Nama : Arinda PramestiNPM : 29211380

Analisis sistem pengendalian yang ada pada toko roti Sun Flour.

Menurut cerita yang disampaikan Novice, flowchart-nya adalah sebagai berikut:

Menurut saya, sistem disana banyak terdapat kelemahan pada pengendalian internalnya, yaitu:

1. Penjual/kasir tidak memiliki bukti penjualan lain, selain salinan struk penjualan (hanya satu salinan) hari itu.

2. Penjual/kasir menyerahkan atau menitipkan semua uang hasil penjualan hari tersebut berikut dengan salinan struk penjualan kepada supir yang mengambil roti yang tak terjual untuk disetorkan kepada kantor pusat.

3. Penjaga counter hanya satu orang. Orang yang menjual dan yang menerima uang sama.4. Tidak terciptanya hubungan komunikasi yang baik antara kasir dan manajemen karena

kasir tidak berani menginformasikan keluhan pelanggan dan bersedia mengganti roti dengan uangnya sendiri.

Kelebihan sistem ini adalah:

1. Pengendalian intern cukup baik, Sun Flour sebagai toko roti kecil yang berlokasi di Graha Simatupang memberikan struk setiap pembelian rotinya dengan informasi yang jelas, seperti jenis roti, tanggal pembelian, jam pembelian, dan total pembelian. Pada sebagian toko kecil jarang sekali diberikan struk. Struk tersebut dapat berguna apabila terjadi keluhan pada pelanggan dan bukti struk itu dapat digunakan.

2. Pelayanan yang diberikan cukup baik oleh kasir sehingga pelanggan nyaman untuk membeli roti.

Saya menyarankan untuk melakukan hal dibawah ini agar pengendalian internalnya lebih baik:

1. Sebaiknya penyerahan kas disetorkan lewat bank oleh penjual/kasir.2. Salinan penjualan hari itu disimpan oleh penjual/kasir untuk diserahkan pada kantor

pusat pada akhir bulan.3. Harus ada laporan periodik misalnya per bulan yang berisikan tentang produk apa saja

yang terjual, pada tanggal berapa, dan berapa jumlahnya untuk dicocokan dengan bukti penjualan yang ada. Laporan tersebut dibuat oleh Supervisi cabang tersebut (penanggung jawab cabang tersebut) setiap minggu.

4. Penjaga counter harus lebih dari sati, ada yang menjual dan ada yang menerima uang dari konsumen.

Dengan saran yang saya jabarkan, maka flowchart yang ada sebagai berikut: