แผนการควบคมภายใน สหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด

ประจ าปงบประมาณ 2561

จดท าโดย คณะกรรมการด าเนนการ

สหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด

แผนการควบคมภายใน สหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด

ประจ าปงบประมาณ 2561 *************************************************************************** 1. ความหมายของการควบคมภายใน

การควบคมภายใน หมายถง กระบวนการปฏบตงานทคณะกรรมการด าเนนการ และฝายจดการของสหกรณรวมกนก าหนดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา วธการ หรอ กระบวนการ ปฏบตงานตามทก าหนดไว จะท าใหบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน

2. วตถประสงคของการควบคมภายในของสหกรณ

1. เพอใหการด าเนนงานของสหกรณมประสทธภาพและประสทธผล 2. เพอใหเกดความเชอถอไดของรายงานทางการเงนของสหกรณ 3. เพอใหการด าเนนงานของสหกรณเปนไปตามกฎหมายสหกรณ ขอบงคบ ระเบยบ ค าสง และกฎหมาย

อนทเกยวของ 4. เพอใหเกดการปองปรามและรกษาทรพยสนของสหกรณ

3. แนวทางการควบคมภายใน หมายถง ภารกจของคณะกรรมการด าเนนการ หมายถง หนาทของฝายจดการ (กรณมฝายจดการ)

โครงสรางการบรหารการจดการในสหกรณ

คณะกรรมการด าเนนการ ภารกจของคณะกรรมการด าเนนการ

ผจดการ

รองผจดการ

เจาหนาทสหกรณ

ฝายจดการ งานวางแผน ตดตามและประเมนผล

1

2

3

4

งานบรหารงานทวไป

งานการเงน/บญช

งานสนเชอและสวสดการ งานเทคโนโลยและ

สารสนเทศ (IT)

5

จากโครงสรางการบรหารการจดการในสหกรณน ามาก าหนดแนวทางในการควบคมภายในไดใน 6 เรองใหญ ๆ ไดแก 1. งานวางแผนตดตามและประเมนผล 2. งานบรหารงานทวไป 3. งานการเงน/บญช 4. งานสนเชอและสวสดการ 5. งานเทคโนโลยและสารสนเทศ (IT)

ซงมแนวทางวธการควบคมภายใน ดงน

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

1. งานวางแผนตดตาม และประเมนผล

1. แผนปฏบตงานประจ าป ด าเนนการใหเปนไปตามแผนทไดรบอนมตจากทประชมใหญ

1. รบทราบและพจารณารายงานผลการปฏบตงานในทประชมคณะกรรมการด าเนนการ 2. กรณมปญหาในทางปฎบตใหก าหนดมาตรการแกไข/ปรบปรง เพอใหผเกยวของรบไปด าเนนการ

คณะกรรมการด าเนนการ

2. งบประมาณรายจายของสหกรณ ควบคมการใชจายใหอยภายใตงบประมาณรายจายตามมตทประชมใหญอนมต

พจารณารายรบ – จาย จากการด าเนนงานของสหกรณประจ าเดอน

คณะกรรมการด าเนนการ

3. การประชมใหญ/การประชมคณะกรรมการด าเนนการ

1. มองคประชมครบ 2. มวาระการประชม 3. มการบนทกรายงานการประชม

1. ตรวจสอบการลงลายมอชอของผเขารวมประชม 2. ควบคมวาระการประชมใหเปนไปตามก าหนด 3. บนทกรายงานการประชมใหแลวเสรจภายใน..........วน (ภายใตค าสงนายทะเบยนสหกรณ)

ประธานและเลขานการ คณะกรรมการด าเนนการ

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

4. การปฏบตตามมตส าคญของทประชมคณะกรรมการด าเนนการ

ด าเนนการใหเปนไปตามมตทประชม ตดตามผลการปฏบตในทประชมคณะกรรมการด าเนนการ

คณะกรรมการด าเนนการ

5. การก าหนดระเบยบของสหกรณ 1. ก าหนดใหเปนไปตามวตถประสงคและสอดคลองกบการด าเนนธรกจของสหกรณ 2. ระเบยบทตองไดรบความเหนชอบจากนายทะเบยนสหกรณ

1. ควบคมการปฏบตใหเปนไปตามระเบยบทสหกรณก าหนด 2. ระเบยบทตองไดรบความเหนชอบจากนายทะเบยนสหกรณ 3. ส าเนาระเบยบตาง ๆ ทสหกรณก าหนดใหนายทะเบยนสหกรณทราบ

คณะกรรมการด าเนนการ

2. งานบรหารงานทวไป 1. การจดท าทะเบยนสมาชก 1. ใหมการจดท าทะเบยนสมาชกตามรายการทกฎหมายก าหนด 2. สงส าเนาทะเบยนเกบรกษาทะเบยนและรายงานการเปลยนแปลงรายการในทะเบยนตามทกฎหมายก าหนด

1. จดท าทะเบยนทกครงทมการรบสมาชก 2. เกบรกษาทะเบยนใหอยในทปลอดภยในส านกงานสหกรณ 3. กรณสหกรณตงใหมใหส าเนาทะเบยนใหนายทะเบยนสหกรณภายใน 90 วน นบแตวนจดทะเบยน 4. รายงานการเปลยนแปลง รายงานในทะเบยนตอนายทะเบยนสหกรณภายใน 30 วน นบแตวนสนปทางบญชของสหกรณ 5. รายงานผลการเขา – ออกของสมาชกใหคณะกรรมการด าเนนการทราบ

คณะกรรมการด าเนนการหรอคณะกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

2. การจดท าทะเบยนหน 1. ใหมการจดท าทะเบยนหนตามรายการทกฎหมายก าหนด 2. สงส าเนาทะเบยนเกบรกษาทะเบยน และรายงานการเปลยนแปลงรายการในทะเบยนตามทกฎหมายก าหนด

1. จดท าทะเบยนทกครงทมการถอหน/ถอนหน/โอนหน/ 2. เกบรกษาทะเบยนใหอยในทปลอดภยในส านกงานสหกรณ 3. กรณสหกรณตงใหมใหส าเนาทะเบยนใหนายทะเบยนสหกรณ ภายใน 90 วน นบแตวนทจดทะเบยน 4. รายงานการเปลยนแปลงรายการในทะเบยนตอนายทะเบยนสหกรณภายใน 30 วน นบแตวนสนปทางบญชของสหกรณ 5. รายงานผลการถอหน/ถอนหน/โอนหน ใหคณะกรรมการด าเนนการทราบ

คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

3. จดท ารายงานประจ าปของสหกรณ

1. จดท ารายงานประจ าปแสดงผลการด าเนนงานของสหกรณเสนอทประชมใหญในคราวทเสนองบดล 2. เกบรกษาและสงส าเนาใหนายทะเบยนสหกรณตามทกฎหมายก าหนด

1. จดท ารายงานประจ าปแสดงผลการด าเนนงานของสหกรณ 2. เสนอทประชมใหญในคราวทเสนองบดล 3. สงส าเนาใหนายทะเบยนสหกรณ ภายใน 30 วน นบจากวนประชม

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

4. จดเกบรกษาเอกสารส าคญของสหกรณ - กฎหมายสหกรณ - ขอบงคบสหกรณ - ระเบยบตาง ๆ ของสหกรณ - ใบส าคญรบจดทะเบยนสหกรณ - ระเบยบ ค าสง ประกาศ ค าแนะน าของนายทะเบยนสหกรณ - ค าแนะน าของหนวยงานทเกยวของ

เกบรกษาไวทส านกงานสหกรณเพอใหสมาชกตรวจดได

1. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบ 2. เกบรกษากฎหมายสหกรณ ขอบงคบ ระเบบตาง ๆ (ตวจรง) และใบส าคญรบจดทะเบยน สหกรณไวในทปลอดภย ส านกงานสหกรณ 3. ส าเนาขอบงคบและระเบยบตาง ๆ ใหสวนงานในสหกรณถอปฏบต

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

3. งานการเงน/บญช 1. การเงนในสหกรณ การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงนใหเปนไปตามทก าหนดไวในขอบงคบของสหกรณ

1. ก าหนดระเบยบทเกยวของเพอถอปฏบต 2. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบและของเขตอ านาจหนาท 3. เจาหนาทการเงนตองมใชบคคลเดยวกบบญช 4. มเอกสารการรบ – จายเงนถกตอง ครบถวน เปนไปตามระเบยบ และเกบไวในทปลอดภยในส านกงานสหกรณ 5. ตรวจนบเงนสดคงเหลอเมอสนเวลาท าการเพอยนยนยอดกบบญชเงนสด

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

6. ก าหนดวงเงนสดในมอทถอในแตละวนใหสอดคลองกบความจ าเปนภายใตระเบยบทเกยวของหรอมตทประชมคณะกรรมการ 7. จดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนและมการตรวจนบเมอสนปทางบญช 8. สมตรวจ สอบทานยนยนยอด

2. การจดท าบญช จดท าบญชตามแบบและรายการทนายทะเบยนสหกรณก าหนด

1. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบ 2. จดท าบญชตามแบบและรายการทนายทะเบยนสหกรณก าหนด 3. รายการในบญชเกยวกบกระแสเงนสด ใหบนทกรายการ ในวนทมรายการเกดขน 4. รายการบญชทไมเกยวกบกระแสเงนสด ใหบนทกรายการในสมดบญช ภายใน 3 วน นบแตวนทรายการเกดขน 5. การลงรายการบญชตองมเอกสารประกอบการลงบญชทสมบรและครบถวน 6. เกบรกษาบญช และเอกสารประกอบการลงบญชไวในทปลอดภยในส านกงานสหกรณ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

3. การจดท างบดล จดท างบดลอยางนอย 1 ครง ทกรอบ 12 เดอน ซงถอเปนรอบปทางบญชของสหกรณ

1. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบ 2. ใหปฏบตตามระเบยบทเกยวของกบการบญชของสหกรณ 3. ใหมรายการตามทนายทะเบยนสหกรณก าหนด - สนทรพย - หนสน - ทน - บญชก าไร/ขาดทน 4. ด าเนนการใหแลวเสรจและใหผสอบบญชตรวจสอบกอนน าเสนอทประชมใหญ 5. ขออนมตงบดลจากทประชมใหญภายใน 150 วน นบแตวนสนปทางบญช 6. สงส าเนางบดลใหนายทะเบยนสหกรณ ภายใน 30 วน นบแตวนทมการประชม 7. ใหมการจด าทงบทดลองอยางนอยเดอนละ 1 ครง รายงานตอทประชมคณะกรรมการด าเนนการ 8. เกบรกษางบดลและรายงานทางการเงนไวทส านกงานสหกรณเพอใหสมาชกตรวจด

