เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 1

เฉลยแบบฝกหัดบทที่ 9

ระบบใบสาํคญัและเงนิสดยอย

ขอ 1. บริษัทแสงไทย จํากัด สมุดรายวันขาย หนา 1 25x4 กุมภาพันธ 1 6078 บริษัทวิมลจํากัด 2/10,n/30 840,000

840,000 เดบิต ลูกหน้ีการคา

เครดิต ขาย (102/400)

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 2

สมุดรายวันทั่วไป หนา 1

วัน เดือน ป รายการ เลขที่ บัญชี เดบิต เครดิต

25x4 กพ. 1 ตนทุนขาย 400,000 - สินคาคงเหลือ 400,000 - บันทึกการขาย 25 เงินสด 840,000 - ลูกหนี้การคา – วิมล 840,000 - รับชําระเงินจากบริษัทวิมล ทั้งจํานวน 27 เงินสด 40,000 - ลูกหนี้การคา – จูเนียร 40,000 - รับชําระเงินจากบริษัทวิมล ทั้งจํานวน 28 ใบสําคญัคางจาย (เลขที่ 10030) 27,000 - ตั๋วเงินจาย 27,000 - จายชําระหนี้ดวยตั๋วเงินแทนใบสําคญัจาย

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย

3

ทะเบียนใบสําคญั

รายการหกั การจายเงิน เดบิต บัญชีอื่น วันที ่ เลขที ่

ใบสําคัญ ผูรับเงิน คําอธิบาย/ รายการ

เงื่อนไข

วันที่

จํานวนเงิน วันที ่

เลขที่เช็ค

เครดิต ใบสําคัญคางจาย

สินคาคงเหลือ

คาขนสงเขา

คาแรงงาน ชื่อบัญชี เลขที่บัญชี

จํานวนเงิน

25x4 กพ 5

12 17 20

10030 10031 10032 10033 10034

รานเอกคอม รานใจคอม รานใจคอม รานดวงใจ บ.วิวัฒนประกันภยั

ซื้อวัสดุสํานักงาน

ซื้อ คอมพิวเตอร

ซื้ออุปกรณสนง. คาประกันภัย

กพ.28

กพ.17 กพ.20

ตั๋วเงินจาย 70545 70546

27,000

100,000 100,000

4,758

36,000

267,758 (201)

- - - - - -

200,000 200,000

วัสดุสํานักงาน อุปกรณสนง. คาประกันภัยจายลวงหนา

27,000

4,758

36,000

67,758 (xxx)

- - -

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย

4

ทะเบียนจายเชค็

เครดติ

วันที่ เลขที่เช็ค

ผูรับเงิน เลขที่

ใบสําคญั

เดบติ ใบสําคญั คางจาย เงินสด สวนลดรบั

25x4 กพ. 7

15 17 20

70543 70544 70545 70546

รานกฤษณะ รานพวงไฮไฟ รานดวงใจ บ.วิวัฒนประกันภยั

10009 10014 10033 10034

124,000 135,000

4,758 36,000

124,000 135,000

4,758 36,000

- - - -

299,758 299,758 - (201) (100)

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย

5

ใบสําคัญคางจาย เลขท่ี 201 25x4 25x4 กพ. 28 ต๋ัวเงินจาย รว.1 27,000 - กพ. 1 ยอดยกมา 394,000 - 28 เงินสด ทช.1 299,758 - 28 บัญชีตางๆ ทส.1 267,758 335,000

เงินสด เลขท่ี 100 25x7 25x4 กพ. 1 ยอดยกมา 300,000 - กพ. 28 ใบสําคัญ ทช.1 299,758 - 25 ลูกหน้ีการคา รว.1 840,000 - คางจาย 27 ลูกหน้ีการคา รว.1 40,000 - 880,242

ลูกหน้ีการคา

เลขท่ี 101 25x4 25x7 กพ. 1 ยอดยกมา 80,000 - กพ. 25 เงินสด รว.1 840,000 - 28 ขาย ข.1 840,000 - 27 เงินสด รว.1 40,000 40,000

