepravilno evidentirawe na potro{okot na zalihite koe ne se temeli na soodvetna dokumentacija (izdatnica), tuku po principot na finansisko poramnuvawe na razlikata pome|u utvrdeniot popis i finansiskoto zadolùvawe spored

282

knigovodstvenata evidencija. Vakvoto rabotewe ukaùva na neobezbedena materijalna odgovornost na licata koi rakuvaat so zalihite, {to pretstavuva nezakonsko rabotewe.

1.10.Materijalnite sredstva vo Bilansot na sostojbata ne se realno i objektivno iskaàni, poradi slednoto:

- Neizvr{en popis na materijalnite sredstva soglasno zakonskite propisi, {to podrazbira neizvr{eno usoglasuvawe na fizi~kiot popis so knigovodstvenata sostojba koja iznesuva 1.646.403 iljadi denari neto vrednost i utvrduvawe na eventualni razliki (kusok i vi{ok), koi treba da bidat vrednosno izrazeni, razgledani i usvoeni od organot na upravuvawe;

- Nepravilno utvrdena osnovica za presmetka na amortizacija i revalorizacija na sredstvata za rabota, kako rezultat na neizvr{eno usoglasuvawe na popisot so knigovodstvenata sostojba;

- Neizvr{eno vrednosno usoglasuvawe na zemji{teto so pazarnata vrednost spored kriteriumite vrz osnova na koi nadle`niot organ ja odreduva visinata na nadomestokot na toa zemji{te;

- Nepravilno primeneta stapka za amortizacija na transportnite sredstva, grade`nite objekti za ~uvawe na stoki - od beton, grade`nite monta`ni objekti od betonski elementi, {to ima za posledica pove}e iskaàna akumulirana amortizacija za 199 iljadi denari;

- Ne e evidentirana oprema vo vrednost od 335.595 iljadi denari, koja e stavena vo funkcija vo tekot na 2000 godina i 2001 godina i za istata ne e presmetana amortizacija i revalorizacija. Revizijata ne be{e vo mo`nost da go utvrdi efektot vrz rezultatot od raboteweto poradi nepresmetana amortizacija bidej}i nema{e dovolno podatoci za periodot na aktiviraweto po vidovi na sredstva, i neoformena kompletna dokumentacija za nabavnata vrednost (ECD);

- Ne se evidentirani nabaveni motorni vozila vo iznos od 17.896 iljadi denari za koi{to ne e presmetana amortizacija vo iznos od 2.114 iljadi denari. Poradi toa, potceneti se materijalnite sredstva od Bilansot na sostojba za iznos od 17.896 iljadi denari i za istiot iznos se preceneti avansite za osnovni sredstva. Isto taka, potceneta e presmetanata amortizacija za iznos od 2.114 iljadi denari i za istiot iznos e potceneta akumuliranata amortizacija na materijalnite sredstva.

1.11.Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto:- vr{eni se nabavki so neposredno spogoduvawe vo vrednost koja nadminuva

5.000 germanski marki za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vo vkupen iznos od 13.500 iljadi denari, bez sprovedena postapka za javna nabavka, (primer -kancelariski mebel od firmata T-5 Skopje vo iznos od 337 iljadi denari, kancelariski mebel od firmata Birostil Skopje vo iznos od 292 iljadi denari; mobilni telefoni od firmata Selnet Skopje vo vkupen iznos od 829 iljadi denari, pe~atarski uslugi vo iznos od 1.593 iljadi denari od firmata Eurografika-Skopje, uslugi za ~istewe na prostorii vo iznos od 2.004 iljadi denari od firmata Sted Komerc-Skopje, nabavka na materijali za reprezentacija vo iznos od 2.171 iljada denari od firmata Lean-Skopje, nabaveni umetni~ki sliki vo vkupen iznos od 935 iljadi denari, osiguruvawe na imot i lica vo iznos od 4.022 iljadi denari od AD Vardar osiguruvawe i dr.);

- za izvr{enite nabavki, osven za osiguruvaweto na imot i lica, ne e sklu~en dogovor.

1.12.Avansite za osnovni sredstva od Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 12.387 iljadi denari i za istiot iznos se preceneti Obvrskite sprema dobavuva~ite vo Bilansot na sostojba za nabavena oprema-starteri od Tehnometal-Vardar Skopje vo iznos od 7.279 iljadi denari i za nabaveno motorno vozilo Mercedes od Mak Auto Skopje vo iznos od 5.108 iljadi denari. Nabavenata oprema e odnapred platena, a obvrskite po dobienite fakturi ne se zatvoreni.

283

1.13.Vo 2001 godina izvr{eno e izramnuvawe na smetkovodstvenata evidencija so knigata na osnovnite sredstva so sostojba na den 31.12.2000 godina, i e sproveden nalog za knièwe kako po~etna sostojba vo 2001 godina bez da se izvr{i prethodno usoglasuvawe so stvarnata sostojba utvrdena po popisot. Revizijata ne go prifati vakvoto prokniùvawe bidej}i ne e zasnovano na utvrdena fakti~ka sostojba na sredstvata. Sprovedenoto knièwe se smeta kako neosnovano {to ima odraz na potceneti materijalni sredstva za iznos od 27.643 iljadi denari, potceneta akumulirana amortizacija na osnovni sredstva za iznos od 14.895 iljadi denari i preceneti rashodi od minati godini za iznos od 12.748 iljadi denari.

1.14.Obvrskite sprema dobavuva~ite vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 1.337 iljadi denari poradi nesvedena sostojba na obvrskite sprema dobavuva~ite vo stranstvo na denarska protivvrednost na devizite na den 31.12.2001 godina. Za istiot iznos se potceneti prihodite po osnov na kursni razliki.

1.15.Ne bevme vo mo`nost da se uverime deka sostojbata na pobaruvawata po osnov na proda`ba i sostojbata na obvrskite sprema dobavuva~i i povrzani subjekti se realno i objektivno prikaàni na den 31.12.2001 godina, so primena na postapki za nezavisno usoglasuvawe. Dobienite odgovori od komintentite (32% od ispratenite konfirmacii za usoglasuvawe) ne ni dadoa dovolen dokaz koj }e ni pomogne vo uveruvaweto za realnosta na iskaànite sostojbi od strana na pretprijatieto.

1.16.Obvrskite po dolgoro~ni krediti od Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 3.587 iljadi denari, poradi evidentirana platena kamata kako otplata na dolg za iznos od 3.037 iljadi denari i nesveduvawe na obvrskite po devizni krediti na devizniot kurs na Narodna banka na RM na den 31.12.2001 godina za iznos od 550 iljadi denari. Za istiot iznos se potceneti rashodite od kamati i kursnite razliki vo Bilansot na uspeh.

1.17.Za kreditnite zadolùvawa ne e donesen akt od osnova~ot na JPAU"Makedonija" (Sobranieto na Republika Makedonija) nitu se obezbedeni dràvni garancii. Kreditnite zadolùvawa se vr{eni vrz osnova na Odluka na Vladata na RM, a dogovorite so kreditorite se potpi{uvani od direktorot na JPAU.

1.18.Ostanatite operativni tro{oci od Bilansot na uspeh se preceneti vo vkupen iznos od 2.827 iljadi denari za izvr{eno usoglasuvawe na knigovodstvenata sostojba na zalihite so sostojbata po popisot za 2000 godina bez Odluka na Upravniot odbor. Za istiot iznos se potceneti Zalihite na surovini i materijali od Bilansot na sostojba i preceneta e zagubata za tekovnata godina.

1.19.Nepravilno se evidentirani isplateni tro{oci za sponzorstvo i reprezentacija vo iznos od 1.947 iljadi denari, a se odnesuvaat na: sponzorstvo za OU "Krume Kepeski" Skopje vo iznos od 1.113 iljadi denari i isplateni tro{oci za reprezentacija na firmata Unija komerc Skopje vo iznos od 712 iljadi denari koi se evidentirani kako tro{oci od minati godini i isplateni tro{oci za reprezentacija na firmata Makedonija turist Skopje vo iznos od 122 iljadi denari koi se evidentirani kako tro{oci za drugi uslugi. Istite imaat vlijanie na zgolemuvawe na dano~nata osnovica.

1.20.Vrednosnoto usoglasuvawe na zalihite od Bilansot na uspeh e preceneto za iznos od 1.492 iljadi denari za izvr{en otpis na avansi (dolgovni salda) na dobavuva~i po Odluka na Upraven odbor bez da se ispita osnovanosta na dadenite avansi i bez da se prevzemat merki za nivna naplata. Za istiot iznos se potceneti pobaruvawata za dadenite avansi na soodvetnite konta vo Bilansot na sostojba.

1.21.Pri revizijata na namenskoto i zakonsko koristewe na sredstvata, revizorite utvrdija odredeni izdatoci za koi smetaat deka ne se napraveni vo soglasnost so zakonskite propisi i internite akti na pretprijatieto, vo iznos od 7.174 iljadi denari.

284

Vakvite izdatoci se odnesuvaat na:

- Tro{oci za izvr{eni uslugi za "Obezbeduvawe na parking" vo vkupen iznos od 803 iljadi denari. Za izvr{uvawe na navedenite uslugi sklu~eni se mese~ni dogovori so Agencijata za obezbeduvawe na imoti i lica "MBI" d.o.o. Skopje i pokraj toa {to JPAU "Makedonija", soglasno Pravilnikot za vnatre{na organizacija i sistematizacija na rabotnite mesta br.02-1734/6 od 24.11.2000 godina, vo dvata aerodroma Skopje i Ohrid ima Sektori za protivdiverziono, operativno - tehni~ko i fizi~ko obezbeduvawe na aerodromite od site vidovi na bezbednost.

- Vo tekot na presmetkovniot period evidentirani se tro{oci po osnov na sponzorstva za lekuvawe na lica vo stranstvo, za patuvawa vo stranstvo, za avio bileti i za drugi nameni vo iznos od 4.929 iljadi denari, koi ne spa|aat vo dejnosta na pretprijatieto.

- Vo tekot na presmetkovniot period evidentirani se tro{oci za reprezentacija za ~lenovite na Upravniot odbor vo iznos od 473 iljadi denari iako ~lenovite primaat nadomestok za rabota vo Upravniot odbor. Na tovar na ovie tro{oci se isplateni i tro{oci za avio bileti i za lica koi ne se ~lenovi na Upravniot odbor.

- Vo ramkite na ostanatite operativni tro{oci od raboteweto isplateni se pove}e tro{oci po osnov na nadomest na ~lenovite na Upravniot odbor i Odborot za kontrola na materijalno-finansiskoto rabotewe na pretprijatieto vo vkupen iznos od 969 iljadi denari.Vo tekot na godinata isplatuvani se nadomestoci za 12 ~lenovi na Upravniot odbor imenuvani od Vladata na Republika Makedonija, namesto za 9 ~lenovi kako {to e utvrdeno so Statutot na JPAU (iznos od 451 iljada denari). Isto taka, isplatuvan e nadomest na ~lenovite na Odborot za kontrola na materijalno-finansiskoto rabotewe na JPAU (iznos od 518 iljadi denari), iako istiot ne odràl nitu edna sednica vo tekot na 2001 godina, {to ukaùva na toa deka nema osnov za isplata na nadomestocite.

- Vo tekot na 2001 godina izvr{eno e zadolùvawe na odreden broj na vraboteni so slu`beni vozila. Vrz osnova na vakvite zadolùvawa, se vr{i nadomest na odredeni tro{oci (potro{eno gorivo, tro{oci za odrùvawe) bez soodvetna interna pravna regulativa (pravilnik i sl.) vo smisla na regulirawe na na~inot na koristewe na vozilata kako i na~inot i visinata na priznavawe na soodvetnite tro{oci koi proizleguvaat od koristeweto na vozilata.

1.22.Ostanatite kratkoro~ni obvrski od Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 1.795 iljadi denari poradi neto~no utvrdena dano~na osnovica za presmetuvawe na danokot od dobivka, {to proizleguva od potceneta dobivka za iznos od 7.861 iljadi denari, nevklu~eni rashodi koi treba da ja zgolemat dano~nata osnovica (sponzorstva vo iznos od 6.876 iljadi denari i premii za osiguruvawe na lica vo iznos od 1.325 iljadi denari), kako i pomalku utvrdeni dano~ni olesnuvawa i osloboduvawa (investicii vo osnovni sredstva za iznos od 4.095 iljadi denari).

2. Spored na{e mislewe, a vrz osnova na iznesenoto vo to~ka 1 pogore, finansiskite izve{tai ne ja prikaùvaat realno i objektivno finansiskata sostojba na den 31 Dekemvri 2001 godina i rezultatot na finansiskite aktivnosti i pari~nite tekovi na JPAU "Makedonija" za 2001 godina, i ne e ostvareno zakonsko rabotewe vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

Skopje, 12 juni 2002 god. Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska s.r.

285

JPAU "MAKEDONIJA" - SKOPJE Bilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 denari

OPISOstvareno/ Izvr{eno

Korekcii od revizijata Nova sostojba

Prihodi od proda`ba 870,180 404 870,584 Ostanati operativni prihodi 9,404 (5,471) 3,933

879,584 (5,067) 874,517

Materijalni tro{oci 197,911 0 197,911 Tro{oci za bruto plati 391,119 0 391,119 Amortizacija i vred.usoglasuv.na dolg.sred. 99,227 1,915 101,142 Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~. sredstva 3,331 (1,492) 1,839 Ostanati operativni tro{oci 171,661 (15,574) 156,087 Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 863,249 (15,151) 848,098

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 14,851 1,730 16,581 Prihodi od u~estvo na vloùvawa 68 0 68 Rashodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 35,660 3,953 39,613

Dobivka/Zaguba od redovno rabotewe pred odano~uvawe (4,406) 7,861 3,455

Dobivka / zaguba pred odano~uvawe (4,406) 7,861 3,455 Danoci i pridonesi (1,950) (1,795) (3,745)

286

Neto dobivka / zaguba (6,356) 6,066 (290)

JPAU "MAKEDONIJA" - SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo 0000 denari



Nova sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 88,043 0 88,043 Pobaruvawa po osnov na proda`ba 364,154 129,663 493,817 Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 68,349 393 68,742 Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 18,281 (1,848) 16,433 Plateni tro{oci za idnite periodi - AVR 346 (229) 117 Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 0 49,913 49,913 Zalihi 74,200 3,056 77,256 Avansi za nematerijalni i materijalni sredstva 445,950 (30,283) 415,667 Vkupno tekovni sredstva 1,059,323 150,665 1,209,988

Netekovni sredstvaDolgoro~ni finansiski vloùvawa 43,649 0 43,649 Materijalni sredstva 1,646,403 28,728 1,675,131 Vkupno netekovni sredstva 1,690,052 28,728 1,718,780 Vkupna aktiva 2,749,375 179,393 2,928,768

287

PasivaTekvni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 149,599 34,697 184,296 Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 34,993 6,065 41,058 Kratkoro~ni obvrski sprema povrzani subjekti 117,172 129,031 246,203 Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 60,276 0 60,276 Ostanati kratkoro~ni obvrski 5,690 (53) 5,637 Odloèni plakawa na tro{oci 1,554 0 1,554 Vkupno kratkoro~ni obvrski 369,284 169,740 539,024

Netekovni obvrskiObvrski po dolgoro~ni krediti 205,247 3,587 208,834

Kapital i rezerviDràven javen kapital 1,996,096 0 1,996,096 Rezervi 185,104 0 185,104 Akumulirana dobivka 0 0 0 Zaguba za finansiskata godina (6,356) 6,066 (290)Vkupno kapital i rezervi 2,174,844 6,066 2,180,910 Vkupna pasiva 2,749,375 179,393 2,928,768

JP ZA STOPANISUVAWE SO STANBEN I DELOVEN PROSTOR NA RM - SKOPJE


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP za stopanisuvawe so stanben i deloven prostor na RM, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1. do 1.23.

1.1. Potceneti se zalihite na nedovr{enoto proizvodstvo i prihodite za iznos od 383.186 iljadi denari, poradi neevidentiran prihod za izvr{enata proda`ba na stanovi i deloven prostor za koi ima upotrebna dozvola na istite od 1991 do 2000 godina.

1.2. Precenet e Dràven kapital a potceneti se prihodite za iznos od 254.013 iljadi denari, poradi evidentirawe na kapital a ne na prihodi od izvr{ena proda`ba na stanovi i deloven prostor za koi ima upotrebna dozvola.

1.3. Pozicijata zalihi na nedovr{eno proizvodstvo i gotovi proizvodi na krajot na godinata vo Bilansot na uspeh za 2001 godina se potceneti za iznos od 30.106 iljadi denari, za koj iznos e potceneta dobivkata za finansiskata godina, poradi nezemawe vo predvid sostojbata na zalihi na nedovr{eno proizvodstvo i gotovi

288

proizvodi na po~etokot i na krajot na godinata i nivno nevnesuvawe vo Bilansot na uspeh.

1.4. Vloùvawata (vo akcii ili udeli) vo povrzani subjekti i dràvniot kapital se potceneti za iznos od 581.324 iljadi denari, poradi neevidentirawe kako vloùvawa vo povrzani subjekti za osniva~ki vlog vo Gradski trgovski centar AD Skopje.

1.5. Vloùvawata (vo akcii ili udeli) vo povrzani subjekti i prihodi od porane{ni godini se potceneti za iznos od 120.784 iljadi denari, poradi neevidentirawe na prihod od izvr{enata revalorizacija od 1997 do 2000 god. na vloènite sredstva kako osniva~ki vlog vo Gradski trgovski centar Skopje.

