สอบทาน ติดตาม ตามภารกิจของ ...หล กเกณฑ ระเบ ยบส าน กนายกร ฐมนตร ว าด วยการพ

ส านกตรวจสอบภายใน ส านกงานปลดกระทรวงเกษต รและสหกรณ หนา 15

กจกรรมการตรวจสอบ/สอบทาน/ตดตาม ตามภารกจของกลมตรวจสอบภายใน 1 ส านกตรวจสอบภายใน ส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ สรปขอตรวจพบ/ขอสงเกต และขอเสนอแนะ จากการตรวจสอบส าหรบปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕7

1. การประเมนผลระบบควบคมภายใน

ล าดบท ขอตรวจพบ/ขอสงเกต ขอเสนอแนะ หมายเหต

1. เจาหนาทบางหนวยงาน มความเขาใจในการจดวางและการประเมนผลระบบควบคมภายใน ยงไมเพยงพอ 2. บางหนวยงานมความเขาใจในการจดท ารายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ปย.2) ไมเพยงพอ หรอคลาดเคลอน 3. การรายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอนระดบสวนงานยอย (แบบตดตาม-ปย.2) ไมไดระบวธการตดตามสรปผลการประเมน และขอคดเหน 4. การสอสารการจดวางระบบการควบคมภายในของส านก/กอง ยงไมทวถงเพยงพอ จากการสอบทานรายงานการควบคมภายใน พบวา ระบรายละเอยดไมครบถวน ไมชดเจน และไมเพยงพอ เนองจากผรบผดชอบของส านก/กอง ไมไดสอสารแนวทางการจดท ารายงานการควบคมภายในของส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ รอบ 12 เดอน ปงบประมาณ พ.ศ. 2556 ใหกบคณะท างานประเมนการควบคมภายในทราบและถอปฏบต หมายเหต ตรวจสอบตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 ขอ 6 แนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายใน ส านกงานการตรวจเงนแผนดน ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ

1. ควรมการจดประชมเชงปฏบตการซกซอมความเขาใจแกเจาหนาท โดยเนนการฝกปฏบตในการจดท ารายงานและประเมนระบบการควบคมภายใน เพอสรางความรความเขาใจเกยวกบความเสยง/จดออน การก าหนดกจกรรมการควบคม และการก าหนดกจกรรมการปรบปรงการควบคมเพอลดความเสยงภายในหนวยงาน ท าใหการปฏบตงานมประสทธภาพยงขน 2. กอนการจดวางระบบการควบคมภายใน ใหแตละหนวยงานด าเนนการสอสารแนวทาง การจดท าระบบการควบคมภายในของส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ใหผรบผดชอบ/คณะท างานในหนวยงานทราบอยางทวถงเพยงพอ เพอน าไปปฏบตไดครบถวน ชดเจน เพยงพอ 3. ในคราวตอไป ถามขอตรวจพบและขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายใน ใหน าขอตรวจพบและขอเสนอแนะของผตรวจสอบมาประเมนผลการควบคมภายในดวย


2. รายงานผลการตรวจสอบการเผยแพรประชาสมพนธ คาใชจายโครงการโทรทศนเกษตร


1. การใชจายเงนงบประมาณไมเปนไปตามระเบยบก าหนด - มการเบกจายเงนงบประมาณการจดจางโครงการโทรทศนเกษตร จากเงนงบประมาณประจ าป พ.ศ. 2556 สญญาจางท 48/2556 ลงวนท 30 กนยายน 2556 จ านวนเงน 19,000,000 บาท แตผลการด าเนนงานเกดขนปงบประมาณ 2557 ซงปฏบตไมเปนตามระเบยบก าหนด หลกเกณฑ 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.2551 ขอ 17 ก าหนดวา “คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใด ใหเบกจากเงนงบประมาณรายจายของปนนไปจาย ในกรณมเหตจ าเปนไมสามารถเบกเงนงบประมาณรายจายของปนนไดทน ใหเบกเงนงบประมาณรายจายของปงบประมาณถดไปได แตคาใชจายนนจะตองไมเปนการกอหนผกพนเกนงบประมาณรายจายทไดรบอนมตและใหปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงก าหนด” 2. ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 13 ก าหนดวา “หลงจากไดทราบยอดเงนทจะน ามาใชในการจดหาแลวใหสวนราชการรบด าเนนการใหเปนไปตามแผนและตามขนตอนของระเบยบ ในสวนท 2 สวนท 3 สวนท 4 แลวแตกรณ เพอใหพรอมทจะท าสญญาไดทนทเมอไดรบอนมตทางการเงนแลว”

-ในคราวตอไปเหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ จดท าแผนการจดหารายการโครงการโทรทศนเกษตร เพอใหการใชจายเงนงบประมาณเปนไปตามระเบยบก าหนด



2. การด าเนนการจดจาง การจดท าสญญา และการบรหารสญญา ยงด าเนนการไมเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของก าหนด ดงน 2.1 ไมพบการก าหนดระยะเวลาการรบประกนการช ารดบกพรองของวสดทสงมอบไวในสญญาจาง หลกเกณฑ ตามหนงสอส านกนายกรฐมนตร ท นร(กวพ) 1202/ว116 ลงวนท 1 เมษายน 2535 เรอง ตวอยางเอกสารประกวดราคาซอ-จาง สญญาจางตางๆ หนงสอค าประกน บญชวสด และทะเบยนครภณฑ 2.3 ไมพบหลกฐานการตรวจสอบรายชอผทงงานของคณะกรรมการจดจาง ตามทระเบยบก าหนด หลกเกณฑ 1. ขอบเขตงานโครงการโทรทศนเกษตร กจกรรมการใหบรการกจการโทรทศนของสถานโทรทศนกระทรวงเกษตรและสหกรณ ก าหนดคณสมบตของผมสทธเสนอราคา ตองไมเปนผทถกระบชอไวในบญชรายชอผทงงานของทางราชการและไดแจงเวยนชอแลว หรอไมเปนผไดรบผลของการสงใหนตบคคล หรอบคคลอน เปนผทงงานตามระเบยบของทางราชการและไดแจงเวยนชอแลว หรอไมเปนผไดรบผลของการสงใหนตบคคล หรอบคคลอน เปนผทงงานตามระเบยบของทางราชการ 2. ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 145 วรรคสอง ก าหนดวา “หามสวนราชการกอนตสมพนธกบผทงงาน ทผรกษาการตามระเบยบไดระบชอไวในบญชรายชอผทงงาน และไดแจงเวยนชอแลว เวนแตผรกษาการตามระเบยบจะสงเพกถอนการเปนผทงงาน”

- ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ ก าหนดระยะเวลาการบประกนการช ารดบกพรอง ของ VCD , DVD หรอ External HDD ในขอก าหนดขอบเขตของงานจางรายการโครงการโทรทศนเกษตรและสญญาจางใหครอบคลมทกครง - ในคราวตอไป เหนควรใหคณะกรรมการจดจาง พจารณาตรวจสอบรายชอผทงงานเสนอผานหวหนาเจาหนาทพสดทกครง ตามระเบยบก าหนด



2.4 ไมพบรายการวฒนธรรมชบแปงทอดในผงรายการสถานทผรบจางรายงานผลการด าเนนงานและไมปรากฏเอกสารหนงสอขอเปลยนแปลงรายการแนบประกอบสญญาจาง รวมทงไมพบการสงมอบ VCD ในรายงานการสงมอบ หลกเกณฑ 1. ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 71 (4) เมอตรวจถกตองครบถวนแลว ใหรบพสดไวและถอวาผขายหรอผรบจางไดสงมอบพสดถกตองครบถวนตงแตวนทผขายหรอผรบจางน าพสดนนมาสง แลวมอบแกเจาหนาทพสดพรอมกบท าใบตรวจรบ โดยลงชอไวเปนหลกฐานอยางนอยสองฉบบ มอบแกผขายหรอผรบจาง 1 ฉบบ และเจาหนาทพสด 1 ฉบบ เพอด าเนนการเบกจายเงนตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลงและรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบ 2. รายละเอยดผงรายการหลกของสถาน โทรทศนกระทรวงเกษตรและสหกรณ “MOAC ทวเกษตร” ปรากฏตามสญญาจาง เลขท 48/2556 ลงวนท 30 กนยายน 2556 ขอ 8.3 สดสวนรายการโทรทศนทเผยแพรออกอากาศรายการโทรทศนเกษตร MOAC TV 24 ชวโมง ตลอดสญญาจาง หนา 69 3. ขอบเขตรายละเอยดการด าเนนงานของสถานโทรทศนกระทรวงเกษตรและสหกรณ “MOAC ทวเกษตร” ขอ 5.2.4 ตามสญญาจางเลขท 32/2556 ลงวนท 31 พฤษภาคม 2556 และขอ 4.1.6 ตามการออกอากาศ 24 ชวโมงตอวน ทไดแพรภาพออกอากาศตลอดระยะเวลาการจาง ในรปแบบ VCD , DVD หรอ External HDD

- เหนควรใหคณะกรรมการตรวจรบพสดชแจงเหตผลการตรวจรบทไมเปนไปตามสญญาจาง รวมทงไมมการรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบดวย ทงน หากมการเปลยนแปลงรายละเอยดในสญญา จะตองขออนมตหวหนาสวนราชการพรอมทงจดท าบนทกแกไขเปลยนแปลงรายการแนบทายสญญาจาง กอนครบก าหนดสญญา ภายในวนท 7 กมภาพนธ 2557



2.5 คณะกรรมการตรวจรบพสดจดท ารายงานการตรวจรบไมทนภายในเวลาทหนงสอสงการก าหนด หลกเกณฑ หนงสอส านกนายกรฐมนตร ท นร 1305/ว5855 ลงวนท 11 กรกฎาคม 2544 เรองระยะเวลาในการตรวจรบพสด ระบวา ใหคณะกรรมการตรวจรบพสดด าเนนการตรวจรบในวนทคสญญาน าพสดมาสงมอบงาน และใหด าเนนการใหเสรจสนไปโดยเรวทสด แตอยางชาไมเกน 5 วนท าการ นบแตวนทคสญญาน าพสดมาสงมอบ 2.6 ไมพบหลกฐานการบนทกรายการโทรทศน VCD , DVD หรอ External HDD ตามทระเบยบก าหนด หลกเกณฑ ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 151 – 154 เกยวกบการควบคมพสด

- ในคราวตอไปเหนควรใหคณะกรรมการตรวจรบพสด ปฏบตใหเปนไปตามทหนงสอสงการก าหนด - ทกครงทมการสงมอบพสด เมอคณะกรรมการตรวจรบพสดเรยบรอยแลว ใหสงมอบพสดดงกลาวใหเจาหนาทพสด บนทกควบคมใหเปนไปตามทระเบยบก าหนด


3. รายงานตรวจสอบใบส าคญคจายเงนงบประมาณโครงการงบรายจายอน ของ ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ


ขอตรวจพบท 1 การจดซอจดจางปฏบตไมเปนไปตามทระเบยบก าหนด 1.1 การจางทปรกษา ยงด าเนนการไมเปนไปตามระเบยบก าหนด 1.1.1 ไมพบการจดท ารายงานขอจาง ทปรกษา และการแตงตงคณะกรรมการไมเปนไปตามองคประกอบคณะกรรมการ ตามทระเบยบก าหนด -ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 78 ก าหนดวา กอนด าเนนการจางทปรกษา ใหเจาหนาทพสดท ารายงานเสนอหวหนาสวนราชการ ตามรายการดงตอไปน 1) เหตผลและความจ าเปนทตองจางทปรกษา (2) ขอบเขตโดยละเอยดของงานทจะจางทปรกษา (3) คณสมบตของทปรกษาทจะจาง (4) วงเงนคาจางทปรกษาโดยประมาณ (5) ก าหนดระยะเวลาแลวเสรจของงาน (6) วธจางทปรกษา และเหตผลทตองจางทปรกษาโดยวธนน (7) ขอเสนออนๆ (ถาม) ขอ 80 ก าหนดวา “คณะกรรมการใหประกอบดวย ประธานกรรมการ 1 คน และกรรมการอยางนอย 4 คน...” 1.1.2 สญญาจางทปรกษา ไมเปนไปตามรปแบบท กวพ. ก าหนด - การจดท าสญญาจางทปรกษา ตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 132 วรรคหนง ก าหนดวา “การลงนามในสญญาในการจดหาตามระเบยบนเปนอ านาจของหวหนาสวนราชการ และใหท าเปน ภาษาไทยหรอภาษาองกฤษตามตวอยางท กวพ. ก าหนด”

-เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบ โดยใหจดท ารายงาน ขอจางทปรกษาฯ ตามทระเบยบฯ พสด ขอ 78 ก าหนด และแตงตงคณะกรรมการใหเปนไปตามระเบยบก าหนด -ใหส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป ด าเนนการดงน 1.ชแจงเหตผลกรณท าสญญาจางทปรกษาไมเปนไปตามรปแบบท กวพ. ก าหนด 2.ใหส านกงานฯ ตดตามเอกสารการมอบอ านาจของบรษททปรกษา เพอประกอบในสญญาจางทปรกษาตอไป



วรรคหก ก าหนดวา “การท าสญญาของสวนราชการในตางประเทศ จะท าสญญาเปนภาษาองกฤษหรอภาษาของประเทศ ทหนวยงานนนตงอย โดยผานการพจารณาของผเชยวชาญหรอผรกฎหมายของสวนราชการนนๆ กได” 1.2 การแตงตงคณะกรรมการ ยงด าเนนการไมเปนไปตามระเบยบก าหนด -ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 71 ก าหนดหนาทของคณะกรรมการตรวจรบพสด ขอ 72 ก าหนดหนาทของคณะกรรมการตรวจการจาง คณะกรรมการตรวจรบพสด ตองถอปฏบตตามระเบยบ ฯ ขอ 71 (4) เมอตรวจรบครบถวน ใหรบพสดไวและถอวาผขายหรอผรบจางไดสงมอบพสดถกตองครบถวนตงแตวนทผขายหรอผรบจางน าพสดนนมาสง แลวมอบแกเจาหนาทพสดพรอมท าใบตรวจรบโดยลงชอเปนหลกฐานไวอยางนอยสองฉบบ มอบแกผขายหรอ ผรบจาง 1 ฉบบ และเจาหนาทพสด 1 ฉบบ เพอด าเนนการเบกจายเงนตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลงและรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบ 1.3 การปดอากรแสตมปในสญญาจาง ยงด าเนนการไมเปนไปตามพระราชบญญตแหงประมวลรษฎากร 1. พระราชบญญตแหงประมวลรษฎากร พทธศกราช 2481 หมวด 6 อากรแสตมป 2. ตามประกาศอธบดกรมสรรพากร เกยวกบอากรแสตมป (ฉบบท 37) เรอง ก าหนดวธการช าระ อากรเปนตวเงนแทนการปดแสตมปอากร ส าหรบตราสารบางลกษณะ ประกาศ ณ วนท 2 ธนวาคม พ.ศ.2538 ซงมขอทเกยวของกบการจาง ขอ 2 ใหก าหนดวธการช าระอากรเปนตวเงนแทนการปดแสตมปตามมาตรา 103(3) แหงประมวลรษฎากร ส าหรบตราสารแหงบญชอตราอากรแสตมป ทายหมวด 6 ในลกษณะ 2 แหงประมวลรษฎากร (3) จางท าของ เฉพาะทรฐบาล องคการของรฐบาล เทศบาล

1. เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป, กรงปกกง, กรงแคนเบอรรา และฝายการเกษตร สถานกงสลใหญนครกวางโจว ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบในการแตงตงชอคณะกรรมการตรวจรบงานจางลกษณะดงกลาว เปนชอ “คณะกรรมการตรวจรบพสด” ตามทระเบยบฯ พสดก าหนด 2. เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป และฝายการเกษตร สถานกงสลใหญนครกวางโจว ก ากบดแลใหคณะกรรมการตรวจรบพสดปฏบตใหเปนไปตามระเบยบพสด โดยใหผรบจางจดท าใบสงมอบงานใหคณะกรรมการตรวจรบพสดกอนการเบกจายเงนทกครง 3. เ หนควรให ฝายการเกษตร สถานกงสลใหญนครกวางโจว ก ากบดแลใหคณะกรรมการจดจางด าเนนการตอรองราคากบผมอาชพผรบจางแตละรายและรายงานผลในรายงานการพจารณาการจดจางดวยทกครง -ในคราวตอไปเหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป ด าเนนการจางส าหรบผรบจางในประเทศไทย โดยใหผรบจางปดอากรแสตมป กรณงานจางทมคาจางไมถง200,000 บาท และ งานจางทมคาจางตงแต 200,000 บาทขนไป ใหช าระอากรเปนเงนแทน การปดอากรแสตมป