บัญชีแยกประเภทยอยลูกหน้ีการคา

บริษัทจูเนียร จํากัด

25x4 กพ. 1 ยอดยกมา ซ.1 80,000 - 27 รับเงิน รว.1 40,000 - 40,000 -

บริษัทวิมล จํากัด 25x4 กพ. 1 ขาย ช.1 840,000 840,000 - 25 รับเงิน รว.1 840,000 - 0 -

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 6

บริษัทแสงไทย จํากัด

รายละเอียดลูกหน้ีการคา ณ วันที่ 28 กมุภาพันธ 25x4

ลําดับที่ ชื่อเจาหน้ี จํานวนเงิน

(บาท) 1 บริษัทจูเนียร

จํากัด 40,000

รวม 40,000

บริษัทแสงไทย จํากัด รายละเอียดใบสําคัญคางจาย ณ วันที่ 28 กมุภาพันธ 25x4

ลําดับ เลขที ่ ชื่อเจาหน้ี จํานวนเงิน

(บาท) 1 10015 2 10031 3 10032

รานพวงไฮไฟ รานใจคอม รานใจคอม

135,000 100,000 100,000

รวม 335,000

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 7

ขอ 2. บริษัทกรรณิการจํากัด

ทะเบียนใบสําคญั

รายการหกั การจายเงิน เดบิต บัญชีอ่ืน เลขท่ี

ใบ สําคัญ

ผูรับเงิน คําอธิบาย/ รายการ เง่ือนไข วัน

ที่ จํานวนเงิน

วันที ่ เลขที่เช็ค

เครดิต ใบสําคัญคางจาย

สินคาคงเหลือ

คาขนสงเขา

คา แรงงาน

ชื่อบัญชี เลขที่บัญชี

จาํ

2340 2341 2342 2343 2344 2345 2346 2347

รานสราวธุ สหกรณ มก. การไฟฟา กาจนไอท ีกาจนไอท ีพนักงาน กรมสรรพากร สํานักงาน - ประกันสังคม

ซื้อสินคา ซื้อวัสดุสํานักงานไดรับบิลคาไฟ ซื้อคอมพิวเตอร จายเงินเดือน หักภาษี ณ ที่จาย -ประกันสังคม

2/10,n/30 ธค. 15

ธค.25

ธค 30

60079 60081 60082

27,000 6,750 1,720

34,000 34,000 62,760 2,040 6,400

174,670

27,000 27,000

วัสดุสํานักงาน คาไฟ คอมพิวเตอร เงินเดือน ประกันสังคม

6

6

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 8

สมุดรายวันขาย หนา 1 25x7 ธันวาคม 1 6078 บริษัทสุพัตราจํากัด 2/10,n/30 420,000

420,000 เดบิต ลูกหน้ีการคา

เครดิต ขาย (102/400)

สมุดรายวันเงินสดรับ หนา 1

เดบิต เครดิต ลูกหน้ีการคา บัญชีอ่ืนๆ ว ด ป รายการ

เงินสด เงินฝากธนาคาร

สวนลดจาย อาง

อิง จํานวนเงิน

ขาย จํานวนเงิน อาง

อิง ชื่อ บัญชี

25x1 ธ.ค. 21 ขายสินคา 140,000 - 140,000 - 140,000 - 140,000 - (100) (401)

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 9

สมุดรายวันทั่วไป หนา 1

วันเดือนป รายการ เลขที่ บัญชี

เดบิต เครดิต

25x1 ธ.ค 9 ตนทุนขาย 130,000 - สินคาคงเหลือ 130,000 - บันทึกการขาย 21 ตนทุนขาย 37,000 - สินคาคงเหลือ 37,000 - บันทึกตนทุนขาย 27 อุปกรณสํานักงาน 210,000 - ตั๋วเงินจาย 210,000 - ซ้ืออุปกรณออกตั๋วเงินจาย