1.6. Ostanatite hartii od vrednost i dolgoro~nite obvrski po osnov na hartii od vrednost za 2001 godina se preceneti za iznos od 5.770.722 iljadi denari, poradi evidentirawe na akcii vo Gradski trgovski centar po proceneta vrednost.

1.7. Ostanatite hartii od vrednost i obvrski sprema povrzani subjekti se preceneti za iznos od 7.055 iljadi denari, poradi evidentirawe na taloni za parking prostor vo bilansnata mesto na vonbilansnata evidencija.

1.8. Pozicijata dolgoro~ni rezervirawa za rizici i tro{oci e preceneta a pozicijata zapi{an kapital e potceneta za 15 iljadi denari, poradi ne rasporeduvawe na revalorizacionata rezerva vo kapitalot.

1.9. Pobaruvawata od kupuva~ite vo zemjata i prihodite od proda`ba na proizvodi, stoki i uslugi na doma{en pazar se potceneti za iznos od 1.886 iljadi denari, kako i nabavnata vrednost na prodadeni stoki e potceneta a zalihata na gotovi proizvodi e preceneta za iznos od 1.603 iljadi denari, poradi ne evidentirawe na faktura za prodaden stan vo 2001 godina.

1.10. Nabavnata vrednost na prodadeni stoki e potceneta a zalihata na gotovi proizvodi e preceneta za iznos od 421 iljadi denari, poradi ne evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija prodaden deloven prostor vo 2001 godina.

1.11. Odnapred platenite tro{oci se potceneti za iznos od 1.425 iljadi denari a tro{ocite za promocija, propaganda, reklama, reprezentacija i sponzorstvo se preceneti za istiot iznos, poradi evidentirawe na tro{ok reklamirawe koe se odnesuva za 2002 godina.

1.12. Potceneti se tro{ocite za energija za 456 iljadi denari, tro{ocite za transportni uslugi za 160 iljadi denari, tro{oci za nadvore{ni uslugi za izrabotka na materijali za 448 iljadi denari i drugi materijalni tro{oci za 816 iljadi denari, so {to e preceneta dobivkata a potceneti obvrskite sprema dobavuva~i vo zemjata za vkupen iznos od 1.880 iljadi denari, poradi ne evidentirawe na spomenatite tro{oci vo 2001 godina za koj presmetkoven period se odnesuvaat tuku se evidentirani vo 2002 godina.

1.13. Presmetanoto, a odloèno pla}we na tro{ocite se preceneti a obvrskite sprema dobavuva~i vo zemjata se potceneti za iznos od 6.092 iljadi denari, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

1.14. Proizvodstvoto i danokot na dodadena vrednost kako i obvrskite sprema dobavuva~i vo zemjata se potceneti za iznos od 12.823 iljadi denari, poradi ne evidentirawe na vremena situacija za izvr{eni grade`ni raboti.

1.15. Za dadenite avansi na "Karamiks" vo iznos od 20.560 iljadi denari vo 1997 i 1998 godina, za koi ne e izvr{ena usluga soglasno dogovorenoto, ne se prevzemeni merki za nivno ras~istuvawe odnosno povrat na sredstvata.

289

1.16. Vo tekot na 2001 godina ima proda`ba na stan i deloven prostor za vkupen iznos od 2.671 iljada denari, ~ija cena na ~inewe iznesuva 3.468 iljadi denari, pri {to e ostvarena zaguba od 797 iljadi denari.

1.17. Javnoto pretprijatie za stopanisuvawe so stanben i deloven prostor na RM ima sklu~eno dogovor od 1993 godina i aneksi kon dogovorot so Jukan inìnering DOO Skopje za soinvestirawe vo zaedni~ka gradba na deloven objekt "Biznis centar" vo Skopje. Dogovoreno e soinvestiraweto vo zaedni~kata gradba na delovniot objekt da bide 55% za Javnoto pretprijatie i 45% za Jukan inìnering. Na 14.11.2001 godina Upravniot odbor na Javnoto pretprijatie donesuva Odluka za otkup na investicii vo objektot Svetski biznis centar Skopje zavedena pod broj 02-6412/11. Vrz osnova na Odlukata sklu~en e dogovor za raskinuvawe na dogovor zaveden pod broj 02-6804 od 26.11.2001 godina. Soglasno Odlukata i ~lenot 3 od dogovorot se odobruvaat sredstva za nadomestok na dosega vloènite sredstva so nivna valorizacija od strana na Jukan inìnering vo visina od 6.500.000 DEM ili 202.587 iljadi denari, vo denarska protivvrednost presmetana po sreden kurs na NBRM. Sredstvata se prefrleni i toa iznos od 93.502 iljadi denari od ìro smetkata na Javnoto pretprijatie i so zemen kredit od Eurosviss banka AD Skopje vo iznos od 109.084 iljadi denari za koe zadolùvawe ne be{e dadena Odluka od osnova~ot. Vkupnite vloùvawa na Jukan inìnering soglasno dogovorot do 2001 godina spored knigovodstvenata evidencija iznesuva 3.304.426,34 DEM ili 92.485 iljadi denari, vo denarska protivvrednost presmetana po sreden kurs na NBRM. Za pove}e isplatenite sredstva so valorizacija od vloènite na Jukan inìnering ne ni be{e dostavena presmetka kako e dojdeno do toj iznos.

1.18. Spored knigovodstvenata evidencija na Javnoto pretprijatie ima 39 mobilni telefoni so vkupna vrednost od 1.145 iljadi denari, za koi popisnata komisija se izjasnila deka ne e vo sostojba da gi popi{e. Napravenite tro{oci za ovie telefoni vo 2001 godina iznesuvaat 2.217 iljadi denari i se na tovar na Javnoto pretprijatie. So revizijata na platenite smetki se utvrdi deka za del od niv se odnesuvaat na porane{ni ~lenovi na upraven i nadzoren odbor. Poradi prethodnoto i poradi toa {to napravenite tro{oci za telefonski smetki ne se za raboteweto na Javnoto pretprijatie, preceneti se transportnite uslugi (PTT uslugi vo zemjata) i Obvrskite sprema dobavuva~i vo zemjata za iznos od 206 iljadi denari.

1.19. Dadeni se pozajmici od 1998 do 2000 godina na Buxetot na RM, Direkcija za stokovi rezervi, AD Ezerka, Zletovo baterii, Zastava Ohrid, Makosirovina, Rudnici Zletovo, Struànka, FAS 11 Oktomvri, Hemteks, za vkupen iznos od 306.545 iljadi denari, za koi ima Zaklu~ok od Vlada na RM odnosno od osnova~ot na Javnoto pretprijatie. Za prethodno dadenite pozajmici sklu~eni se dogovori vo koj e reguliran rokot za vra}awe so presmetana kamata. Iako rokot za vra}awe na dadenite pozajmici e pominat istite ne se vrateni nitu e presmetuvana dogovorenata kamata.Isto taka dadeni se pozajmici od 1998 do 2000 godina na AD Mavrovo, AD Ilinden, AD Tehnika, JP Komunalec Ki~evo i Kru{ino 96 Ki~evo za vkupen iznos od 44.626 iljadi denari, za koi nebe{e prezentirana odluka od osnova~ot na JP ili drug dokument vrz osnova na koj se dadeni pozajmicite.Javnoto pretprijatie vo tekot na 1996 godina ima prefrleno pari~ni sredstva na Fondot za PIOM iznos od 260.000 iljadi denari a vo 1996 i del vo 1997 godina ima prefrleno pari~ni sredstva na Buxetot na RM iznos od 151.600 iljadi denari ili vkupno prefrleni pari~ni sredstva vo iznos od 411.600 iljadi denari. Na revizijata ne i bea dadeni Odluki ili drugi akti so koi bi se opravdalo davaweto na ovie sredstva.

1.20. Isplateni se sredstva za sponzorstvo na fudbalski, rakometni i drugi sportski ekipi i na sindikat na Javnoto pretprijatie vo vkupen iznos od 10.410 iljada denari, bez odluka na osnova~ot na Javnoto pretprijatie.

290

1.21. Za izvr{eno zadolùvawe kaj Evropska banka i Eurosviss banka AD Skopje vo iznos od 279.151 iljadi denari nema Odluka od osnova~ot na Javnoto pretprijatie.

1.22. Izvr{ena e nabavka na stanovi, oprema za rabotni prostorii, kancelariski materijal, uslugi za obezbeduvawe na imot i drugi uslugi vo vkupen iznos od 40.950 iljadi denari, bez da se sprovede postapkata kako {to e toa predvideno so Zakonot za javni nabavki i ne se vodi kniga odnosno evidencija za izvr{enite nabavki.

1.23. Poradi zgolemuvaweto na dobivkata so ovaa revizija danokot od dobivka pomalku e presmetan i platen za iznos od 109.123 iljadi denari.

1.24. Poradi zgolemuvawe na prihodite za iznos od 759.869 iljadi denari, zgolemuvawe na tro{ocite za 2.273 iljadi denari i zgolemuvawe na zalihite na nedovr{enoto proizvodstvo i gotovite proizvodi na krajot na godinata, dobivkata za 2001 godina e potceneta za iznos od 727.490 iljadi denari.

2. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 1.1 do 1.14 i 1.18 pogore, finansiskite izve{tai ne davaat vistinska i objektivna slika za finansiskata sostojba na JP za stopanisuvawe so stanben i deloven prostor na RM na 31.12.2001 godina, rezultatot na nejzinoto rabotewe i nejzinite pari~ni tokovi za godinata koja zavr{uva so toj datum, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

Skopje, 30 juni.2002 godina Ovlasten dràven revizor Vladimir Milojevi} s.r.

JP ZA STOPANISUVAWE SO STANBEN I DELOVEN PROSTOR NA RMBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Ostvareno/ Korekcii Nova

Opis na pozicijataIzvr{eno

2001 od revizija sostojba

Prihodi od proda`ba 958,890 639,085 1,597,975Ostanati delovni prihodi 274,682 120,784 395,466

Vkupno operativni prihodi 1,233,572 759,8691,993,44

1

291

Promena na vrednosta na zalihite na nedovr{enoto proizvodstvo i gotovite proizvodi 0 30,106 30,106

0Materijalni tro{oci 712,421 2,273 714,694Tro{oci za bruto plati 184,220 0 184,220Amortizacija i vredn. usoglas.na dolgoro~ni sredstva 90,628 0 90,628Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~. sred. 190,250 0 190,250Ostanatati tro{oci na rabotewe 171,178 0 171,178

Vkupno operativni tro{oci 1,348,697 32,379 1,381,07

6

Prihodi od u~estva na vloùvawa 60,189 0 60,189 Kamati (prihod) 118,191 0 118,191 Kamati (rashod) 9,192 0 9,192 Dobivka od redovno rabotewe 54,063 727,490 781,553

Vonredni prihodi 49,053 0 49,053 Vonredni rashodi 86,171 0 86,171

Dobivka pred odano~uvawe 16,945 727,490 744,435

Danoci i pridonesi 23,247 109,123 132,3700

Dobivkazaguba za finansiska godina (6,302) 618,367 612,065

JP ZA STOPANISUVAWE SO STANBEN I DELOVEN PROSTOR NA RMBilans na sostojba na den 31.12.2001 godina

vo 000 den.

Sostojba na Korekcii Nova

Opis na pozicijata 31.12.2001 od revizijata sostojba

292

AktivaTekovni sredstvaPari i pari~ni ekvivalenti 47,056 0 47,056Pobaruvawa od kupuva~i 424,722 1,886 426,608Pobaruvawa za avansi, depoziti i kaucii 208,916 0 208,916Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 240,508 0 240,508Ostanati kratkoro~ni pobaruvawa 46,235 0 46,235Plateni tro{oci za idnite periodi (AVR) 1,948 1,425 3,373Zalihi 573,580 363,879 937,459

Vkupni tekovni sredstva 1,542,965 367,1901,910,15

5

Netekovni sredstvaDolgoro~ni finansiski vloùvawaVloùvawa (vo akcii ili udeli) vo povrzani subjekti 5,895,216 (5,075,669) 819,547Zaemi na povrzani subjekti 794,261 0 794,261

Vkupno dolgoro~ni finansiski vloùvawa 6,689,477 (5,075,669)1,613,80

8

Postojani sredstvaMaterijalni sredstva 4,972,460 0 4,972,460

Vkupno materijalni sredstva 4,972,460 04,972,46

0

Vkupna aktiva 13,204,902 (4,708,479)8,496,42

3

PasivaTekovni obvrskiKratkoro~ni obvrski za menici i ~ekovi 0 0 0Obvrski sprema dobavuva~ite 61,397 20,589 81,986Obvrski za avansi, depoziti i kaucii 143,242 0 143,242Kratkor. Obvrski po osnov na zaemi i krediti 198,715 0 198,715Odloèno pla}awe na tro{oci i prihodi vo idni periodi (PVR) 9,331 (6,092) 3,239Ostanati tekovni obvrski 6,794,116 (5,668,654) 1,125,462

Vkupno tekovni obvrski 7,206,801 (5,654,157)1,552,64

4

Kapital Zapi{an kapital - Dràven-javen kapital 5,863,688 327,326 6,191,014Rezervi 20,464 0 20,464Akumulirana dobivka 120,236 0 120,236Dolgoro~ni rezervirawa za rizici i tro{oci 15 (15) 0

Vkupno kapital i rezervi 6,004,403 327,3116,331,71

4

Dobivka/zaguba za finansiskata godina (6,302) 618,367 612,065

Vkupna pasiva 13,204,902 (4,708,479)8,496,42

3

JP MAKEDONSKI @ELEZNICI - SKOPJE

293


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Makedonski èleznici- Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. do 4.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1. do 1.7.

1.1. Pri sproveduvawe na postapkata na konfirmirawe na iznosite na poziciite Pobaruvawa od kupuva~i kako i Kratkoro~ni obvrski sprema dobavuva~ite revizijata ne be{e vo mo`nost da se uveri deka sostojbata na Pobaruvawata po osnov na proda`ba vo iznos od 546.097 iljadi Denari kako i na Kratkoro~nite obvrski sprema dobavuva~ite vo iznos od 261.339 iljadi Denari se realno i objektivno prikaàni na den 31.12.2001 godina vo Bilansot na sostojba. Nedovolniot broj na vrateni konfirmacii od komintentite ne ni dadoa dostaten dokaz koj }e ni pomogne vo uveruvaweto za realnosta i objektivnosta na iskaànite sostojbi od strana na pretprijatieto.

1.2. Za iznos od 170.613 iljadi Denari vo poziciite Ostanati pobaruvawa od povrzani subjekti i Kratkoro~ni obvrski od povrzani subjekti se pobaruvawa i obvrski za refundacii - nova pruga vo denari i devizi, odnosno prefrluvawe od sredstvata pristignati na smetkata za nova pruga na redovnata ìro smetka na JPM@ i obratno vrz osnova na nesoodvetna odluka - Odluka za koristewe na pari~ni sredstva za likvidnost od sredstvata za zaedni~ka potro{uva~ka od 1994 godina.

1.3. So sostojba na 31.12.2001 godina ne e izvr{en popis na pozicijata Dadeni avansi za slu`beni patuvawa. Dadenite avansi za slu`beni patuvawa vo iznos od 14 iljadi Denari ne se ras~isteni vo predvideniot zakonski rok po pat na podnesuvawe na smetki za napraveni tro{oci proizlezeni od slu`benite patuvawa.

1.4. Na pozicijata Dolgoro~ni finansiski vloùvawa so revizijata se utvrdeni slednite naodi:

- Potstavkata Vloùvawa vo povrzani subjekti vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 ne e realno i objektivno prikaàna za iznos od 103.048 iljadi Denari od pri~ini {to odgovornite lica vo JPM@ ne se vo mo`nost da dobijat podatoci za visinata na vlogot na JPM@ koe e podetalno objasneto vo to~ka 25 od Obrazloènijata kon finansiskite izve{tai. Nitu so alternativnite postapki na revizijata ne bevme vo mo`nost da se uverime vo realnosta i objektivnosta na prikaànite iznosi. Popis na dolgoro~nite finansiski vloùvawa so sostojba na 31.12.2001 godina ne e izvr{en.

- Ostanatiot iznos od od 128.906 iljadi Denari vo istata potstavka, isto taka ne e usoglasen so evidencijata na povrzanite subjekti Remont na prugi i niskogradba DOOEL - Skopje i F-ka za {inski vozila DOOEL - Veles. Revizijata utvrdi neusoglasenost na prikaàniot osniva~ki vlog kaj osnova~ot JPM@ i dvete dru{tva vo vkupen iznos od 35.986 iljadi Denari pomalku prikaàni vo evidencijata na JPM@ otkolku vo evidencijata na dvete dru{tva. Za utvrdenata razlika ne e dobieno obrazloènie. Revizijata e na mislewe deka evidenciite za site vloùvawa vo povrzani subjekti na JPM@ treba da bidat usoglaseni i identi~ni so evidenciite na odnosnite subjekti.

- Potstavkata U~estvoto vo akcionerski dru{tva vo vkupen iznos od 940.150 iljadi Denari poteknuva od izvr{ena transformacija na pobaruvawa na JPM@ od minati godini od ovie subjekti vo akcii kaj istite. Na barawe na revizijata JPM@ pismeno se obrati do Centralniot depozitar na hartii od vrednost za utvrduvawe na to~niot broj i vrednost na akciite zapi{ani na ime na JPM@ kaj 18 - te subjekti. Se dodeka ne bide utvrdena sopstvenosta i to~niot broj na akcii koi gi poseduva JPM@, revizijata ne e vo mo`nost da dade mislewe za realnosta i objektivnosta na ovaa pozicija vo Bilansot na sostojba za 2001 godina.

294

1.5. Pozicijata Ostanati tro{oci na raboteweto vo Bilansot na uspeh za 2001 godina e preceneta vo slednite potstavki:

- Ostanati nematerijalni tro{oci po osnov na nadomest na tro{oci na ~lenovite na Upravniot odbor i Odborot za kontrola na materijalno - finansiskoto rabotewe na pretprijatieto vo vkupen iznos od 2.220 iljadi Denari. Nadomestot se isplatuva vo mese~ni (pau{alni) iznosi soglasno Odluka za utvrduvawe i odobruvawe isplata na mese~en nadomestok za rabotata na ~lenovite na Upraven odbor na JP "Makedonski èleznici" i ~lenovite na odborot za kontrola na materijalno-finansiskoto rabotewe na JP "Makedonski èleznici". Pri toa, utvrdenite mese~ni iznosi se ispla}aat bez ogled na toa dali se nastanati tro{oci, odnosno dali ~lenovite na upravniot odbor i odborot za kontrola na materijalno-finansiskoto rabotewe rabotele vo presmetkovniot period.

1.6. Revizijata ne be{e vo mo`nost da se uveri vo realnosta i objektivnosta na pozicijata Dopolnitelno utvrdeni tro{oci od porane{ni godini na iznos od 15.584 iljadi Denari koi proizleguvaat od obvrski po pove}e osnovi od minati godinia prikaàni kako tro{ok vo 2001 godina. Vo prilog na sprovedenite knièwa od strana na JPM@, na revizijata ne i be{e dostavena soodvetna potkrepuva~ka dokumentacija.

1.7. Vkupen neto efekt od iznesenite naodi pogore vo to~kata 1.5. e precenuvawe na finansiskiot rezultat/ zaguba za 2001 godina za vkupen iznos od 2.220 iljadi Denari poradi preceneti Ostanati tro{oci na raboteweto za istiot iznos vo Bilansot na uspeh za 2001 godina i preceneta pozicija Kratkoro~ni obvrski sprema vrabotenite za iznos od 2.220 iljadi Denari vo Bilansot na sostojba na 31.12.2001 godina.

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~ka 1 pogore, potto~kite 1.1, do 1.7., finansiskite izve{tai na JP "Makedonski @eleznici" ja iskaùvaat realno i objektivno vo site zna~ajni aspekti finansiskata sostojba na den 31 Dekemvri 2001 godina i rezultatite na finansiskite aktivnosti za 2001 godina, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

3. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~ka 1.2, 1.3, i 1.5, pogore vo JP "Makedonski @eleznici" - Skopje e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi prestavuvaat dràvni rashodi.

4. Obrnuvame vnimanie na iznesenoto vo zabele{kite 17, 22 i 29 od Obrazloènijata kon finansiskite izve{tai koi se odnesuvaat na pobaruvawata i obvrskite od povrzani subjekti del koj poteknuva od èlezni~kite transportni pretprijatija od porane{nite jugoslovenski republiki i na ostanatite kratkoro~ni finansiski vloùvawa. Kone~nata razvrska na ovie pra{awa se u{te ne moè da se utvrdi nitu pak e izrazena rezerva za bilo kakvi pra{awa {to moè da proizlezat po ovoj osnov vo ovie finansiski izve{tai. Vo zavisnost od rezultatot na ishodot od prezemenite i zapo~nati dejstvija po navedenite napomeni, vo kone~niot izve{taj }e se dade soodvetno mislewe koe ne mora da korespondira so dadenoto mislewe vo to~ka 2 od ovoj izve{taj.

Skopje, juli 2002 godina Ovlasten dràven revizorMito Naumoski s.r.

295

JP MAKEDONSKI @ELEZNICI - SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo '000 Denari

O p i sOstvareno/

Izvr{eno 2001Korekcii od

revizijtaNova

sostojba

Prihodi od proda`ba 1,931,477 0 1,931,477Prihodi vrz osnova na upotreba na sopstveni proizvodi, stoki i uslugi 2,993 0 2,993Ostanati delovni prihodi 143,729 0 143,729

2,078,199 0 2,078,199

Materijalni tro{oci 648,065 0 648,065Tro{oci na vrabotenite 932,653 0 932,653Amortizacija i vrednosno usogl. na dolgoro~. sredstva 302,370 0 302,370Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~nite sredstva 90,198 0 90,198

Ostanati tro{oci na raboteweto 352,187 (2,220) 349,9672,325,473 (2,220) 2,323,253

Prihodi od u~estva na vloùvawata 2,471 0 2,471Prihodi vrz osnova na kamati. kursni razliki i sl. prihodi 107,610 0 107,610Rashodi vrz osnova na kamati. kursni razliki i sli~ni rashodi 308,803 0 308,803

Dobivka/zaguba pred odano~uvawe (445,996) 2,220 (443,776)Danok i pridonesi od dobivka 0 0 0Neto dobivka/zaguba za finansiskata godina (445,996) 2,220 (443,776)

296

JP MAKEDONSKI @ELEZNICI - SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo 000 Denari

O p i s

Sostojba na

31.12.2001

Korekcii od

revizijata Nova

sostojba AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 72,610 0 72,610 Kratkoro~ni pobaruvawaPobaruvawa od kupuva~i 546,097 0 546,097 Pobaruvawa od povrzani subjekti 502,263 0 502,263 Pobaruvawa od vrabotenite 364 0 364 Pobaruvawa od dràvata i drugi institucii 34,182 0 34,182 Avansi za materijalni sredstva 951,204 0 951,204

Vkupno kratkoro~ni pobaruvawa2,034,11

0 0 2,034,110

Kratkoro~ni finansiski vloùvawa

Dadeni krediti, depoziti i kaucii 100,564 0 100,564 Ostanati kratkoro~ni finansiski vloùvawa 22,801 0 22,801

Vkupno kratkoro~ni finansiski vloùvawa 123,365 0 123,365 Plateni tro{oci za idni periodi i nedostasana naplata na prihodi 4,637 0 4,637 Zalihi 408,230 0 408,230

Vkupno tekovni sredstva2,642,95

2 0 2,642,952 Netekovni sredstva

Dolgoro~ni finansiski vloùvawa1,273,04

9 0 1,273,049

Materijalni sredstva19,657,2

58 0 19,657,258

Vkupno netekovni sredstva20,930,3

07 0 20,930,307

Vkupna aktiva23,573,2

59 0 23,573,259 PasivaTekovni obvrskiKratkoro~ni obvrski Kratkoro~ni obvrski sprema dobavuva~i 261,339 0 261,339 Kratkoro~ni obvrski za avansi, depoziti i kaucii 87,850 0 87,850

Kratkro~ni obvrski sprema povrzani subjekti3,010,95

2 0 3,010,952 Kratkro~ni obvrski sprema vraboteni 498,452 (2,220) 496,232

297

Kratkro~ni obvrski za dad. pridonesi i dr. dava~ki 13,114 0 13,114

Ostanati kratkor~ni obvrski3,690,95

3 0 3,690,953

Vkupno kratkoro~ni obvrski 7,562,66

0 (2,220) 7,560,440 Odloèno pla}awe na tro{oci i prihodi vo idnite periodi PVR 9,439 9,439 Netekovni obvrskiDolgoro~ni obvrski

Dolgoro~ni obvrski po osnov na zaemi i krediti1,635,80

9 0 1,635,809

Vkupno dolgoro~ni obvrski1,635,80

9 0 1,635,809

Kapital i rezervi

Zapi{an kapital18,959,2

95 0 18,959,295 Premii na emitirani akcii 467 0 467 Rezervi 9,611 0 9,611

Prenesena zaguba(4,158,02

6) 0 (4,158,026)Zaguba za finansiskata godina (445,996) 2,220 (443,776)

Vkupno kapital i rezervi14,365,3

51 2,220 14,367,571

Vkupna pasiva23,573,2

59 0 23,573,259

JP AGRO BERZA - SKOPJE


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Agro Berza - Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. i 3.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1. do 1.9.

1.1. So uvid vo internite akti na JP Agro Berza - Skopje i nivnata prakti~na primena, revizijata utvrdi deka ne se sprovedeni propi{anite Pravila za rabota na Javnoto Pretprijatie za berzansko rabotewe Agro Berza -Skopje (status na ~len na javnoto pretprijatie, predmet na berzanskoto rabotewe, organizacija na vr{ewe na berzanskite raboti, prava, obvrski i ovlastuvawa na berzanskite agenti, kontrola i nadzor nad berzanskoto rabotewe, na~in na vodewe na evidencijata za sklu~enite berzanski raboti, na~inot na formirawe i objavuvawe na berzanskite ceni i drugi pra{awa od raboteweto na berzata) soglasno odredbite od Zakonot za berzi na zemjodelsko - prehrambeni proizvodi.

1.2. Revizijata utvrdi deka pri isplata na vrabotenite na sredstva za slu`beni patuvawa vo stranstvo vo tekot na 2001 godina, so kasa isplati im se ispla}a

298

denarskiot iznos za slu`benoto patuvawe bez pri toa isplatenite sredstva da se evidentiraat kako pobaruvawa od vrabotenite za akontacii za slu`beni patuvawa. Na ovoj na~in ne se obelodenuvani pobaruvawata za dadeni avansi vo tekot na godinata koi treba vo zakonski rok da bidat zatvoreni. Kupoproda`bata na devizi za potrebite na slu`benite patuvawa na vrabotenite vo JP se vr{i so transakcii vo menuva~nici, otkako so kasa isplati im se ispla}a na vrabotenite denarskiot iznos za slu`benoto patuvawe. So vakviot na~in na blagajni~ko rabotewe se ovozmoùva vremeno finansirawe na odredeni lica. JP Agro Berza nema doneseno Odluka za blagajni~ki maksimum.

1.3. Pozicijata Ostanati pobaruvawa od Bilansot na sostojba e preceneta za iznos od 266 iljadi denari, poradi evidentirawe na pobaruvawa po osnov na zastapuvawe na u~estvo na saemi na drugi subjekti vo 1999 godina so koi JP Agro Berza nema sklu~eno dogovori kako osnov za dol`ni~ko doveritelen odnos. Za istiot iznos e potceneta pozicijata prenesena dobivka/zaguba od minati godini vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 godina.

1.4. Vo 2001 godina izvr{ena e kupoproda`na transakcija na merkantilen kromid koj ne e berzanski proizvod za vkupen iznos od 2.993 iljadi denari, sprotivno na propi{anite Pravila za rabota na Javnoto Pretprijatie za berzansko rabotewe Agro Berza-Skopje (~len 3; 14; 16; 29;) koi se odnesuvaat na na~inot i uslovite na otkupuvawe i prodavawe na berzanskite stoki, {to e berzanska stoka - predmet na berzansko trguvawe i sli~no, a koi se doneseni soglasno Zakonot za berzi na zemjodelski proizvodi.

1.5. Pozicijata Materijalni sredstva vo potstavkata Grade`ni objekti od Bilansot na sostojba na den 31.12. 2001 godina ne e objektivno prikaàna za neto iznos od 2.691 iljadi Denari, poradi neosnovano evidentirawe na gradeèn objekt (baraka) koj go koristi JP Agro Berza pod zakup od zakupodava~ot Slu`ba za op{ti i zaedni~ki raboti vo Vladata na RM soglasno Dogovor za zakup. Vo 1997 godina napraveni se tro{oci za rekonstrukcija na ovoj objekt vo iznos od 2.781 iljadi Denari i istite se iskaàni kako nabavna vrednost na istiot. Spored opisot na rabotite vo dogovorot i fakturite od izveduva~ite, revizijata e na mislewe deka ovie izdatoci imaat tretman na tro{oci za tekovno odrùvawe, poradi {to pretprijatieto trebalo da gi tereti tro{ocite za odnosnata godina. Do 2001 godina za istiot objekt e evidentirana akumulirana amortizacija vo iznos od 90 iljadi Denari, od koja 30 iljadi denari se odnesuvaat na tekovnata godina.Efekt od vaka primenetata smetkovodstvena politika e precenuvawe na nabavnata vrednost za iznos od 2.781 iljadi Denari i akumuliranata amortizacija za 90 iljadi Denari vo aktivata, kako i pozicijata na prenesenata dobivka/zaguba od prethodnata godina za 2.721 iljadi Denari vo pasivata na Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 godina. Za iznosot na presmetanata amortizacija vo tekovnata godina od 30 iljadi Denari e preceneta zagubata od tekovnoto rabotewe.

1.6. Pozicijata Ostanati operativni tro{oci e neobjektivno iskaàna za iznos od 378 iljadi Denari poradi pove}e isplateni sredstva vo iznos od 270 iljadi Denari za dnevnici za slu`beni patuvawa, 15 iljadi Denari za sredstva za sponzorstva bez prethodno donesena odluka od rakovodnite lica ili upravniot odbor na JP i 93 iljadi Denari po osnov na podneseni smetkopotvrdi vo ~ija validnost revizijata izrazi somnevawe.

1.7. Imame osnova i obvrska da izneseme deka iznosot na platata koja se ispla}a na vrabotenite e utvrden so Re{enija za zasnovawe na raboten odnos od strana na Direktorot na JP. Platite za 2001 godina se ispla}ani vo linearni iznosi vo visina na objavenite prose~ni mese~ni plati so isklu~ok na platite na Direktorot i Zamenik Direktorot. Pravilnik za presmetka i isplata na platite na vrabotenite, JP Agro Berza dosega nema doneseno.

299

1.8. Vkupen neto efekt od izneseniot naod vo to~kata 1.5. od ovoj Izve{taj e potcenuvawe na rezultatot od finansiskoto rabotewe vo 2001 godina za iznos od 30 iljadi Denari, poradi preceneti tro{oci za amortizacija za iznos od 30 iljadi Denari vo 2001 godina na grade`nite objekti koi ne se vo sopstvenost na JP Agro Berza Skopje.

1.9. Spored prezentiranite podatoci i sogleduvawata na revizijata, smetame deka sredstvata koi se namenski dobieni na barawe na JP Agro Berza Skopje od Ministerstvoto za zemjodelstvo, {umarstvo i vodostopanstvo na RM vo iznos od 15.000 iljadi Denari za intervencija i otkup na zemjodelski proizvodi na pazarot na zemjodelski proizvodi, svojata namena ja izvr{ile samo vo iznos od 2.993 iljadi Denari za koj iznos e otkupen kromid. Spored sprovedenite analizi revizijata utvrdi deka ostatokot od 12.007 iljadi Denari od dobienite sredstva e iskoristen za pokrivawe na tekovnite tro{oci na JP Agro Berza vo 2001 godina, a koi vo najgolem iznos se odnesuvaat na dnevnici za slu`beni patuvawa i patni tro{oci, ostanati nematerijalni tro{oci kako {to e nadomestot na ~lenovite na upravniot odbor i nadomestot na lice po razni osnovi angaìrano po dogovor za delo. Iako, soglasno pravnite akti na JP Agro Berza e predvideno formirawe na odbor za kontrola na materijalno - finansiskoto rabotewe istiot se u{te ne e formiran.

2. Poradi zna~eweto na pra{awata izneseni vo to~kite od 1.1, do 1.9. od ovoj Izve{taj nie ne moème i ne izrazuvame mislewe za finansiskite izve{tai na JP Agro Berza Skopje za 2001 godina.

3. Poradi zna~eweto na pra{awata izneseni vo to~kite od 1.1; do 1.4; 1.6; i 1.9. od ovoj Izve{taj revizijata e na mislewe deka kaj JP Agro Berza ne e ostvareno zakonsko i namenskoto koristewe na sredstvata koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Skopje, 16 juli 2002 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska s.r.

JP AGRO BERZA - SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo '000 Denari

OpisOstvareno/

Izvr{eno 2001Korekcii od revizijata

Nova sostojba

PrihodiPrihodi od proda`ba 1,160 0 1,160 Prihodi od subvencii, dotacii, regresi, kompenzacii i drugi nadomestoci 6,560 0 6,560

7,720 0 7,720 Tro{oci na raboteweMaterijalni tro{oci 3,083 0 3,083 Uslugi 716 0 716 Bruto plati i nadomesti 3,629 0 3,629 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na 470 (30) 440

300

dolgoro~ni sredstvaVrednosno usoglasuvawe na kratkoro~ni sredstva 0 0 0 Ostanati operativni tro{oci 5,272 0 5,272 Dopolnitelni tro{oci 0 0 0 Negativni kursni razliki 0 0 Vkupno operativni tro{oci 13,170 (30) 13,140

Prihodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 474 0 474 Vonredni prihodi 1,707 0 1,707 Drugi vonredni rashodi 300 0 300 Dobivka/ zaguba pred odano~uvawe (3,569) 30 (3,539)Danoci i pridonesi od dobivkaNeto dobivka/ zaguba (3,569) 30 (3,539)Raspored na neto dobivka/ zagubaNerasporedena dobivka 0 0 Rezervi 0 0 Zaguba za finansiskata godina (3,569) 30 (3,539)Vkupno (3,569) 30 (3,539)

JP"AGRO BERZA - SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo '000 Denari

Opis Sostojba na 31.12.2001

Korekcii od revizija

Nova sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva 10,926 0 10,926 Pobaruvawa po osnov na proda`ba 1,220 0 1,220 Ostanati pobaruvawa 861 (266) 595 Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 0 0 0 Zalihi 0 0 0 Vkupno tekovni sredstva 13,007 (266) 12,741

301

Netekovni sredstvaNematerijalni sredstva 5,226 0 5,226 Materijalni sredstva 4,222 (2,691) 1,531 Vkupno netekovni sredstva 9,448 (2,691) 6,757 Vkupna aktiva 22,455 (2,957) 19,498

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 12,699 0 12,699 Obvrski kon vrabotenite 76 76 Vkupno tekovni obvrski 12,775 0 12,775 Kapital i rezerviZapi{an kapital 13,830 0 13,830 Prenesena dobivka / zaguba od prethodna godina (581) (2,987) (3,568)Dobivka / zaguba za finansiskata godina (3,569) 30 (3,539)Vkupno kapital i rezervi 9,680 (2,957) 6,723 Vkupna pasiva 22,455 (2,957) 19,498

JP DRISLA - SKOPJE


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Drisla - Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. ) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1. do 1.12.