สขาภบาล หรอองคการบรหารราชการสวนทองถน เปนผวาจางและมสนจางตงแต 200,000 บาทขนไป ตามลกษณะแหงตราสาร 4 แหงบญชอตราอากรแสตมป 1.4 การจดซอหรอจางทมวงเงนเกน 10,000 บาท ไมไดจดท าสญญาหรอขอตกลงเปนหนงสอไวตอกน -การจดท าสญญาจางทปรกษา ตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ ๑๓๒ วรรคหนง ก าหนดวา “การลงนามในสญญาในการจดหาตามระเบยบน เปนอ านาจของหวหนาสวนราชการและใหท าเปนภาษาไทยหรอภาษาองกฤษตามตวอยางท กวพ. ก าหนด” วรรคส ก าหนดวา “ในกรณจ าเปนตองท าสญญาเปนภาษาตางประเทศ ใหท าเปนภาษาองกฤษ แตตองมค าแปลตว สญญาและเอกสารแนบทายสญญาเฉพาะทส าคญเปนภาษาไทยไวดวย เวนแตเปนการท าสญญาตามตวอยางท กวพ. ก าหนด ไมตองแปลเปนภาษาไทย” วรรคหา ก าหนดวา การท าสญญาของสวนราชการในตางประเทศ จะท าสญญาเปนภาษาองกฤษหรอภาษาของประเทศทหนวยงานนนตงอย โดยผานการพจารณาของผเชยวชาญหรอผรกฎหมายของสวนราชการนน ๆ กได ขอ ๑๓๓ การจดหาในกรณดงตอไปน จะท าขอตกลงเปนหนงสอไวตอกนโดยไมตองท าเปนสญญาตามขอ ๑๓๒ กได โดยใหอยในดลพนจของหวหนาสวนราชการ (๑) การซอ การจาง หรอการแลกเปลยนโดยวธตกลงราคา หรอการจางทปรกษาโดยวธตกลงทมวงเงนไมเกน ๑๐๐,๐๐๐ บาท (๒) การจดหาทคสญญา สามารถสงมอบพสดไดครบถวนภายในหาวนท าการของทางราชการ นบตงแตวนถดจากวนท าขอตกลงเปนหนงสอ (๓) การซอหรอการจางโดยวธกรณพเศษ และการจดหาจากสวนราชการ (๔) การซอโดยวธพเศษตามขอ ๒๓(๑) (๒)(๓) (๔) และ (๕)

-หากมปญหาอปสรรค หรอขอจ ากด ทไมสามารถด าเนนการจดท าสญญา หรอขอตกลงเปนหนงสอไว ตอกนกบผขายหรอผรบจางได เหนควรใหส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงวอชงตน ด. ซ. กรงโรม, กรงแคนเบอรรา, กรงโตเกยว, กรงปกกง และกรงจาการตาด าเนนการชแจงเหตผลความจ าเปนเสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ผานกองคลง เพอขอผอนผนการไมปฏบตตามทระเบยบฯ ขอ ๑๓๒ และขอ ๑๓๓ ก าหนดตอ กวพ. ตอไป



(๕) การจางโดยวธพเศษตามขอ ๒๔(๑)(๒ (๓ (๔) และ (๕) (๖) การเชา ซงผเชาไมตองเสยเงนอนใดนอกจากคาเชา ในกรณการจดหาซงมราคาไมเกน ๑๐,๐๐๐ บาท หรอในกรณการซอหรอการจางซงใชวธด าเนนการตามขอ ๓๙ วรรคสอง จะไมท าขอตกลงเปนหนงสอไวตอกนกได 1.5 การจายเงนคาพสดหรอคาจางลวงหนา ไมปฏบตตามหลกเกณฑการจายเงนลวงหนาทระเบยบก าหนด - ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. ๒๕๓๕ และทแกไขเพมเตม ขอ 12๘ วรรคสอง ก าหนดวา ในกรณทมความจ าเปนตองจายเงนคาเชาลวงหนาในการเชาอสงหารมทรพย และสงหารมทรพยใหกระท าไดเฉพาะกรณการเชาซงมระยะเวลาไมเกน ๓ ป โดยตามหลกเกณฑ (2) ระบวา “การเชาจากเอกชนจายไดไมเกนรอยละยสบของคาเชาทงสญญา” ๑.6 ไมพบการก าหนดรายละเอยดของพสดทชดเจนและครบถวน ในรายงานขอซอหรอขอจาง - ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. ๒๕๓๕ และทแกไขเพมเตมขอ 27 (2) ก าหนดวา “เจาหนาทพสดตองก าหนดรายละเอยดของงานพสดใหชดเจน ครบถวน เชน รปแบบลกษณะ/รน ประเภท เพอประโยชนของสวนราชการ” 1.7 การเบกจายเงนคาจางใหกบจางเหมาเอกชนด าเนนงานโครงการ ยงไมถกตองตามขอตกลงการจางก าหนด ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงวอชงตน ด. ซ. ๑. ขอตกลงการจางท ๑/๒๕๕๖ ลงวนท ๒ มกราคม ๒๕๕๖ ผรบจาง นายอนวฒน รงเจรญพรพจ ก าหนดระยะเวลาการจาง 11 เดอน ตงแตวนท ๒ มกราคม–๓๐ พฤศจกายน ๒๕๕๖ คาจางเดอนละ 2,๕00 เหรยญสหรฐ

-เหนควรให ส านกงานทปรกษาการเกษตร ตางประเทศ ประจ ากรงวอชงตน ด. ซ. ชแจงเหตผลความจ าเปน กรณตองจายเงนลวงหนา เกนรอยละยสบของคาเชาทงสญญา โดยท าหนงสอเสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ผานกองคลง เพอขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลงตอไป -ในคราวตอไป เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง และฝายการเกษตร สถานกงสลใหญนครกวางโจว ก ากบดแลใหเจาหนาทพสด ระบรายละเอยดของพสดทตองการจดซอหรอจดจางใหชดเจน ในการจดท ารายงานขอซอ/ขอจางทกครง 1.ให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงวอชงตน ด. ซ. ด าเนนการเรยกคน คาจางจากผรบจางทง 2 ราย รวมเปนจ านวนเงน 161.30 เหรยญสหรฐ และน าสงเปนเงนรายไดแผนดนตอไป 2.ให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง ด าเนนการเรยกคนคาจางจากผรบจางทง ๓ ราย รวมเปนจ านวนเงน ๕๗๑.๖๘ หยวน และน าสงเปนเงนรายไดแผนดน ตอไป 3. ในคราวตอไปการจายคาจาง กรณการจางในเดอนแรกไมครบเดอนตามปปฏทน เหนควรให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศประจ ากรงวอชงตน ด.ซ. และ



๒. ขอตกลงการจางท ๒/๒๕๕๖ ลงวนท ๒ มกราคม ๒๕๕๖ ผรบจาง ดร. Ralph T. Ross ก าหนดระยะเวลาการจาง 5 เดอน ตงแตวนท ๒ มกราคม–๓1 พฤษภาคม ๒๕๕๖ คาจางเดอนละ ๖,๔๔๗ หยวน ๓. ขอตกลงการจางท ๓/๒๕๕๖ ลงวนท ๒ มกราคม ๒๕๕๖ ผรบจาง นายนพรตน ธปหอม ก าหนดระยะเวลาการจาง ๖ เดอน ตงแตวนท ๒ มกราคม ๒๕๕๖ คาจางเดอนละ ๓,๖๐๐ หยวน 1.8 ไมพบหลกฐานการรายงานผลการตรวจรบงานจางเหมาเอกชนด าเนนงานโครงการกอนการเบกจายเงน หนาทคณะกรรมการตรวจรบพสด ตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ ๗๑ (3) ก าหนดวา “โดยปกตใหตรวจรบพสดในวนทผขายหรอผรบจางน าพสดมาสง และใหด าเนนการใหเสรจสนไปโดยเรวทสด” ขอ 71 (๔) ก าหนดวา “เมอตรวจถกตองครบถวนแลวใหรบพสดไวและถอวาผขายหรอผรบจางไดสงมอบพสดถกตองครบถวนตงแตวนทผขายหรอผรบจางน าพสดนนมาสง แลวมอบแกเจาหนาทพสดพรอมกบท าใบตรวจรบโดยลงชอไวเปนหลกฐานอยางนอย ๒ ฉบบ มอบแกผขายหรอผรบจาง ๑ ฉบบ และเจาหนาทพสด ๑ ฉบบ เพอด าเนนการเบกจายเงนตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลงและรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบ ในกรณทเหนวาพสดทสงมอบ มรายละเอยดไมเปนไปตามขอก าหนดในสญญาหรอขอตกลง ใหรายงานหวหนาสวนราชการผานหวหนาเจาหนาทพสดเพอทราบหรอสงการ แลวแตกรณ 1.9 ไมมการอนมตจดซอหรอจดจางและการสงการจากหวหนาสวนราชการ เมอคณะกรรมการจดซอหรอจดจางโดยวธพเศษรายงานผลการพจารณาและความเหนตอหวหนาสวนราชการแลว

ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง ค านวณคาจางเรมตงแตวนทผรบจางมาปฏบตงานประจ า เขาปฏบตหนาทใหแกผวาจางจนถงวนสดทายแหงเดอนปฏทนนน และการจายคาจางในเดอนแรกนน ใหค านวณเงนคาจางตอวนจากอตราคาจางรายเดอน -เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงวอชงตน ด. ซ. และกรงปกกง ด าเนนการ ดงน 1. ก ากบดแลคณะกรรมการตรวจรบพสด ใหรายงานผลการตรวจรบพสดกอนการเบกจาย เพอเปนหลกฐาน ประกอบการเบกจายทกครง ปฏบตใหเปนไปตามทระเบยบก าหนดโดยเครงครด 2. ควรสรางความรความเขาใจใหเจาหนาทผรบผดชอบและคณะกรรมการตรวจรบพสด เกยวกบการปฏบตตามระเบยบฯพสด ขอ 71 3. ในคราวตอไป ใหผรบจางจดท ารายงานผลการปฏบตงานหรอใบสงมอบงาน สงมอบใหคณะกรรมการตรวจรบพสดกอนการการเบกจายเงนทกครง



-ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. ๒๕๓๕ และทแกไขเพมเตม ขอ ๕๗ วรรคสอง และ ๕๘ วรรคสอง ระบวา “ใหคณะกรรมการรายงานผลการพจารณาและความเหนพรอมดวยเอกสารทไดรบไวทงหมดตอหวหนาสวนราชการเพอสงการโดยเสนอผานหวหนาเจาหนาทพสด” ๑.10 การจางเหมาเอกชนด าเนนงานตามโครงการ ก าหนดรายละเอยดเงอนไขการจางไมเปนไปตามระเบยบฯพสด และหนงสอสงการทเกยวของ หนงสอกรมบญชกลางทตอบขอหารอกรมประมง ท กค 0406.4/0930 ลงวนท 8 มนาคม 2556 เรอง การจางเอกชนด าเนนงาน ซงกรมบญชกลางพจารณาแลว ระบวา “การจางเอกชนด าเนนงาน เปนการจางท าของ ซงผรบจางตองด าเนนงานใหเสรจสนภายในระยะเวลาทก าหนด กรณทมการปฏบตงานนอกเหนอจากขอตกลงการจางหรอสญญาจาง สวนราชการตองด าเนนการท าขอตกลง หรอสญญาจางเพมเตมส าหรบงานทเพมขน และเมอไดมการตรวจรบงานทเพมขนแลวจงสามารถเบกจายคาจางใหผรบจางได โดยไมสามารถเบกคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการได เนองจากมใชขาราชการหรอลกจางของสวนราชการ และในกรณทหวหนาสวนราชการมค าสงใหผรบจางเดนทางไปราชการ กสามารถเบกจายไดตามพระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ.2526 และทแกไขเพมเตม” 1.11 การแตงตงกรรมการ ยงด าเนนการไมเปนไปตามทระเบยบก าหนด -ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 35 วรรคหา ก าหนดวา “ส าหรบการซอหรอจางในวงเงนไมเกน ๑๐,๐๐๐ บาท จะแตงตงขาราชการหรอลกจางประจ าคนหนง ซงมใชผจดซอหรอจดจางเปนผตรวจรบพสดหรองานจางนน โดยใหปฏบตหนาทเชนเดยวกบคณะกรรมการตรวจรบพสด หรอคณะกรรมการตรวจการจางกได”

-เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงแคนเบอรรา ด าเนนการ ดงน ๑.สรางความรความเขาใจใหเจาหนาทผรบผดชอบ โดยใหมการศกษาระเบยบเพมเตม ๒.ในคราวตอไป ควรก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบ ด าเนนการจดหาพสดใหเปนไปตามขนตอนทระเบยบก าหนด -เหนควรให หวหนา ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง ก ากบดแลใหเจาหนาทพสดด าเนนการจดท าขอตกลงการจางเหมาเอกชนด าเนนงาน และรายละเอยดเงอนไขการจาง โดยก าหนดชนงานใหชดเจน และครอบคลมเนองานทจาง ปฏบตตามทหนงสอสงการก าหนด และเพอประโยชนของทางราชการ -ในคราวตอไป เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงจาการตา ท าหนงสอขอความรวมมอขาราชการหรอพนกงานจากสวนราชการอน เพอแตงตงเปนผตรวจรบพสดของส านกงาน ปฏบตใหเปนไปตามระเบยบฯพสด



1.12 การจดท ารายงานขออนมตจดซอ/จดจาง,รายงานการตรวจรบของคณะกรรมการตรวจรบพสด, และการขออนมตเบกจายเงน ในบนทกฉบบเดยว ซงวธปฏบตไมเปนไปตามขนตอนตามทระเบยบก าหนด 1. กอนการจดซอจดจาง เจาหนาทพสดตองเสนอรายงานใหความเหนชอบจากหวหนาสวนราชการ ตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 27 และเมอไดรบความเหนชอบแลว เจาหนาทพสดตองด าเนนการขออนมตจางจากหวหนาสวนราชการ ตามระเบยบฯขอ 29 2. เมอผขายหรอผรบจางสงมอบพสด คณะกรรมการตรวจรบพสดตองท าหนาทตรวจรบพสด และรายงานผลการตรวจรบพสด ตามระเบยบฯ ขอ 71 3. เจาหนาทการเงนตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงน และเสนอขออนมตเบกจายเงนจากหวหนาสวนราชการ ปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง และการเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอตรวจพบท 2 คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ยงปฏบตไมเปนไปตามทระเบยบก าหนด 2.1 หลกฐานการจายเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ระบรายละเอยดเพอประกอบการเบก จายไมครบถวน 1. หนงสอกระทรวงการคลง ท กค 0530.4/ว1177 ลงวนท 11 มกราคม 2545 เรอง แบบใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ไดระบค าอธบา ยวธจดท าใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการวา “กรณเดนทางเปนหมคณะ หากระยะเวลาในการเรมตนและสนสดการเดนทางของแตละบคคลแตกตางกน เปนเหตใหจ านวนวนทเกดสทธเบกคาเบยเลยงเดนทางแตกตางกน ใหแสดงวนเวลาทแตกตางกนของบคคลนน ในชองหมายเหต” 2. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2526 มาตรา 50 ก าหนดวา “การนบเวลาเดนทางไปราชการตางประเทศเพอค านวณเบยเลยงเดนทาง

-ในคราวตอไป เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง ก ากบดแลเจาหนาทพสด และเจาหนาทการเงน ใหจดท าหลกฐานการจดหา การตรวจรบ และการเบกจายเงน ใหเปนไปตามขนตอนทระเบยบก าหนด -ในคราวตอไป กรณเดนทางเปนหมคณะ การจดท าใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงโรม ก ากบดแลผเดนทางไปราชการระบวนเวลาทแตกตางกนของบคคลนน ในชองหมายเหตดวยทกครง เพอเปนหลกฐานการค านวณสทธในการเบกคาเบยเลยงเดนทาง



ใหนบตงแตเวลาออกเดนทางจากประเทศไทยหรอทพกประจ าในตางประเทศ จนกลบถงประเทศไทยหรอทพกประจ าในตางประเทศ แลวแตกรณ และเวลาเดนทางไปราชการใหนบยสบสชวโมงเปนหนงวน ถาไมถงยสบสชวโมงหรอเกนยสบสชวโมง และสวนท ไมถงหรอเกนยสบสชวโมงนน นบไดเกนสบสองชวโมงใหถอเปนหนงวน” 2.2 หลกฐานการเบกจายเงนคาใชจายเดนทางไปราชการทประเทศไทย ยงปฏบตไมถกตองตามระเบยบ 1. พระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2526 มาตรา ๘ ก าหนดวา “สทธทจะไดรบคาใชจายในการเดนทางไปราชการเกดขนตงแตวนทไดรบอนมตใหเดนทางไปราชการ หรอวนทออกจากราชการ แลวแตกรณ” มาตรา ๒๒ ก าหนดวา “การเดนทางไปราชการ โดยปกตใหใชยานพาหนะประจ าทางและใหเบกคาพาหนะไดโดยประหยด (๑) การเดนทางไปกลบระหวางสถานทอย ทพก หรอสถานทปฏบตราชการกบสถานยานพาหนะประจ าทาง หรอกบสถานทจดพาหนะ ทตองใชในการเดนทางไปยงสถานทปฏบตราชการภายในเขตจงหวดเดยวกน วรรคสาม หากการเดนทางดงกลาวตาม (๑) เปนการเดนทางขามเขตจงหวด ใหเบกคาพาหนะรบจางไดเทาทจายจรงแตตองไมเกนอตราทกระทรวงการคลงก าหนด” 2. หนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.6/ว42 ลงวนท 26 กรกฎาคม 2550 เรอง หลกเกณฑการเบกคาพาหนะรบจางขามเขตจงหวด เงนชดเชย และคาใชจายอนทจ าเปนตองจายเนองในการเดนทางไปราชการ ดงน 1) กรณเปนการเดนทางขามเขตจงหวดระหวางกรงเทพฯ กบจงหวดทมเขตตดตอ กบกรงเทพฯ หรอการเดนทางขามเขตจงหวดทผานเขตกรงเทพฯ ใหเบก เทาทจายจรงภายในวงเงนเทยวละไมเกน 600 บาท 2) การเดนทางขามเขตจงหวดอนๆ นอกเหนอจากขอ 1 ใหเบกเทาทจายจรงภายในวงเงนเทยวละไมเกน 500 บาท

-เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงจาการตา ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบ โดยใหมหลกฐานการอนมตเดนทางไปราชการจากปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณกอนการ เบกจายเงน และแสดงรายละเอยดสถานทตงของบานพกในใบรบรองแทนใบเสรจรบเงนคาแทกซ (บก.111) ทกครง



2.3 การเบกจายเงนคาใชจายเดนทางไปราชการในประเทศไทยของ คณะผบรหารของบรษทในตางประเทศ ยงปฏบตไมถกตองตามทระเบยบ และหนงสอสงการก าหนด 1.พระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ .ศ. 2526 มาตรา 7 วรรคทาย ก าหนดวา “ผเดนทางไปราชการซงมไดเปนขาราชการ ใหกระทรวงการคลงมอ านาจก าหนดเทยบต าแหนงระดบของขาราชการพลเรอน เพอใหผนนเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการตามอตราของต าแหนงระดบทเทยบ” 2.หนงสอกระทรวงการคลง ท กค 04o6.6/ว104 ลงวนท 22 กนยายน 255 1ขอ3 ก าหนดวา“กระทรวงการคลงไดก าหนดหลกเกณฑการเทยบต าแหนงบคคลภายนอกซงมใชเปนขาราชการและมต าแหนงหนาทนอกเหนอจากทกระทรวงการคลงไดเทยบไวแลวใหอยในดลพนจของหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณโดยค านงถงต าแหนงหนาทปจจบน คณวฒการศกษาประสบการณการท างาน และภารกจทไดรบมอบหมายใหมาชวยปฏบตราชการเพอใหเกดความเหมาะสมและประโยชนตอทางราชการ” 3.1 การจายคาสมนาคณวทยากรไมปฏบตตามหลกเกณฑการจาย ตามทระเบยบก าหนด 1. ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ พ.ศ. ๒๕๔๙ ขอ 4 วรรคเกา ระบวา “การฝกอบรมบคคลภายนอก หมายความวา การฝกอบรมท ผเขารบการฝกอบรมเกนกงหนงมใชบคลากรของรฐ” 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท ๓) พ.ศ. ๒๕๕๕ ขอ ๑๔ (๑) หลกเกณฑการจายคาสมนาคณวทยากร (จ) ระบวา “การนบชวโมงการฝกอบรมใหนบตามเวลาทก าหนดในตารางการฝกอบรม โดยไมตองหกเวลาทพกรบประทานอาหารวางและเครองดม แตละชวโมงการฝกอบรมตองมก าหนดเวลาการฝกอบรมไมนอยกวาหาสบนาท กรณก าหนดเวลาการฝกอบรมไมถงหาสบนาท

-ในคราวตอไปกรณน าคณะบคคล ภายนอกซงมใชขาราชการ มาศกษาดงาน/ปฏบตงาน เพอประโยชนของทางราชการตามโครงการ/กจกรรม ฝายการเกษตร สถานกงสลใหญนครกวางโจว ควรเสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณใชดลยพนจเทยบต าแหนงใหกบบคคลภายนอกนน เพอประกอบหลกฐานเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการของบคคลภายนอกนน ในอตราของต าแหนงระดบทเทยบ ตามระเบยบและหนงสอสงการก าหนด -เหนควรให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงแคนเบอรรา ด าเนนการ ดงน 1. คนเงนคาสมนาคณวทยากรทเบกจายเกนไป เปนจ านวนเงน ๘,๔๐๐ บาท (๒๖๒.๕๗ เหรยญออสเตรเลย) และน าสงเปนเงนรายไดแผนดนตอไป 2. ในคราวตอไป หากส านกงานฯ พจารณาวาวทยากรทเชญมาเปนผทมความร ความสามารถและประสบการณเปนพเศษ ส านกงานฯ สามารถขอดลพนจของปลดกระทรวงฯ ใหวทยากรดงกลาวไดรบคาสมนา คณวทยากรสงกวาอตราทระเบยบก าหนด มาพรอมกบหนงสอเสนอขออนมตโครงการฝกอบรม เพอเบกจายคาใชจายตอไป



แตไมนอยกวายสบหานาท ใหเบกจายคาสมนาคณวทยากรไดกงหนง” ขอ ๑๔ (๒) อตราคาสมนาคณวทยากร (ก) ระบวา “วทยากรทเปนบคลากรของรฐไมวาจะสงกดสวนราชการทจดการฝกอบรมหรอไมกตาม ใหไดรบคาสมนาคณส าหรบ...การฝกอบรมบคคลภายนอก ใหไดรบคาสมนาคณไมเกนชวโมงละ ๖๐๐ บาท” (ข) ระบวา “วทยากรทมใชบคคลตาม (ก) ใหไดรบคาสมนาคณส าหรบ...และการฝกอบรมบคคลภายนอก ใหไดรบคาสมนาคณ ไมเกนชวโมงละ ๑,๒๐๐ บาท” (ค) กรณทจ าเปนตองใชวทยากรทมความร ความสามารถ และประสบการณเปนพเศษเพอประโยชนในการฝกอบรมตามโครงการหรอหลกสตรทก าหนด จะใหวทยากรไดรบคาสมนาคณสงกวาอตราทก าหนดตาม (ก) หรอ (ข) กได โดยใหอยในดลพนจของหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณ ขอตรวจพบท 4 การเบกจายเงน ยงปฏบตไมเปนไปตามทระเบยบก าหนด 4.1 การใชจายเงนงบประมาณไมเปนไปตามปงบประมาณและไมเปนไปตามกจกรรมทก าหนดไวในโครงการ 1.ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 17 ระบวา “ คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใด ใหเบกจากเงนงบประมาณรายจายของปนนไปจายในกรณมเหตจ าเปนไมสามารถเบกจากเงนงบประมาณรายจายของปนนไดทน ใหเบกจากเงนงบประมาณรายจายของ ปถดไปได แตคาใชจายนนจะตองไมเปนการกอหนผกพนเกนงบประมาณรายจายทไดรบอนมต และใหปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงก าหนด” 2.ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 13 ระบวา “หลงจากไดทราบยอดเงนทจะน ามาใชในการจดหาแลว ใหสวนราชการรบด าเนนการใหเปนไปตามแผน และตามขนตอนของระเบยบนเพอใหพรอมทจะท าสญญาไดทนทเมอไดรบอนมตทางการเงนแลว”

-เหนควรให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงโตเกยว ด าเนนการ ดงน ๑. ชแจงรายละเอยดเพอขอปรบกจกรรมภายใตงบรายจายอน โครงการสรางภาพลกษณมาตรฐานสนคาเกษตรไทย เสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ผานกองคลง ๒. ในคราวตอไป หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการเบกจายเงนงบประมาณใหเปนไปตามปงบประมาณและกจกรรม/โครงการทก าหนดไว



๓.ระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๔๘ และทแกไขเพมเตม ขอ ๒๑ (๕) ระบวา “งบรายจายอน ใหใชจายเปนรายจายใดๆ ทก าหนดวาเปนรายจายงบรายจายน และใหเบกจายตามรายการและจ านวนเงนทก าหนดในการจดสรรงบประมาณ หรอการโอนและหรอเปลยนแปลงรายการงบประมาณรายจาย” 4.2 หลกฐานการเบกจายเงนใหผรบจาง ยงไมถกตองตามระเบยบ -ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.2551 ขอ 37 ก าหนดวา “ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชนในการตรวจสอบ” ขอ 41 ก าหนดวา ใบเสรจรบเงนอยางนอยตองมรายการ ดงตอไปน (1) ชอ สถานทอย หรอทท าการของผรบเงน (2) วน เดอน ป ทรบเงน (3) รายการแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร (4) จ านวนเงนทงตวเลขและตวอกษร (5) ลายมอชอของผรบเงน ขอ 42 ก าหนดวา “กรณสวนราชการจายเงนรายใด ซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหผรบเงนลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงนเพอใชเปนหลกฐานการจาย” ขอ 43 ก าหนดวา “กรณขาราชการหรอลกจางของสวนราชการจายเงนไป โดยไดรบใบเสรจรบเงน ซงมรายการไมครบถวนตามขอ 41 หรอซงตามลกษณะไมอาจ

-เหนควรให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง ด าเนนการ ดงน ๑.สรปผลการใชจายเงนงบประมาณการด าเนนงานโครงการฯ เพอประกอบการตรวจสอบตอไป ๒. ชแจงเหตผลความจ าเปน ปญหาและอปสรรค ทส านกงานฯ ไมไดด าเนนการโครงการในกจกรรมท 1เสนอปลดกระทรวงฯ เพอพจารณาอนมตปรบกจกรรมตามทก าหนดไวในโครงการ 1. เหนควรให ส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป ชแจงเหตผล กรณส านกงานฯ ไมไดประทบตราจายเงนแลว ในหลกฐานการจายเงน และกรณไมไดเรยกใบเสรจรบเงนจากบรษท แสงแดด มเดย กรป จ ากด ๒. ในคราวตอไป เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ าสหภาพยโรป, กรงวอชงตน ด. ซ., กรงแคนเบอรรา กรงจาการตา และฝายการเกษตร สถานกงสลใหญนครกวางโจว ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบใหประทบตรา“จายเงนแล ว”ในลกฐานการจายเงนทกฉบบ ปฏบตใหเปนไปตามทระเบยบก าหนดโดยเครงครด ๓. เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง ก ากบดแลให เจาหนาทจดท าใบส าคญเงนไวเปนหลกฐานการจาย โดยใหระบรายละเอยดตามแบบท กระทรวง การคลง ก าหนด



เรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหขาราชการหรอลกจางนนท าใบรบรองการจายเงนเพอน ามาเปนเอกสารประกอบการขอเบกเงนตอสวนราชการ และเมอ มการจายเงนแลว ใหขาราชการหรอลกจางนน ท าใบส าคญรบเงนและลงชอในใบส าคญรบเงนนน เพอเปนหลกฐานการจาย” 4.3 หลกฐานการจายเปนภาษาตางประเทศ ไมมค าแปลเปนภาษาไทย ตามระเบยบทก าหนด -ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๕๑ ขอ ๓๗ วรรคทาย ก าหนดวา “ในกรณหลกฐานการจายเปนภาษาตางประเทศ ใหมค าแปลเปนภาษาไทยตามรายการในขอ ๔๑ ไวดวย และใหผใชสทธขอเบกเงนลงลายมอชอรบรองค าแปลดวย”

-เหนควรให หวหนาส านกงานทปรกษาการเกษตรตางประเทศ ประจ ากรงปกกง มอบหมายงานใหลามของส านกงานฯ แปลหลกฐานการจายทเปนภาษาตางประเทศ ปฏบตใหเปนไปตามทระเบยบก าหนด


4. รายงานผลการตรวจสอบการประเมนมาตรฐานการจดซอโดยรฐ และตดตามผลการปฏบตตามแผนปฏบตการจดซอจดจาง ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2557


1. การรายงานผลการตรวจสอบตดตามผลการปฏบตงานตามแผนปฏบตการจดซอจดจาง ปงบประมาณ พ.ศ. 2557 ไตรมาสท 1 สงใหส านกงานการตรวจเงนแผนดน ไมทนตามก าหนด 2. ผลการด าเนนการไตรมาสท 1 และไตรมาสท 2 ไมเปนไปตามแผนปฏบตการจดซอจดจางฯ และไมไดจดท ารายละเอยดประกอบเกยวกบสาเหตตางๆ ทไมเปนไปตามแผน หมายเหต ตรวจตามมตคณะรฐมนตร เมอวนท 28 กนยายน 2553 ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ

-ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาหนวยงาน ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบ ปฏบตใหเปนไปตามหนงสอส านกงานการตรวจเงนแผนดน ดวนทสด ท ตผ 0004/ว97 ลงวนท 19 มนาคม 2546 -ในคราวตอไป การรายงานผลการปฏบตตามแผนปฏบตการจดซอจดจาง หากไมสามารถด าเนนการไดตามแผน เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท ารายละเอยดประกอบเกยวกบสาเหตตางๆ ทไมเปนไป ตามแผน ผลกระทบ และวธการแกไข เพอใหการรายงานผลถกตอง ครบถวน เปนไปตามแบบรายงาน ตามหนงสอส านกงานการตรวจเงนแผนดน ดวนทสด ท ตผ 0004/ว 97 ลงวนท 19 มนาคม 2546 ก าหนด


5. รายงานการตรวจสอบและรบรองบญชและการเงนของกองทนสวสดการและตดตามผลการตรวจสอบครงกอน


งบการเงน 1.1 ฝายเหรญญกไมสงงบการเงนใหผสอบบญชท าการตรวจสอบและรบรองบญชและการเงนของกองทนสวสดการ ส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ตามทระเบยบก าหนด 1.2 ฝายเหรญญกไมไดจดสงสมดบญชและเอกสารหลกฐานประกอบการบนทกบญช ของ กองทนสวสดการ สป.กษ. และกองทนสวสดการบานพกโครงการอาคารเลยบ คลองบางเขน ใหผตรวจสอบภายใน (ไดรบการแตงตงเปนผสอบบญช) ท าการตรวจสอบ 2. การบนทกบญช การบนทกรายการบญชไมถกตองตามเกณฑคงคาง

-เหนควรใหผอ านวยการกองคลงในฐานะฝายเหรญญก ก ากบและเรงรดใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการดงน ๑. จดท างบการเงน ของกองทนสวสดการ สป.กษ. ป ๒๕๕6 ใหแลวเสรจโดยเรว และจดสงใหส านกตรวจสอบภายใน เพอผสอบบญชจะไดรายงานผลการสอบบญชตอคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. ตอไป ๒. ในคราวตอไป เมอสนปบญชใหรบด าเนนการปดบญชและจดท างบการเงนใหแลวเสรจภายใน ๔๕ วน นบแตวนสนป แลวจดสงใหกบส านกตรวจสอบภายใน สป.กษ.ตามทระเบยบคณะกรรมการสวสดการฯ ก าหนด และหากมปญหาอปสรรค ท าใหงานไมแลวเสรจตามระยะเวลาทระเบยบฯก าหนดใหรบน าเขาทประชมคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. เพอหาทางแกไขตอไป -เหนควรใหผอ านวยการกองคลงในฐานะฝายเหรญญก ก ากบและเรงรดใหเจาหนาทผรบผดชอบจดสงเอกสารหลกฐานใหครบถวน ตามทไดแจงใหทราบในหนงสอส านกตรวจสอบภายใน ท กษ 0216/454 ลงวนท 13 มถนายน 2556 ใหส านกตรวจสอบภายในโดยเรว เพอตรวจสอบความถกตองครบถวนของเอกสารหลกฐานตางๆ และรบรองบญชและการ เงนของกองทนสวสดการ สป.กษ. ป 2556 ตอไป -เหนควรใหผอ านวยการกองคลงในฐานะฝายเหรญญก ก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการดงน 1. บนทกรายการบญชใหครบถวนและเปนปจจบน และด าเนนการแกไขการบนทกรายการบญชใหถกตอง โดยปรบปรงบญชในสมดรายวนทวไป ดงน 1.1 เดบต คาจางเจาหนาทสวสดการคางจาย เครดต คาจางเจาหนาทสวสดการ 1.2 เดบต คาวสดเครดต คาใชจายเบดเตลด 1.3 เดบต คาวสด เครดต คาใชจายเบดเตลด



3. การรบเงน-การจายเงน 3.1 เจาหนาททรบผดชอบจดเกบเงนคาสตกเกอรตดหนารถยนตส าหรบรถยนตคนแรกทแจงความประสงคขอทจอดรถยนต

3.2 หลกฐานการรบ-จายเงนปฏบตไมเปนไปตามระเบยบทก าหนด

๓.๓ ใบเสรจรบเงนอาคารบานพกสวสดการ ส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณซ าซอนกน

1.4 เดบต คาวสด เครดต คาใชจายด าเนนงาน 1.5 เดบต คาซอมแซมและบ ารงรกษา จ านวน 47,714.51 บาท เครดต คาซอมแซมอาคาร จ านวน 47,715.51 บาท 2. บนทกรายการบญชใหถกตองตามประเภทสมดรายวน 3. ก าหนดชอบญชใหเปนไปตามผงบญชมาตรฐานของกรมบญชกลาง หรอก าหนดรหสบญชของสวสดการ สป.กษ. ใหชดเจนและถกตองตามเกณฑคงคาง -เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการ ก ากบดแลและเรงรดใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการ ดงน 1. เสนอคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. เพอทราบและพจารณาการจายเงนคนคาสตกเกอรตดหนารถยนตแกสมาชก 2. ด าเนนการคนเงนคาสตกเกอรตดหนารถยนตใหแกสมาชก ทง 50 ราย รวมเปนเงน 2,500 บาท (ตามรายละเอยดทแนบ 1) -ในคราวตอไป เหนควรใหผอ านวยการกองคลงในฐานะฝายเหรญญก ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการใหเปนไปตามทระเบยบคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. วาดวยการเงนและการบญชของเงนกองทนสวสดการ สป.กษ. พ.ศ. 2552 ขอ 5 และขอ 6 ก าหนด -เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการ ด าเนนการดงน 1. รายงานใหคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. ทราบและขอ มตทประชมยกเลกใบเสรจรบเงนอาคารบานพกสวสดการ ส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ เลมท 0091-0100 ซ าซอนกน รวม 10 เลม 2. ท าหนงสอแจงเวยนใหหนวยงานในสงกด สป.กษ. ทราบการยกเลกใบเสรจรบเงนดงกลาว



๔. การบรหารสญญา ไมพบเอกสารสญญาเชารานอาหารสวสดการ และด าเนนการตอสญญาเชาอาคารบานพกสวสดการ ส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ป ๒๕๕๖ ลาชา

๕. การบรหารและควบคมพสด ๕.๑ การบรหารงานพสดปฏบตไมเปนไปตามระเบยบทก าหนด ๕.2 การจดท าทะเบยนคมทรพยสน ๕.3 เหรยญพระพรณมยอดคงเหลอไมตรงกบบญชคม

- เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการ ก ากบดแลและเรงรดใหเจาหนาทผรบผดชอบ ด าเนนการดงน 1. รายงานการคนหาเอกสารสญญาเชารานอาหารสวสดการ สป.กษ.ป 2556 ใหคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. ทราบ 2. การจดท าสญญาในคราวตอไป กอนทสญญาเชาจะสนสดลง ทกครง เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบส ารวจความตองการของผเชาวามความประสงคทจะตอสญญาหรอไม และจดเตรยมเอกสารสญญาฉบบใหมใหพรอมลวงหนา เมอสญญาฉบบเดมสนสดลงจะไดด าเนนการตอสญญาฉบบใหมไดทนท -ในคราวตอไป เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการ ก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าและด าเนนการใหเปนไปตามระเบยบฯ -เหนควร ใหผอ านวยกองการเจาหนาทในฐานะ ฝาย เลขานการ ก ากบดแลใหเจาหนาทผ รบผดชอบด าเนนการใหเปนไปตามหนงสอสงการของกรมบญชกลาง ท กค 0410.3/ว 48 ลงวนท 13 กนยายน 2549 -เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝาย เลขานการ ก ากบดแลและเรงรดใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการ ดงน 1. บนทกควบคมเหรยญเงนพระพรณทมยอดคงเหลอเกนบญชคม จ านวน 8 เหรยญ ในทะเบยนคม 2. แตงตงคณะกรรมการสอบขอเทจจรง เพอพจารณาสอบขอเทจจรงทเหรยญนวโลหะพระพรณ มยอดคงเหลอต ากวาบญชคม จ านวน 7 เหรยญ และถาผลการพจารณา ไมปรากฏตวผรบผดหรอมตวผรบผดแตไมสามารถชดใชได ใหเสนอคณะกรรมการสวสดการพจารณา ด าเนนการจ าหนายเหรยญนวโลหะพระพรณนนเปนสญ ตามหลกเกณฑทก าหนดไวในระเบยบฯ ขอ ๓๑ และขอ ๓๒ ตอไป



๖. การตดตามผลการตรวจสอบครงกอน เจาหนาทผรบผดชอบยงไมมการด าเนนการปรบปรง/แกไขตามขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายใน ในรายงานผลการตรวจสอบครงกอนตามหนงสอส านกตรวจสอบภายใน ท กษ ๐๒๑๖/๕๗๖ ลงวนท ๓๑ กรกฎาคม ๒๕๕๖ ดงน

๖.1 ฝายเหรญญกยงไมไดน าเสนอรายงานงบการเงนของกองทนสวสดการ สป.กษ. ป 2555 ตอคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. เพอทราบและพจารณา กอนจดสงงบการเงนใหผสอบบญช และผลงนามในรายงานงบการเงน ไมใชประธานคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. ๖.๒ ผจดการ โครงการ อาคารเลยบคลอง บางเขน ยงไม เรยกเกบเงนคาปรบ ของป 2555 จากผพกอาศยทช าระเงนคาบรการหองพกลาชากวาระยะเวลาทก าหนด รวมเปนเงนทงสน ๔,๒๕๐ บาท (รายละเอยดทแนบ 2)

๖.๓ ผจดการ โครงการ อาคารเลยบคลอง บางเขน ยงไมไดด าเนนการจดเกบเงนคาบรการหองพกกบผเชาทคางช าระเงนคาบรการหองพก ป 2553 ป 2554 และป 2555 รวมเปนเงนทงสน 25๙,๘๑๘ บาท (รายละเอยดทแนบ 3, 4 และ 5) และไมไดเสนอใหทประชมคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. รบทราบ

-เหนควรใหผอ านวยการกองคลงในฐานะฝายเหรญญก ด าเนนการ ดงน 1. เสนอรายงานงบการเงนของกองทนสวสดการ สป.กษ. ป 2555 ใหประธานคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. เปนผลงนาม และผอ านวยการกองคลงในฐานะฝายเหรญญก ลงนามในฐานะ ผจดท างบการเงน 2. น ารายงานงบการเงนของกองทนสวสดการ สป.กษ. ป 2555 เขาทประชมคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. เพอพจารณา กอนจดสงรายงานงบการเงนใหผสอบบญชท าการตรวจสอบและรบรองตอไป ๑. ท าใหผตรวจสอบภายในไมสามารถตรวจสอบไดวาเจาหนาททรบผดชอบดแลโครงการบานพก อาคารเลยบคลองบางเขนด าเนนการเรยกเกบเงนคาปรบ จ านวน ๔,๒๕๐ บาท จากผเชาครบถวนถกตองแลวหรอไม 2. ท าใหรายไดของกองทนสวสดการ สป.กษ. ต ากวาความเปนจรง 3. หากปลอยระยะเวลาผานไปนาน การเรยกเกบเงนคาปรบดงกลาวอาจท าใหเกดปญหากบผเชาได และอาจท าใหกองทนสวสดการสญเสยเงนรายได -เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการด าเนนการก ากบดแลและเรงรด ใหผจดการโครงการอาคารเลยบคลองบางเขน ด าเนนการดงน 1. ชแจงสาเหตทไมรายงานผลการด าเนนการแกไขในแบบสอบถามการตดตามผลการด าเนนการตามขอเสนอแนะและการไมจดสงเอกสารการเรยกเกบเงนคาบรการหองพกโครงการอาคารเลยบคลองบางเขนทคางช าระของป ๒๕๕๓-ป ๒๕๕๕ จ านวน 255,739 บาท ใหผตรวจสอบภายในด าเนนการตรวจสอบ



๖.๔ ไมด าเนนการเรยกคนเงนคาเบยประชมของคณะท างานตรวจสอบสทธของ ผพกอาศยโครงการอาคารเลยบคลองบางเขนทเบกจายเกนกวาทระเบยบก าหนด รวมเปนเงน 16,800 บาท (รายละเอยดทแนบ 6)

๖.๕ ไมพบ หลกฐานการจดเกบ และน าสง เงนรายไดคาบรการตน าดมหยอดเหรยญ เครองซกผาหยอดเหรยญ รานคาสวสดการฯ และคาบรการตลาดนด ของ ชวงเดอนกรกฎาคม-ธนวาคม 25 55 ของ โครงการอาคารเลยบคลองบางเขน เขาบญชกองทนสวสดการสป.กษ. ตามมตทประชมคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. ๖.๖ การตดตามแทนแมพมพเหรยญทระลกพระพรณทรงนาค จ านวน 2 อน มาจดเกบไวทกองทนสวสดการ สป.กษ. และด าเนนการบนทกควบคมใหครบถวนถกตองตอไป

2. ชแจงสถานะผลการด าเนนการในปจจบนใหผตรวจสอบภายในทราบ พรอมแนบเอกสารหลกฐานประกอบการตรวจสอบ 1. การด าเนนการตามขอเสนอแนะ และการไมจดสงเอกสารหลกฐานการเรยกคนเงนคาเบยประชมจากคณะท างานตรวจสอบสทธ จ านวน 10 ราย รวมเปนเงน16,800 บาท ใหผตรวจสอบภายในด าเนนการตรวจสอบ 2. ชแจงสถานะผลการด าเนนการในปจจบนใหผตรวจสอบภายในทราบ พรอมแนบเอกสาหลกฐานประกอบการตรวจสอบ -เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการก ากบดแลและเรงรด ใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการดงน 1. ชแจงสาเหตทไมรายงานผลการด าเนนการแกไขในแบบสอบถามการตดตามผลการด าเนนการตามขอเสนอแนะ และจดสงเอกสารการจดเกบและน าสงเงนรายไดคาบรการตน าดมหยอดเหรยญ เครองซกผาหยอดเหรยญ รานคาสวสดการฯ และคาบรการตลาดนด ของเดอนกรกฎาคม-ธนวาคม 2555 เขาบญชกองทนสวสดการ สป.กษ. ใหผตรวจสอบภายในด าเนนการตรวจสอบ 2.ชแจงสถานะผลการด าเนนการในปจจบนใหผตรวจสอบภายในทราบ พรอมแนบเอกสารหลกฐานประกอบการตรวจสอบ -เหนควรใหผอ านวยการกองการเจาหนาทในฐานะฝายเลขานการ ด าเนนการ ดงน 1. รายงานผลการตดตามและการบนทกควบคมครภณฑแทนพมพเหรยญทระลกพระพรณทรงนาค ทพบใหทประชมคณะกรรมการสวสดการ สป.กษ. ทราบ 2. ในคราวตอไป หากเกดกรณทรพยสนสญหาย เหนควรใหด าเนนการตามขนตอนของระเบยบคณะกรรมการสวสดการส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ วาดวยการพสด พ.ศ. 2553 และทแกไขเพมเตม ดงน 1) แตงตงคณะกรรมการสอบขอเทจจรง เพอด าเนนการสอบหาผรบผด



หมายเหต ตรวจสอบตามระเบยบสวสดการภายในส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ พ.ศ. 2548 ขอ 25 ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ

2) ถาผลการพจารณา ไมปรากฏตวผรบผด ใหจ าหนายพสดนนเปนสญ ตามหลกเกณฑทก าหนดไวในระเบยบฯ ขอ 31 ดงน (1) ถาพสดนนมราคาซอ หรอไดมารวมกนไมเกน 500,000 บาท ใหประธานกรรมการเปนผพจารณาอนมต (2) ถาพสดนนมราคาซอ หรอไดมารวมกนเกน 500,000 บาท ใหประธานกรรมการเปนผพจารณาอนมต โดยความเหนชอบของคณะกรรมการสวสดการ 3) ใหเจาหนาทพสดลงจายพสดนนออกจากบญชหรอทะเบยน แลวแจงใหประธานกรรมการทราบ ภายใน 30 วน นบแตวนลงจายพสดนน” ตามระเบยบฯ ขอ ๓๒


6. รายงานการตรวจสอบการเงน บญช ระบบ GFMIS และตดตามผลการตรวจสอบครงกอน ส านกงานเกษตรและสหกรณ 6 จงหวด และตดตามผลการตรวจสอบครงกอนทกองคลง สป.กษ


1. การเงนการบญชในระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เกษตรและสหกรณจงหวดบรรมย 1. ระบบการควบคมภายในดานการเงน บญช และการพสด 1.1การจดท าค าสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหบคลากรผหนงผใด ปฏบตงานดานการเงน การบญช ในระบบ GFMIS การเกบรกษาเงน และดานการพสด ยงไมชดเจน ครบถวน 1.2 การจดท าทะเบยนคมใบเสรจและการรายงานไมเปนไปตามระเบยบก าหนด 1.3 ไมไดจดท าใบรบใบส าคญไวเปนหลกฐานการสงใชคนเงนยมราชการ 2. การปฏบตงานดานการเงน การบญชในระบบ GFMIS 2.1 ไมพบส าเนาหนงสอน าสงรายงานการเงนประจ าเดอนใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนสวนภมภาค ภายในวนท ๑๕ ของเดอนถดไป 2.2 การเรยกรายงานจากระบบ GFMIS มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ ยงไมครบถวน เปนปจจบน ตามหนงสอสงการก าหนด

-ใหหวหนาหนวยงานผเบกจดท าค าสงหรอมอบหมายเปนลายลกษณอกษร ก าหนดบคคลทจะไดรบมอบหมาย และก าหนดหนาทความรบผดชอบ ตามระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของ เพอเปนการสรางระบบการควบคมภายในทด -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ก ากบดแล ใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการ จดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน และจดท ารายงานใหผอ านวยการกองคลงหรอผวาราชการจงหวด อยางชาไมเกนวนท ๓๑ ตลาคมของปงบประมาณถดไป -เมอผยมสงหลกฐานการจายและ/หรอเงนเหลอจายทยม (ถาม) ใหเจาหนาทผรบคนบนทกการรบคนในสญญาการยมเงนพรอมทงออกใบเสรจรบเงนและหรอใบรบใบส าคญใหผยมไวเปนหลกฐานทกครง -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบด าเนนการจดสงรายงานการเงนประจ าเดอนทกเดอน ให สตภ. ทนภายในวนท 15 ของเดอนถดไป และใหเจาหนาทจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร ณ สนเดอน โดยเรยกบญชแยกประเภทเงนฝากธนาคาร-ในงบประมาณ และ นอกงบประมาณในระบบ GFMIS ทกสนเดอน เปรยบเทยบกบ ใบแจงยอดเงนฝากธนาคารในงบประมาณนอกงบประมาณ และเงนฝากออมทรพยใหครบทกบญช -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลเจาหนาทใหตรวจสอบขอมลในระบบ GFMIS กบเอกสาร หรอรายงานทเกยวของเปนประจ า สม าเสมอ เพอปองกนความผดพลาด คลาดเคลอนสะสม ทงนผท าหนาทตรวจสอบขอมลรายงานสรปการขอเบกเงน ไมควรเปนบคคลคนเดยวกนกบบคคลทบนทกรายการขอเบกเงน



2.3 การบนทกบญชแยกประเภทบางรายการไมเปนไปตามผงบญชมาตรฐานก าหนด 2.4 การบนทกการจายเงนในระบบ GFMIS ตามแบบ ขจ05 คลาดเคลอน 2.5 ดอกเบยเงนฝากธนาคารไมไดน าสงคลงเปนเงนรายไดแผนดน 2.6 ไมพบหลกฐานการบนทกปรบปรงบญชคาเสอมราคา-ครภณฑไมระบรายละเอยด 3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายเงน บางรายการยงไมครบถวนถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการทเกยวของ ดงน 3.1 การจดท าสญญาจาง ยงด าเนนการไมเปนไปตามพระราชบญญตแหงประมวลรษฎากร 3.2 เอกสารหลกฐานประกอบการเบก-จายเงน กรณการจายช าระตรง ไมไดเรยกรายงานการจายช าระเงนใหแกผขาย จาก Web Report เปนหลกฐานการจาย ตามระเบยบก าหนด

1.ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าใบส าคญการปรบปรงบญชคาจางดงกลาว ตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด และเสนอหวหนาส านกงานฯ เพออนมตกอนบนทกรายการในระบบ GFMIS ตอไป 2.หวหนาส านกงานฯ ควรมอบหมายใหมผสอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททบนทกขอมลในระบบ GFMIS และก ากบดแลใหเจาหนาทรอบคอบในการบนทกขอมลบญชแยกประเภท ถกตองเปนไปตามผงบญชมาตรฐาน Version 2551 -ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกการจายเงนในระบบ GFMIS ในวนทจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธ และระบวนทผานรายการเปนวนเดยวกบวนทจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนนน -ใหเจาหนาทผปฏบตงานดานการเงนจดท าหนงสอขออนมตถอนดอกเบยเงนฝากธนาคารดงกลาว รวมจ านวนเงน 657.31 บาท และออกใบเสรจรบเงน เพอใชเปนหลกฐานประกอบการบนทกบญช -ใหเจาหนาทพสด ตดตามเอกสารรายละเอยด ของครภณฑทไมระบรายละเอยด และการปรบปรงรายการคาเสอมราคาสะสมครภณฑทไมระบรายละเอยดดงกลาว เพอเกบไวเปนหลกฐานประกอบ การปรบปรงบญชคาเสอมราคาสะสมในตอนสนปงบประมาณ 2557 ตอไป -ในคราวตอไป หากมการจดจางและออกใบสงจาง /บนทกขอตกลงการจาง/สญญาจาง ใหผรบจางตดอากรแสตมปใหถกตองตามมาตรา 104 แหงประมวลรษฎากร ในอตรา 1,000 ละ 1 บาท เศษของ 1,000 ใหตด 1 บาท -ควรมอบหมายใหเจาหนาทผรบผดชอบ เรยกรายงานการจายช าระเงนใหแกผขาย กรณการจายตรงจาก Web Report มาประกอบเปนหลกฐานการจายทกครง หากไม



3.3 การเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการยงปฏบตไมเปนไปตามพระราชกฤษฎกาคาใชจายเดนทางไปราชการและระเบยบก าหนด 3.4 หลกฐานการจายยงไมครบถวน ถกตอง และไมพบการประทบตราจายเงนแลวในหลกฐานการจายทกฉบบ 3.5 การด าเนนการจดหาพสดยงไมเปนไปตามระเบยบก าหนด 3.6 การเบกจายเงนใหคสญญา กรณซอทรพยสน จางท า หรอเชาทรพยสน ไมทนภายในระเบยบก าหนด

