Upload
others
View
13
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMENGARUHI
PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2006-2010)
THE ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING
PROFITABILITY OF ISLAMIC BANKING IN INDONESIA
(A Study in Islamic Bank in Indonesia Period 2006-2010)
Oleh
RESTU WIDIANINGSIH
20080420044
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA
2011
i
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMENGARUHI
PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2006-2010)
THE ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING PROFITABILITY OF
ISLAMIC BANKING IN INDONESIA
(A Study in Islamic Bank in Indonesia Period 2006-2010)
SKRIPSI
Diajukan Guna Memenuhi Persyaratan untuk Memperoleh Gelar
Sarjana pada Fakultas Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Yogyakarta
Oleh
RESTU WIDIANINGSIH
20080420044
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA
2011
v
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Allah lebih tahu apa yang terbaik untuk Hamba-Nya, yang perlu dilakukan hanyalah selalu bersyukur dan ikhlas menerima semua nikmat dan cobaan-
Untuk menyelesaikan sebuah pekerjaan, yang diperlukan hanyalah memulai dan menyelesaikannya
terbaik untuk orang-
Keyakinan dan mimpi adalah kunci kesuksesan
*_Restu_*
vi
Ku persembahkan karya ini untuk:
Ayahku tersayang (Bpk. Kamto Sihono)
Ibuku tercinta (Ny. Mujinem)
Seseorang yang berarti dalam hidup ku (4615)
Dia yang telah menemani hari-hari ku (20080430010)
Dan semua orang yang telah tulus mencintai dan menyayangi ku
vii
THANKS TO:
Puji syukur kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat serta
karuniaNya pada hambaNya yang lemah ini,. yang selalu melindungi,
menjaga dan memberikan kebaikan serta kelancaran hingga detik ini...
Terima kasih buat mama dan bapak yang tak pernah berhenti mencintai,
menyayangi dan menyemangatiku dalam mencapai segala cita-cita.
Kalian yang diam-diam selalu mendukungku, yang penuh ikhlas
mendoakan dan menuntunku dari jauh, yang selalu berusaha memenuhi
semua kebutuhan anak mu ini, memberikan kepercayaan penuh meski
kita dibatasi oleh ruang dan waktu..
nggak mau mengecewakan, akan Restu buktikan kalo Restu bisa jadi
My 4615,,, kamu yang sepertinya tak mungkin Restu miliki. Kamu yang
selalu membuat ku lari dari kenyataan. Kamu yang telah coba aku
lupakan, kini tiba-tiba kamu hadir dan membuat tersenyum kembali
setelah aku terpuruk. Semoga ini tanda-tanda kalo kamu memang yang
terbaik untuk ku. Semoga kita jodoh yaaa.... Amieeeen... hehehe....
(030112). Cuman kamu yang bisa menyadarkan ku, kalo hidup ini tidak
hanya sebatas mengejar kebahagiaan duniawi saja. Makasih
sayaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaank ku......
Buat 20080430010, makasieh buat semua kebaikannya, kamu yang udah
menemani hari-hari ku kurang lebih 3 tahun ini. Karna kamu, Restu
banyak belajar arti kehidupan. Karna kamu, Restu merasa semakin
dewasa, Karna kamu, Restu jadi lebih baik lagi. Restu harap kamu bisa
membanggakan dan membahagiakan umak dan abah (mereka juga orang
viii
tua ku). Ingat be,hidup ini harus terus berjalan meski kita tidak bisa
bersama. Jangan lupa selalu tersenyum..... ^____^
Makasih buat AB 2314 Q dan AB 2487 Q, yang udah setia nganterin
Restu kemana-mana, karna kalian Restu tau jalan-jalan Yogja dan
daerah Jateng. Karna kalian, Restu jadi gak harus jalan kaki kalo
kemana-mana,hehehe.... LOVE U
Makasieh buat Anugrah dan Arjuna. Kalian adalah tempat ku melepas
lelah....
doooong.... sedih mu, buat Bi sedih.
Ingat Be, kalo jodoh gak kan kemana..... Hanya Allah yang paling
mengerti kita. Bi sayang Bebe.....