1.1. Pobaruvawata po osnov na proda`ba vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 570 iljadi denari, poradi pove}e izvr{eni uplati od kupuva~ite (pobaruva~ki salda) za koi ne postoi dol`ni~ko doveritelen odnos. Za istiot iznos se potceneti obvrskite za primeni avansi.

1.2. Vo tekot na 2001 godina, vrz osnova na dogovor, no bez faktura isplateni se

302

sredstva vo iznos od 900 iljadi denari na BS pe~atnica Skopje za izvr{ena usluga i istite se evidentirani kako pobaruvawa za dadeni avansi. Za izvr{enata usluga, ne e sprovedena postapka za javna nabavka soglasno Zakonot za javni nabavki.

1.3. Obvrskite sprema dobavuva~ite vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 1.387 iljadi denari, poradi ne izvr{eno prekniùvawe na dolgovnite salda na soodvetnite smetki za dadeni avansi, a se odnesuva za izvr{eno pla}awe bez nastanat dol`ni~ko doveritelen odnos. Za istiot iznos se potceneti pobaruvawata za dadeni avnasi, depoziti i kaucii.

1.4. Materijalnite sredstva vo Bilansot na sostojbata se potceneti za iznos od 8.188 iljadi denari poradi neevidentirana nabavna vrednost na materijalni sredstva (pe~ka za sogoruvawe na medicinski otpad) dobieni kako donacija od stranstvo preku Ministerstvoto za zdravstvo, otstapena na trajno koristewe po Dogovor od mesec dekemvri 1999 godina. Za istiot iznos e potceneta i pozicijata - Ostanati kratkoro~ni obvrski, po osnov na odloèni plakawa na tro{oci i prihodi vo idnite periodi (PVR).

Imajki go predvid Me|unarodniot smetkovodstven standard - 20 (Smetkovodstvo za dràvni poddr{ki i obelodenuvawe na dràvna pomo{) spored koj dobienite sredstva kako dràvna podr{ka (donacija) se priznavaat vo bilansot na sostojba kako odloèn prihod koj treba da bide sprotistaven so soodvetnite tro{oci za amortizacija vo ramkite na korisniot vek na sredstvoto, revizijata e na mislewe deka za ovie sredstva treba da se presmeta amortizacija za periodot od stavawe vo upotreba na sredstvoto (01.01.2000god.) do 31.12.2001 godina vo iznos od 1.965 iljadi denari i istiot treba da se nadomesti od vkupniot prihod za soodvetniot period. Kako efekt na nepresmetanata amortizacija za dobienoto sredstvo e preceneta pozicijata Ostanati kratkoro~ni obvrski od Bilansot na sostojba za odloènite plakawa na tro{oci i prihodi vo idnite periodi (PVR), a e potceneta akumuliranata amortizacija na materijalnite sredstva za isnos od 1.965 iljadi denari. Za nepresmetanata amortizacija na navedenoto sredstvo se potceneti tro{ocite za amortizacija vo tekovnata godina vo iznos od 982 iljadoi denari, ostanatite operativni tro{oci za amortizacijata od minati godini vo iznos od 983 iljadi denari kako i ostanatite delovni prihodi za iznos od 1.965 iljadi denari, vo Bilansot na uspeh.

1.5. Soglasno Odlukata za osnovawe na Javnoto pretprijatie Sanitarna deponija za cvrsti otpadoci "Drisla" - Skopje br. 08-734/1 od 15.04. 1994 godina, Javnoto pretprijatie e osnovano od Gradot Skopje pri {to mu e prenesen imot na upravuvawe, stopanisuvawe i koristewe vo vid na grade`ni objekti i instalacii, zemji{te i mehano oprema izrazena kvantitativno no ne i vrednosno. Vo sudskata registracija pri osnivaweto na JP "Drisla" ne e zaveden preneseniot imot kako osniva~ki vlog, tuku samo pari~en iznos od samo 10.000 denari.So Odluka za izmenuvawe i dopolnuvawe na Odlukata za osnovawe na JP "Drisla" - Skopje br. od 04.11.2001 godina e utvrdena i vrednosta na materijalnite sredstva od osnova~ot koi se dadeni na koristewe na javnoto pretprijatie vo vkupen iznos od 150.717 iljadi denari od koi za grade`ni objekti i instalacii 119.768 iljadi denari, za otstapeno zemji{te 23.706 iljadi denari i za mehano oprema 7.243 iljadi denari. Vo navedenata Odluka posebno e naglaseno deka celokupniot imot i sredstvata na Gradot Skopje {to se prenesuvaat na javnoto pretprijatie ostanuvaat vo sopstvenost na Gradot Skopje, a tro{ocite za amortizacija na navedenite sredstva treba da padnat na tovar na ostvarenite prihodi na Javnoto pretprijatie "Drisla". Revizijata konstatira deka JP Drisla gi evidentirala primenite sredstva vo svojata knigovodstvena evidencija i gi iskaàla vo Bilansot na sostojbata kako materijalni sredstva i kapital.Imajki predvid deka prenesenite materijalni sredstva od Gradot Skopje ne se sopstvenost na Javnoto pretprijatie, nitu se zavedeni vo sudskata registracija kako osniva~ki vlog, revizijata e na mislewe deka javnoto pretprijatie nema osnov za knigovodstveno evidentirawe na istite, nitu osnov za presmetuvawe amortizacija na tovar na sopstvenite prihodi. Poradi navedenoto smetame deka bilansnata

303

pozicija na materijalnite sredstva vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2001 godina e preceneta za iznos od 135.081 iljadi denari kako i kapitalot za istiot iznos. Za iznosot na akumuliranata amortizacija od 28.645 iljadio denari preceneti se tro{ocite za amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~nite sredstva za 2001 godina vo iznos od 1.351 iljadi denari, a za presmetanata amortizacija od minati godini vo iznos od 27.294 iljadi denari se preceneti ostanatite operativni tro{oci od Bilansot na uspeh.

1.6. Dolgoro~nite finasiski vloùvawa od Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 27.649 iljadi denari, poradi evidentirano zemji{te dobieno na koristewe i upravuvawe od Gradot Skopje po Odluka za osnovawe na Javnoto pretprijatie "Drisla" Skopje. Na zemji{teto e presmetana akumulirana amortizacija vo iznos od 14.135 iljadi denari po stapka predvidena za dolgo~o~ni finansiski vloùvawa (20%), sprotivno na zakonskite propisi. Vakvoto rabotewe ima za efekt preceneti tro{oci za amortizacija vo Bilansot na uspeh za tekovnata godina vo iznos od 5.530 iljadi denari i preceneti ostanati operativni tro{oci za amortizacijata od porane{ni godini vo iznos od 8.605 iljadi denari. Za vkupniot iznos od 14.135 iljadi denari e preceneta i akumuliranata amortizacija na den 31.12.2001 godina. Poradi neosnovanoto evidentirawe na dobienoto zemji{te precenet e i kapitalot na JP Drisla za vkupniot iznos od 27.649 iljadi denari.

1.7. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata utvrdi deka se vr{eni nabavki so neposredsno spogoduvawe vo vrednost koja nadminuva 5000 germanski marki, za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~ vo vkupen iaznos od 19.569 iljadi denari, bez sprovedena postapka za javna nabavka soglasno na Zakonot za javni nabavki i toa: - dogovor za izrabotka i emituvawe na TV spot vo iznos od 900 iljadi denari so

Televizija BS d.o.o.e.l. Kanal 5;- nabavka na nafta od Petrokom vo iznos od 8.532 iljadi denari;- premii za osiguruvawe na materijalnite sredstva vo vkupen iznos od 5.737

iljadi denari, od koi: AD Vardar-osiguruvawe vo iznos od 3.141 iljada den. i Kjubi osiguruvawe vo iznos od 2.596 iljadi denari.

- advokatski uslugi vo vkupen iznos od 4.400 iljadi denari, od koi: na advokat Dimitrija Bubevski-2.271 iljadi denari i advokat Trpko Risteski-2.129 iljadi denari.

1.8. Za kreditnite zadolùvawa koi se izvr{eni vo 1999 godina i obvrskite po tie krediti na den 31.12.2001 godina vo iznos od 8.950 iljadi denari, ne e donesen akt od osnova~ot na JP Drisla. Kreditnite zadolùvawa se vr{eni vrz osnova na Odluka na Upravniot odbor.

1.9. Ne bevme vo mo`nost da se uverime deka sostojbata na pobaruvawata po osnov na proda`ba i sostojbata na obvrskite sprema dobavuva~i se realno i objektivno prikaàni na den 31.12.2001 godina, so primena na postapki za nezavisno usoglasuvawe. Dobienite odgovori od komintentite (9% od ispratenite konfirmacii za usoglasuvawe) ne ni dadoa dovolen dokaz koj }e ni pomogne vo uveruvaweto za realnosta na iskaànite sostojbi od strana na pretprijatieto.

1.10. Pri revizijata na namenskoto i zakonsko koristewe na sredstvata, revizorite utvrdija deka se ispla}ani odredeni izdatoci za sponzorstva na razni korisnici vo iznos od 544 iljadi denari (sponzorstva na fudbalski klubovi, kulturni manifestacii, pomo{ za lekuvawe i drugo), bez Odluki na Upravniot Odbor.

1.11. Ostanatite kratkoro~ni obvrski od Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 49.003 iljadi denari, poradi zgolemuvawe na dobivkata za iznos od 42.780 iljadi denari kako efekt na naodite od revizijata dadeni vo to~kata 1.4. do 1.6. i zgolemuvawe na ostanatite odloèni pla}awa na tro{ocite i prihodite vo idnite periodi za iznos od 6.223 iljadi denari.

304

1.12. Javnoto pretprijatie-Drisla ima Pravilnik za organizacija i sistematizacija na rabotite i rabotnite zada~i br.01-410 od 15.12.1995 godina, vo koj se predvideni 75 rabotni mesta. Fakti~kata sostojba na vrabotenite so sostojba na 31.12.2001 godina iznesuva 137 vraboteni i ne e usoglasena so vaè~kiot Pravilnik. Za zgolemeniot broj na vrabotenite nema izmeni i doplnuvawa na Pravilnikot, nitu soglasnost od osnova~ot.

2. Spored na{e mislewe, a poradi zna~eweto na naodite utvrdeni vo to~kata 1.1. do 1.11. pogore, Bilansot na sostojba ne ja prikaùva realno i objektivno finansiskata sostojba na JP Drisla Skopje na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija. Poradi neizvr{ena revizija na finansiskite izve{tai na JP " Drisla" Skopje za godinite koi i prethodat na godinata koja e predmet na ovaa revizija, ne moème i ne izrazuvame mislewe za Bilansot na uspeh i Izve{tajot za gotovinskiot tek za periodot od 01.01. do 31.12.2001 godina.

Skopje, 25 juli 2002 godina Ovlasten dràven revizor Tanka Blaèvska s.r.

JP "DRISLA" - SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 denari

OPISOstvareno/ Izvr{eno

Korekcii od revizija Nova sostojba

Prihodi od proda`ba 134,590 0 134,590 Ostanati delovni prihodi 13,921 1,965 15,886 Vkupni prihodi od operativno rabotewe 148,511 1,965 150,476 Materijalni tro{oci 28,625 0 28,625

305

Tro{oci za bruto plati 30,539 0 30,539 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~ni sredstva 17,217 (5,899) 11,318 Ostanati operativni tro{oci 65,355 (34,916) 30,439 Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 141,736 (40,815) 100,921

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 22 0 22 Rashodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni rashodi 1,779 0 1,779 Dobivka/ zaguba od redovnoto rabotewe 5,018 42,780 47,798 Vonredni prihodi 0 0 0 Dobivka/ zaguba pred odano~uvawe 5,018 42,780 47,798

Danoci i pridonesi 1,413 6,417 7,830

Neto dobivka/ zaguba 3,605 36,363 39,968

JP "DRISLA" - SKOPJEBilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo 000 denariOpis na pozicijata Sostojba na

31.12.2001Korekcii od

revizija Nova sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 151 0 151 Pobaruvawa po osnov na proda`ba 127,196 570 127,766 Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 8,114 0 8,114 Plateni tro{oci za idnite periodi 75 0 75 Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 0 0 0 Zalihi 5,536 1,387 6,923 Vkupno tekovni sredstva 141,072 1,957 143,029

Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 129,376 (86,078) 43,298 Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 28,178 (27,649) 529 Vkupno netekovni sredstva 157,554 (113,727) 43,827 Vkupna aktiva 298,626 (111,770) 186,856 PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 63,122 1,387 64,509 Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 135 570 705 Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 8,950 0 8,950 Ostanati kratkoro~ni obvrski 5,045 14,087 19,132 Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 77,252 16,044 93,296 Kapital i rezerviKapital 201,387 (162,730) 38,657 Akumulirana dobivka 0 34,916 34,916 Dobivka za finansiskata godina 3,605 0 3,605 Revalorizaciona rezerva 16,382 0 16,382 Vkupno kapital i rezervi 221,374 (127,814) 93,560 Vkupna pasiva 298,626 (111,770) 186,856

JP "MAKEDONSKA PO[TA"Mislewe na revizorot-rezime

1. Kako kone~en naod od izvr{enata revizija, revizorite na Dràvniot zavod za revizija go utvrdija slednoto:

1.1. Pozicijata materijalni tro{oci vo Bilansot na uspeh za 2001 godina nee realno i objektivno prikaàna poradi toa {to:

306

- Potro{okot na elektri~na energija vo Podru`nicata Kumanovo vo iznos od 17 iljadi denari se odnesuva na proknièni fakturi za 2000 godina.

- Proknièna faktura za fiksni (186 iljadi denari i mobilni (325 iljadi denari) telefoni vo Direkcijata na JPPS "Makedonska po{ta" za mesec Oktomvri odnosno Dekemvri 2000 godina vo 2001 godina.

- Knièn e tro{ok vo 2001 godinavo iznos od 1.362 iljadi denari po faktura na Dràven zavod za geodetski rabot od mesec Noemvri 2000 godina po osnov na izgotvuvawe na skici i premer na objekti na JPPS "Makedonska po{ta".

- Knièna e pretplata na Sl.vesnik na RM vo 2001 za 2002 vo Podru`nica Strumica vo iznos od 8 iljadi denari bez da bidat tereteni tro{ocite za 2001 godina.

- Nabavkata na maslo za greewe vo Podru`nicata vo Ohrid vo vkupen iznos od 919 iljadi denari e izvr{ena sprotivno na odredbite od Zakonot za javni nabavki (bez povik, odluka, dogovor).

- Nabavkite odnosno tro{ocite za odrùvawe i za{tita na grade`ni objekti i oprema se knièni kako uslugi za odrùvawe i za{tita namesto da imaat tretman na zgolemuvawe na materijalnite sredstva. Po ovoj osnov vkupno e utvrden iznos od 950 iljadi denari (to~ka 4.4. od Obrazloènijata kon finansiskite izve{tai). Pri koristewe na uslugi za odrùvawe i za{tita nee postapeno soglasno Zakonot za javni nabavki, nema odluki na upraven odbor nitu pak sklu~eni dogovori so dobavuva~ite.Vkupen efekt od iznesenite naodi vo to~kata 10.1. e precenuvawe na pozicijata materijalni tro{oci za 1.892 iljadi denari i potcenuvawe na pozicijata Ostanati tro{oci od raboteweto (Dopolnitelno utvrdeni tro{oci - rashodi od porane{ni godini) vo iznos od 1.890 iljadi denari vo bilansot na uspeh za 2001 godina i potcenuvawe na materijalnite sredstva za iznos od 950 iljadi denari i dobivkata za finansiskata godina i kratkoro~nite obvrski za danoci i pridonesi i drugi dava~ki za iznos od 808 odnosno 142 iljadi denari vo bilansot na sostojba na den 31 dekemvri 2001 godina..

1.2. Pozicijata ostanati tro{oci na raboteweto nee realno i objektivno prikaàna poradi:

- Proknièni nadomestoci za hranarina i prevoz za mesec Januari 2002 godina vo 2001 godina vo vkupen iznos od 2.985 iljadi denari vo Direkcijata i Podru`nicite Skopje 2, Gostivar,Ohrid so {to se preceneti tro{ociote vo stavkata Nadomest na tro{oci na vrabotenite.

- Proknièni tro{oci za jubilejni nagradi na rabotnicite vo iznos od 308 iljadi denari nee presmetan i platen personalen danok danok vo iznos od 54 iljadi denari kako i personalen danok vo iznos od 15 iljadi denari po faktura za ugostitelski uslugi od 101 iljada denari. Za navedenite iznosi od 54 i 15 iljadi denari potceneti se ostanatite tro{oci na rabotewe.