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

4. การดแล รกษาทรพยสนของสหกรณ

ดแลรกษาทรพยสนสของสหกรณใหพรอมทจะใชงาน

1. ก าหนดระเบยบทเกยวของ 2. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบ 3. จดท าทะเบยนคมทรพยสนของสหกรณใหเปนปจจบน 4. การตรวบตอบและตดตาม - มการตรวจนบทรพยสนเมอสนปทางบญช - มการตรวจสอบยนยนยอดจากการตรวจนบกบทะเบยนคม - เมอมการเปลยนแปลงใหรายงานผลการปฏบตงานตอทประชมคณะกรรมการด าเนนการ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

5. การรบฝากเงน ด าเนนการรบฝากเงนภายใตอ านาจกระท าการขอบงคบและระเบยบของสหกรณทก าหนดไว

1. ก าหนดระเบยบทเกยวของและตองไดรบความเหนชอบจากนายทะเบยนสหกรณ 2. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบท าหนาทดานการฝากเงน และอนมตใหถอนเงนภายในวงเงนทก าหนด 3. การรบฝากเงน - เจาหนาทรบฝากเงน เจาหนาทการเงน และเจาหนาทบญชจะตองไมเปนบคคลคนเดยวกน

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

- มตวอยางลายมอชอของผมอ านาจถอนเงน ในการเปดบญชครงแรก - ออกสมดคฝากใหผฝากยดถอไว - การถอนเงนและการปดบญชเงนฝากใหกระท าไดโดยผมอ านาจถอนเงนตามตวอยางลายมอชอทใหไวโดยยนพรอมสมดคฝาก - ใบฝาก ใบถอนเงน หนงสอมอบอ านาจ (กรณผมอ านาจถอนเงนมอบใหผอนมารบเงนแทน) เปนไปตามแบบทสหกรณก าหนด - จดท าทะเบยนยอยเจาหนเงนฝากรายตวใหเปนปจจบน - ตรวจสอบสมดคฝากกบทะเบยนยอยเจาหนเงนฝาก และตวอยางลายมอชอทกครงทมการรบฝาก ถอนเงน และปดบญช พรอมเจาหนาทสหกรณ ผรบผดชอบ ลงลายมอชอก ากบไวเปนหลกฐาน - มหลกฐานและเอกสารเกยวกบการรบฝากเงนถกตองครบถวน ตามระเบยบทก าหนด และเกบรกษาไวในทปลอดภยในส านกงานสหกรณ

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

4. การตรวจสอบและตดตาม - มการตรวจสอบทะเบยนยอยเจาหน เงนฝากกบบญชเปนประจ าทกเดอน และเมอสนปทางบญช - รายงานผลการปกบตงานตอทประชมคณะกรรมการด าเนนการประจ าเดอน - มการยนยนยอดเงนฝากจากสมาชก กบทะเบยนยอยเจาหนเงนฝากรายตว เมอสนปทางบญช - มการสมสอบทานยนยนยอดเจาหนเงนฝาก

4. งานสนเชอและสวสดการ

1. งานสนเชอ ด าเนนงานสนเชอตามความตองการของสมาชกภายใตอ านาจการกระท าการขอบงคบและระเบยบของสหกรณทก าหนดไว

1. ก าหนดระเบยบทเกยวของ 2. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบท าหนาทดานสนเชอ 3. จดท าค าขอกสญญาก หลกประกน - ลงรายการในค าขอกและสญญากใหครบถวน ถกตอง ตามแบบทก าหนด - จดท าหลกประกนใหคมหนตามระเบยบทก าหนด - จดท าทะเบยนคมตาง ๆ ใหเปนปจจบน

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

4. การอนมตเงนกและการจายเงนก - เงนกทกสญญาตองผานการอนมตกอนการจายเงนก - มหลกฐานการจายเงนกทถกตองครบถวน - จดท าทะเบยนยอยลกหนใหเปนปจจบน

2. การจดสวสดการ ด าเนนการจดสวสดการใหสมาชกภายใตอ านายการกระท า ขอบงคบและระเบยบของสหกรณทก าหนด

1. ก าหนดระเบยบทเกยวของ 2. มค าสงมอบหมายผรบผดชอบท าหนาทดานการจดสวสดการ 3. การจดสวสดการใหสมาชก - ก าหนดการจดสรรก าไรสทธใหสมาชกไวใน ขอบงคบของสหกรณ - ก าหนดแผนการปฏบตงาน - จดสวสดการภายในวงเงนท ทประชมใหญจดสรร - จดท าทะเบยนคม จ าแนกตามประเภทของสวสดการใหเปนปจจบน - มหลกฐานและเอกสารทเกยวของกบการจดสวสดการถกตอง ครบถวนตามระเบยบทก าหนด และเกบรกษาไวในทปลอดภยในส านกงานสหกรณ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

4. การตรวจสอบและตดตาม - รายงานผลการปฏบตงานตอทประชมคณะกรรมการด าเนนการประจ าเดอน - สมตรวจสอบและตดตามการจดสวสดการใหเปนไปตามระเบยบทก าหนด

5. งานเทคโนโลยและสารสนเทศ (IT)

1. การควบคมดาน Hardware และ Software

1. ความตองการใชงานดาน IT 2. นโยบายในการพฒนาระบบงานและประสทธภาพของการบรหารจดการทเกยวของกบการพฒนาระบบงานคอมพวเตอร 3. ประสทธภาพของอปกรณคอมพวเตอรและการใชงานของผทเกยวของ 4. มาตรการการบรหารทรพยากรดาน IT (วสด ครภณฑ และของใชสนเปลองตาง ๆ เชน กระดาษตอเนอง ผาหมก)

