รายงานการวเคราะห เรอง การวเคราะหงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

นางสาวสมนด บญญาสย

นกวชาการเงนและบญชช านาญการ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

บทสรปผบรหาร

การวเคราะหงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 มวตถประสงคเพอวเคราะหและเปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง ประมาณการรายจาย-รายจายจรง รายรบจรง-รายจายจรง ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 และวเคราะหแนวโนมรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 2560-2562 โดยเกบรวบรวมขอมลจากเอกสาร และฐานขอมลจาก รายละเอยดงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ รายละเอยดรายรบ-รายจายจรง ประจ าปงบประมาณ 2560-2562 ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช รวมถงฐานขอมลระบบงบประมาณพสดการเงน และบญชกองทน โดยเกณฑพงรบ-พงจายลกษณะ 3 มต ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช โดยน าขอมลเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ประจ าปงบประมาณ 2560-2562 มาวเคราะหดวยโปรแกรม Microsoft Excel เพอค านวณหาผลรวม ผลตาง และคารอยละ และฟงกชน FORECAST เพอชวยในการพยากรณแนวโนมเชงเสนตรงจากคาทมอย แลวน าเสนอในรปตารางและแผนภมประกอบค าบรรยาย ซงผวเคราะหจะน าเสนอ สรปผลวเคราะห และขอเสนอแนะ เพอเปนขอมลใหผเกยวของ น าไปใชประกอบการตดสนใจในการวางแผนการบรหารงบประมาณ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ตามล าดบดงน

1. การวเคราะหเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 560 -5605 ระยะเวลายอนหลง 3 ป พบวา มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป โดยปงบประมาณ 2560 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 35.84 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 18.59 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 14.54 ตามล าดบ

2. การวเคราะหเปรยบเทยบ ประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 560 -5605 ระยะเวลายอนหลง 3 ป พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 30.75 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 13.09 และปงบประมาณ 2561 คดเปน รอยละ 2.99 ตามล าดบ

3. การวเคราะหเปรยบเทยบ รายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 560 -5605 ระยะเวลายอนหลง 3 ป พบวา รายรบจรงสงสดของหนวยงานคอปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 38.17 รองลงมา คอปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 31.52 และปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 30.30 และรายจายจรงต าสดคอ ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 29.95 รองลงมา คอ

ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 31.58 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 38.46 แตผลตางจากการด าเนนงานสงทสดคอ ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 4.16 รองลงมา คอ ปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 2.86 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 2.30 ตามล าดบ ส าหรบการวเคราะหอตราการเปลยนแปลงตอป ของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระยะเวลายอนหลง 3 ป ขอมลแสดงแบบแผนของรายรบจรงมทศทางลดลง และรายจายจรงมทศทางลดลง เมอพจารณาในแงคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรง-รายจายจรง ในรอบ 3 ป ตงแตปงบประมาณ 2560 ถง 2562 จะเหนไดวาคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรงในรอบ 3 ปมคาเทากบรอยละ -5.85 โดยสงสดคอปงบประมาณ 2561 รอยละ 21.09 ต าสดปงบประมาณ 2562 รอยละ -20.62 ในดานคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายจายรวมในรอบ 3 ป มคาเทากบรอยละ 0.37 สงสดปงบประมาณ 2561 รอยละ 21.79 ต าสดคอปงบประมาณ 2562 รอยละ -22.13

4. การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง ปงบประมาณ 2560-2562 โดยใชขอมลฐานงบประมาณยอนหลงจากปงบประมาณ 2560-2562 แนวโนมอก 3 ปขางหนา พบวา รายรบจรง-รายจายจรงเปนไปในทศทางเพมขน โดยคาดวามรายรบจรงเพมขนสงกวา 4.1 ลานบาท ในขณะทรายจายรวมจะลดลงเหลอ 3.9 ลานบาท

5. ขอเสนอแนะจาการน าผลการวเคราะหไปใช จากการวเคราะหงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 มขอเสนอแนะจากขอคนพบในการน าผลการวเคราะหไปใช ดงน 1) จากผลวเคราะหการเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณ

เงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

พบวา ฝายเผยแพรฯ มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป ซงสะทอนใหเหนถงศกยภาพดาน

การจดท างบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษวา ฝายเผยแพรฯ จะตองน าขอมลรายรบจรงใน

รอบปทผานมาพจารณา เพอประกอบการตดสนใจในการวางแผนประมาณการรายรบ โดยตองค านงถง

ความเปนไปไดของรายรบ เพราะรายไดหลกของฝายเผยแพรฯมาจากการรบฝากขายคาวสดการศกษา

ชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ใหแกนกศกษาและประชาชนทวไป ซงนกศกษาเปนสวน

หนงในการก าหนดเปาหมาย ดวยมหาวทยาลยรบนกศกษาไมไดตามเปาหมาย อกทงการเปลยนแปลง

ของเทคโนโลย ระบบสารสนเทศ ท าใหการจ าหนายสอการศกษาลดลง ดงนน ควรมการปรบแผนเพอ

จะหารายไดจากแหลงอนเพมขน เชน รายไดจากการรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก หา

ชองทางการจดจ าหนายเพอไปใหถงประชาชนทวไป โดยการสงสนคาไปฝากขายใหตวแทนรานคา

ฯลฯ ประกอบกบฝายเผยแพรฯ จะตองใชศกยภาพทมอย มาวางแผนหารายไดเชงพาณชยใหมากขน

อยางเปนระบบและตอเนอง

2) จากผลวเคราะหการเปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรงงบประมาณ

เงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทกป เชนกน ซงในทางบรหารจดการอาจคดวาเปน

เรองทด แตมองในอกมมหนงอาจเปนปญหา มหาวทยาลยฯ อาจตดลดงบประมาณของฝายเผยแพรฯ

ลงในปตอๆ ไป ดงนน ฝายเผยแพรฯ จะตองวางแผนกลยทธในการของบประมาณใหเพยงพอ และใช

จายเงนใหเหมาะสมกบประมาณการรายจายทจะเกดขนในหนวยงาน

3) จากผลการวเคราะหการเปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรงงบประมาณเงน

หนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 รวม 3 ป

พบวา สวนใหญมรายจายจรงต ากวาประมาณการรายจาย ซงแสดงใหเหนถงประสทธภาพในการใช

จายเงนของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย วายงมความระมดระวง และมองถงรายรบทจะเกดขนจรง

ดวย ดงนนฝายเผยแพรฯ จงควรมนโยบายในการวางแผนกลยทธการใชเงนงบประมาณ จะตอง

ค านงถงความเปนไปไดของรายรบจรงทจะเกดขน เพอใหเกดความสมดลระหวางรายรบและรายจาย

โดยเฉพาะรายจายคาวสดเพอการจ าหนาย หากมการน าเงนมาใชจายในการจดซอจดจางวสดเพอการ

จ าหนายมาก รายรบจากการจ าหนายวสดเพอการจ าหนาย (ของทระลกและสนคาทวไป) กควรสงตาม

ไปดวย

4) จากผลการวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง มแนวโนมไปในทศทาง

เพมขนทง 2 ดาน ทงนอาจเปนเพราะวา ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย มการยายสถานทจ าหนายจาก

อาคารบรภณฑไปอาคารพาณชยสวนหนาของมหาวทยาลยฯ ตามนโยบายของมหาวทยาลยสโขทย

ธรรมาธราช เพอไปเปนศนยหนงสอของมหาวทยาลย จงท าใหมรายไดสงขน อกทงฝายเผยแพรและ

จดจ าหนายมการพฒนาและปรบปรงเพมชองทางการจ าหนายโดยน าเทคโนโลยสารสนเทศและการ

สอสาร เชน เวบไซต และ Facebook และ Line@ มาใชเพอเผยแพรใหประชาชนทวไปไดสงซองาย

ขน อนอาจมผลตอฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จะมรายรบและรายจายสงขนตามล าดบ แตตองให

สงขนในทศทางทสอดคลองกน

6. ขอเสนอแนะส าหรบการวเคราะหครงตอไป

ผวเคราะหมขอเสนอแนะส าหรบการวเคราะหครงตอไป ควรมการวเคราะหเปรยบเทยบ

งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษอยางตอเนอง การวเคราะหเปรยบเทยบรายรบแตละชอง

ทางการจ าหนายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย การวเคราะหจดคมทนจากการจ าหนายสนคาของ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย เพอใชเปนขอมลในการบรหารจดการใหเกดประโยชนสงสดของฝาย

เผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราชตอไป

ค าน า

การวเคราะหงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 น ผจดท าม

วตถประสงค เพอศกษาเปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง ประมาณการรายจาย-รายจาย

จรง รายรบจรง-รายจายจรง ปงบประมาณ 2560-2562 และวเคราะหแนวโนมรายรบจรง-รายจายจรง

งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝ าย เผยแพรและจดจ าหน าย ส าน ก พมพ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ผวเคราะหหวงเปนอยางยงวา ผลจากการวเคราะหน จะเปนประโยชนกบฝายเผยแพรและ

จดจ าหนาย ส านกพมพ และหนวยงานอนในมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ทจะน าไปใชเปนขอมล

สารสนเทศเพอประกอบการตดสนใจและการวางแผนรายรบ-รายจาย และการงบประมาณเงนหนวย

บรการรปแบบพเศษ รวมทงเปนขอมลในการวเคราะหและจดท าแผนปฏบตราชการและงบประมาณ

ประจ าปในอนาคต ส าหรบบคลากรหนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราชตอไป

โอกาสน ผวเคราะหขอขอบคณ ผบรหาร เพอนๆ บคลากรหนวยบญชและการเงน ฝาย

เผยแพรและจดจ าหนาย ทสนบสนนและใหก าลงใจในการจดท ารายงานการวเคราะหครงน ขอบคณ

นายเรองชย จรงศรวฒน วทยากรในการอบรมการเขยนผลงานวเคราะห/สงเคราะห ทชแนะให

ตวอยางในการวเคราะห/สงเคราะห และหวงเปนอยางยงวาเอกสารดงกลาวจะเปนประโยชนตอ

หนวยงานและผทสนใจการน าไปใชเปนแหลงขอมลในการศกษาและปฏบตงาน หากมขอผดพลาด

ประการใด ผวเคราะหขอรบไวเพยงผเดยว

สมนด บญญาสย

สารบญ

หนา

บทสรปผบรหาร ก ค าน า ง สารบญตาราง ช สารบญแผนภม ญ บทท 1 บทน า 1. ความเปนมาและความส าคญ 1 2. วตถประสงค 3 3. ขอบเขตการวเคราะหหรอขอตกลงเบองตน 3 4. ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 3 5. นยามศพทเฉพาะ 4 บทท 5 แนวคด ทฤษฎ และงานวเคราะห/วจยทเกยวของ 1. หนวยบรการรปแบบพเศษ 5 2. ขอมลทเกยวกบรายไดและรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย 7 3. ความส าคญของงบประมาณ 16 4. แนวคดการวเคราะหงบประมาณ 20 5. การวจยทเกยวของ 22 6. กรอบแนวคดในการวเคราะห 28 บทท 3 วธการวเคราะห 1. ขอมลทใชในการวเคราะห 29 2. การรวบรวมขอมล 29 3. การวเคราะหขอมล 30 4. การน าเสนอขอมล 31 บทท 4 ผลการวเคราะห 1. เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวาปงบประมาณ 2560-2562 32

2. เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

53

สารบญ (ตอ)

หนา 3. เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรงงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 64

4. วเคราะหแนวโนมของรายรบ-รายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2563-2565

67

บทท 6 สรปผลการวเคราะหและขอเสนอแนะ 1. สรปผลการวเคราะห 69 2. ขอเสนอแนะจากการวเคราะห 73 เอกสารอางอง ภาคผนวก 1. สรปประมาณการรายรบ-รายจายงบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าป

งบประมาณ พ.ศ. 2560 – พ.ศ. 2562 ผ. 1

2. รายงานรายรบหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 – พ.ศ. 2562

ผ. 24

3. แบบรายงานผลการใชจายเงนนอกงบประมาณ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 – พ.ศ. 2562

ผ. 28

4. แบบAERP24-รายงานสรปการใชจายงบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 – พ.ศ. 2562

ผ. 32

5. รปภาพวธการวเคราะหแนวโนมรายรบจรง-รายจายจรง โดยใชสตรฟงกชน FORECAST ในโปรแกรม Excel

ผ. 37

สารบญตาราง

หนา

ตารางท 4.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จากการขายสนคาและบรการ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

32

ตารางท 4.2 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานขายสนคาและบรการ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

34

ตารางท 4.3 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการรบฝากขายสนคา มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560–2562

35

ตารางท 4.4 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ จ าแนกตามจ านวนอตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

37

ตารางท 4.5 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผน CD เพลงของมหาวทยาลย และสออเลกทรอนกสอนๆ ระหวางปงบประมาณ 2560– 2562

38

ตารางท 4.6 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560- 2562

40

ตารางท 4.7 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

41

ตารางท 4.8 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560–2562

42

ตารางท 4.9 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560–2562

44

สารบญตาราง (ตอ)

หนา

ตารางท 4.10 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

45

ตารางท 4.11 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ – รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

46

ตารางท 4.12 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

48

ตารางท 4.13 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

49

ตารางท 4.14 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

50

ตารางท 4.15 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

52

ตารางท 4.16 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

53

ตารางท 4.17 เปรยบเทยบรายจายจรง จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย แสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

54

ตารางท 4.18 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบบคลากร ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

55

ตารางท 4.19 เปรยบเทยบรายจายจรงงบบคลากร จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560 - 2562

56

สารบญตาราง (ตอ)

หนา

ตารางท 4.20 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางประจ า ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

58

ตารางท 4.21 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางชวคราว ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

59

ตารางท 4.22 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบลงทน ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

60

ตารางท 4.23 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบเงนอดหนน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

61

ตารางท 4.24 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบรายจายอน ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

62

ตารางท 4.25 เปรยบเทยบรายจายจรง งบรายจายอน จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย แสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

63

ตารางท 4.26 การเปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

64

ตารางท 4.27 จ านวนรายรบจรง-รายจายจรง อตราเปลยนแปลงรอยละตอป และคาเฉลยอตราเปลยนแปลงรอยละตอป ฝาย เผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ จ าแนกตามปงบประมาณ 2560-2562

66

ตารางท 4.28 ผลคาดการณรายรบ-รายจาย จ าแนกตามปงบประมาณ 2560-2562 โดยใชฐานขอมลปงบประมาณ 2560-2562

67

สารบญแผนภม

หนา

แผนภมท 2.1 โครงสรางรายรบของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย 10 แผนภมท 2.2 โครงสรางรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย 13 แผนภมท 4.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการ

รปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จากการขายสนคาและบรการ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

33

แผนภมท 4.2 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานขายสนคาและบรการ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

34

แผนภมท 4.3 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงน หนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

36

แผนภมท 4.4 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

37

แผนภมท 4.5 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผน CD เพลงของมหาวทยาลยและสออเลกทรอนกสอนๆ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

39

แผนภมท 4.6 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ – รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

40

แผนภมท 4.7 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

41

แผนภมท 4.8 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

43

แผนภมท 4.9 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

44

สารบญแผนภม (ตอ)

หนา

แผนภมท 4.10 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

45

แผนภมท 4.11 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

47

แผนภมท 4.12 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการ

รปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดจากการจ าหนายของท

ระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

48

แผนภมท 4.13 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานหมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป จ าแนกตามจ านวนอตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

49

แผนภมท 4.14 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ประเภทรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

51

แผนภมท 4.15 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการ

รปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการ

จ าหนายสนคาอนๆ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

52

แผนภมท 4.16 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

53

แผนภมท 4.17 เปรยบเทยบรายจายจรง ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางป งบประมาณ 2560-2562

54

แผนภมท 4.18 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบบคลากร ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

56

สารบญแผนภม (ตอ)

หนา

แผนภมท 4.19 เปรยบเทยบรายจายจรงงบบคลากร ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

56

แผนภมท 4.20 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางประจ า ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

58

แผนภมท 4.21 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางชวคราว ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

59

แผนภมท 4.22 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบลงทน ระหวางป งบประมาณ 2560 – 2562

60

แผนภมท 4.23 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบเงนอดหนน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

61

แผนภมท 4.24 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบรายจายอน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

62

แผนภมท 4.25 เปรยบเทยบรายจายจรงงบรายจายอน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

63

แผนภมท 4.26 เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 รวม 3 ป

65

แผนภมท 4.27 จ านวนรายรบจรง-รายจายจรง อตราเปลยนแปลงรอยละตอป และ

คาเฉลยอตราเปลยนแปลรอยละตอป จ าแนกตามปงบประมาณ

2560-2562

66

แผนภมท 4.28 การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง ปงบประมาณ 2563-2565

68

บทท 1 บทน า

ความเปนมาและความส าคญ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ในฐานะทเปนมหาวทยาลยในระบบเปด ย ดหลกการ ศกษาตลอดชวต มงพฒนาคณภาพของประชาชนทวไป เพมพนวทยฐานะ แกผประกอบอาชพและ ขยายโอกาสทางการศกษาตอส าหรบผส าเรจมธยมศกษา เพอสนองความตองการของบคคลและสงคมดวยการจดระบบการเรยนการสอนทางไกล ซงใชสอการสอนทางไปรษณย วทยกระจายเสยง วทย โทรทศน และวธการอนทผ เรยนสามารถศกษาไดดวยตนเอง โดยไมตองเขาชนเรยนตามปกต เอออ านวยใหนกศกษาสามารถใชเวลาวางศกษาดวยตนเองเปนวธการศกษาดวยระบบทเรยกวา “ระบบการศกษาทางไกล”

ระบบการศกษาทางไกลเปนระบบการศกษาทเปดโอกาสใหนกศกษาทอยในทองถนตางๆสามารถศกษาหาความรไดดวยตนเองตามความพรอม ความสะดวก และความสนใจของตนเอง จากสอประสมประเภทสงพมพในรปแบบเอกสารการสอน แบบฝกปฏบต ซดเสยงประกอบชดวชา และหนงสออานประกอบตางๆ รายการวทยกระจากเสยง รายวทยโทรทศน และการสอนเสรมตามศนยบรการการศกษา

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย เปนหนวยงานหนงภายในส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทย

ธรรมาธราชไดจดตงขนเมอป พ.ศ. 2530 เพอด าเนนการจ าหนายเอกสารการสอนและเอกสารทาง

วชาการตางๆ ทมหาวทยาลยจดท าขน จดหาและเผยแพรเอกสารการสอน เอกสารทางวชาการตางๆ

ทมคณภาพใหแกนกศกษาและประชาชนทวไปทสนใจ สนคาทมจ าหนายประกอบดวย เอกสารการสอน

และแบบฝกปฏบตชดวชา แบบประเมนผลตนเองกอนเรยนและหลงเรยนระดบปรญญาตร ประมวลสาระ

แนวการศกษา ระดบบณฑตศกษา เอกสารทางวชาการตาง ๆ ทมหาวทยาลยจดท าขน ไดแก วารสาร

สโขทยธรรมาธราช หนงสอโครงการสงเสรมการแตงต ารา หนงสอหายากในโครงการเลอกสรรหนงสอ

หนงสอโครงการสโขทยศกษา หนงสอในโครงการกตตเมธ หนงสอและสอการศกษารบฝากขายซงเปน

ผลงานทางวชาการของคณะจารยและบคลากรมหาวทยาลย สอเสรมประกอบการศกษา ไดแก CD

VCD MP3 CDM(CD Multimedia) DVD รวมถงสงพมพและของทระลกตราสญลกษณของมหาวทยาลย

จากการด าเนนการตามภารกจของฝายเผยแพรและจดจ าหนายดงกลาวขางตน มหาวทยาลยจงไดจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปจากเงนรายไดของมหาวทยาลย ตอมา พ.ศ. 2546 มหาวทยาลยไดมนโยบายจดสรรงบประมาณรายจายภายใตแผนงานวสาหกจใหแกหนวยงานท

ด าเนนการใหบรการหนวยงานภายในและภายนอกทมรายไดพงพาตนเอง ปจจบนมหาวทยาลยใหหนวยงานด าเนนการเปนหนวยงานบรการรปแบบพเศษ ในชวงทยงไมสามารถแยกออกจากมหาวทยาลยซงจะไดรบการจดสรรงบประมาณรายจาย เพอใหด าเนนการงานตามผลผลต/โครงการของหนวยงาน และการด าเนนงานตามกจกรรม/ตวชวด (Input) ทมหาวทยาลยก าหนด

หนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย อยภายใตการควบคมดแล ของ

ผอ านวยการส านกพมพ และรองอธการบด ฝายบรการการศกษา มหนาทในการบรหารจดการดาน

การเงน การบญช และงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ใหเปนไปอยางถกตอง ตามกฎหมาย

ระเบยบ ขอบงคบตาง ๆ ททางราชการก าหนด เพอใหเกดประสทธภาพและประสทธผลตาม

วตถประสงคขององคกรทจดตงไว ผวเคราะหในฐานะเปนนกวชาการเงนและบญช ช านาญการ ด ารง

ต าแหนงหวหนาหนวยบญชและการเงน ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลย

สโขทยธรรมาธราช มสวนเกยวของในการบรหารและจดการงบประมาณของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

