Upload
others
View
7
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN SESUDAH IPO
BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN
PERIODE 2012-2015
DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN
DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DIAJUKAN OLEH
REDHO MAHENDRA
NIM: 041211333165
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS AIRLANGGA
SURABAYA
2016
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
vi SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
KATA PENGANTAR
Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas ke hadirat Allah SWT
atas limpahan rahmat dan hidayahNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi yang berjudul “KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN
SESUDAH IPO BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN PERIODE
2012-2015” dengan sebaik-baiknya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam proses penyusunan skripsi ini
tidak lepas dari kesulitan dan hambatan yang sering dihadapi. Oleh karena itu,
melalui tulisan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih atas bimbingan,
dukungan dan kepercayaan dari beberapa pihak selama ini, khususnya kami
tujukan kepada:
1. Prof. Dr. Dian Agustia, SE.,M.Si.,Ak., selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga.
2. Ade Palupi, SE., MPPM., Ph.D, Ak., selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi Universitas Airlangga.
3. Dr. Mohamad Suyunus, SE., MAFIS., Ak., CA., selaku dosen
pembimbing skripsi yang telah memberikan dukungan dan
bimbingannya selama penyelesian skripsi ini.
4. Bapak Ridwan dan Ibu Kustiah, selaku orang tua penulis yang selalu
sabar dan mengarahkan penulis untuk menjadi pribadi yang lebih baik.
5. Teman-teman AkS1, Beswan Djarum, KKN, IPA 7 SMABOY, dan
semuanya yang telah membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini.
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
vii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
6. Serta pihak-pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah
membantu penyelesaian skripsi ini.
Penulis sangat sadar atas keterbatasan dan kekurangan yang ada, sehingga
paper ini masih jauh dari sempurna. Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat
bagi siapa saja yang membacanya.
Surabaya, 27 Januari 2016
Penulis
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
viii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
ABSTRAK
Initial Public Offering merupakan salah satu cara bagi suatu bank untuk
mendapatkan tambahan modal untuk pertumbuhan perusahaaan. Sedangkan saat
ini perbankan memiliki peran penting dalam pertumbuhan ekonomi dalam suatu
negara. Peningkatan jumlah kredit yang diberikan bank setiap tahunnya
menjadikan bank melakukan IPO untuk mendapatkan tambahan modal untuk
ekspansi kreditnya.
Penelitian ini menganalisis perbedaan kinerja bank satu tahun sebelum dan
satu tahun sesudah melakukan IPO dengan berdasarkan Net Performing Loan
(NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Net Interest
Margin (NIM), dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Teknik sampling yang
digunakan adalah purposive sampling dan mendapatkan sembilan sampel bank
yang melakukan IPO pada periode 2012-2015 dengan kategori Bank Umum
berdasarkan Kegiatan Usaha (BUKU) satu, dua, dan tiga yaitu, Bank Agris, Bank
Mestika, Bank Ina Perdana, Bank Jatim, Bank Maspion, Bank Dinar, Bank
Mitraniaga, Bank Nationalnobu, dan Bank Pan Indonesia Syariah.
Hasil penelitian dengan menggunakan Uji t Berpasangan menunjukkan
bahwa sebagian besar rasio kinerja bank menunjukkan tidak ada perbedaan yang
signifikan antara kinerja sebelum dan sesudah IPO.
Kata Kunci: Initial Public Offering, Kinerja Bank, Uji T Berpasangan
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
ix SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
ABSTRACT
Initial Public Offering is one of another way to gain additional capital for
company’s growth. While today bank has important role in econimic growth for a
country. Bank’s loan increase in every year makes bank perform IPO to get
additional capital for it loan exspansion.
This study analyze the difference of bank performance one year before
IPO and one year after IPO using Net Performing Loan (NPL), Loan to Deposit
Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Net Interest Margin (NIM), dan Capital
Adequacy Ratio (CAR). Sampling technique this study uses purposive sampling
and get nine sample bank that perform IPO in 2012-2015 period, there are Agris
Bank, Mestika Bank, Ina Perdana Bank, Jatim Bank, Maspion Bank, Dinar Bank,
Mitraniaga Bank, Nationalnobu Bank, and Pan Indonesia Sharia Bank.
The result of this study uses paired t test that all of the ratio bank’s
performance show that most of bank performance ratio shows no significant
difference between bank’s performance before and after IPO.