สามารถตดตามใบเสรจรบเงนได ใหหนวยงานจดท าหนงสอแจงใหส านกงานสรรพากรพนทในทองททสถานประกอบการตงอยทราบ พรอมแนบประกอบเปนหลกฐานการจายดวย -เหนควรเรยกคนเงนคาเบยเลยง จ านวนเงน 840บาท จากขาราชการ ทง 2 รายดงกลาว น าสงคนคลงเปนเงนเบกเกนสงคนคลง ตอไป -ใหเจาหนาท ผจายเงน จดท าใบส าคญรบเงนใหผรบเงนลงชอรบเงน เพอใชเปนหลกฐานการจายทกครง 1. ใหขาราชการ/ลกจางดงกลาวจดท าใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (บก.111) และเมอส านกงานฯ จายเงน 2. ใหขาราชการ ลกจางดงกลาวแลว ใหลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงน เพอเปนหลกฐานการจาย 3. ใหผรบเงนลงชอ และระบวนทรบเงนทกครง และใหผจายเงนลงชอและระบวนทจายไวในหลกฐานการจายใหถกตอง เพอใหเกดการควบคมภายในทด 4. ใหเจาหนาทผท าหนาทจายเงนประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยใหลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอ ผจายเงนดวยตวบรรจงพรอมระบวน เดอน ปทจายก ากบไวในหลกฐานการจายทกฉบบ เพอประโยชนในการตรวจสอบและปองกนการน าหลกฐานการจายมาเบกซ า -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ทบทวนการก าหนดสญญาจางใหเปนไปตามระเบยบฯพสดก าหนด เพอประโยชนของทางราชการ -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบ ด าเนนการวางฎกาเบกจายเงนจากระบบ GFMIS ใหกบคสญญาในกรณซอทรพยสน จางท า หรอเชาทรพยสน อยางชาไมเกน ๕ วนท าการนบจากวนทไดตรวจรบทรพยสนหรอตรวจรบงานถกตองแลว



2. การเงนการบญชในระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เกษตรและสหกรณจงหวดยโสธร 1. ระบบการควบคมภายในดานการเงน บญช และการพสด 1.1 การจดท าค าสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหบคลากรผหนงผใดปฏบตงานดานการเงนการบญช ในระบบ GFMIS การเกบรกษาเงน และดานการพสด ยงไมชดเจน ครบถวน 2. การจดเกบเอกสารหลกฐานประกอบการบนทกบญช ยงไมเปนระบบตามหนงสอสงการก าหนด 3. การจดท าทะเบยนคมครภณฑไมเปนไปตามแบบทหนงสอสงการก าหนด 2. การปฏบตงานดานการเงน การบญชในระบบ GFMIS 2.1 ไมพบส าเนาหนงสอน าสงรายงานการเงนประจ าเดอนใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนสวนภมภาค ภายในวนท ๑๕ ของเดอนถดไป 2.2 การเรยกรายงานจากระบบ GFMIS มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ ยงไมครบถวน เปนปจจบน ตามหนงสอสงการก าหนด 3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายเงน บางรายการยงไมครบถวน ถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการทเกยวของ ดงน 3.1การจดท าสญญาเชาบาน ยงด าเนนการไมเปนไปตามพระราชบญญตแหงประมวลรษฎากรก าหนด

-ใหหวหนาหนวยงานผเบกจดท าค าสงหรอมอบหมายเปนลายลกษณอกษร ก าหนดบคคลทจะไดรบมอบหมาย และก าหนดหนาทความรบผดชอบ ตามระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของ เพอเปนการสรางระบบการควบคมภายในทด -ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดเกบเอกสารใหสอดคลองกบการบนทกรายการบญชในระบบ GFMIS โดยจดเกบเอกสาร /หลกฐานประกอบรายการใหเปนระบบตามหนงสอสงการก าหนด -ในคราวตอไป ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกควบคมครภณฑทงหมด และประวตการซอมบ ารงรกษาครภณฑ ลงในรปแบบทะเบยนคมทรพยสนทกรมบญชกลางก าหนด -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบ จดสงรายงานประจ าเดอนทกเดอน ให สตภ. ทนภายในวนท 15 ของเดอนถดไป ทกครง -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลเจาหนาท เรยกรายงานเงนสดคงเหลอประจ าวน และรายงานสรปรายขอเบกเงน จาก Web Report ทกสนวนท าการถดไป มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ เพอปองกนความผดพลาดสะสม ทงนผท าหนาทตรวจสอบขอมลรายงานสรปการขอเบกเงน ไมควรเปนบคคลคนเดยวกนกบบคคลทบนทกรายการขอเบกเงน -ในคราวตอไป หากมการท าสญญาการเชาบาน ใหผใหเชาปดอากรแสตมปใหถกตอง ครบถวน ตามมาตรา 104 แหงประมวลรษฎากร ทายหมวด 6 ก าหนด ทกครง



3.2 การเบกจายเงนคาเชาบาน และ แบบขอใชสทธเบกคาเชาบานใหม ไมเปนไปตามกฎหมายและระเบยบก าหนด 3.3 การเบกจายคาประกนภยรถราชการ ไมถกตองตามหนงสอสงการก าหนด 3.4 เอกสารหลกฐานประกอบการเบก-จายเงน กรณการจายช าระตรง ไมไดเรยกรายงานการจายช าระเงนใหแกผขาย จาก Web Report เปนหลกฐานการจาย ตามระเบยบก าหนด 3.5 หลกฐานการเบกจายคาทพกกรณขาราชการเดนทางไปฝกอบรมไมเปนไปตามหลกเกณฑทระเบยบก าหนด 3.6 การเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการยงปฏบตไมเปนไปตามพระราชกฤษฎกาคาใชจายเดนทางไปราชการและระเบยบก าหนด

-ในคราวตอไป หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบเบกจายเงนคาเชาบานใหขาราชการผมสทธ ภายหลงการอาศยอยจรงจนครบเดอน และใหผเชาชแจงรายละเอยดประกอบการยนแบบ 6005 กรณเปลยนแปลงสญญาเชาบาน สญญาเชาซอบาน หรอสญญาเงนกเพอช าระคาบาน ทกครง -เหนควรใหส านกงานฯ ชแจงเหตผลความจ าเปนในการท าประกนภยทงสองประเภทและเสนอขอดลพนจปลดกระทรวงเพอพจารณาอนมตใหเบกจายคาเบยประกนภยดงกลาว จากเงนงบประมาณตอไปโดยเรว -ควรมอบหมายใหเจาหนาทผรบผดชอบ เรยกรายงานการจายช าระเงนกรณจายตรง และตดตามใบเสรจรบเงนมาประกอบการเบกจายใหครบถวน ถกตอง หากไมสามารถด าเนนการไดใหท าหนงสอแจงสรรพากรพนทตามหนงสอสงการก าหนด 1.ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบใบส าคญคจาย ตดตามหลกฐานการจายเงน คาทพกดงกลาว มาแนบประกอบใบส าคญคจายใหถกตอง ครบถวน และสงใหส านกตรวจสอบภายในเพอพจารณาประกอบการตรวจสอบตอไป 2.หากไมสามารถตดตามใบเสรจรบเงนคาทพกดงกลาวได ใหชแจงเหตผลความจ าเปน เสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณผานผอ านวยการกองคลง เพอขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลงตอไป -เหนควรใหส านกงานด าเนนการดงน 1. ใหผรบผดชอบ ตดตามเอกสารหนงสอขออนมตเดนทางไปราชการของนายวฒ สธารกษ แนบประกอบเอกสารใบส าคญคจาย 2. ให น.ส.ธญญา ล.วระพรรค ชแจงเหตผลความจ าเปน ทตองหยดพกคางคนในวนท 29 มนาคม 2557 3. ใหผรบผดชอบเรยกคนเงนคาใชจายเดนทางไปราชการ เปนจ านวนเงน 4,835 บาท (ขบ 3600000578) และ 1,080 บาท (ขบ 3600013618) น า สงเปนเงนเบกเกนสงคนคลงตอไป



3.7 การด าเนนการจดหาพสดยงไมเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการก าหนด 3. การเงนการบญชในระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เกษตรและสหกรณจงหวดรอยเอด 1. ระบบการควบคมภายในดานการเงน บญช และการพสด 1.1 การจดท าค าสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหบคลากรผหนงผใด ปฏบตงานดานการเงน การบญช ในระบบ GFMIS การเกบรกษาเงน และดานการพสด ยงไมชดเจน ครบถวน 1.2 การจดท าทะเบยนคมครภณฑไมเปนไปตามแบบทหนงสอสงการก าหนด 2. การปฏบตงานดานการเงน การบญชในระบบ GFMIS 2.1 การบนทกบญชแยกประเภทบางรายการไมเปนไปตามผงบญชมาตรฐานก าหนด 2.2 การเรยกรายงานจากระบบ GFMIS มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ ยงไมครบถวน เปนปจจบน ตามหนงสอสงการก าหนด

4. ใหผรบผดชอบส าเนาเอกสารขางตน ใหส านกตรวจสอบภายในประกอบการตรวจสอบตอไป -ในคราวตอไปเหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ด าเนนการ ดงน 1.ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบใหด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามขนตอน ตามระเบยบฯ พสดก าหนด 2.ทบทวนการก าหนหลกประกนสญญา ไวในสญญาจางใหเปนไปตามระเบยบฯพสดก าหนด เพอประโยชนของทางราชการ -ใหหวหนาหนวยงานผเบกจดท าค าสงหรอมอบหมายเปนลายลกษณอกษร ก าหนดบคคลทจะไดรบมอบหมาย และก าหนดหนาทความรบผดชอบ ตามระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของ เพอเปนการสรางระบบการควบคมภายในทด -ในคราวตอไป ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกควบคมครภณฑ และครภณฑต ากวาเกณฑ และประวตการซอมบ ารงรกษาครภณฑ ในทะเบยนคมทรพยสนตามทกรมบญชกลางก าหนด 1. ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าใบส าคญการปรบปรงรายการบญชทตรวจพบดงกลาว ตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด และเสนอหวหนาส านกงานฯ เพออนมตกอนบนทกรายการปรบปรงบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS ตอไป 2. หวหนาส านกงานฯ ควรมอบหมายใหมผสอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททบนทกขอมลในระบบ GFMIS และก ากบดแลเจาหนาท รอบคอบในการบนทกขอมลบญชแยกประเภท ใหถกตองเปนไปตามผงบญชมาตรฐาน 2551 -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลเจาหนาท เรยก เงนสดคงเหลอประจ าวน และรายงานสรปรายขอเบกเงนจาก Web Report ทกสนวนท าการถดไป มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ เพอปองกนความผดพลาดสะสมทงนผท าหนาท



2.3 รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมครภณฑยงไมถกตอง ตรงกน 2.4 การจดท างบเทยบยอดเงนฝากธนาคารยงจดท าไมครบทกบญช 3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายเงน บางรายการยงไมครบถวนถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการทเกยวของ ดงน 3.1 ส านกงานฯ มการเบกจายเงนคาเชาบานรายเดอนลวงหนา และ ขาราชการผยนแบบขอใชสทธเบกคาเชาบานใหม ไมไดแจงขอมลตามระเบยบก าหนด ใหผมอ านาจรบรองสทธพจารณา 3.2 ไมพบหลกฐานการมอบอ านาจการเขาประชมแทนของคณะอนกรรมการ

ตรวจสอบขอมลรายงานสรปการขอเบกเงน ไมควรเปนบคคลคนเดยวกนกบบคคลทบนทกรายการขอเบกเงน 1.เหนควรหวหนาหนวยงานก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบ รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสน เปนประจ าอยางนอยป ละ 1 ครง 2.เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ ตรวจสอบรายการสนทรพยตามขอตรวจพบดงกลาว หากพบขอคลาดเคลอน ใหท าหนงสอแจงกองคลง เพอปรบปรงรายการสนทรพยใหถกตองตอไป -เหนควรใหเจาหนาทจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร โดยเรยกบญช แยกประเภทเงนฝากออมทรพยจากระบบ GFMIS ทกสนเดอน เปรยบเทยบกบ ใบแจงยอดเงนฝากธนาคารของเงนฝากออมทรพยดงกลาว พสจนยอดความตางระหวางกน เพอตรวจสอบความถกตองของการบนทกขอมลทางบญช -ในคราวตอไป หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบเบกจายเงนคาเชาบานใหผมสทธ รวมทง ใหผมสทธชแจงรายละเอยดประกอบการยนแบบ 6005 ตามทระเบยบก าหนด -ใหเจาหนาทผรบผดชอบตดตามหนงสอมอบหมาย จากบคคลทเขารวมประชมแทนคณะอนกรรมการชวยเหลอเกษตรกรและผยากจนสวนอ าเภอ มาแนบประกอบการเบกจายคาเบยประชมตอไป ทงนใหส าเนาหนงสอดงกลาวใหส านกตรวจสอบภายในเพอประกอบตรวจสอบตอไป



3.3 การบนทกการจายเงนในระบบ GFMIS ตามแบบ ขจ05 คลาดเคลอน 3.4 ไมพบหลกฐานการจายคาทพกกรณเดนทางไปฝกอบรมตามหลกเกณฑทระเบยบก าหนด 3.5 การด าเนนการจดหาพสดยงไมเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการก าหนด 3.6 หลกฐานการจายยงไมครบถวน ถกตอง และไมพบการประทบตราจายเงนแลวในหลกฐานการจายทกฉบบ 3.7 การเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการยงปฏบตไมเปนไปตามพระราชกฤษฎกาคาใชจายเดนทางไปราชการและระเบยบก าหนด

-ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกการจายเงนในระบบ GFMIS ในวนท จายเงนใหเจาหนหรอผมสทธ และระบวนทผานรายการเปนวนเดยวกบวนทจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนนน 1. ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบใบส าคญคจาย ตดตามหลกฐานการจายเงนคาทพกดงกลาว จากผเขารบการอบรม แนบประกอบใบส าคญคจายใหถกตองครบถวน และสงใหส านกตรวจสอบภายในเพอพจารณาประกอบการตรวจสอบตอไป 2. หากไมสามารถตดตามใบเสรจรบเงนคาทพกดงกลาวได ใหส านกงานฯชแจงเหตผลความจ าเปน เสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณผานผอ านวยกองคลงเพอขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลงตอไป -ในคราวตอไปเหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ด าเนนการ ดงน 1. ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบใหด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามระเบยบฯ พสดก าหนด 2. ทบทวนการก าหนดหลกประกนสญญา ไวในสญญาจาง ใหเปนไปตามระเบยบฯพสดก าหนด เพอประโยชนของทางราชการ 1. กรณทส านกงานฯ ไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนไดใหผรบเงนลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงนเพอใชเปนหลกฐานการจาย 2. ใหขาราชการ/ลกจางของสวนราชการทส ารองเงนสวนตวไปกอน โดยทไดรบใบเสรจรบเงนซงมรายการไมครบถวนตามระเบยบก าหนดหรอไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหขาราชการ /ลกจางดงกลาว จดท าใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (บก.111)และเมอส านกงานฯ มการจายเงน ใหขาราชการ ลกจางดงกลาว ลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงน เพอเปนหลกฐานการจาย -เหนควรให นายอมพร ปาสนธ ชแจงเหตผลความจ าเปน ทตองหยดพกคางคนในวนท10 มกราคม2557 เพอประกอบการตรวจสอบตอไป



4. การเงนการบญชในระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เกษตรและสหกรณจงหวดสราษฎรธาน 1. ระบบการควบคมภายในดานการเงน บญช และการพสด 1.1 การจดท าค าสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหบคลากรผหนงผใด ปฏบตงานดานการเงน การบญช ในระบบ GFMIS ยงไมชดเจน ครบถวน 1.2 ไมพบการตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ ตามหนงสอสงการทกรมบญชกลางก าหนด 1.3 ค าสงแตงตงเจาหนาทดานพสดยงไมครบถวน ตามระเบยบก าหนด 2. การปฏบตงานดานการเงน การบญชในระบบ GFMIS 2.1 การบนทกบญชแยกประเภทบางรายการไมเปนไปตามผงบญชมาตรฐานก าหนด 2.2 ส านกงานฯ ยงไมมการปรบปรงรายการคาเสอมราคา ครภณฑไมระบรายละเอยด ตอนสนปงบประมาณ 2.3 รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสนยงไมถกตอง ตรงกน

-เหนควรใหหวหนาหนวยงานผเบกทบทวนค าสงการปฏบตงานในระบบ GFMIS โดยก าหนดบคคล และหนาทความรบผดชอบ ใหชดเจนครบถวน ตามหนงสอสงการทเกยวของ เพอสรางระบบการควบคมภายในทด -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ จดท าค าสงแตงตงเจาหนาทตรวจสอบเงนทดรองราชการ ตามหนงสอสงการทก าหนด เพอสรางระบบการควบคมภายในทด -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ จดท าค าสงแตงตงหวหนาหนวยพสดปฏบตงานเกยวกบการควบคมและสงจายพสด เพอสรางระบบการควบคมภายในทด 1.ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าใบส าคญการปรบปรงรายการบญชทตรวจพบดงกลาว ตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด และเสนอหวหนาส านกงานฯ เพออนมตกอนบนทกรายการปรบปรงบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS ตอไป 2.หวหนาส านกงานฯ ควรมอบหมายใหมผสอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททบนทกขอมลในระบบ GFMIS และก ากบดแลเจาหนาท รอบคอบในการบนทกขอมลบญชแยกประเภท ใหถกตองเปนไปตามผงบญชมาตรฐาน 2551 -ใหเจาหนาทพสด เรงรดตรวจสอบขอมลครภณฑทไมระบรายละเอยด และปรบปรงรายการคาเสอมราคาสะสม-ครภณฑทไมระบรายละเอยด ใหถกตองเปนปจจบน ตอไป 1.เหนควรหวหนาหนวยงานก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบ รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสน เปนประจ าอยางนอยปละ 1 ครง 2.เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ สงหลกฐานการโอนรายการสนทรพยตามขอตรวจพบดงกลาว ใหกองคลงทราบ และตดจ าหนายรายการสนทรพยจากระบบGFMIS ใหถกตองตอไป