- Knièni tro{oci za pridonesi na me|unarodni sojuzi na po{ti (faktura na Post Europ) koi se odnesuvaat na 2002 godina. Za iznosot od 129 iljadi denari po ovoj osnov preceneti se tro{ocite za ~lenarini na me|unarodni sojuzi.

- Nabavena trgovska stoka od Frotirka - Del~evo i nabaveni novogodi{ni pokloni, proknièni kako ostanati nematerijalni tro{oci vo iznos od 836 odnosno 708 iljadi denari. Nabavenata stoka i novogodi{nite pokloni e tro{ok za reprezentacija i za navedenite iznosi vo dano~niot bilans treba da se izvr{i korekcija na dano~nata osnovica.

- Nabaveni avio bileti za patuvawe vo stranstvo bez odluka na Upraven Odbor vo vkupen iznos od 697 iljadi denari. (TA Aleksandar 170 iljadi denari; Kinisi Tur Operator - 147 iljadi denari; TA Feniks - 96 iljadi denari; Euroturist - 284 iljadi denari).

1.3. Kako {to e objasneto vo to~kata 4.18. od obrazloènijata kon finansiskite izve{tai pozicijata Pobaruvawa od vrabotenite go vklu~uva iznosot od 7.922 iljadi denari koj se odnesuva na Pobaruvawa od vraboteni za kusoci na sredstva (pronevera na pari~ni sredstva i vrednosnici) napraveni vo periodot od 1993 do

307

1997 godina. So ogled na starosta na ovie pobaruvawa i neizvesnosta za nivna naplata poradi nesproveduvawe na sudskite odluki za nadomest na {tetata odnosno odolgovlekuvawe na sudskite postapki, soglasno MSS 39, smetkovodstveniot iznos na pobaruvaweto treba da bide namalen do negoviot procenet nadomestliv iznos. Vo taa smisla revizijata e na mislewe za iznosot na celokupnoto saldo od 7.922 iljadi denari da se izvr{i ispravka na vrednost na teret na rashodite soglasno vaè~kata zakonska regulativa.

1.4. Kako {to e objasneto vo to~kata 4.17. od obrazloènijata kon finansiskite izve{tai pozicijata Finansiski vloùvawa go vklu~uva iznosot od 3.006 iljadi denari koj se odnesuva na:

- Pobaruvawa za dadeni krediti vo minati godini (1.557 iljadi denari) prezemeni so delben bilans vo 1997 godina za koi u{te vo 1994 i 1996 godina pokrenati se ste~ajni odnosno sudski postapki (Javor - Holding Bitola, B.Kidri~ - Bitola, Dijos - Strumica i Tehnika - Skopje). So ogled na starosta na ovie pobaruvawa i neizvesnosta za nivna naplata, revizijata e na mislewe za iznosot na celokupnoto saldo od 1.557 iljadi denari da se izvr{i ispravka na vrednost na teret na rashodite soglasno vaè~kata zakonska smetkovodstvenite politiki izneseni vo to~ka 3.18. od Obrazloènijata kon finansiskite izve{tai.

- Ostanatiot iznos od 1.449 iljadi denari vklu~uva isto taka pobaruvawa od prezemeni salda po delben bilans po dadeni krediti pred 1997 godina za koi isto taka smetame deka treba da se izvr{i ispravka na vrednost na teret na rashodite soglasno soglasno smetkovodstvenite politiki izneseni vo to~ka 3.18. od Obrazloènijata kon finansiskite izve{tai.

Vkupen efekt od primenetite smetkovodstveni politiki po osnovite izneseni vo to~kite 1.4.1. i 1.4.2. e precenuvawe na pozicijata Dadeni krediti, depoziti i kaucii za 3.006 iljadi denari vo Bilansot na sostojba i potcenuvawe na Ispravkata na vrednost (Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~ni sredstva) vo bilansot na uspeh za 2001 godina za istiot iznos.

1.5. Pozicijata Dolgoro~ni finansiski vloùvawa nee realno i objektivno prikaàna poradi toa {to:

- Vo vloùvawata vo (akcii ili udeli) vo povrzani subjekti od 83.602 iljadi denari vklu~en e iznos od 39 iljadi denari prikaàn vo evidenciite na JPPS "Makedonska po{ta" kako vloùvawe vo kapitalot na Po{tenska banka AD Skopje. Vo postapka na pribirawe na revizorski dokaz, Revizorite po pat na konfirmacija i neposredna komunikacija so Po{tenska banka AD Skopje utvrdija deka ne postoi vakov vlog i deka iznosot e nasleden od Porane{nata po{tenska {tedilnica vo Belgrad koj so delbeniot bilans bil evidentiran vo JPPS Makedonska po{ta. Potrebno e JPPS Makedonska po{ta vo ramkite na drugite neras~isteni odnosi po Delbeniot bilans da go ras~isti i navedenoto saldo nasloveno kako vloùvawe vo kapitalot na Po{tenska banka AD Skopje .

- .Revizijata ne moè{e da se uveri vo objektivnosta na iznosot od 9.692 iljadi denari prikaàn kako vloùvawa vo hartii od vrednost (to~ka 4.24. od obrazloènijata kon finansiskite izve{tai) poradi toa {to del od ovoj iznos od 3.591 iljadi denari vo evidenciite na JPPS Makedonska po{ta se vodi kako vloùvawa vo akcii vo kapitalot na Stopanska banka AD Skopje i pokraj toa {to ovie akcii so Odluka na Upraven odbor od 1997 godina se preneseni na upravuvawe i raspolagawe na dràvata. Vo postapka na potvrduvawe na ovoj iznos, od Stopanska banka AD dobiena e konfirmacija deka vo evidenciite na bankata akciite se vodat na ime na dràvata soglasno pismenite upatstvija na Ministerstvoto za finansii od 1998 godina

Ostanatiot iznos od 6.101 iljadi denari se akcii za prestruktuirawe. Pogolem del od ovoj iznos vo postapka na konfirmirawe so pravnite lica odnosno Centralniot depozitar na hartii od vrednost nee potvrden.

308

1.6. Revizijata ne be{e vo sostojba da se uveri deka materijalnite sredstva (po{tenski zgradi vo podru`nicite i vo edinicite na po{tenska mreà, hoteli, odmorali{ta i drugi objekti) pripa|aat i se vo sopstvenost na JPPS Makedonska po{ta poradi toa {to so delbeniot bilans so AD Makedonski telekomunikacii za istite seu{te ne se regulirani imotno pravnite odnosi (kako osnov za pripadnost na sredstvoto na entitetot na opredelen datum).

1.7. Sprotivno na odredbite od Zakonot za javni nabavki (do 5000 DEM) nabaveni se osnovni sredstva (patni~ki i tehnolo{ki vozila) so neposredno spogoduvawe vo vkupen iznos 11.688 iljadi denari (TD "Kadis" i "Mak Auto Star").

1.8. Sprotivno na odredbite od Zakonot za javni nabavki nabaveni se osnovni sredstva vo vkupen iznos od 2.650 iljadi denari (Birostil - 392, Askom - 397, De la ru - 265, Noel - 436, Adler - 294, Agens - 555 i Unitires 311 iljadi denari) bez da se sprovede postapka za javna nabavka.

1.9. Utvrdena e neusoglasenost na analiti~kite vonbilansni evidencii za vrednosnici i mese~nite pregledi za vlezot i izlezot na vrednosnici po podru`nici. Nee dobieno obrazloènie za ovaa neusoglasenost.

2. Vkupen neto efekt od iznesenite naodi vo to~kite 1.1. do 1.9 e potcenuvawe na tro{ocite i precenuvawe na neto dobivkata vo Bilansot na uspeh za 2001 godina za 14.119 iljadi denari, potcenuvawe na materijalnite sredstva i precenuvawe na kapitalot (dobivkata za finansiskata godina) vo bilansot na sostojba na den 31 Dekemvri 2001 godina za 950 odnosno 14.119 iljadi denari.

3.Spored na{e mislewe osven za iznesenoto vo to~ka 1.1. do 1.9. pogore, finansiskite izve{tai vistinito i objektivno ja prikaùvaat finansiskata sostojba na Javnoto pretprijatie za po{tenski soobra}aj "Makedonska po{ta" C.O. Skopje na den 31vi Dekemvri 2001 godina, rezultatot od finansiskite aktivnosti i negovite pari~ni tekovi za godinata koja zavr{uva so toj datum vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

4. Obrnuvame vnimanie na iznesenoto vo to~ka 1.2. na obrazloènijata kon finansiskite izve{tai po odnos na pra{awata koi proizleguvaat od Spogodbata za finalna implementacija i poravnuvawe koi soglasno Pregledot na dejstvija koi treba da se prezemat (koj e sostaven del na spogodbata) i koi treba da bidat izvr{eni najdocna do 01 Noemvri 2001 godina.Del od pobaruvawata odnosno obvrskite po toj osnov ne se regulirani i vo bilansot na sostojba na den 31 Dekemvri 2001 figuriraat kako salda do ras~istuvaweto na imotno pravnite odnosi so AD Makedonski telekomunikacii. Po odnos na iznesenoto vo to~ka 4.38. na obrazloènijata kon finansiskite izve{tai Revizijata zasega ne moè da go proceni vkupniot efekt vrz finansiskite izve{tai koj bi proizlegol od razre{uvawe na odnosite pome|u JPPS Makedonska po{ta i AD Makedonski telekomunikacii nitu da izrazi rezerva za bilo kakvi obvrski koi moè da nastanat na bilansnite pozicii vo finansiskite izve{tai na JPPS Makedonska po{ta na den 31 Dekemvri 2001 odnosno za 2001 godina.

Skopje, 31 juli 2002 godina Ovlasten dràven revizor

Mito Naumoski

JP “MAKEDONSKA PO[TA”BILANS NA USPEH ZA 2001 GODINA

vo 000 denari

309

Ostvareno Korekcii od Nova 2001 revizijata sostojba

Prihodi od proda`ba 1,191,235 0 1,191,235Prihodi vrz osnova na upotreba na sopstveni proizvodi, stoki i uslugi 1,255 0 1,255Ostanati delovni prihodi 169,757 0 169,757Vkupno prihodi od operativno rabotewe 1,362,247 0 1,362,247

Materijalni tro{oci 213,719 (1,882) 211,837Tro{oci na vrabotenite 697,644 0 697,644Amortizacija i vrednosno usogl. na dolgoro~. sredstva 99,311 0 99,311Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~nite sredstva 5,012 10,928 15,940Rezervirawa za tro{oci i rizici 1,127 0 1,127Ostanati tro{oci na raboteweto 215,138 5,073 220,211Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 1,231,951 14,119 1,246,070

Prihodi vrz osnova na kamati. kursni razliki i sl. prihodi 15,291 0 15,291Rashodi vrz osnova na kamati. kursni razliki i sli~ni rashodi 4,365 0 4,365Dobivka/zaguba od redovno rabotewe 141,222 (14,119) 127,103

Vonredni prihodi 6,769 0 6,769Vonredni rashodi 6 0 6 Dobivka/zaguba pred odano~uvawe 147,985 (14,119) 133,866Danok i pridonesi od dobivka 0 0 0Neto dobivka/zaguba za finansiskata godina 147,985 (14,119) 133,866

Raspored na neto dobivkataRezervi 22,198 0 22,198Nerasporedena dobivka 125,787 (14,119) 111,668Vkupno rasporedena neto dobivka 147,985 (14,119) 133,866

JP "MAKEDONSKA PO[TA"Bilans na sostojba na den 31.12.2001 godina

vo 000

310

denariSostojba na

den KorekciiNova

sostojba 31.12.2001 od revizijata AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 246,953 0 246,953Pobaruvawa od kupuva~i 136,261 0 136,261Pobaruvawa od povrzani subjekti 57,344 0 57,344Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 3,006 (3,006) 0Pobaruv. Za pove}e plat. Dan. I prid. Od dobivka 10,395 0 10,395Pobaruvawa od vrabotenite 9,306 (7,922) 1,384Avansi za depoziti i kaucii 168,287 0 168,287Avansi za materijalni i nematerijalni sredstva 4,698 0 4,698Plateni tro{oci za idni periodi i nedostas. Naplata na prihodi 4,817 0 4,817Zalihi 74,459 0 74,459Vkupno tekovni sredstva 715,526 (10,928) 704,598

Netekovni sredstvaDolgoro~ni finansiski vloùvawa 93,459 0 93,459Materijalni sredstva 1,710,192 950 1,711,142Nematerijalni sredstva 13,509 0 13,509Vkupno netekovni sredstva 1,817,160 950 1,818,110Vkupna aktiva 2,532,686 (9,978) 2,522,708Vonbilansna evidencija 49,451 0 49,451

PasivaTekovni obvrskiKratkoro~ni obvrski sprema dobavuva~i 40,806 0 40,806Kratkoro~ni obvrski za avansi. Depoziti i kaucii 10,920 0 10,920Kratk. Obvr. Sprema subjekti so koi subj. E povrz. Po osnov na u~es. Vo vloùv. 650 0 650Kratkoro~ni obvrski sprema vrabotenite 8,324 0 8,324Kratk. Obvr. Za dani. Pridonesi i dr. Dava~ki 1,620 679 2,299Ostanati kratk. Obvrski 33,107 0 33,107Odloèno pla}awe na tro{oci 17,924 0 17,924Vkupno tekovni obvrski 113,351 679 114,030

Kapital i rezerviZapi{an kapital 2,089,336 0 2,089,336Revalorizaciona rezerva 2,086 0 2,086Rezervi 88,791 0 88,791Akumulirana dobivka 113,335 0 113,335Dobivka za finansiskata godina 125,787 3,462 129,249Zaguba za finansiskata godina 0 (14,119) -14,119Vkupno kapital i rezervi 2,419,335 (10,657) 2,408,678Vkupna pasiva 2,532,686 (9,978) 2,522,708Vonbilansna evidencija 49,451 0 49,451

GRADSKI TRGOVSKI CENTAR AD - SKOPJE

311

Mislewe na revizorot - rezime1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj Gradski

trgovski centar AD - Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.9.

1.1. Preceneti se tro{ocite za investiciono odrùvawe za iznos od 14.122 iljadi denari, od pri~ina {to vo oddelni slu~ai posledovatelnite izdatoci ne se dodadeni kon vrednosta na materijalnite sredstva. Imeno, vo tekot na 2001 godina, "Gradski trgovski centar"AD - Skopje imal posledovatelni izdatoci koi spored svojata priroda pretstavuvaat idni ekonomski koristi i }e pretstavuvaat priliv vo pretprijatieto. Posledovatelni izdatoci se priznavaat kako sredstvo od pri~ina {to istite ja podobruvaat sostojbata na sredstvata nad negoviot po~etno procenet standard na uspe{nosta vo koristeweto i se prodolùva nivniot koristen kapacitet, soglasno to~ka 24 i 24a) od Me|unarodniot smetkovodstven standard 16; Vo vrska so ova potceneti se grade`nite objekti za 10.833 iljadi denari i opremata za 3.289 iljadi denari;

1.2. Vrz osnova na navedenoto vo prethodnata to~ka, odnosno zaradi neosnovano pomalku iskaàna nabavna vrednost na nematerijalnite sredstva, potceneti se tro{ocite za amortizacija za iznos od 183 iljadi denari, kako i akumuliranata amortizacija;

1.3. Preceneti se prihodite od parkirali{te vo iznos od 137 iljadi denari, za fakturi koi se odnesuvaat za pravni lica za 2002 godina. Kako rezultat na navedenoto preceneti se neto dobivkata za 2001 godina za iznos od 117 iljadi denari i obvrskite za danok od dobivka za 20 iljadi denari;

1.4. Preceneti se tro{ocite za osiguruvawe za iznos od 16 iljadi denari, od pri~ina {to polisata za osiguruvawe na monitoring sistem za obezbeduvawe so TV kameri vo "Gradski trgovski centar" se odnesuva za period 29/11/2001 godina do 28/02/2002 godina, pri {to ne e izvr{eno vremensko razgrani~uvawe na tro{ocite spored periodot na koi pripa|aat. Vo vrska so ova potceneti se neto dobivkata za 2001 godina za iznos od 13 iljadi denari i obvrskite za danok od dobivka za 3 iljadi denari;

1.5. Preceneti se ostanatite nematerijalni tro{oci za iznos od 114 iljadi denari, za

isplaten nadomest na ~lenovi na Upraven odbor za mesec januari 2002 godina. Kako rezultat na navedenoto potceneti se neto dobivkata za 2001 godina za iznos od 97 iljadi denari i obvrskite za danok od dobivka za 17 iljadi denari;

1.6. Potceneti se tro{ocite za dnevnici za slu`beni patuvawa i patni tro{oci vo vkupen iznos od 53 iljadi denari zaradi nepravilna primena na visinata na deviznite dnevnici utvrdeni so zakonski propisi. Za istiot iznos preceneti se pobaruvawata prema vrabotenite;

1.7. Potceneti se ostanatite nematerijalni tro{oci za iznos od 3 iljadi denari, od pri~ina {to pri presmetka na personalniot danok za isplatenata pari~na pomo{ na raselenoto lice Biljana Trp~evska od Ara~inovo i mese~niot pau{al na advokatot Vladimir Rako~evi} primeneta e stapka od 15%, a treba 17,64%. Za istiot iznos potceneti se obvrskite za personalen danok;