1. ส ารวจความตองการของผใชหรอผทเกยวของทกฝายกอนการจดซอจดจางหรอกอนการพฒนาและปรบปรงแกไขระบบงาน 2. ผใชควรมสวนรวมในการก าหนดความตองการงานดาน IT และการพฒนาหรอปรบปรงแกไขระบบงาน 3. ก าหนดใหการพฒนา/แกไข/ตดตง/ใชงาน ระบบงานทส าคญตองไดรบอนญาตจากผมอ านาจ 4. ก าชบใหผมหนาทรบผดชอบจดท าเอกสารประกอบระบบงานใหครบถวน และจดเกบอยางเปนระบบ 5. สอบทานกระบวนการหรอวธการจดเกบเอกสาร หรอ media ทใชในการประกอบการออกแบบระบบงานรวมทงวธการเกบหรอดแลรกษา Source Program อยางสม าเสมอ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

6. ก าหนดใหมการ Backup หรอ ท าส าเนา Source Program ระบบงาน และเอกสารทส าคญอยางนอย 2 ชด และแยกสถานทจดเกบ รวมทงจดท าทะเบยนคมไวเปนหลกฐาน 7. จดใหมคมอการใชเครองคอมพวเตอร และอปกรณทถกวธ 8. จดใหมระบบบ ารงรกษาทตอเนองเหมาะสม และครอบคลมครภณฑคอมพวเตอรและอปกรณทกประเภท 9. ก าหนดใหมการจดท าทะเบยนคมครภณฑคอมพวเตอร พรอมทงใหมการสอบทานการลงทะเบยนคมเปนประจ า และจดใหมการตรวจนบครภณฑคอมพวเตอรอยางนอยปละ 1 ครง 10. จดใหมระบบบรหารและตรวจสอบการใชทรพยากรดาน IT ทเหมาะสม 11. จดใหมการอบรมและเสรมสรางจรยธรรมหรอจตส านกในการปฏบตงานใหเจาหนาททเกยวของใหใชทรพยากรดาน IT อยางประหยดและสมประโยชน

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

2. การควบคมดานการกษาความปลอดภยของคอมพวเตอร

มาตรการหรอนโยบายดานการรกษาความปลอดภยและการบ ารงรกษา

1. ก าหนดสทธการเขาถงระบบคอมพวเตอรและระบบขอมล 2. ก ากบดแลใหมการปฏบตตามมาตรการรกษาความปลอดภยอยางเครงครด

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

3. การควบคมการเขาถงระบบงานแฟมขอมล และฐานขอมล

1. มาตรการรกษาความปลอดภยและก าหนดสทธในการเขาถงระบบงานและระบบขอมล 2. ความรความสามารถตลอดจนทกษะในการใช Hardware Software และอปกรรการสอสารของเจาหนาท 3. จรยธรรมและความซอสตยของเจาหนาททเกยวของ

1. ใหผมหนาทรบผดชอบศกษาทบทวนระบบรกษาความปลอดภยและการก าหนดสทธในการเขาถงระบบงานและฐานขอมลทส าคญ 2. ใหมเจาหนาทจดท าทะเบยนคม USER ID โดยเฉพาะ 3. มการปรบปรงพฒนาระบบและสทธหรอ USER ID ในการเขาถงระบบงานและระบบขอมลเปนระยะ ๆ 4. จดใหมคมอการปฏบตงานส าหรบผใช (USER) ทกระบบงานอยางเพยงพอ และจดฝกอบรมผใชรายใหมอยางสม าเสมอ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

4. การควบคมการน าเขาขอมล 1. ประสทธภาพของระบบงานและระบบคอมพวเตอร 2. ความรและทกษะของเจาหนาททเกยวของ 3. ความพรอมของเอกสารหรอขอมลทจะน าเขาระบบ

จดใหมการตรวจสอบขอมลน าเขา รวมทงจดใหมการรายงานจากโปรแกรมระบบงานส าหรบใชในการตรวจสอบหรอสอบทานความถกตองของขอมลกอนการสงตอ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

งาน เรอง/กจกรรม มาตรการ วธการควบคมภายใน ผรบผดชอบในการควบคม

5. การควบคมดานการรบ – สงขอมล ระหวางระบบงานและระหวางหนวยงาน

มาตรการหรอระเบยบวธการในการรบสงขอมลและการสอสารขอมลในหนวยงาน และนโยบายในการรกษาความลบของขอมล

1. ก าหนดหลกเกณฑและมาตรการในการน าขอมลหรอรายงานออกนอกสถานทหรอออกจากระบบคอมพวเตอร 2. จดใหมระบบควบคมการรบสงขอมล หรอการสงตอขอมลระหวางระบบงาน

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

6. การควบคมดแลรกษาระบบงาน แฟม และฐานขอมล

ระบบจดเกบและรกษาขอมล 1. ก าหนดระบบการจดเกบ และส ารองแฟมขอมล ฐานขอมล และรายงานตาง ๆ ใหเหมาะสมกบการใชงาน 2. จดใหมการส ารองขอมลใหครบถวนตามความเหมาะสมของแตละระบบงาน และตามเวลาทก าหนด 3. จดใหมการทดสอบความถกตองของขอมลทส ารองไวเปนครงคราวและท ารายงานผลการทดสอบ

คณะกรรมการหรอกรรมการทไดรบมอบหมายหรอฝายจดการทไดรบมอบหมาย

4. แบบประเมนการควบคม การประเมนการควบคม เพอใหทราบวา การควบคมทมอยสามารถทจะปองกนหรอลดความเสยงทมอยหรอไม มการปฏบตตามการควบคมภายในทก าหนดไวหรอไม และการควบคมภายในทก าหนดไวมประสทธภาพ และคมคาหรอไม แบบประเมนการควบคม

กจกรรม : วตถประสงค

(1) ปญหา-อปสรรค

(2) วธการควบคมภายในทมอยจรง

(3) ผลการประเมน/การปรบปรงแกไข

(4) ปจจยทควรพจารณาเกยวกบ - บคลากร

- การปฏบตงาน - การใชทรพยากร / งบประมาณ - กฎหมายและระเบยบ

ทเกยวของ

ค าชแจงแบบประเมนการควบคม (1) หมายถง ใหก าหนดวตถประสงคของกจกรรม (2) หมายถง ใหระบปญหา-อปสรรคทเกยวของกบบคลากร การปฏบตงาน การใชทรพยากร/ งบประมาณ

ปญหา - อปสรรคทปฏบตไมเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ (3) หมายถง ใหระบการควบคมภายในของกจกรรม (4) หมายถง ใหเปรยบเทยบปญหา- อปสรรคทเกดขนกบวธการควบคมภายในทมอยวาวธการควบคมภายใน ท

มอยสามารถลดปญหา-อปสรรค ไดหรอไม ถาวธการควบคมภายในทมอยลดปญหา- อปสรรคไมได ใหก าหนดวธปรบปรงแกไข ตวอยาง แบบประเมนการควบคม กจกรรม : การจดซอ

วตถประสงค ปญหา-อปสรรค วธการควบคมภายในทมอยจรง ผลการประเมน / การปรบปรงแกไข

เพอใหการจดซอเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล

1.จดซอในราคาแพง 2.จดซอในคณภาพท ไมเปนไปตามคณลกษณะ ทก าหนด

1.ก าหนดใหจดซอภายในราคาและวงเงนงบประมาณ 2.ก าหนดใหจดซอตาม คณลกษณะเฉพาะทก าหนด

ควรปรบปรงการควบคมภายใน โดยก าหนดคณลกษณะใหเหมาะสม กบราคาและวงเงนงบประมาณ และใหมการเปรยบเทยบราคาจากแหลงซอหลาย ๆ แหง

5. จรรยาบรรณของสหกรณ กฎบตรของคณะกรรมการควบคมภายใน

สหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด คณะกรรมการควบคมภายใน จดตงขนโดยคณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด เพอบรหารความเสยง และควบคมภายในและเพอตอบสนองวตถประสงคของสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด สเปาหมายสหกรณสขาวดวยธรรมาภบาล หนาทและความรบผดชอบของคณะกรรมการควบคมภายใน 1. จดท าแผนและจดท าปฏทนปฏบตงานประจ าป 2. มการจดท าแผนการควบคมภายในประจ าป ประกอบดวยแผนการตรวจสอบเชงกลยทธ แผนการตรวจสอบภายในประจ าป 3. การประเมนความเสยง ตงแตการระบปจจยเสยง จนถงการวเคราะหความเสยง 4. จดวางระบบควบคมภายในทวทงสหกรณ และตามแนวทางการประเมนการควบคมภายในของกรมตรวจสอบบญชสหกรณ 5. มการควบคมภายในเกยวกบสารสนเทศและการสอสาร ไมวาจะเปนการควบคมทวไป หรอควบคมเฉพาะระบบงาน 6. ใหมการประชมสรปผลการตรวจสอบ เพอขอความเหนของผรบผดชอบและแผนการปรบปรงแกไข 7. ตดตามการปฏบตตามขอเสนอแนะของคณะท างานใหครบถวนและมรายงานการประชมผลการปฏบตของหนวยงานทมการแกไข 8. ประเมนผลผรบมอบอ านาจ รายงานสรปผลการตดตามและรายงานสรปขอรองเรยนของสมาชก 9. ตดตามการปฏบตงานของการมอบอ านาจของ ระบบควบคมภายใน ระบบตรวจสอบภายใน ระบบรบขอรองเรยน และประเมนผลการตดตามของการปฏบตงาน 10. มขบวนการตดตามการปฏบตงานตามขอสงเกตของคณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด 11. มรายงานผลการควบคมภายในทครบถวน อยางนอย 6 ครงตอป รายงานตอคณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด 12. มการตดตามการปฏบตตามขอเสนอแนะของคณะกรรมการควบคมภายใน องคประกอบ คณะกรรมการควบคมภายใน ของสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด ประกอบดว ยสมาชก จ านวน 3 คน ซงเปนผมความร ความสามารถ และมทกษะวชาชพประสบการณทเหมาะสมในการปฏบตงานควบคมภายใน จากทกภาคสวน ตามหลกธรรมาภบาล หลกการมสวนรวม คณะกรรมการควบคมภายในมการคดเลอกประธาน และเลขานการ กนเองภายในกลม กฎบตรของคณะกรรมการควบคมภายในของสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด ขอ 1 จะตงมนปฏบตหนาทดวยความซอสตยสจรต ขอ 2 จะไมน าขอมลภายในสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด มาใชแสวงหาประโยชนสวนตน หรอใหบคคลภายในน ามาใชแสวงหาประโยชนจากสมาชก และหรอสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด ขอ 3 จะไมน าขอมลภายในและเอกสารส าคญใดๆ ออกเผยแพรตอสาธารณะโดยไมไดรบอนญาตจากคณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด

ขอ 4 จะท าแผนการตรวจสอบ ทบทวน ระบบการควบคมภายใน และระบบบรหารความเสยงของสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด เปนประจ าทกป และมการทบทวน ปรบปรงแผนทกสนปปดบญช ขอ 5 จะประเมนความเสยง ความมประสทธภาพ และประสทธผล ของการด าเนนงานในหนาทของฝายตางๆ และจะใหขอเสนอแนะ การปรบปรง การบรหารความเสยง การควบคมภายใน การก ากบดแลอยางตอเนองแกสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด และจะรายงานผลตอคณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด เปนประจ าทกเดอน ขอ 6 การตรวจ ทบทวน ระบบการควบคมภายใน จะเนนการมมนษยสมพนธ และใหเกยรตซงกนและกน ตอผรบการตรวจ ทบทวน ระบบความควบคมภายใน 6. ขอมลสารสนเทศและการตดตอสอสาร (Information & Communication) 6.1 ขอมลสารสนเทศ เปนขอมลขาวสารทมความจ าเปนส าหรบการด าเนนงานของสหกรณ ประกอบดวย (1) ขอมลดานสมาชกสหกรณ ไดแก - ทะเบยนสมาชกและการถอหน - ประวต - รายละเอยดดานอาชพหลกและอาชพเสรม (ผลผลตและผลตภณฑ) - สถานภาพทางสงคม - ประวตการไดรบการศกษาอบรม - ทรพยสน - หนสน - รายได - รายจาย (2) ขอมลดานคณะกรรมการด าเนนการ ไดแก - ประวต - ทะเบยนคมวาระการด ารงต าแหนง - สถานภาพทางสหกรณ - ประวตการไดรบการศกษาอบรม (3) ขอมลดานเจาหนาทสหกรณ ไดแก - ประวต - หนาทและความรบผดชอบ - สญญาจางและหลกประกน - อายการท างาน - ประวตความดความชอบ - ประวตการไดรบการศกษาอบรม - ทรพยสน - หนสน - อาชพคสมรส - รายได - รายจาย (4) ขอมลดานสหกรณ ไดแก - กฎหมายสหกรณ กฎหมายอนทเก ยวของ ค าสง ระเบยบและค าแนะน า นายทะเบยนสหกรณ ระเบยบและค าแนะน ากรมสงเสรมสหกรณ ระเบยบและค าแนะน ากรมตรวจบญชสหกรณ - ประวตสหกรณ - ขอบงคบของสหกรณ

- โครงสรางสหกรณ - ระเบยบตาง ๆ ของสหกรณ - นโยบายของสหกรณ - แผนด าเนนงานของสหกรณ - งบประมาณประจ าปของสหกรณ - รายงานประจ าปของสหกรณ - ขอมลทางการเงนและบญชของสหกรณ - รายงานการประชมใหญ - รายงานการประชมคณะกรรมการด าเนนการ - งบการเงนของสหกรณ ยอนหลงอยางนอย 3 ป - ทรพยสน - หนสนของสหกรณ - แหลงเงนทนของสหกรณ - คมอปฏบตงาน - ขอมลทางธรกจ - นโยบายรฐบาล - เครอขายทางธรกจ - ผลผลตและผลตภณฑ - กลมสตรสหกรณ - กลมเยาวชนสหกรณ ทงน ขอมลสารสนเทศของสหกรณ จะตองมการปรบปรงใหมความสมบรณและเปนปจจบนอยเสมอ 6.2 การตดตอสอสาร เปนการจดระบบสอสารใหขอมลทสหกรณจดท าไวดแลว สงไปถงผทควรไดรบ หรอมไวพรอมส าหรบผทใชขอมลขาวสารนน โดยมการรบและสงขอมลแบบโตตอบกนได จ าแนกเปน (1) การตดตอสอสารภายในสหกรณ ระหวาง - สหกรณ กบสมาชกสหกรณ - สหกรณ กบคณะกรรมการด าเนนการ - สหกรณ กบเจาหนาทสหกรณ - สหกรณ กบผตรวจสอบกจการ (2) การตดตอสอสารภายนอกสหกรณ ระหวาง - สหกรณ กบสหกรณอน - สหกรณ กบเครอขายทางธรกจ - สหกรณ กบหนวยงานราชการ - สหกรณ กบภาคเอกชน - สหกรณ กบชมชนและสงคม ทงน ระบบการสอสารของสหกรณ ควรมการประเมนเปนระยะๆ และสม าเสมอ เพอใหเกดประโยชน สงสด

แผนการปฏบตการควบคมภายใน สหกรณออมทรพยสาธารณสขเพชรบร จ ากด ปงบประมาณ 2561

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 1 สภาพแวดลอมการควบคม

1.1 ระบบการควบคมและหรอตรวจสอบเกยวกบการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบของสหกรณ

การจดการขอรองเรยน โดยด าเนนการตามขนตอน ดงน - จดท าสรปขอรองเรยนประจ าเดอน - จดท าสรปขอรองเรยนประจ าป