เหนวาทผานมา ฝายฯไดจดท ารายงานทางการเงนในลกษณะเปนการรายงานผลการรบและจายเงน

เปนรายเดอน รายไตรมาส รายป และรายงานอนๆ ตามค ารองของผใชเทานน ซงยงขาดความสมบรณ

ในเชงวเคราะหเปรยบเทยบและการจดระเบยบขอมล ท าใหไมสามารถน าไปใชเปนระบบสารสนเทศ

เพอประกอบการตดสนใจ ในการบรหารงบประมาณไดอยางเปนระบบ คมคา สะดวก รวดเรว ตอการ

ตดสนใจ อกทงระบบการวางแผนกลยทธยงขาดการเตรยมขอมล ทถกตองและเหมาะสม ท าใหทศทาง

ของการพฒนาฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ยงขาดความชดเจน นอกจากน ยงขาดระบบฐานขอมล

ดานการเงน จงท าใหการวเคราะหงบประมาณขาดหลกเกณฑทแนนอน

จากเหตผลดงกลาวขางตน ผวเคราะหจงมความประสงคทจะศกษาการวเคราะห

เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง ประมาณการรายจาย-รายจายจรง รายรบจรง-รายจาย

จรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวาง

ปงบประมาณ 2560-2562 และแนวโนมของรายรบ-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบ

พเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณป 2563-2565 โดยน าขอมลทาง

การเงนของหนวยบญชและการเงนปงบประมาณ 2560-2562 มาสรปและวเคราะหเปรยบเทยบ เพอ

เปนขอมลสารสนเทศส าหรบผบรหารและผเกยวของเพอใชประกอบการตดสนใจในการวางแผน

จดท างบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษประจ าป ใหมความเหมาะสมสอดคลองตรงกบ

เปาหมาย วสยทศน พนธกจของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ และมหาวทยาสโขทย-

ธรรมาธราชตอไป

2

วตถประสงค

1. เพอเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

2. เพอเปรยบเทยบ ประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

3. เพอเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการ

รปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

4. เพอวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2563-2565

ขอบเขตการวเคราะหหรอขอตกลงเบองตน

การศกษาวเคราะหครงน ใชขอมลทตยภม ในดานการคลง ของงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ โดยการน าขอมลเอกสารและรายงานการเงนจากหนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย และฐานขอมลทางการเงนของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ดงน

1. รายละเอยดงบประมาณรายจายเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 2560-2562

2. รายละเอยดรายรบ รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ หนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประจ าปงบประมาณ 2560-2562

3. ฐานขอมลระบบงบประมาณพสดการเงน และบญชกองทน โดยเกณฑพงรบ -พงจายลกษณะ 3 มต ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ขอมลเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประจ าปงบประมาณ 2560-2562

ประโยชนทคาดวาจะไดรบ

ขอมลทไดจากการศกษา ผเกยวของจะไดน าไปใชเปนขอมลสารสนเทศ เพอประกอบการตดสนใจในการวางแผน รายรบ-รายจาย รวมถงการบรหารงบประมาณ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

1. ไดผลวเคราะหงบประมาณรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลย สโขทยธรรมาธราช 2. ผบรหารใชเปนสารสนเทศในการบรหารจดการงบประมาณของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

3

นยามศพทเฉพาะ

ผศกษาวเคราะหไดก าหนดค าศพทในการเขยนพรรณนาเชงปรมาณและการน าเสนอขอมลในบทท 4 เพอใหเขาใจในความหมายของค ายอบางค าในการเขยนงานวเคราะห ดงน

1. งบประมาณ หมายถง แผนงานประจ าปทจดท าเปนตวเลขและตวเงน โดยครอบคลมถงการด าเนนงานทกดานของฝายเผยแพรฯ และแสดงทงดานประมาณการรบและดานประมาณการจาย

2. งบประมาณรายจาย หมายถง รายละเอยดการใชจายเงนงบประมาณของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2560-2562 ซงไดรบจดสรรจากมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ เพอน ามาใชในการด าเนนการบรหารจดการภายในฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

3. รายรบจรง หมายถง เงนหนวยบรการรปแบบพเศษทเกดจากการด าเนนงาน ไดแก รายไดจากการขายสนคาและบรการ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2560-2562

4. รายจายจรง หมายถง คาใชจายทงหมดทเกดขนจากการด าเนนงานทกหมวดรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2560-2562

5. แนวโนมรายรบ-รายจาย หมายถง การพยากรณเหตการณ ทคาดวาจะเกดขนในอนาคตของรายรบจรงและรายจายจรง ในอก 3 ปขางหนา (ป 2563-2565)

6. ปงบประมาณ หมายถง ระยะเวลาตงแตวนท 1 ตลาคม ของปปจจบน ถงวนท 30 กนยายน ของปถดไป

7. หนวยบรการรปแบบพเศษ หมายถง หนวยงานอสระแบบพงตนเอง มระบบการบรหารทคลองตว มระเบยบเฉพาะของตนเอง แตยงอยภายใตการก ากบของมหาวทยาลย

8. ฝายเผยแพรฯ หมายถง ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทย ธรรมาธราช

9. มหาวทยาลย หมายถง มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

1 . งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ หมายถง งบประมาณรายรบ และรายจายในแตละปทมหาวทยาลยใหหนวยงานด าเนนการแบบหนวยบรการรปแบบเชงธรกจ(Business Unit) ตามแผนยทธศาสตร

4

บทท 2 แนวคด ทฤษฎ และงานวเคราะห/วจยทเกยวของ

ผวเคราะหไดน าเสนอแนวคด ทฤษฎ งานวเคราะห และวจยทเกยวของกบการวเคราะห

งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลย

สโขทยธรรมาธราช และไดทบทวนจากหนงสอ ต ารา บทความ งานวจย รายงานประจ าปของ

หนวยงานตาง ๆ ทเกยวของ เพอเปนพนฐาน และแนวคดในการก าหนดแนวทางการวเคราะห

ตามล าดบ ดงน

1. หนวยบรการรปแบบพเศษ

2. ขอมลเกยวกบรายไดและรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

3. ความส าคญของงบประมาณ

4. แนวคดการวเคราะหงบประมาณ

5. การวจยทเกยวของ

6. กรอบแนวคดในการวเคราะห

1. หนวยบรการรปแบบพเศษ

หนวยบรการรปแบบพเศษ (Service Delivery Unit: SDU) เปนสวนหนงของสวนราชการ

เจาสงกด แตไมใช “สวนราชการ” คอไมใชกระทรวง ทบวง กรม กองหรอส านก สถานะพเศษอยท

หนวยบรการรปแบบพเศษสามารถก าหนดระเบยบวธการบรหารจดการทจะท าใหการท างานเกดความ

คลองตวโดยไมตองยดกบระเบยบทใชอยในสวนราชการตามปกต มลกษณะกงอสระ หรอมความ

คลองตวในดานการบรหารงานอยางเพยงพอตอการด าเนนงานเพอสงมอบบรการใหสวนราชการเจา

สงกดอยางมประสทธภาพและคณภาพ หนวยบรการรปแบบพเศษไมมสถานะเปนนตบคคล อยภายใต

การบงคบบญชาของปลดกระทรวงหรออธบดทเปนผบรหารสงสดของสวนราชการเจาสงกด

ส าหรบในการน าแนวคดเรองหนวยบรการรปแบบพเศษ (Service Delivery Unit) มาปฏบต

นน ในกรณของประเทศไทย เหตผลของการจดตงหนวยบรการรปแบบพเศษ เกดจากแผนยทธศาสตร

พฒนาระบบราชการไทย (พ.ศ. 2546– 2550) ประกอบกบเจตนารมณและเงอนไขตามมาตรา 16

ของพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการแผนดน (ฉบบท 5) พ.ศ. 2545 ท าใหเกดความจ าเปนใน

การออกแบบโครงสรางองคกรรปแบบอนทไมใชสวนราชการ เพอรองรบภารกจเกยวกบการใหบรการ

หรองานสนบสนนบางประการทรฐยงคงตองด าเนนการเอง ไมสามารถโอนถายใหเอกชนรบไป

ด าเนนการแทนได จงจ าเปนตองสรางองคการทสามารถใหความเปนอสระคลองตวแกผบรหารทจะ

ผลตบรการไดอยางมประสทธภาพ เกดประสทธผล มความคมคาของเงน มคณภาพ สามารถสนอง

ความตองการของลกคาผรบบรการ จงไดมการออกเปนระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการ

บรหารงานของหนวยบรการรปแบบพเศษ พ.ศ. 2548

ขอดของหนวยบรการรปแบบพเศษ คอ

1. หนวยบรการรปแบบพเศษมอสระในการบรหารงานจากสวนราชการเจาสงกด แตยงคง

เปนกจการและเปนสวนหนงของสวนราชการเจาสงกด เนองจากหนวยบรการรปแบบพเศษไมม

สถานะเปนนตบคคล ดงนน การด าเนนงานใด ๆ ของหนวยบรการรปแบบพเศษจะตองด าเนนการใน

อ านาจของปลดกระทรวงหรออธบดของสวนราชการเจาสงกด

2. หวหนาสวนราชการเจาสงกดจะตองใชบรการของหนวยบรการรปแบบพเศษ หนวยบรการ

รปแบบพเศษจงตองมภาระรบผดชอบตอผลงานตอหนวยงานตนสงกดของตน

3. การปรบปรงประสทธภาพและคณภาพของการด าเนนงานใหดขนของหนวยบรการรปแบบ

พเศษจะชวยเสรมสรางความเปนมออาชพในการบรหารและการปฏบตงาน ชวยยกระดบการพฒนา

คณภาพการใหบรการประชาชนตามหลกการบรหารภาครฐแนวใหม ท าใหการใชงบประมาณเปนไป

อยางคมคาและมประสทธภาพและท าใหระบบราชการมขนาดเลกลงในระยะยาว

หนวยบรการรปแบบพเศษ (อางถงใน อจฉรา ชวะตระกลกจและคณะ,2556 : 60-64 )

ไดน าแนวคดของหนวยบรการรปแบบพเศษ (Service Delivery Unit) มาประยกตใช เนองจากตาม

พระราชบญญตมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช และกฎระเบยบทออกโดยส านกงานคณะกรรมการ

อดมศกษา กระทรวงศกษาธการไดมอบอ านาจใหสภามหาวทยาลยในการอนมตการก าหนดโครงสราง

หนวยงานภายในของมหาวทยาลยเองได ดงนน ในงานวจยเรองน คณะนกวจยจงขอเรยกชอใหมเปน

หนวยวสาหกจ (Enterprise Unit) โดยไมน าเรองตอไปนมาใช คอ (1) ระเบยบเกยวกบการจดซอจด

จางหรอเกยวกบการเงน ทจะตองใหสงใหกระทรวงการคลงทราบ (2) ผปฏบตงานในหนวยบรการ

รปแบบพเศษตองไมใชขาราชการหรอผซงปฏบตหนาทในราชการประจ าของหนวยงานทแปรรปเปน

หนวยบรการรปแบบพเศษ (3) ในกรณทขาราชการไดรบการสรรหาใหเปนผอ านวยการ ใหรฐมนตร

เจาสงกดของขาราชการผนนสงใหขาราชการดงกลาวมาปฏบตงานในหนวยบรการรปแบบพเศษ (4)

รายไดของหนวยบรการรปแบบพเศษไมตองน าสงคลงเปนรายไดแผนดน เวนขอใหหนวยบรการ

6

รปแบบพเศษแหงใดแหงหนงทมรายไดเกนจ าเปนน ารายไดสงคลง (5) ใหสวนราชการเจาสงกด

รายงานผลการปฏบตงานของหนวยบรการรปแบบพเศษ รวมทงปญหาและอปสรรคในการปฏบตงาน

ตอ ก.พ.ร. ตามระยะเวลาท ก.พ.ร. ก าหนด

ส าหรบหนวยบรการรปแบบพเศษของมหาวทยาสโขทยธรรมาธราช (เดมใชชอวาหนวยงาน

วสาหกจ) มสถานะเปนหนวยงานใหบรการภายในมหาวทยาลยมลกษณะกงอสระแบบพงตนเอง ม

เปาหมายใหบรการหนวยงานแมเปนอนดบแรก และหากมก าลงการผลตสวนเกนจะใหบรการ

หนวยงานภายนอกอนๆ มระบบการบรหารทคลองตว มระเบยบเฉพาะของตนเองแตยงอยภายใต

การก ากบของมหาวทยาลยทพรอมเปนหนวยงานบรการรปแบบธรกจ (Business Unit) ตามแผน

ยทธศาสตร หนวยงานของมหาวทยาลยทมหาวทยาลยเหนควรใหด าเนนการเปนแบบหนวยบรการ

รปแบบพเศษในชวงทยงไมสามารถแยกออกจากมหาวทยาลย แบงหนวยงานออกเปน 3 หนวยงาน

4 ผลผลต (อางถงนโยบายงบประมาณรายจายประจ าป หนวยบรการรปแบบพเศษ) ดงน

1. ส านกพมพ ผลผลตการบรการดานการพมพของมหาวทยาลย แบงเปน 2 กจกรรมหลก

กจกรรมหลกท 1 บรการงานพมพของโรงพมพมหาวทยาลย

กจกรรมหลกท 2 บรการจดฝกอบรมเทคโนโลยดานการพมพ

2. ส านกพมพ ผลผลตการบรการเผยแพรและจดจ าหนายวสดการศกษา

3. ศนยสมมนาและฝกอบรม ผลผลตการบรการอาคารสมมนาและฝกอบรม

4. ส านกการศกษาตอเนอง ผลผลตการบรการฝกอบรมของส านกการศกษาตอเนอง

5. ขอมลเกยวกบรายไดและรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย เปนหนวยหนงทมหาวทยาลยฯก าหนดใหด าเนนการเปนแบบ

หนวยบรการรปแบบพเศษ ผลผลตการบรการเผยแพรและจดจ าหนายวสดการศกษา ดงกลาวขางตน

ซงอยในการควบคม ก ากบ ดแลของส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช เพอท าหนาทในการ

เผยแพรและจดจ าหนายวสดการศกษาของมหาวทยาลย ไดแก เอกสารการสอนและเอกสารทางวชาการ

ตางๆ ทมหาวทยาลยจดท าขน จดหาและเผยแพรเอกสารการสอน เอกสารทางวชาการตางๆ ทม

คณภาพใหแกนกศกษาและประชาชนทวไป สนคาทมจ าหนายประกอบดวย เอกสารการสอนและแบบ

ฝกปฏบตชดวชา แบบประเมนผลตนเองกอนเรยนและหลงเรยนระดบปรญญาตร ประมวลสาระ แนว

การศกษา ระดบบณฑตศกษา เอกสารทางวชาการตางๆ ทมหาวทยาลยจดท าขน ไดแก CD VCD

MP3 CDM(CD Multimedia) DVD รวมถงสงพมพและของทระลกตราสญลกษณ

7

จากการจ าหนายสนคาและบรการของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย กอใหเกดรายได

มหาวทยาลยโดยรายไดสนคาดงกลาวแบงออกเปน 3 หมวด ตามนโยบายงบประมาณรายจายประจ าป

(หนวยบรการรปแบบพเศษ) ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ดงน

1. รายไดรบฝากขายสนคา มสธ. หมายถง รายไดท เกดจากการจ าหนายสนคาท

มหาวทยาลยจดท าขนโดยมอบหมายใหฝายเผยแพรฯ เปนผจ าหนาย เงนรายไดจากการจ าหนายจะ

น าเขามหาวทยาลย โดยมหาวทยาลยจะเปนผฝากขาย ฝายเผยแพรฯ เปนผรบฝากขาย ซงสนคาท

มหาวทยาลยน ามาฝากขาย แบงออกเปน 4 ประเภท ดงน

1.1 วสดการศกษาชดวชา และสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ หมายถง วสดการศกษา

ชดวชา และสอการศกษาทมหาวทยาลยน ามาฝากขายทฝายเผยแพรฯ โดยแบงออกเปน

1.1.1 เอกสารการสอน/ประมวลสาระ เปนสอหลกทใชในการศกษาในรปบทเรยน

แบบโปรแกรม ซงนกศกษาและผสนใจทวไปสามารถศกษาไดดวยตนเอง หมายถง หนงสอท

มหาวทยาลยจดท าเพอใชประกอบการศกษาในระดบปรญญาตรทง 12 สาขา

1.1.2 แบบฝกปฏบต/คมอการศกษา เปนเอกสารทใชประกอบกบการศกษา

เอกสารการสอน/ประมวลสาระในแตละหนวย ซงจะมกจกรรมประจ าหนวยทสอดคลองกบเอกสาร

การสอน/ประมวลสาระ ตามขอ 1.1.1

1.1.3 ประมวลสาระการศกษา เปนสอหลกเชนเดยวกบขอ 1.1.1 ทใชในการ

ประกอบการศกษาในระดบปรญญาโท(บณฑตศกษา)

1.1.4 แนวการศกษา เปนเอกสารทใชประกอบกบการศกษาประมวลการศกษา

ระดบปรญญาโท(บณฑตศกษา)

1.2 เทปเสยง/แผนCD และสออเลกทรอนกสอนๆ จาก มสธ หมายถง สอการศกษาทใช

ประกอบการศกษาเพอเสรมสรางความเขาใจในชดวชาใหมากยงขน และสออนๆ ทมหาวทยาลยจดท า

ขน ซงอยในรปแบบเทปเสยง/แผนCD เพลงของมหาวทยาลย และสออเลกทรอนกสอนๆ จาก มสธ ท

มหาวทยาลยน ามา ไดแก CD VCD MP3 DVD CD-M ประจ าชดวชา CDประกอบชดวชา CDวซด

สอนเสรม สอทผลตขนเพอใหบรการทางวชาการแกสงคม ฯลฯ

1.3 วารสารตางๆ จาก มสธ หมายถง วารสารตางๆ ทมหาวทยาลยจดท าขนโดยม

วตถประสงคเพอเผยแพรผลงานทางวชาการของคณาจารย นกวชาการ และผทรงคณวฒ เผยแพร

แนวความคด เทคนคและพฒนาการใหมๆ เพอสงเสรมใหเกดความกาวหนา และความเปนเลศทาง

วชาการและวชาชพ โดยมงเนนบรการทางวชาการแกสงคม ไดแก วารสารสโขทยธรรมาธราช

8

1.4 ต ารา/หนงสอ/ระเบยบการ และสอสงพมพอนๆ จาก มสธ หมายถง เอกสารท

มหาวทยาลยผลตขนเพอใหบรการทางวชาการ ในรปแบบของการเผยแพรองคความรเพอยกระดบ

คณภาพของประชาชน และท านบ ารงศลปวฒนธรรมและเสรมสรางทศนคตทดงาม ไดแก

- หนงสอโครงการสงเสรมการแตงต ารา

- หนงสอโครงการเลอกสรรหนงสอ

- หนงสอโครงการผลตต าราจากเอกสารการสอน

- หนงสอโครงการอน ๆ เชน โครงการกตตเมธ โครงการสโขทยศกษา ฯลฯ

- เอกสาร/วารสารทางวชาการตางๆ เชน ระเบยบการสมครระดบปรญญาตร

2. รายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก หมายถง รายไดทเกดจากการจ าหนาย

สนคาทมใชสนคาทมหาวทยาลยจดท าขน สนคาทน ามาวางจ าหนายทฝายเผยแพรฯ เปนสนคา

ประเภทหนงสอ สอการศกษา เครองเขยน วสดอปกรณส านกงานและอนๆ ในลกษณะของการฝาก

ขาย บคคลทน าสนคามาฝากขายจะตองปฏบตตามระเบยบมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

มหาวทยาลยจะท าหนาทเปนผขายหรอตวแทนขายสนคา โดยทมหาวทยาลยจะไดรบประโยชนเปน

คาตอบแทน รายละเอยด เงอนไข คาตอบแทน และการช าระเงนการรบฝากขาย ใหเปนไปตาม

ประกาศมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราชก าหนด

3. รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป หมายถง สนคาตางๆ ทมตรา

สญลกษณของมหาวทยาลยและทส านกพมพจดท าขน ผลตสอสงพมพและของทระลกตรามหาวทยาลย

ทมหาวทยาลยจด

3.1 ของทระลก หมายถง สนคาตางๆ ทมตราสญลกษณของมหาวทยาลยจดท าขนเพอไว

เปนของทระลก จ าหนายใหนกศกษา หนวยงาน บคลากรภายในมหาวทยาลย และประชาชนทวไป

ไดแก รม ปากกา สมดรายงาน เสอ พวงกญแจ กระเปา ฯลฯ

3.2 สนคาทวไป หมายถง สนคาทหนวยงานผลตขนเพอจ าหนายเปนสนคาประเภท

สงพมพตางๆ เชน หนงสอการเรยนรเพอการวจย แบบประเมนผลกอนเรยนและหลงเรยน เปนตน

9

แผนภมท 5.1 โครงสรางรายรบของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

ฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ไดแก หนงสอ สอการศกษา เครองเขยน

วสดอปกรณส านกงานและอนๆ

ของทระลกและสนคาทวไป

ฝากขายสนคา มสธ.

เทปเสยง/แผนCD และสออเลกทรอนกส

ไดแก

- CD VCD MP3 DVD CD-M ประจ าชดวชา

- CD ประกอบชดวชา

- CD VCD สอนเสรม

- สอทผลตขนเพอใหบรการทางวชาการแกสงคม

ต ารา/หนงสอ/ระเบยบการและสงพมพอนๆ

ไดแก

- หนงสอโครงการสงเสรมการแตงต ารา

- หนงสอโครงการเลอกสรรหนงสอ

- หนงสอโครงการผลตต าราจากเอกสารการสอน

- หนงสอโครงการอนๆ เชน กตตเมธ สโขทย

- เอกสาร/วารสารทางวชาการตาง ๆ

วารสารตางๆ วสดการศกษาชดวชา

ไดแก

- เอกสารการสอน/ประมวลสาระชดวชา

- แบบฝกปฏบต/คมอการศกษา

- ประมวลสาระ

- แนวการศกษา

สนคา

ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

สนคาทวไป

ของทระลก

23

24

จากการจ าหนายสนคาและบรการของฝายเผยแพรและจดจ าหนายกอใหเกดรายจายจากการ

ด าเนนงาน มหาวทยาลยไดจดสรรงบประมาณรายจายใหฝายเผยแพรฯ จากรายรบทหนวยบรการ

รปแบบพเศษประมาณการวาจะไดรบไมเกนรอยละ 90 เพอไวใชในการด าเนนงานทกๆ ป ตาม

นโยบายงบประมาณรายจายประจ าป (หนวยบรการรปแบบพเศษ) ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

โดยจ าแนกรายจายของฝายเผยแพรฯ ออกเปน 4 ประเภทงบรายจาย ดงน

1. งบบคลากร หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานบคคลภาครฐ ไดแก

รายจายทจายในลกษณะเงนเดอน คาจางประจ า คาจางชวคราว เงนเพมพเศษ และคาครองชพ

รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว

1.1 คาจางประจ า หมายถง เงนทจายเปนคาจางใหแกลกจางประจ าของสวนราชการ

โดยมอตราตามสทธหรอตามกฎหมายทก าหนดใหไวในบญชถอจายคาจางประจ า รวมถงเงนท

กระทรวงการคลงก าหนดใหจายในลกษณะคาจางประจ า และเงนเพมอนทจายควบกบคาจางประจ า

เชน เงนคาตอบแทนรายเดอนส าหรบลกจางประจ า และเงนชวยเหลอการครองชพพเศษ

1.2 คาจางชวคราว หมายถง เงนทจายเปนคาจางส าหรบการท างานปกตแกลกจางของ

สวนราชการ รวมถงเงนเพมอนทจายควบกบคาจางชวคราว เชน เงนชวยเหลอการครองชพพเศษ

2. งบลงทน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการลงทน ไดแก รายจายทจายใน

ลกษณะคาครภณฑ คาทดนและสงกอสราง รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจาย อนใดใน

ลกษณะรายจายดงกลาว เปนรายจายทเกดจากการจดซอครภณฑเพอใชประกอบการด าเนนงาน

เชน ตโชวของทระลก คอมพวเตอร เครองพมพเลเซอร เปนตน

3. งบเงนอดหนน หมายถง รายจายทมวตถประสงคใหจายเปนคาบ ารงสมาชกสมาคม

หรอรายจายเพอชวยเหลอสนบสนนการด าเนนงานของหนวยงาน เชน เงนรวมบรจาคสภากาชาด

ไทย คาบ ารงสมาชกสมาคมผจดพมพและผจ าหนายหนงสอแหงประเทศไทย เปนตน

4. งบรายจายอน หมายถง รายจายทมวตถประสงคการจายทไมเขาลกษณะประเภทงบ

รายจายใดรายจายหนง หรอไมสามารถจดสรรรายจายไดอยางชดเจน เพอความคลองตวมหาวทยาลย

ไดจดสรรงบประมาณใหหนวยบรการรปแบบพเศษเปนงบรายจายอนโดยใหประมาณการรายจายตาม

ความจ าเปนอยางแทจรงและใชหลกประหยด รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานประจ า

และใหเกดผลผลตตามเปาหมายทก าหนด เปนรายจายทมลกษณะเหมอนงบด าเนนการ ไดแก

รายจายในลกษณะ คาตอบแทน คาใชสอย คาวสด และคาสาธารณปโภค รวมถงรายจายทก าหนดให

จายจากงบรายจายอนๆ ในลกษณะรายจายดงกลาว

11

25

4.1 คาตอบแทน หมายถง เงนทจายตอบแทนใหแกผปฏบตงานใหทางราชการตาม

โดยจะยดถอตามประกาศ/ระเบยบ/ขอบงคบ/มตจากคณะกรรมการการเงนและทรพยสน รวมทงมต

คณะรฐมนตรทเกยวของ โดยจะพจารณาจดสรรงบประมาณใหสอดคลองกบเปาหมายแผนการ

ด าเนนงานของผลผลตกจกรรม/โครงการ ไดแก คาลวงเวลาส าหรบงานจ าหนายภายใน-ภายนอก

สถานทและงานเรงดวนตางๆ คาตอบแทนตามผลการปฏบตงานลกจางชวคราวรายเดอน และ

คาตอบแทนเงนจายคนใหแกรานคาตวแทน ทจดสรรงบประมาณใหตามระเบยบฯ วาดวยการ

จ าหนายวสดการศกษา ของทระลกและสงของอนๆ พ.ศ. 2554 และประกาศฯ เรองการก าหนด

สวนลดส าหรบผซอและตวแทนจ าหนายวสดการศกษาของทระลกและสอของอนๆ พ.ศ. 2556

4.2 คาใชสอย หมายถง รายจายเพอใหไดมาซงบรการ (ยกเวนบรการสาธารณปโภค

สอสารและโทรคมนาคม) รายจายทเกยวกบการรบรองและพธการ และรายจายทเกยวเนองกบการ

ปฏบตราชการทไมเขาลกษณะรายจายอนๆ เปนรายจายสนบสนนการใชบรการจากภายนอก

(Outsource) และสนบสนนการบรหารงานของผบรหารหนวยงานใหมความคลองตวในการบรหาร

จดการ ไดแก คาธรรมเนยมทางดวน คาเชาอสงหารมทรพย คาซอม/บ ารงครภณฑส านกงานตางๆ

คาอาหารแลเครองดม คาดแลระบบและพฒนารานหนงสอออนไลน และดแลระบบบรหารราน

หนงสอ M-book

4.3 คาวสด หมายถง รายจายเพอใหไดมาซงสงของทมลกษณะโดยสภาพไมคงทนถาวร

เมอใชแลวยอมสนเปลอง หมดไป เปลยนสภาพ ไมคงสภาพเดม ตามปกตมอายการใชงานไมยนนาน

หรอเปลยนสภาพไปในระยะเวลาอนสน ไดแก คาวสดสงพมพและส าเนาเอกสาร คาวสดประกอบ

ขาย วสดส านกงานอนๆทกองพสดไมมใหเบก คาใชจายสงเสรมการขาย รวมถงรายจายคาวสดเพอ

การจ าหนาย เชน จดท าของทระลก และสออนๆเพอจ าหนาย เปนตน

4.4 คาสาธารณปโภค เปนรายจายคาบรการสาธารณปโภค สอสารและโทรคมนาคม

ตามความจ าเปนและประหยดของหนวยงาน ไดแก คาไฟฟา คาน าประปา คาโทรศพทพนฐาน

คาบรการไปรษณยและพสดภณฑ คาธรรมเนยมการโอนเงนผานธนาคาร รวมถงคาใชจายทตองช าระ

พรอมกน เชน คาบรการ คาภาษ

12

แผนภมท 5.5 โครงสรางรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

งบบคลากร งบรายจายอน

งบเงนอดหนน งบลงทน

รายจาย

ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

คาใชสอย

คาตอบแทน

คาจางชวคราว

คาจางประจ า

คาวสด

คาสาธารณปโภค

13

26

3. ความส าคญของงบประมาณ

3.1 ความหมายของงบประมาณ

ค าวา “งบประมาณ” ซงในภาษาองกฤษใชค าวา “budget” มาจากภาษาฝรงเศสโบราณ

วา “bougette” รากศพทเดม หมายถง กระเปา หรอถงของรฐบาล ซงเสนาบดคลง(รฐมนตรวาการ

กระทรวงการคลง) ของกษตรยใชบรรจเอกสารตางๆทแสดงถงความตองการของประเทศและ

ทรพยากรทมอย และในปจจบน ค าวา “งบประมาณ” มความหมายแตกตางกนออกไปตาม เวลา

สถานการณ และลกษณะงบประมาณโดยทวไปจะมองในรปของตวเลขเปนสวนใหญ รฐบาลถอวา

งบประมาณเปนสวนส าคญของการด าเนนงานตามเปาหมายอยางเหนไดชดกวาองคการธรกจภาค

เอกชนอนๆ ดวยความจ าเปนทกลาวมา งบประมาณจงเปนเครองมอส าคญทชวยประกอบการตดสนใจ

ในการใชทรพยากรทมอยใหเกดประโยชนและมประสทธภาพมากทสด โดยบรรลเปาหมายของ

แผนงานทวางไว ดงนนนกวชาการ ซงมมมมองตางกนออกไปไดใหความหมายของงบประมาณ ดงน

งบประมาณ หมายถง แผนการด าเนนงานทแสดงการใชทรพยากรตางๆ ในรปตวเลขอยาง

เปนลายลกษณอกษรขององคการใดองคการหนง ส าหรบระยะเวลาหนงเพอน ามาใชเปนแนวทางด าเนน

งานในอนาคตและควบคมการด าเนนงานในปจจบน (ศศวมล มอ านาจ,2543) อาจจะมลกษณะเปน

แผนระยะยาว เชน งบประมาณทมระยะเวลา 3 ป 5 ป หรออาจเปนแผนระยะสน เชน รายเดอน 3

เดอน 6 เดอน โดยจะตองระบระยะเวลาทเรมตนและสนสดไวในงบประมาณ (วรยา ปานปรง, 2549)

ราชบณฑตยสถาน (2530:202) ใหความหมายไววา งบประมาณ หมายถง บญชหรอจ านวน

เงนทก าหนดไวเปนรายรบและรายจาย

อนสอน บวเขยว (2537:164-167) กลาววา งบประมาณ หมายถง แผนการด าเนนงานของ

กจการใดกจการหนงทเขยนไวเปนลายลกษณอกษรส าหรบระยะใดเวลาหนงในอนาคต

งบประมาณเปนการวางแผน การจดหา และการใชทรพยากรทมอยอยางประหยด แตเกด

ผลประโยชนอยางสงสด ซงตามปกตก าหนดแผนดงกลาวออกเปนตวเลข เพอใหหนวยงานสามารถ

ด าเนนงานไดผลส าเรจตามเปาหมาย

งบประมาณอาจจะเปนตวก าหนดงบการเงนของกจการไวลวงหนา เพอควบคมการ

ด าเนนงาน โดยมการวางแผนในระยะเวลาใด ชวงใดชวงหนง สวนใหญอาจเปน 6 เดอน 1 ป 3 ป 5 ป

10 ป หรอ 15 ป

14

ศรวรรณ เสรรตน และคณะ (2540:68) ใหความหมายของค าวา งบประมาณ เปนเครองมอ

ส าคญของผบรหารทจะน ามาใชในการวางแผนและควบคมการจดหาทรพยากรและการน าเอา

ทรพยากรไปใชเพอใหเกดประโยชนสงสด

Sherwood (1964 อางถงใน นงลกษณ สทธวฒนพนธ,2544:16) ใหทศนะวา งบประมาณ

คอ แผนเบดเสรจ ซงแสดงออกในรปของตวเงน แสดงโครงการการด าเนนงานทงหมดในระยะเวลา

หนง แผนนจะรวมถงการกะประมาณ บรการ กจกรรม โครงการ และการใชจาย คลอดจนทรพยากรท

จ าเปนในการสนบสนนการด าเนนเงานใหบรรลเปาหมายตามแผนน ซงประกอบดวยการกระท า 3

ขนตอน คอ การจดเตรยม การอนมต และการบรหารงบประมาณ

อารลกษณ พงษโสภา (2545:12) กลาววา งบประมาณ หมายถง แผนทจดท าขนเพอเปน

เครองมอทแสดงถงนโยบายของผบรหารในการด าเนนงานและควบคมเพอใหบรรลวตถประสงค

Schiavo-Campo และ Tommasi (1999 อางถงใน ทพวรรณ หลอสวรรณรตน,2546:55)

กลาวถง งบประมาณวา รวมถงรายไดและรายจายทงหมดของรฐบาล ซงไมวาจะน าไปใชในโครงการ

อะไรหรอน ามาจากแหลงใดกตาม

กชกร เฉลมกาญจนา (2548:3) ไดใหความหมายวา งบประมาณคอรายงานทเปนตวเลข

ซงคาดการณระดบกจกรรมทเกดขนหรระดบกจกรรมทตองการ ซงงบประมาณมความเกยวของกบ

เหตการณทเกดขนในอนาคตเปาหมายของงบประมาณคอการคาดคะเนถงกจกรรมทจะเกดขนใน

อนาคต

อรญ ธรรมโน (2548 : 48) ไดใหความหมายงบประมาณวา หมายถง แผนการดานรายจาย

การหารายไดโดยก าหนดเปนแผนประจ าป

อเนก เธยรถาวร (อางถงใน พรชย ลขตธรรมโรจน,2550 : 21) กลาววา งบประมาณ

หมายถง แผนการเงนของรฐบาลทจดท าขนเพอแสดงรายรบรายจายของโครงการตางๆ ทก าหนดวา

จะท าในระยะเวลาทก าหนด โดยก าหนดเงนจ านวนเงนคาใชจายของแตละโครงการวาจะตองใช

จายเงนเปนจ านวนเทาใด และจะหาเงนจากทางใดเพอน ามาใชจายตามโครงการนน ๆ

เบญจมาศ ขจรค า และประจวบ เพมสวรรณ (อางถงใน พรชย ลขตธรรมโรจน,2550 :

21)ไดใหความหมายของงบประมาณวา หมายถง แผนการเงนซงแสดงวตถประสงคและจ านวนของ

รายจายและแหลงทมา และจ านวนของรายรบในระยะเวลาหนง

ชาญชย มสกนศากร (อางถงใน พรชย ลขตธรรมโรจน,2550 : 21) อธบายวา งบประมาณ

เปนเอกสารประมาณการรายได-รายจายทมระยะเวลาก าหนดจดเรมตน และสนสดทแนนอนโดยปกต 1 ป

15

เกรกเกยรต พพฒนเสรธรรม (อางถงใน พรชย ลขตธรรมโรจน,2550 : 21) ไดนยามค าวา

งบประมาณวา หมายถง แผนการปฏบตงานของรฐบาล แสดงในรปตวเงนทเสนอตอรฐสภาในชวง

ระยะเวลาหนง

ทองใบ ธรานนทางกร (2552 :105) ไดใหความหมาย “งบประมาณ” หมายถง การ

ประมาณรายรบและรายจาย ในแงของบญช งบประมาณเปนการแสดงรายรบรายจายในแงของ

แผนงาน เปนแผนการใชจายทรพยากรของรฐในการด าเนนการใดๆ เพอใหบรรลวตถประสงคท

ก าหนดไวในชวงระยะเวลาหนง

พนดา พานชกล (2554) ใหความหมายของงบประมาณวา หมายถง แผนการเกยวกบการ

ด าเนนงานทก าหนดไวลวงหนาในรปแบบทเปนตวเลข ส าหรบระยะเวลาใดเวลาหนงในอนาคต กลาวคอ

เปนกระบวนการเกยวกบการวางแผน การจดหา และใชทรพยากรในการด าเนนงานในอนาคต

สรปไดวา งบประมาณหมายถงการก าหนดแผนการใชจายเงนหรอประมาณการรายรบ-

รายจายลวงหนา การจดสรรทรพยากรทมอยอยางจ ากดใหเกดประโยชนสงสด ซงแสดงในรปตวเงนม

ระยะเวลาก าหนดทแนนอน โดยแสดงกจกรรมหรอโครงการทจะปฏบต ซงแผนนจะรวมถงการกะ

ประมาณ บรการ กจกรรม/โครงการ และคาใชจาย ตลอดจนทรพยากรทจ าเปนในการสนบสนน

การด าเนนงานใหบรรลตามแผนทก าหนดไว

3.5 ความส าคญของงานงบประมาณ

จากความหมายของงบประมาณ จะเหนไดวางานงบประมาณเปนเรองทส าคญทผบรหาร

ตองเอาใจใสและดแลเปนพเศษ เนองจากงบประมาณเปนเครองมอส าคญในการสนบสนนใหการ

ด าเนนงานหรอภารกจอนๆ ในองคการสามารถบรรลตามวตถประสงคไดดวยด ซงไดมผกลาวถง

ความส าคญและประโยชนของบประมาณ ไวดงน

อนสอน บวเขยว (2537:167-169) ไดกลาวถงประโยชนของงบประมาณไว ดงน

1) งบประมาณเปนเครองมอทผบรหารองคการ หรอพนกงานเจาหนาท สรางขนมาโดย

การมองเหนอนาคตอยางคราวๆ โดยอาจจะไดจากการพยากรณสงตางๆควบคกนกบภาวะเศรษฐกจ

ตางๆไปในตว

2) เพอควบคมการปฏบตงานของตนเอง หรอของหนวยงานใหเปนไปตามแผนทก าหนดไว

ซงทกคนมสวนรวมในการปฏบตงานใหถงจดมงหมาย

3) ในแงของการบรหารงาน จะเหนวาประสทธภาพของการบรหารงานนนจะตองใช

ความร ความเขาใจ ทกษะ หรอความช านาญพเศษของแตละคนใหเหนประโยชนของหนวยงานเปนทตง

16

4) เพอใหหนวยงานมประสทธภาพในการปฏบตงาน เมอพนกงานเจาหนาทเขาใจลกษณะ

งานและปฏบตงานตอเนองกน มความช านาญเฉพาะดานทเกยวของ ตลอดจนหาความรเพมเตมอย

ตลอดเวลา ดงนนเมอพนกงานเจาหนาท ตลอดจนผบรหารไดเขาใจในเรองงบประมาณอยางดแลว ก

ควรก าหนดเปาหมายและวตถประสงคไวอยางชดเจน จะชวยใหการด าเนนงานสมฤทธผลไดเรวยงขน

ณรงค สจพนโรจน (2543) และ อารลกษณ พงษโสภา (2545) กลาวสอดคลองกนวา

งบประมาณมความส าคญและเปนประโยชนตอประเทศชาตอยหลายประการ รฐบาลสามารถน าเอา

งบประมาณแผนดนมาใชเปนเครองมอในการบรหารประเทศใหเจรญกาวหนา และเปนประโยชนตอ

ประชาชน พอสรปไดดงน

1. ใชเปนเครองมอในการบรหารประเทศ งานตางๆ ทกงานทรฐบาลประสงคจะ

ด าเนนการไวในงบประมาณ และใหทกสวนราชการด าเนนงานตามทไดก าหนดไวในงบประมาณนนๆ

โดยมการปฏบตงานใหสอดคลองกนตามแผนงานทวางไว เพอปองกนการรวไหลและการปฏบตงานท

ไมจ าเปนของหนวยงานลดลง

2. ใชเปนเครองมอในการพฒนาเศรษฐกจของประเทศ การใชจายของรฐบาลหากใชจาย

ให และถกตองจะสามารถพฒนาความเปนอยของประชาชน และเศรษฐกจของประเทศอยางมหาศาล

และกอใหเกดความกาวหนาทางเศรษฐกจอยางแทจรง

3. เปนเครองมอในการจดสรรทรพยากรทมอยจ ากดใหมประสทธภาพสงสด โดยมการ

วางแผนการใชทรพยากรเงนงบประมาณในแตละดาน เพอทจะใหเกดประโยชนสงสด ในเวลาทเรว

ทสด และใชทรพยากรนอยทสด

4. เปนเครองมอในการกระจายรายไดประชาชาตทเปนธรรม โดยรฐบาลจะจดสรรเงน

งบประมาณไปสจดทชวยยกฐานะของประชาชนทยากจนใหมรายไดสงขน

5. เปนเครองมอในการรกษาเสถยรภาพทางเศรษฐกจ การเงน และการคลงของประเทศ

โดยรฐบาลจดสรรเงนงบประมาณใหสอดคลองกบสภาวะเศรษฐกจ

6. เปนเครองมอประชาสมพนธงานและผลงานทรฐบาลจะด าเนนการใหแกประชาชนและ

ประเทศชาต เนองจากงบประมาณเปนทรวมทงหมด งานและแผนงานทรฐบาลจะด าเนนการในแตละป

เสรมศกด วศาลาภรณ และจรนทร เทศวานช (อางถงในเดช ดอนจนทรโคตร ,2550:8)

กลาวถงความส าคญของงบประมาณไววาเปนเครองมอในการบรหารงาน เพราะเปนแผนงานการเงนท

มการก าหนดรายรบและรายจายของงาน/โครงการตางๆไวลวงหนา จงท าใหผบรหารใชงบประมาณ

เปนเครองมอในการควบคมนโยบายของหนวยงานในการด าเนนงานตามแผนงานและโครงการตางๆ

17

ของหนวยงาน เปนเครองในการตรวจสอบการปฏบตงาน วาไดด าเนนการตามแผนทตงไวหรอไม ซง

เปนการวดความสามารถของผบรหารไปพรอมกนดวย

สรปไดวา งบประมาณเปนเครองมอทส าคญในการบรหารทสามารถบงชความส าเรจในการ

บรหารงานของผบรหารทกระดบ เพราะงบประมาณเปนสงทแสดงใหเหนถงประสทธภาพในการ

วางแผน การควบคม การตดสนใจในการวางแผนนโยบายและจดสรรงบประมาณของผบรหารวาจะ

สอดคลองกบแนวทางในการพฒนาประเทศหรอไมเพยงใด และระบบงบประมาณทไดรบการพฒนาให

เหมาะสมกบการบรหารประเทศยอมจะสงผลใหการด าเนนงานในดานตางๆ ใหมประสทธภาพและ

บรรลจดมงหมายทแทจรง

3.3 ลกษณะทดของงบประมาณ

ในการบรหารงบประมาณแผนดนใหมประสทธภาพนน จะตองค านงถงคณลกษณะทดของ

งบประมาณแผนดน 4 ประการ คอ (ไพศาล ชยมงคล,2526 และไกรยทธ ธรตยานนท,2528)

1. จะตองเปนศนยรวมเงนแผนดนใหอยในแหลงเดยวกน เพราะจะท าใหรฐบาลสามารถ

พจารณาอนดบความส าคญกอนหลงหรอมากนอยของงาน (Priority) ไดอยางถกตองกบสภาพ

เศรษฐกจและความตองการอนแทจรงของประชาชน ซงจะเปนก าลงผลกดนใหระบบเศรษฐกจ

กาวหนาตอไป

2. จะตองถอหลกพฒนา คอ การจดท างบประมาณนนจะตองมงพฒนาในทกๆ ดานของ

ประเทศ พยายามใหงบประมาณแผนดนเปนเครองมอทจะน าความเจรญกาวหนามาสประเทศอยาง

เตมท โดยรฐบาลจะตองระมดระวงมใหใชจายในสงท เรยกวางบประมาณประจ า (Current

Expenditure) มากเกนควร และควรใชจายงบประมาณการลงทน (Capital Expenditure) ใหมาก

ทสดเทาทจะท าได

3. จะตองยดหลกประหยด คอ ตองพยายามใหมการใชจายเงนตามโครงการตางๆ ใน

งบประมาณของรฐบาลใหไดผลเตมท ไมมการใชจายเงนของรฐผดระเบยบผดประเภท

4. จะตองมระยะเวลาทเหมาะสม คอ ตองบรหารการจดท าและการควบคมงบประมาณ

ตามระยะเวลาปงบประมาณ (Fiscal Year) ซงปงบประมาณของประเทศไทยในปจจบนเรมตนวนท 1

ตลาคม และสนสดวนท 30 กนยายน ปถดไป และระยะเวลางบประมาณแตละครงจะตองเทากนเสมอ

เชน ก าหนดให 1 ป กควรจะเปน 1 ปตลอด เพอจะไดเปรยบเทยบผลของงานงบประมาณแตละครง

ไดโดยสะดวก

18

นอกจากน ปวย องภากรณ (อางใน เกรยงศกด เขยวยง, 2535) ไดกลาวถงงบประมาณทด

ตองประกอบดวยหลกการทส าคญ 6 ประการ คอ

1. หลกการคาดการณไกล (Foresight) หมายความวา จะท าอะไร จะใชเงนในปใดเทาใดตอง

คดวางแผนไวไมใชนกจะท ากท าตองการใชเงนเทาใดกเพยงหาเงน โดยไมค านงถงวามอนญาตไวใน

งบประมาณหรอไม

2. หลกประชาธปไตย (Democracy) คอ จะตองใหราษฎรเจาของเงนไดรเหน และใหความ

เหนชอบดวยทงเงนไดและเงนจาย

3. หลกดลยภาพ (Balance) งบประมาณจะตองสมดลกนแตไมไดหมายความวารายได

รายจาย จะตองเทากนทกป บางปกอาจขาดดล แตกตองพยายามใหมเกนดลบาง มฉะนนจะมหนสน

ลนพนตว

4. หลกสารตถประโยชน (Utility) ตองค านงถงประโยชนปจจบนและอนาคต จะตองใหม

รายจายลงทนไวใหมากพอเปนสดสวนเหมาะสมกบรายจายประจ าป

5. หลกความยตธรรม (Equity) ตองใหมความยตธรรมทงในดานรายไดและรายจาย เชน

กรณในสวนรายไดจากการจดเกบภาษตองใหยตธรรมทสด คนมเงนมากยอมจะตองเสรภาษมากกวา

คนจน เปนตน

6. หลกประสทธภาพ (Efficiency) หลกนเกยวกบการควบคมงบประมาณรายได และ

รายจาย ทสวนราชการผมหนาทจะตองระมดระวงสอดสองใหเกดสมรรถภาพขน

นอกจากลกษณะส าคญของงบประมาณทดดงกลาวแลว งบประมาณควรจะประกอบดวย

คณลกษณะตางๆ คอ (ไพศาล ชยมงคล,2526)

1. ชดเจน

2. เปดเผยได

3. มพนฐานอยบนความสจรตใจ

4. มความยดหยน

5. จะตองปรากฏแตเฉพาะเรองเกยวกบเงนหรองบประมาณเทานน

สรปไดวา ลกษณะของงบประมาณทด คอ ตองชดเจน เปดเผยได มความยดหยน มการสมดล

มความยตธรรม เพอใหเกดการบรหารจดการทมประสทธภาพ

19

4. แนวคดเกยวกบการวเคราะหงบประมาณ

การวเคราะหงบประมาณ(Budget Analysis) หมายถงการใชเทคนคหรอวธการตางๆ ในการพจาณาวาการด าเนนงานของหนวยงานภาครฐผานแผนงานและโครงการตางๆ สมควรไดรบการจดสรรงบประมาณหรอไม ถาควรไดรบการจดสรรงบประมาณควรไดรบจดสรรเทาไร ซงในการวเคราะหจะมเทคนค วธการและทางเลอกหลายอยางขนอยกบความถนดและลกษณะของงานทจะท าการวเคราะห ซงการวเคราะหทสอดคลองกบองคกรปรกครองสวนทองถนนน จะใชการวเคราะหงบประมาณตามผลผลตและงบรายจาย(มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช,2549 :11-50) โดยแยกเปนดงน

1. การวเคราะหงบประมาณตามผลผลต หมายถง การพจารณารายละเอยดคาใชจายหรอ

งบประมาณทงสนทใชในการจดท าการผลต โดยค านวณจากกจกรรมหลกของผลผลตตามประมาณ

รายจาย 5 งบรายจาย ตองอยบนพนฐานของความเปนไปได คลายกบการวเคราะหความเหมาะสม

ของโครงการ โดยตองพจารณาปจจย ดงน

1.1 ความพรอมและขดความสามารถในการปฏบตงาน

1.2 ความเปนไปไดทางเทคนค

1.3 ความเหมาะสมทางเศรษฐกจและสงคม

1.4 ความเหมาะสมทางการเงน และส าเรจ และความกาวหนาของผลผลตกบแผนงานท

ก าหนดไว ซงจะเปรยบเทยบกบปงบประมาณทผานมา

1.5 การวเคราะหในระดบกจกรรม

2. การวเคราะหงบประมาณตามงบประมาณรายจาย หมายถง การพจารณา รายละเอยด

คาใชจายของแตละงบประมาณตามหลกการจ าแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ ซงแบงเปน 5

งบรายจาย ดงน

2.1 งบบคลากร

2.2 งบด าเนนงาน

2.3 งบลงทน

2.4 งบเงนอดหนน

2.5 งบรายจายอน

ซงการวเคราะหในลกษณะนจะใหความส าคญกบการบรหารจดการ เพอใหมการใช

ทรพยากรมนษย เงน เครองมอและอปกรณอยางประหยด

20

การวเคราะห (Analysis) ผด าเนนการจะตองใชความสามารถและทกษะ เพอแยกแยะทาง

ความคดหรอทางวตถเรองใดเรองหนงเพอใหเหนองคประกอบ ศกษาใหเหนความสมพนธของ

องคประกอบตางๆ ทท าใหเกดสงนนหรอเรองนน อนจะชวยใหเกดความเขาใจตอสงหนงสงใดอยาง

แทจรง การวเคราะหงบประมาณจงเปนการกระบวนการคนหาขอเทจจรงเกยวกบสถานะการเงนการ

คลงและผลการด าเนนงานขององคการจากการบรหารงบประมาณ และน าขอเทจจรงทไดจากการ

วเคราะหงบประมาณ มาใชเสนอแนะแนวทางหรอประกอบการตดสนใจของผบรหารวนจฉยปญหาใน

การบรหารงานและก าหนดแผนการด าเนนงานตอไป ซงขอมลทจะน ามาใชในการวเคราะหจะตองใช

ขอมลอยางนอย 2 ป น ามาเปรยบเทยบกน ส าหรบขนตอนการวเคราะหขนแรก จะตองก าหนดหว

เรองทจะวเคราะหใหชดเจนวาตองการวเคราะหสบคนหาทมาทไปของเรองอะไร ขนตอนท 2 ก าหนด

จดมงหมายเปาประสงคใหชดเจนวาจะน าผลการวเคราะหไหด าเนนการสงใดตอ ขนตอนท 3

ด าเนนการแยกแยะสบคนเปรยบเทยบโดยการคดยอนหลงหาองคประกอบทมาทไปของสงทก าลงท า

การวเคราะหวาจะเกดขนดวยองคประกอบใดบางโดยองคประกอบนนอาจมขอเดยวหรอหลายข อ

ประกอบกนขนอยางเหมาะสม จนเปนทมาของสงทไดก าลงท าการวเคราะหสบคน และขนสดทายคอ

การน าผลการวเคราะหไปใชประโยชนตามจดมงหมาย โดยจะน าเสนอตอสาธารณะหรอเกบเปนขอมล

วเคราะหสวนตวกแลวแตจดประสงคของผท าการวเคราะห

การวเคราะหงบประมาณตามงบประมาณรายจาย หมายถง การพจารณารายละเอยดคาใชจายของแตละงบประมาณตามหลกการจ าแนกงบประมาณรายจายตามงบประมาณซงแบงเปน 5 งบรายจาย ประกอบดวย งบบคลากร งบด าเนนการ งบลงทน งบเงนอดหนน และ งบรายจายอน การวเคราะหในลกษณะนจะใหความส าคญกบการบรหารจดการเพอใหมการใชทรพยากรดาน คน เงน เครองมอ และอปกรณอยางประหยด (จรญลกษณ จตตรง,2552:15) จากการศกษาแนวคดเกยวกบงบประมาณรายจาย สรปไดวา การวเคราะหงบประมาณ คอ การใชเทคนคหรอวธการตางๆ ในการพจารณาวาการด าเนนงานของหนวยงานภาครฐผานแผนงานและโครงการตางๆ สมควรไดรบการจดสรรงบประมาณหรอไม สามารถจ าแนกไดเปนการวเคราะหงบประมาณตามผลผลตและงบรายจาย โดยการวเคราะหงบประมาณตามรายจาย แบงเปน 5 งบรายจาย ประกอบดวย งบบคลากร งบด าเนนงาน งบลงทน งบเงนอดหนน และงบรายจายอน

21

6. งานวเคราะห/วจยทเกยวของ

ณารนทร ยาสมทร (2534) ไดท าการวเคราะหการจดสรรงบประมาณรายจาย และ

งบประมาณรายได ของมหาวทยาลยศรนครนททรวโรฒ วทยาเขตพษณโลก ป พ.ศ. 2528 -2532

โดยศกษา เปรยบเทยบความเสมอภาคในการจดสรรงบประมาณรายจาย และเงนรายไดจ าแนกตาม

หนวยงานระดบคณะ ภาควชา และหนวยงาน ในกองธรการวทยาเขตพษณโลก ของมหาวทยาลยศร

นครนททรวโรฒ วทยาเขตพษณโลก ระหวางป 2528-2532 ผลวจย พบวา การไดรบจดสรร

งบประมาณรายจาย และงบประมาณรายไดในระดบมหาวทยาลย หนวยงานระดบคณ ภาควชา ม

ความเสมอภาคนอยกวาหนวยงานในกองธรการวทยาเขต

อรณศร กางเพง (2542) ไดท าการวเคราะหงบประมาณแผนดน คณะศกษาศาสตร

มหาวทยาลยขอนแกน ประจ าปงบประมาณ 2541-2542 พบวา

1. งบประมาณแผนดน หมวดคาตอบแทน ใชสอยและวสด ทคณะศกษาศาสตรไดรบ

จดสรรในระหวาปงบประมาณ 2541-2542 ระดบอดมศกษา ไดรบงบประมาณมากทสด รองลงมา

ไดแก แผนงานปรบปรงคณภาพการศกษาและแผนงานบรหารการศกษาระดบอดมศกษาตามล าดบ

นอกนนไมไดรบการจดสรรงบประมาณ และเมอพจารณาในแตหมวดรายจายพบวา หมวดคาวสด

ไดรบการจดสรรมากทสด รองลงมาไดแก หมวดคาใชสอย และหมวดคาตอบแทน ตามล าดบ

2. การเปรยบเทยบงบประมาณแผนดน หมวดคาตอบแทน ใชสอยและวสด ทคณะ

ศกษาศาสตรไดรบจดสรรกบรายจายจรง ในระหวางปงบประมาณ 2541 – 2542 พบวา ในภาพรวม

ของงบประมาณทไดรบจดสรรกบรายจายจรง ไมแตกตางกนมากนก และรายจายจรงไมเกนวงเงนท

ไดรบจดสรร เมอพจารณาในแตละหมวดรายจาย พบวา หมวดคาใชสอยและหมวดคาวสด มรายจาย

จรงเกนวงเงนทไดรบจดสรร ในขณะทหมวดคาตอบแทนมจ านวนเงนเหลอจายคอนขางมาก และถา

พจารณาในแตละแผนงาน พบวา งบประมาณทไดรบจดสรรกบรายจายจรงทกแผนงาน ไมเกนวงเงนท

ไดรบจดสรร เชนกน

3. การวเคราะหอตราการเพมของงบประมาณแผนดน หมวดคาตอบแทน ใชสอยและวสด ท

คณะศกษาศาสตรไดรบจดสรรปงบประมาณ 2541-2542 พบวา ปงบประมาณ 2542 คณะ

ศกษาศาสตรไดรบงบประมาณลดลงจากปงบประมาณ 2541 คดเปนรอยละ 18.48 โดยแผนงาน

ปรบปรงคณภาพการศกษาระดบอดมศกษา มงบประมาณลดลงมากทสด คดเปนรอยละ 24.06

รองลงมา ไดแก แผนงานจดการศกษาระดบอดมศกษา และแผนงานบรหารการศกษาระดบ

อดมศกษา ลดลงคดเปนรอยละ 15.46 และ 12.41 ตามล าดบ และเมอพจารณาในแตละหมวด

22

รายจาย พบวา หมวดคาใชสอย งบประมาณป 2542 ลดลงจากปงบประมาณ 2541 มากทสด คด

เปนรอยละ 20.93 รองลงมาไดแก หมวดคาวสด และหมวดคาตอบแทน ลดลงคดเปนรอยละ 18.46

และ 14.27 ตามล าดบ

อรณศร กางเพง (2547) ไดวเคราะหเงนรายได ปงบประมาณ 2543-2546 ของ คณะ

ศกษาศาสตร มหาวทยาลยขอนแกน เหนวาการมขอมลสารสนเทศในดานงบประมาณรายไดทถกตอง

เปนปจจบนและทนสมยส าหรบการวางแผนและการตดสนใจสถานการณในอนาคต เปนสงจ าเป น

คณะฯ มนโยบายใหหนวยงานพฒนาระบบขอมลสารสนเทศ เพอเพมประสทธภาพการด าเนนงานอน

จะเปนประโยชนตอการวางแผนงบประมาณ และการพฒนาหนวยงานตอไป เปนการวเคราะหเงน

รายได 4 ประเภท ไดแก เงนผลประโยชน เงนคาธรรมเนยมการศกษา เงนทนการศกษา เงนทนวจ ย

และเงนบรจาคอนๆ และเงนรบฝาก ผลการศกษาในภาพรวม พบวา เงนรายไดคณะศกษาศาสตร

เพมขน ซงแสดงวาเงนรายไดของคณะศกษาศาสตร มหาวทยาลยขอนแกนมแนวโนมสงขนใน

ปงบประมาณตอไป เมอพจารณาในแตละประเภท พบวา เงนรายไดทมาจากคาธรรมเนยมการศกษา

มากทสด และมแนวโนมสงขนในปงบประมาณตอไป รองลงมาไดแก เงนทนการศกษา เงนทนวจย

และเงนบรจาคอน ๆ และเงนผลประโยชน

กลยา แซลม (2549) ศกษา เรอง การวเคราะหแนวโนมการจดการงบประมาณเงนรายได

คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร มหาวทยาลยสงขลานครนทร วทยาเขตปตตาน ระหวาง

ปงบประมาณ 2543-2547 การวจยครงนตองการศกษาวเคราะหแนวโนมการจดการงบประมาณเงน

รายได คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร การเพมขนหรอลดลงของประมาณการรายรบ -รายจาย

และรายจายสะสม เปรยบเทยบรายรบ-รายจายจรงและเงนสะสมระหวางปงบประมาณ 2543-2547

เพอวเคราะหแนวโนมรายรบ รายจายและเงนรายไดสะสมของคณะ ระหวางปงบประมาณ พ.ศ.

2548-2552 ผลการศกษา พบวา ระยะเวลายอนหลง 5 ป รายรบจรงสงกวาประมาณการรายรบทกป

เมอพจารณาคาเฉลยรอยละของหมวดรายรบ พบวา ในระยะเวลายอนหลง 5 ป รายรบสวนใหญคอ

รายรบหมวดคาธรรมเนยมการศกษาสง เมอพจารณาถงการเพมขนของเงนรายไดสะสมแลว พบวา เงน

รายไดสะสมสวนใหญเพมขนทกป ในดานรายจายนน พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจาย

ทกป โดยสงสดในปงบประมาณ 2546 ต าสดในปงบประมาณ 2544 เมอพจารณารายจายรวมทงหมด

ของคณะฯ พบวา ระยะเวลายอนหลง 5 ป รายจายรวมสงสดในปงบประมาณ พ.ศ. 2547 และต าสด

ในปงบประมาณ พ.ศ. 2543 ในดานรายไดสะสม พบวา รายรบและเงนรายไดสะสมมทศทางสงขน

ตามล าดบ ตงแตปงบประมาณ พ.ศ. 2543-2547 แตลกษณะแบบแผนรายจายรวม มทศทางเพมขน

และลดลงบาง สวนการวเคราะหแนวโนมประมาณรายรบ รายจายและเงนรายไดสะสมของคณะฯ

23

ระหวางปงบประมาณ พ.ศ. 2548-2552 ผลการศกษา พบวา แนวโนมใน 5 ปขางหนา รายไดสะสม

ของคณะจะเพมขนโดยในปงบประมาณ พ.ศ. 2552 จะมแนวโนมเพมขนกวา 30 ลานบาท ในขณะท

รายจายจะสงขนกวา 14 ลานบาทและรายรบสงกวา 18 ลานบาท ขอเสนอแนะจากการวจยครงนจง

ควรมแผนกลยทธในเชงรก โดยใหภาควชามสวนรวมในการท ากจกรรมเพมขน อนจะเปนแนวทางหนง

ในการหารายไดจากปจจยภายในของคณะ โดยดงศกยภาพจากบคลากรของภาควชาตางๆ ทงนควร

จะตองพจารณาสถานการณความไมสงบทเกดขนดวย วธการบรหารจดการโครงการบรการทาง

วชาการใหสอดคลองกบสถานการณทเปลยนแปลงไป

ขวญฤด คลายแกลว (2551) ไดศกษาเรอง การวเคราะหการบรหารงบประมาณของคณะ

วศวกรรมศาสตร มหาวทยาลยสงขลานครนทร ระหวางปงบประมาณ พ.ศ. 2547 -2549 ผวจยม

วตถประสงคเพอศกษาเปรยบเทยบและวเคราะหรายจายงบประมาณ ทงจากงบประมาณแผนดน

และรายจายจากงบประมาณเงนรายได ระหวางปงบประมาณ พ.ศ. 2547 -2549 ของคณะ

วศวกรรมศาสตร ซงจะท าใหเขาใจระบบการบรหารการใชจายงบประมาณ ไดขอมลเพอการตดสนใจ

และไดแนวคดส าหรบการบรหารงบประมาณในอนาคต ผลการศกษาพบวามรายจายทงหมดจาก

งบประมาณแผนดนและงบประมาณเงนรายได ดงน ปงบประมาณ พ.ศ. 2547-2549 เทากบ 137.39

159.30 และ 178.20 ลานบาท ตามล าดบ มสดสวนโดยเฉลยของเงนงบประมาณแผนดน รอยละ

59.75 รายจายทงหมดจะเปนรายจายหมวดเงนเดอนและคาจางประจ า รอยละ 45.56 และจากการ

เปรยบเทยบแผนการใชจายและรายจายจรงงบประมาณเงนรายได พบวา รายจายจรงในแตละปจะ

นอยกวาแผนการใชจาย

สดารตน จองจตรมน (2550) ไดศกษาการวเคราะหการใชจายงบประมาณองคการบรหาร

สวนต าบลปลวกแดง อ าเภอปลวกแดง จงหวดระยอง ปงบประมาณ 2544-2550 พบวา องคการ

บรหารสวนต าบลปลวกแดงมรายไดเพมขนทกปการใชจายงบประมาณจ าแนกตามลกษณะแผนงาน

จะพฒนาไปดานเศรษฐกจมากทสดทกป ยกเวน ป 2544 จะใชจายงบประมาณในดานบรหารงาน

ทวไปมากทสด ส าหรบการใชจายงบประมาณจ าแนกตามหมวดรายจายจะเหนวาทกป จะพฒนาใน

หมวดคาครภณฑทดนและสงกอสราง รองลงมาไดแก หมวดคาตอบแทนใชสอยและวสด และนอย

ทสด คอ หมวดรายจายอน ยกเวนป 2549 จะใชจายในหมวดคาสาธารณปโภคนอยทสด และการ

วเคราะหการใชจายงบประมาณ จากการสมภาษณเชงลก จากประชากรตวอยาง พบวา อทธพลของ

นายกองคการบรหารสวนต าบลในการจดท าและใชจายงบประมาณการปฏบตหนาทของฝายนต

บญญต ไมถกตองตามบทบาทและอ านาจหนาทและขาดการตรวจสอบจากภาคประชาชน แนว

ทางการพฒนาเนนหนกเฉพาะดานโครงสรางพนฐาน ไมครอบคลมแนวทางการพฒนาดานอน

24

ประยร มณฉาย (2551) ไดศกษาเรอง การวเคราะหการใชจายงบประมาณขององคการ

บรหารสวนต าบลคลงไกเถอน อ าเภอคลองหาด จงหวดสระแกว ซงวเคราะหรายจายจรงงบประมาณ

ทไดรบจดสรร ซงมากทสดเมอเปรยบเทยบกบปงบประมาณอน ๆ และมงบประมาณ 2544 มการ

เบกจายจรงนอยทสด และหมวดทมสถตการเบกจายมากทสด ไดแก หมวดเงนเดอนและคาจางประจ า

หมวดเงนอดหนน ตามล าดบ สวนหมวดทมสถตการเบกจายนอยทสด คอหมวดคาสาธารณปโภค และ

จากการสมภาษณความคดเหนเกยวกบการบรหารงบประมาณของผบรหาร สวนใหญเหนวาควรใหม

การประเมน วเคราะหการบรหารงบประมาณและประเมนความส าเรจของงาน/โครงการและใหเรงรด

การเบกจายใหเรวขน

จรญลกษณ จตตรง (2552) ไดศกษาการวเคราะหงบประมาณในรอบทศวรรษ(พ.ศ. 2543-

2552) ของเทศบาลต าบลเวยงยอง อ าเภอเมองล าพน จงหวดล าพน พบวา ในชวง 10 ป ทผานมา

แมวางบประมาณรายไดของเทศบาลสงกวางบประมาณรายจาย แตรายไดทเทศบาลจดเกบเองไดเพยง

ไมเกนรอยละ 10 เมอวเคราะหงบประมาณรายจายพบวาเทศบาลไดรบจดสรรงบประมาณรายจาย

ในชวง 4 ปแรก ยงไมครอบคลมภารกจทง 6 ดาน โดยจะเนนใหความส าคญดานโครงสรางพนฐานเปน

ส าคญ ถงรอยละ 70.43 ส าหรบในชวง 6 ปหลงนน ไดรบจดสรรงบประมาณครอบคลมภารกจทง 6

ดาน โดยจะเนนดานสงเสรมคณภาพชวตถงรอยละ 66.0 นอกจากนยงมปจจยหลายๆ อยางทอาจ

สงผลกระทบตองบประมาณรายไดและงบประมาณรายจายของเทศบาลจงตองมการวางแนวทาง

ส าหรบองคกรเพอรองรบการเปลยนแปลงทจะเกดขนในอนาคต คอ ควรกระจายการจดสรร

งบประมาณรายจายใหครอบคลมทก ๆ ดานอยางเหมาะสม มการน าเทคโนโลยและสารสนเทศมาใช

เพอเปนระบบสนบสนนการจดเกบรายไดและขณะเดยวกนกตองมการรกษาวนยการเงนการคลงอยาง

เครงครด

นงนช ฤทธศร (2554) ไดศกษาเรอง การวเคราะหงบประมาณเงนรายได คณะ

เกษตรศาสตร มหาวทยาลยขอนแกน ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 ผวจยมวตถประสงคเพอ

วเคราะหและเปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง ประมาณการรายจาย-รายจายจรง รายรบ

จรง-รายจายจรง ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 และวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจาย

จรง งบประมาณเงนรายได คณะเกษตรศาสตร ปงบประมาณ 2554-2556 โดยเกบรวบรวมขอมลจาก

เอกสาร และฐานขอมลจาก รายละเอยดงบประมาณเงนรายได รายละเอยดรายรบ -รายจายจรง

ประจ าปงบประมาณ 2551-2553 คณะเกษตรศาสตร มหาวทยาลยขอนแกน รวมถงฐานขอมลบญช

3 มต (KKUFMIS) มหาวทยาลยขอนแกน โดยน าขอมลเงนรายได คณะเกษตรศาสตร ประจ าป

งบประมาณ 2551-2553 มาวเคราะหดวยโปรแกรม Microsoft Excel เพอค านวณหาผลรวม

25

ผลตาง และคารอยละและฟงกชน FORECAST เพอชวยในการพยากรณแนวโนมเชงเสนตรง จากคาท

มอย แลวน าเสนอในรปตารางและแผนภมประกอบค าบรรยาย ซงผวเคราะหน าเสนอ สรปผลการ

วเคราะห และขอเสนอแนะ เพอเปนขอมลใหผเกยวของ น าไปใชประกอบการตดสนใจในการวาง

แผนการบรหารงบประมาณ ของคณะเกษตรศาสตร มหาวทยาลยขอนแกน ตามล าดบดงน

1. การวเคราะหเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนรายได คณะ

เกษตรศาสตร ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 ระยะเวลายอนหลง 3 ป พบวา มรายรบจรงต ากวา

ประมาณการรายรบทกป โดยรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสดในป 2551 2553 และ

2552 คดเปนรอยละ 15.24 11.59 และ 0.39 ตามล าดบ

2. การวเคราะหเปรยบเทยบ ประมาณการรายจาย – รายจายจรง งบประมาณเงนรายได

คณะเกษตรศาสตร ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 ระยะเวลายอนหลง 3 ป พบวา มรายจายจรง

สงกวาประมาณการรายจาย ในปงบประมาณ 2552 คดเปนรอยละ 1.88 สวนปงบประมาณ 2553

และ 2551 มรายจายจรงต ากวาประมาณการรายจาย คดเปนรอยละ 17.21 และ รอยละ 12.63

ตามล าดบ

3. การวเคราะหเปรยบเทยบ รายรบจรง -รายจายจรง งบประมาณเงนรายได คณะ

เกษตรศาสตร ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 ระยะยอนหลง 3 ป พบวา หนวยงานมรายจายจรง

สงกวารายรบจรง สงสด คอ ภาควชาพชศาสตรและทรพยากรการเกษตร คดเปนรอยละ 5.77

รองลงมา คอ ภาควชาสตวศาสตร คดเปนรอยละ 3.77 และภาควชาประมง คดเปนรอยละ 1.85

ตามล าดบ สวนหนวยงานทมรายจายจรง ต ากวารายรบจรงสงสด คอ ภาควชาเศรษฐศาสตร

การเกษตร คดเปนรอยละ 22.94 รองลงมาคอภาควชาสงเสรมการเกษตร คดเปนรอยละ 20.30 และ

ส านกงานคณบด คดเปนรอยละ 0.15 ตามล าดบ

ส าหรบการวเคราะหการเปลยนแปลงตอป รายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนรายได

คณะเกษตรศาสตร ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 ระยะเวลายอนหลง 3 ป ขอมลรายรบจรง

และรายจายจรงมทศทางเพมขน และในขณะเดยวกนลกษณะแบบแผนรายจายจรงมทศทางเพมขน

เชนกน เมอพจารณาในแงคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรง รายจายจรง ในรอบ 3 ป ตงแต

ปงบประมาณ 2551 ถง 2553 จะเหนไดวาคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรงในรอบ 3 ป

เทากบรอยละ 21.47 สงสดปงบประมาณ 2552 รอยละ 56.50 ต าสดปงบประมาณ 2551 รอยละ

1.50 ในดานคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายจายในรอบ 3 ปเทากบรอยละ 25.43 สงสด

ปงบประมาณ 2552 รอยละ 55.32 ต าสดคอปงบประมาณ 2553 รอยละ 20

26

4. การวเคราะหแนวโนมรายรบจรง-รายจายจรง ปงบประมาณ 2554 - 2556 โดยใชขอมล

ฐานงบประมาณยอนหลงจากปงบประมาณ 25541-2553 แนวโนมอก 3 ปขางหนา พบวารายรบจรง-

รายจายจรงเปนไปในทศทางเพมขน โดยคาดวามรายรบจรงสงกวา 84 ลานบาท ในขณะทรายจายจรง

สงกวา 76 ลานบาท

5. ขอเสนอแนะ จากการวเคราะหงบประมาณเงนรายได ระหวางปงบประมาณ 2551-2553

มขอเสนอแนะจากขอเสนอแนะจากขอคนพบในการน าผลการวเคราะหไปใชดงน

1) จากผลวเคราะหการเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงน

รายไดคณะเกษตรศาสตร ระหวาปงบประมาณ 2551-2553 พบวา คณะฯมรายรบจรงต ากวา

ประมาณการรายรบทกป ซงสะทอนใหเหนถงศกยภาพดานการจดท างบประมาณเงนรายไดวาคณะฯ

จะตองน าขอมลรายรบจรงในรอบปทผานมาพจารณา เพอประกอบการตดสนใจในการวางแผน

ประมาณการรายรบ โดยตองค านงถงความเปนไปไดของรายรบ เพราะรายไดหลกของคณะฯมาจาก

คาธรรมเนยมการศกษา และหากในปใดการรบนกศกษาไมไดตามเปาหมาย คณะฯควรมการปรบแผน

เพอหารายไดจากแหลงอนเพมขน เชน รายไดจากการจ าหนายผลตผลทางการเกษตร จากการบรการ

วชาการตางๆ และจากการจดงานวนเกษตรภาคอสาน ฯลฯ โดยใชศกยภาพของคณะฯทมอย มา

วางแผนหารายไดเชงพาณชยอยางเปนระบบและตอเนอง

2) จากผลการวเคราะหเปรยบเทยบ ประมาณการรายจาย-รายจายจรงงบประมาณเงน

รายได คณะเกษตรศาสตร ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการ

รายจายในปงบประมาณ 2551 และ 2553 ซงในทางบรหารจดการอาจมองวาเปนเรองทด แตมองใน

อกมมหนงอาจเปนปญหา เชนในปงบประมาณ 2552 มรายจายจรงสงกวาประมาณการรายจาย ท าให

คณะฯ ตองไปใชเงนทนส ารองเพอน ามาทดแทนรายจาย ดงนน คณะฯ ตองวางแผนกลยทธในการใช

จายเงนใหเหมาะสมกบประมาณการรายจายทจะเกดขนในหนวยงาน

3) จากการวเคราะหเปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนรายไดคณะ

เกษตรศาสตร ระหวางปงบประมาณ 2551-2553 แยกตามหนวยงาน รวม 3 ป พบวาสวนใหญม

รายจายจรงต ากวาประมาณรายจาย ซงแสดงใหเหนถงประสทธภาพในการใชจายเงนของแตละ

หนวยงานวายงมความระมดระวง และมองถงรายรบทจะเกดขนจรงดวย ในทางตรงกนขามมอก 3

หนวยงานทยงมรายจายจรงสงกวารายรบ ซงสาเหตอาจมาจากาการประมาณการรายรบทเกดขนจรง

คลาดเคลอน และมการน าเงนมาใชจายในงบลงทน หมวดคาครภณฑ ซงไมไดรบจดสรรจากเงน

งบประมาณแผนดน แตมความจ าเปนตองใชเพอการเรยนการสอน เชน ภาควชาพชศาสตรและ

ทรพยากรการเกษตร ภาควชาสตวศาสตร และภาควชาประมง ซงท าใหมผลกระทบถงภาพรวมของ

27

รายรบทงหนวยงาน ดงนน คณะฯ จงควรมนโยบายในการใหแตละหนวยงานวางแผนกลยทธในการใช

จายเงน โดยค านงถงความเปนไปไดของรายรบจรงทจะเกดขนดวย เพอใหเกดความสมดลระหวาง

รายรบและรายจาย

4) จากผลการวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง มแนวโนมไปในทศทางเพมขน

ทง 2 ดาน ทงนอาจเปนเพราะวาคณะฯ มนโยบายรบนกศกษาเพมขน จงท าใหมรายไดหลกจาก

คาธรรมเนยมการศกษาสงขน อกทงคณะเกษตรศาสตร มวสยทศนและพนธกจ ทจะผลตบณฑตทม

คณภาพ ตองการทจะพฒนาทองถนไปสความเปนสากล โดยไดก าหนดแผนกลยทธ 4 ดานคอ ดาน

การเรยนการสอน ดานการวจย ดานการบรการวชาการ และดานการบรหารจดการ อกทงคณะ

เกษตรศาสตร มการปรบปรงและพฒนาสอการเรยนการสอนดานเทคโนโลยสารสนเทศ โดยเฉพาะสอ

การเรยนรดวยตนเอง นนแสดงใหเหนวา คณะเกษตรศาสตรจะมทงรายรบและรายจายสงขน

ตามล าดบ แตตองใหสงขนในทศทางทสอดคลองกน

กลาวโดยสรปผลงานวเคราะห วจย ทส ารวจขางตนนน เปนการศกษาถงสภาพการบรหาร

งบประมาณของแตละหนวยงาน เพอใหทราบถงสภาพปญหาทแตละหนวยงานประสบอย และเพอให

เกดแนวทางในการทจะน าองคกร ไปสการพฒนาศกยภาพในการบรหารงบประมาณของหนวยงานตอไป

0. กรอบแนวคดในการวเคราะห

การวเคราะหครงนใชขอมลทตยภมในดานการเงน จากรายละเอยดงบประมาณรายจายเงน

หนวยบรการรปแบบพเศษ และรายละเอยดรายรบ-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบ

พเศษของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ปงบประมาณ

2560- 2562 ขอมลจากเอกสารการเงน ฐานขอมลระบบงบประมาณพสดการเงน และบญชกองทน

โดยเกณฑพงรบ-พงจายลกษณะ 3 มต ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ฐานขอมลเงนรายได

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช มาศกษาวเคราะหเพอตอบโจทยการวเคราะหงบประมาณเงนหนวย

บรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

28

บทท 3 วธการวเคราะห

การวเคราะหงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562 ผวเคราะหไดน าขอมล ทตยภมของหนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 2560 – 2562 (ตงแต 1 ตลาคม 2560 ถง 30 กนยายน 2562) มาศกษาเพอวเคราะห มดงน

1. ขอมลทใชในการวเคราะห

ผวเคราะหรวบรวมขอมลเพอน ามาวเคราะหไดมาจาก 2 แหลง คอขอมลเอกสารและฐานขอมลการเงนจากหนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ในแตละประเภททด าเนนการเบกจายแลวเสรจของปงบประมาณนนๆ ซงเปนตวเลข (Quantitative Analysis) เปนการวเคราะหดานปรมาณ (Quantitative Analysis) ขอมลเอกสารมาจาก 3 แหลง คอ

(1) รายละเอยดงบประมาณรายจาย หนวยบรการรปแบบพเศษ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ 2560-2562 (อางถง กองแผนงาน ส านกงานอธการบด)

(2) รายละเอยดรายรบ-รายจายจรงงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ 2560-2562

(3) ฐานขอมลระบบงบประมาณพสดการเงน และบญชกองทน โดยเกณฑพงรบ-พงจายลกษณะ 3 มต ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ 2560-2562

2. การรวบรวมขอมล

ผวเคราะห ไดรวบรวมขอมล งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ 2560-2562 (เรมนบตงแตวนท 1 ต.ค. ปปจจบน ถง วนท 30 ก.ย. ของปถดไป) และรายงานทางการเงนผานระบบระบบงบประมาณพสดการเงน และบญชกองทน โดยเกณฑพงรบ -พงจายลกษณะ 3 มต ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ทผวเคราะหสามารถน าเสนอรายงานในลกษณะของตวเลขเปนสถตเชงปรมาณ

3. การวเคราะหขอมล

ผวเคราะห ไดน าขอมลงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ 2560-2562 มาวเคราะหโดยใชเครองคอมพวเตอร โปรแกรม Microsoft Excel เพอหาผลรวม ผลตาง คาเฉลยและคารอยละ น าเสนอเปนตารางและแผนภมประกอบการพรรณนา การศกษาแนวโนมประมาณการรายรบ-รายจาย ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ใชฟงกชน FORECAST ชวยในการพยากรณแนวโนมเชงเสนตรง เพอ

ดสภาพรายรบ รายจายของฝายเผยแพรฯ ในอนาคต ซงสตรฟงกชน FORECAST เปนการประมาณคา

ในอนาคตจากการใชคาทมอย โดยดดแปลงจากสมการของ FORECAST คอ a+bx เมอ

𝑎 = 𝑦 − 𝑏𝑥

และ 𝑏 = ∑ (𝑥− 𝑥)(𝑦−𝑦)

∑ (𝑥− 𝑥)2

ผวเคราะหไดใชฟงกชน FORECAST จากโปรแกรม Microsoft Excel ค านวณไดจากสตร

FORECAST (x,known_y’s,known_x’s)

โดยท X คอ คาของขอมลทตองการประมาณคา ในทน คอ คาแนวโนมของรายรบจรง -

รายจายจรง ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ใน

ปงบประมาณ 2563-2565

known_y’s ชดขอมลตาม ในทนคอคารายรบจรง-รายจายจรงของฝายเผยแพรและจด

จ าหนาย ส านกพมพ ในปทผานมา

known_x’s ชดขอมลตนในทนคอชวงปงบประมาณของปทผานมา

ผลของการค านวณ FORECAST จะท าใหทราบคาแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง ของ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ปงบประมาณ 2563-2565

แลวจดท าเปนตารางและแผนภมตามวตถประสงคของการวเคราะห

ในการวเคราะหและตความ มการตรวจสอบขอมลโดยผวเคราะหเองประกอบกบเอกสาร

ของทางราชการทเกยวของ

30

4. การน าเสนอขอมล

ผวเคราะห ไดสรปเปรยบเทยบและแปลความหมาย น าเสนอในรปแบบตารางและ

แผนภมประกอบการพรรณนา

31

บทท 4

ผลการวเคราะห

ผวเคราะหไดน าเสนอวธการด าเนนการวเคราะหขอมล ไวในบทท 3 บทนจะไดอธบายถงผลการวเคราะหตามวตถประสงค เพอน าเสนอผลการวเคราะห และเปรยบเทยบงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ตามล าดบดงน

1. เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

2. เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

3. เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

4. การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2563-2565

1. เปรยบเทยบงบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 560 -5605

1.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.1 และแผนภมท 4.1

ตารางท 4.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จากการขายสนคาและบรการ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 6,600,000.00 4,234,371.80 -2,365,628.20 -35.84 2561 6,000,000.00 5,127,537.50 -872,462.50 -14.54 2562 5,000,000.00 4,070,403.70 -929,596.30 -18.59 รวม 17,0 , . 13,435,313. -4,107,087.

แผนภมท 4.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จากการขายสนคาและบรการ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.1 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2560 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 35.84 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 18.59 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 14.54 ตามล าดบ

เพอใหทราบวารายรบทเพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร จงไดแยกรายรบจากการด าเนนงานการขายสนคาและบรการ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ดงทไดกลาวไวแลวในบทท 2 โดยแบงรายรบออกเปน 3 หมวดหลก ดงในตารางท 4.2

(3,000,000.00)

(2,000,000.00)

(1,000,000.00)

-

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

7,000,000.00

ป 2560 ป 2561 ป 2562

6,600,000.00 6,000,000.00

5,000,000.00

4,234,371.80

5,127,537.50

4,070,403.70

(2,365,628.20)

(872,462.50) (929,596.30)

(35.84)

(14.54)

(18.59)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

33

ตารางท 4.5 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานขายสนคาและบรการ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวาง ปงบประมาณ 2560-2562

หมวดรายรบหลก

2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของรายได

แตหมวด จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ

รายไดรบฝากขายสนคาจาก มสธ

2,486,130.95 58.71 2,378,845.60 46.39 1,727,149.10 42.43 49.18

รายไดรบฝากขายสนคาจากหนายงานภายนอก

33,023.35 0.78 30,259.40 0.59 31,482.60 0.77 0.71

รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป

1,715,217.50

40.51 2,718,432.50 53.02 2,311,772.00 56.79 50.11

รวมทงป 4,234,371.80 100.00 5,127,537.50 100.00 4,070,403.70 100.00 100.00

แผนภมท 4.5 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานขายสนคาและบรการ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

0.00

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

2,486,130.95

2,378,845.60

1,727,149.10

49.18 33,023.3530,259.40

31,482.600.71

1,715,217.50

2,718,432.50

2,311,772.00

50.11

รายไดรบฝากขายสนคาจาก มสธ รายไดรบฝากขายสนคาจากหนายงานภายนอก รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป

34

จากตารางท 4.5 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานขายสนคาและบรการของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย เกดจากรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ซงมคาเฉลยรอยละ 50.11 ของรายไดแตละหมวด และรายรบต าสดเกดจากรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก มคาเฉลยรอยละ 0.71 ของรายไดแตละหมวด เปนทนาสงเกตวารายไดจากการขายสนคาและบรการของฝายเผยแพรและจดจ าหนายมแนวโนมลดลง สงสดในปงบประมาณ 2561 เปนรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไปสงสด คดเปนรอยละ 53.02 และต าสดในปงบประมาณ 2561 เปนรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ต าสดคดเปนรอยละ 0.59

1.5 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 560 -5605 เมอจ าแนกตามหมวดรายไดจากการขายสนคาและบรการ

เมอมการศกษาถงประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ โดยจ าแนกตามหมวดหลกรายไดจากการขายสนคาและบรการ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จะปรากฏผล ดงน

1.2.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการรบฝากขายสนคา มสธ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.3 และแผนภมท 4.3

ตารางท 4.3 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการรบฝากขายสนคา มสธ ระหวางป งบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 4,500,000.00 2,486,130.95 -2,013,869.05 -44.75 2561 4,400,000.00 2,378,845.65 -2,021,154.50 -45.94 2562 3,500,000.00 1,727,149.10 -1,772,850.90 -50.65 รวม 15,4 , . 0,695,156.06 -6,8 7,874.46

35

แผนภมท 4.3 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจาก มสธ ระหวาง ปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.3 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 50.65 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 45.94 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 44.75 ตามล าดบ

เพอใหทราบวารายรบหมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ เพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร โดยแบงรายรบจากการด าเนนงานในหมวดนออกเปน 4 หมวดยอย ดงตารางท 4.4

(3,000,000.00)

(2,000,000.00)

(1,000,000.00)

-

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

ป 2560 ป 2561 ป 2562

4,500,000.00 4,400,000.00

3,500,000.00

2,486,130.95

2,378,845.50

1,727,149.10

(2,013,869.05) (2,021,154.50)(1,772,850.90)

(44.75) (45.94) (50.65)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

36

ตารางท 4.4 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ จ าแนกตามจ านวนอตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

หมวดรายรบ

2560 (บาท) 2561 (บาท) 2562 (บาท) คาเฉลยรอยละของรายได

แตหมวด จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ

รายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผนCD เพลงของมหาวทยาลย และสออเลกทรอนกสอน ๆจาก มสธ

46,654.40 1.88 35,050.20 1.47 23,044.00 1.33 1.56

รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชา และสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ

2,187,215.65 87.98 2,089,724.10 87.85 1,530,376.50 88.61 88.14

รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ

924.00

0.04 108.00 0.00 8.00 0.00 0.01

รายไดรบฝากขายคาต ารา/หนงสอ/ระเบยบการ และสอสงพมพอนๆ จาก มสธ

251,336.90 10.11 253,963.30 10.68 173,720.60 10.06 10.28

รวมทงป 2,486,130.95 100.00 2,378,845.60 100.00 1,727,149.10 100.00 100.00

แผนภมท 4.4 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

0.00

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

46,654.4035,050.20 23,044.00 1.56

2,187,215.65 2,089,724.10

1,530,376.50

88.14 924.00 108.00 8.00

0.01

251,336.90 253,963.30 173,720.60

10.28

รายไดรบฝากขายสออเลกทรอนกสอน ๆ รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชา

รายไดรบฝากขายคาวารสาร รายไดรบฝากขายคาต าราและระเบยบการ

37

จากตารางท 4.4 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานหมวดรายไดรบฝากขายสนคา มสธ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจากรายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชา และสอเพอการศกษาอนๆ ซงมคาเฉลยรอยละ 88.14 ของรายไดแตละหมวด และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากรายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ มคาเฉลยรอยละ 0.01 ของรายไดแตละหมวด เปนทนาสงเกตวารายไดรบฝากขายสนคา มสธ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2560 มรายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชา และสอเพอการศกษาอนๆ สงสด คดเปนรอยละ 87.98 และในปงบประมาณ 2562 รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ ต าสดคดเปนรอยละ 0.00

1.2.1.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผน CD เพลงของมหาวทยาลยและสออเลกทรอนกสอนๆ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ -รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายเทปเสยง/ แผน CD เพลงของมหาวทยาลยและสออเลกทรอนกส อนๆ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.5 และแผนภมท 4.5

ตารางท 4.6 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผน CD เพลงของมหาวทยาลย และสออเลกทรอนกสอนๆ ระหวางปงบประมาณ 2560–2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 81,000.00 46,654.40 -34,345.60 -42.40 2561 80,000.00 35,050.20 -44,949.80 -56.19 2562 50,000.00 23,044.00 -26,956.00 -53.91 รวม 511, . 1 4,748.0 -1 0,561.4

38

แผนภมท 4.6 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผน CD เพลงของมหาวทยาลย และสออเลกทรอนกสอนๆ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.6 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2561 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 56.19 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 53.91 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 42.40 ตามล าดบ

ในหมวดรายไดรบฝากขายเทปเสยง/แผน CD เพลงของมหาวทยาลยและสออเลกทรอนกส

อนๆ นไมไดแยกประเภทขอมลของสนคาแตละชนดไว แตรายไดสวนใหญเกดจากสออเลกทรอนกส

ไดแกการจ าหนาย CD VCD MP3 DVD CD-M ประจ าชดวชา CD ประกอบชดวชา CD วซดสอนเสรม

สอทผลตขนเพอใหบรการทางวชาการแกสงคม ฯลฯ

1.2.1.2 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ ของ มสธ การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ -รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ ของ มสธ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.6 และแผนภมท 4.6

(60,000.00)

(40,000.00)

(20,000.00)

-

20,000.00

40,000.00

60,000.00

80,000.00

100,000.00

ป 2560 ป 2561 ป 2562

81,000.00 80,000.00

50,000.00 46,654.40

35,050.20

23,044.00

(34,345.60)(44,949.80)

(26,956.00)

(42.40)(56.19)

(53.91)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

39

ตารางท 4.0 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอ การศกษาอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 4,096,600.00 2,187,215.65 -1,909,384.35 -46.61 2561 3,995,600.00 2,089,724.10 -1,905,875.90 -47.70 2562 3,200,000.00 1,530,376.50 -1,669,623.50 52.18 รวม 11,595,5 . 6,8 7,310.56 -6,484,883.76

แผนภมท 4.0 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ – รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการ รปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษา ชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.0 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 52.18 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 47.70 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 46.61 ตามล าดบ

(2,000,000.00)

(1,000,000.00)

-

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

ป 2560 ป 2561 ป 2562

4,096,600.00 3,995,600.00

3,200,000.00

2,187,215.65 2,089,724.10

1,530,376.50

(1,909,384.35) (1,905,875.90) (1,669,623.50)

(46.61) (47.70)(52.18)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

40

รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ นมความส าคญ ถอไดวาเปนรายไดหลกทกอใหเกดรายไดมากทสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ดงนน เพอใหทราบวารายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาฯ น เพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร โดยแบงรายรบจากการด าเนนงานสวนนออกเปนรายการสนคา 4 ประเภท ดงตารางท 4.7

ตารางท 4.7 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอ เพอการศกษาอนๆ จาก มสธ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงให เหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

รายการสนคา

2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของรายไดแต

หมวด จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ

เอกสารการสอน/ ประมวลสาระ

1,728,971.40 79.05 1,585,979.10 75.89 1,095,157.50 71.56 75.50

แบบฝกปฏบต/ คมอการศกษา

39,227.25 1.79 46,465.00 2.22 31,609.00 2.07 2.03

ประมวลสาระบณฑตศกษา 403,702.00 18.46 444,830.00 21.29 394,625.00 25.79 21.84 แนวการศกษาบณฑตศกษา 15,315.00 0.70 12,450.00 0.60 8,985.00 0.59 0.63

รวมทงป 2,187,215.65 100.00 2,089,724.10 100.00 1,530,376.50 100.00 100.00

แผนภมท 4.7 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน รายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและ สอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

0.00

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

1,400,000.00

1,600,000.00

1,800,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

1,728,971.40

1,585,979.10

1,095,157.50

75.50 39,227.2546,465.00

31,609.00

2.03

403,702.00444,830.00

394,625.00

21.84

15,315.00 12,450.00 8,985.000.63

เอกสารการสอน แบบฝกปฏบต ประมวลสาระบณฑตศกษา แนวการศกษาบณฑตศกษา

41

จากตารางท 4.7 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจากการจ าหนายเอกสารการสอน/ประมวลสาระ ซงมคาเฉลยรอยละ 75.50 ของรายไดแตละประเภท และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากการจ าหนายแนวการศกษาบณฑตศกษา มคาเฉลยรอยละ 0.63 ของรายไดแตละประเภท เปนทนาสงเกตวารายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย มแนวโนมลดลงแตสงสดในปงบประมาณ 2560 เปนรายไดเกดจากการจ าหนายเอกสารการสอน คดเปนรอยละ 79.05 และต าสดในปงบประมาณ 2562 เปนรายไดเกดจากแนวการศกษาบณฑตศกษา คดเปนรอยละ 0.59

1.2.1.3 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.8 และแผนภมท 4.8

ตารางท 4.8 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ ระหวาง ปงบประมาณ 2560–2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 2,400.00 924.00 -1,476.00 -61.50 2561 2,400.00 108.00 -2,292.00 -95.50 2562 2,000.00 8.00 -1,992.00 -99.60 รวม 0,8 . 1, 4 . -6,70 .

42

แผนภมท 4.8 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ จาก มสธ ระหวาง ปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.8 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 99.60 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 95.50 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 61.50 ตามล าดบ เปนรายไดทเกดจากการรบสมาชกวารสารมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ซงปจจบนมหาวทยาลยไดเลกการจดพมพแลวแตย งมวารสารสโขทยธรรมาธราชปเกาๆ คงเหลอเพอการจ าหนาย

1.2.1.4 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.9 และแผนภมท 4.9

(2,500.00)

(2,000.00)

(1,500.00)

(1,000.00)

(500.00)

-

500.00

1,000.00

1,500.00

2,000.00

2,500.00

ป 2560 ป 2561 ป 2562

2,400.00 2,400.00

2,000.00

924.00

108.00 8.00

(1,476.00)

(2,292.00)

(1,992.00)

(61.50) (95.50) (99.60)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

43

ตารางท 4.9 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอ สงพมพอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560–2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 320,000.00 251,336.90 -68,798.95 -21.46 2561 322,000.00 253,963.30 -68,036.70 -21.13 2562 248,000.00 173,720.60 -74,279.40 -29.95 รวม 89 , . 079, 5 .8 -51 ,979.5

แผนภมท 4.9 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพ อนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.9 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 29.95 ปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 21.46 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 21.13 ตามล าดบ

-100,000.00

-50,000.00

0.00

50,000.00

100,000.00

150,000.00

200,000.00

250,000.00

300,000.00

350,000.00

2560 2561 2562

320,000.00 322,000.00

248,000.00251,336.90 253,963.30

173,720.60

-68,663.10 -68,036.70 -74,279.40

(21.46) (21.13) (29.95)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง (บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

44

เพอใหทราบวารายรบหมวดรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ จาก มสธ เพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร โดยแบงรายรบจากการด าเนนงานสวนนออกเปนรายการสนคา 3 ประเภท ดงตารางท 4.10

ตารางท 4.1 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการ และสอสงพมพอนๆ จาก มสธ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดง ใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ประเภทสนคา

2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของรายไดแต

หมวด จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ

ต าราหนงสอและสอสงพมพอนๆ 196,978.30 78.37 195,414.90 76.95 134,134.00 77.21 77.51 ระเบยบการ 945.00 0.38 1,590.00 0.63 15,855.00 9.13 3.38 สออน ๆ เชน เหรยญ ร. 7 พระ 53,413.60 21.25 56,958.40 22.43 23,731.60 13.66 19.11

รวมทงป 251,336.90 100.00 253,963.30 100.00 173,720.60 100.00 100.00

แผนภมท 4.1 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงาน หมวดรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการ และสอสงพมพอนๆ จาก มสธ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

0.00

20,000.00

40,000.00

60,000.00

80,000.00

100,000.00

120,000.00

140,000.00

160,000.00

180,000.00

200,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

196,978.30195,414.90

134,134.00

77.51

945.001,590.00

15,855.00

3.38

53,413.60 56,958.40

23,731.60

19.11

ต าราหนงสอและสอสงพมพอนๆ ระเบยบการ สออน ๆ เชน เหรยญ ร. 7 พระ

45

จากตารางท 4.1 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานหมวดรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอส งพมพอนๆ จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละ และคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจากรายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอและสอสงพมพอนๆ ซงมคาเฉลยรอยละ 77.51 ของรายไดแตละประเภท และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากรายไดรบฝากขายระเบยบการสมคร มคาเฉลยรอยละ 3.38 ของรายไดแตละประเภท เปนทนาสงเกตวารายไดรบฝากขายคาต าราหนงสอ/ระเบยบการและสอสงพมพอนๆ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย สงสดในปงบประมาณ 2560 มรายไดเกดจากการขายต าราหนงสอและสอสงพมพอนๆ คดเปนรอยละ 78.37 และต าสดในปงบประมาณ 2560 เชนกนเกดจากรายไดการขายระเบยบการสมคร คดเปนรอยละ 0.38

1.5.5 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ -รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏ ดงตารางท 4.11 และแผนภมท 4.11

ตารางท 4.11 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ระหวาง ปงบประมาณ 2560–2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 50,000.00 33,023.35 -16,976.65 -33.95 2561 50,000.00 30,259.40 -19,740.60 -39.48 2562 50,000.00 31,482.60 -18,517.40 -37.03 รวม 16 , . 94,706.36 -66,534.06

46

แผนภมท 4.11 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก

ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.11 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2561 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 39.48 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 37.03 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 33.95 ตามล าดบ

ในหมวดรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก ไมไดแยกประเภทขอมลของสนคา

แตละชนดไว แตเดมรายไดสวนใหญเกดจากรบฝากขายต ารา/หนงสอ ผลงานทางวชาการของ

บคลากรมหาวทยาลย คาดวาในอนาคตจะมบคลากรและหนวยงานภายนอกมาฝากขายมากขน

1.5.3 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ -รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562ป ผลปรากฏ ดงตารางท 4.12 และแผนภมท 4.12

(20,000.00)

(10,000.00)

-

10,000.00

20,000.00

30,000.00

40,000.00

50,000.00

2560 2561 2562

50,000.00 50,000.00 50,000.00

33,023.35 30,259.40 31,482.60

(16,976.65) (19,740.60) (18,517.40)

(33.95) (39.48) (37.03)

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

47

ตารางท 4.15 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย หมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 2,050,000.00 1,715,217.50 -334,782.50 -16.33 2561 1,550,000.00 2,718,432.50 1,168,432.50 75.38 2562 1,450,000.00 2,311,772.00 861,772.00 59.43 รวม 8,5 , . 0,746,455. 1,096,455.

แผนภมท 4.15 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป

ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.15 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบในปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ -16.33 สวนในปงบประมาณ 2561 และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงสงกวาประมาณการ โดยปงบประมาณ 2561 มรายรบจรงสงกวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 75.38 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 59.43 ตามล าดบ

(500,000.00)

-

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

2560 2561 2562

2,050,000.00

1,550,000.00 1,450,000.00 1,715,217.50

2,718,432.50

2,311,772.00

(334,782.50)

1,168,432.50

861,772.00

(16.33)

75.38 59.43

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

48

เพอใหทราบวารายรบหมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป เพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร โดยแบงรายรบจาการด าเนนงานในหมวดนออกเปน 2 ประเภท ดงตารางท 4.13

ตารางท 4.13 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวาง ปงบประมาณ 2560-2562

ประเภทสนคา

2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของรายไดแต

ประเภท จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ

รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป

1,683,534.50 98.15 2,689,049.50 98.92 2,294,423.50 99.25 98.77

รายไดจากการจ าหนายสนคาอน ๆ

31,683.00 1.85 29,383.00 1.08 17,348.50 0.75 1.23

รวมทงป 1,715,217.50 100.00 2,718,432.50 100.00 2,311,772.00 100.00 100.00

แผนภมท 4.13 เปรยบเทยบรายรบจากการด าเนนงานหมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและ สนคาทวไป จ าแนกตามจ านวนอตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายรบ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

0.00

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

1,683,534.50

2,689,049.50

2,294,423.50

98.77 31,683.00 29,383.00 17,348.50

1.23

รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาท วไป รายไดจากการจ าหนายสนคาอน ๆ

49

จากตารางท 4.13 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละ และคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ซงมคาเฉลยรอยละ 98.77 ของรายไดจาการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากการจ าหนายสนคาอน ๆ มคาเฉลยรอยละ 1.23 ของรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป เปนทนาสงเกตวารายไดจาการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2561 มรายไดสงสด คดเปนรอยละ 98.92 และในปงบประมาณ 2562 รายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ ต าสดคดเปนรอยละ 0.75

1.2.3.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏ ดงตารางท 4.14 และแผนภมท 4.14

ตารางท 4.14 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 2,012,000.00 1,683,534.50 -328,465.50 -16.33 2561 1,550,000.00 2,689,049.50 1,139,049.50 73.49 2562 1,450,000.00 2,294,423.50 844,423.50 58.24 รวม 6, 15, . 0,007, 7.6 1,066, 7.6

50

แผนภมท 4.14 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการ รปแบบพเศษ ประเภทรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.14 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบในปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ -16.33 สวนในปงบประมาณ 2561 และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงสงกวาประมาณการ โดยปงบประมาณ 2561 มรายรบจรงสงกวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 73.49 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 58.24 ตามล าดบ

1.2.3.2 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอน ๆ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.15 และแผนภมท 4.15

(500,000.00)

-

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

2560 2561 2562

2,012,000.00

1,550,000.00 1,450,000.00

1,683,534.50

2,689,049.50

2,294,423.50

(328,465.50)

1,139,049.50

844,423.50

(16.33)

73.49 58.24

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

51

ตารางท 4.16 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ–รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ ระหวาง ปงบประมาณ 2560–2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายรบ(บาท)

รายรบจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 38,000.00 31,683.00 -6,317.00 -16.62 2561 0.00 29,383.00 29,383.00 - 2562 0.00 17,348.50 17,348.50 - รวม 38, . 78,414.6 4 ,414.6

แผนภมท 4.16 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ

ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.16 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบในปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ -16.62 แตในปนมรายรบจรงสงสด คดเปนรอยละ 83.38 ของบประมาณการรายรบ สวนปงบประมาณ 2561 และปงบประมาณ 2562 มหาวทยาลยมไดตงประมาณการรายรบประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ ไว แตยงมรายรบจากการจ าหนายอย

(10,000.00)

(5,000.00)

-

5,000.00

10,000.00

15,000.00

20,000.00

25,000.00

30,000.00

35,000.00

40,000.00

2560 2561 2562

38,000.00

- -

31,683.00 29,383.00

17,348.50

(6,317.00)

29,383.00

17,348.50

(16.62)

- -

ประมาณการรายรบ(บาท) รายรบจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

52

2. เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 560 -5605

2.1 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.16 และแผนภมท 4.16

ตารางท 4.10 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 5,940,000.00 4,113,264.74 1,826,735.26 30.75 2561 5,163,600.00 5,009,355.39 154,244.61 2.99 2562 4,488,400.00 3,900,938.30 587,461.70 13.09 รวม 16,695, . 13, 53,668.43 5,608,441.67

แผนภมท 4.16 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

-

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

2560 2561 2562

5,940,000.00 5,163,600.00

4,488,400.00

4,113,264.74

5,009,355.39

3,900,938.30

1,826,735.26

154,244.61 587,461.70

30.75 2.99 13.09

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

53

จากตารางท 4.10 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 30.75 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 13.09 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 2.99 ตามล าดบ

เพอใหทราบวารายจายทเพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร จงไดจ าแนกรายจายฝายเผยแพรและจดจ าหนาย โดยแบงรายจายออกเปน 4 ประเภทงบรายจาย ดงทไดกลาวไวแลวในบทท 2 ดงแสดงในตารางท 4.17

ตารางท 4.17 เปรยบเทยบรายจายจรง จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย แสดงให เหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

งบรายจาย 2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของ

รายจายแตละงบ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ งบบคลากร 1,602,068.00 38.95 1,643,470.00 32.81 1,569,267.00 40.23 37.33 งบลงทน 38,306.00 0.93 371,065.30 7.41 109,343.30 2.80 3.71 งบอดหนน 1,000.00 0.02 1,000.00 0.02 1,000.00 0.03 0.02 งบรายจายอน 2,471,890.74 60.10 2,993,820.09 59.76 2,221,328.00 56.94 58.94

รวมทงป 4,113,264.74 100.00 5,009,355.39 100.00 3,900,938.30 100.00 100.00

แผนภมท 4.17 เปรยบเทยบรายจายจรง ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางป งบประมาณ 2560-2562

0.00

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

1,602,068.00 1,643,470.001,569,267.00

37.33

38,306.00

371,065.30109,343.30

3.71

1,000.00 1,000.00 1,000.00 0.02

2,471,890.74

2,993,820.09

2,221,328.00

58.94

งบบคลากร งบลงทน งบอดหนน งบรายจายอน

54

จากตารางท 4.17 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายจายจรง ของฝายเผยแพรและจดจ าหนายจ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา งบรายจายสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป เกดจากงบรายจายอน ซงมคาเฉลยรอยละ 58.94 ของรายจายแตละงบ และงบรายจายต าสดของทกๆ ป เกดจากงบอดหนน มคาเฉลยรอยละ 0.02 ของรายจายแตละงบ เปนทนาสงเกตวาในปงบประมาณ 2561 ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการใชจายเงนงบรายจายอนมากทสด คดเปนรอยละ 59.76 และในปงบประมาณ 2560 และปงบประมาณ 2561 มการใชจายเงนงบอดหนนนอยทสด คดเปนรอยละ 0.02

2.1.1 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบบคลากร

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบบคลากร ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.18 และแผนภมท 4.18

ตารางท 4.18 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบบคลากร ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 1,611,100.00 1,602,068.00 9,032.00 0.56 2561 1,653,300.00 1,643,470.00 9,830.00 0.59 2562 1,699,500.00 1,569,267.00 130,233.00 7.66 รวม 4,903,9 . 4,814,805.00 149,095.00

55

แผนภมท 4.18 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบบคลากร ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.18 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 7.66 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 0.59 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 0.56 ตามล าดบ

เพอใหทราบวารายจายงบบคลากรทเพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร จงไดจ าแนกรายจายสวนนออกเปน 2 หมวด ดงแสดงในตารางท 4.19

ตารางท 4.19 เปรยบเทยบรายจายจรงงบบคลากร จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลย แสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

รายจาย 2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของ

รายจาย จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ คาจางประจ า 562,755.00 35.13 941,160.00 57.27 983,250.00 62.66 51.68 คาจางชวคราว 1,039,313.00 64.87 702,310.00 42.73 586,017.00 37.34 48.32

รวมทงป 1,602,068.00 100.00 1,643,470.00 100.00 1,569,267.00 100.00 100.00

0.00

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

1,400,000.00

1,600,000.00

2557 2558 2559

1,263,900.001,333,800.00

1,545,300.00

1,234,286.00

1,327,814.00

1,528,599.00

29,614.005,986.00 16,701.00

2.34 0.45 1.08

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง (บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

56

แผนภมท 4.19 เปรยบเทยบรายจายจรงงบบคลากร ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.19 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายจายจรง งบบคลากร ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละ และคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายจายสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป เกดจากคาจางประจ า ซงมคาเฉลยรอยละ 51.68 ของแตละรายจาย และรายจายต าสดของทกๆ ป เกดจากคาจางชวคราว มคาเฉลยรอยละ 48.32 ของแตละรายจาย เปนทนาสงเกตวาในปงบประมาณ 2560 ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการใชจายเงนคาจางชวคราวมากทสด คดเปนรอยละ 64.87 และในปงบประมาณ 2560 เชนกนมการใชจายเงนคาจางประจ านอยทสด คดเปนรอยละ 35.13

2.1.1.1 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางประจ า การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางประจ า ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.20 และแผนภมท 4.20

0.00

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

562,755.00

941,160.00983,250.00

51.68

1,039,313.00

702,310.00586,017.00

48.32

คาจางประจ า คาจางชวคราว

57

ตารางท 4.5 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางประจ า ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 561,016.45 562,755.00 -1,738.55 -0.31 2561 943,100.00 941,160.00 1,940.00 0.21 2562 989,300.00 983,250.00 6,050.00 0.61 รวม 5,493410.46 5,487,106. 0,561.46

แผนภมท 4.20 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางประจ า ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.5 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายในปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 0.61 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 0.21 ตามล าดบ ยกเวนปงบประมาณ 2560 รายจายจรงสงกวาประมาณการรายจาย คดเปนรอยละ -0.31

(100,000.00)

-

100,000.00

200,000.00

300,000.00

400,000.00

500,000.00

600,000.00

700,000.00

800,000.00

900,000.00

1,000,000.00

2560 2561 2562

561,016.45

943,100.00 989,300.00

562,755.00

941,160.00 983,250.00

(1,738.55)

1,940.00 6,050.00

(0.31)

0.21 0.61

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

58

2.1.1.2 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางชวคราว

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางชวคราว ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.21 และแผนภมท 4.21

ตารางท 4.51 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางชวคราว ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 1,050,083.55 1,039,313.00 10,770.55 1.03 2561 710,200.00 702,310.00 7,890.00 1.11 2562 710,200.00 586,017.00 124,183.00 17.49 รวม 5,47 ,483.66 2,327,640.00 142,843.55

แผนภมท 4.21 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายหมวดคาจางชวคราว ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

-

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

2560 2561 2562

1,050,083.55

710,200.00 710,200.00

1,039,313.00

702,310.00

586,017.00

10,770.55 7,890.00

124,183.00

1.03 1.11 17.49

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

59

จากตารางท 4.51 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 17.49 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 1.11 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 1.03 ตามล าดบ

2.1.2 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบลงทน

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบลงทน ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.22 และแผนภมท 4.22

ตารางท 4.55 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบลงทน ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 46,500.00 38306.00 8,194.00 17.62 2561 499,800.00 371,065.30 128,734.70 25.76 2562 135,000.00 109,343.30 25,656.70 19.00 รวม 081,3 . 618,714.0 105,686.4

แผนภมท 4.22 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบลงทน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

-

50,000.00

100,000.00

150,000.00

200,000.00

250,000.00

300,000.00

350,000.00

400,000.00

450,000.00

500,000.00

2560 2561 2562

46,500.00

499,800.00

135,000.00

38,306.00

371,065.30

109,343.30

8,194.00

128,734.70

25,656.70 17.62 25.76

19.00

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

60

จากตารางท 4.55 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 25.76 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 19.00 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 17.62 ตามล าดบ

2.1.3 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบเงนอดหนน

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบเงนอดหนน ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.23 และแผนภมท 4.23

ตารางท 4.53 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบเงนอดหนน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 1,000.00 1,000.00 0.00 0 2561 1,000.00 1,000.00 0.00 0 2562 1,000.00 1,000.00 0.00 0 รวม 3, . 3, . .

แผนภมท 4.23 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบเงนอดหนน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

-

100.00

200.00

300.00

400.00

500.00

600.00

700.00

800.00

900.00

1,000.00

2560 2561 2562

1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

-

- -

-

- -

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

61

จากตารางท 4.53 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงไดจายตามประมาณการรายจายทตงไวสามารถใชรายจายงบเงนอดหนนไดหมดทง 3 ป

2.1.4 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบรายจายอน

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของงบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบรายจายอน ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.24 และแผนภมท 4.24

ตารางท 4.54 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย–รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบรายจายอน ระหวางปงบประมาณ 2560 – 2562

ปงบประมาณ ประมาณการรายจาย(บาท)

รายจายจรง (บาท)

ผลตาง รอยละผลตาง(%)

2560 4,281,400.00 2,471,890.74 1,809,509.26 42.26 2561 3,009,500.00 2,993,820.09 15,679.91 0.52 2562 2,652,900.00 2,221,328.00 431,572.00 16.27 รวม 9,943,8 . 7,687,038.83 2,256,761.17

แผนภมท 4.24 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย รายจายงบรายจายอน ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

-

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

3,500,000.00

4,000,000.00

4,500,000.00

2560 2561 2562

4,281,400.00

3,009,500.00

2,652,900.00 2,471,890.74 2,993,820.09

2,221,328.00

1,809,509.26

15,679.91 431,572.00

42.26 0.52 16.27

ประมาณการรายจาย(บาท) รายจายจรง(บาท) ผลตาง รอยละผลตาง(%)

62

จากตารางท 4.54 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 42.26 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 16.27 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 0.52 ตามล าดบ

เพอใหทราบวารายจายงบรายจายอนทเพมขนหรอลดลงนนมาจากไหน รายการอะไร จงไดจ าแนกรายจายในสวนนออกเปน 4 หมวด ดงแสดงในตารางท 4.25

ตารางท 4.56 เปรยบเทยบรายจายจรง งบรายจายอน จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละและ คาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

รายจาย 2560(บาท) 2561(บาท) 2562(บาท) คาเฉลยรอยละของ

รายจาย จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ จ านวนเงน รอยละ คาตอบแทน 303,105.74 12.26 288,254.98 9.63 233,535.37 10.51 10.80 คาใชสอย 196,728.99 7.96 194,510.50 6.50 113,985.00 5.13 6.53 คาวสด 1,721,492.90 69.64 2,274,824.96 75.98 1,658,234.20 74.65 73.43 คาสาธารณปโภค 250,563.11 10.14 236,229.65 7.89 215,573.43 9.70 9.24

รวมทงป 2,471,890.74 100.00 2,993,820.09 100.00 2,221,328.00 100.00 100.00

แผนภมท 4.56 เปรยบเทยบรายจายจรงงบรายจายอน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตาม จ านวนอตราสวนรอยละและคาเฉลยแสดงใหเหนแนวโนมรายจาย ระหวาง ปงบประมาณ 2560-2562

0.00

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

2560 2561 2562 คาเฉลยรอยละ

303,105.74

288,254.98 233,535.37

10.80

196,728.99

194,510.50113,985.00

6.53

1,721,492.90

2,274,824.96

1,658,234.20

73.43

250,563.11

236,229.65

215,573.43

9.24

คาตอบแทน คาใชสอย คาวสด คาสาธารณปโภค

63

จากตารางท 4.56 เปนการแสดงผลการวเคราะหเปรยบเทยบรายจายจรง งบรายจายอน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จ าแนกตามจ านวน อตราสวนรอยละ และคาเฉลย ยอนหลง 3 ป ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา รายจายสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป เกดจากรายจายคาวสด ซงมคาเฉลยรอยละ 73.43 ของรายจายแตละรายจาย และรายจายต าสดของทกๆ ป เกดจากรายจายคาใชสอย มคาเฉลยรอยละ 6.53 ของรายจายแตละรายจาย เปนทนาสงเกตวาในปงบประมาณ 2561 ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการใชจายเงนรายจายคาวสดมากทสด คดเปนรอยละ 75.98 และในปงบประมาณ 2562 มการใชจายเงนรายจายคาใชสอย นอยทสด คดเปนรอยละ 5.13

3. เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 560 -5605

3.1 เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

การเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณ เงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏ ดงตารางท 4.26 และแผนภมท 4.26

ตารางท 4.50 การเปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ รายรบจรง (บาท)

รอยละ รายจายจรง (บาท)

รอยละ ผลตาง (บาท)

รอยละผลตาง(%)

2560 4,234,371.80 31.52 4,113,264.74 31.58 121,107.06 2.86 2561 5,127,537.50 38.17 5,009,355.39 38.46 118,182.11 2.30 2562 4,070,403.70 30.30 3,900,938.30 29.95 169,465.40 4.16 รวม 13,435,313. 1 . 13, 53,668.43 1 . 4 8,764.67

64

แผนภมท 4.26 เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 รวม 3 ป

จากตารางท 4.50 ผลการวเคราะหเปรยบเทยบ พบวา รายรบจรงสงสด ของหนวยงาน คอปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 38.17 รองลงมา คอปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 31.52 และปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 30.30 และรายจายจรงต าสด คอ ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 29.95 รองลงมา คอปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 31.58 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 38.46 แตผลตางจากการด าเนนงานสงทสดคอ ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 4.16 รองลงมา คอ ปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 2.86 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 2.30 ตามล าดบ

-

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

2560 2561 2562

4,234,371.80

5,127,537.50

4,070,403.70 4,113,264.74

5,009,355.39

3,900,938.30

รายรบจรง(บาท) รายจายจรง(บาท)

65

3.2 การวเคราะหอตราเปลยนแปลงตอปรายรบจรง-รายจายจรง และคาเฉลยอตราเปลยนแปลงรอยละตอป การวเคราะหอตราการเปลยนแปลงตอป รายรบจรง-รายจายจรง ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) ผลปรากฏดงตารางท 4.27 และแผนภมท 4.27

ตารางท 4.57 จ านวนรายรบจรง-รายจายจรง อตราเปลยนแปลงรอยละตอป และคาเฉลยอตรา เปลยนแปลงรอยละตอป ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ จ าแนกตาม ปงบประมาณ 2560-2562

ปงบประมาณ รายรบจรง (บาท) อตราเปลยนแปลง ตอป (%)

รายจายจรง (บาท)

อตราเปลยนแปลง ตอป (%)

2560 4,234,371.80 -18.02 4,113,264.56 1.46 2561 5,127,537.50 21.09 5,009,355.39 21.79 2562 4,070,403.70 -20.62 3,900,938.30 -22.13 รวม 13,435,313. 13, 53,668.43

คาเฉลยอตราเปลยนแปลงรอยละตอปในรอบ 3 ป

-6.86

.37

แผนภมท 4.57 จ านวนรายรบจรง-รายจายจรง อตราเปลยนแปลงรอยละตอป และคาเฉลย อตราเปลยนแปลงรอยละตอป จ าแนกตามปงบประมาณ 2560-2562

4,234,371.80

5,127,537.50

4,070,403.70

(18.02) 21.09 (20.62)

4,113,264.745,009,355.39

3,900,938.30

1.46

21.79

-22.13

(25.00)

(20.00)

(15.00)

(10.00)

(5.00)

-

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

-1,000,000.00

0.00

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

2560 2561 2562

รายรบจรง อตราเปลยนแปลงรายรบ ตอป (%)

รายจายจรง (บาท) อตราเปลยนแปลงรายจาย ตอป (%)

66

จากตารางท 4.57 ผลการวเคราะหอตราเปลยนแปลงรอยละตอป และคาเฉลยอตราเปลยนแปลงรอยละตอป พบวา ขอมลแสดงแบบแผนของรายรบจรงมทศทางลดลง และรายจายจรงมทศทางลดลง เชนกน เมอพจารณาในแงคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรง-รายจายจรง ในรอบ 3 ป ตงแตปงบประมาณ 2560 ถง 2562 จะเหนไดวาคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรงในรอบ 3 ปมคาเทากบรอยละ -5.85 โดยสงสดคอปงบประมาณ 2561 รอยละ 21.09 ต าสดปงบประมาณ 2562 รอยละ -20.62 ในดานคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายจายรวมในรอบ 3 ป มคาเทากบรอยละ 0.37 สงสดปงบประมาณ 2561 รอยละ 21.79 ต าสดคอปงบประมาณ 2562 รอยละ -22.13

4. การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 560 -5605

การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ในอก 3 ปขางหนา ใชฟงกชน FORECAST ชวยในการพยากรณแนวโนมเชงเสนตรง เพอดสภาพรายรบ รายจายของฝายเผยแพรฯ ในอนาคต ผลปรากฏดงตารางท 4.28 และแผนภมท 4.28

ตารางท 4.58 ผลคาดการณรายรบ-รายจาย จ าแนกตามปงบประมาณ 2563-2565 โดยใชฐานขอมลปงบประมาณ 2560-2562

หมายเหต * เปนตวเลขของงบประมาณทคาดการณจากรายรบจรง รายจายจรง ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

ปงบประมาณ รายรบจรง(บาท) รายจายจรง(บาท)

2560 4,234,371.80 4,113,264.74 2561 5,127,537.50 5,009,355.39 2562 4,070,403.70 3,900,938.30 2563* 4,313,469.57 4,128,859.70 2564* 4,231,485.52 4,022,696.48 2565* 4,149,501.47 3,916,533.26

67

แผนภมท 4.28 การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง ปงบประมาณ 2560-2562

จากตารางท 4.58 การวเคราะหแนวโนมรายรบจรง-รายจายจรง ของฝายเผยแพรและจด

จ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 2560-2562 พบวา แนวโนมอก 3 ป (ปงบประมาณ 2563-2565) ขางหนา รายรบจรง-รายจายจรง จะไปในทศทางเพมขน โดยในป 2565 รายรบจรงสงกวา 4.1 ลานบาท ในขณะทรายจายจรงรวมจะลดลงเหลอ 3.9 ลานบาท

-

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

2560 2561 2562 2563* 2564* 2565*รายรบจรง(บาท) 4,234,371.8 5,127,537.5 4,070,403.7 4,313,469.5 4,231,485.5 4,149,501.4

รายจายจรง(บาท) 4,113,264.7 5,009,355.3 3,900,938.3 4,128,859.7 4,022,696.4 3,916,533.2

68

บทท 5 สรปผลการวเคราะหและขอเสนอแนะ

การวเคราะหเปรยบเทยบงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ระหวางปงบประมาณ

2560-2562 ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช มวตถประสงค

เพอ 1) วเคราะหและเปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง 2) ประมาณการรายจาย-รายจายจรง

3) รายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 4) วเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงน

หนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ปงบประมาณ 2563-2565 โดยเกบรวบรวม

ขอมลจากเอกสาร และฐานขอมลตางๆ ไดแก รายละเอยดงบประมาณรายจาย หนวยบรการรปแบบพเศษ

รายละเอยดรายรบ-รายจายจรงงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ประจ าปงบประมาณ 2560-2562 และฐานขอมลระบบ

งบประมาณพสดการเงน และบญชกองทน โดยเกณฑพงรบ-พงจายลกษณะ 3 มต ของมหาวทยาลย

สโขทยธรรมาธราช น ามาวเคราะหดวยเครองคอมพวเตอร โปรแกรม Microsoft Excel เพอค านวณ

หาผลรวม ผลตาง คาเฉลย คารอยละ และฟงกชน FORECAST เพอชวยในการพยากรณแนวโนมเชง

เสนตรงจากคาทมอยแลว น าเสนอในรปตาราง และแผนภมประกอบค าบรรยาย ซงผวเคราะหจะ

น าเสนอสรปผลการวเคราะห และขอเสนอแนะตามล าดบตอไปน

1. สรปผลการวเคราะห

1.1 เปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางป 560 -5605

การวเคราะหเปรยบเทยบประมาณการรายรบ-รายรบจรง ระยะเวลายอนหลง 3 ป

(ปงบประมาณ 2560-2562) สรปไดดงน

ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2560 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 35.84 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 18.59 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 14.54 ตามล าดบ เมอพจารณารายรบจากการด าเนนงานของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ตามหมวดรายไดจากการขายสนคาและบรการ จะพบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย เกดจากรายไดจากการจ าหนายของทระลก และสนคา

ทวไป ซงมคาเฉลยรอยละ 50.11 ของรายไดแตละหมวด และรายรบต าสดเกดจากรายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก มคาเฉลยรอยละ 0.71 ของรายไดแตละหมวด เปนทนาสงเกตวารายไดจากการขายสนคาและบรการของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2561 มรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไปสงสด คดเปนรอยละ 53.02 และในปงบประมาณ 2561 รายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอกต าสด คดเปนรอยละ 0.59 ตามล าดบ และเมอจ าแนกตามหมวดรายไดจากการขายสนคาและบรการ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จะปรากฏผล ดงน

1. รายไดจากการรบฝากขายสนคา มสธ ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 50.65 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 45.94 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 44.75 ตามล าดบ เมอพจารณาจ าแนกรายรบจากการด าเนนงานในหมวดนจะพบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจากรายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชา และสอเพอการศกษาอนๆ ซงมคาเฉลยรอยละ 88.14 ของรายไดแตละหมวด และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากรายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ มคาเฉลยรอยละ 0.01 ของรายไดแตละหมวด เปนทนาสงเกตวารายไดรบฝากขายสนคา มสธ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2560 มรายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชา และสอเพอการศกษาอนๆ สงสด คดเปนรอยละ 87.98 และในปงบประมาณ 2562 รายไดรบฝากขายคาวารสารตางๆ ต าสดคดเปนรอยละ 0.00 รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจาการจ าหนายเอกสารการสอน/ประมวลสาระ ซงมคาเฉลยรอยละ 75.50 ของรายไดแตละประเภท และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากการจ าหนายแนวการศกษาบณฑตศกษา มคาเฉลยรอยละ 0.63 ของรายไดแตละประเภท เปนทนาสงเกตวารายไดรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนายมแนวโนมลดลง สงสดในปงบประมาณ 2560 เปนรายไดเกดจากการจ าหนายเอกสารการสอน คดเปนรอยละ 79.05 และต าสดในปงบประมาณ 2562 เปนรายไดเกดจากแนวการศกษาบณฑตศกษา คดเปนรอยละ 0.59 จากผลการวเคราะหอาจกลาวไดวา รายไดหลกของฝายเผยแพรและจดจ าหนายเกดจากการจ าหนายเอกสารการสอน

2. รายไดรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการ

รายรบทกป และปงบประมาณ 2561 มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ

39.48 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 37.03 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 33.95