Buat mbak ima, mbak mur, ningrum, veby, lek yanto, mbak yuli, pak two
kismo, pak two gunar dan mbok two gunar, mbak neng, cacung,
makasieh buat doa-doanya... hehehe...
Makasih juga buat Mbak Eni, Evi, Tatsa, Widia, Meike, Aie, Teh Tui,
Iyun, Fitri dan Mira, kalian adalah sahabat-sahabat yang selalu
menyemangati ku, walaupun kita jaaauh.....makasieh doanya yaaaa....
ayo kita ngumpul-ngumpul terus, haaaa.....
Buat temen-temen terbaikku.. Titi yang lucu, ayooo bangkit say.... masih
banyak yang sayang kamu, aku juga sayaaaang kamu. Fitri yang penuh
semangat, tapi pasti kalah taruhan ma Restu, karna gak mungkin kamu
bisa kurus pas wisuda,hehehe..... semangat-semangat.... si tembem, yang
makin tembem, kamu harus makin dewasa, masa kalah ma aku,
hohoho.... ayo jadi gak bikin piala bergilir, kira-kira siapa yang dapet
piala pertama dan terakhir, hahaha..... Love U all...
Makasieh juga buat Winda dan teman-teman Anugrah.... makasieh dah
mau direpotin terus, hahhaa....
ix
Gak lupa juga buat teman-teman BEM dan SENAT MAHASISWA,
insyaallah kalo da rezeki kita makan-makan, hahaha....
Tak akan lupa buat teman-teman Akuntansi 2008, 3,5 tahun kita
bersama..... makasieh buat kebersamaan kalian....
Dan makasieh buat ke-13 teman-teman 2008, kalian buat aku makin
semangat wisuda Februari,hehehe..... Horeeeee kita wisuda Februari
2012. Alhamdulillah........
Dan Terakhir Buat semua orang yang udah memberikan semangat, doa
dan support nya buat aku..terima kasih banyak. Semoga kebaikan kalian
di balas oleh Allah Swt,..Amin.
x
INTISARI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh variabel Capital
Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP),
Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Biaya
Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Perusahaan
(Size) terhadap Profitabilitas yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA).
Sampel yang digunakan dalam penelitian ini yaitu tiga bank umum syariah,
dengan metode yang digunakan dalam pengambilan sampel menggunakan metode
purposive sampling. Data penelitian yang digunakan adalah laporan keuangan
triwulanan bank umum syariah dari tahun 2005 hingga 2010 yang dipublikasikan
di website Bank Indonesia. Analisis data menggunakan analisis regresi linear
berganda dengan menggunakan SPSS.
Hasil uji t menunjukkan bahwa variabel FDR berpengaruh positif signifikan
terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan variabel NPF dan BOPO berpengaruh
negatif terhadap profitabilitas (ROA). Untuk variabel PPAP berpengaruh negatif
namun tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA), variabel size memiliki arah
yang berbeda dengan hipotesis yang diajukan, sedangkan variabel CAR tidak
memiliki pengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Hasil uji F menunjukkan
keenam variabel CAR, PPAP, FDR, NPF, BOPO dan SIZE berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Kata Kunci: Profitabilitas, ROA, CAR, PPAP, FDR, NPF, BOPO dan SIZE
xi
ABSTRACT
This study aims to analyze the influence the variabel Capital Adequacy Ratio
(CAR), Allowance for Earning Assets Removal (PPAP), Financing to Operating
Income (BOPO) and Company Size (Size) to the profitability which is used as
proxy with Return On Assets (ROA).
This research used three Islamic banks as the samples and purposive
sampling as the sampling method. The research data used are quarterly financial
report sharia commercial bank from 2006 to 2010, published on the website of
Bank Indonesia. The analysis of data uses multiple linear regression analysis
using SPSS.
T test results indicate that the variable FDR significantly give positive effect
on profitability, whereas variable NPF and BOPO negatively affect profitability.
For PPAP variable gives negative effect but insignificant on profitability, the size
variable has a different direction with the hypothesis, while the CAR variable has
no effect on profitability. F test results showed the sixth variable CAR, PPAP,
FDR, NPF, BOPO and SIZE significantly affect profitability.
Keywords: Profitability, ROA, CAR, PPAP, FDR, NPF, BOPO and SIZE
xiv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING ..................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN .............................................................................. iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................... v
INTISARI .............................................................................................................. x
ABSTRAK ............................................................................................................ xi
KATA PENGANTAR .......................................................................................... xii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... xiv
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xvi
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xvii
BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1
A. Latar Belakang Penelitian .................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................... 9
C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 10
D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 11
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 12
A. Landasan Teori .................................................................................... 12
1. Bank Syariah ................................................................................... 12
2. Profitabilitas .................................................................................... 16
3. Capital Adequacy Ratio (CAR) ........................................................ 18
4. PPAP ................................................................................................. 19
5. Financing to Deposit Ratio (FDR) ................................................... 20
6. Non Performing Financing (NPF) .................................................... 21
7. BOPO .............................................................................................. 22
8. Ukuran Perusahaan (Size) ................................................................ 22
xv
B. Hasil Penelitian Terdahulu dan Penurunan Hipotesis .......................... 23
C. Model Penelitian ................................................................................... 29
BAB III METODA PENELITIAN ....................................................................... 30
A. Objek Penelitian ................................................................................... 30
B. Jenis Data ............................................................................................. 30
C. Teknik Pengambilan Sampel ................................................................ 30
D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 31
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................... 31
F. Uji Kualitas Data................................................................................... 33
G. Uji Hipotesis dan Analisis Data ........................................................... 36
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN ........................................................ 40
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ..................................................... 40
B. Statistik Deskriptif ................................................................................ 41
C. Hasil Uji Asumsi Klasik ...................................................................... 44
D. Hasil Penelitian (Uji Hipotesis) ........................................................... 48
E. Pembahasan .......................................................................................... 55
BAB V SIMPULAN, KETERBATASAN PENELITIAN, DAN SARAN .......... 60
A. Simpulan ............................................................................................... 60
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................ 62
C. Saran ..................................................................................................... 62
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala berkah, rahmat
serta kemudahan, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul
-Faktor Yang Memengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah Di
Indo tepat pada waktu.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Yogyakarta. Penulis mengambil topik ini dengan harapan dapat memberikan
informasi dan bahan pertimbangan bagi organisasi dalam mencapai profitabilitas
dan memberikan ide pengembangan bagi penelitian selanjutnya.
Penyelesaian skripsi ini tidak lepas dari bimbingan dan dukungan berbagai
pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih
yang sebanyak-banyaknya kepada:
1. Ir. H. Dasron Hamid, M.Sc., selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Yogyakarta.
2. Bapak Dr. Nano Prawoto, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
3. Bapak Ahim Abdurahim, S.E., M.Si., Akt., selaku Ketua Jurusan
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
4. Bapak Wahyu Manuhara Putra, S.E., M.Si., Akt., selaku Dosen
Pembimbing yang dengan penuh kesabaran, keikhlasan dan semangat
xiii
memberikan masukan, bimbingan dan semangat kepada penulis, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.
5. Seluruh Dosen Akuntansi UMY yang telah membimbing, mendidik,
mengajarkan dan memberikan pencerahan.
6. Seluruh Staff Karyawan dan Karyawati di Universitas Muhammadiyaah
Yogyakarta.
7. Orang Tua, saudara, sahabat dan teman penulis yang senantiasa
memberikan doa, motivasi dan perhatian kepada penulis hingga dapat
menyelesaikan studi.
8. Seluruh pihak yang telah memberikan dukungan, bantuan, kemudahan,
dan semangat dalam proses penyelesaian skripsi ini.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari masih banyak terdapat
kekurangan. Oleh karena itu kritik, saran dan pengembangan penelitian
selanjutnya sangat diperlukan untuk kedalaman karya tulis dengan topik ini.
Yogyakarta, 3 Januari 2012
Penulis