1.8. Preceneti se tro{ocite za tekovno odrùvawe za 555 iljadi denari, od pri~ina {to kopas softverskiot paket ne e evidentiran kako oprema, tuku kako tro{ok za tekovno odrùvawe. Vo vrska so ova potceneti se neto dobivkata za 2001 godina za iznos od 472 iljadi denari i obvrskite za danok od dobivka za 83 iljadi denari;

312

1.9. Nabavkite na nematerijalni sredstva, materijali i siten inventar vr{eni se bez objavuvawe na tendari, bez pribirawe na ponudi i bez sklu~uvawe na dogovori so dobavuva~ite i izveduva~ite, ili bez neposredna spogodba, {to e sprotivno na ~len 1, stav 2 i ~len 47, stav 1 od Zakonot za javni nabavki;

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kite 1.1 do 1.9. Bilansot na sostojba realno i objektivno ja prikaùva finansiskata sostojba na "Gradski trgovski centar"AD - Skopje na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 28 Avgust 2002 godina



313

AD "GRADSKI TRGOVSKI CENTAR" - SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata



Nova sostojba

Prihodi


02

0 66,00

2


7 308,98

8 838,60

5

Vkupni prihodi od operativno rabotewe 595,6

19 308,

988 904,6

07



4

0 162,63

4


07

0 64,60


28,128

183

28,311

Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva

115,791

0

115,791

Rezervirawa za tro{oci i rizici 15,8

16 15,81

6


7 99,27

8 228,69

5

Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 516,3

93 99,

461 615,8

54

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 16,4

80

0 16,48


132

0

132


574 209,

527 305,1

01


574 209,

527 305,1

01


381 31,

429 50,8

10

Neto dobivka 76,

193 178,

098 254,2

91

AD "GRADSKI TRGOVSKI CENTAR" - SKOPJEBilans na sostojba na 2001 godina

Opis na pozicijata Sostojba na 2001

Korekcija od revizija

Nova sostojba

AKTIVATekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 42,653 0 42,653Pobaruvawa po osnov na proda`ba 83,203 233,013 316,216Kratkoro~ni finansiski vloùvawa 259,153 0 259,153Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 22,012 (53) 21,959Plateni tro{oci za idnite periodi 13,354 0 13,354Zalihi 13,429 (243) 13,186Avansi za nematerijalni i materijalni vloùvawa 6,083 0 6,083Vkupno tekovni sredstva 439,887 232,717 672,604Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 717,817 (55,852) 661,965Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 15,816 0 15,816Vkupno netekovni sredstva 733,633 (55,852) 677,781

314

Vkupna aktiva 1,173,520 176,865 1,350,385

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 29,868 0 29,868Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 284,096 (277,266) 6,830Ostanati kratkoro~ni obvrski 7,827 49,564 57,391Odloèni pla}awa na tro{oci 3,851 214,000 217,851Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 325,642 (13,702) 311,940Kapital i rezerviKapital 704,813 0 704,813Revalorizaciona rezerva 142 0 142Rezervi 78,160 0 78,160Dobivka za finansiska godina 64,763 190,567 255,330Vkupno kapital i rezervi 847,878 190,567 1,038,445Vkupna pasiva 1,173,520 176,865 1,350,385


Br. 05-14/9 25.09. 2002 godina S k o p j e

Vrz osnova na ~len 23 stav 5, 6 i 7 od Zakonot za dràvna revizija ("Sl. vesnik na RM" br. 65/97 i 70/2001) i dobien Prigovor po Kone~en izve{taj za izvr{ena revizija na AD "Gradski Trgovski Centar"- Skopje za 2001 god. br.05-5473/1 od 18/09/2002 godina, Glavniot dràven revizor na Dràvniot zavod za revizija go donesuva slednoto


1. Prigovorite na to~kite 10.1 i 10.9, od Kone~niot izve{taj za izvr{ena revizija na "Gradski Trgovski Centar" AD - Skopje, za 2001 godina ne se prifa}aat.




Protiv Kone~niot izve{taj na ovlasteniot dràven revizor za izvr{ena revizija na "Gradski Trgovski Centar" AD - Skopje za 2001 godina podnesen e prigovor br.o5-5473/1 od 18/09/2002 godina.

Obrazloènijata za neprifa}awe na prigovorot se slednite:

5. Naodite od to~kata 10.1. a vo vrska so preceneti tro{oci za investiciono odrùvawe za iznos od 14.122 iljadi denari ne se sprovedeni, odnosno pravniot subjekt gi prifa}a zabele{kite, no ne izvr{il ispravka na istite.

6. Prigovorot na to~kata 10.9. a vo vrska so nabavkite na nematerijalnite sredstva, materijali i siten inventar, bez objaveni tenderi, bez pribirawe na

315

ponudu, ne se prifa}a. Imeno, nezavisno {to so Statutot na "Gradski Trgovski Centar" AD - Skopje na izvr{niot ~len na Odbor na direktori dadeno e pravo da sklu~uva dogovori za nabavka na oprema, materijali do visina od 100.260 EVRA, istoto ne go osloboduva predmetniot praven subjekt da ne gi po~ituva odredbite od Zakonot za javni nabavki.


Glaven dràven revizor, Metodija To{evski

JP "KOMUNALNA HIGIENA" - SKOPJE Mislewe na revizorot - rezime

1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina na JP "Komunalna Higiena" Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.8.

1.1. Potceneti se prihodite od porane{ni godini za vkupen iznos od 32.036 iljadi denari, od pri~ina {to so namaluvaweto na obvrskite sprema "Drisla" i "Vardari{te" koi poteknuvaat od porane{nite godini e zgolemen kapitalot na javnoto pretprijatie. Imeno, koga predmetnite obvrski bile evidentirani vo godinata koga nastanale, istovremeno bil iskaàn tro{ok vo javnoto pretprijatie, taka {to so ispravka na istite treba da bide iskaàn prihod, koj spored postoe~kata zakonska regulativa podleì na odano~uvawe;

1.2. Preceneti se prihodite od porane{nite godini vo iznos od 15.688 iljadi denari, od pri~ina {to istite, spored ukaùvawata na odgovornite lica vo javnoto pretprijatie se vrz osnova na usoglasuvawe na me|usebnite odnosi so "Kompres" spored kontrolata od Upravata za javni prihodi, no vo Zapisnikot broj 15-6/1753 ne e naveden ovoj iznos. Vrz osnova na navedenoto potceneti se kratkoro~nite obvrski sprema "Kompres";

1.3. JP"Komunalna Higiena" - Skopje ne presmetalo 15% zakonski rezervi od neto dobivkata, {to e sprotivno na odredbite od Zakonot za trgovski dru{tva;

1.4. Nabavkite na: materijali, dizel gorivo, motorno maslo, rezervni delovi,osnovnite sredstva se izvr{eni i sprovedeni sprotivno na odredbite od Zakonot za javni nabavki i bez soodvetni odluki od Upravniot odbor;

1.5. Za oddelni kratkoro~ni krediti dobieni vo tekot na 2001 godina od"Kreditna

Banka" AD - Skopje i "Komercijalna Banka"AD - Skopje, JP"Komunalna Higiena" - Skopje postapilo sprotivno od ~len 11 od Zakonot za javni pretprijatija, odnosno za zadolùvaweto nema obezbedeno soglasnost od osnova~ot;

1.6. Za slu`benite patuvawa vo stranstvo za direktorot i za nevrabotenite nema Odluka od Upravniot odbor, so isklu~ok na edno patuvawe vo Belgrad koga Odlukata e donesena po zavr{uvawe na patuvaweto;

1.7. Vo vrska so tro{ocite za reprezentacija, reklama, sponzorstvo, javnoto pretprijatie nema doneseno odluki od Upravniot Odbor za: izgotvuvawe na reklamen spot, tro{ocite za denot na voza~ite, nabavka na pari~nici od "Botab", nabavka na rokovnici i penkala od "Saniko", nabavka na parfemi od "Zlatara-Rubin", nabavka na ~asovnici i vratovrski od "Fle{", pe~atewe na kalendari vo NIP"Nova

316

Makedonija", sponzorstva na "Komunalijada", u~estvo na sportski igri, dadeni sredstva na koalicijata gra|ani za gra|ani. Isto taka, nabavkata na trgovska stoka za reprezentacija se vr{i bez sproveduvawe na postapkite za javni nabavki;

1.8. Vo drugite nematerijalni tro{oci od strana na revizijata e konstatirano deka tro{ocite po osnov na dogovor za sorabotka so "Makara" za isplata na angaìrani lica za ~istewe nema Oduka od Upravniot odbor. Isto taka, za aplikacija na stru~nata dokumentacija za materijalno finansisko rabotewe, za izrabotka na stru~na dokumentacija od strana na "Rudarski Institut" ne se sprovedeni postapkite za javni nabavki i ne se potkrepeni so Odluki od Upravniot Odbor;

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kite 1.1 do 1.8. Bilansot na sostojba realno i objektivno ja prikaùva finansiskata sostojba na JP "Komunalna Higiena" - Skopje na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 29 avgust 2002 godina Ovlasten Dràven RevizorBranislav Gulev s.r.

JP "KOMUNALNA HIGIENA" - SKOPJEBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata



Nova sostojba


73

19 649,19

2 Prihodi vrz osnova na upotreba na sopstveni proizvodi, stoki i uslugi 0 0 0


09 16,5

51 79,96

0


582 16,

570 729,1

52



10 (79

2) 216,01

8


74 0 224,67


40,510 0

40,510

Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva 75,4

13 0 75,41

3 Rezervirawa za tro{oci i rizici 0 0


12 1,6

21 101,93

3


719

829 658,5

48

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 1

20 0 1

20


45 1,5

23 2,2


10,544

(646)

9,898


184 17,

910 63,0

94

Vonredni prihodi 4

83 0 4

83


666 17,

910 63,5

76

317


930 2,

687 7,

617

Neto dobivka 40,

736 15,

224 55,9

60

JP "KOMUNALNA HIGIENA" - SKOPJEilans na sostojba na 2001 godina


2001Korekcija od

revizijaNova

sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 4,688 0 4,688Pobaruvawa po osnov na proda`ba 407,677 0 407,677Pobaruvawa od povrzani subjekti 297,643 0 297,643Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 6,028 0 6,028Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 19,730 0 19,730Zalihi 37,578 12 37,590Vkupno tekovni sredstva 773,344 12 773,356Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 178,766 (536) 178,230Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 23,872 1,523 25,395Vkupno netekovni sredstva 202,638 987 203,625Vkupna aktiva 975,982 999 976,981

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 148,502 7 148,509Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 2,246 0 2,246Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 12,133 15,688 27,821Ostanati kratkoro~ni obvrski 297,412 2,713 300,125Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 460,293 18,408 478,701

318

Netekovni obvrskiDolgoro~ni rezervirawa 93,926 0 93,926Kapital i rezerviKapital 222,209 (32,036) 190,173Revalorizaciona rezerva 9,872 0 9,872Akumulirana dobivka 148,946 0 148,946Dobivka za finansiska godina 40,736 14,627 55,363Vkupno kapital i rezervi 421,763 (17,409) 404,354Vkupna pasiva 975,982 999 976,981

JP OHRIDSKI KOMUNALEC - OHRID


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP "Ohridski komunalec" Ohrid, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1. do 1.11.

1.1. Javnoto pretprijatie "Ohridski komunalec" - Ohrid nema izvr{eno usoglasuvawe vo sudskiot registar soglasno na Zakonot za trgovski dru{tva.

1.2. Javnoto pretprijatie "Ohridski komunalec"- Ohrid nema soglasnosti od osnova~ot za usvojuvawe na godi{nata programa za rabota, za investicionata programa i Odluki na Upravniot odbor za investicioni vloùvawa vo 2001 godina. Isto taka, Upravniot odbor na javnoto pretprijatie nema doneseno Odluki za usvojuvawe na godi{nata presmetka i za izve{tajot za rabota na javnoto pretprijatie za 2001 godina, nitu soglasnost od osnova~ot.

1.3. Javnoto pretprijatie "Ohridski komunalec" - Ohrid nema dobieno soglasnost od osnova~ot na Pravilnikot za organizacija i sistematizacija na rabotnite mesta i na Pravilnikot za plati, nadomestoci na plati i drugi primawa na rabotnicite vo javnoto pretprijatie.

1.4. Javnoto pretprijatie "Ohridski komunalec" - Ohrid nema Odluki na Upravniot odbor za utvrduvawe na cenite za izdavawe na tezgite na pazarot, za izdavawe

319

na delovniot prostor pod zakup i za drugi uslugi koi gi vr{i javnoto pretprijatie, nitu soglasnost na osnova~ot na istite.

1.5. Ne e izvr{eno usoglasuvawe na sostojbata na popisot so knigovodstvenata sostojba na materijalnite sredstva, zalihite, soglasno zakonskite propisi so sostojba na den 31.12.2001 godina i nema Odluka na Upravniot odbor na javnoto pretprijatie za usvojuvawe na izve{tajot od popisnata komisija za izvr{eniot popis. Isto taka, ne e ispitana osnovanosta za postoeweto na pobaruvawata i obvrskite, ne e utvrdena starosnata struktura na istite i ne se prevzemeni soodvetni zakonski merki za nivna naplata, odnosno pla}awe.

1.6. Ne e izvr{eno vrednosno usoglasuvawe na zemji{teto so pazarnata vrednost spored kriteriumite vrz osnova na koi nadle`niot organ ja odreduva visinata na nadomestokot na toa zemji{te.

1.7. Javnoto pretprijatie "Ohridski komunalec" - Ohrid ima vr{eno isplati vo gotovo od blagajnata za razni nabavki i uslugi vo iznosi i do 200.000 denari po poedine~ni isplati ( isplata na kredit na Ohridska banka, nabavka na gorivo od pretprijatijata "Makpetrol" - Skopje i "Taci" - Ohrid, obvrski na razni pretprijatija, PTT uslugi, uslugi izvr{eni od fizi~ki lica bez pla}awe na personalen danok), sprotivno na odredbite na Zakonot za platen promet (Slu`ben vesnik na RM br. 32/01, 50/01, 52/01, 103/01 i 37/02).

1.8. Evidentirani se drugi kratkoro~ni pobaruvawa za iznos od 2.705 iljadi denari koi proizleguvaat od daden i naplaten akcepten nalog kako garancija vo polza na Ohridska banka za kredit na PP Elkom Ohrid, bez soglasnost na osnova~ot.

1.9. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto:- vr{eni se nabavki so neposredno spogoduvawe vo vrednost koja nadminuva

5.000 germanski marki vo denarska protivvrednost za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vo vkupen iznos od 20.721 iljadi denari, bez sprovedeni postapki za javni nabavki soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki, (primer: nabavka na materijali od razni dobavuva~i vo iznos od 2.040 iljadi denari; nabavka na behaton od pretprijatieto “Proming” - Struga vo iznos od 819 iljadi denari; grade`ni raboti od “Mitan prom” - Ohrid za iznos 552 iljadi denari; patni~ko vozilo moskvi~ od “Learnica” - Ohrid za iznos od 414 iljadi denari; grade`ni raboti od “MB - servis” - Ohrid za iznos od 476 iljadi denari; nabavka kontejneri od “Tehnika” - Ohrid za iznos od 708 iljadi denari; osiguruvawe na imot od “Kjubi Makedonija” - Skopje vo iznos od 9.242 iljadi denari; nabavka na gorivo od PP “Taci” - Ohrid za iznos od 959 iljadi denari i “Makpetrol” - Skopje za iznos od 3.809 iljadi denari; advokatski uslugi za iznos od 627 iljadi denari, nabavka na drva od “Makedonski {umi” za iznos od 1.075 iljadi denari i drugi nabavki.

1.10. Pri revizijata na namenskoto i zakonsko koristewe na sredstvata, revizorite utvrdija odredeni izdatoci a koi ne se napraveni vo soglasnost so zakonskite propisi i internite akti na pretprijatieto, vo iznos od 789 iljadi denari. Vakvite izdatoci se odnesuvaat na:- isplati na odredeni izdatoci za sponzorstva na razni korisnici vo iznos od 237

iljadi denari (sponzorstva na fudbalski klubovi, kulturni manifestacii, pomo{ za lekuvawe i drugo), bez Odluki na Upravniot odbor i osnova~ot;

- isplati na tro{oci za grade`ni raboti koi ne se za potrebite na dejnosta na javnoto pretprijatie vo iznos od 552 iljadi denari bez Odluki na Upravniot odbor i osnova~ot;

1.11. Za zemeni krediti od Ohridska banka - Ohrid vo iznos od 23.300 iljadi denari ne e donesen akt od osnova~ot za zadolùvawe na JP "Ohridski komunalec" - Ohrid. Kako garancija za vra}awe na kreditot e daden pod zalog nedvièn imot na JP. Za kreditnite zadolùvawa e donesena Odluka na Upravniot

320

odbor na JP za iznos od 9.000 iljadi denari a dogovorite so Ohridska banka se potpi{uvani od direktorot na JP.

2. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kite 1.5 i 1.6 pogore, finansiskite izve{tai davaat vistinska i objektivna slika za finansiskata sostojba na JP "Ohridski komunalec" - Ohrid na den 31 Dekemvri 2001 i rezultatot na negovoto rabotewe i negovite pari~nite tekovi za godinata koja zavr{uva so toj datum vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

Skopje, 07oktomvri.2002 godina Ovlasten dràven revizor Vladimir Milojevi} s.r.

JP "OHRIDSKI KOMUNALEC" OHRIDBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den. Ostvareno/ Korekcii Nova

Opis na pozicijata Izvr{eno 2001 po reviz. Sostojba


2 0 61,21

2


8 0 6,72

8


40 0 67,9

40

Zalihi na po~etokot na periodot 1,85

5 0 1,85

5

Zalihi na krajot na periodot (2,267

) 0 (2,267

)


4 0 20,35

4


1 0 36,70

1 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na 1,79 0 1,79

321

dolgoro~ni sredstva 9 9 Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva

5,700 0

5,700

Ostanati operativni tro{oci 18,077 0 18,077 Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 82,219 0 82,219

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi

55 0

55

Rashodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni rashodi 3,903 0 3,903

Zaguba od redovno rabotewe (18,1

27) 0 (18,1

27)

Vonredni prihodi 4

7 0 4

7

Zaguba pred odanoûvawe (18,0

80) 0 (18,0

80)

Danoci i pridonesi 0 0 0

Zaguba (18,0

80) 0 (18,0

80)

JP OHRIDSKI KOMUNALEC - OHRIDBilans na sostojba na den 31.12.2001 godina

vo 000 den.Sostojba na Korekcii Nova

Opis na pozicijata 31.12.2001od

revizija sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 288 0 288Pobaruvawa po osnov na proda`ba 17,121 0 17,121Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 2,951 0 2,951

322

Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 2,418 0 2,418Zalihi 4,466 0 4,466Vkupno tekovni sredstva 27,244 0 27,244Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 55,827 0 55,827Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 753 0 753Vkupno netekovni sredstva 56,580 0 56,580Vkupna aktiva 83,823 0 83,823PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 28,817 0 28,817Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 622 0 622Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 13,324 0 13,324Ostanati kratkoro~ni obvrski 18,275 0 18,275Odloèni pla}awa na tro{oci 1,550 0 1,550Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 62,588 0 62,588Kapital i rezerviKapital 38,609 0 38,609Rezervi 86 0 86Akumulirana dobivka 621 0 621Zaguba za finansiska godina (18,080) 0 (18,080)Vkupno kapital i rezervi 21,236 0 21,236Vkupna pasiva 83,823 0 83,823

JP KOMUNALEC GEVGELIJA


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Komunalec Gevgelija, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1. do 1.9.

1.1. Odborot za kontrola na materijalno - finansiskoto rabotewe na JP “Komunalec” - Gevgelija ja razgledal godi{nata smetka za 2001 godina i dal svoe mislewe so koe ne se prifa}a godi{nata smetka za 2001 godina a Upravniot odbor donesol Odluka deka ne se usvojuva godi{nata smetka i izve{tajot za rabota na javnoto pretprijatie za 2001 godina.

323

1.2. Javnoto pretprijatie “Komunalec”- Gevgelija ima investicioni vloùvawa vo 2001 godina no nema doneseni Odluki na Upravniot odbor za istite.

1.3. Javnoto pretprijatie “Komunalec” - Gevgelija nema dobieno soglasnost od osnova~ot na Pravilnikot za organizacija i sistematizacija na rabotnite mesta i Odluki na Upravniot odbor za novite vraboteni rabotnici.

1.4. Javnoto pretprijatie “Komunalec” - Gevgelija nema Odluki na Upravniot odbor za utvrduvawe na cenite na komunalnite uslugi koi gi vr{i javnoto pretprijatie.

1.5. Ne e izvr{en popis na materijalnite sredstva, zalihite, pobaruvawata i obvrskite soglasno zakonskite propisi, ne e ispitana osnovanosta za postoeweto na pobaruvawata i obvrskite, ne e utvrdena starosnata struktura na istite, ne se prevzemeni soodvetni zakonski merki za nivna naplata, odnosno pla}awe, ne e izvr{eno usoglasuvawe na fizi~kiot popis na materijalnite sredstva i zalihite so knigovodstvenata sostojba za soodvetniot presmetkoven period, so sostojba na den 31.12.2001 godina i nema izve{taj od popisnata komisija za izvr{eniot popis.

1.6. Ne e izvr{eno vrednosno usoglasuvawe na zemji{teto so pazarnata vrednost

spored kriteriumite vrz osnova na koi nadle`niot organ ja odreduva visinata na nadomestokot na toa zemji{te;

1.7. Javnoto pretprijatie “Komunalec” - Gevgelija ima vr{eno isplati vo gotovo od blagajnata za razni nabavki i uslugi vo iznosi preku 100 evra po poedine~ni isplati, sprotivno na odredbite na Zakonot za platen promet (Slu`ben vesnik na RM br. 32/01, 50/01, 52/01, 103/01 i 37/02).

1.8. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto:- vr{eni se nabavki so neposredno spogoduvawe vo vrednost koja nadminuva

protivvrednost na 2.500 evra za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vo vkupen iznos od 1.017 iljadi denari, bez sprovedeni postapki za javni nabavki soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki, (primer: nabavka na tezgi za pazari{te od “Grin - Impeks”- Gevgelija vo iznos od 284 iljadi denari; osiguruvawe na imot od “Vardar - osiguruvawe” - Skopje vo iznos od 254 iljadi denari, izvr{eni grade`ni raboti od ” Pelagonija” – AD - Gevgelija za iznos od 188 iljadi denari i od “Vodovod” - Bogdanci za iznos od 291 iljadi denari).

1.9. Pri revizijata na namenskoto i zakonsko koristewe na sredstvata, revizorite utvrdija deka se napraveni izdatoci koi ne se vo soglasnost so zakonskite propisi i internite akti na pretprijatieto, vo iznos od 218 iljadi denari. Vakvite izdatoci se odnesuvaat na:

- isplati na odredeni izdatoci za sponzorstva na razni korisnici vo iznos od 218 iljadi denari (sponzorstva na sportski klubovi, kulturni manifestacii, pomo{ za lekuvawe i drugo), bez Odluki na Upravniot odbor i osnova~ot na pretprijatieto.

2. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kata 1.1 do 1.9. pogore, finansiskite izve{tai ne davaat vistinska i objektivna slika za finansiskata sostojba na JP “Komunalec” - Gevgelija na 31 Dekemvri 2001 i rezultatot na negovoto rabotewe i negovite pari~ni tekovi za godinata koja zavr{uva so toj datum vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa, i ne e ostvareno zakonsko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii.

Skopje, 13 noemvri 2002 godina Ovlasten dràven revizor

324

Vladimir Milojevi} s.r.

JP KOMUNALEC - GEVGELIJABILANS NA USPEH ZA 2001 GODINA

Vo 000

den. Ostvareno/ Korekcii

Izvr{eno

2001po

revizijaNova

sostojba

RealizacijaPrihodi od proda`ba 54,5 0 54,

325

65 565

Ostanati delovni prihodi prihodi 2,6

03 0 2,

603

Vkupno ostvarena realizacija 57,

168 0 57

,168

Tro{oci na rabotewe


75 0 10,875

Tro{oci za bruto plata 25,4

29 0 25,429

Amortizacija i vrednosno usoglas. Na dolgoro~. Sredstva

6,517 0

6,517

Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~ni sredstva

97 0 97


43 0 6,243

Vkupno tro{oci na rabotewe 49,

161 0 49,161

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 30 0

30

Rashodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 11 0

11

Dobivka od redovno rabotewe 8,026 0

8,026

Vonredni prihodi 1,1

54 0 1,

154

Vonredni rashodi

9 0

9


171 0 9

,171

Danoci i pridonesi 1,2

92 0 1,

292

Neto dobivka 7,

879 0 7

,879

326

JP KOMUNALEC - GEVGELIJABilans na sostojba na den 31.12.2001 godina

Vo 000

den.

Sostojba na

31.12.2001

Korekcii po

revizijaNova

sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari i pari~ni ekvivalenti 307 0 307Pobaruvawa od kupuva~i 50,185 0 50,185Pobaruvawa za avansi, kaucii i depoziti 184 0 184Ostanati kratkoro~ni pobaruvawa 1,141 0 1,141Zalihi 2,751 0 2,751Vkupni tekovni sredstva 54,568 0 54,568

Netekovni sredstvaFinansiski vlo@uvawa-dolgoro~niDolgoro~ni finansiski vloùvawa 0 0 0

Postojani sredstvaMaterijalni sredstva 58,969 0 58,969Vkupno netekovni sredstva 58,969 0 113,537

Vkupna aktiva 113,537 0 113,537

PasivaTekovni obvrskiKratkoro~ni obvrski za hartii od vrednost 30 0 30Obvrski sprema dobavuva~i 9,363 0 9,363Obvrski za avansi, depozitii i kaucii 1,429 0 1,429Obvrski za danoci i pridonesi od dobivka 437 0 437Ostanati kratkoro~ni obvrski 10,500 0 10,500Odloèni pla}awa za tro{oci 1,405 0 1,405Vkupno tekovni sredstva 23,164 0 23,164

Kapital i rezerviKapital 73,483 0 73,483Rezervi 1,805 0 1,805Dobivka za finansiska godina 7,879 0 7,879Akumulirana dobivka 7,206 0 7,206Vkupno kapital i rezervi 90,373 0 90,373

Vkupna pasiva 113,537 0 113,537

327

JP STRUGA TURS - STRUGA


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP Struga Turs - Struga, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2. i 3.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1. do 1.2.

1.1. So revizijata na finansiskite izve{tai na Javnoto pretprijatie za turizam i turisti~ko posreduvawe Struga Turs - Struga za 2001 godina, revizorite utvrdija deka od vkupno ostvarenite prihodi, 85% se ostvareni od buxetot na op{tinata kako negov osnova~ i istite se potro{eni za potrebite na osnova~ot preku finansirawe na izrabotka na reklamen materijal.

1.2. Za tro{eweto na sredstvata dobieni od buxetot na op{tinata JP Struga Turs nema doneseno programa za rabota nitu podneseno izve{taj za raboteweto vo 2001 godina do Upravniot odbor, poradi {to revizorite nemaa dovolno parametri za sporedlivost pri utvrduvaweto na zakonskoto i namensko koristewe na sredstvata.

2. Spored mislewe na revizorite, finansiskite izve{tai na JP Struga Turs - Struga realno i objektivno ja iskaùvaat finansiskata sostojba na den 31 Dekemvri 2001 godina, rezultatite na raboteweto i pari~nite tekovi za tekovnata godina vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

3. Poradi zna~eweto na naodot naveden vo to~kata 1.2. pogore ne izrazuvame mislewe za zakonskoto i namenskoto koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii na JP Struga Turs.

Skopje, 27 noemvri 2002 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska s.r.

328

JP STRUGA TURS - STRUGABilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 denari

Opis na pozicijataOstvareno/ Izvr{eno

Korekcii od revizija Nova sostojba

Prihodi od proda`ba 808 0 808 Ostanati delovni prihodi 72 0 72 Vkupni prihodi od operativno rabotewe 880 0 880

Materijalni tro{oci 71 0 71 Tro{oci za bruto plati 635 0 635 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~ni sredstva 12 0 12 Ostanati operativni tro{oci 180 0 180 Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 898 0 898 Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 4 0 4

Dobivka/ zaguba od redovno rabotewe (14) 0 (14)Danoci i pridonesi 0 0 0 Neto dobivka/ zaguvba (14) 0 (14)

JP STRUGA TURS - STRUGABilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo 000 denariOpis na pozicijata Sostojba na

31.12.2001Korekcii od

revizija Nova sostojbaAKTIVATekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 30 0 30Pobaruvawa po osnov na proda`ba 162 0 162Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 172 0 172Plateni tro{oci za idnite periodi 449 0 449Vkupno tekovni sredstva 813 0 813Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 24 0 24Vkupno netekovni sredstva 24 0 24Vkupna aktiva 837 0 837

PASIVATekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 469 0 469Ostanati kratkoro~ni obvrski 2 0 2Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 471 0 471Kapital i rezervi

329

Kapital 306 0 306Akumulirana dobivka za finansiskata godina 74 0 74Zaguba za finansiska godina (14) 0 (14)Vkupno kapital i rezervi 366 0 366Vkupna pasiva 837 0 837

JKP EREMJA - VEVÂNI


1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JKP Eremja - Vev~ani, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 1.1. do 1.5.

1.1. Na pozicijata - Postojani sredstva vo Bilansot na sostojba so sostojba na den 31.12.2001 godina evidentirani se grade`ni objekti vo vkupen iznos od 86.194 iljadi denari od koi 68.114 iljadi denari se preneseni od minati godini. Revizijata ne dobi dostaten revizorski dokaz za da ja potvrdi sopstvenosta na ovie sredstva koi se dobieni na stopanisuvawe i upravuvawe od op{tinata Vev~ani so Odlukata od Sovetot na op{tinata za upravuvawe i stopanisuvawe so objektot "Vodovod" od 02.12.1997 godina i Zapisnik za primopredavawe na objektot "Kolektorski sistem za fekalna kanalizacija" na naselbata Vev~ani od 25.12.1997 godina. Vo tekot na 2001 godina evidentirano e zgolemuvawe na vrednosta na spomenatite objekti poradi izvr{ena rekonstrukcija vo iznos od 18.080 iljadi denari, a vrz osnova na vremeni situacii od minati godini za izveduvawe na grade`ni raboti koi se odnesuvaat na op{tinata Vev~ani, kako investitor na rabotite.

Vakvata sostojba ukaùva na nerealno i neobjektivno prikaùvawe, odnosno precenuvawe na pozicijata - Postojani sredstva vo Bilansot na sostojba vo neto vrednost od 81.390 iljadi denari (vkupna vrednost vo iznos od 86.194 iljadi denari namalena za akumulirana amortizacija vo iznos od 4.804 iljadi denari), poradi neobezbeden dokaz za sopstvenost na JKP "Eremja" Vev~ani. Za istiot iznos e precenet i kapitalot na pretprijatieto.

1.2. Poradi navedenoto vo to~kata 10.1. pogore, revizijata e na mislewe deka ne postoi osnov za presmetka na amortizacija na dobienite sredstva i smeta deka evidentiranata akumulirana amortizacija na materijalnite sredstva e preceneta za 4.804 iljadi denari, od koja 1.362 iljadi denari se odnesuva za minati godini i 3.442 iljadi denari za tekovnata godina. Za presmetanata amortizacija vo 2001 godina preceneta e pozicijata - Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~nite sredstva vo Bilansot na uspeh, a za presmetanata amortizacija od minati godini vo iznos od 1.362 iljadi denari e preceneta pozicijata prenesena zaguba od minati godini vo Bilansot na sostojba.

1.3. Ne bevme vo mo`nost da se uverime deka sostojbata na pobaruvawata po osnov na proda`ba e realno i objektivno prikaàna na den 31.12.2001 godina, so primena na postapki za nezavisno usoglasuvawe poradi nedobieni odgovori na ispratenite pisma za usoglasuvawe.

330

1.4. Pozicijata - Vrednosno usoglasuvawe na pobaruvawa od kupuva~ite vo iznos od 809 iljadi denari ne e knigovodstveno evidentirana kako tro{ok vo Bilansot na uspeh. Poradi toa za ovoj iznos se potceneti tro{ocite - vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~no pobaruvawe, {to direktno vlijae na finansiskiot rezultat .

1.5. Kako {to e kaàno vo to~kite 1.2. i 1.4. vo Bilansot na uspeh, tro{ocite se preceneti za 2.633 iljada denari za koj iznos e precenet i finansiskiot rezultat.

2. Spored na{e mislewe, a poradi zna~eweto na naodite navedeni vo to~kata 1.1. do 1.5. pogore, finansiskite izve{tai ne davaat vistinska i objektivna slika za finansiskata sostojba na JKP Eremja - Vev~ani na den 31.12.2001, i za rezultatite na raboteweto i pari~nite tekovi za tekovnata godina vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa i ne e ostvareno zakonsko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii.

Skopje, 27 noemvri 2002 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska s.r.

JKP EREMJA - VEVÂNIBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 denari

OPISOstvareno/

Izvr{eno 2001Korekcii od revizijata

Nova sostojba

PRIHODIPrihodi od proda`ba 3,258 0 3,258 Ostanati delovni prihodi 627 0 627 Vkupni prihodi od operativno rabotewe 3,885 0 3,885

Tro{oci na rabotewe

Materijalni tro{oci 555 0 555 Tro{oci za bruto plati 1,249 0 1,249 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~ni sredstva 3,510 (3,442) 68 Vrednosno usoglasuvawe na kratkoro~ni sredstva 0 809 809 Ostanati operativni tro{oci 665 0 665 Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 5,979 (2,633) 3,346 Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 2 0 2

Dobivka/ zaguba od redovno rabotewe (2,092) 2,633 541 Vonredni prihodi 17 0 17 Dobivka/ zaguba pred odano~uvawe (2,075) 2,633 558 Danoci i pridonesi 0 84 Neto dobivka/ zaguba (2,075) 2,633 474

JKP EREMJA - VEVÂNIBilans na sostojba na 31.12.2001 godina

vo 000 denari



Nova sostojba

AKTIVATekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 59 0 59 Pobaruvawa po osnov na proda`ba 2,186 0 2,186

331

Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 50 0 50 Zalihi 238 0 238 Vkupno tekovni sredstva 2,533 0 2,533 Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 81,812 (81,390) 422 Vkupno netekovni sredstva 81,812 (81,390) 422 vkupna aktiva 84,345 (81,390) 2,955

PASIVATekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 656 0 656

Ostanati kratkoro~ni obvrski 1,159 0 1,159 Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 1,815 0 1,815

Kapital i rezerviKapital 86,418 (82,752) 3,666

Prenesena zaguba (1,813) 1,362 (451)Zaguba za finansiska godina (2,075) 0 (2,075)Vkupno kapital i rezervi 82,530 (81,390) 1,140 Vkupna pasiva 84,345 (81,390) 2,955


Br. 09-28/1 15.01. 2003 godina S k o p j e

Vrz osnova na ~len 23 stav 5,6 i 7 od Zakonot za dràvna revizija ("Sl. vesnik na RM" br. 65/97 i 70/2001) i dobien Prigovor po Kone~en Izve{taj za izvr{ena revizija na JP Eremja- Vev~ani za 2001 god. br.o3-330/6 od 27.12.2002 god., Glavniot dràven revizor na Dràvniot zavod za revizija go donesuva slednoto


1. Prigovorot na to~kite 9.1. i 9.4. od Kone~niot Izve{taj za izvr{enata revizija na JP Eremja- Vev~ani za 2001 godina ne se prifa}a.

332

2. Re{enieto po dostaveniot prigovor na kone~niot izve{taj pretstavuva prilog na kone~niot izve{taj i integralno se interpretira vo godi{niot izve{taj.



Protiv kone~niot izve{taj na ovlasteniot dràven revizor za izvr{ena revizija na JP Eremja- Vev~ani za 2001 god. podnesen e prigovor br.o3-330/6 od 27.12.2002 godina.

Obrazloènieto za neprifa}awe na prigovorot e slednoto:

1. Prigovorot od to~kata 1.1 vo vrska so precenuvawe na postojanite sredstva vo Bilansot na sostojba ne se prifa}a poradi nere{eniot status na sopstvenost na istite. Sredstvata (grade`ni objekti) se dobieni na stopanisuvawe i upravuvawe od op{tinata Vev~ani so Odluka od Sovetot na op{tinata za upravuvawe i stopanisuvawe so objektot "Vodovod" od 02.12.1997 godina i Zapisnik za primopredavawe na objektot "Kolektorski sistem za fekalna kanalizacija" na naselbata Vev~ani od 25.12.1997 godina. Revizijata e na mislewe deka op{tinata treba so akt da gi preostapi na JKP Eremja gore navedenite objekti vo negova sopstvenost, {to }e bide osnov za knigovodstveno evidentirawe vo Bilansot na sostojba vo JKP .

2. Prigovorot od to~kata 1.4 vo vrska so pozicijata - vrednosno usoglasuvawe na pobaruvawa od kupuva~ite ne se prifa}a poradi toa {to so podnesuvawe na tu`bi za nenaplatenite pobaruvawa se vr{i ispravka na vrednosta na pobaruvawata i istata treba da se evidentira kako tro{ok.


Glaven dràven revizor Metodija To{evski s.r.

MJP ,,PROAKVA,, - STRUGA

Mislewe na revizorot - rezime1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj MJP

Proakva - Struga, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 2.) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.5.1.1. Preceneti se prihodite za iznos od 2.188 iljadi denari za prihoduvawe, odnosno

otpi{uvawe na primeni avansi od minatite godini, bez potkrepa na soodveten dokument, odnosno bez soodvetna soglasnost od pravnite subjekti koi gi isplatile avansite, soglasno odredbite od Zakonot za smetkovodstvo;

1.2. Potceneti se tro{ocite za transport za 20 iljadi denari, od pri~ina {to fakturata

broj 2041/28.04.2001 godina od JP"Ohridski komunalec" koja se odnesuva za transport na otpaden materijal e evidentirana kako zgolemuvawe na zalihite;

1.3. MJP"Proakva" - Struga vo 2001 godina ima koristeno pozajmica od "Ilinden" AD za grade`ni{tvo, trgovija i ugostitelstvo, vo iznos od 2.400 iljadi denari, bez prethodno da se obezbedi soglasnost od osniva~ite, soglasno odredbite od Zakonot za javni pretprijatija, kako i bez soodvetna odluka od Upravniot odbor;

333

1.4. Nabavkite na materijalni sredstva, oprema i vr{ewe na uslugi vo tekot na 2001 godina se izvr{eni, spored izjavite od odgovornite lica, vo javnoto pretprijatie po pat na neposredno spogoduvawe, soglasno odredbite od ~len 46 od Zakonot za javni nabavki. Navedenoto e prifatlivo vo kolku se raboti za nabavki od nositel so koi se zatvaraat delovnite aktivnosti. Me|utoa, so revizijata se konstatirani pojavi kade nabavkite za ista potreba se realizirani kaj eden ist ponuduva~ so kogo prethodnite delovni aktivnosti se pomali od vrednosta na nabavkite. Takvi slu~ai se konstatirani so: "Kandi"DOO - Ohrid (nabavka na klimatizeri), ADG"Trudbenik"-Ohrid (izveduvawe na grade`ni raboti), "Medihemija" (nabavka na pove}e materijali), "Krango \oko"DOOEL - Ohrid (nabavka na cevki, poklopci i drugi materijali), Tipo" - Skopje (nabavka na {ahti)i drugi;

1.5. Za oddelni kratkoro~ni krediti dobieni vo tekot na 2001 godina od "Stopanska

Banka" AD - Skopje i "Ohridska Banka" AD- Ohrid, MJP"Proakva" - Struga postapilo sprotivno od ~len 11 od Zakonot za javni pretprijatija, odnosno za zadolùvaweto nema obezbedeno soglasnost od osnova~ot;

2. Spored na{e mislewe, osven za iznesenoto vo to~kite 1.1 do 1.5. Bilansot na sostojba realno i objektivno ja prikaùva finansiskata sostojba na MJP "Proakva" - Struga na den 31.12.2001 godina, vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija.

Skopje, 15 januari 2003 godina



MJP PROAKVA - STRUGABilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata



Nova sostojba

000 Den. 000 Den. 000 den.Prihodi


0 184,2

24

Ostanati delovni prihodi 12,043 1,8

93 13,9

36


7 1,

893 198,

160 Tro{oci na raboteweto


20 49,4

41

Tro{oci za bruto plati 80,972 0 80,9

72 Amortizacija i vrednosno usoglasuvawe na dolgoro~ni 24,561 2,5 27,1

334

sredstva 90 51

Vrednosno usoglasuvawe na na kratkoro~ni sredstva 2,326 0 2,3

26

Ostanati operativni tro{oci 28,783 (1,24

9) 27,5

34

Vkupno tro{oci od operativno rabotewe 186,06

3 1,

361 187,

424

Prihodi od kamati, kursni razliki i sli~ni prihodi 529 0 5

29 Rashodi po osnov na kamati, kursni razliki i sli~ni rashodi 9,013 0

9,013

Dobivka od redovnoto rabotewe 1,72

0

532 2,

252

Dobivka pred odano~uvawe 1,72

0

532 2,

252

Danoci i pridonesi 69

2

80

772

Neto dobivka 1,02

8

452 1,

480

MJP PROAKVA - STRUGABilans na sostojba na 2001 godina


2001Korekcija od

revizijaNova

sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 1,673 0 1,673Pobaruvawa po osnov na proda`ba 154,298 0 154,298Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 3,651 0 3,651Plateni tro{oci za idnite periodi 166 1,500 1,666Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 822 0 822Zalihi 19,771 (20) 19,751Vkupno tekovni sredstva 180,381 1,480 181,861Postojani sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 625,478 (2,590) 622,888Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 1,389 1,610 2,999Vkupno postojani sredstva 626,867 (980) 625,887Vkupna aktiva 807,248 500 807,748

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 35,809 93 35,902Primeni avansi, kratkoro~ni depoziti i kaucii 2,635 2,188 4,823Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 27,459 0 27,459Ostanati kratkoro~ni obvrski 40,067 (248) 39,819Odloèni pla}awa na tro{oci 35,078 0 35,078Vkupno tekovni obvrski 141,048 2,033 143,081Kapital i rezerviKapital 615,928 (125) 615,803Revalorizaciona rezerva 41,364 0 41,364Rezervi 8,908 0 8,908Dobivka za finansiska godina 0 (1,408) (1,408)Vkupno kapital i rezervi 666,200 (1,533) 664,667Vkupna pasiva 807,248 500 807,748

JP ZA STOPANISUVAWE SO OBJEKTI ZA SPORT VOSOPSTVENOST NA REPUBLIKA MAKEDONIJA


335

1. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2001 godina kaj JP za stopanisuvawe so objekti za sport vo sopstvenost na Republika Makedonija, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ki 2 i 3) vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 1.1 do 1.10.

1.1. Pozicijata Nematerijalni i materijalni vloùvawa vo delot grade`ni objekti i zemji{te, vo Bilansot na sostojba ne se realno iskaàni od pri~ina {to oddelni grade`ni objekti i zemji{teto se evidentirani vo popisnite listi, no ne se vrednosno iskaàni. Isto taka, vo Odlukata na Vladata na Republika Makedonija br 23-71/1 od 25.01.2000 godina, so koja e formirano javnoto pretprijatie ne se konkretno specificirani objektite so koi treba javnoto pretprijatie da stopanisuva. Poradi sudskite sporovi koi se vo tek za dokaùvawe na sopstvenosta, javnoto pretprijatie ne raspolaga so imotni listi za site objekti koi mu se dovereni da stopanisuva. Javnoto pretprijatie na nekolku pati ima dostaveno barawe do Vladata na Republika Makedonija zaradi definirawe na objektite so koi treba da raspolaga, me|utoa do denot na revizijata ne e dobien odgovor.

1.2. Vrednosta na zemji{teto, vo Bilansot na sostojba e preceneta za iznos od 297 iljadi denari, od pri~ina {to dogradbata na magacinskite prostorii ne se iskaàni kako zgolemuvawe na grade`nite objekti, tuku kako zgolemuvawe na zemji{teto. Zaradi navedenoto potceneti se grade`nite objekti za navedeniot iznos.

1.3. Vrednosta na opremata, vo Bilansot na sostojba, e potceneta za iznos od 4.177

iljadi denari, zaradi:

- nepravilno evidentirawe na nabavena oprema (sportski semafor, zapisni~ka masa, ko{arkarski tabli) vo sportskata sala vo Kumanovo vo iznos od 137 iladi denari, za koj iznos e preceneta vrednosta na grade`nite objekti;

- nabavkata na tri mobilni telefoni vo iznos od 19 iljadi denari, ne e iskaàna kako zgolemuvawe na opremata, tuku za navedeniot iznos neosnovano se zgolemeni tro{ocite;

- neevidentirana nabavka na vozilo [koda Felicija vo iznos od 730 iljadi denari, so {to se potceneti i obvrskite sprema dobavuva~i;

- neevidentirawe na vrednosta na opremata vo sportskiot objekt vo Tetovo za iznos od 3.291 iljada denari.

1.4. Vrednosta na presmetanata amortizacija za 2001 godina e potceneta za vkupen iznos od 834 iljada denari, so {to e potcenet i tro{okot za amortizacija, zaradi:

- necelosno presmetana amortizacija na objektot bazen Mladost vo iznos od 381 iljadi denari;

- ne e presmetana amortizacija na nabavenite mobilni telefoni vo iznos od 2 iljadi denari;

- ne e presmetana amortizacija na nabavenoto vozilo [koda Felicija, vo iznos od 88 iljadi denari;

- nepresmatana amortizacija za 2001 godina na opremata vo sportskiot objekt vo Tetovo, vo iznos od 363 iljadi denari.

1.5. Vrednosta na akumuliranata amortizacija e potceneta za 1.112 iljadi denari, zaradi neevidentirawe na vrednosta na opremata vo sportskiot objekt vo Tetovo, navedeno vo to~ka 11.3 od ovoj Izve{taj.

1.6. Potceneta e vrednosta na delovniot fond za iznos od 2.179 iljadi denari kako razlika od nabavnata vrednost i ispravkata na vrednosta na opremata vo sportskiot objekt vo Tetovo, navedeno vo to~ka 11.3. i 11.5 od ovoj Izve{taj.

1.7. Pobaruvawata od kupuva~i, vo Bilansot na sostojba, ne se realno iskaàni, poradi toa {to istite se formirani vrz osnova na izdavawe na objekti pod zakup koi se vo

336

fukcija na sportot, {to e sprotivno na ~len 3, alinea 3 od Odlukata za osnovawe na Javnoto pretpijatie i na ~len 7, alinea 3 od Statutot na Javnoto Pretprijatie. Imeno, vo spomenatite ~lenovi e definirana dejnosta na pretprijatieto, odnosno utvrduvawe na visinata na zakupot, sklu~uvawe na dogovori za zakup na delovi od objekti {to ne se vo funkcija na sportot. Osobeno treba da se istakne konstatacijata deka oddelni dogovori se potpi{ani na podolg period (pove}e od 10 godini), po cena koja e poniska od prethodno definiranata cena, bez potkrepa vo knigovodstvoto deka se ispolneti uslovite navedeni vo pooddelni dogovori (investiciono i tehni~ko odrùvawe za smetka na zakup i sli~no), kako i sklu~uvawe na dogovori za izdavawe na delovi od objekti koi prethodno celosno se izdadeni pod zakup. Isto taka pozicijata Pobaruvawa od kupuva~i e potceneta za iznos od 297 iljadi denari, zaradi otkaùvawe od svoeto pobaruvawe od TRUD Olimpik, po kni`no odobrenie za osloboduvawe od obvrskata za zakupnina, a po osnov solidarno u~estvo od pretrpena {teta od strana na AD Polet. Za utvrduvawe na {tetata ne e formirana komisija, nitu e izgotven zapisnik, a pobaruvaweto e namaleno bez Odluka na Upravniot odbor.

1.8. Vo Odlukata za osnovawe na Javnoto Pretprijatie, vo ~len 3, alinea 1, kako dejnost na Pretrijatieto, navedeno e investiciono i tekovno odrùvawe na objektite za sport. Imaj}i ja predvid kvalifikacionata struktura na vrabotenite, odnosno nedovolen broj stru~ni lica koi bi se grièle za investicionoto odrùvawe, kako i tro{ocite koi se napraveni na stavkata uslugi za odrùvawe i za{tita, Javnoto pretpijatie ne ja ostvaruva svojata osnovna dejnost.

1.9. Stavkata Dnevnici za patuvawa i patni tro{oci, vo Bilansot na prihodi i tro{oci, e

preceneta za iznos od 38 iljadi denari, za koj iznos e preceneta zagubata, zaradi toa {to za istite ne se prezentirani soodvetni knigovodstveni dokumenti;

1.10.Stavkata Uslugi za odrùvawe i za{tita se preceneti za iznos od 137 iljadi denari zaradi toa {to pri nabavkata na opremata (semafor, zapisni~ka masa, ko{arkarski tabli) neosnovano se zgolemeni ovoj vid tro{oci. Za istiot iznos e zgolemena zagubata za tekovnata godina.

2. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 1.1 do 1.10, finansiskite izve{tai na Javnoto pretprijatie nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti vo odnos na primenetata zakonska regulativa.

3. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 1.1 do 1.10. pogore, ne e ostvareno zakonsko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

4. Spored na{e mislewe, a vrz osnova na dosega{noto rabotewe na javnoto pretprijatie, spored koe ne se ostvaruva osnovnata dejnost zaradi koe ovoj praven subjekt e formiran, potrebno e da se preispita Odlukata za osnovawe na javnoto pretprijatie.

Skopje, 14 april 2003 godina Ovlasten Dràven RevizorBranislav Gulev s.r.

JP ZA STOPANISUVAWE SO OBJEKTI ZA SPORT VO SOPSTVENOST NA RMBilans na uspeh za 2001 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata Ostvareno/ Korekcii od Nova

337

Izvr{eno 2001god. revizijata sostojba

Prihodi


45 0 18,04

5


13 0 30,21

3


258 0 48,2

58



93 (15

6) 16,13

7


14 0 25,11


17,717

834

18,551


95 (

38) 9,1

57


319

640 68,9


369 0

369

Zaguba od redovno rabotewe (20,4

30) (6

40) (21,0

70)

Zaguba (20,4

30) (6

40) (21,0

70)

JP ZA STOPANISUVAWE SO OBJEKTI ZA SPORT VO SOPSTVENOST NA RMBilans na sostojba na 2001 godina


2001Korekcija od

revizijaNova

sostojbaAktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 344 0 344Pobaruvawa po osnov na proda`ba 10,908 0 10,908Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 127 0 127Vkupno tekovni sredstva 11,379 0 11,379Netekovni sredstvaNematerijalni i materijalni sredstva 2,113,795 2,094 2,115,889Vkupno netekovni sredstva 2,113,795 2,094 2,115,889Vkupna aktiva 2,125,174 2,094 2,127,268

PasivaTekovni obvrskiObvrski sprema dobavuva~ite 6,648 730 7,378Kratkoro~ni obvrski sprema povrzani subjekti 1,553 0 1,553Kratkoro~ni obvrski od finansirawe 310 0 310Ostanati kratkoro~ni obvrski 3,314 0 3,314Vkupno kratkoro~ni i dolgoro~ni obvrski 11,825 730 12,555Netekovni obvrskiDolgoro~ni obvrski 1,166 0 1,166Kapital i rezerviKapital 2,136,150 2,179 2,138,329Prenesena zaguba (3,538) (815) (4,353)Zaguba za finansiska godina (20,429) 0 (20,429)Vkupno kapital i rezervi 2,112,183 1,364 2,113,547Vkupna pasiva 2,125,174 2,094 2,127,268

338

Documents

APELACIONEN SUD SKOPJE - Почетна - Државен завод … pretprijatija, 2… · Web view · 2016-12-26JAVNO PRETPRIJATIE "PAZARI" - BITOLA Bilans na uspeh za 2001