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 10

ทะเบียนจายเชค็

เครดติ วันที่ เลขที่เช็ค ผูรับเงิน

เลขที่ ใบสําคญั

เดบติ ใบสําคญั คางจาย เงินสด สวนลดรบั

25x7 ธค. 12

15 22 25 30

60078 60079 60080 60081 60082

รานพิมพการ รานสราวุธ บริษัทน้ําตาลจํากัด การไฟฟา พนักงาน

2320 2340 2329 2342 2345

13,800 27,000 24,500 1,720

62,760

13,800 26,460 24,500 1,720

62,760

- 540 - -

129,780 129,240 540 (201) (100)

ใบสําคัญคางจาย เลขท่ี 201 25x7 25x7 ธค. 30 เงินสด รว.1 129,780 - ธค. 1 ยอดยกมา bal 51,250 - 31 บัญชีตางๆ ทส.1 174,670 96,140

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 11

บัญชีแยกประเภทยอยลูกหน้ีการคา

บริษัทสุพัตรา จํากัด 25x7 ธค. 1 ขาย ซ.1 420,000 - 420,000 -

บริษัทกรรณิการจํากัด

รายละเอียดใบสําคัญคางจาย ณ วันท่ี 31 ธันวาคม 25x7

เลขที่ใบสําคัญ ช่ือเจาหนี้ จํานวนเงิน

(บาท) 2328 2341 2343 2344 2346 2347

หหส.สหการ สหกรณเกษตร กาญจนไอท ีกาญจนไอท ีกรมสรรพากร สํานักงานประกันสังคม

12,950 6,750

34,000 34,000 2,040 6,400

รวม 96,140

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 12

ขอ 3. บริษัทเกษตรผล จํากัด

สมุดรายวันเงินสดรับ หนา 1

เดบิต เครดิต ลูกหน้ีการคา บัญชีอ่ืนๆ ว ด ป รายการ

เงินสด เงินฝากธนาคาร

สวนลดจาย อาง

อิง จํานวนเงิน

ขาย จํานวนเงิน อาง

อิง ชื่อ บัญชี

25x7 ม.ค. 6 รับชําระจากรานวร 45,000 - 45,000 22 ขายสินคา 178,000 178,000 - 28 รับชําระเงินจากลูกหน้ี 275,000 - 275,000 - 498,000 - 320,000 - 178,000 - (100) (117) (401)

สมุดรายวันทั่วไป หนา 1

วันเดือนป รายการ เลขที่ บัญชี

เดบติ เครดติ

25x7 ม.ค 12 อุปกรณสํานักงาน - คอมพิวเตอร 48,150 - ตั๋วเงินจาย 48,150 - ซ้ือคอมพิวเตอรออกเปนตั๋วเงินจาย 18 ใบสําคญัคางจาย 205 32,500 - สงคืนและสวนลด 32,500 - ขายสินคาเปนเงินสด

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 13

สมุดรายวันขาย

หนา 1

วัน เดือน ป เลขที่ใบ กํากับสินคา

ชื่อลูกหนี ้ เง่ือนไข อางอิง จํานวนเงิน

25x7 มกราคม 9 601 บริษัทดอกกุหลาบจํากัด 1/10,n/30 470,000 470,000 เดบติ ลูกหนี้การคา

เครดิต ขาย

(101/400)

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย

14

ทะเบียนใบสําคญั

รายการหกั การจายเงิน เดบิต บัญชีอื่น วันที ่

เลขที่ ใบ

สําคัญ ผูรับเงิน

คําอธิบาย/ รายการ

เงื่อน ไข วันที ่

จํานวนเงิน วันที ่

เลขที่เช็ค

เครดิต ใบสําคัญคาง

จาย ซื้อ คาขนสง

คา แรงงาน ชื่อบัญชี เลขที่

บัญชี จํานวนเงิน

25x7 มค 2

3 12 17 25

10075 10076 10077 10078 10079 10080

รานแพรไฮไฟ รานโดราเอมอน รานหมพี ูรานบิกาจ ูพนักงาน กรมสรรพากร

ซื้อสินคา ซื้อวัสดุสํานักงานซื้อคอมพิวเตอร ซื้อสินคา จายเงินสด หักภาษีณ.ที่จาย

18 มค.

32,500

มค. 2 มค.10 มค.12

มค. 25

37543 37544 37545 37547

175,000 36,200 48,150 120,000 33,950 1,050

175,000 120,000

วัสดุสํานักงาน คอมพิวเตอร

เงินเดือน

105 106 506

36,200 48,150

35,000

- - -

414,350 295,000 119,350 - (201) x

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย

15

ทะเบียนจายเชค็ เครดติ

วันที่ เลขที่เช็ค ผูรับเงิน เลขที่

ใบสําคญั

เดบติ ใบสําคญั คางจาย เงินสด สวนลดรับ

25x7 มค 2

10 12 15 25 30

37543 37544 37545 37546 37547 37548

รานแพรไฮไฟ รานโดราเอมอน รานหมีพู รานมณีวรรณ พนักงาน บริษัทพชรจํากัด

10075 10076 10077 2460 10079 2450

175,000 36,200 48,150 82,000 33,950

120,000

175,000 36,200 48,150 82,000 33,950

120,000

- - - - - -

495,300 495,300 - (201) (100)

สมุดบัญชีแยกประเภททั่วไป

ใบสําคัญคางจาย เลขที่ 201 25x7 25x7 มค. 18 สงคืน รว.1 32,500 - มค. 1 ยอดยกมา 267,000 - 31 เงินสด ทช.1 495,300 - 31 บัญชีตางๆ ทส.1 414,350 - 153,550

เงินสด เลขที่ 100 25x7 25x7 มค 1 ยอดยกมา 940,000 - มค 31 ใบสําคัญคางจาย ทช.1 495,300 - 31 บัญชีอื่น สร.1 498,000 - 942,700

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 16

ลูกหนี้การคา เลขที่ 101 25x7 25x7 มค 1 ยอดยกมา 320,000 - มค. 31 เงินสด สร.1 320,000 - 31 ขาย ข.1 470,000 - 470,000

แยกประเภทยอยลูกหน้ีการคา

รานวร 25x7 มค. 1 ยอดยกมา 45,000 - 6 รับชําระหนี้ สร.1 45,000 - 0 -

บริษัทสงวนจํากัด 25x7 มค. 1 ยอดยกมา 275,000 - 28 รับชําระหนี้ สร.1 275,000 - 0 -

บริษัทดอกกุหลาบจํากัด 25x7 มค. 9 ขายสินคา ข.1 470,000 - 470,000 -

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 17

บริษัทเกษตรผลจํากัด รายละเอียดใบสําคัญคางจาย ณ วันท่ี 31 ธันวาคม 25x7

เลขที่ใบสําคัญ ผูรับเงิน จํานวนเงิน

(บาท) 2458 10078 10079

บริษัทอญัมณีจํากัด รานบิกาจู กรมสรรพากร

65,000 87,500 1,050

รวม 153,550

บริษัทเกษตรผลจํากัด รายละเอียดลูกหนี้การคา ณ วันท่ี 31 ธันวาคม 25x7

ลําดับที ่ ซ้ือ จํานวนเงิน

(บาท) 1 บริษัทดอกกุหลาบจํากัด 470,000 รวม 470,000

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 18

ขอ 4. บริษัทชยาคมจํากัด

สมุดรายวันทั่วไป หนา 1

วัน เดือน ป

รายการ เลขที่ บัญชี

เดบติ เครดติ

25x5 ก.พ 1 เงินสดยอย 5,000 - เงินสด 5,000 - กําหนดวงเงินสดยอย 9 คาพาหนะ 2,965 - คาไปรษณยีากร 1,080 - คาวัสดสุํานักงาน 450 - คาใชจายเบด็เตล็ด 180 - เงินขาดและเงินเกิน 50 - เงินสด 4,725 - เบิกชดเชยเงินสดยอย