3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายเงน บางรายการยงไมครบถวน ถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการทเกยวของ ดงน 3.1 หลกฐาน และการเบกจายเงนสวสดการคารกษาพยาบาลยงไมถกตอง ครบถวน ดงน 3.1.1 การเบกจายเงนคารกษาพยาบาลของขาราชการเกนสทธ 3.1.2 ใบแสดงรายการคารกษาพยาบาล ระบรหสรายการคารกษาพยาบาลไวไมครบถวนทกรายการตามหนงสอสงการก าหนด 3.2 หลกฐานการเบกคาเชาบานยงไมถกตอง ครบถวน ดงน 3.2.1 ส านกงานฯ มการเบกจายเงนคาเชาบานรายเดอนลวงหนา 3.2.2 ไมมการตรวจสอบการขอรบคาเชาบาน ของคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง 3.2.3 ขาราชการผยนแบบขอใชสทธเบกคาเชาบานใหม ไมไดแจงขอมลตามระเบยบก าหนด ใหผมอ านาจรบรองสทธพจารณา 3.2.4 หลกฐานการจายเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ระบรายละเอยดเพอประกอบการเบกจาย ไมครบถวน 3.4 การจายเงนคาพาหนะใหบคคลภายนอกกรณจดงาน ยงไมเปนไปตามระเบยบก าหนด

-เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบเรยกคนเงนคารกษาพยาบาล จ านวนเงน 1,030 บาท สงคนคลงตอไป -ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบและผขอเบกคารกษาพยาบาลตรวจสอบใบรายการคารกษาพยาบาลทกครง หากไมมรหสรายการคารกษาแตละประเภทระบไวอยางชดเจน ใหแจงสถานพยาบาลระบรหสใหดวยทกครง เพอน ามาใชประกอบการพจารณาการเบกจายตอไป -ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาส านกงานฯก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบเบกจายเงนคาเชาบานใหผมสทธ ภายหลงวนทเชาอยจรงจนถงสนเดอน -เหนควรใหคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง ตรวจสอบการขอรบคาเชาบาน ของขาราชการ 2 ราย และรายงานใหหวหนาส านกงานฯ เพอเปนหลกฐานประกอบการขอรบคาเชาบานตอไป -เหนควรใหขาราชการผมสทธเบกคาเชาบาน ชแจงรายละเอยดประกอบการยนแบบ 6005 เพมเตม ตามหลกเกณฑทระเบยบก าหนด -ในคราวตอไป การจดท าใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ใหผขอเบกระบเวลาการเรมตนและสนสดการเดนทางไปราชการในแตละวนทผขอเบกไมไดพกแรม และ วน เวลา ทแตกตางกนของแตละบคคล กรณเดนทางเปนหมคณะ ในชองหมายเหตดวยทกครง เพอเปนหลกฐานการค านวณสทธในการเบกคาเบยเลยงเดนทาง -ในคราวตอไป หากส านกงานฯ มความจ าเปนตอง เบกจายเงนคาพาหนะใหแกบคคลภายนอกทมใชขาราชการ ใหเบกจายตามหลกเกณฑการเทยบต าแหนง และเบกจายเทาทจายจรง ตามความจ าเปน เหมาะสม



3.5 หลกฐานการจายของส านกงานฯ บางรายการยงไมครบถวน 3.6 การด าเนนการจดหาพสด ยงไมเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการก าหนด 5. การเงนการบญชในระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เกษตรและสหกรณจงหวดกระบ 1. ระบบการควบคมภายในดานการพสด การจดท าค าสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหบคลากรผหนงผใด ปฏบตงานดานดานการพสด ยงไมครบถวน 2. การปฏบตงานดานการเงน การบญชในระบบ GFMIS 2.1 การบนทกบญชแยกประเภทบางรายการไมเปนไปตามผงบญชมาตรฐานก าหนด 2.2 การเรยกรายงานจากระบบ GFMIS มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ ยงไมครบถวน เปนปจจบน ตามหนงสอสงการก าหนด

-กรณขาราชการ/ลกจางของสวนราชการทส ารองเงนสวนตวไปกอน โดยทไดรบใบเสรจรบเงนซงมรายการไมครบถวนตามระเบยบก าหนด หรอไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหขาราชการ /ลกจางดงกลาว จดท าใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (บก.111)และเมอส านกงานฯ มการจายเงน ใหขาราชการ ลกจางดงกลาว ลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงน เพอเปนหลกฐานการจาย -ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบใหด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามระเบยบฯ พสดก าหนด -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ จดท าค าสงแตงตงหวหนาหนวยพสด ปฏบตงานเกยวกบการควบคมและสงจายพสด เพอสรางระบบการควบคมภายในทด 1.ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าใบส าคญการปรบปรงรายการบญชทตรวจพบดงกลาว ตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด และเสนอหวหนาส านกงานฯ เพออนมตกอนบนทกรายการปรบปรงบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS ตอไป 2.หวหนาส านกงานฯ ควรมอบหมายใหมผสอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททบนทกขอมลในระบบ GFMIS และก ากบดแลเจาหนาทใหมความรอบคอบในการบนทกขอมลบญชแยกประเภท ใหถกตองเปนไปตามผงบญชมาตรฐาน 2551 -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลเจาหนาท เรยก รายงานสรปรายการขอเบกเงนจาก Web Report ทกสนวนท าการถดไป มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ เพอปองกนความผดพลาดสะสม ทงนผท าหนาทตรวจสอบขอมลรายงานสรปรายการขอเบกเงน ไมควรเปนบคคลคนเดยวกนกบบคคลทบนทกรายการขอเบกเงน



2.3 รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสนยงไมถกตอง ตรงกน 3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายเงน บางรายการยงไมครบถวน ถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการทเกยวของ ดงน 3.1 ส านกงานฯ มการเบกจายเงนคาเชาบานรายเดอนลวงหนา 3.2 ลกฐานการจายเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ระบรายละเอยดระยะเวลาการเดนทางเพอประกอบการเบกจาย ไมครบถวน 3.3 หลกฐานการจายยงไมครบถวน ถกตอง และไมพบการประทบตราจายเงนแลวในหลกฐานการจายทกฉบบ 3.4 การด าเนนการจดหาพสด ยงไมเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการก าหนด 3.5 สญญาเชาสถานท และขอตกลงการจางเหมาบคคลธรรมดา ไมพบการปดอากรแสตมปตามประมวลรษฎากร

1.เหนควรหวหนาหนวยงานก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบ รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสน เปนประจ าอยางนอยปละ 1 ครง 2.เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ สงหลกฐานการโอนรายการสนทรพยตามขอตรวจพบดงกลาว ใหกองคลงทราบ และตดจ าหนายรายการสนทรพยจากระบบGFMIS ใหถกตองตอไป -ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาส านกงานฯก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบเบกจายเงนคาเชาบานใหผมสทธ ภายหลงวนทเชาอยจรงจนถงสนเดอน -ในคราวตอไป การจดท าใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ใหผขอเบกระบเวลาการเรมตนและสนสดการเดนทางไปราชการในแตละวนทผขอเบกไมไดพกแรม และ วนเวลาทแตกตางกนของแตละบคคล กรณเดนทางเปนหมคณะ ในชองหมายเหตดวยทกครง เพอเปนหลกฐานการค านวณสทธในการเบกคาเบยเลยงเดนทาง -ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบใหด าเนนการประทบตราจายเงนแลวในหลกฐานการจายทกฉบบ เพอใหเกดระบบควบคมภายในทด -ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบใหด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามระเบยบฯ พสดก าหนด -ในคราวตอไป ส านกงานฯ ควรมการทบทวนการก าหนดเงอนไขในขอตกลงการจาง เพอปองกนการรองเรยนทอาจเกดขนในอนาคต และสงผลใหสวนราชการเสยประโยชน



6. การเงนการบญชในระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เกษตรและสหกรณจงหวดชมพร 1. ระบบการควบคมภายในดานการบญช และพสด 1.1 แนวทางปฏบตและการบนทกควบคมเงนทดรองราชการยงไมถกตองตามหนงสอ สงการก าหนด 1.2 การจดท าค าสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหบคลากรผหนงผใด ปฏบตงานดานดานการพสด ยงไมครบถวน 2. การปฏบตงานดานการเงน การบญชในระบบ GFMIS 2.1 การบนทกบญชแยกประเภทบางรายการไมเปนไปตามผงบญชมาตรฐานก าหนด

-เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ด าเนนการดงน 1.ใหเจาหนาทบนทกรบบญชดอกเบยเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ จ านวนเงน 185.95 บาทและ น าสงคลงเปนรายไดแผนดนตอไป 2.ก ากบดแลใหเจาหนาทปฏบตงานการบญชเกยวกบเงนทดรองราชการ โดยใหแยกใบเสรจรบเงน ส าหรบเงนทดรองราชการ และบนทกทะเบยนคมเงนทดรองราชการตามแนวทางหนงสอสงการก าหนด 3.จดท าค าสง แตงตงใหเจาหนาทตรวจสอบ รายการเคลอนไหวในทะเบยนคม เงน ทดรองราชการ ตามหนงสอสงการก าหนด เพอเปนสรางระบบการควบคมภายในทด 4.ก ากบดแลใหเจาหนาทจดท ารายงาน ฐานะเงนทดรองราชการ รายงานลกหนเงน ทดรองราชการ(ถาม) และงบพสจนยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ สงใหส านกงานตรวจเงนแผนดนภายในวนท 15 ของเดอนถดไปพรอมกบรายงานการเงนทกเดอน -เหนควรใหหวหนาส านกงานฯมการจดท าค าสงแตงตงหวหนาหนวยพสดปฏบตงาน เกยวกบการควบคมและสงจายพสด เพอสรางระบบการควบคมภายในทด 1.ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าใบส าคญการปรบปรงรายการบญชทตรวจพบดงกลาว ตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด และเสนอหวหนาส านกงานฯ เพออนมตกอนบนทกรายการปรบปรงบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS ตอไป 2.หวหนาส านกงานฯควรมอบหมายใหมผสอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททบนทกขอมลในระบบ GFMIS และก ากบดแลเจาหนาท ในการบนทกขอมลบญชแยกประเภท ใหถกตองเปนไปตามผงบญชมาตรฐาน 2551 ตอไป



2.2 ไมพบหลกฐานรายละเอยดท ส านกงานฯ บนทกปรบปรงบญช คาเสอมราคา-ครภณฑไมระบรายละเอยด ไวตอนสนปงบประมาณ 2.3 บญชเงนฝากคลงคงเหลอไมสามารถระบประเภทรายการได 2.4 การเรยกรายงานจากระบบ GFMIS มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ ยงไมครบถวน เปนปจจบน ตามหนงสอสงการก าหนด 2.5 รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสนยงไมถกตอง ตรงกน

-ใหเจาหนาทพสด ตรวจสอบรายละเอยด ของครภณฑทไมระบรายละเอยด ทไดมการปรบปรงคาเสอมราคาตามจ านวนเงนดงกลาว เพอเกบไวเปนหลกฐานประกอบ การปรบปรงบญชคาเสอมราคาในตอนสนปงบประมาณ 2557 ตอไป 1. ใหเจาหนาทผรบผดชอบ ประสานกบเจาหนาทของกรมบญชกลาง เพอสอบทานและตรวจสอบจ านวนยอดเงนฝากคลงคงเหลอ และหากยงไมสามารถพสจนไดวามาจากแหลงใด ใหเจาหนาทจดท าหนงสอชแจงรายละเอยดใหกองคลง สป.กษ. เพอทราบและด าเนนการตอไป 2. ใหเจาหนาทตรวจสอบ ยอดคงเหลอ ของบญชเงนฝากคลง โดยเปรยบเทยบ กบทะเบยนคมเงนฝากคลงเพอพสจนความถกตองของจ านวนเงนคงเหลอ ทกสนเดอน -หวหนาส านกงานฯ ควรก ากบดแลเจาหนาท เรยกรายงานเงนสดคงเหลอประจ าวน และรายงานสรปราย การขอเบกเงนจาก Web Report ทกสนวนท าการถดไป มาตรวจสอบขอมลกบเอกสารทเกยวของ เพอปองกนความผดพลาดสะสม ทงนผท าหนาทตรวจสอบขอมลรายงานสรปรายการขอเบกเงน ไมควรเปนบคคลคนเดยวกนกบบคคลทบนทกรายการขอเบกเงน 1. ใหเจาหนาทผรบผดชอบ สงขอมลรายการสนทรพยและเอกสารประกอบการจ าหนาย ให กองคลง สป.กษ. ดงน 1.1. รายการครภณฑทโอนใหส านกงานสภาเกษตรกรจงหวดชมพร เพมเตม จ านวน 3 รายการ เพอกองคลงจะด าเนนการขออนมตตอ กวพ. และบนทกการตดจ าหนายสนทรพยออกจากระบบ GFMIS ตอไป 1.2 รายการครภณฑทตดจ าหนายแลว 2 รายการ เพอกองคลงจะไดบนทกการตดจ าหนายสนทรพยออกจากระบบ GFMIS ตอไป 2. ใหเจาหนาทผรบผดชอบคนหาเอกสารการไดมาของรายการครภณฑโตะเหลก และเครองเลน DVD วาเปนลกษณะอยางไร และเกบไวทใด พรอมส าเนาเอกสาร และรปถายสงใหส านกตรวจสอบภายในทราบดวย



3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายเงน บางรายการยงไมครบถวน ถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการทเกยวของ ดงน 3.1 กรณการจายตรง ไมไดเรยกรายงานการจายช าระเงนใหแกผขาย มาประกอบเอกสารใบส าคญคจาย 3.2 หลกฐานการเบกจายเงนยงไมครบถวน ถกตอง และไมปรากฏการประทบตรา “จายเงนแลว” ในหลกฐานการจายทกฉบบ 3.3 ขาราชการผยนแบบขอใชสทธเบกคาเชาบานใหม ไมไดแจงขอมลตามระเบยบก าหนด ใหผมอ านาจรบรองสทธพจารณา 3.4 หลกฐาน และการเบกจายเงนสวสดการคารกษาพยาบาลยงไมถกตอง ครบถวน 3.5 การด าเนนการจดหาพสด ยงไมเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการก าหนด

3. เหนควรหวหนาส านกงานฯ ก ากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบ รายงานยอดสนทรพยจากระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสน เปนประจ าอยางนอยปละ 1 ครง -เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ เรยกรายงานการจายช าระเงนกรณจายตรง และตดตามใบเสรจรบเงนมาประกอบการเบกจายใหครบถวน ถกตอง หากไมสามารถด าเนนการไดใหท าหนงสอแจงสรรพากรพนทตามหนงสอสงการก าหนด 1. ใหเจาหนาทผรบผดชอบประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ อยางเครงครด 2. ใหขาราชการ/ลกจางของสวนราชการทส ารองเงนสวนตวไปกอน โดยทไดรบใบเสรจรบเงนซงมรายการไมครบถวนตามระเบยบก าหนด หรอไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหขาราชการ /ลกจางดงกลาว จดท าใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (บก.111)และ เมอส านกงานฯ มการจายเงน ใหขาราชการ ลกจางดงกลาว ลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงน เพอเปนหลกฐานการจาย -เหนควรใหขาราชการผมสทธเบกคาเชาบาน ชแจงรายละเอยดประกอบการยนแบบ 6005 เพมเตม ตามหลกเกณฑทระเบยบก าหนด -ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบ ตรวจสอบใบส าคญคจาย และผขอเบกคารกษาพยาบาล ตรวจสอบเอกสารประกอบการเบกจายคารกษาพยาบาล ใหถกตองครบถวน ปฏบตตามหนงสอสงการก าหนด -ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาส านกงานฯ ก ากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบใหด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามระเบยบฯ พสดก าหนด



7. รายงานผลตรวจสอบการเงน การบญช ในระบบ GFMIS และตดตามผลการตรวจสอบครงกอน กองคลง สป.กษ. 1. บญชเงนประกนอน ในระบบ GFMIS ณ 30 มถนายน 2557 มยอดคงเหลอจ านวนเงน 1,731,534.62 บาท ไมตรงกบ ยอดเงนคงเหลอในทะเบยนคมเงนประกนสญญา/ประกนซอง (กลมการเงน) ทมจ านวนเงน 3,355,087.39 บาท ตามรายละเอยดแนบ 1 จากการตรวจสอบโดยจดการขอมลบญชดวยวธการ ท าตาราง Pivot สามารถตรวจสอบรายการผลตางจ านวนเงน 1,623,552.77 บาท ซงพบวาเปนขอมลรายการ ตามรายละเอยดแนบ 2