ต.ค.60 – ก.ย.61 - ภายในวนท 10 ของเดอนถดไป - ภายในเดอนถดไปหลงสนสดปงบประมาณ

ฝายธรการ

1.2 ความร ความสามารถในการปฏบตงาน ก าหนดระดบความร ความสามารถทเหมาะสมกบหนาทความรบผดชอบ เพอใชเปนเกณฑในการพจารณาบรรจแตงตง โดยจดท าค าบรรยาย หรอขอก าหนดครลกษณะงาน (Job Description) ของแตละต าแหนงงานไวอยางชดเจน

ปละ 1 ครง คณะกรรมการด าเนนการ

1.3 การมสวนรวมของคณะกรรมการการบรหารและคณะกรรมการตรวจสอบ

1. การสงเสรมใหการตรวจสอบภายใน 2. การคดเลอกผสอบบญชเปนไปอยางมอสระสามารถปฏบตงานไดตามมาตรฐานของวชาชพ

ตามวาระ คณะกรรมการด าเนนการ มตทประชมใหญ

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 1.4 โครงสรางการจดสหกรณ การจดโครงสรางสหกรณทเหมาะสมกบขนาด

และการด าเนนงานของสหกรณท าใหผบรหารสามารถวางแผน สงการ และควบคมการปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพและมประสทธผลการจดโครงสรางของสหกรณ นอกจากจะเปนการแบงแยกหนาทและความรบผดชอบของแตละหนวยงานแลวยงเปนตวก าหนดระดบความรและความสามารถของบคลากร

ปละ 1 ครง ฝายธรการ

1.5 การมอบอ านาจ และหนาท ความรบผดชอบ

1. การจดท าคมอการปฏบตงานของหนวยงานรบตรวจ (ฝายงานตามโครงสรางของสหกรณ) - การจดท าคมอปฏบตงานของหนวยงานรบตรวจ - การทบทวนคมอปฏบตงาน 2. การด าเนนการเกยวกบการมอบหมายอ านาจอนมต เปนลายลกษณอกษร มความชดเจน ในการปฏบตงานของทกสวนงานการมอบอ านาจจะตองใหเหมาะสมกบหนาทความรบผดชอบของแตละต าแหนงงาน

ต.ค.60 – ก.ย.61

ต.ค.60 - ก.ย.61

คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอ

ผจดการทไดรบมอบหมาย

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 3. ระบบตดตามงาน

- แตละฝายจดสงรายงานผลการด าเนนงานของโครงการตางๆ ในแผนปฏบตงานประจ าป - รวบรวมจดท ารายงานขอสรปเสนอคณะกรรมการสหกรณ - รายงานคาใชจายตามงบประมาณ - รายงานผลการด าเนนงานของสหกรณประจ าเดอน - รายงานผลการด าเนนงานและฐานะการเงนของสหกรณ ณ สนป งบประมาณ - รายงานการท าธรกรรมไปยงส านกงานปองกนและปราบปรามการฟอกเงน

ภายในวนท 10 ของเดอน

ทกเดอน

ทกเดอน ทกเดอน

ทกเดอน

ทกเดอน

ทกฝาย

ฝายธรการ

ฝายบญช ฝายบญช

ฝายบญช

ฝายการเงน

1.6 นโยบายดานทรพยากรมนษย การก าหนดนโยบายดานทรพยากรมนษย 1. การคดเลอกบคลากรการประเมนผลการปฏบตการ 2. การฝกอบรม 3. การพฒนาความร 4. การเลอนต าแหนง 5. การก าหนดคาตอบแทนและผลประโยชนอน ๆ เพอใหไดบคลากรทมความร ทกษะและความสามารถเหมาะสมกบหนาทความรบผดชอบ และรกษาไวซงบคลากรทมคณภาพ

ต.ค.60 – ก.ย.61 คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอ

ผจดการทไดรบมอบหมาย

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 2. การประเมนความเสยง 2.1 ความเสยงดานกลยทธ

ความเสยงดานการด าเนนการ ความเสยงดานการเงน ความเสยงดานการปฏบตตามกฎระเบยบ

ขนตอนการประเมนความเสยง ประกอบดวย 1. ระบปจจยเสยง

1.1 สภาพคลองของสหกรณ เปนปจจยความเสยงระดบกจการโดยรวมมสาเหตจากปจจยภายในสหกรณ

1.2 อตราดอกเบยเงนกสถาบนการเงนอนผนผวน เปนปจจยความเสยงระดบกจการโดยรวมทมสาเหตจากปจจยภายนอก

1.3 ความซบซอนของระบบบญช คอมพวเตอรทใชประมวลผลขอมลทางการบญชและการด าเนนงาน เปนปจจยความเสยงระดบกจกรรมทมสาเหตจากปจจยภายในสหกรณ เปนตน 2. วเคราะหความเสยง

2.1 จดล าดบความส าคญของปจจยความเสยง

2.2 ประมวลผลกระทบของความเสยงทมตอสหกรณ และโอกาสทจะเกดความเสยงวาอยในระดบใด โดยอาจก าหนดเปน 4 ระดบ สง ปานกลาง ต า และไมมสาระส าคญ

ต.ค.60 – ก.ย.61 คณะกรรมการด าเนนการ ผจดการ และเจาหนาททกฝาย

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 3. การจดการความเสยง

3.1 การหลกเลยง 3.2 การแบงบน 3.3 การลด

3.4 การยอมรบ

3 กจกรรมการควบคม 3.1 การก าหนดนโยบายและแผนงาน มการก าหนดผลงานทคาดหมายไวอยาง

ชดเจนทงในรปจ านวนผลงาน และระยะเวลาปฏบตตามแผนงานดงกลาวเพอใหเกดความชดเจน

ปละ 1 ครง คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอ

ผจดการทไดรบมอบหมาย

3.2 การสอบทานโดยผบรหาร 1. การสอบทานรายงานทางการเงน 2. การสอบทานรายงานทไมใชทางการเงน 3. การสอบทานกจกรรมการปฏบต