ตามล าดบ แตเดมรายไดสวนใหญเกดจากรบฝากขายต ารา/หนงสอ ผลงานทางวชาการของบคลากร

มหาวทยาลย คาดวาในอนาคตจะมบคลากรและหนวยงานภายนอกมาฝากขายมากขน

70

3. รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบในปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ -16.33 สวนในปงบประมาณ 2561 และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงสงกวาประมาณการ โดยปงบประมาณ 2561 มรายรบจรงสงกวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 75.38 และปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 59.43 ตามล าดบ เมอพจารณาจ าแนกรายรบจากการด าเนนงานในหมวดนจะพบวา รายรบสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป จะเกดจากรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป มคาเฉล ยรอยละ 98.77 และรายรบต าสดของทกๆ ป เกดจากการจ าหนายสนคาอน ๆ มคาเฉลยรอยละ 1.23 เปนทนาสงเกตวารายไดจาการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ในปงบประมาณ 2561 มรายไดสงสด คดเปนรอยละ 98.92 และในปงบประมาณ 2562 รายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ ต าสดคดเปนรอยละ 0.75 เมอจ าแนกตามหมวดรายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จะปรากฏผล ดงน

- รายไดจากการจ าหนายของทระลกและสนคาทวไป พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบในปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ -16.33 สวนในปงบประมาณ 2561 และปงบประมาณ 2562 มรายรบจรงสงกวาประมาณการ โดยมงบประมาณ 2561 มรายรบจรงสงกวาประมาณการรายรบสงสด คดเปนรอยละ 73.49 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 58.24 ตามล าดบ

- รายไดจากการจ าหนายสนคาอน ๆ พบวา รายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบในปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ -16.62 แตในปนมรายรบจรงสงสด คดเปนรอยละ 83.38 ของงบประมาณการรายรบ สวนปงบประมาณ 2561 และปงบประมาณ 2562 มหาวทยาลยมไดตงประมาณการรายรบประเภทรายไดจากการจ าหนายสนคาอนๆ ไว แตยงมรายรบจาการจ าหนายอย

1.2 เปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางป 560 -5605

การวเคราะหเปรยบเทยบการเพมขนหรอลดลงของประมาณการรายจาย-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ระยะเวลายอนหลง 3 ป พบวา มรายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 30.75 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 13.09 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 2.99 ตามล าดบ รายจายจรงสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป เกดจากงบรายจายอน ซงมคาเฉลยรอยละ 58.94 ของรายจายแตละงบ และงบรายจายต าสดของทกๆ ป เกดจากงบอดหนน มคาเฉลยรอยละ 0.02 ของรายจายแตละงบ เปนทนาสงเกตวาในปงบประมาณ 2561 ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการใชจายเงนงบรายจายอนมากทสด คดเปนรอยละ 59.76 และในปงบประมาณ 2560 และปงบประมาณ 2561 มการใชจายเงนงบอดหนน นอยทสด คดเปนรอยละ 0.02 รายจายจรงสงสดของทกๆ ป เมอจ าแนกตามงบรายจายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จะปรากฏผล ดงน

71

งบบคลากร พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 7.66 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 0.59 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 0.56 ตามล าดบ รายจายงบบคลากรสงสดเกดจากคาจางประจ ามคาเฉลยรอยละ 51.68 ของแตละรายจาย และรายจายต าสดเกดจากคาจางชวคราว มคาเฉลยรอยละ 48.32 ของแตละรายจาย เปนทนาสงเกตวาในปงบประมาณ 2560 ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการใชจายเงนคาจางชวคราวมากทสด คดเปนรอยละ 64.87 และในปงบประมาณ 2560 มการใชจายเงนคาจางประจ านอยทสด คดเปนรอยละ 35.13 ในปงบประมาณ 2562 มรายจายคาจางประจ าจรงต ากวาประมาณการ คดเปนรอยละ 0.61 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 0.21 ตามล าดบ ยกเวนปงบประมาณ 2560 รายจรงสงกวาประมาณการรายจาย คดเปนรอยละ -0.31 ในสวนรายจายคาจางชวคราวจรงต ากวาประมาณการรายจายทกป โดยปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 17.49 ปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 1.11 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 1.03 ตามล าดบ

งบลงทน พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 25.76 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 19.00 และปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 17.62 ตามล าดบ

งบเงนอดหนน พบวา รายจายจรงไดจายตามประมาณการรายจายทตงไวสามารถใชรายจายงบเงนอดหนนไดหมดทง 3 ป

งบรายจายอน พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทง 3 ป โดยปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 42.26 ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 16.27 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 0.52 ตามล าดบ งบรายจายอนสงสดของฝายเผยแพรและจดจ าหนายทกๆ ป เกดจากรายจายคาวสดซงมคาเฉลยรอยละ 73.43 ของรายจายแตละรายจาย และรายจายต าสดของทกๆ ป เกดจากคาใชสอย มคาเฉลยรอยละ 6.53 ของรายจายแตละรายการ เปนทนาสงเกตวาในปงบประมาณ 2561 ฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการใชจายเงนคาวสด มากทสด คดเปนรอยละ 75.98 และในปงบประมาณ 2562 มการใชจายเงนคาใชสอย นอยทสด คดเปนรอยละ 5.13 รายจายสวนน สวนใหญเกดจากคาวสดเพอการจ าหนาย ซงเปนรายไดของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย

1.3 เปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 560 -5605

การวเคราะหเปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระยะเวลายอนหลง 3 ป (ปงบประมาณ 2560-2562) พบวา รายรบจรงสงสดของหนวยงานคอปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 38.17 รองลงมา คอปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 31.52 และปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 30.30 และ

72

รายจายจรงต าสด คอ ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 29.95 รองลงมา คอปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 31.58 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 38.46 แตผลตางจากการด าเนนงานสงทสด คอ ปงบประมาณ 2562 คดเปนรอยละ 4.16 รองลงมา คอ ปงบประมาณ 2560 คดเปนรอยละ 2.86 และปงบประมาณ 2561 คดเปนรอยละ 2.30 ตามล าดบ

การวเคราะหอตราการเปลยนแปลงตอป ของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระยะเวลายอนหลง 3 ป ขอมลแสดงแบบแผนของรายรบจรงมทศทางลดลง และรายจายจรงมทศทางลดลง เชนกน เมอพจารณาในแงคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรง-รายจายจรง ในรอบ 3 ป ตงแตปงบประมาณ 2560 ถง 2562 จะเหนไดวาคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายรบจรงในรอบ 3 ปมคาเทากบรอยละ -5.85 โดยสงสดคอปงบประมาณ 2561 รอยละ 21.09 ต าสดปงบประมาณ 2562 รอยละ -20.62 ในดานคาเฉลยอตราเปลยนแปลงของรายจายรวมในรอบ 3 ป มคาเทากบรอยละ 0.37 สงสดปงบประมาณ 2561 รอยละ 21.79 ต าสดคอปงบประมาณ 2562 รอยละ -22.13

1.4 การวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง งบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ปงบประมาณ 560 -5605

การวเคราะหแนวโนมรายรบจรง-รายจายจรง ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ปงบประมาณ 2560-2562 แนวโนมอก 3 ปขางหนา พบวา รายรบจรง-รายจายจรงเปนไปในทศทางเพมขน โดยมรายรบจรงเพมขนสงกวา 4.1 ลานบาท ในขณะทรายจายรวมจะลดลงเหลอ 3.9 ลานบาท

5. ขอเสนอแนะจากการวเคราะห

จากการวเคราะหเปรยบเทยบงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 มขอเสนอแนะ ดงน

2.1 ขอเสนอแนะจากการน าผลการวเคราะหไปใช

2.1.1 จากผลวเคราะหการเปรยบเทยบ ประมาณการรายรบ-รายรบจรงงบประมาณ เงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 พบวา ฝายเผยแพรฯ มรายรบจรงต ากวาประมาณการรายรบทกป ซงสะทอนใหเหนถงศกยภาพดานการจดท างบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษวา ฝายเผยแพรฯ จะตองน าขอมลรายรบจรงในรอบปทผานมาพจารณา เพอประกอบการตดสนใจในการวางแผนประมาณการรายรบ โดยตองค านง ถงความเปนไปไดของรายรบ ซงแตเดมฝายเผยแพรและจดจ าหนายมรายไดหลกมาจากการรบฝากขายคาวสดการศกษาชดวชาและสอเพอการศกษาอนๆ จาก มสธ ใหแกนกศกษาและประชาชนทวไป ซงนกศกษาเปนสวนหนงในการก าหนดเปาหมาย ดวยมหาวทยาลยรบนกศกษาไมไดตามเปาหมาย อกทงการเปลยนแปลงของเทคโนโลย ระบบสารสนเทศ ท าใหการจ าหนายสอการศกษาลดลง ดงนน

73

ฝายเผยแพรฯ ควรมการปรบแผนเพอจะหารายไดจากแหลงอนเพมขน เชน รายไดจากการรบฝากขายสนคาจากหนวยงานภายนอก จดท าของทระลกและสนคาทวไปใหมๆ หาชองทางการจดจ าหนายเพอไปใหถงประชาชนทวไป โดยการสงสนคาไปฝากขายใหตวแทนรานคา ฯลฯ ประกอบกบฝายเผยแพรฯ จะตองใชศกยภาพทมอย มาวางแผนหารายไดเชงพาณชยใหมากขนอยางเปนระบบและตอเนอง

2.1.2 จากผลวเคราะหการเปรยบเทยบประมาณการรายจาย-รายจายจรงงบประมาณ

เงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562

พบวา รายจายจรงต ากวาประมาณการรายจายทกป เชนกน ซงในทางบรหารจดการอาจคดวาเปน

เรองทด แตมองในอกมมหนงอาจเปนปญหา มหาวทยาลยฯ อาจตดลดงบประมาณของฝายเผยแพรฯ

ลงในปตอๆ ไป ดงนน ฝายเผยแพรฯ จะตองวางแผนกลยทธในการของบประมาณใหเพยงพอ และใช

จายเงนใหเหมาะสมกบประมาณการรายจายทจะเกดขนในหนวยงาน

2.1.3 จากผลการวเคราะหการเปรยบเทยบรายรบจรง-รายจายจรงงบประมาณเงน

หนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ระหวางปงบประมาณ 2560-2562 รวม 3 ป

พบวา สวนใหญมรายจายจรงต ากวาประมาณการรายจาย ซงแสดงใหเหนถงประสทธภาพในการใช

จายเงนของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย วายงมความระมดระวง และมองถงรายรบทจะเกดขนจรง

ดวย ดงนนฝายเผยแพรฯ จงควรมนโยบายในการวางแผนกลยทธการใชเงนงบประมาณ จะตอง

ค านงถงความเปนไปไดของรายรบจรงทจะเกดขน เพอใหเกดความสมดลระหวางรายรบและรายจาย

โดยเฉพาะรายจายคาวสดเพอการจ าหนาย หากมการน าเงนมาใชจายในการจดซอจดจางวสดเพอการ

จ าหนายมาก รายรบจากการจ าหนายวสดเพอการจ าหนาย (ของทระลกและสนคาทวไป) กควรสงตาม

ไปดวย

2.1.4 จากผลการวเคราะหแนวโนมของรายรบจรง-รายจายจรง มแนวโนมไปใน

ทศทางเพมขนทง 2 ดาน ทงนอาจเปนเพราะวา ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย มการยายสถานท

จ าหนายจากอาคารบรภณฑไปอาคารพาณชยสวนหนาของมหาวทยาลยฯ ตามนโยบายของ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช เพอไปเปนศนยหนงสอของมหาวทยาลย จงท าใหมรายไดสงขน อก

ทงฝายเผยแพรและจดจ าหนายมการพฒนาและปรบปรงเพมชองทางการจ าหนายโดยน าเทคโนโลย

สารสนเทศ เวบไซต Facebook และ Line@ มาใชเพอเผยแพรประชาสมพนธใหประชาชนทวไปได

สงซองายขน แสดงใหเหนวาฝายเผยแพรและจดจ าหนาย จะมรายรบและรายจายสงขนตามล าดบ แต

ตองใหสงขนในทศทางทสอดคลองกน

74

5.5 ขอเสนอแนะส าหรบการวเคราะหครงตอไป

ผว เคราะห มขอเสนอแนะส าหรบการวเคราะหครงตอไป ควรมการวเคราะห

เปรยบเทยบงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษอยางตอเนอง การวเคราะหเปรยบเทยบรายรบ

แตละชองทางการจ าหนายของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย การวเคราะหจดคมทนจากการจ าหนาย

สนคาของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย เพอใชเปนขอมลในการบรหารจดการใหเกดประโยชนสงสด

ของฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราชตอไป

75

เอกสารอางอง

กลยา แซลม. (2549). การวเคราะหแนวโนมการจดการเงนรายได คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร มหาวทยาลยสงขลานครนทร วทยาเขตปตตาน ระหวางปงบประมาณ 5643-5647. ปตตาน:คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร.

เกรยงศกด เขยวยง. (2535). การบรหารรฐกจ แนวคด หลกการและการปฏบต. ขอนแกน : ขอนแกนการพมพ.

ไกรยทธ ธรตยาคนนท. (2528). หลกการงบประมาณแผนดน. กรงเทพฯ : ไทยวฒนาพานช. ขวญฤด คลายแกว. (2551). การวเคราะหการบรหารงบประมาณของคณะวศวกรรมศาสตร มหาวทยาลยสงขลานครนทร ระหวางปงบประมาณ 5647-5649. สงขลา: คณะ

วศวกรรมศาสตร. จรสศร จฑาจนดาเขต. (2541). การวเคราะหงบประมาณแผนดน คณะศกษาศาสตร

มหาวทยาลยขอนแกน ประจ าปงบประมาณ 5636-564 . ขอนแกน: มหาวทยาลยขอนแกน.

จรญลกษณ จตตรง. (2552). การวเคราะหงบประมาณในรอบทศวรรษ (พ.ศ.5643-5665) ของเทศบาลต าบลเวยงยอง อ าเภอเมอง จงหวดล าพน.(การศกษาอสระรฐประศาสนศาสตรมหาบณฑต).สาขาวชาการปกครองทองถน). ขอนแกน : วทยาลยการปกครองทองถน มหาวทยาลยขอนแกน.

ณรงค สจพนโรจน.(2543). การจดท า อนมต การบรหารงบประมาณแผนดน:ทฤษฎและปฏบต.กรงเทพฯ : บพตรการพมพ.

ณารนทร ยาสมทร. (2534). การวเคราะหการจดสรรงบประมาณรายจาย และ งบประมาณรายได ของมหาวทยาลยศรนครนทรทรวโรฒ วทยาเขตพษณโลก ป พ.ศ. 2528-2532. พษณโลก: มหาวทยาลยศรนครนทรวโรฒ.

ธญญา แกวรากมข. (2557). การวเคราะหงบประมาณ งบการเงนและผลการด าเนนงาน ป พ.ศ. 5648-5666 ของเทศบาลต าบลจนจวา อ าเภอแมจน จงหวดเชยงราย. เชยงราย:สาขาวชาการจดการทวไป มหาวทยาลยราชภฎเชยงราย.

นงนช ฤทธศร. (2554). การวเคราะหงบประมาณเงนรายได คณะเกษตรศาสตร มหาวทยาลยขอนแกน ระหวางปงบประมาณ 5661-5663. ขอนแกน:คณะเกษตรศาสตร. มหาวทยาลยขอนแกน

เอกสารอางอง

ประยร มณฉาย. (2551). การวเคราะหการใชจายงบประมาณขององคการบรหารสวนต าบลคลองไกเถอน อ าเภอคลองหาด จงหวดสระแกว. (การศกษาอสระปรญญารฐประศาสนศาสตรมหาบณฑต สาขาวชาการปกครองทองถน).ขอนแกน : วทยาลยการปกครองทองถน มหาวทยาลยขอนแกน.

ผวพรรณ ตวสะอาด. (2553). การวเคราะหงบประมาณประจ าปงบประมาณ 5648-5665 ขององคการบรหารสวนต าบลสารภ อ าเภอหนองบญมาก จงหวดนครราชสมา.นครราชสมา:มหาวทยาลยขอนแกน.

พรรณ ศกดทศนา. (2554). การวเคราะหงบประมาณเงนรายจายของ มหาวทยาลยขอนแกน พ.ศ. 5665-5664. ขอนแกน: มหาวทยาลยขอนแกน.

ไพศาล ไชยมงคล. (2526). งบประมาณแผนดน ทฤษฎและปฏบต. กรงเทพฯ : ไทยวฒนาพานช. มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช โปรแกรม SOAERP24 ระบบงบประมาณ พสด การเงน และ บญช

กองทน โดยเกณฑพงรบ – พงจายลกษณะ 3 มต : รายงานสรปการใชจายงบประมาณ ประจ าป 2557-2559.

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช กองแผนงาน ส านกงานอธการบด. (2546). รายละเอยดงบประมาณรายจายเงนวสาหกจ ประจ าป 5647.

________. (2559). รายละเอยดงบประมาณรายจาย หนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 560 .

________. (2560). รายละเอยดงบประมาณรายจาย หนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 5601.

________. (2561). รายละเอยดงบประมาณรายจาย หนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 5605.

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช ส านกพมพ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย. รายการวสดการศกษา ประจ าป 5668.

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช. (2549). เอกสารการสอนชดวชาการคลงและงบประมาณ (หนวยท 9-16). นนทบร : มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช.

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช. คมอนกศกษา ปการศกษา 560 . สบคนจาก https://www.stou.ac.th/main/file/Enroll2560_1.pdf

มารศร บวชม. (2554). ความโปรงใสในการบรหารงานงบประมาณของสถานศกษาตามการรบร ของคร สงกดส านกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาปตตาน เขต 1. สาขาวชาการบรหารการศกษา มหาวทยาลยสงขลานครนทร

เอกสารอางอง

สมนด บญญาสย. (2561). การวเคราะหงบประมาณเงนหนวยบรการรปแบบพเศษ ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ ระหวางปงบประมาณ 2557-2559. สบคนจาก

https://www.stou.ac.th/Offices/oup/km%20web/IndexKM_stoupress.html ส านกกฎหมายและระเบยบ ส านกงบประมาณ. หลกการจ าแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ.

สบคนจาก http://www.bb.go.th/management/Law_Rule/attfile/bud_exp.pdf ส านกงาน ก.พ.ร. หนวยบรการรปแบบพเศษ Service Delivery Unit (SDU). สบคนจาก

https://www.opdc.go.th/oldweb/thai/3yearsOPDC/6_exservice.pdf ส านกนายกรฐมนตร. (2548). ระเบยบส านกนายกรฐมนตร วาดวย การบรหารงานของหนวย

บรการรปแบบพเศษ. กรงเทพฯ : ส านกงาน ก.พ.ร. ________. (2550). ระเบยบส านกนายกรฐมนตร วาดวย การบรหารงานของหนวยบรการรปแบบ

พเศษ. กรงเทพฯ : ส านกงาน ก.พ.ร. สดารตน จองจตรมน. (2550). การวเคราะหการใชจายงบประมาณองคการบรหารสวนต าบลปลวก

แดง อ าเภอปลวกแดง จงหวดระยอง ปงบประมาณ 5644-566 .(การศกษาอสระปรญญารฐประศาสนศาสตรมหาบณฑต สาขาวชาการปกครองทองถน).ขอนแกน : วทยาลยการปกครองทองถน มหาวทยาลยขอนแกน.

หนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช. (2559). สรปรายรบ-รายจาย งบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 5669. นนทบร : มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

________. (2560). สรปรายรบ-รายจาย งบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 560 . นนทบร : มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

________. (2561). สรปรายรบ-รายจาย งบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 5601. นนทบร : มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

________. (2562). สรปรายรบ-รายจาย งบประมาณหนวยบรการรปแบบพเศษ ประจ าปงบประมาณ 5605. นนทบร : .มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

อรณศร กางเพง. (2542). รายงานการวเคราะหงบประมาณแผนดน ประจ าปงบประมาณ 5641-5645 คณะศกษาศาสตร มหาวทยาลยขอนกน. ขอนแกน: [ม.ป.พ.]

อรณศร กางเพง. (2547). การวเคราะหเงนรายได ปงบประมาณ 5643-5640 คณะศกษาศาสตร มหาวทยาลยขอนแกน.ขอนแกน [ม.ป.พ.]

อจฉรา ชวะตระกลกจและคณะ. (2556). การวางระบบบรหารจดการส านกพมพ ของมหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช. รายงานการวจย.นนทบร : มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช.

ประวตผวเคราะห

ชอ-นามสกล นางสาวสมนด บญญาสย

วฒการศกษา

บรหารธรกจบณฑต (บธ.บ.) การบญช มหาวทยาลยรามค าแหง

บรหารธรกจมหาบณฑต (บธ.ม.) การบญช มหาวทยาลยหกการคาไทย

ประสบการณการท างาน

- เรมบรรจรบราชการต าแหนง พนกงานการเงนและบญช ระดบ 2

กองคลง มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช เมอวนท 1 เมษายน 2526

- ปจจบนด ารงต าแหนงนกวชาการเงนและบญช ช านาญการ และ

ต าแหนงหวหนาหนวยบญชและการเงน ฝายเผยแพรและจดจ าหนาย ส านกพมพ

มหาวทยาลยสโขทยธรรมาธราช

ทอยปจจบน

บานเลขท 25/1 ถ.บนเมอง ต.ทาหน อ.เมอง จ.ลพบร 15000