2. บญชเงนฝากคลง ในระบบ GFMIS ณ 30 มถนายน 2557 มยอดคงเหลอจ านวนเงน 2,464,764.62 บาท ไมตรงกบ ทะเบยนคมเงนประกนซอง เงนประกนสญญาทน าฝากคลง จ านวนเงน 3,355,087.39 บาท และทะเบยนคมเงนรบฝากอน ทน าฝากคลง จ านวนเงน 705,000 บาท ตามรายละเอยดแนบ 2 จากการตรวจสอบโดยจดการขอมลบญชดวยวธการ ท าตาราง Pivot สามารถตรวจสอบรายการผลตางไดจ านวน 1,595,322.77 บาท ซงพบวาเปนขอมลรายการ ตามรายละเอยดแนบ 3

3. ตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.4/11660 ลงวนท 2 พฤษภาคม 2557 เรอง การโอนสนทรพยระหวางกรม โดย กรมบญชกลางไดแจงวา สามารถบนทกโอนสนทรพยระหวางส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ กบกรมฝนหลวงและการบนเกษตร จ านวน 986 รายการ และไมสามารถโอนได จ านวน 13 รายการ ตามรายละเอยดแนบ 4 ซงกรมบญชกลาง ขอใหส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ

-เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบขอมลการปรบปรงบญชเงนประกนอน ตามรายละเอยดดงกลาว และด าเนนการดงน 1. กรณตรวจสอบแลว เปนการปรบปรงขอมลบญชไวถกตอง ใหชแจงรายละเอยด แตละรายการทปรบปรงวาเปนรายการเงนประกนของบรษทใด และครบก าหนดเมอไร และในคราวตอไปใหแสดงรายละเอยดขอมลผลตางทคลาดเคลอน แนบประกอบการพสจนยอดเงนคงเหลอระหวางบญชเงนประกนอน กบทะเบยนคมเงนประกน เพอรอการตรวจสอบจากส านกงานการตรวจเงนแผนดนตอไป 2. กรณตรวจสอบแลว เปนการบนทกรายการไวคลาดเคลอน ใหปรบปรงรายการบญชเงนประกนอน ใหถกตองตอไป 1. เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบขอมลการบนทกบญชเงนฝากคลงทมผลตางคลาดเคลอนตามรายละเอยดทแนบ และใหชแจงรายละเอยด แตละรายการวาเปนรายการเงนประกน เงนรบฝากทน าฝากคลงจรงหรอไม หรอมการคนเงนจ านวนดงกลาวใหผมสทธไปแลวหรอไม อยางไร 2. ในคราวตอไปใหแสดงรายละเอยดขอมลผลตางคลาดเคลอนดงกลาว แนบประกอบการพสจนยอดเงนคงเหลอระหวางบญชเงนฝากคลงในงบทดลองระบบ GFMIS กบ ทะเบยนคมเงนประกนซอง/ประกนสญญา และเงนรบฝากอน ทน าเงนฝากคลง ทกสนเดอน เพอรอการตรวจสอบจากส านกงานการตรวจเงนแผนดนตอไป -เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบของกลมบรหารงานพสด เรงรดตรวจสอบสาเหตทไมสามารถโอนสนทรพยใหกรมฝนหลวงและการบนเกษตร ได กบเอกสารหลกฐานตาง ๆ เชน ทะเบยนคมทรพยสน เอกสารการขออนมตตดจ าหนายของทรพยสน จ านวน 13 รายการ ทงน ควรประสานกบเจาหนาทผรบผดชอบของกรมฝนหลวงและการบนเกษตร สอบทานขอมลกอนแจงกรมบญชกลางด าเนนการตอไป เพอให



ตรวจสอบและแจงผลใหกรมบญชกลางทราบนน จากการสอบถามทราบวาเจาหนาทผรบผดชอบกลมบรหารงานพสดยงไมไดตรวจสอบขอมลดงกลาวเพอแจงใหกรมบญชกลางทราบ และจากการสอบทานรายการสนทรพยจ านวน 13 รายการดงกลาว ในระบบ GFMIS พบวา สนทรพยบางรายการไมมมลคา ไมปรากฏเอกสารอางอง รหสสนทรพยซ ากน และเปนงานระหวางท า เนองจากมการเบกจายเปนงวดงาน หมายเหต ตรวจสอบตามหนงสอกรมบญชกลาง ดวน ท กค 0423.3/ว34 ลงวนท 30 มกราคม 2556 และท กค 0423.3/ว215 ลงวนท 3 มถนายน 2556 ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ

รายงานการเงนของส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ แสดงขอมลบญชสนทรพยในระบบ GFMIS ทถกตองตรงความเปนจรง


7. รายงานผลการตรวจสอบการบรหารงานพสด ของ กองบรหารงานกองทนสงเคราะหเกษตรกร ส านกบรหารกองทนเพอชวยเหลอเกษตรกรและรบเรองรองเรยน สป.กษ.


ขอตรวจพบท 1 รายงานขอซอระบรายการไมครบถวนตามทระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ก าหนด ขอตรวจพบท ๒ ขนตอนการด าเนนการจดซอของเจาหนาทพสดยงไมเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ก าหนด หมายเหต ตรวจสอบตามระเบยบคณะกรรมการสงเคราะหเกษตรกรวาดวยการรบจายเงน การเกบรกษาเงน การใชจายเงนเปนคาใชจายในการด าเนนงานของกองทนการจดหาผลประโยชนของกองทนและการจ าหนายทรพยสนจากบญชของกองทนเปนสญ พ.ศ. 2556 ขอ 26 ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ

-ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทพสดจดท ารายงาน ขอซอขอจางเสนอหวหนาสวนราชการใหครบถวนตามรายการทตามระเบยบฯ พสด ขอ ๒๗ ก าหนด -ในคราวตอไป เหนควรใหหวหนาหนวยงานก ากบดแลเจาหนาทพสดด าเนนการจดหาใหเปนไปตามขนตอนการจดซอจดจางตามทระเบยบฯ พสด ก าหนด


8. รายงานตรวจสอบและตดตามผลการด าเนนงานกองทนหมนเวยนเพอการกยมแกเกษตรกร และผยากจนครงกอน


1. การด าเนนการใหความชวยเหลอเกษตรกรและผยากจน ส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวด ไมไดจดสงแบบรายงานตามระเบยบและคมอในการปฏบตงานใหความชวยเหลอเกษตรกรและผยากจน ก าหนด ดงน

1.1 แบบฟอรมกรอบระยะเวลาการด าเนนงานตามค ารบรองการปฏบตราชการ การขอกเงนกองทนหมนเวยนเพอการกยมแกเกษตรกรและผยากจน

1. เหนควรใหส านกบรหารกองทนหมนเวยนฯ ด าเนนการ ดงน 1) ซกซอมท าความเขาใจกบส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดทกจงหวด ประสานหนวยงานทเกยวของบนทกแบบฟอรมขอมลกรอบระยะเวลา การด าเนนงานตามค ารบรองการปฏบตราชการการขอกเงนกองทนหมนเวยนฯ โดยใหบนทกขอมลอยางตอเนองเพอประโยชนในการปรบปรง แกไข การด าเนนการของกองทนฯ ใหมประสทธภาพมากขนตอไป ผลการตดตามการด าเนนงานตามขอเสนอแนะครงกอน

จากการสอบทานเอกสาร หลกฐานการด าเนนงานตามขอเสนอแนะ สรปผลการด าเนนงานดงน

1. ส านกบรหารกองทนฯ ไดมหนงสอท กษ 0220/ว3332 ลงวนท 8 พฤศจกายน 2556 ใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดประสานหนวยงานทเกยวของบนทกแบบฟอรมขอมลกรอบระยะเวลาการด าเนนงานตามค ารบรองการ



ปฏบตราชการการขอกเงนกองทนหมนเวยนฯ โดยใหบนทกขอมลอยางตอเนองเพอประโยชนในการปรบปรง แกไข การด าเนนการของกองทนฯ ใหมประสทธภาพมากขนตอไป ผลการตดตามการด าเนนงานตามขอเสนอแนะครงกอน

จากการสอบทานเอกสาร หลกฐานการด าเนนงานตามขอเสนอแนะ สรปผลการด าเนนงานดงน 1. ส านกบรหารกองทนฯ ไดมหนงสอท กษ 0220/ ว 3332 ลงวนท 8 พฤศจกายน 2556 ใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดประสานหนวยงานทเกยวของบนทกแบบฟอรมขอมลกรอบระยะเวลาการด าเนนงานตามค ารบรองการปฏบตราชการทกครงทมการรบเรอง รองเรยนขอกเงนกองทนหมนเวยนฯ และแนบแบบฟอรมดงกลาวตดกบตวเรองเพอใหหนวยงานอนบนทกขอมลทเกยวของตอไปจนถงขนตอนสดทาย เพอ สกร.จะไดน าขอมลทไดรบรายงานมาประมวลผลวเคราะหเสนอใหคณะกรรมการชวยเหลอเกษตรกรและผยากจน ทราบและพจารณาตอไป ทงน สกร.ไดแนบแบบฟอรมดงกลาว พรอมค าชแจงการกรอกรายละเอยดในแตละชอง ใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดทราบไวทายหนงสอแลว 2. ส านกบรหารกองทนฯ ไดซกซอมความเขาใจกบส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวด ตามหนงสอท กษ 0220/ว3044 ลงวนท 14 ตลาคม 2556 โดยใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวด ด าเนนการ สอสาร สรางความเขาใจแก เกษตรกรอ าเภอ ในการบนทกแบบฟอรมกรอบระยะเวลาการด าเนนงาน ตามค ารบรองการปฏบตราชการ การขอกเงนกองทนหมนเวยนเพอการกยมแกเกษตรกรและผยากจน อยางตอเนองเพอประโยชนในการปรบปรง แกไข การด าเนนการของกองทนฯใหมประสทธภาพยงขน รวมทงแจงปญหา อปสรรคทไมสามารถด าเนนการ



1.2 รายงานการตดตามการชวยเหลอลกหนกองทนหมนเวยนฯ ตามแบบ รผ.02 สงส านกบรหารกองทนเพอชวยเหลอเกษตรกรและรบเรองรองเรยน

2. โครงการฝกอบรมพฒนาและฟนฟอาชพลกหนกองทนพบขอสงเกตวา ในการระบรายละเอยดทเปนสาระส าคญของโครงการ ยงไมชดเจน ครบถวน เพยงพอ ดงน 2.1 การก าหนดวตถประสงคของโครงการบางขอ ยงไมสามารถวดผลส าเรจไดอยางชดเจน เชน เพอใหลกหนกองทนหมนเวยนฯ มความรในการประกอบอาชพใหมรายไดเพมขน 2.2 การก าหนดกลมเปาหมายของผเขารวมโครงการ กวางเกนไป ไมเจาะจงกลมเปาหมายท าใหลกหนกองทนฯ ทควรไดรบการอบรมเพอพฒนาและฟนฟอาชพ อาจยงไมไดรบการอบรม เนองจากกอนการจดโครงการฝกอบรมฟนฟอาชพลกหนกองทนฯ ผจดการฝกอบรมยงมไดท าการวเคราะหขอมลรายละเอยดของลกหนกองทนฯ เทาทควร เชน จ านวนหนคงคาง การช าระหน ดอกเบยคงคาง วนครบก าหนดตามสญญา เปนตน พรอมทงยงมไดส ารวจปญหา ความตองการ และศกยภาพในการช าระหนกองทนของลกหน แตละรายในแตละพนท ท าใหไมทราบปญหาอยางแทจรง

ไดเพอรายงานใหคณะกรรมการชวยเหลอเกษตรกรและผยากจน ทราบและพจารณา 2) ก าชบใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดรายงานผลการตดตามการใหความชวยเหลอลกหนกองทนฯ (รผ.02) อยางนอย ปละ 2 ครง ผลการตดตามการด าเนนงานตามขอเสนอแนะครงกอน

ส านกบรหารกองทนฯ ไดซกซอมความเขาใจกบส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวด ตามหนงสอท กษ 0220/ว3044 ลงวนท 14 ตลาคม 2556 โดยใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวด ด าเนนการ รายงานการตดตามการชวยเหลอลกหนกองทนหมนเวยนฯ ตามแบบ รผ.02 สงส านกบรหาร กองทนเพอชวยเหลอเกษตรกรและรบเรองรองเรยน อยางนอยปละ 2 ครง ตามระเบยบและคมอก าหนด -เหนควรใหส านกบรหารกองทนฯ ก าชบและก ากบตดตาม การด าเนนงานโครงการฝกอบรมพฒนาและฟนฟอาชพลกหนกองทนหมนเวยนฯ ใหหนวยงานทเกยวของจดท าโครงการฝกอบรมพฒนาและฟนฟ ปฏบตใหเปนแนวทางเดยวกน เพอก าหนดกลมเปาหมายผเขารบการอบรมไดชดเจนตามมาตรการฟนฟก าหนด ซงอาจเปนการชวยเหลอและแกไขปญหาทแทจรง ของการทลกหนกองทนฯ ไมสามารถช าระหนได



2.3 โครงการฝกอบรมฯ ระบรายละเอยดวธการด าเนนการไมชดเจนเพยงพอ เชน ไมไดระบวธการคดเลอกผเขารบการฝกอบรม วธการ ขนตอนการฝกอบรม (กจกรรมหลก กจกรรมรอง) ก าหนดเพยงวา เปนการบรรยายและลงมอปฏบต เทานน 2.4 โครงการฝกอบรมก าหนดตวชวดผลส าเรจของโครงการ และประโยชนทคาดวาจะไดรบ แตมไดระบวธการตดตามประเมนผลโครงการฯ หลงจากเสรจสนโครงการ และมไดก าหนดตวผรบผดชอบในการตดตามไว ท าใหบางจงหวดเมอเสรจสนโครงการแลว มไดมการตดตามประเมนผลโครงการ 3. ลกหนกองทนฯ ทเขารบการอบรมโครงการฝกอบรมพฒนาและฟนฟอาชพลกหนกองทนหมนเวยนเพอการกยมแกเกษตรกรและผยากจน ปงบประมาณ 2555 สวนใหญยงไมสามารถน าความรทไดจากการอบรมมาปฏบตตอเพอช าระหนได ตามตวชวดโครงการก าหนด 3.1 เกษตรกร จ านวน 34 ราย ทเขารบการอบรมไมสามารถน าความรมาปฏบตตอไป จ านวน 22 ราย คดเปนรอยละ 64.70 ความรทไดรบจากการอบรมสวนใหญผเขารบการอบรมไมสามารถน ามาปฏบตเพอเพมรายได จ านวน 29 ราย คดเปนรอยละ 85.29 เนองจากไมมกลมเครอขายการท าเกษตร ไมมทนปญหาดานสขภาพ และบางสวนเปนผสงอาย แตสวนใหญมความพงพอใจในความรทไดจากการอบรมเปนจ านวนมาก คดเปนรอยละ 55.88 และพงพอใจอยในระดบปานกลาง คดเปนรอยละ 44.12 3.2 เกษตรกรกลมเปาหมายทเขารบการฝกอบรมตามโครงการฯ บางรายเสยชวตแลว หรอชราภาพไมสามารถประกอบอาชพ เพอหารายไดมาช าระหนกองทนได ยงมไดมการด าเนนการเปลยนแปลงตวลกหน เชน ทายาท หรอบคคลอนทเกยวของ เปนลกหนกองทนฯ แทน สาเหตดงกลาวเกดจากการตดตามการชวยเหลอลกหนกองทนฯ ไมทวถง หรอตดตามไมมากราย ท าใหไมทราบปญหา หรอศกยภาพทในสามารถช าระหนได

-ผบรหารและหนวยงานทเกยวของ ควรใหความส าคญกบการตดตามผลการชวยเหลอลกหนกองทนฯ และพจารณาจดสรรงบประมาณในกจกรรมการตดตามเพมขน เพอใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดรบผดชอบ ตดตามรบทราบปญหาทแทจรงของลกหนกองทนฯ ทไดรบการชวยเหลอ และก าหนด กจกรรมเพอชวยเหลอลกหนกองทนฯ ใหสามารถช าระหนกองทนฯ ไดอยางตอเนองและเหมาะสมตอไป ผลการตดตามการด าเนนงานตามขอเสนอแนะครงกอน

ตามมตทประชมของคณะกรรมการชวยเหลอเกษตรกรและผยากจน (กชก.) ครงท 1/2556 เมอวนท 2 ตลาคม 2556 มมตอนมตคาใชจายในการตดตามผลการช าระหนและการพฒนาฟนฟอาชพเกษตรกรลกหนกองทนหมนเวยนเพอการกยมแกเกษตรกรและผยากจน ปงบประมาณ 2557 จ านวนเงน 2,999,000 บาท เพอเปนคาใชจายใหส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวดด าเนนการ



หมายเหต ตรวจสอบตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยกองทนหมนเวยนเพอการกยมแกเกษตรกรและผยากจน พ.ศ.2546 ขอ 13 ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ


9. การตรวจสอบการใชจายเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉนปงบประมาณ 2557 (อทกภย)