รายการจาย

วัน เดือน ป รายการ รับ คาพาหนะ

คา ไปรษณียากร

คาวัสดุ เบ็ด เตล็ด

รวมจาย คงเหลือ

25x5 กพ. 1 3 5 8

ตั้งวงเงินสดยอย จายเงินคุณสุภคั จายคุณจันดารา จายคุณพิภพ

5,000

- - -

1,200 985 780

1,080

450

180

1,380 2,065 1,230

5,000 3,620 1,555 325

รวม 5,000 2,965 1,080 450 180 4,675 325 9 9

เงินขาดมือ เบิกชดเชย

4,725

50 275 5,000

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 19

ขอ 5. บริษัทรสบุญจํากัด

สมุดรายวันทั่วไป หนา 1

วัน เดือน ป รายการ เลข บัญชี เดบติ เครดติ

25x9 มี.ค 1 เงินสดยอย 5,000 - เงินสด 5,000 - ตั๋วเงินสดยอย 11 คาพาหนะ 2,570 - คาไปรษณยีากร 1,390 - คาวัสดสุํานักงาน 570 - คาใชจายเบด็เตล็ด 210 - เงินขาดและเงินเกิน 120 - เงินสด 4,860 - เบิกเงินสดชดเชยเงินสดยอย 18 คาวัสดสุํานักงาน 1,280 - คาพาหนะ 2,570 - คาไปรษณยีากร 952 - คาใชจายเบด็เตล็ด 180 - เงินสดยอย 1,000 - เงินสด 5,982 - เบิกเงินสดชดเชยเงินสดยอยและเพิ่มวงเงินสดยอย 31 คาพาหนะ 2,100 - คาไปรษณยีากร 1,800 - คาใชจายเบด็เตล็ด 79 50 เงินสดยอย 3,979 50 ปรับปรุงเงินสดยอย

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 20

สมุดรายวันทั่วไป หนา 2

วัน เดือน ป รายการ เลข บัญชี

เดบติ เครดติ

25x9 เม.ย 5 เงินสดยอย 3,979 50 คาพาหนะ 1,240 - คาใชจายเบด็เตล็ด 230 - เงินสด 5,449 50 เบิกเงินสดชดเชยเงินสดยอย

สมุดบัญชีแยกประเภททั่วไป เงินสดยอย

เลขที่ 102 25x9 25x9 มี.ค. 1 เงินสด รว.1 5,000 - มค. 31 คาใชจายตางๆ รว.1 3,979 50 18 เงินสด รว.1 1,000 - เม.ย 5 เงินสด รว.2 3,979 50

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 21

ขอ 6. บริษัทกลองดํา จํากดั

บริษัทกลองดํา จํากัด งบกระทบยอดธนาคาร วันท่ี 30 มิถุนายน 25x8

หนวย : บาท ยอดคงเหลือจากสมุดธนาคาร 30 มิถุนายน 25x8 บวก เงินฝากระหวางทาง

867,903.72 39,000.00

906,903.72 หัก เช็คที่ยังไมไดขึ้นเงิน

เลขที่เช็ค 23200 เลขที่เช็ค 23270 เลขที่เช็ค 23271

17,908.00 26,374.00 30,000.00

74,282.00 ยอดปรับปรุง 832,621.72 ยอดคงเหลือของกิจการ 30 มิถุนายน 25x8 บวก เก็บเงินจากตั๋วเงินรับโดยธนาคาร

738,000.80 260,000.00

998,000.80 หัก เช็คที่ไมสามารถขึ้นเงินได

คาบริการธนาคารเรียกเก็บเงินตามตั๋ว บันทึกยอดเงินผิดของเช็คเลขที่ 23207

164,000.00 380.00 999.08

165,379.08 ยอดปรับปรุง 832,621.72

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 22

สมุดรายวันทั่วไป

หนา 2

วัน เดือน ป รายการ เลข บัญชี

เดบติ เครดติ

25x1 มิ.ย. 30 เงินสด 260,000 - ตั๋วเงินรับ 260,000 - ธนาคารเก็บเงินตามตั๋วเงินรับ คาธรรมเนียมธนาคาร 380 - เงินสด 380 - ธนาคารเก็บคาธรรมเนียม ลูกหนี้การคา 164,000 - เงินสด 164,000 - ธนาคารเก็บเงินตามเช็คไมได คาโทรศัพท 999 08 เงินสด 999 08 บันทึกคาโทรศพัทนอยไป