Keywords: Initial Public Offering, Bank Performance, Paired T Test
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
x SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL i
LEMBAR PERSETUJUAN iii
PERNYATAAN ORISINALITAS iv
KATA PENGANTAR v
ABSTRAK vii
ABSTRACT viii
DAFTAR ISI ix
DAFTAR TABEL xiii
DAFTAR GAMBAR xiv
DAFTAR LAMPIRAN xv
BAB 1 PENDAHULUAN 1
1.1. Latar Belakang 1
1.2. Rumusan Masalah 6
1.3. Tujuan Penelitian 6
1.4. Manfaat Penelitian 7
1.5. Sistematika Skripsi 7
BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA 9
2.1. Landasan Teori 9
2.1.1. Definisi Initial Public Offering 9
2.1.1.1. Manfaat Initial Public Offering 9
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
xi SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
2.1.1.2. Proses Initial Public Offering 10
2.1.2. Pengertian Bank 12
2.1.2.1. Jenis-Jenis Bank 12
2.1.2.2. Bank Umum Berdasarkan Kegiatan Usaha 14
2.1.3. Rasio-Rasio Penilaian Kinerja Bank 15
2.1.3.1. Profil Risiko (Risk Profile) 15
2.1.3.2. Rentabilitas (Earning) 18
2.1.3.3. Permodalan (Capital) 20
2.2. Penelitian Sebelumnya 22
2.3. Hipotesis 24
2.4. Kerangka Berpikir 26
BAB 3 METODE PENELITIAN 27
3.1. Pendekatan Penelitian 27
3.2. Jenis dan Sumber Data 27
3.2.1. Jenis Data 27
3.2.2. Sumber Data 27
3.3. Populasi dan Sampel 28
3.4. Metode Pengumpulan Data 39
3.5. Definisi Operasional 29
3.6. Teknik Analisis Data 31
3.6.1. Uji t Berpasangan 31
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN 32
4.1. Diskripsi Objek Penelitian 32
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
xii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
4.1.1. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Perusahaan 32
4.1.1.1. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Agris 32
4.1.1.2. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Mestika Dharma 33
4.1.1.3. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Ina
Perdana 34
4.1.1.4. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Pembangunan Daerah Jawa Timur 34
4.1.1.5. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Maspion Indonesia 35
4.1.1.6. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Dinar Indonesia 36
4.1.1.7. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Mitraniaga 36
4.1.1.8. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Nationalnobu 37
4.1.1.9. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank
Pan Indonesia Syariah 38
4.1.2. Visi dan Misi Perusahaan 38
4.1.2.1. Visi dan Misi Bank Agris 38
4.1.2.2. Visi dan Misi Bank Mestika Dharma 39
4.1.2.3. Visi dan Misi Bank Ina Perdana 39
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
xiii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
4.1.2.4. Visi dan Misi Bank Pembangunan daerah Jawa
Timur 39
4.1.2.5. Visi dan Misi Bank Maspion Indonesia 40
4.1.2.6. Visi dan Misi Bank Dinar Indonesia 40
4.1.2.7. Visi dan Misi Bank Mitraniaga 40
4.1.2.8. Visi dan Misi Bank Nationalnobu 41
4.1.2.9. Visi dan Misi Bank Pan Indonesia Syariah 41
4.2. Pembahasan 42
4.2.1. Risiko Kredit 42
4.2.2. Risiko Likuiditas 44
4.2.3. Rentabilitas (Earning) 48
4.2.4. Permodalan (Capital) 54
4.3. Analisis 57
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 65
5.1 Simpulan 65
5.2 Saran 66
DAFTAR PUSTAKA 67
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
xiii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Perbankan Indonesia 2
Tabel 1.2 Daftar IPO bank yang terdaftar di BEI periode 2012-2015 3
Tabel 2.1 Penelitian Sebelumnya 23
Tabel 4.1 Rasio NPL dari tahun 2011-2015 43
Tabel 4.2 Rasio LDR dari tahun 2011-2015 46
Tabel 4.3 Rasio ROA dari tahun 2011-2015 49
Tabel 4.4 Rasio NIM dari tahun 2011-2015 52
Tabel 4.5 Rasio CAR dari tahun 2011-2015 55
Tabel 4.6 Hasil Uji T Berpasangan 58
Tabel 4.7 Hasil Uji T Berpasangan 59
Tabel 4.8 Hasil Uji T Berpasangan 60
ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
xiv SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA
DAFTRAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Berpikir 27