1. ระยะเวลาการชดใชเงนทดรองราชการ เกนกวาระเบยบทก าหนด หลกเกณฑ ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน พ.ศ. 2556 หมวด 4 ขอ 31 กรณสวนราชการหรอหนวยงานอนของรฐทไดรบการสนบสนนหรอไดรบโอนเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉนจากสวนราชการตามขอ 8 ใหสวนราชการหรอหนวยงานอนของรฐดงกลาวสงใบส าคญและเอกสารทเกยวของกบการจายเงนมายงสวนราชการเจาของเงนภายในสามสบวนท าการ นบแตวนทไดรบเงน และใหสวนราชการเจาของเงนเรงด าเนนการรวบรวมใบส าคญและเอกสารทเกยวของกบการจายเงน เพอสงใหส านกงบประมาณตามวธการในขอ 30 ทงน ระยะเวลาในการด าเนนการขอรบการจดสรรเงนงบประมาณรายจายเพอชดใชเงน ทดรองราชการจะตองเสรจสนภายในหกสบวนท าการ ความเหนของหนวยรบตรวจ ส านกแผนงานและโครงการพเศษ ใหความเหนวา โดยใหเปนไปตามระเบยบฯ กลาวคอ นบตงแตระเบยบกระทรวงการคลงฯ พ.ศ.2556 มผลใชบงคบตงแตวนท 19 ก.พ.56 เปนตนมา สป.กษ. ไดด าเนนการอนมตใหความชวยเหลอเกษตรกรผประสบภยพบต และจดสงหลกฐานชดใชคนเงนทดรองราชการไปยง สงป. เปนไปตามก าหนดระยะเวลาตามระเบยบฯ มาโดยตลอด เกยวกบเรองนซงในสวนของ สผง. กไดก าหนดแผนการปฏบตงานก าหนดเปนตวชวดรายบคคลส าหรบเจาหนาททรบผดชอบ ส าหรบขนตอนการเสนอขออนมตเงนทดรองราชการ เมอกรมสงเรองถงสผง.จะด าเนนการวเคราะห/ตรวจสอบเอกสารหลกฐานใหเปนไปตามทระเบยบก าหนด รวมทงประสานตดตามขอขอมล (เพมเตมกรณขอมลไมครบ) จากนนจะพจารณาเสนอความเหน เพอประกอบการพจารณาของผบรหารในการอนมตเงนทดรองราชการ เปนไปตามระเบยบ

-ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบของส านกแผนงานและโครงการพเศษ ประสานหนวยงานทขอรบการสนบสนนงบประมาณเงนทดรองราชการ เพอชวยเหลอเกษตรกรผประสบอทกภย รวบรวมใบส าคญและเอกสารทเกยวของกบการจายเงนสงใหส านกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ภายในสามสบวนท าการนบแตวนทไดรบเงนจากคลง และขอใหเจาหนาทผรบผดชอบของกองคลง รวบรวมใบส าคญและเอกสารทเกยวของกบการจายเงนเพอสงใหส านกงบประมาณภายในสามสบวนท าการนบแตวนทไดรบเอกสารดงกลาว



หลกเกณฑฯ (โดยเสนอเรองผานกองคลง) ภายใน 4 วนท าการนบจากวนทไดรบเรอง และพจารณาตรวจสอบเอกสารหลกฐานในการขออนมตชดใชคนเงนทดรองราชการ (ผานกองคลง) ภายใน 7 วนนบจากวนทไดรบเรอง อยางไรกตามการด าเนนการสวนใหญ สผง.จะด าเนนการเสนอเรองเฉลยแลวภายใน 3 วนเทานน ขนตอนการขออนมตเงนทดรองราชการโดยสงเขป เมอปลดฯอนมต กองคลง สป.กษ. ด าเนนการตดตอกรมบญชกลางเพอขอเปดวงเงนในระบบ GFMIS เมอกรมบญชกลางอนมตวงเงนเขาระบบ GFMIS แลว กองคลงจะด าเนนการโอนเงนไปจงหวด จากนนจะท าเรองถงธนาคารเพอยกเวนคาธรรมเนยม และท าหนงสอแจงผวาราชการจงหวดเพอสงการใหสวนราชการด าเนนการใหความชวยเหลอ ส าหรบป 2557 (ชวงเดอนต.ค.-เม.ย.) ซงเกดสภาวะทางดานการเมอง แตกลบมจ านวนเรองเสนอขอเงนทดรองราชการเขามามากกวาปงบประมาณอนๆ(ทผานมา) โดยเสนอขอมาในชวงเวลาพรอมๆ กน ไลเรยกน (มทงทเขาหลกเกณฑ เงอนไข และไมเขาหลกเกณฑ เงอนไข) ประกอบกบเหตการณชลมนวนวายดานการเมองท าใหสวนราชการทเกยวของกบการชวยเหลอ กระทรวงการคลง กรมบญชกลาง ส านกงบประมาณ กษ.และกรมตางๆ ในสงกดทเกยวของ ตองยายสถานทท างาน ท าใหการสงเรองขอความชวยเหลอ การตดตอ ประสานงานเปนไปดวยความยากล าบาก จงท าใหเกดความลาชา กรณขอสงเกตวา มจงหวดอางทอง พษณโลก ลพบร สกลนคร แมฮองสอน มความลาชาชดใชคนเงนทดรองราชการ ไมทนภายใน 30 วนท าการนบแตวนทไดรบเงน สผง.ขอเรยนวา เนองจากจงหวดดงกลาวสวนใหญการอนมตเบกจายอยในชวงสภาวะการเมอง บางจงหวดปลดฯไดอนมตเงนแลวแตตดตอเขาระบบ GFMIS ไมได บางจงหวดโอนเงนเขาระบบ GFMIS ไปแลว แตหนงสอสงการไปถงผวาราชการจงหวดลาชาบางจงหวดเงนไปถงจงหวดแลว แตสภาวะการเมองตรงเครยดผวาราชการฯชะลอการจายเงน บางจงหวดธนาคารเกดการโอนเงนทคลาดเคลอนจากจงหวดหนงไปอกจงหวดหนงและคนละดาน



จากสาเหตดงกลาวชวงระยะเวลาเบกจายเงนชวยเหลอเกษตรกรสนลง ทงน 6 จงหวดดงกลาว ไดผานการพจารณาของ สงป. และไดอนมตชดใชคนเงนจงหวดดงกลาวเรยบรอยแลว กองคลง ใหความเหนวา ในขนตอนของกองคลง เมอส านกแผนงานและโครงการพเศษ ตรวจสอบและรวบรวมใบส าคญครบถวน จะเสนอปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ผานกองคลง เพอขออนมตเงนงบกลางฯ เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ ซงในขนตอนของกองคลงปกตไมลาชา แตเนองจากปงบประมาณ 2557 เกดเหตการณความไมสงบทางการเมอง ขอสงเกต 1. การรายงานการใชจายเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน (ร.1) มการจดท ารายงานเปนประจ าทกเดอน แตพบวารายงานประจ าเดอนพฤศจกายน – ธนวาคม 2556 และมกราคม – เมษายน 2557 มการจดสงรวบยอดในครงเดยว ทงน ตามหนงสอกรมบญชกลาง ดวน ทสด ท กค 0423.3/ว 70 ลงวนท 19 กมภาพนธ 2556 ก าหนดใหทกสนเดอนจดท ารายงานการใชจายเงนทดรองราชการ เพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน (ร.1) สงใหหนวยงานทเกยวของ 2. ใบส าคญและเอกสารทเกยวของกบการจายเงน ไมพบใบเสรจรบเงนหรอใบส าคญรบเงนจากหนวยงานใน สงกดทขอรบการสนบสนนงบประมาณ ทงน ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน พ.ศ. 2556 หมวด 4 ขอ 29 ในการจายเงนรายใดผรบเงนมไดออกใบเสรจรบเงนใหไวเปนหลกฐานหรอมไดลงลายมอชอไวในสมดทะเบยนทใชเปนหลกฐานการจายเงนของทางราชการ ใหผรบเงนท าใบส าคญรบเงนตามระเบยบของทางราชการ

-ในคราวตอไป เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบของกองคลง จดสงรายงานการใชจาย เงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน (ร.1) ใหหนวยงานทเกยวของ เปนปจจบน -เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบของกองคลง เรยกใบเสรจรบเงนหรอใบส าคญรบเงน เพอเปนหลกฐานในการจายเงน ปฏบตใหเปนไปตามทระเบยบก าหนด โดยเครงครดเพอประโยชนในการตรวจสอบ



3. เอกสารหลกฐานขออนมตเบกจายเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอเกษตรกร ผประสบอทกภย และเอกสารหลกฐานเพอชดใชคนเงนทดรองราชการของกรมในสงกดกระทรวงเกษตรและสหกรณ ทขอรบการสนบสนนงบประมาณ ไมพบเอกสารประกาศสนสดสถานการณภยพบตกรณฉกเฉน ดงน 1) จงหวด กาฬสนธ โดยกรมประมง สงเอกสาร หลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 136,987.50 บาท ตามหนงสอ ดวนทสด ท กษ 0511.8.2/8498 ลงวนท 4 พฤศจกายน 2556 2) จงหวดแมฮองสอน โดยกรมปศสตวสงเอกสารหลกฐานเพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 44,000 บาท ตามหนงสอ ดวนทสด ท กษ 0614/28165 ลงวนท 4 ธนวาคม 2556 3) จงหวดตาก โดยกรมปศสตว สง เอกสาร หลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 44,000 บาท ตามหนงสอ ท กษ 0614/3922 ลงวนท 25 กมภาพนธ 2557 4) จงหวดลพบร โดยกรมปศสตว สง เอกสาร หลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 105,760 บาท ตามหนงสอ ท กษ 0614/3686 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2557 5) จงหวดพษณโลก โดยกรมปศสตว สงเอกสารหลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 41,000 บาท ตามหนงสอ ท กษ 0614/3485 ลงวนท 19 กมภาพนธ 2557 6) จงหวดสโขทย โดยกรมสงเสรมการเกษตร สงเอกสารหลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 2,691,244.50 บาท ตามหนงสอ ดวนทสด ท กษ 1004/52 ลงวนท 6 มกราคม 2557

-เหนควรใหเจาหนาทผรบผดชอบของส านกแผนงานและโครงการพเศษ ประสานหนวยงานทขอรบการสนบสนนงบประมาณเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอเกษตรกรผประสบอทกภย ขอส าเนาประกาศสนสดสถานการณภยพบตกรณฉกเฉน และส าเนาค าสงแตงตงคณะกรรมการ ก.ช.ภ.อ. ก.ช.ภ.จ. เกบไวเปนหลกฐานเพอใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนตรวจสอบตอไป



และไมพบทงค าสงแตงตงคณะกรรมการ ก.ช.ภ.อ. ก.ช.ภ.จ. และประกาศสนสดสถานการณภยพบตกรณฉกเฉน ดงน 1) จงหวดลพบร โดยกรมประมง สงเอกสาร หลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 3,969,387.50 บาท ตามหนงสอ ท กษ 0511.8.2/494 ลงวนท 28 มกราคม 2557 2) จงหวดพระนครศรอยธยา โดยกรมประมงสงเอกสารหลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 1,370,917.50 บาท ตามหนงสอ ท กษ 0511.8.2/491 ลงวนท 28 มกราคม 2557 3) จงหวดลพบร โดยกรมสงเสรมการเกษตร สงเอกสารหลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 200,061.75 บาท ตามหนงสอ ท กษ 1004/880 ลงวนท 31 มกราคม 2557 4) จงหวดสงขลา โดยกรมปศสตว สงเอกสาร หลกฐาน เพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 3,808,185 บาท ตามหนงสอ ท กษ 0614/12031 ลงวนท 5 มถนายน 2557 5) จงหวดลพบร โดยกรมปศสตวสงเอกสารหลกฐานเพอชดใชคนเงนทดรองราชการ จ านวน 105,760 บาท ตามหนงสอท กษ 0614/3686 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2557 ความเหนของหนวยรบตรวจ ไมเหนดวย เนองจากแนวทางการตรวจสอบการใชจายเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน ของกรมบญชกลางไดปรากฏไวชดเจนแลวในหนา 12 การศกษาและท าความเขาใจเกยวกบเงนทดรองราชการในประเดนส าคญตางๆ สามารถศกษาขอมลตางๆจากหนวยงานทเกยวของเชน กระทรวงการคลง เรอง ระเบยบฯ หลกเกณฑการใชจายเงนฯ กรมปองกนฯ เรอง ประกาศเขตการใหความชวยเหลอ และขอมลจากหนวยงานตางๆทเกยวของ รวมทง



จากหนงสอสงการ หนงสอซกซอมความเขาใจทเกยวของ ตลอดจนคมอและแนวทางการปฏบตงานตางๆ รวมทงเอกสารสงพมพอน ๆ ส านกแผนงานและโครงการพเศษ ขอเรยนวา การใหความชวยเหลอดานการเกษตรไดปฏบตเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงฯ พ.ศ.2556 หลกเกณฑการใชจายเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน พ.ศ.2556 และหลกเกณฑวธปฏบตปลกยอยเกยวกบการใหความชวยเหลอดานการเกษตรผประสบภยพบตกรณฉกเฉน พ.ศ.2556 และไดจดท าคมอการใหความชวยเหลอผประสบภยพบตดานการเกษตร เพอเปนแนวทางและวธการปฏบตงานของ เจาหนาท ซงคมอฉบบนไดผานการพจารณาใหความเหนชอบจากคณะกรรมการศนยตดตามและแกไขปญหาภยพบตดานการเกษตร กระทรวง เกษตรฯ และคณะอนกรรมการวางแผนและตดตามการปองกนและแกไขปญหาภยพบตดานการเกษตร (ซงแตงตง โดยคณะกรรมการปองกนและแกไขปญหาภยพบตดานการเกษตร เปนกรรมการตามมต ครม.) ในองคประกอบของคณะอนกรรมการฯ มทงหนวยงานในสงกดกระทรวงเกษตรและสหกรณ และนอกสงกด กระทรวงเกษตรและสหกรณ รวมทงผแทนกรมบญชกลาง ส านกงบประมาณ กรมสงเสรมการปกครองทองถนฯลฯ รวมเปนคณะอนกรรมการ กรณขอสงเกต ไมมส าเนาประกาศสนสดสถานการณภยพบต (ส าเนาประกาศปดภย) ส านกแผนงานและโครงการพเศษ ขอเรยนวา ตามคมอหนา 86 เอกสารหลกฐานขออนมตชดใชคนเงนทดรองราชการ ระบใหใชส าเนาประกาศปดภยเฉพาะกรณภยพบตยงไมสนสด หากเปนภยพบตสนสดแลว หรอเปนภยพบตทเหนชดแจงความจรงในขอเทจจรง จะไมใชประกาศปดภย กรณขอสงเกต ไมพบเอกสารประกาศปดภยของจงหวดกาฬสนธ (ภยเกดวนท 11 ส.ค.56) แมฮองสอน (ชวงภยวนท 5 - 8 ก.ย. 56) ตาก (ภยเกดวนท 28 ก.ย.56) ลพบร (ชวงภยวนท 19 ก.ย. - 3 ต.ค. 56) พษณโลก (ชวงภยวนท 29 ก.ย. - 28 ธ.ค. 56) และ



สโขทย (ชวงภยวนท 2 ก.ย. - ภยยงไมสนสด) ขอเรยนวาภยพบตดงกลาว (ยกเวนจงหวดสโขทย) เปนอทกภยและวาตภยทเกดขนในชวงสนๆ สวนกรณจงหวดสโขทย ตองมประกาศปดภย ซงไดแนบไวแลว ทงน 6 จงหวดดงกลาว ไดผานการพจารณาของส านกงบประมาณและไดอนมตชดใชคนเงนจงหวดดงกลาวเรยบรอยแลว กรณขอสงเกต ไมมส าเนาค าสงแตงตงคณะกรรมการ ก.ช.ภ.อ./ก.ช.ภ.จ. ส านกแผนงานและโครงการพเศษ ขอเรยนวา ในคมอ “ขนตอนการใหความชวยเหลอผประสบภยพบตดานการเกษตร ตามระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน พ.ศ.2556 ” ไมระบใหใชเปนหลกฐานในการขอรบการชวยเหลอโดยเงนทดรองราชการในอ านาจปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ (มายงสวนกลาง) เนองจาก 1. ในระเบยบฯ ขอ 11 และขอ 13 ไดก าหนดองคประกอบของคณะกรรมการ ก.ช.ภ.อ. และก.ช.ภ.จ.ไวแลว 2. การตรวจสอบภยพบตในพนท มคณะผบรหารการคลงประจ าจงหวด (คบจ.) ท าหนาทตรวจสอบ ในเรองนอยแลว 3. การขอรบการชวยเหลอมายงสวนกลางไดผานกระบวนการพจารณารบรองการใหความชวยเหลอตามล าดบขนตอน 4. เพอเปนการประหยดงบประมาณ และไมเปนภาระหนวยงานในพนทในการจดสงเอกสารหลกฐานมายงสวนกลางมากเกนไป หมายเหต ตรวจสอบตามหนงสอสงการกรมบญชกลาง เลขท กค 0408.3/ว.พเศษ 1 ลงวนท 22 มกราคม 2557 ทมผลบงคบใหส านกตรวจสอบภายในตองด าเนนการวางแผนเขาตรวจสอบ


Documents

สอบทาน ติดตาม ตามภารกิจของ ...หล กเกณฑ ระเบ ยบส าน กนายกร ฐมนตร ว าด วยการพ