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 23

ขอ 7. บริษัทสุธนจํากัด

บริษัทสุธนจํากัด งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

วันท่ี 31 มีนาคม 25x3 หนวย : บาท ยอดคงเหลือจากสมุดธนาคาร ณ 31 มีนาคม 25x3 บวก เงินฝากระหวางทาง

ธนาคารหักเงินฝากกิจการผิดพลาดนําเช็คของ บ.บญุมาหัก

467,008.32 200,007.64 14,000.00

681,015.96 หัก เช็คที่ยังไมไดขึ้นเงิน

เลขที่เช็ค 10700 เลขที่เช็ค 10732

90,802.36 32,704.18

123,506.54 ยอดปรับปรุง 557,509.42

ยอดคงเหลือของกิจการ ณ 31 มีนาคม 25x3 บวก ธนาคารเรียกเก็บเงินจากตั๋วเงินรับ 10%

ดอกเบีย้รับจากตั๋วเงินรับ

420,000.00

8,000.00

538,007.12

428,000.00 966,007.12 หัก เช็คที่ไมสามารถเรียกเกบ็เงิน

เลขที่เช็ค 37400 เลขที่เช็ค 13500

63,000.00 67,080.30

130,080.30

คาบริการธนาคาร ธนาคารจายเงินตามตั๋วเงินจายแทนกิจการ ธนาคารจายดอกเบี้ยจายใหกิจการ กิจการบันทึกขอมูลผดิพลาดเช็คเลขที่ 10728

200.00 278,000.00

217.00 0.40

408,497.70 ยอดปรับปรุง 557,509.42

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 24

สมุดรายวันทั่วไป

หนา 2

วัน เดือน ป รายการ เลข บัญชี

เดบติ เครดติ

25x1 มิ.ย. 30 เงินสด 428,000 - ตั๋วเงินรับ

รายไดดอกเบีย้รับ 420,000

8,000 - -

ธนาคารเก็บเงินตามตั๋วเงินรับรวมดอกเบีย้รับ คาธรรมเนียมธนาคาร 200 - เงินสด 200 - ธนาคารเก็บคาธรรมเนียม ลูกหนี้การคา 130,080 30 เงินสด 130,080 30 ธนาคารเก็บเงินตามเช็คไมได ตั๋วเงินจาย 278,000 - เงินสด 278,000 - ธนาคารจายเงินตามตั๋วเงินจาย ดอกเบีย้จาย 217 - เงินสด 217 - ธนาคารจายดอกเบี้ยจาย เจาหนี้การคา 0 40 เงินสด 0 40 ปรับปรุงกิจการบันทึกรายการจายเงินเจาหนี้การคาผิด

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 25

ขอ 8. Infomining Co.,Ltd.

Infomining Co.,Ltd. Bank Reconciliation

January 31,20x8 Balance per Bank Statement $ 6,200 Add Deposit in Transit 3,400 Total 9,600 Less Outstanding Check (1,807.50) Adjusted Balance $ 7,792.50 Balance per Book Statement 6,787.65 Add Note Collected by Bank 920 Interest Revenue 36 Error - Understate 30 - Overstate no.239 523.80 1,509.80 Total 8,297.45 Less Service Charge 25 Service Charge on collecting note 5.50 NSF Check 402.45 Error – Understate 72 (502.95) Adjusted Balance $ 7,792.50

เฉลยแบบฝกหดัที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 26

General Journal Page 1

Date Transactions Ref. Debit Credit 20x8 Jan 31 Cash 956 Note Receivable 920 Interest Revenue 36 Collect Note Receivable 31 Service Charge 30.5 Cash 30.5 Service Charge from Bank 31 Account Receivable 402.50 Cash 402.50 Check cannot collect 31 Cash 451.8 Equipment 451.8

Error recording for equipment (523.8 - 72)

31 Cash 30 Account Receivable 30 Error recording on Account Receivable

เฉลยแบบฝกหดับทที่ 9 ระบบใบสําคญัและเงินสดยอย 27