ทกไตรมาส คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอ

ผจดการทไดรบมอบหมาย

3.3 การดแลปองกนทรพยสน 1. การระบสนทรพยทมความเสยงและเกบรกษา 2. การจดท าทะเบยนสนทรพย 3. การตรวจนบเทยบกบทะเบยนสนทรพยสน 4. การจดท างบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร

ต.ค.60 – ก.ย.61

ต.ค.60 – ก.ย.61 ภายในเดอน ก.ย.61

ทกเดอน

ทกฝาย

ฝายพสด กรรมการทไดรบการแตงตง

ฝายการเงน

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 3.4 การแบงแยกหนาท 1. มการควบคมยอดหน-หนคงเหลอ และ

สอบยนความถกตองระหวางกน 2. มการแยกหนาทการอนมต การจดบนทก การเกบรกษา และการสอบทานออกจากกน

ต.ค.60 – ก.ย.61

ทกฝาย

3.5 การจดท าเอกสารหลกฐาน มการควบคมโดยก าหนดใหกจกรรมทมความส าคญตองจดท าเอกสารไวเปนหลกฐานเพออางองและตรวจสอบ 1. การท าสญญาซอขาย 2. ทะเบยนหนงสอรบ หนงสอสง 3. คมเลขทค าสง 4. การก าหนดแบบฟอรมเอกสาร

ต.ค.60 – ก.ย.61

ฝายพสด ฝายธรการ ฝายการเงน

คณะกรรมการเงนก

4 สารสนเทศและการสอสาร 4.1 การควบคมทวไป 1. ก าหนดขอบเขตภารกจ มการมอบหมาย

หนาทใหมผรบผดชอบงานขอมลและสารสนเทศ 2. ก าหนดนโยบายหรอระเบยบปฏบตของหนวยงานดานขอมลและเทคโนโลยสารสนเทศ 3. แสดงโครงสรางหนวยงานและการแบงแยกหนาท ขอมลและสารสนเทศและแผนภมเครอขาย 4. การควบคมประมวลผล มก าหนดระบบขนตอนและวธการเปลยนแปลงแกไขระบบ 5.ระบบการรกษาความปลอดภย

ต.ค.60 – ก.ย.61

คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอ

ผจดการทไดรบมอบหมาย

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 4.2 การควบคมเฉพาะระบบงาน 1. มาตรฐานอปกรณดานเทคโนโลย

สารสนเทศ อปกรณสอสาร 1.1 ก าหนดกรอบมาตรฐานอปกรณ 1.2 การบ ารงรกษาอปกรณ

2.มาตรฐานระบบงาน 2.1 ก าหนดขอบเขตการเขาถงระบบงาน 2.2 ก าหนดแนวทางการน าขอมล จดท า

คมอการใชระบบบญชคอมพวเตอรเพอเปนเอกสารประกอบการท างานของผใชงานในการบนทกขอมล ประมวลผลขอมล และออกรายงานไดอยางถกตอง

2.3 ก าหนดวธการดแลความปลอดภยขอมล โดยการส ารองขอมลประจ าวน ตลอดจนมการดแลรกษาขอมลชดส ารองใหมความปลอดภย

2.4 การปองกนการหยดชะงกของระบบ 2.5 การปฏบตตามแนวทางการควบคม

ดานการใชโปรแกรมคอมพวเตอร การปฏบตตามระเบยบนายทะเบยนสหกรณ วาดวยมาตรฐานขนต าในการควบคมภายในและการรกษาความปลอดภยส าหรบสหกรณและกลมเกษตรกรทใชโปรแกรมระบบบญชคอมพวเตอรประมวลผลขอมล พ.ศ. 2553

ต.ค.60 – ก.ย.61

คณะกรรมการด าเนนการหรอกรรมการทไดรบมอบหมาย หรอ

ผจดการทไดรบมอบหมาย

ล าดบ เกณฑการประเมน กจกรรมการด าเนนการ ระยะเวลาด าเนนการ ผรบผดชอบ หมายเหต 5 การตดตามและประเมนผล

5.1 การประเมนผลการควบคมดวยตนเอง 1. จดท ารายงานควบคมภายในประจ าปของหนวยงานยอย (แบบ ปย.1,ปย.2) สงใหคณะกรรมการควบคมภายใน 2. หนวยงานจดท ารายงานผลการด าเนนงานตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ตามแบบ ปย.3 จดสงใหคณะกรรมการควบคมภายใน 3. คณะกรรมการควบคมภายใน สรปรายงานเสนอประธานคณะกรรมการควบคมภายใน 4. คณะกรรมการควบคมภายใน สรปรายงานเสนอคณะกรรมการด าเนนการ

6 เดอนแรก 31 ม.ค.61 6 เดอนแรก 30 ก.ย.61

ทกไตรมาส ภายในวนท 15 ของ

เดอนถดไป

ภายใน 1 สปดาห

ภายใน 2 สปดาห

ทกฝาย

ทกฝาย

คณะกรรมการควบคมภายใน

คณะกรรมการควบคมภายใน